Tulevase pensioni küsimus teeb muret kõigile. Riigi poolt läbiviidav pensionireform paneb iga kodaniku vastu huvi tundma ülekanded tema isiklikule kontole pensionifondis.
Mida suurem on ülekannete summa, seda suurem on pension. Sest mitte kõik tööandjad ei käsitle seda tüüpi mahaarvamisi heas usus, siis on parem hoida olukord kontrolli all ja olla võimeline kaitsma oma õigusi tulevase pensioni saamiseks. Kuidas pensionifondi pensionimakseid vaadata ja teada saada?
Head lugejad! Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on ainulaadne.
Kui tahad teada kuidas täpselt oma probleemi lahendada – võtke ühendust paremal asuva veebikonsultandi vormiga või helistage tasuta konsultatsioon:
Passi enneaegse asendamise eest makstava trahvi suuruse saate teada meie lehelt.
Sissemaksed pensionifondi – kui palju see on?
Praegu on maks pensionifondile kõigist töötavatest kodanikest 22%.
Pealegi arvestab tööandja selle maha iga oma töötaja pealt.
See 22% mahaarvamine jaguneb järgmisteks tüüpideks:
Mõnede töötajate kategooriate puhul on vastavalt föderaalseaduse nr 212 artiklile 58 ette nähtud vähendustegur. Seega on lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavate organisatsioonide puhul mahaarvamine 20%.
Ka üksikettevõtjad teevad iga töötaja kohta samasuguseid ülekandeid. Kahjulikes ja ohtlikes töötingimustes töötavatele töötajatele on olemas täiendav kindlustusmakse määr(Föderaalseaduse nr 212 artikkel 58.3). Kõrgeim tariif on vastu võetud ohtlike töötingimuste jaoks, see on 4%.
Kuidas kontrollida, kas teie tööandja maksab kindlustusmakseid?
Selleks, et olla oma vanaduses kindel, peaksite kontrollida pensionifondi sissemaksete protsessi individuaalsele kontole.
Seda saab teha ühel järgmistest viisidest. Üks lihtsamaid on oma ettevõtte raamatupidamisosakonnas mahaarvamiste summa selgitamine.
Internetis teabe saamiseks riigiteenuste portaalis (www.gosuslugi.ru) peate sisse logima oma isiklikule kontole. Kui sisenete esimest korda, on seda üsna lihtne teha. Peate sisestama mõned andmed enda kohta: perekonnanimi, eesnimi, isanimi, mobiiltelefon või e-posti aadress.
Seejärel klõpsake nuppu Registreeri. Peale tehingu sooritamist saadetakse Sinu telefonile või e-mailile teade Sinu sisselogimise kohta.
Valime kataloogist teenuse Pension, hüvitised ja hüvitised, selle teenuse sees peate valima menüüelemendi Teade isikliku konto oleku kohta. Taotlus töödeldakse mõne minutiga, seejärel esitatakse kõigi mahaarvamiste aruanne. Teave esitatakse failina pdf-vormingus.
Seda teenust pakutakse ainult siis, kui kinnitate oma konto ühel järgmistest meetoditest:
Pensionifondi veebilehel määrame kindlaks, kuidas lähevad sissemaksed pensionifondi. On vaja sisse logida kodaniku isiklikule kontole veebisaidil www.pfrf.ru. Büroo loomisel automaatselt riigiteenuste veebisaidil registreerumisel.
Teenuste kataloogist peate valima menüüelemendi Vene Föderatsiooni tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeerium. Järgmisena klõpsake menüükäsku Pensionifond. Pakutakse valikut erinevaid teenuseid.
Teenuse valimine Teave individuaalsete isiklike kontode oleku kohta. Siin saate saada pikendatud teadet, mis sisaldab infot raha ülekandmise kohta pensioni kogumis- ja sotsiaalosasse või Lihtteadet.
Lihtteade selle alumises pooles annab infot pensioni kindlustusosa suuruste kohta aastate lõikes ning näitab ka säästude kogusummat.
Pöörduda tuleb oma elukohajärgsesse pensionifondi kliendiosakonda. Peate kaasa võtma oma passi ja SNILS-i.
Seal palutakse kirjutada avaldus, mis näitab teabe edastamise viisi: isiklikult või tähitud kirjaga. 10 päeva pärast saate oma isikliku konto väljavõtte posti teel.
Seda teenust pakub analoogselt pensionifondi klienditeenindusega MFC teenus ( "Üks aken"). Selle teenuse tellimiseks vajalikud dokumendid: pass, SNILS ja avaldus.
Tööandja poolt ülekantud raha hoitakse pangandusorganisatsioonides.
Tänaseks Pensionifond on sõlminud lepingu selliste pankadega nagu:
Lihtsaim viis on võtta ühendust Sberbankiga, kelle filiaalid asub elanike jaoks jalutuskäigu kaugusel. Teil peab olema pass ja SNILS. Osakond palub teil kirjutada teenuste osutamise avalduse.
Sberbanki töötaja registreerib teie andmed ja avab juurdepääsu sellele teenusele teie isiklikul pangakontol. Isikliku konto kaudu saate saata taotlusi oma pensionikonto oleku kohta teabe saamiseks.
Krediidiasutustele teenuste osutamiseks peate olema selle panga klient.
Kõik teenused individuaalse pensionikonto kohta teabe edastamiseks tingimusel, et teil on SNILS.
Kui SNILS pole teada, saate selle TIN-koodi abil hõlpsalt teada saada, saates Interneti-taotlus föderaalse maksuteenistuse veebisaidile(www.nalog.ru).
Veebisaidil peate valima elektroonilise teenuse jaotise nimega Äririskid: kontrollige ennast ja oma vastaspoolt - otsige TIN-i või OGRN-i järgi.
Pärast TIN-i ja kinnitusnumbrite sisestamist pildilt, kui klõpsate nupul Otsi saame tulemuse pdf-failina. See sisaldab teavet pensionifondi registreerimisnumbriga.
Oma numbri saate teada ka pensionifondi kodulehelt. Selleks peate esmalt määrama PF klassifikaatori abil oma piirkonna koodi.
Kood koosneb kolmest numbrist, näiteks Moskva jaoks on see 087 . Seejärel sisestame oma PF isikliku konto sisestamisel spetsiaalsesse aknasse piirkonnakoodi.
Pärast seda valige nupp Unustasin PFR-i registreerimisnumbri ja sisestage järgmises aknas TIN. Teave kuvatakse ekraanil 12-kohalise registreerimisnumbriga.
Peamine omadus on ülekantud vahendite vabatahtlikkus. On kaks võimalust.
Mõlemal juhul on kokkuleppele.
Esimesel juhul saab selle registreerida kodaniku enda või tema tööandja juures. See võimaldab teil pensioniikka jõudes saada pensioni põhiosa juurde lisamakse.
Seda osa, mis saadakse mitteriiklikust pensionifondist, saab tasuda teatud pensioniperioodi jooksul või kogu eluks.
Kõik sõltub lepingus sätestatud tingimustest, mis igal ajal Saate tühistada ja kogu oma raha tagasi saada võttes arvesse kogunenud investeerimistulu.
Need vahendid päritakse ka nende omaniku surma korral. Sissemakseid saab teha erineva sagedusega ja erinevate makseviisidega: posti teel, fondi kassasse või pangaülekandega.
Teisel juhul tuleb leping sõlmida töötaja endaga pensioni kogumisosa eest. Nendelt fondidelt koguneb ka investeerimistulu.
Sellest lepingust saate alati keelduda. Sel juhul lähevad kõik pensioni kogumisosa vahendid pensionifondi. Sellega tasub hetkel arvestada riik seda osa fondidest ei indekseeri.
Kodanikele, kelle sünniaeg on enne 1967. aastat, pensioni kogumisosa ei pakuta.
Saate tutvuda mitteriiklikku pensionifondi tehtud sissemaksetega temaga otse ühendust võttes. Taotluse saate esitada, esitades passi ja SNILS-i.
Samuti iga mitteriiklik pensionifond on oma ametlik veebisait, näiteks Sberbank. Peaksite sellel registreeruma ja uurima teavet oma isikliku konto säästude suuruse kohta.
Teave ülekannete kohta mitteriiklikku pensionifondi tuleb nõudmisel esitada ettevõtte raamatupidamisosakonnale, kus te töötate, ja pensionifondi territoriaalses filiaalis.
Kui selgub, et tööandja on pensionifondi rahaliste vahendite ülekandmisel ebaaus, on see vajalik kohtusse minna.
Vastavalt föderaalseaduse nr 167 artiklile 15 võib iga kodanik saada vabalt teavet pensionifondi ülekannete kohta, samuti oma õigusi kohtus kaitsma.
Proovimiseks peate esitama tööraamat, tööleping ja palgalehed. Riik teeb vanaduse tagamiseks sääste pensionifondi kodanike üksikkontodel.
Need sissemaksed peavad tegema tööandjad, kuid mitte kõik ei ole tehtud heas usus. Seetõttu tasub ülekantud rahasummasid ise kontrollida.
Selle jaoks on olemas lai valik kontrollimeetodeid. Seda saate teha isiklikult pensionifondi filiaalides, tellides päringu posti teel või veebis. Kui avastate, et ülekandeid ei tehta, peaksite pöörduma kohtusse.
Vaata videost, kuidas pensionisäästu suurust teada saada:
Kindlustusmakseid maksavad kõik üksikettevõtjad ja OÜ-d lihtsustatud korras. Räägime teile, kuidas sissemakseid arvutada, millal ja kuhu need üle kanda ning kuidas sissemaksete summalt maksu vähendada.
Mõnikord ajavad alustavad ettevõtjad maksud ja sissemaksed segamini. Täpsustame: maks on ettevõtlustulust kohustuslik väljamakse riigi või omavalitsuste kasuks. Ja kindlustusmaksed on sissemaksed pensioni-, sotsiaal- ja haigekassasse. Nende fondide eelarved moodustatakse föderaalsest eraldi – nimelt kindlustusvõtjate sissemaksetest, mistõttu neid fonde nimetatakse eelarvevälisteks. Need pakuvad tuge kindlustusjuhtumi läbielanud kodanikele: näiteks pensionifond määrab pensioni vanaduspensioniikka jõudmisel, sotsiaalkindlustusfond maksab hüvitisi raseduse ja lapse sünni korral.
Üksikettevõtjad, advokaadid, notarid kannavad endale sissemakseid selgelt kindlaksmääratud summas. Ametnikud vaatavad igal aastal nende sissemaksete suuruse üle. Töötajate eest maksavad kindlustusmakseid ka üksikettevõtjad ja tööandjatest organisatsioonid. Kui üksikettevõtja kannab sissemakseid tööandja-kindlustusandjana, ei vabasta see teda enda eest sissemaksete tasumisest.
2019. aastal maksavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad sissemakseid 36 238 rubla. Sellest 29 354 rubla makstakse pensionikindlustuseks. Ravikindlustuseks kantakse üle 6884 rubla. Üksikettevõtja ei pea sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid tegema, kuid kui ettevõtja soovib saada õigust sotsiaaltoetustele (haiguspuhkus, rasedus- ja sünnituspuhkus, lapsehooldus), siis peab ta kandma sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi vabatahtlikult.
Lisaks peab üksikettevõtja pensionifondile üle kandma 1% nendest aasta tuludest, mis ületavad 300 000 rubla sissetulekut. Kuid mitte rohkem kui 205 748 rubla - selline sissemakse tuleb tasuda, kui aastane sissetulek ületab 20,5 miljonit rubla. Arvete koostamisel ole ettevaatlik: sissetulekulimiidi ületamise korral tasumine toimub eraldi BCC kaudu.
Kindlustusandjana tegutsevate üksikettevõtjate ja OÜ-de puhul on erinevatesse fondidesse tehtavate sissemaksete kogusumma enamasti 30% töötaja palgast. Seda summat ei peeta palgast maha, nagu üksikisiku tulumaks, vaid tööandja maksab selle ettevõtte vahenditest rahasse. 22% palgasummast suunatakse pensionifondi, 5,1% föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi ja 2,9% sotsiaalkindlustusfondi kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks.
Samuti kehtivad täiendavad FSS-tariifid tööga seotud vigastuste ja kutsehaiguste kindlustusele. Need kehtestatakse iga kindlustusvõtja jaoks sõltuvalt tegevuse liigist. Selle tariifi selgitamiseks esitavad tööandjad igal aastal sotsiaalkindlustusfondile aruande põhitegevuse liigi kohta. Tariifimäär on vahemikus 0,2% kuni 8,5%.
Sissemaksete arvutamisel tuleb silmas pidada palgapiiranguid. Kui aasta jooksul tekkepõhiselt arvutatud töötasu suurus ületab selle piiri, siis ületavast summast sissemakseid kas ei maksta üldse või tasutakse soodusmääraga. Siin on 2019. aasta piirangud:
Kuni 2019. aastani oli osadel soodustuse alla kuuluvatel üksikettevõtjatel ja OÜ-del lihtsustatud korras (näiteks hariduse, tervishoiu valdkonnas tegutsevatel) võimalus teha pensionifondi sissemakseid soodusmääraga - 20 euro ulatuses. % töötaja palgast. Sellest aastast enam selliseid soodustusi ei ole. Ainult sotsiaalse orientatsiooni tunnustega lihtsustatud maksusüsteemi mittetulundusühingud ja lihtsustatud maksusüsteemis heategevuslikud ettevõtted jätkavad sissemaksete võtmist ja tasumist vähendatud määraga – nad maksavad pensionifondi ainult 20%.
Tähtis: Kontrollige oma piirkonnas oma tegevuse tüübi tasumäärasid.
2019. aasta pensioni-, tervisekindlustuse ning invaliidsus- ja raseduskindlustuse sissemaksed tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele. Vigastuste sissemakseid võtab vastu Sotsiaalkindlustusfond. Kontrollige oma maksu- ja sotsiaalkindlustuse ning KBK üksikasju piirkondlikel ametlikel veebisaitidel.
Üksikettevõtja peab tasuma enda eest sissemakseid kalendriaasta jooksul - ühekordselt või osade kaupa kuni 31. detsembrini või järgmisel tööpäeval, näiteks 2019. aastal - kuni 9. jaanuarini. Üle 300 000 rubla suuruse sissetuleku sissemaksed tuleb välja arvutada ja üle kanda enne järgmise aasta 1. juulit.
Üksikettevõtjad ja OÜ-d kui kindlustusandjad peavad tasuma töötajate sissemaksed hiljemalt 15 päeva jooksul pärast järgmise kuu lõppu, mille eest töötajatele makstakse.
Lihtsustatud maksusüsteemi 15% korral langevad kõik töötajate või üksikettevõtjate enda sissemaksed raamatupidamisraamatus veergu "Kulud" ja vähendavad maksubaasi.
Lihtsustatud 6% maksusüsteemi ja UTII korral on kindlustusvõtjal või töötajateta üksikettevõtjal õigus lisada kindlustusmaksed maksusoodustusele:
Vastavalt Venemaa seadustele (töökoodeks, Vene Föderatsiooni maksuseadustik, föderaalseadus nr 212) peab tööandja maksma töötajate eest makse. Ja see kehtib kõigi ettevõtete ja ettevõtete kohta. Just tänu sellele liiguvad raha riigikassasse. Milliseid makse tööandja töötaja eest maksab, on kirjeldatud artiklis.
Töötajate eest tuleb tasuda mitmeid sissemakseid. See, kas tööandja maksab töötaja eest makse, sõltub tema aususest. Seda kontrollivad ka reguleerivad asutused. Kui palju maksab tööandja töötaja eest makse? Peamised neist on 4.
See on esimene vastus küsimusele, milliseid makse maksab tööandja töötaja eest. Üksikisiku tulumaks on otsene maks. See arvutatakse protsendina kogutulust. Üksikisiku tulumaksu tasutakse kõikidelt kodanike aasta jooksul saadud tululiikidelt. Nende hulka kuuluvad boonused, tasud, kasum kinnisvara või muu vara müügist, võidud, kingitused, haiguslehed. Erandiks on juhud, kui kasumilt maksu maha ei arvata.
Põhimäär on 13%. Teatud tüüpi kasumi puhul on määrad erinevad. Põhiosa maksust kannab eelarvesse maksuagent. Vara müügist saadud kasum deklareeritakse iseseisvalt. Kuigi tööandja maksab üksikisiku tulumaksu ise, langeb see rahaliselt töötaja kanda. Tasu kogutakse kõigi töötavate kodanike palkadest.
NFDL kantakse riigikassasse palga või muu sissetuleku päeval. Erandiks on töötasu, mis makstakse välja kuu alguses. Ettemakse maksmise päeval üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei tohiks. Ettemaks võetakse arvesse töötajaga lõpparvestamisel. Tulumaks nõutakse töötajalt sisse ametliku töötamise korral.
Milliseid muid makse maksab tööandja töötaja eest? Need on tasud sotsiaalkindlustusfondile. Jaotatud vahendid annavad kodanikele teatud juhtudel õiguse hüvitisi saada. Näiteks kui:
Makseid saavad vähekindlustatud ja paljulapselised pered. Võrreldes üksikisiku tulumaksuga ei maksa sissemakseid mitte töötajad oma palgast, vaid tööandjad. Personali töötasu arvutamisel peab ettevõte arvestama teatud summalt sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete protsendi. Tööandja peaks fondidesse raha õigeaegselt saatma. Vastasel juhul peate hilinenud mahaarvamiste tõttu maksma trahve.
On mahaarvamisi:
Tegelikud autoritasud tähendavad, et need makstakse kolmandale osapoolele. Need mahaarvamised hõlmavad riiklikke ja mitteriiklikke vahendeid. Täna laekuvad tööandja poolt töötaja eest tasutud maksud pensionifondi, samuti ravi- ja sotsiaalkindlustuse eest.
Nendest mahaarvamistest saadav tulu läheb hüvitisteks tööõnnetuste korral. Seejärel pakuvad need sotsiaalfondid. Tingimuslikud mahaarvamised ei hõlma kolmanda osapoole kaasamist. Neid kasutatakse selleks, et tööandja kindlustaks vigastuse tõttu ülalpeetavatele töötajatele inimväärse elatustaseme. Mahaarvamiste suuruse määramiseks peate rakendama eelmisel aastal tehtud maksete tegelikku väärtust. Ülalpeetavatel isikutel on õigus:
Täna moodustavad sissemaksed 2,9% palgatasemest. Kuna kõik tööandjad pole ausad, on maksetest kõrvalehoidmine tavaline. Kui töötaja avastab pensionile jäädes, et ta töötas töölepingu alusel, kuid tööandja ei kandnud fondi rahalisi vahendeid, siis isegi hoolimatute tööandjate tabamisel saab töötaja pensioni ikkagi.
Kuidas arvutatakse sotsiaalkindlustusfondis olev summa õnnetusjuhtumite eest? Esiteks arvutatakse sissemaksete suurus asutuses registreeritud ja palka saavate töötajate kohta. Seejärel lisatakse summale vahendid organisatsioonis ajutiselt töötavatelt kodanikelt, kellega on sõlmitud tsiviilõiguslik leping.
Kogu summast arvatakse maha aruandekuul FSS-i töötajatele makstud hüvitiste summa. Õnnetusjuhtumikindlustuse tasusid arvestatakse protsendina - 2% palgast.
Selle tasu maksja (tööandja) tasub selle aruandeperioodi lõpus. Tööandjatele kehtivad järgmised tähtajad:
Tööõnnetuskindlustuse puhul arvestatakse kindlustusmakseid igakuiselt pangast eelmise perioodi töötasu saamiseks kehtestatud tähtaegade jooksul. Tasude ülekandmisel ei tohiks tööandja teha vigu BCC-s, ettevõtte või panga nimel. Vastasel juhul maksekohustusi ei täideta.
Kui tasu maksmise tähtaeg on puhkepäev, kantakse tasumine üle järgmisele tööpäevale. Kuid reegel ei kehti kõigi sissemaksete kohta. Näiteks vigastuste eest makstakse ette: kui viimane päev oli nädalavahetus, siis tasutakse puhkepäevale lähedasel tööpäeval. Tasud registreeritakse iga töötaja kohta eraldi. Oluline on õigeaegselt tasuda maksud, mida tööandja töötaja eest maksab. Vastasel juhul peate maksma 5% summast.
Milliseid makse maksab tööandja töötaja eest peale põhimaksude? Sissemaksed määratakse palgataseme järgi. Maksud tasutakse, kui isik töötab alalisel töökohal, osalise tööajaga või tähtajalise töölepingu alusel. Kui suur on töötaja maksusumma? See on 22% palgast. Tasuge pensionifondi.
Töötaja maksud arvutatakse vastavalt normatiivdokumentidele. Osamakse kohustuslikku haigekassasse on 5,1% palgast. Need vahendid kantakse üle tasuta arstiabile.
Sissemaksete suurus sõltub maksumaksja kategooriast ja töötajale aruandeperioodi kogusummast. Osamakse summad on protsentides järgmised:
Sellest tulenevalt kui palju maksab tööandja 2017. aastal töötaja eest makse? Organisatsioon maksab töötaja eest 4 makset.
Kui organisatsioon tegutseb maksustamise erirežiimi (STS) alusel ja seda peetakse töö tüübist lähtuvalt soodustingimusteks, on maksete summa erinev. Hüvitiste kasutamiseks on vaja koodide abil kindlaks teha, kas ettevõte kuulub föderaalseaduses nr 212 sätestatud tegevusliikide hulka.
Kodanikele makseid tegevate asutuste ja üksikettevõtjate puhul ei tehta makseid sotsiaalkindlustusfondi ega föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi. Nad peavad maksma sissemakseid ainult pensionifondi madala määraga 20%. Näide asutustest, mis maksavad pensionifondile madalaid tasusid ja ei tee makseid sotsiaalkindlustusfondi, föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi:
Kõik tööandjad peavad pidama arvestust töötajate eest maksude tasumise kohta. See on vajalik mitte ainult summade õigeks arvutamiseks. Töötaja peab teadma, milline maksete summa talle eraldatakse. Selle põhjuseks on asjaolu, et näidatud määrad kehtivad töötajale ülekantava palga konkreetsete piirmäärade kohta.
2018. aastal kogub Venemaa pensionifond, kui organisatsioonil hüvitisi ei ole, 22%. Seda tuleks teha seni, kuni kogu sissetulek ei ületa 796 tuhat rubla. Seejärel vähendatakse nende fondide tariifi 2 korda ja see on 10%.
Sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvestamisel määratakse veidi erinev summa. See on 718 tuhat rubla. Pärast selle riba ületamist tasu ei võeta. 2016. aastal tehti muudatusi föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi sissemaksete osas. Osamakseid makstakse 5,1%, olenemata maksimumsummast. Sama olukord kehtib ka vigastuste korral sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete kohta. Lihtsustatud süsteemi kasutavatelt hüvitisesaajatelt pensionifondi vähendatud määraga sissemakseid ei tehta.
Üksikettevõtja on kodanik, kes tegeleb ettevõtlusega, kuid ei moodusta juriidilist isikut. Nende kodanike puhul kehtivad kindlasummalised sissemaksed. Nende suuruse määrab Vene Föderatsiooni miinimumpalga tase. 2016. aastal oli see näitaja 6675 rubla. Määrad olid järgmised: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
Sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ei tehta. Kui arvutate õigesti, maksab ettevõtja aasta jooksul enda eest pensionifondi 20 826 rubla ja föderaalsele kohustuslikule ravikindlustusfondile 4 085. Üksikettevõtjate jaoks kehtestatakse maksimaalne summa: kui kasum jõuab 300 tuhande rublani ületab selle, makstakse 1% pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi.
Töötajate eest makstud maksud kulutatakse kolmele põhivaldkonnale:
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt kehtestatakse mahaarvamiste rühmad, mida töötajal on õigus kasutada üksikisiku tulumaksu summa kindlaksmääramisel:
Laste maksusoodustust saate taotleda sünnitunnistuse esitamisel. Ikka tuleb avaldus kirjutada. Tehakse järgmised mahaarvamised:
Kui töötaja on üksikvanem, siis mahaarvamise summa kahekordistub. Registreerimiseks on vaja tõendavaid dokumente. Mahaarvamise summa jääb samaks ka siis, kui sündinud lapsed kasvavad suureks. Näiteks töötajal on 3 last, aga kaks on juba 18-aastased. Kuid ikkagi on hüvitis 3000 rubla 3 lapse kohta kuni täiskasvanuks saamiseni. Tavalist mahaarvamist tehakse seni, kuni aasta sissetulekute summa ületab 350 tuhat rubla.
Tavalised mahaarvamised töötaja kohta on järgmised:
Alates 2016. aastast on 1 kuupäev, mil tööandjal on vaja tasuda töötasult tulumaks. See tuleks selle väljastamisel töötaja palgast kinni pidada ja järgmisel päeval üle kanda. Vahet pole, kuidas palka makstakse – sularahas või kaardiga.
Kuid on erand - haiguslehe ja puhkuse maks. See makstakse selle kuu lõpus, mil need täideti. Summasid saab kombineerida ja saata ühe maksekorraldusena. See aitab koguda üksikisiku tulumaksu puhkustelt ja haiguslehtedelt ning saata need ühes järjekorras eelarvesse.
Tööandja saadetud sissemaksed peavad olema hoiule antud palga väljasaatmise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Kui see kuupäev langeb nädalavahetusele või pühale, tehakse ülekanne järgmisel tööpäeval.
Kõik tööandjad on kohustatud koostama aruanded, mille infoks on palgasummad. Selle jaoks on olemas:
Seega peavad töötaja eest makse maksma kõik tööandjad. See on nende vastutus. Just tänu neile kujunevadki pensionid ja inimesed saavad arstiabi. Riik kontrollib seda kohustust reguleerivate organisatsioonide kaudu.
Kui ettevõtja on otsustanud oma äritegevust laiendada töötajate palkamisega, tuleb tal tutvuda teabega, millised kohustused tal sellega seoses on. Sel juhul peate tegema täiendavaid sissemakseid töötajate eest, samuti aru andma maksuametitele ja fondidele.
Artiklis käsitleme, milliseid makse ja sissemakseid tuleb täiendavalt tasuda, mõningaid arvestuspunkte, aruandlusliike ja loomulikult trahve nende punktide rikkumise eest.
Ettevõtja jaoks on tema töötajate eest ainult kahte tüüpi makseid: üksikisiku tulumaks (NDFL) ja kindlustusmaksed. Vaatame iga tüüpi lähemalt.
Maksumäär on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 224. Vene Föderatsiooni elanike jaoks maksustatakse töötulu (see võib olla palk, puhkusetasu jne) 13% maksumääraga. Kõige sagedamini rakendatakse seda määra üksikettevõtjate sissetulekutele.
Maksumaksja saab maksusoodustusi kasutades oma maksukoormust vähendada. Need antakse töötajale tema taotlusel koos mahaarvamist kinnitavate dokumentidega.
1. Tavalised mahaarvamised.
3000 rubla kuus sõjaväelastele, Teise maailmasõja puudega inimestele ja radioaktiivse kiirgusega inimestele.
500 rubla kuus II maailmasõjas osalejatele, kellegi teise elu päästmiseks oma luuüdi andnud inimestele, lapsepõlves puuetega inimestele või mõnele kolmest rühmast, koonduslaagri vangidele ja teistele.
Maksu mahaarvamine esimese ja teise lapse eest on 1400 rubla, kolmanda ja järgnevate laste puhul 3000 rubla kuus, alla 18-aastaste puuetega laste puhul - 12 000 rubla iga lapse kohta.
Tavalisi mahaarvamisi tehakse seni, kuni töötaja sissetulek jõuab 350 000 rublani. Kui sissetulek saavutab selle taseme, ei ole standardne mahaarvamine enam saadaval.
2. Sotsiaalsed mahaarvamised.
Mahaarvamine, mis võrdub erinevatele heategevuslikele eesmärkidele tehtud annetuste summaga.
Mahaarvamine töötaja enda või tema laste (oma või lapsendatud) hariduse eest.
Tasuliste meditsiiniteenuste summa mahaarvamine, kui need on kantud Vene Föderatsiooni valitsuse erinimekirja.
Töötaja täiendavate sissemaksete summast mahaarvamine pensioni kogumis- või kindlustusosast.
Kõiki ülaltoodud mahaarvamisi, välja arvatud annetused, saab rakendada üksikisiku maksimaalse sissetuleku piires, mis on 120 000 rubla aastas, ja neid reguleerib art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.
3. Kinnisvara mahaarvamised.
Maja, korteri või arenduskrundi ehitamiseks või ostmiseks kulutatud vahendite mahaarvamine.
Sihtotstarbeliste laenude või laenude tagasimakstud intresside summa mahaarvamine.
4. Professionaalsed mahaarvamised.
Selliseid mahaarvamisi saavad töötajad, kes töötavad tsiviilõiguslike lepingute (GPC) alusel, isikud, kes on saanud autoritasu vastloodud või teostatud teadus- või kunstiteose eest.
Maksu arvutamise valem:
Üksikisiku tulumaks = (töötaja kuusissetulek – maksusoodustused) × 13%
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 sätestab, et maksuagendid on kohustatud arvestatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu üle kandma hiljemalt järgmisel päeval pärast tulu maksumaksjale maksmise päeva.
Maksuagendid esitavad järgmised üksikisiku tulumaksuaruanded:
Kui varem esitasid maksuagendid ainult majandusaasta aruande, siis 1. jaanuaril 2016 jõustus 05.02.2015 seadus nr 113-FZ, mille kohaselt peab iga tööandja esitama kord kvartalis üksikisiku tulumaksu aruanded. See tähendab, et peate esitama aruande hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu viimasel päeval.
“Maksuagendi poolt arvestatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade arvestus” täidetakse tekkepõhise summaga, tähelepanu väärib vaid see, et käesoleva vormi punkt 2 moodustatakse viimase aruandekvartali kohta. Arvestus annab üldistatud andmed arvutatud ja ülekantud maksude kohta kõigi töötajate kohta.
Erinevalt eelmisest vormist sisaldab sertifikaat 2-NDFL teavet iga sissetuleku saaja kohta. Sertifikaadi praegune vorm on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485@ ja seda on kasutatud alates 8. detsembrist 2015.
See koostatakse (maksuregistrite andmete alusel) iga tema töötaja kohta ja esitatakse maksuametile kord aastas hiljemalt 1. aprilliks ja kui üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei ole võimalik, siis enne 1. märtsi.
Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad üksikisiku tulumaksu aruandluse rikkumiste eest ette järgmise vastutuse:
Lisaks maksudele maksavad üksikettevõtjad töötajate eest kindlustusmakseid. Nendest summadest kasutatakse pensionisäästud töötajatele ja makstakse haiguslehti.
2018. aastal tuleb maksed kanda maksu- ja sotsiaalkindlustusfondi.
Arvutus tehakse baasi (kogunenud töötasu) korrutamisel tariifiga.
2018. aastal kehtestati järgmised kindlustusmaksete tariifid:
Samuti on alandatud määr. Seda saavad kasutada soodustegevusega tegelevad üksikettevõtjad. Andmed tabelis: Kindlustusmaksed 2018. aastal. Üld- ja vähendatud tariifide tabel.
Tekkepõhise baasi arvutamisel peate teadma, et peaaegu kõik töötajale töölepingu alusel tehtavad väljamaksed (palk, lisatasud) kuuluvad sissemaksetele, kuid soodustusi on mitmeid. Art. Maksuseadustiku artikkel 422 sisaldab loetelu maksetest, mida ei maksustata (riigitoetused, tervisekahjustuste hüvitamine, rahaline abi, õppemaks, eluasemelaenu intresside tasumine).
Terve. Neid makseid kasutades saate vähendada ettevõtja maksukoormust.
Kui töötajaga sõlmitakse tsiviilleping, siis makstakse sotsiaalkindlustusmakseid tingimata ainult siis, kui see punkt on lepingus märgitud.
Samuti on teatud piir, mille möödumisel sissemakseid ei võeta või kohaldatakse vähendatud määra.
2018. aastal on tekkepiirangud:
Osamakseid kantakse üle iga kuu kuni 15. kuupäevani.
Praegune KBK 2018:
Kindlustusmaksete arvutamise aruanne (tekkepõhiselt koostatud) esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis hiljemalt järgmise kuu 30. kuupäeval:
Kui töötajaid on üle 25, siis esitatakse aruandlus elektroonilisel kujul.
See antakse elektrooniliselt 25. kuupäevaks, paberkandjal 20. kuupäevaks:
Terve. Kindlustusmaksete summalt on võimalik rakendada maksusoodustust. Kasumlik on ka kindlustusmaksete õigeaegne tasumine, s.t. sel juhul saab sissemaksena tasutud summa võrra vähendada lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII maksu kuni 50%.
Märge! Aruandeid saate hõlpsalt koostada ja esitada, kasutades veebiteenust “Minu ettevõte” - väikeettevõtete Interneti-raamatupidamine. Teenus koostab automaatselt aruanded, kontrollib neid ja saadab elektrooniliselt. Te ei pea isiklikult maksuametit ja rahalisi vahendeid külastama, mis kahtlemata säästab mitte ainult aega, vaid ka närve. Teenusele saate tasuta juurdepääsu aadressil
Kindlustusmaksed. Kes on kohustatud maksma ja millal? Sissemaksed pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi. Osamaksed sotsiaalkindlustusfondi. Tasude maksmine Interneti kaudu.
Kindlustusmakseid nendesse eelarvevälistesse fondidesse tuleb tasuda järgmistele ettevõtjate kategooriatele:
Kui üks isik kuulub mitmesse loetletud kategooriasse, on ta kohustatud tasuma kindlustusmakseid igal põhjusel. Näiteks kui üksikettevõtja töötab enda heaks ja on samal ajal palganud töötajaid, siis peab ta tasuma kindla summa sissemakseid enda eest ja eraldi oma töötajate sissetulekute eest.
Tööhõiveorganisatsioonid tasuma osamakseid aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Üksikettevõtjad võib tasuda sissemakseid igakuiselt, kord kvartalis või ühekordselt kuni aruandeaasta 31. detsembrini. Maksetähtajad määrab ettevõtja ise.
Vastavalt föderaalseadusele N 212-FZ maksavad üksikettevõtjad, kes ei maksa üksikisikutele makseid ega muid tasusid, kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustuse fondi kindlates summades osas 1.1 sätestatud viisil. Seaduse N 212-FZ artikli 14 punkt:
1) kui kindlustusmakse maksja arveldusperioodi sissetulek ei ületa 300 000 rubla - fikseeritud summas (3796,85 rubla (6204 rubla x 5,1% x 12 kuud) + 19 356,48 rubla (6204 rubla x 26% x 12) .
2) kui kindlustusmakse maksja arveldusperioodi sissetulek ületab 300 000 rubla - fikseeritud summas, millele lisandub 1% arveldusperioodi 300 000 rubla ületavast sissetulekust. Samal ajal on üksikettevõtjate pensionimaksetele kehtestatud “ülemine” piirmäär - selle maksimaalne suurus võrdub kaheksakordse miinimumpalga ja pensionifondi kindlustusmaksete määra korrutisega, mida suurendatakse 12 korda. Seega on 2016. aastal see maksimum 154 851,84 rubla. (RUB 6204 x 8 x 26% x 12).
2017. aastaks kinnitatakse üksikettevõtja fikseeritud sissemaksete suurus 2016. aasta lõpus.
Et te ei peaks iga kord meeles pidama ega kindlustusmaksete suurust arvutama, võite selle rutiini usaldada Kontur.Elbele. Veebiteenus arvutab automaatselt välja õige tasumisele kuuluva summa ja koostab netipanga jaoks maksearve.
Töötajatega organisatsioonid on kohustatud esitama pensionifondile kvartaliaruanded. Pealegi, kui töötajate arv ületab 25 inimest, saab seda teha ainult elektrooniliselt.
Töötajateta üksikettevõtjad ei pea fondidele aruandeid esitama.
Kõik tööandjad (nii organisatsioonid kui ka üksikettevõtjad) on kohustatud tasuma sotsiaalkindlustusfondis kindlustusmakseid ajutise puude korral, seoses sünnitusega, samuti tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu. Töötajateta üksikettevõtjatel on sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete tasumise kord. Selle kohta saate lugeda vastavast artiklist.
Tööandja kannab vigastuste sissemaksed töötajale viimase kuu töötasu saamiseks kehtestatud perioodi jooksul. Kui vigastuste sissemaksete tasumine on ette nähtud tsiviiltöövõtulepingus, siis kantakse raha lepingus määratud tähtaegadel sotsiaalkindlustusfondi. Samal ajal peate kaheks sotsiaalkindlustusfondi makseks - vigastuste ja ajutise puude korral ning seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kindlustusega - tegema kaks iseseisvat makset.
Tööandjad esitavad sotsiaalkindlustusfondile aruande kord kvartalis. Lisaks kvartaalsele aruandlusele võib osutuda vajalikuks esitada sotsiaalkindlustusfondile vahearuanne. See juhtub siis, kui kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed ületavad igal kuul kogunenud summat. Sel juhul ilmneb õigus hüvitisele, mille saab, esitades sotsiaalkindlustusfondile nõutud perioodi kohta avalduse ja vahearuande.
Isegi kui aruandeperioodil (või osa sellest) töötajatele palka ei kogunenud, on aruannete esitamine siiski vajalik. Sel juhul on see lihtsalt nulli või vähendatud näitajatega. Hilinenud aruannete esitamise eest tuleb tasuda trahv: iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest tuleb tasuda 5% viimase kolme kuu jooksul kogunenud kindlustusmaksete summast, kuid mitte vähem kui 1000 rubla.
2017. aastal tuleb sissemaksed esitada uuel kindlustusmaksete arvutamise vormil. Vorm 4-FSS jääb alles, kuid selles tehakse muudatusi.
Et meeles pidada aruannete esitamist ja teateid läheneva tähtaja kohta, kasutage meeldetuletusi. Teenus ütleb teile, millal peate maksma makse või esitama aruande, samuti aitab teil koostada ja saata kõik aruanded Interneti kaudu.
