Sularahatehingute dokumenteerimine - selle protseduur on rangelt reguleeritud, sularahadistsipliini rikkumise eest on ette nähtud vastutus. Sellest, kuidas kassaaparaati hooldatakse, milliseid dokumente nõutakse ja kuidas neid vormistatakse, samuti viimastest muudatustest kassa hooldamise korras räägime selles artiklis.
Alates 06.01.2014 reguleerib sularahatehingute sooritamist Venemaa Panga juhend "Sularahatehingute tegemise korra kohta" 03.11.2014 nr 3210-U (edaspidi juhend nr 3210- U). Kinnitatud varem kehtinud sularahatehingute tegemise korra määrus. Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P, alates sellest kuupäevast muutus see kehtetuks.
Käskkirjaga nr 3210-U sularahatehingute dokumenteerimise protsessis põhimõttelisi muudatusi ei tehtud. Peamised mõjutatud uuendused:
Venemaa Panga 19. juuni 2017 direktiiviga nr 4416-U kehtestati ja jõustus 19. augustil 2017 järgmised ja hetkel viimased suuremad muudatused sularahatehingute tegemise korras:
Samuti on arvel raha väljastamise kord läbi teinud mitmeid muudatusi. Lugege selle kohta.
Sularahatehingud hõlmavad (juhendi nr 3210-U punkt 2):
Laekumistehingud võivad olla: sularaha laekumine, raha laekumine pangakontolt, kasutamata aruandekohustuslike summade tagastamine jne Kulutehingute hulka kuuluvad töötasu maksmine, arvestus- ja reisisummade väljastamine, raha panka toimetamine jne.
Kõik sissetulevad ja väljaminevad tehingud peavad olema dokumenteeritud, erandiks on üksikettevõtjad, kes peavad tulude, tulude ja kulude või füüsiliste näitajate arvestust vastavalt valitud maksustamissüsteemile.
Sularahatehingute dokumenteerimiseks on ette nähtud:
Nende dokumentide ühtsed vormid kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta määrusega nr 88.
Kui teil on veebikassa aparaat, lugege järgmistest materjalidest teavet selle kohta, kuidas raha arvele võtta:
Sularahatehinguid teeb kassapidaja või muu töötaja, kellele organisatsiooni juht või ettevõtja määrab kassapidaja ülesanded. Kassapidaja peab allkirjaga tutvuma oma ametiõiguste ja kohustustega. Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, määratakse vanemkassapidaja. Vajadusel saab sularahatehinguid teha ka organisatsiooni juht või üksikettevõtja.
MÄRGE! Kassapidaja on rahaliselt vastutav isik, kellega sõlmitakse vastav leping. Tema näite saate alla laadida lingilt.
Kõik kassadokumendid, sealhulgas kassaraamat, saab koostada paberkandjal või elektroonilisel kujul. Paberkandjal dokumendid vormistatakse käsitsi või arvutis ning allkirjastatakse volitatud isikute poolt. Elektroonilised dokumendid koostatakse tehniliste vahenditega, et tagada nende kaitse volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Need on allkirjastatud elektrooniliste allkirjadega vastavalt 04/06/2011 nr 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade seaduse" nõuetele.
Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja. Kui dokument on elektrooniline, siis allkirjastatakse see elektroonilise allkirjaga (EDS). Rahandusministeerium leiab, et raamatupidamise esmadokumentide koostamisel on võimalik kasutada lihtsat elektroonilist allkirja (kiri 17.07.2017 nr 03-03-06/1/45323). Kassapidajale antakse pitsat (tempel), millel on sularahatehingut kinnitavad andmed, samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised. Kassapidaja on kohustatud allkirju võrdlema näidistega ainult juhul, kui dokument ei ole vormistatud elektroonilisel kujul koos elektroonilise allkirjaga. Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.
Vanemkassapidaja olemasolul kajastatakse sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud sularaha arvestuse raamatus.
Sularaha laekumine kassasse vormistatakse kassa laekumise orderiga (vorm OKUD 0310001 järgi).
PKO kättesaamisel kassapidaja:
Kui summad ei ühti ja hoiustaja keeldub puuduvat summat lisamast, kriipsutab kassapidaja PKO läbi ja edastab selle pearaamatupidajale, raamatupidajale või juhatajale ümberregistreerimiseks tegeliku sissemakstud sularahasumma ulatuses. Kui kviitung väljastatakse elektrooniliselt, teeb kassapidaja märke PKO ümberregistreerimise vajaduse kohta.
Kassaaparaadi abil saadud tulu kapitaliseerimisel saab kontrolllindi või veebikassa rangete aruandlusvormide alusel kviitungi väljastada ühekordselt kogusummale.
Kassaaparaadi kuludokumendid on:
Määratud dokumentide kättesaamisel teeb kassapidaja:
Arvestuslike summade väljastamiseks on vajalik vastutava isiku kirjalik avaldus või juhataja korraldus. Valitud kord on sätestatud vastutavate isikutega arveldamise eeskirjas.
Raha väljastamise avalduse näidise saate alla laadida järgmiselt lingilt.
Kui töötasu makstakse väljavõtete alusel, siis tegelikult väljamakstud summade kohta koostatakse arvelduskonto ja väljamaksmata summad deponeeritakse.
Kui raha väljastatakse volikirjaga, peab kassapidaja kontrollima:
Arveldus- ja makse- või palgaarvestusele teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja märke “Volitusega”. Volikiri ise on lisatud RKO-le või avaldustele.
Kui volikiri väljastatakse mitme makse tegemiseks või erinevatelt organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt raha saamiseks, tehakse sellest tõestatud koopiad. Originaal jääb kassasse ja lisatakse viimasel raha väljamaksmisel maksekorraldusele või väljavõttele.
Kõik liikumised kassas kajastuvad kassaraamatus (vorm OKUD 0310004 järgi).
Sissekanded raamatusse teeb kassapidaja või muu volitatud isik iga PKO või RKO kohta.
Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassaraamatus sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega, kuvab kassajäägi summa ja annab allkirja. Seejärel kontrollib pearaamatupidaja, raamatupidaja või juhataja kassaraamatu kanded kassadokumentides olevate andmetega ja allkirjastab.
Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse kandeid ei tehta. Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule kassaraamatu lehe koopia selle poolt kehtestatud viisil. Kassaraamatu pidamist kontrollib pearaamatupidaja, tema äraolekul juhataja;
Sularahatehingute dokumenteerimine on läbi teinud mitmeid muudatusi seoses online-kassade kasutuselevõtuga ja elektroonilise dokumendihalduse levikuga. Lisaks otsustasid ametnikud kontole raha väljastamise korda mõnevõrra lihtsustada.
Sularahadokumendid – need on need, mis dokumenteerivad sularaha liikumist. Samas on kassadokumentide koostamise kord rangelt reguleeritud. Me räägime sellest selles artiklis.
See aga ei kehti esmaste kassadokumentide kohta, mille koostamist jätkatakse kinnitatud ühtsete vormide järgi (vt Venemaa rahandusministeeriumi teavet nr PZ-10/2012).
Praegu reguleerib sularahadokumentide menetlemise korda:
Selle kohustusega töötaja koostab ja täidab sularahadokumendid. See võib olla raamatupidaja, pearaamatupidaja, kassapidaja. Kui raamatupidajaid pole, teeb seda juht ise või üksikettevõtja.
Sularahadokumente saab täita mitmel viisil (juhendi nr 3210-U punkt 4.7):
Kahel esimesel juhul allkirjastatakse dokumendid volitatud isikute omakäeliste allkirjadega. Elektroonilist dokumenti saab elektroonilise allkirjaga allkirjastada mitte ainult selle koostaja, vaid ka raha saaja - kulukorralduse väljastamise korral. Ja kui töötaja koostab elektroonilise kassa laekumise orderi, saab sellise dokumendi kviitungi saata raha hoiustajale e-posti teel (juhendi nr 3210-U punkt 5.1).
Saate lugeda kõigist uuendustest sularahadistsipliini reguleerimise valdkonnas.
Kassadokumentide vormistamist reguleeriv määrus ei sisalda erinõudeid nende nummerdamise järjekorrale. Seetõttu saate numbrite määramise reeglid ise välja töötada, märkides need kohalikus dokumendivoo aktis.
Sel juhul on lubatud kasutada murdarvulist nummerdamist, digitaalseid, tähestikulisi või kombineeritud indekseid ja muid mugavaid valikuid - peaasi, et kronoloogiline järjestus säiliks. Muide, kronoloogia jätkamise järjekorra saate ka ise valida. Näiteks kui teil on palju dokumente, saate nummerdamist alustada iga päev esimesest numbrist. Kui tellimusi on vähe, siis on võimalik pidev nummerdamine aastaringselt. Kinnitage valitud kassadokumentide numeratsiooni järjekord kassaeeskirjas või arvestuspõhimõtetes.
Kohustusliku rekvisiidina kantakse pitsat sellistele sularahadokumentidele nagu:
Kuna pitser sisaldab nende dokumentide standardseid vorme, mis on kasutamiseks kohustuslikud, on soovitatav see kinnitada ka siis, kui olete sellest ametlikult keeldunud. See kaitseb teid kontrollimise ajal võimalike nõuete eest. Kuid see ei pea olema organisatsiooni ümmargune pitsat, selle saab hõlpsasti asendada sularaha dokumentide pitseriga või spetsiaalse templiga.
Teistes esmasetes kassades, sh kulukorralduses, sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevikus ning kassa poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatus trükkimine ei ole vajalik.
Sularahadokumentide täitmine on rangelt reguleeritud protseduur. Sularahadokumendid võivad olla paberkandjal või ka elektrooniliselt genereeritavad, kuid siis tuleb need allkirjastada elektroonilise allkirjaga.
Mõiste "kassadistsipliini" mõistmiseks peate kõigepealt mõistma mõistete "kassa" ja "kassa" erinevust:
Kassaaparaat (KKM, KKT) on selleks vajalik seade saamine raha oma klientidelt. Selliseid seadmeid võib olla suvaline arv ja igal neist peavad olema oma aruandlusdokumendid.
Ettevõtte kassa (töökassa) on kollektsioon kõik sularahatehingud(vastuvõtt, ladustamine, kohaletoimetamine). Saadud tulud laekuvad kassasse, sh kassast. Kõik ettevõtte tegevusega seotud sularahakulud tehakse kassast ja raha antakse üle inkassodele edasiseks panka ülekandmiseks. Kassa võib olla eraldi ruum, seif toas või isegi sahtel töölaual.
Seega peab kõikide sularahatehingutega kaasnema sularahadokumentide vormistamine, mida tavaliselt peetakse silmas sularahadistsipliini järgimist.
Sularaha distsipliin on reeglistik, mida tuleb järgida sularaha vastuvõtmise, väljastamise ja hoidmisega seotud toimingute (sularahatehingud) tegemisel.
Sularahadistsipliini põhireeglid on järgmised:
Kassadistsipliini hoidmise vajadus ei sõltu kassaaparaadi olemasolust ega valitud maksustamissüsteemist.
Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord on toodud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U lisas.
Selle kohaselt saab 2019. aastal sularahajäägi limiiti arvutada kahel viisil:
L = V / P x N c
L
V- arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste sularaha laekumiste maht rublades (vastloodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava laekumise mahu).
P– arvestusperiood, mille kohta sularaha laekumiste mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta mis tahes ajaperioodi, näiteks kuu, mil tekkisid sularaha laekumise tippmahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva
N c– ajavahemik sularaha laekumise päeva ja raha panka deponeerimise päeva vahel. See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks, kui raha hoiustatakse panka kord 3 tööpäeva jooksul, siis N c = 3. N c määramisel saab arvesse võtta asukohta, organisatsioonilist struktuuri, tegevuse spetsiifikat (hooajalisus, tööaeg jne).
Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandusega. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri. Detsembris töötas ettevõte 21 päeva ja sai sularaha tulu 357 000 rubla. Samal ajal andis organisatsiooni kassapidaja tulu pangale üle üks kord iga 2 päeva tagant. Sularahajäägi limiit on sel juhul võrdne: 34 000 hõõruda.(357 000 RUB / 21 päeva x 2 päeva).
Seda meetodit kasutavad tavaliselt üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes ei saa oma tegevuse käigus sularaha, kuid võtavad perioodiliselt pangast raha välja (näiteks arveldamiseks oma tarnijatega).
Sel juhul kehtib valem:
L = R / P x N n
L- sularahajäägi limiit rublades;
R- arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht rublades (välja arvatud summad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude ülekannete maksmiseks). Äsja loodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava sularaha väljamaksete mahu;
P– arveldusperiood, mille kohta sularaha väljavõtete mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta suvalise ajaperioodi, näiteks kuu, mil olid suurimad sularaha väljavõtmise mahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva, ja selle minimaalne väärtus võib olla mis tahes.
Nn– ajavahemik pangast raha laekumise päevade vahel (välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks mõeldud summad). See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks kui pangast võetakse raha välja kord 3 tööpäeva jooksul, siis N n = 3.
Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandusega. Ettevõte ei võta vastu sularaha, ostjad maksavad panga kaudu. Siiski võtab ettevõte aeg-ajalt pangast sularaha välja, et tarnijatele maksta. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri.
Detsembris töötas firma 21 päeva ja sai pangast sularaha 455 700 rubla. Samal ajal sai organisatsiooni kassa pangast sularaha kord 4 päeva jooksul. Palka kassast välja ei antud. Saldo limiit on sel juhul võrdne: 86 800 rubla(455 700 RUB / 21 päeva x 4 päeva).
Pärast kassaaparaadi kassajäägi limiidi arvutamist tuleb väljastada sisemine korraldus limiidisumma kinnitamiseks. Tellimuses saab märkida limiidi kehtivusaja, näiteks 2019 (näidistellimus).
Seadus ei näe ette kohustust limiiti igal aastal uuesti määrata, seega kui korralduses ei ole kehtivusaega määratud, siis saab kehtestatud näitajaid rakendada nii 2019. aastal kui ka edaspidi kuni uue korralduse väljastamiseni.
Alates 1. juunist 2014 - üksikettevõtjad ja väikeettevõtted (töötajate arv kuni 100 inimest ja tulud kuni 800 miljonit rubla aastas) rohkem ei pea piiranguid seadma sularaha jääk kassas.
Sularahalimiidi tühistamiseks on vaja vormistada eritellimus. See peab põhinema Venemaa Panga direktiivil 11. märtsil 2014 nr 3210-U ja sisaldama järgmist sõnastust: "Hoidke sularaha kassas ilma kassajäägile piirangut seadmata"(tellimuse näidis).
Aruandlusraha on raha, mis antakse vastutavatele isikutele (töötajatele) lähetusteks, esinduskuludeks ja ettevõtlusega seotud vajadusteks.
Arvele saab raha väljastada ainult alusel töötaja avaldused. Selles peab ta märkima: rahasumma, selle saamise eesmärgi ja perioodi, milleks see võetakse. Taotlus on kirjutatud mis tahes kujul ja sellele peab alla kirjutama juht (IP).
Kui töötaja on kulutanud oma isikliku raha, siis tuleb see sel juhul kompenseerida, kirjutatakse ka avaldus, kuid teistsuguse sõnastusega (väljavõtete näidised);
Märge: Soovitav on, et avaldus sisaldaks rida: "Töötajal ei ole võlgu varem väljastatud ettemaksete pealt"(kuna seaduse järgi on võimatu arveldusraha väljastada töötajatele, kes ei ole varasemate ettemaksete kohta aru andnud).
ajal 3 tööpäeva pärast raha väljastamise perioodi lõppu (või tööle naasmise kuupäevast) peab töötaja esitama raamatupidajale (juhataja) kuluaruanne tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide (KKM kviitungid, müügitšekid jms) lisamisega.
Vastasel juhul ei saa töötajale väljastatud rahalisi vahendeid kuludeks arvestada ja maksu vastavalt alandada. Veelgi enam, kui tõendavaid dokumente pole, peate väljastatud summalt kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja tasuma kindlustusmakseid.
Teine oluline sularahadistsipliini reegel on äriüksuste (üksikettevõtjate ja organisatsioonide) vaheliste sularahamaksete piirangute järgimine. ühe lepingu raames summa mitte rohkem kui 100 tuhat rubla.
Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele on ettevõtetel ja organisatsioonidel kohustus pidada raamatupidamisarvestust kõigi äritehingute kohta. Selle probleemi lahendamiseks kasutatakse esmaseid dokumente. Sularahatehingute fakti kinnitamine ettevõtte kassas toimub ka esmaste dokumentide abil.
Vaatleme kassadokumentide (edaspidi CD) peamisi liike ja milliseid kohustuslikke üksikasju need võivad ja peaksid sisaldama.
Tüübid sõltuvalt operatsioonide iseloomust:
Seadusandlikul tasandil (Venemaa statistikakomitee resolutsioon nr 88) on seda tüüpi projekteerimisdokumentatsioon heaks kiidetud:
Tõstke esile ülaltoodud dokumentide peamised kohustuslikud üksikasjad, nimelt:
Kuna heakskiidetud ja ülalnimetatud projektdokumentatsioon erinevad üksteisest, kaalume nende koostamise reegleid.
PKO disainifunktsioonid:
Kassaaparaadi täitmisel tuleb arvestada järgmiste nüanssidega::
Eraldi käsitleme RKO-le ja PKO-le templite kinnitamise nõuete küsimust. Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile nr 3210-U sularahatehingute tegemise kohta puuduvad kohustuslikud nõuded templi jäljendamisele, nagu see oli enne 2014. aastat. Varem olid templid “ Tasutud” kasutati sissetuleval tellimusel ja “Tagasimakstud” väljamineval tellimusel. Kehtivad eeskirjad eeldavad üksnes PKO rebimise kviitungile templi kinnitamist. Seega saab PKO kviitungile kleepida templi “Tasutud”. “Tasutud” templi olemasolu kinnitab raha tegelikku sissemaksmist ja selle postitamist.
Mis puutub templisse "Lunastatud":
CC registreerimisel on kolm põhireeglit:
QC vorm eeldab 2 osa olemasolu. Lisaks on teine osa eemaldatav. See toimib päeva lõpus kassaaruandena ja selle saab lahti rebida alles pärast kõigi tehingute sooritamist.
Nimi ise vastab küsimusele, milleks see vorm mõeldud on, nimelt kassadokumentidele seeria registreerimisnumbrite määramiseks.
See hõlmab sellise teabe täitmist:
KVD täitmine on õigustatud, kui organisatsiooni töötajatel on mitu kassapidaja ametikohta, sealhulgas vanem.
KVD disaini omadused:
Milliseid kohustuslikke reegleid ja nõudeid tuleb esmaste CD-de koostamisel järgida:
Pearaamatupidaja on vastutav isik projekteerimisdokumentatsiooni koostamise küsimuses. Tema äraolekul saab juhatajast isik, kes vastutab kassadokumentide koostamise eest, mis toimub tema kontrolli all.
Peamine reegel või nõue CD-dele, mida tuleks esile tõsta, on paranduste puudumine raamatupidamisregistrites.
CD ei tohiks sisaldada parandusi ega blotte. Praktikas on tavaline, et esinejad teevad dokumendis muudatusi parandusvedelike abil. Sellised toimingud ei ole lubatud.
Vaatleme peamisi võimalusi, kuidas saab sularahadokumentides parandusi teha:
Keelatud on teha parandusi mis tahes viisil (käsitsi, läbikriipsutamine, varjamine). Ainus lahendus sel juhul oleks vigadega PKO/RKO läbi kriipsutamine ja uue koostamine. Rikutud (kriipsutatud) tellimus lisatakse päeva kassaaruandesse. Rikutud dokumendi alusel raha kulutamise või vastuvõtmise toimingu tegemine on keelatud.
Korrektsioonivedeliku või kustutuskummide kasutamine on keelatud.
Lubatud on teha järgmised parandused:
Juht korraldab ja viib läbi protsessi, määrab hoiukohad ning kinnitab sularahadokumentide vormistamise ja säilitamise korra organisatsioonis. Ta peab tagama sellised säilitustingimused, et dokumendid oleksid ohutud kogu seadusega kehtestatud aja jooksul.
Üldnõuded ladustamisperioodide kohta on sätestatud föderaalseaduses "Bukh. raamatupidamine”, mille kohaselt säilitatakse esmaseid dokumente ja CD-registreid arhiivis vähemalt 5 aastat. Pärast kehtestatud tähtaja möödumist saab need hävitada, kuid tingimusel, et nende üle ei ole vaidlusi ega käimasolevaid kohtumenetlusi.
Tuleb märkida, et 5-aastast perioodi hakatakse arvestama dokumendi loomise kuupäevast, kuid selle aruandeaasta kuupäevast, mil see koostati.
Hoiustamist saab korraldada nii ettevõtte arhiivis kui ka spetsialiseerunud ettevõtete kaasamisel. Nad tagavad lepingulise ja tasulise ladustamise nii palju aastaid, kui vajate.
Eelnimetatud seadus sätestab, et sularahatehingute tegemisel elektroonilisel kujul peaks ka elektroonilise teabekandja säilivusaeg olema sama, mis paberkandjal - mitte vähem kui 5 aastat. Erandiks on palgaarvestus, mille järgi saavad töötajad palka. Neid säilitatakse 75 aastat.
CD salvestamisel tuleb järgida järgmisi reegleid:
Kõik rahalised vahendid, mis tekivad ettevõtlusega tegelevates ja sellest kasumit teenivates ettevõtetes (sh üksikettevõtjad), tuleb hoida pangakontol.
Kuid on olukordi, kus osa rahast jääb äriüksusele ja seda kasutatakse teatud eesmärkidel (näiteks töötasu või sõiduraha väljastamiseks). Selleks on olemas organisatsiooni kassa, kus peetakse ranget arvestust saadud ja väljastatud rahaliste vahendite üle.
Majandustegevust teostava üksuse varude, sealhulgas sularaha, väärtpabereid ja muid dokumente, mis annavad õiguse nende eest raha saada, liikumise arvestus on eriasutuste (maksuinspektorite) erikontrolli all, kuna need on maksubaas.
Seetõttu on sellise raamatupidamise reeglid meie riigi erinevates regulatiivsetes õigusaktides selgelt sätestatud. Nende hulka kuuluvad järgmised seadusandlikud normid:
Esimene normatiivakt kehtestab sularaha ringluse üldreeglid ja kohustab kõiki äritegevusega tegelevaid organisatsioone hoidma oma sularaha pangaasutustes spetsiaalsetel ärikontodel. Samuti on kirjas, et ettevõte võib osa rahast hoida sularahas.
Sel eesmärgil luuakse sellise struktuuri juhtkond koos teenindava pangaga vastastikusel kokkuleppel.
Limiit tähendab maksimaalset raha ja nimiväärtusega väärtpaberite kogust, mis võib tööpäeva lõpus kassasse jääda ja mida pangaasutusele üle ei anta. Selle summa ületamine toob ettevõttele või üksikettevõtjale kaasa karistuse. Kehtestatud piirmäära mittejärgimine on lubatud ainult organisatsiooni töötajatele palga ja muude sotsiaalmaksete maksmise päeval.
Teise normatiivaktiga kehtestatakse sularaha dokumentatsiooni näidised, nende säilitamise ja täitmise kord. Kolmas seadus reguleerib sularahatehingute tegemise protsessi, samuti kinnitatakse dokumentide (kassa orderid, raamatud, palgalehed) loetelu, mis kinnitavad teatud toimingute sooritamist rahaga (finantstehingud), mis on kassas.
Oluline on teada, et raha laekumine ja kassast väljavõtmine on seotud ettevõtte või üksikettevõtja majandustegevust kinnitavate tehingutega. Kõik see on dokumenteeritud kviitungi- ja kuludokumentidega. Kogu esmane finantsarvestus (raamatupidamine) toimub nende alusel.
Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsioon nr 88, millega kinnitati raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid, kehtestab järgmised kassadokumendid:
Mõnel juhul võib kassapidaja väljavõttel väljastada töötasu, stipendiume ja muid makseid. Nad on kas. Vaatamata mõningatele nimeerinevustele on juriidiliselt tegemist sama finantsdokumendiga, millel on kohustuslikud andmed täita.
Tuleb märkida, et kassaorderite puhul, mille alusel raha vastu võetakse ja väljastatakse, igasugused parandused on keelatud, kustutusi. Kui need dokumendid vormistati algselt valesti, siis kantakse need aktiga maha ja vormistatakse uued.
Kõik tehingud finants- ja muude väärtpaberitega, millel on raha ekvivalent (näiteks reisitšekid, templid) teostatakse kassaorderitena. Viimased omakorda kantakse tellimuste päevikusse ja rahalised vahendid (nende summad) kantakse kassaraamatusse.
Tehinguid, mis on seotud raha laekumisega kassasse, dokumenteeritakse kassa laekumise orderite (PKO) abil.
Nende ettevalmistamise nõuded on järgmised:
Peaksite kohe märkima, et neid toiminguid reguleerivad määrused ei kehtesta sissetulevaid tehinguid kinnitavate dokumentide loendit. See on ette nähtud majandusüksuse sisedokumentides.
Kviitung loetakse kehtivaks pärast seda, kui selle on allkirjastanud raamatupidaja ja kui mitte, siis direktor või üksikettevõtja ise.
Kassast raha väljastamise toimingud vormistatakse kassa laekumise orderite (COS) abil.
Nende koostamise nõuded ei erine vastuvõtmisdokumentidele kehtestatud nõuetest.
Kassa toimingud PKO ja RKO kättesaamisel:
See on töötajate kassas töötamise kohustuslik protseduur.
Järgmises videos näete selgelt 1C programmi raamatupidamisprotsessi:
Enne kassasse tööle asumist peavad kassapidajad hoolikalt läbi lugema oma ametijuhendi ja ettevõtte juhtkonna poolt kinnitatud dokumentide loetelu, mida saab lisada kassaorderitele.
Majandusaruannetes on töö kassaaparaadiga nummerdatud skoor 50.
Selle jaoks saab avada alamkontosid:
PKO-de ja RKO-de arvestus toimub nende registreerimispäevikus, samuti kassaraamatutes:
Samuti on väljavõtted raha väljamaksmise kohta. Need peavad sisaldama selliseid kohustuslikke andmeid nagu maksekohustuslase isikuandmed, teave kogunenud vahendite, nendelt tasutud maksude ja muude kohustuslike maksete, sealhulgas alimentide ja muu kohtuotsusega kogutud raha kohta. Samuti tuleb märkida väljastatav kogusumma.
Tüüpilised sularahatehingute kanded on toodud järgmises tabelis:
Sularahatehingute arvestus on rangelt reguleeritud kehtiva seadusandlusega ja ei salli hooletust. Rikkumiste tuvastamisel ootab majandusüksust maksuinspektsiooni karistus.
