المنزل ، التصميم ، الإصلاح ، الديكور. ساحة وحديقة. افعلها بنفسك

الموضوع: تنظيم ومنهجية التدقيق الداخلي على مثال AR-SERVICE LLC

النوع: اختبار | الحجم: 15.56 كيلو | تنزيلا: 161 | تمت الإضافة بتاريخ 02/25/11 الساعة 13:07 | التقييم: 0 | المزيد من الفحوصات

الجامعة: VZFEI

السنة والمدينة: موسكو 2010

مقدمة

1. خصائص الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة AR-SERVICE LLC

2. تنظيم المراجعة الداخلية

3. تقنية المراجعة الداخلية

4. الأخطاء التي تم تحديدها أثناء مراجعة AR-SERVICE LLC

5. الخلاصة

فهرس

مقدمة

الرقابة الداخلية هي نظام من الإجراءات التي تنظمها إدارة المؤسسة ويتم تنفيذها في المؤسسة من أجل الوفاء بواجبات جميع الموظفين بشكل أكثر فاعلية عند إجراء المعاملات التجارية. تحدد الرقابة الداخلية شرعية هذه العمليات والجدوى الاقتصادية للمشروع. يتم تنظيم نظام الرقابة الداخلية من قبل إدارة المؤسسة. هذا هو الفرق الرئيسي بين الرقابة الداخلية وأنواع الرقابة الأخرى.

عند تنظيم نظام رقابة داخلي في مؤسسة AR-SERVICE التجارية ، يتم إعطاء مكان مهم لعمليات البيع ، والتسويات مع الموردين والمعاملات النقدية. تحدد مصداقية المعلومات الخاصة ببيع البضائع مدى صحة مؤشرات الدخل والمصروفات والنتائج المالية للمنظمات ، مما يؤدي إلى متطلبات عالية لجودة مراقبة المعاملات السلعية.

الهدف من العمل هو دراسة الرقابة الداخلية على عملية بيع البضائع ، والتسويات مع الموردين والمعاملات النقدية في مؤسسة معينة ، وتحديد أوجه القصور في مجالات العمل هذه.

لتحقيق هذا الهدف في هذا العمل لا بد من حل المهام التالية:

• تميز كيان تجاري معين ؛
• تحديد أهداف وإجراءات الرقابة الداخلية ؛
• دراسة تنظيم الرقابة الداخلية لعملية التنفيذ ؛
• تقييم نظام الرقابة الداخلية في مؤسسة معينة.

موضوع الدراسة هو دراسة الرقابة الداخلية على بيع البضائع والتسويات مع الموردين والمعاملات النقدية.

خصائص النشاط المالي والاقتصادي

AR-SERVICE LLC

تم تسجيل AR-SERVICE LLC في 27 أغسطس 1997. تنتمي هذه المؤسسة إلى الشركات الصغيرة وفقًا للقانون الفيدرالي الصادر في 24 يوليو 2007 N 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في الاتحاد الروسي".

رأس المال المصرح به للمشروع هو 10000 روبل.

نوع النشاط - تجارة الجملة والتجزئة في معدات التدفئة وإمدادات المياه. النشاط الرئيسي هو تجارة التجزئة ، والتي تتم في الأجنحة التجارية في أسواق البناء في منطقة موسكو. الغرض الرئيسي من النشاط هو تحقيق ربح من خلال بيع البضائع وتوسيع سوق المبيعات. لعام 2009 بلغ ربح المنظمة 2541 ألف روبل.

بلغ عدد موظفي المؤسسة في عام 2009 14 شخصًا. AR-SERVICE LLC لها مؤسس واحد. وهو أيضًا الرئيس التنفيذي.

تم تنفيذ المحاسبة في المؤسسة من قبل قسم المحاسبة المكون من شخصين ، بما في ذلك كبير المحاسبين. تحتفظ AR-SERVICE LLC بسجلات محاسبية باستخدام أجهزة الكمبيوتر الشخصية وبرنامج المحاسبة 1-C ، وسجلات المحاسبة المستخدمة لإعداد التقارير هي بطاقات الحساب ، والميزانيات العمومية للحسابات ، وتحليل الحسابات ، وما إلى ذلك. تستخدم الشركة مخطط عمل للحسابات تم تجميعه على أساس مخطط الحسابات القياسي للمحاسبة في الاتحاد الروسي ، ويحتوي على حسابات تركيبية وتحليلية ضرورية لاستكمال المحاسبة وإعداد التقارير. تخضع جميع المعاملات التجارية لتسجيل مستندات المحاسبة الأولية ،

لدى AR-SERVICE LLC أربعة أقسام هيكلية غير مخصصة لميزانية عمومية منفصلة. تم تحويل الأقسام الهيكلية إلى دفع ضريبة الدخل المفترضة. تحتفظ AR-SERVICE LLC بمحاسبة منفصلة للإيرادات والمصروفات لنوع النشاط المعتاد وللأنشطة المنقولة إلى UTII.

تتم التسويات مع المشترين عن طريق التحويل المصرفي والنقد باستخدام أجهزة تسجيل النقد.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة التكاليف في الحساب 44 "تكاليف البيع". في نهاية فترة التقرير ، يتم خصم المصاريف التجارية من الحساب الفرعي 90 "مبيعات" "مصاريف المبيعات". تظهر البضائع في الحساب 41-1 "تجارة الجملة" والحساب 41-2 "تجارة التجزئة". بالنسبة لتجارة التجزئة ، لا يتم تخصيص هامش ربح. يتم الاعتراف ببيع البضائع في محاسبة AR-SERVICE LLC حيث يتم استلام الأموال ويتم احتسابها في الحساب 90 "المبيعات". هذا الحساب فعال من الناحية المالية. يعكس الخصم من الحساب تكلفة البضائع المباعة والمصاريف الأخرى. يشير ائتمان الحساب إلى عائدات بيع البضائع (مقدار الأموال المستلمة من المشترين). الفرق بين معدل دوران الدين والائتمان للحساب 90 هو النتيجة المالية من بيع المنتجات (الربح أو الخسارة). يتم شطب هذه النتيجة شهريًا لحساب 99 "ربح وخسارة" بإغلاق الحساب 90.

تنظيم التدقيق الداخلي في AR-SERVICE LLC.

يتم إجراء التدقيق الداخلي في AR-SERVICE LLC بواسطة رئيس هذه المؤسسة شخصيًا. ما هو الترتيب المقابل. تتمثل المهمة الرئيسية للتدقيق الداخلي في التحكم في الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. تتمثل المهمة الثانوية في التحكم في عملية التنفيذ ، والتسويات مع الموردين والمعاملات النقدية. يتم توفير جميع المعلومات المطلوبة من قبل الرئيس التنفيذي من قبل قسم المحاسبة برئاسة كبير المحاسبين. في هذه المؤسسة ، يتم إيلاء اهتمام خاص لمخزون البضائع المشتراة لإعادة البيع عند التحكم في عملية البيع. يتم إجراء جرد سنوي لكل منفذ.

عند ممارسة السيطرة على بيع البضائع في AR-SERVICE LLC ، يتم تنفيذ ما يلي:

التحقق من المستندات التي تؤكد نقل ملكية البضائع من البائع إلى المشتري (تعتبر اتفاقية البيع بالتجزئة والشراء منتهية من اللحظة التي يصدر فيها البائع للمشتري إيصالًا نقديًا أو إيصال مبيعات أو مستندًا آخر يؤكد دفع ثمن البضائع) ؛

التحقق من صحة التسويات مع المشترين للسلع المباعة ؛

مراقبة الامتثال للقانون فيما يتعلق باستخدام سجلات النقد في التسويات مع العملاء ؛

التحقق من توافق الانعكاس في محاسبة المعاملات الخاصة ببيع البضائع ، وصحة تحديد عائدات البيع ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والمكوس التي سيتم تحويلها إلى الميزانية ؛

التحقق من صحة شطب نفقات المبيعات كمصروفات لفترة التقرير للامتثال للسياسة المحاسبية للمنظمة ومتطلبات التشريع الحالي ؛

السيطرة على موثوقية تحديد النتيجة المالية من بيع البضائع ؛

التحقق من الامتثال لحد التسويات النقدية بين الكيانات القانونية ؛

التحقق من صحة الشحنة وإرجاع البضائع (الفواتير وسندات الشحن).

عند التحقق من التسويات مع الموردين في AR-SERVICE LLC ، يتحقق المدقق الداخلي من وجود:

العقود مع الموردين ؛

الديون المتأخرة عن البضائع ؛

مستندات المحاسبة الأساسية (الفاتورة ، الفاتورة ، بوليصة الشحن) ؛

التسجيل الصحيح وفي الوقت المناسب للشحنات المعيبة من البضائع ، وكذلك الامتثال للحد من التسويات النقدية بين الكيانات القانونية.

عند التحقق من محاسبة المعاملات النقدية ، يخضع دفتر النقدية وتقرير الصراف عن الفترة قيد الفحص للتحقق. هذا يتحقق:

الامتثال لحد الأرصدة النقدية في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل ؛

المبالغ الصادرة حسب التقرير.

تكنولوجيا المراجعة الداخلية

يعتمد التدقيق الداخلي لشركة AR-SERVICE LLC بشكل أساسي على التحقق من المستندات الأساسية والسجلات المحاسبية ، بالإضافة إلى التفسيرات المكتوبة للموظفين المسؤولين عن المجالات التي تم تدقيقها.

يحصل المدقق الداخلي على أدلة المراجعة من خلال تنفيذ الإجراءات الموضوعية التالية: التفتيش ، والمراقبة ، والاستعلام ، والتأكيد ، وإعادة البيان (التحقق من الحسابات الحسابية) ، والإجراءات التحليلية.

تكمنمراجعة للسجلات أو المستندات أو الأصول الملموسة. يتم استخدام هذا النوع من الإجراءات عند التحقق من مجالات المحاسبة مثل النقد والتسويات مع الموردين وبيع البضائع.

إعادة الحسابهو التحقق من دقة الحسابات الحسابية في المستندات الأولية والسجلات المحاسبية أو أداء حسابات مستقلة بواسطة مدقق داخلي.

أجراءات تحليليةهي تحليل وتقييم المعلومات التي يتلقاها المدقق ، ودراسة أهم المؤشرات المالية والاقتصادية من أجل تحديد المعاملات التجارية غير العادية وغير المنعكسة بشكل غير صحيح في المحاسبة ، وتحديد أسباب هذه الأخطاء والتشوهات.

تم تحديد الأخطاء أثناء مراجعة AR-SERVICE LLC

1. لا يوجد أمر بتعيين أشخاص مسؤولين عن عملية بيع البضائع.

2. لم يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة مع الأشخاص المسؤولين عن سلامة البضائع (أمين المخزن).

3. تعكس السياسة المحاسبية فقط طريقة المحاسبة للمواد ، ولا توجد معلومات عن طريقة محاسبة البضائع.

4. الفواتير لا تشير إلى:

عنوان المشتري (البائع) ؛

رقم التعريف الضريبي للمشتري (البائع).

5. انعكاس غير صحيح لمبلغ ضريبة القيمة المضافة.

6. وجود ديون متأخرة للموردين.

7. عدم وجود اتفاق بشأن المسؤولية المادية مع أمين الصندوق.

8. تجاوز حد رصيد النقد المتوفر.

استنتاج

في العمل ، تم إجراء دراسة للرقابة الداخلية لعملية تنفيذ AR-SERVICE LLC. يتم تمييز أهداف الرقابة الداخلية لعملية التنفيذ. كما تم النظر في الإجراءات الرئيسية للرقابة الداخلية على عملية بيع البضائع في هذه المؤسسة.

من أجل تحسين وزيادة كفاءة نظام الرقابة الداخلية ، من الضروري الجمع بين الصلابة (المرتبطة بفترات تخطيط محددة) والمرونة (غير المرتبطة بفترات معينة من الصلاحية والتغيير التعسفي تمامًا مثل الظروف الداخلية والخارجية للشركة تغيير الأداء) نظم التخطيط التنظيمي. إن الجمع بين نظامي التخطيط يجعل من الممكن تحقيق تقدم في تطوير الخطط (الاستراتيجية) قصيرة وطويلة الأجل. في الوقت نفسه ، تحدد الخطط طويلة الأجل الأهداف الأساسية للأنشطة ، وتحدد الخطط قصيرة الأجل هذه الأهداف. يعمل هذا المزيج على تحسين فعالية التحكم التوجيهي ويقلل من احتمالية العواقب المكلفة للأخطاء الناتجة عن سوء التنبؤ بالمبيعات ، وسوء تخطيط التشكيلة ، وسوء التخطيط للمعلومات ، وما إلى ذلك.

فهرس

1. القاعدة (القياسية) ن 29. النظر في أعمال المراجعة الداخلية
2. Evdokimova A.V.، Pashkina I.N. الرقابة الداخلية والنشاط المالي والاقتصادي للمنظمة: دليل عملي - Dashkov and K، 2009. - 208 ثانية.
3. Zhminko S.I. ، Shvyreva O.I. ، Safonova M.F. التدقيق الداخلي - روستوف غير متوفر: فينيكس ، 2008 - 316 ثانية.
4. ماكالسكايا أ. التدقيق الداخلي: كتاب مدرسي - م: الأعمال والخدمات ، 2004. - الثمانينيات.
5. بوجاتشيف ف. التدقيق والرقابة الداخلية: كتاب مدرسي - م: الأعمال والخدمات ، 2010. - 224 ثانية.
6. سوتنيكوفا إل. تقييم حالة المراجعة الداخلية - م: الوحدة ، 2005 - 143 ص.
7. Grishchenko A.V. لماذا من الضروري إنشاء خدمة تدقيق داخلي؟ // كتيب الاقتصاديين - 2008 - №8
8. سوكولوف ب. دور خدمة المراجعة الداخلية في الشركة // المدير المالي - 2007 - №6
9. خورو الدين ن. خدمة التدقيق الداخلي: المراحل والإنشاء والأهداف والمهام // Auditorskie Vedomosti - 2007. - رقم 10 ص5-11
10. الموقع الرسمي لمعهد المدققين الداخليين www.iia-ru.ru
11. نظام المساعدة "Consultant Plus"

احب؟ انقر فوق الزر أدناه. لك ليس من الصعبولنا لطيف - جيد).

إلى تنزيل مجانيالتحكم في العمل بأقصى سرعة ، التسجيل أو تسجيل الدخول إلى الموقع.

مهم! تهدف جميع أوراق الاختبار المقدمة للتنزيل المجاني إلى وضع خطة أو أساس لعملك العلمي.

أصدقاء! لديك فرصة فريدة لمساعدة الطلاب مثلك! إذا ساعدك موقعنا في العثور على الوظيفة المناسبة ، فأنت بالتأكيد تفهم كيف يمكن للعمل الذي أضفته أن يجعل عمل الآخرين أسهل.

إذا كان عمل التحكم ، برأيك ، ذا نوعية رديئة ، أو سبق لك الوفاء بهذا العمل ، فيرجى إخبارنا بذلك.

فرع فلاديمير
قسم التحليل الاقتصادي والمراجعة

عمل الدورة
حسب الانضباط: التدقيق العملي
حول الموضوع: الانتهاء من التدقيق

فلاديمير 2010
محتوى
مقدمة………………………………………………………… ………………3
الفصل 1. تقييم نتائج إجراءات المراجعة …………………………… .4

تكوين رأي حول تأثير الأخطاء المكتشفة على مصداقية البيانات المالية ……………………………………… .4
التقييم النهائي للقوائم المالية ……………………………… .9
توثيق جميع القرارات الحالية المتخذة أثناء المراجعة ونتائج تنفيذها ……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………

مقدمة
كشف انتقال روسيا إلى علاقات السوق عن الحاجة إلى إنشاء مؤسسات اقتصادية جديدة تنظم العلاقة بين كيانات الأعمال المختلفة ، ومن بينها أحد الأماكن الرائدة ينتمي إلى مؤسسة التدقيق ، والهدف الرئيسي منها هو ضمان السيطرة على مصداقية المعلومات الواردة في المحاسبة (المالية) وإعداد التقارير الضريبية.
في السنوات الأخيرة ، تم تنفيذ بعض الأعمال في روسيا لإنشاء مؤسسة التدقيق. تم اعتماد المرسوم رقم 2263 المؤرخ 22 ديسمبر 1993 للرئيس بشأن أنشطة المراجعة في الاتحاد الروسي ، والذي وافق على القواعد المؤقتة لأنشطة التدقيق في الاتحاد الروسي. يؤكد اعتماد القانون الاتحادي "بشأن التدقيق" (رقم 119-FZ بتاريخ 7 أغسطس 2001) التكوين النهائي لنظام التدقيق الروسي ويفتح آفاقًا لمزيد من التطوير. وفقًا للقانون ، اعتمدت حكومة الاتحاد الروسي ووزارة المالية الروسية عددًا من القرارات واللوائح بشأن تنظيم أنشطة التدقيق ، مما يساهم في تطويرها وتشكيلها.
الغرض من كتابة العمل هو دراسة هذا الموضوع باستخدام الأدبيات الاقتصادية والأفعال القانونية التنظيمية.
يمكن صياغة المهام الرئيسية للعمل على النحو التالي:
- فحص تقييم نتائج إجراءات المراجعة ؛
- النظر في المعلومات المكتوبة من المراجع لإدارة الكيان الاقتصادي على أساس نتائج المراجعة ؛
- دراسة مبدأ إعداد تقرير المراجعة.

الفصل 1. تقييم نتائج إجراءات المراجعة

تكوين رأي حول تأثير الأخطاء المكتشفة على مصداقية البيانات المالية

- درجة الأهمية النسبية للتحريفات التي تم تحديدها ؛

التقييم النهائي للقوائم المالية

توثيق جميع القرارات الحالية المتخذة أثناء المراجعة ونتائج تنفيذها

ينص عقد تنفيذ تدقيق المبادرة على أساس نتائج التدقيق على إعداد تقرير تدقيق ؛
لا ينص عقد تنفيذ تدقيق المبادرة على إعداد تقرير المدقق ، ولكن إعداد معلومات مكتوبة من المدقق.

الفصل 2. معلومات مكتوبة من المراجع لإدارة الكيان الاقتصادي بناءً على نتائج المراجعة
2.1. الأمور التي لها تأثير كبير على البيانات المالية المدققة

الأحداث اللاحقة لها تأثير كبير للغاية على نتائج الاختبار. لهذا الغرض ، يجب تطبيق ISA 560 الأحداث اللاحقة.
الغرض من المعيار الدولي للمراجعة 560 هو وضع معايير وتقديم إرشادات حول مسؤوليات المدقق فيما يتعلق بالأحداث اللاحقة.
تستند جميع الأحكام الرئيسية للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 560 إلى المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 10 "الأحداث الطارئة والأحداث التي تحدث بعد تاريخ الميزانية العمومية".
إلخ.................