Kodanike elus tuleb sageli ette olukordi, mil on vaja kuluka või pika ravi eest maksta. Need võivad tekkida keskkonnategurite, õnnetuste, õnnetuste ja paljudes muudes olukordades. Kahjuks esindavad tasulist meditsiini Venemaal tõeliselt “kurjad” hinnad. Protseduuride ja ravimite eest tasumine tühjendab kodanike taskud ja sunnib neid oluliselt kärpima kulusid kõigis muudes eluvaldkondades. Kodanike abistamiseks ja nende majandusliku olukorra parandamiseks on riik kehtestanud võimaluse saada nn sotsiaalmaksusoodustust. Sel juhul läheb see kodanikule pärast ravi eest tasumist varem läbitud raviprotseduuride ja ostetud ravimite kulude osalise hüvitamise vormis. Muidugi on summad väikesed, kuid märkimisväärsed. Nende abiga saate ühel või teisel viisil parandada kodaniku elatustaset. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas taotleda raviteenuste eest 13 protsenti raha tagasi.
Mahaarvamise all mõistetakse osa üksikisiku saadud rahalistest vahenditest, mis ei kuulu maksustamisele. Seega on teil õigus riigikassasse varem makstud vahendite osalisele tagastamisele. Selleks peab olukord vastama järgmistele aspektidele:
Ka lähedased saavad ravi eest maksta ja selle eest raha saada, samal ajal kui teie jääte seaduslikuks riikliku hüvitise taotlejaks.
Toome näite. Paveli pensionil ema haigestus ja tal polnud raha linnahaiglas kalleid ravimeid osta ja erinevaid raviprotseduure läbida. Kuna Pavelil olid need vahendid olemas, maksis ta kõhklemata emale kõik vajalikud esemed kinni.
Pärast ravi läbimist säilitas mu ema ravimite ja protseduuride kviitungid. Pärast maksepaberitele märgitud kulutatud vahendite kokkuvõtmist täitis Pavel vastavad dokumendid, kirjutas avalduse Venemaa maksuteenistusele ja sai peagi rahalise hüvitise. Kuna maksed tegi tema, otse pangakaardi kontolt, on tal täielik õigus raha tagasi saada. Kui mu ema oleks avalduse kirjutanud, oleks talle maksuteenistus selgitanud, et kuna ta ei ole maksja, siis pole võimalik talle raha tagastada.
Pöörake tähelepanu kõige olulisemale nüansile! Vene Föderatsiooni maksuteenistus ei aktsepteeri alusetuid avaldusi ravi, samuti meditsiinilise sekkumise vajaduse kohta. Diagnoosi, samuti juhised ravimite võtmiseks ja raviasutuses ravi saamiseks peab väljastama otse raviarst, kes on valdkonna spetsialist. Lihtsamalt öeldes on ebatõenäoline, et teie taotlus gastriidi raviks võetakse vastu, kui saatekirja protseduurile on kirjutanud silmaarst või ortopeed.
Raviarsti soovitatud nimekirjas mitteolevate ravimite ostmist käsitletakse patsiendi või tema lähedase isikliku algatusena. Kuna patsiendil puudub meditsiiniline haridus ja ta ei saa ametlikult tegutseda oma eriarstina, kes jälgib tema heaolu objektiivselt, ei kuulu sellised kulud riiklikult hüvitamisele.
Kuna mistahes raha tagastamine maksumaksjale toimub tema varem riigikassasse makstud üksikisiku tulumaksu arvelt, mis võrdub 13% maksumaksja laekunud vahenditest, on hüvitise tagastamine võimalik ainult nõutava 13% määraga. . Selgub, et kodanik saab tagastada 13% maksedokumentidega kinnitatud kulude summast.
Kui ravi on kallis, on see väärtus väga märgatav, nii et ärge kiirustage "sente" maha jätma. Jah, meie riigilt vastuvõetavat summat on peaaegu võimatu saada, küll aga on vaja kulud kuidagi kompenseerida, sest enamiku tavainimeste jaoks loeb iga sent.
See mahaarvamine on eriti kasulik madala sissetulekuga peredele, kellel ei ole toetusi ja kes on sunnitud säästma. Isegi väike summa võib praegust olukorda paremaks muuta.
Nagu juba öeldud, on tagastatav summa 13% kodanikule tehtud raviprotseduuride ja ka tema kasutatavate ravimite maksumusest, kuid sellel on ka konkreetsem piirang. Maksumaksjale ravi eest saadava sotsiaalmaksu mahaarvamise summa ülempiir on 120 tuhat Vene rubla. Siiski peate mõistma, et saate mitte otsitavaid vahendeid, vaid ainult 13% neist, see tähendab 15 tuhat 600 rubla (120 000 * 13% = 15 600).
Juhime maksumaksjate tähelepanu asjaolule, et see rahaline piirmäär ei kehti mitte ainult maksutagastuste puhul arstiabi kulude hüvitamisel, vaid ka muud liiki sotsiaalmaksu mahaarvamisel, mille hulka kuuluvad:
Kokkuvõttes ei tohi üheaegselt, st ühel maksustamisperioodil saadud mahaarvamised kõigi nende piirkondade kohta ületada nõutavat summat, see tähendab, et kõigis piirkondades on maksimaalne aastas 15 tuhat 600 Vene rubla.
Siiski on loetelu meditsiiniteenustest, mis on määratletud kui kallid. Eespool käsitletud piirang neile ei kehti. Soovitud teenuste täishinna eest on Teil õigus saada hüvitist 13% ulatuses kuludest. Need teenused hõlmavad kehavälist viljastamist, teisisõnu naise munaraku kunstlikku viljastamist embrüo loomiseks. Sellise protseduuri hind on erinevates piirkondades erinev, kuid keskmiselt jääb see statistika järgi vahemikku 20 tuhat rubla kuni 270 tuhat, kui väetamisprotseduuriga kaasnevad mõned lisateenused.
Lugedes saate tutvuda kallite meditsiiniliste protseduuride loendi muude elementidega.
Mõned protseduurid, mis teie taskut oluliselt ei mõjuta, on samuti teie otsitavas loendis. Isegi kui tundub, et teile saadav ravi sellele ei kehti, tasub dokument siiski üle vaadata, sest arstiteenused lähevad iga aastaga aina kallimaks ja vastavalt sellele ka loetelu laiemaks.
Toome näite. Varvara Nikolaevna kannatas hambavalu käes ja otsustas 2016. aastal minna hambaarsti juurde, et saada kvalifitseeritud arstiabi. Selle tulemusena oli ta sunnitud läbima ravikuuri, mis läks talle maksma 140 tuhat Vene rubla. Kuna hambavalu ja nende põhjused olid kaugele arenenud, oli ta sunnitud maksma täiendavalt 200 tuhat rubla ravitud hammaste osaliseks taastamiseks vajaliku kirurgilise sekkumise eest. Operatsioon on ametlikult üks valitsuse määratud nimekirjas, mis sisaldab kalli raviga seotud esemeid.
Hambaravisse pöördumise aastal sai Varvara Nikolaevna tulu vastavalt pool miljonit Venemaa rubla, nendest vahenditest tegi tema maksuagent (tööandjate organisatsioon) sissemakseid riigikassasse 62 tuhat Venemaa rubla.
Kahjuks ei ole hambaravikulud kallite raviprotseduuride nimekirjas. Kuna antud juhul on maksimaalne katmiseks saadaolev summa 120 tuhat rubla, tagastatakse sellest Varvara Nikolaevnale 13%, see tähendab 15 tuhat 600 rubla, ülejäänud 20 tuhat võlgnetava summa ja kulude summa vahe. kahjuks põleb lihtsalt ära.
Mis puutub operatsiooni, siis see on endiselt kallis meditsiiniline protseduur ja on kantud valitsuse nimekirja, seetõttu võib Varvara Nikolaevna selle täisväärtusest saada 13% tagasi.
Arvutame kogu summa: (120 000+200 000) * 13% = 41 tuhat 600 Vene rubla.
Nagu mäletame, kandis Varvara Nikolaevna praegusel maksustamisperioodil oma töökohal saadud töötulust riigikassasse 62 tuhat rubla. See summa ületab arvutatud maksusoodustuse summat, seetõttu tuleb kõik ülaltoodud vahendid Varvara Nikolaevnale täies ulatuses tasuda.
Lisateavet hambaraviteenuste maksusoodustuse kohta leiate aadressilt. Räägime teile selle mahaarvamise saamise funktsioonidest ja vajalikest dokumentidest.
Osa varem ravil riigieelarvesse tasutud maksumaksete tagastamine on võimalik järgmistel juhtudel.
Vabatahtliku ravikindlustuse eest tasumisel on võimalik saada maksutagastust. Sel juhul peavad juriidilistele standarditele vastama järgmised asjaolud.
Riigilt rahalise hüvitise saamise protsess võtab kodanikelt palju aega. Seda seetõttu, et on vaja mitte ainult koguda ja koostada vajalik dokumentide pakett, vaid ka oodata, kuni föderaalse maksuteenistuse filiaal, kuhu need esitatakse, viib läbi kõik vajalikud kontrollid ja teeb üleandmise kohta positiivse otsuse. raha maksumaksjale.
Tuletame meelde, et 2016. aasta algusega hakkasid kehtima uued seadusandlikud normid, mis mõjutasid riigilt sotsiaalmaksu tagastamiseks raha laekumise viisi. Seega sai enne nende jõustumist raha laekuda vaid maksuameti kaudu ehk ühekordse maksena. Nüüd on aga võimalus saada raha kätte tööandja organisatsiooni kaudu, peatades üksikisiku tulumaksu riigikassasse sissemaksed. Teisisõnu, kuni kogu teile kuuluv rahasumma on tasutud, lõpetavad nad teie palgast igakuise 13% mahaarvamise ja selle riigikassasse kandmise.
Uuel meetodil on järgmised eelised:
Vaatamata uue meetodi ilmsetele eelistele usume, et vana, end tõestanud meetod on kõige vastuvõetavam, kuna see võimaldab teil saada korraga suure summa, ilma tükkideks purustamata. Kujutage ette, et võiksite oodata aasta lõpuni ja saada raha korraga kätte ning siis minna välja ja osta näiteks teler või koguda selle jaoks kogu järgmise aasta.
Kui aga ravi eest tagastatav summa on väike, saate selle kätte ka töökohal, kuna osa ravihüvitist tagastatakse töötajale esmakordsel töötasu laekumisel.
Maksuameti kaudu mahaarvamise saamise protseduur tundub meile kõige keerulisem, mistõttu esitame teile selle täitmiseks samm-sammult juhised, mis on edaspidi kasulikud neile, kes on asunud maksuameti teele. iseseisvalt raha kätte saama, omamata teavet eelseisvate raskuste kohta.
Kõigepealt peab mahaarvamist taotlev kodanik koostama ja koguma protsessi läbiviimiseks vajalikku teavet sisaldavad dokumendid.
Tabel 1. Millised dokumendid tuleb maksusoodustuse saamiseks koostada?
| Dokument | Kust seda saada ja kuidas täita |
|---|---|
| Sertifikaat märgistusega 2-NDFL on meie loendi esimene number. See sisaldab teavet, mis kinnitab, et kodanik on heauskne maksumaksja, see tähendab:
|
| Maksumaksjale teenuseid osutava meditsiiniorganisatsiooniga sõlmitud ametlik paberleping. See täidetakse enne protseduuride algust ja säilitatakse kuni nende lõpetamiseni. Ärge visake seda pärast maha, kui soovite oma mahaarvamist õigel ajal kätte saada, kuna teil on seadusega õigus saada selle koopia raviasutuses, kuid sageli viibib protseduur pikka aega. |
| Teine nõutav element on maksumaksjat ravinud meditsiiniasutuse tegevusloa koopia. Ilma seda maksuteenistusele esitamata keeldutakse teile paratamatult rahalisest hüvitisest, kuna raha saab tagastada ainult akrediteeritud organisatsiooni abi saamiseks ja mitte midagi muud. |
| Tõend või muu maksedokument, mis näitab, et patsiendile osutatud teenuste eest on tasutud. Välja antud reeglina meditsiiniorganisatsioonide kassades. |
| Raviarsti saatekiri, mis on kirjutatud aadressile:
|
| Arsti soovitatud ravimite ostmist kinnitavad kviitungid ja muud maksedokumendid. |
| Kui raha maksti arstiabi eest sugulastele, see tähendab abikaasale, alaealistele järglastele või vanematele, on vaja esitada dokumente, mis kinnitavad perekondlike sidemete tegelikku olemasolu, see tähendab:
|
| Samuti tuleb esitada andmed selle maksumaksja pangakonto või plastkaardikonto kohta, kuhu maksuteenistus on kohustatud kandma võlgnetavad vahendid. |
| Raviga seotud kulud tuleb deklareerida vormil 3-NDFL. Mis see on, räägime juhiste järgmises etapis. |
| Taotlus tulumaksu osaliseks tagastamiseks. Seda ei koostata iseseisvalt, vaid see laaditakse alla föderaalse maksuteenistuse ametlikust elektroonilisest ressursist või allolevalt lingilt. Seejärel täidetakse tühjad veerud intuitiivselt. |
Märge! Kui olete kalendriaasta 12 kuu jooksul mitut töökohta vahetanud, peate esitama mõlema organisatsiooni tõendi. Kõige sagedamini väljastatakse 2-NDFL vanal töökohal vallandamisel, nii et peate selle lihtsalt dokumentide hulgast leidma. Teise paberi väljastab uus tööandja. Siit leiate, kuidas 2-NDFL-i sertifikaati täita.
Kuna enamikul juhtudel nõutakse nõutavatest dokumentidest koopiate, mitte originaalide esitamist, tuleb iga valguskoopia iseseisvalt kinnitada. Seda pole raske teha. Pole vaja notaribürooga ühendust võtta ja lisaraha maksta, piisab, kui kinnitada iga leht oma isikliku allkirjaga, transkribeerida ja kirjutada selle kõrvale fraas "tõeline koopia". Lisage lõppu kindlasti praegune kuupäev.
Märge! Mitte iga dokument ei pea olema kinnitatud, vaid iga leht.
3-NDFL-i deklaratsioonivormi täitmine on algaja jaoks üks keerulisemaid etappe, kuigi tegelikult on sellesse teabe sisestamise protseduur üsna lihtne. Kogu vajalik teave on teile saadaval saatedokumentides, peate selle lihtsalt sisestama vastavatesse lahtritesse.
Seda ühtset deklaratsioonivormi kasutavad üksikisikud mis tahes mahaarvamiste jaoks raha saamiseks. Seda asjaolu silmas pidades on föderaalne maksuamet koostanud maksumaksjatele spetsiaalse tarkvara, mille saab alla laadida teenuse ametlikult veebisaidilt. Saadud elektrooniline assistent ei koosta mitte ainult iseseisvalt lõppdeklaratsiooni, vaid vähendab ka selle täitmisele kuluvat aega. Selle kasutamise ajal ilmuvad teie ette veerud, mis tuleb täita. Otsige teavet, mida täita esimese sammu loendis esitatud varem koostatud dokumentidest.
Vormi ise täitmine pole palju keerulisem kui programmi kasutamine
Lisaks on vaja järgida projekteerimisstandardeid. Vorm tuleb trükkida lehele ühtlaselt, et kuju ei häiriks:
Püüdke deklaratsiooni teabe sisestamisel mitte vigu teha, sest isegi vähimgi tähelepanematus võib põhjustada vormi parandamise ja raha laekumise perioodi pikenemise. Eriti arenenud juhtudel saavad maksumaksjad trahvi teabe eest, mida maksuinspektsioon peab teadvalt valeks.
Nüüd, kui kõik mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid on kogutud ja neis leiduva teabe põhjal koostatud 3-NDFL-i maksudeklaratsioon, saate jätkata protsessi kõige lihtsama sammuga: paberipaketi ülekandmine. kontrollimiseks föderaalsesse maksuteenistusse või pigem selle kohalikule filiaalile, kuhu maksumaksja ametliku registreerimise aadressi tõttu suunatakse. Seda saab teha mitmel viisil, millest igaüks on omal moel hea.
Valik 1. Isiklik ilmumine maksuametisse. Paljud maksumaksjad kasutavad seda võimalust, kuna see tundub neile kõige usaldusväärsem. Tõepoolest, isiklik kohalolek hõlbustab menetlust oluliselt psühholoogiliselt, kuna maksumaksja saab isiklikult jälgida dokumentide töötlemiseks vastuvõtmist, samuti esitada tema juhtumiga seotud maksuteenistuse spetsialistidele huvipakkuvaid küsimusi.
Selle meetodi oluliseks puuduseks on vajadus raisata palju aega, mis sageli võetakse ära töö või isikliku elu arvelt. Mõelge sellele, peate jõudma maksuametisse, hankima kupongi, seisma järjekorras ja alles siis saama eriarsti vastuvõtule, seejärel tagasi pöörduma. Mõnes mõttes on seekordne investeering siiski õigustatud, kuna spetsialist vaatab kohe kontrollimiseks pakutud dokumentatsiooni üle ja toob välja parandamist vajavad vead.
2. võimalus. Dokumentide üleandmine toimub posti teel. See meetod on asjakohane juhul, kui saatmine toimub väärtusliku kirja vormingus, millele on lisatud inventuur, mis sisaldab teavet selle sees olevate manuste kohta. Lisaks on hädavajalik tellida paki kättesaamise teatised, kuna inimteguri tõttu võivad spetsialistid dokumendid kaotada ja tulevikus väita, et neid ei saadud kätte. Kui hoiate käes, saate ilma probleemideta tõestada, et teil on õigus.
Postiinventuurist tuleb teha ka kahe saadetise mahus koopiad samal eesmärgil – et tõend oleks käepärast. Selle inventari sees on märgitud kõik saadetises sisalduvad paberid. räägib teile, kuidas maksuameti jaoks dokumente õigesti inventeerida.
Nõutava meetodi eeliste hulka kuulub märkimisväärne ajasääst, mida tänapäeva inimestel niigi vähe on, kuid kui föderaalse maksuteenistuse töötajad avastavad, et saadetisel on puudu mõni vajalik dokument või ühes neist on viga, sellest saab teada alles pärast lauaauditi lõppu . See tähendab kaheksa kuni kaheteistkümne nädala pärast.
Niipea, kui maksuteenistus võtab teie rahataotluse koos ettevalmistatud dokumentidega vastu, alustavad selle spetsialistid lauaauditi protseduuri. Seadusetähe järgi saadetakse teile protsessi lõppedes kümne päeva jooksul kirjalik n-ö teade, mille jooksul näidatakse ka reaalselt lõplikud tulemused. Kui saate keeldumise, märgitakse selle põhjused tingimata maksuametilt saadud kirja sees.
Märge! Kui kontrolli käigus tekib spetsialistidel täpsustamist vajavaid küsimusi, on asjaolude selgitamiseks vajalik Teie kohene kohalolek. Enamasti seda aga ei juhtu.
Juhime teie tähelepanu mitmele olulisele punktile. Tulumaksu tagastamine on võimalik ainult nende aastaperioodide eest, mil tasuti raviprotseduuride ja ravimite eest.
Täissumma ühekordse maksena kättesaamine on võimalik alles pärast jooksva maksustamisperioodi lõppu ehk järgmisel aastal. Kui mahaarvamist ei ole õigeaegselt menetletud, saab menetluse läbi viia hiljem, kuid mitte hiljem kui järgmise kahe aasta jooksul, kuna seadusetähe kohaselt tasutakse mahaarvamiste eest kolme aasta eest. enne jooksvat maksustamisperioodi.
13% tagasimakse saadud ravisummast on Vene Föderatsiooni kodanikele tõsine abi, kuna kodumaine meditsiin nõuab hoolimata selle nominaalsest tasuta investeeringust tõsiseid vahendeid. Makstud rahast sõltuvad osutatavate meditsiiniteenuste kvaliteet, õigeaegsus ja üldine tase. Luues spetsiaalse nimekirja kulukaks peetavatest protseduuridest, on võimalik saada käegakatsutavat kulude hüvitamist ja hoida pere heaolu õigel tasemel.
Ärge unustage loendit regulaarselt kontrollida, kuna see täieneb igal aastal uute artiklitega, kuna meditsiiniteenuste hinnad tõusevad. Oluline on meeles pidada, et arsti soovitusel ravile kulutatud raha tagastatakse. Lihtsamalt öeldes ei saa kodanik külmetusravimite ostmisel mahaarvamist.
Olge dokumentide täitmisel ja vormistamisel ettevaatlik, järgige mahaarvamise saamise korda järk-järgult ning peagi saate seadusega võlgu olevad vahendid kätte.
Olenemata kaasnevatest kuludest kogutakse kõigepealt kokku dokumentide pakett.
Vahel tuleb ette olukordi, kus inimene läbib ravikuuri või maksab oma lapse hariduse eest ega aimagi, et tal on võimalik nendest kulutustest 13% tagasi maksta. Ja nii, olles sellest võimalusest kogemata sõpradelt või meediast teada saanud, otsustab ta loomulikult kasutada oma õigust maksutagastusele. Pärast seda algab dokumentide kogumine ja siis selgub, et maksekviitungeid pole säilinud. See on üsna väike dokument ja kui te ei tea, mille jaoks see veel kasulik võib olla, siis enamasti viskate selle lihtsalt minema.
Sellises olukorras on mõnikord soovitatav hankida meditsiini- või õppeasutusest (olenevalt sellest, milleks maksutagastus on planeeritud) tasuliste teenuste tõend kaotatud tšekkide eest.
Kahjuks, nagu praktika näitab, saadab maksuinspektor sellistes olukordades lauakontrolli käigus, et ei leidnud dokumendipakendist tšekkide koopiaid ega originaale, taotluse, et need tuleb kohale toimetada. Maksetõendi (isegi originaali) olemasolu ei ole nende jaoks tõendavaks dokumendiks. Kui taotlust ei rahuldata, väljastab inspektor keeldumise.
Ravi maksutagastuse puhul on kohustuslikuks tingimuseks tõendi olemasolu ravi eest täies mahus tasumise kohta. teenused maksuametile esitamiseks (vorm N 289/BG-3-04/256, 25. juuli 2001). Kuid isegi selle olemasolu kassakviitungite või kviitungite puudumisel ei ole piisav alus tulumaksu tagastamiseks.
Õigusaktid määratlevad selgelt dokumendid, mis kinnitavad haridus- või meditsiiniteenuste eest tasumise fakti: need on kassakviitungite kviitungid, kassakviitungid, ranged aruandlusvormid (saate neid vaadata Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirja lisas kuupäevaga 22. november 2012 N ED-4- 3/19630@).
KOKKUVÕTE: 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamisel maksusoodustuse saamiseks ilma maksedokumentide koopiate või originaalideta: kassakviitungid, kviitungid ja nii edasi, on maksuametil õigus keelduda sotsiaalmaksu mahaarvamise tegemisest.
Igaüks meist on oma elus kokku puutunud tulumaksuga. Neid hinnatakse tööjõutulu, kinnisvara väljaüürimisest või müügist saadud raha, dividendide, loteriivõitude ja palju muu järgi. Kuid vähesed teavad, et osa makstud üksikisiku tulumaksust saab maksusoodustuse õigust kasutades tagastada. Mida see tähendab?
Maksusoodustusega vähendatakse tulumaksubaasi ravi-, õppe-, eluaseme ostmiseks, pensioni- või ravikindlustuseks ning heategevuseks tehtud kulutuste võrra. Praktikas tähendab see tulumaksumaksjale 13% nendest kuludest tagastamist. Aga maksutagastuse saamiseks peab olema täidetud hulk tingimusi. Selles artiklis räägime konkreetselt ravikulude maksutagastustest.
Meie riigi maksuseadustik näeb ette mitmeid tingimusi, mille alusel saate ravi eest maksutagastust. Esiteks tuleb ravi läbi viia Venemaa territooriumil litsentseeritud meditsiiniasutuses. Erand tehakse vaid Krimmi ja Sevastopoli puhul – kohalike kliinikute jaoks hakkavad kehtima ka Ukraina võimude väljastatud dokumendid.
Ravi peab sisalduma nende meditsiiniteenuste loetelus, mille eest tehakse mahaarvamine. esitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201. Samas normatiivaktis on ka loetelu ravimitest, mille kulud kompenseerib riik samuti tulumaksutagastusega.
Maksusoodustuse saamiseks peate olema ametlikult töötav ja teie tulumaksumääraga 13%. Erandiks on dividendid: kuigi need on muutunud üksikisiku tulumaksuga maksustatavaks 13%, ei saa neid maksutagastuse puhul arvesse võtta. Kuid võite arvestada tuluga, mis on saadud vara võõrandamisest üürile või selle müügile. Teie või teie tööandja poolt eelarvesse tasutud tulumaksu summa alusel arvutatakse summa, mille saate kas ühekordselt maksuametile tagastada või tööandjalt osamaksetena saada. Selles küsimuses on eelis neil, kes saavad täiesti “valget” palka.
Oletame, et Anisimov Fedor saab 5000 rubla. ametlikult ja veel 45 000 rubla. tööandja annab selle talle “kätes”. Kuid tema venna Konstantin Anisimovi eest ei riku tööandja Vene Föderatsiooni töökoodeksit ja maksab ametlikult 50 000 rubla. Fedor maksab üksikisiku tulumaksu 650 rubla ja Konstantin kannab eelarvesse 10 korda rohkem - 6500 rubla. Kuid kui Konstantin otsustab maksusoodustust ära kasutada, saab ta riigilt maksutagastuse kiiremini kui Fedor.
Tähelepanu! Erirežiimis (USN, patent, UTII või Unified Agricultural Tax) olev üksikettevõtja ei saa maksutagastust, välja arvatud juhul, kui ta töötab kuskil mujal tavatöötajana. Fakt on see, et erirežiimiga ärimehed ei maksa mitte üksikisiku tulumaksu oma tegevuse tulemuste alusel, vaid maksu vastavalt valitud maksustamisskeemile.
Igaüks, kes soovib mahaarvamist, peab oma kulud ise tasuma. Kui raviteenuse eest tasub tööandja või heategevusfond, siis makse ei tagastata. Sel juhul saab kodanik maksta lähedase ravi eest, kuid siis saab mahaarvamise see, kes ravi eest maksis.
Näiteks pensionär Igor Mihhailovitš Ovetškin lasi hambaid ravida, aga ravi eest tasus tema poeg Stanislav. Kui leping raviasutusega ja kõik maksedokumendid väljastatakse Igor Mihhailovitši nimele, siis maksu tagastada ei saa, kuna töötul pensionäril ei ole tulu, mis oleks maksustatav tulumaksuga. Seetõttu tuleb kõik dokumendid väljastada otse sellele, kes maksab ravi eest ja kellel on tulu, mille summadelt on võimalik saada maksutagastust – ehk siis antud juhul Stanislavile.
Tähelepanu! Maksutagastust saab lähisugulaste ravi eest: vennad ja õed, vanemad, alaealised lapsed (sh lapsendatud või eestkostetavad lapsed), abikaasad. Kurioosne, aga rahandusministeerium ei luba ämma ravi eest mahaarvamist saada (kiri 16.04.2007 nr 03-04-05-01/114).
Kuidas saada tulumaksu tagasi välismaalase ravi eest? Kui ta töötab Venemaal ametlikult ja maksab kõik maksud, on välismaalasel õigus taotleda maksusoodustust meditsiiniteenuste eest, kui ta on - see tähendab, et viibib riigis rohkem kui 183 päeva kalendriaastas (föderaalriigi kiri). Maksuteenistus 30. oktoober 2014 nr BS-3-11/3689@). Kui välismaalasel ei ole meie riigis residendi staatust, ei ole tal õigust mahaarvamisele, kuna üldjuhul maksustatakse tema töötulu 30% üksikisiku tulumaksuga.
Teine tingimus, mis peab olema täidetud, on see, et arstiabi saamise hetkest ei tohi olla möödunud rohkem kui 3 aastat. See tähendab, et 2016. aastal saab maksutagastust 2015., 2014., 2013. aastal osutatud ravi eest. Kuid ravimaksusoodustust võib erinevalt vara mahaarvamisest saada mitu korda elu jooksul.
Et saada riigilt 13% hüvitist raviteenuste, sh ravi, proteesimise ja hamba väljatõmbamise kuludelt, tuleb läbida mitu etappi.
Esimene aste. Ravi ise. Nagu eespool mainitud, peaks see toimuma ainult akrediteeritud Venemaa kliinikutes. Maksutagastust saab mitte ainult raviteenuste endi, vaid ka ravimite ja eritarvikute ostmiseks tehtud kulutuste eest.
Märge! Patsiendi hooldamiseks ja operatsioonijärgseks taastumiseks kasutatud vahendeid ei saa ravikuludes arvesse võtta.
Paraku pole riigi võimalused piiramatud: tulumaksu saab teatud piirides tagastada. Ravi maksutagastuste jaoks on kehtestatud piirmäär 15 600 rubla. See tähendab, et maksimaalne kulu, mida saate enda või lähisugulase ravi eest kanda, on 120 000 rubla. Pange tähele, et see piirmäär on seatud kõikidele sotsiaalkuludele: lisaks ravi maksutagastustele tagastab riik raha ka hariduskulude, pensioni- ja ravikindlustuse, heategevuse kulude eest - see kõik sisaldub sotsiaalmaksu mahaarvamiste kategoorias. . Nende kogulimiit kalendriaastaks on 120 000 rubla.
Oletame, et 2015. aastal ravis Semykina Ljubov Grigorjevna hambaid ja maksis oma tütre Kristina juhendamisteenuste eest ning kandis raha ka tema esimese aasta ülikoolis õppimise eest. Ljubov Grigorjevna kulutas ravile 27 000 rubla, juhendajatele 45 000 rubla ja tütre kõrgharidusele 100 000 rubla. Kokku kandis Semykina kulusid 172 000 rubla ulatuses. Neist saab riik üksikisiku tulumaksu tagastada vaid 120 000 rublalt, ülejäänud 52 000 rubla pealt. Sa ei saa 13%. Semykina saavutas oma sotsiaalkulude limiidi 2015. aastal.
Kui kodaniku kulud sotsiaalvajadustele ületavad 120 000 rubla piirmäära, tagastatakse tulumaks ainult 15 600 rubla ulatuses . Teatud olukordades tegid ametnikud erandeid – saate tagastada 13% kõikidest kantud kuludest. Jutt käib kallist ravist, mille suurus ei ole piiratud.
Protseduuride loetelu, mida võib liigitada kalliks, on toodud ka Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201: need on onkoloogilised, hematoloogilised, neuroloogilised haigused, hambaproteesimine, luu- ja lihaskonna haigused ning mõned muud haigused. Nimekiri on suur, kuid kõiki haigusi pole seal selgelt nimetatud.
Praktikas vaidlevad maksuhaldurid kodanikega sageli, keeldudes tunnistamast konkreetset juhtumit kalliks haiguseks. Viimane sõna vaidluses peaks jääma Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumile – osakond selgitab kodanike palvel, kas ravi on kulukate nimekirja kantud. Näiteks hammaste proteesimise osas tehti otsus maksumaksja kasuks - Vene Föderatsiooni Sotsiaaltervise Arengu Ministeeriumi kiri 7. novembrist 2006 nr 26949-MZ-14.
Ravi lõpetamisel peab raviasutus teile esitama maksuhaldurile esitamise tõendi teenuste eest tasumise kohta. Sellel dokumendil on spetsiaalne veerg teenusekoodi näitamiseks:
1 - normaalseks raviks;
2 - kallitele Sotsiaalse Tervise Arengu Ministeeriumi nimekirjast.
Teine faas koosneb dokumentide kogumisest hambaravi maksutagastuseks. Oleme esitanud artikli järgmises jaotises ravi jaoks tulumaksu tagastamise dokumentide täieliku loetelu.
Kolmas etapp- kodanik peab valima, kust ta riigilt raha saada soovib. Seadus lubab teil maksusoodustust saada kahel viisil:
Selgitame näite abil iga meetodi eeliseid. 2016. aasta mais kulutas Irina Anatoljevna Vesnina enda ravile (mis polnud kallis) 150 000 rubla. Isegi kui Irina Anatoljevna teeb veel sel aastal või aastal kulutusi raviteenustele, on ta 2016. aasta mahaarvamise maksimumsummas - 120 000 rubla - juba ammendanud. Ülejäänud kulud on 30 000 rubla. Vesnina ei saa 2017. aastaks ajakava ümber lükata. Niisiis peab riik Irina Anatoljevnale tagastama 15 600 rubla. (13% 120 000 rublast) Irina Anatoljevna palk on 47 000 rubla. kuus tal muid maksusoodustusi ei ole.
Kui Vesnina otsustab saada föderaalselt maksuteenistuselt maksutagastust, saab ta raha kätte pärast 2016. aasta lõppu. Üksikisiku tulumaksu tagastussumma arvutamisel lähtutakse Irina Anatoljevna 2016. aastal tasutud tulumaksu summast: 47 000 rubla * 12 kuud * 13% = 73 320 rubla. 2016. aastal eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksust piisab 15 600 rubla tagastamiseks. raviks. Kui Vesnina esitab dokumendid 2017. aasta jaanuaris, siis hiljemalt mais 2017 saab ta ravi eest maksutagastuse.
Ja kui Irina Anatoljevna soovib kiiremini maksutagastust saada, siis saab ta seda teha oma tööandjalt. Oletame, et Vesnina esitab oma dokumendid 2016. aasta juunis – siis teeb maksuamet tööandjale teate 2016. aasta juulis. Alates Irina Anatoljevna avalduse ja maksuameti teate laekumise kuust lõpetab tööandja töötaja palgalt tulumaksu kinnipidamise. Kuna tööandja pidas Irina Anatoljevnalt varem kinni 6110 rubla, on Vesninal võimalik maksutagastus saada 2,5 kuu pärast. Alates 2016. aasta oktoobrist peab tööandja Irina Anatoljevnalt tulumaksu kinni tavapärasel viisil.
Tähelepanu! Töötaja saab maksutagastust igas kohas, kus ta hetkel ametlikult töötab.
Vaatame lähemalt, milliseid dokumente on vaja hambaravi maksutagastuseks ja muude raviteenuste saamisel:
Maksuametnikele ei ole olulised originaaldokumendid, vaid nende koopiad – peate kontrollile kaasa võtma kinnitatud valguskoopiad ning föderaalse maksuteenistuse töötaja vaatab originaalid üle ja tagastab need teile. Te ei pea isiklikult inspektsiooni minema, vaid edastage dokumendid esindaja kaudu või saatke need isegi Vene Postiga. Viimane meetod on kõige aeglasem ja ebausaldusväärsem ning kui dokumentides on vigu, siis maksuameti allkirjastamise ja kirja kättetoimetamise postkontori ootamine võtab mõnikord liiga kaua aega.
Kui otsustate saada maksuametist mahaarvamise, siis peate esitama ravi eest tulumaksu tagastamise deklaratsiooni. Deklaratsiooni nimetatakse 3-NDFL-iks ja see täidetakse kõigil juhtudel, kui maksumaksja taotleb maksusoodustust. Kodanike jaoks pole 3-NDFL-i esitamiseks selget tähtaega - peaasi, et lõppeks kalendriaasta ise, mil tekkis õigus maksutagastusele. Oletame, et teil raviti hambaid 2016. aastal. Seejärel saate 3-NDFL-i esitada ja maksutagastust taotleda igal tööpäeval 2017. aastal (nagu ka 2018. ja 2019. aastal).
Lisateavet selle kohta, millised lehed tuleb 3-NDFL-is ravimaksu tagastamiseks täita, ja näidet, kuidas täita tulumaksu tagastamise deklaratsiooni, saate lugeda meie veebisaidilt.
Peamised dokumendid:
1. Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL. Esitatakse deklaratsiooni originaal.
2. Pass või seda asendav dokument. Esimese tõestatud koopiad
passi lehed (põhiinfo + registreerimislehed).
3. Sissetulekutõend vormil 2-NDFL. Saate selle kätte oma töökohas. Esitatakse originaal 2-NDFL-sertifikaat.
Märge
Kui töötasite aasta jooksul mitmes kohas, on teil vaja kõigi tööandjate tõendeid.
4., kuhu maksuamet teile raha kannab.
Esitatakse esialgne taotlus.
5. Lapse sünnitunnistuse koopia – laste mahaarvamise korral
6. Abielutunnistuse koopia – kui mahaarvamine on abikaasale
7. Teie sünnitunnistuse koopia – kui mahaarvamine on vanematele
Meditsiiniteenuste eest mahaarvamise esitamisel nõutavad dokumendid:
1. Meditsiiniteenuste eest tasumise tõend kinnitatud kujul
Venemaa tervishoiuministeeriumi korraldus N 289, Venemaa maksude ministeerium N BG-3-04/256, 25. juuli 2001. a.
Selle tõendi saate teile teenust pakkunud meditsiiniorganisatsioonilt.
Esitatakse tõendi originaal.
Märge
a) Tõendil on märgitud Teie poolt tasutud raviteenuse maksumus
(tavateenused vastavad koodile 1, kallid teenused koodile 2).
Olenevalt tõendile sisestatud koodist sõltub maksusoodustuse suurus.
osutatavate raviteenuste koodi määramine on raviasutuse pädevuses,
kes tõendi väljastas (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. juuni 2006 kiri N 04-2-03/124@)
b) sanatoorium-kuurortiasutuses ravil olles saate tõendi
mis näitab ravi maksumust.
Tuleb esitada kinnitatud koopiad.
3. Leping raviasutusega raviteenuse osutamiseks.
Esitatakse lepingu kinnitatud koopia.
4. Raviasutuse tegevusluba ravitegevuseks.
Litsentsi kinnitatud koopia esitatakse (vastavalt föderaalse maksuteenistuse 31. augusti 2006. aasta kirja N SAE-6-04/876@ punktile 2.4, punktile 2, kui litsentsi üksikasjad kajastuvad lepingus. meditsiiniteenuste osutamise korral ei pea litsentsi koopiat esitama)
Ravimite ostmisel mahaarvamise taotlemisel nõutavad dokumendid:
1. Retsept vastavalt vormile N 107-1/у. Retsept tuleb välja kirjutada kahes eksemplaris,
kinnitatud arsti allkirja ja isikliku pitseriga, samuti tervishoiuasutuse pitseriga.
Ostate ühe ravimi eksemplari, esitades selle apteegis,
ja teisel, millel on tempel "Vene Föderatsiooni maksuameti jaoks"
märkides oma TIN-numbri, kasutage seda maksuametile deklaratsiooni esitamisel.
Esitatakse originaalretsept.
2. Maksekorraldused või kassakviitungid koos kassa laekumise orderiga.
Tuleb esitada kinnitatud koopiad.
Vabatahtliku ravikindlustuse mahaarvamise taotlemisel nõutavad dokumendid:
1. Leping kindlustusseltsiga või poliis. Esitatakse kinnitatud koopia.
2. Maksekorraldused, kviitungid või kassakviitungid koos kassa laekumise orderiga.
Tuleb esitada kinnitatud koopiad.
3. Kindlustusorganisatsiooni litsents kindlustustegevuseks.
Esitatakse kinnitatud koopia.
Dokumentide tõendamise meetodid
- notariaalselt kinnitatud. Võimaldab inspektsiooni kontrollimisel vältida kahtlusi dokumentide ehtsuses ja vastavalt sellele ei ole vaja vajadusel originaale täiendavalt esitada
- enesetõendamine. Selleks peate kinnitama koopia iga lehekülje järgmiselt: "Koopia on õige" Teie allkiri / allkirja ärakiri / kuupäev
Üks kõigi meie riigi kodanike seadusega kinnitatud õigusi on raviga kaasnevate sotsiaal- ja maksusoodustuste kasutamine. Apteegist saadud kviitungid on mõistlik tõend kulutuste kohta, mis esitatakse dokumendina, millel on märgitud raviteenustele või kasutatud ravimitele kulutatud summad. Sama kinnitust tunnustatakse ka raviteenuse kviitungina raviasutusest, kus ravikuur läbi viidi.
Aruandlusdokumentide täieliku loetelu leiate Venemaa valitsuse vastavast dekreedist nr 21, mida saate soovi korral lugeda.
Pole uudis, et raviprotsess on väga pingeline sündmus, mis on täis patsiendipoolseid ootusi, erinevaid emotsioone ja kogemusi. Enamiku patsientide jaoks lõpeb see halvasti ja need tegurid viivad selleni, et ravikuur on lõppenud, ravimid on tarbitud, protseduurid lõpetatud ja erinevatel põhjustel puuduvad ravikviitungid. Inimesed satuvad paanikasse ja esitavad loogilise küsimuse, kuidas on võimalik kulutatud raha tagastada, kui dokumentatsioon kaob/rikutakse?
Selliste probleemide lahendamiseks on kaks peamist viisi:
Pange tähele, et meetodi tõhusus on erinev. Näiteks apteekide/haiglate poole pöördumine lõppeb suure tõenäosusega töötajate keeldumisega, kuna tagasiulatuva kuupäevaga müügitšekkide väljastamine on seadusega keelatud protseduur. Meilt selle ostmine on tõhus ja tõhus lahendus, mis suudab lahendada praeguse probleemi.
Meditsiinilise dokumentatsiooni valmistamine on meie veebipoe prioriteetne tegevus, millele oleme pühendanud aastaid tööd. Kõik huvitatud isikud saavad osta mis tahes aruandedokumentide näidist, täites veebipõhise taotluse esitamisega seotud põhitoimingud, märkides sisestatava teabe ja esitades aadressi hilisemaks tasuta kohaletoimetamiseks.
Sel juhul on teile garanteeritud:
Selle tulemusena on teie käes ehtne dokument, mis kajastab kogu vajalikku teavet, mis on kinnitatud pitserite/allkirjadega.
