رقم الممارسة7
« المهام المعقدة"
تشير الحوارات إلى: أ - المدقق. ف - يمكن التحقق منه.
من الضروري صياغة:
ما الفرضيات ، على سبيل المثال ، التي يمكن للمراجع طرحها؟
ما هي الأسئلة التي يمكن أن تنشأ منطقيًا من المدقق كنتيجة للحوار؟
ما هي المستندات الخاصة بفحص التوافق التي يمكن للمدقق أن يطلب رؤيتها بناءً على نتائج المحادثة؟
ج: ما هو برأيك أهم شيء في سياسة الجودة؟
P: أن الجميع يعمل بشكل جيد.
ج: هذا صحيح! ما هي اللحظات السياسية المهمة الأخرى التي تتذكرها؟
P: هل تتذكر كل شيء؟
على الأرجح ، يكون الشخص الذي يتم تدقيقه إما على دراية سيئة بسياسة الجودة ، أو لا يعرف على الإطلاق ، حيث تمت الإجابة على السؤال بطريقة عامة.
هل يمكنك أن تزودني بدليل موثق عن التعرف على سياسة الجودة؟
تسجيلات محاضرات تمهيدية حول سياسة الجودة.
ج: لقد طورت منظمتك نظام إدارة الجودة. هل تغير أي شيء منذ ذلك الحين؟
س: بدأوا في السيطرة على التأخير بشكل أكثر صرامة ، وفرضوا غرامات على الزواج.
قد تؤدي العقوبات المعيبة إلى التحديد المتعمد للمنتجات المعيبة على أنها جيدة.
كيف يتم مراقبة امتثال الموظف؟ كيف تدير المنتجات غير المطابقة؟
تقارير اختبار الإنتاج. سجلات تدابير التحكم لاختبار المنتج.
ج: هل تستخدم أي إجراءات في عملك؟
س: ما معنى هذا الإجراء؟
ج: حسنًا ، هذه أوصاف لما وكيف يتم القيام بذلك بشكل صحيح.
P: لدينا خرائط تكنولوجية.
ج: هل يحدث أن يعمل العمال ذوو الخبرة في أنظمة "خاصة بهم" ، والتي يعتبرونها أكثر صحة؟
P: نعم بالطبع. هنا ، على سبيل المثال ، مخرن ....
كان هناك ذكر للخرائط التكنولوجية ، لكن لم ينعكس استخدامها الفعلي. يحتاج تطبيقهم إلى الاختبار. يخضع عمل الترنر للتحقق ، لأنه ، على الأرجح ، يقوم بأنشطته مع الانحرافات عن الإجراءات المعمول بها.
من فضلك زودني بالوصف الوظيفي الخاص بك.
تعليمات العمل والوصف الوظيفي. البطاقات التكنولوجية
ج: هل تحتفظ بأي سجلات جودة في منطقتك؟
P: نعم ، لدينا دفتر ملاحظات خاص.
ج: أظهرها ، من فضلك. (يرى أن السجلات تختلف في الشكل).
ج: هل هناك أي تعليمات توضح كيفية عمل سجلات الجودة؟
P: نحن لا نفعل. ربما في مكان ما في القسم وهناك.
الموظفون ليسوا على دراية بقواعد إصدار سجلات الجودة. لا توجد وثائق في هذا الموقع تحدد متطلبات تصميم سجلات الجودة.
ما نوعية المعلومات التي تكتبها في هذا دفتر الملاحظات؟
ج: تريد شركتك المصادقة على نظام الجودة. لماذا هذا ، في رأيك؟
P: العملاء يجبروننا ، نحن أنفسنا لن نحتاج إليها.
على الأرجح ، لم تلفت الإدارة انتباه الموظفين إلى أهمية شهادة نظام الجودة وتلبية متطلبات العملاء.
ما السبب الذي دفع العملاء إلى طرح متطلبات الحصول على شهادة نظام الجودة الخاص بك؟ هل هناك لحظات لا تناسب العملاء؟
العقود مع العملاء. تسجيلات محاضرات حول موضوع توصيل الموظفين بأهمية أنشطتهم لتلبية متطلبات العملاء.
ج: ما هي العملية الأضيق والأكثر إشكالية في منطقتك؟
P: (دعوة).
ج: لماذا؟
س: هناك النسبة الأكبر للزواج.
ج: وماذا يتم لتقليل الزواج؟
P: يعتقد التكنولوجيون.
ج: هل العمال متصلون للتفكير؟
P: لدينا واحد - "المخترع" ، هناك شيء ما يحاول.
هناك فجوة في التفاعل بين العاملين والتقنيين في تطبيق مبدأ التحسين المستمر.
لماذا لا يتم إشراك العمال في عملية حل مشاكل الزواج؟
تحليل فعالية نظام إدارة الجودة. بروتوكولات عدم الامتثال. الإجراءات التصحيحية والوقائية. سجلات نتائج التدابير المتخذة.
ج: (يخاطب تقني المحل). هل تم إنشاء "أصحاب" أهم العمليات؟
س: هل تقصد المساهمين؟
ج: لا ، الأشخاص المسؤولون عن العمليات من البداية إلى النهاية.
P: كل شخص مسؤول عن عمله.
لا يوجد تقسيم واضح للسلطات ، وربما لم يتم تعيين موظفين مسؤولين عن تنفيذ عمليات محددة.
هل تم تعيين شخص مسؤولاً عن تنفيذ العملية (هنا اسم العملية)؟ كيف يتم إبلاغ الموظفين بمسؤولياتهم وصلاحياتهم؟
موقف التقسيم. تعليمات الوظيفة.
ج: (يخاطب نائب رئيس المحل). كيف تنظمون التدريب الجيد والتطوير المهني؟
P: كانت هناك محادثات مرتين أو ثلاث مرات في العام الماضي - كان هناك محاضرين ضيوف.
ج: هل تقوم الإدارة بإلقاء محاضرات للموظفين؟
P: ليس في محلنا.
ج: ماذا عن التطوير المهني؟
P: لدينا العديد من الأشخاص الذين يدرسون في الكليات والمعاهد المسائية ، ينجح الناس في الحصول على درجة.
ج: هل لديك خطة تدريب؟
س: طبعا في قسم شؤون الموظفين.
ج: وماذا تنخفض نسبة الزواج بالتدريب المتقدم؟
P: لا أعرف ...
حدد عدد المحاضرات. لا تقوم الإدارة بتحليل فعالية تدابير تطوير الموظفين.
كيف يتم تحليل نتائج تطوير الموظفين؟
معلومات حول مؤهلات الموظفين. جدول التخرج. تحليل نتائج التدريب المتقدم.
في مؤسسة "Centroenergomontazh" JSC ، يتم إجراء تدقيق خارجي بانتظام على أساس تعاقدي من قبل شركة التدقيق "AuditConsult" من أجل التقييم الموضوعي لموثوقية البيانات المحاسبية والمالية للمؤسسة. تم إجراء آخر تدقيق في المؤسسة في مارس 2000 حول مصداقية البيانات المحاسبية (المالية) لشركة المساهمة المشتركة "Centroenergomontazh" لعام 1999.
أثناء التدقيق ، تم تحليل سجلات المحاسبة التركيبية والتحليلية ووثائق المحاسبة الأولية وعقود العمل بشكل انتقائي وتم إبداء التعليقات التالية:
عند فحص المعاملات النقدية ، تم تحديد حالات إساءة استخدام النقد المستلم من البنك ؛
لم تضع المؤسسة محاسبة لأشكال الإبلاغ الصارمة ، ولم يتم الانتهاء من اللوائح الخاصة بإجراءات محاسبتها ؛
وفقًا للتقارير المسبقة رقم 35 ، 36 لمدير التوريد Zorina S. 981042 ، لا توجد مستندات تؤكد الدفع - شيكات السجل النقدي ؛
يتم الاحتفاظ بالمحاسبة عن بيع الأكسجين المعالج ذاتيًا في الحساب 46 ، ومع ذلك ، يتم فرض الضرائب - الطرق والمخزون الزراعي والسكني - لا تستند إلى معدلات مبيعات المنتج ، ولكن على معدلات مبيعات المنتج ؛
عند إعداد الوثائق ، لا يتم إجراء القيود المحاسبية في السجلات ، مثل عمليات الإلغاء ، وتعويضات الديون المتبادلة ، كبيانات محاسبية ؛
في مذكرة دفتر اليومية رقم 6 لشهر فبراير ومارس 1999 ، لم يتم عمل قيود محاسبية لفروق أسعار الصرف في الذمم المدينة والدائنة ؛
هناك حالات منفصلة من عدم تناسق المعلومات في الطلبات الخاصة برحلة عمل وتقارير عن رحلة العمل هذه ؛
تخضع التسويات مع MGP "Minskpassazhiravtotrans" في تكلفة خدمات السيارات ، المنسوبة إلى تكلفة الإنتاج ، للتوضيح.
بعد التدقيق ، قدمت شركة التدقيق "AuditConsult" إلى شركة OJSC "Tsentroenergomontazh" تقرير تدقيق يحدد نتائج المراجعة (مرفق).
شركة تدقيق الحسابات "AuditConsult" (رخصة AD رقم 000087 بتاريخ 9 فبراير 2000 ، صادرة عن وزارة المالية في جمهورية بيلاروسيا) وفقًا للعقد رقم 156/1 بتاريخ 27 أبريل 1999 ، ممثلة بمدقق الحسابات Tretyakova I.I. (ترخيص بتاريخ 9 فبراير 2000 ، رقم 000990 ميلادي) ، قام بتدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة OJSC "Tsentroenergomontazh" لعام 1999 من أجل تأكيد موثوقية البيانات المالية للفترة المحددة. إدارة المؤسسة مسؤولة عن دقة واكتمال الوثائق المقدمة للتدقيق. الشركة مسؤولة عن إبداء الرأي في البيانات المالية بناءً على بيانات المراجعة. أجريت المراجعة وفقًا لمعايير المراجعة المقبولة عمومًا ، وقوانين جمهورية بيلاروس "بشأن المراجعة" و "المحاسبة والإبلاغ" وغيرها من الوثائق التنظيمية ، بما في ذلك ، على أساس انتقائي ، تقييم لمبادئ المحاسبة المستخدمة ، حالة المحاسبة التحليلية والتركيبية ، وتأكيد البيانات العددية والتفسيرات الواردة في البيانات المالية. نتائج المراجعة التي تم إجراؤها هي بمثابة الأساس للوصول إلى الاستنتاج التالي. في رأينا ، مع مراعاة حذف التعليقات الواردة في الشهادة المعدة بناءً على نتائج التدقيق ، فإن البيان المقدم بشأن الوضع المالي لشركة Tsentroenergomontazh OJSC اعتبارًا من 01.01.2000 يتوافق مع مبادئ المحاسبة والتقارير المقبولة عمومًا ، انعكاس موثوق للموجودات والمطلوبات في الميزانية العمومية.
