المنزل ، التصميم ، الإصلاح ، الديكور. ساحة وحديقة. افعلها بنفسك

النموذج الجديد 6 - ضريبة الدخل الشخصي

تم تغيير النموذج 6-NDFL مرة أخرى.

في صفحة العنوانظهرت ضريبة الدخل الجديدة المكونة من 6 أفراد: خلية للإشارة إلى شكل إعادة التنظيم ، خلية للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي / رقم KPP للشركة المعاد تنظيمها.

في هذه الحالة ، يتم استبدال الرمز الشريطي 15201010 بالباركود 15202017.

لملء الخلية لإعادة التنظيم ، تم إدخال رموز جديدة لإعادة تنظيم وتصفية المنظمة (قسم فرعي منفصل).

في عام 2019 ، بدءًا من التقارير لعام 2018 ، تم تطبيق شكل جديد من الحساب 6-NDFL (انظر أسفل الصفحة).

جدول المواعيد النهائية لتقديم النموذج 6-NDFL

تمثل الكيانات القانونيةنموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في موقعهم ، وأصحاب المشاريع الفردية - في مكان إقامتهم.

النموذج 6 - تتكون ضريبة الدخل الشخصية من:

صفحة العنوان (ص 001) ؛

القسم 1 "المؤشرات العامة" (القسم 1) ؛

القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة فعلاً وضريبة الدخل الشخصية المقتطعة" (القسم 2).

يتم تجميع النموذج على أساس الاستحقاقللربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر وسنة.

الإبلاغ عن 2-NDFL و 6-NDFL لموظفي الوحدةسلمت إلى التفتيش المحلي

المحاسبة لمكتب منفصل.

استثناءالمقدمة لأكبر دافعي الضرائب.

نموذج الاستمارة وإجراءات التعبئةوافقبأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17.01.2018رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

الحساب ، Z يتم تحديد إكمال النموذج وتقديمه في Pخطاب FTSرقم BS-4-11 / 13984

بخير

للتقديم المتأخر أو عدم تقديم 6-ضريبة الدخل الشخصيةيتم فرض غرامة. يبدأ العد التنازلي للتأخير من اليوم التالي للموعد النهائي لتقديم الحساب المنصوص عليه في القانون ، حتى اليوم الذي يتم تسليمه فيه بالفعل (البند 1.2 ، المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تأخرت في تقديم الحساب لمدة لا تزيد عن شهر ، فدفع ما لا يقل عن 1000 روبل. مقابل كل شهر تأخير كامل أو غير كامل تالٍ ، ستزيد الغرامة بمقدار 1000 روبل أخرى (البند 1.2 ، المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كما يتم تغريم المسؤولين. وفقا للفن. 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، ستكون الغرامة المفروضة على الرأس من 300 إلى 500 روبل.

سيتم تغريمهم أيضًا إذا تم تسليم النموذج 6-NDFL لقسم منفصل إلى IFTS للمنظمة الأم. يتم تقديم التقرير في مكان تقسيم فرعي منفصل.

FTSأوضح أنه عند العثور على خطأعند نقطة التفتيش أو OKTMO ، يجب عليك تقديم اثنين

تقرير 6-NDFL:

1) مكرر - يشير إلى نقاط التفتيش ذات الصلة أو OKTMO والمؤشرات الصفرية لجميع أقسام الحساب ؛

2) أساسي - يشير إلى نقطة التفتيش الصحيحة أو OKTMO.

مكتب الضرائب لن يقوم بدفع غرامة ، حتى لو تم تصحيح الخطأ بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديم النموذج.

خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 أغسطس 2016 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]

للتأخر في حساب ضريبة الدخل الشخصيةهناك غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير كامل وغير كامل.

إذا قمت بتقديم تقرير ورقيبدلاً من البريد الإلكتروني ، سيتم تغريم الشركة 200 روبل (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مع الرقمالأفراد في شركة يصل عدد أفرادها إلى 25 شخصًا ، يمكنك تقديم معلومات عن دخل الأفراد ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة والمحولة على الورق.

متطلبات

لإجراء ملء نموذج الحساب

1.1. تم ملء الحسابعلى أساس بيانات محاسبة الدخل المستحقة والمدفوعة للأفراد.

1.2. إذا كانت مؤشرات أقسام نموذج الحسابلم يتم وضعها في صفحة واحدة ، ثم يتم ملء العدد المطلوب من الصفحات.

حقل الصفحة يتم ملؤها في كل صفحة من نموذج الحساب ، باستثناء الصفحة 001.

1.3. غير مسموح:

أ) تصحيح الأخطاء بوسائل تصحيحية أو وسائل مشابهة ؛

ب) الطباعة على الوجهين للحساب على الورق ؛

ج) تثبيت أوراق الحساب مما يؤدي إلى تلف حامل الورق.

1.4. كل مؤشر نموذج يتوافق مع حقل واحد، تتكون من عدد معين من الألفة وفي كل مجال يشار إلى مؤشر واحد فقط.

الاستثناء هو المؤشرات التي تكون قيمتها تاريخًا أو كسرًا عشريًا.

1.5. لتحديد موعديتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (حقل مكون من حرفين) ، والشهر (حقل مكون من حرفين) ، والسنة (حقل من أربعة أحرف) ، مفصولة بعلامة "." - نقطة.

1.6. للعشرييتم استخدام حقلين تفصل بينهما نقطة. يتوافق الحقل الأول مع الجزء الصحيح من الكسر العشري ، والحقل الثاني يتوافق مع الجزء الكسري من الكسر العشري.

1.7. الصفحات مرقمةبدءًا من صفحة العنوان.

الرقم التسلسلي للصفحة مكتوب في الحقل المحدد للترقيم من اليسار إلى اليمين ، بدءًا من أول مسافة للحرف الأيسر.

يتم تسجيل رقم الصفحة ، الذي يحتوي على ثلاثة ألفة ، للصفحة الثانية - "002" ؛ للصفحة العاشرة - "010".

1.8. عند ملء الحقولاستخدم الحبر الأسود أو البنفسجي أو الأزرق.

في نموذج الحساب ، يلزم ملء التفاصيل وإجمالي المؤشرات.

في حالة عدم وجود قيمة لمجموع المؤشرات ، يشار إلى الصفر ("0").

1.9. إذا كان للإشارة إلى أي مؤشرليس مطلوبًا ملء جميع مساحات الألفة في الحقل ؛ في مساحات الألفة الشاغرة ، يتم وضع شرطة على الجانب الأيمن من الحقل.

عند تحديد رقم تعريف دافع (TIN) من عشرة أرقامفي مجال من اثني عشر معرفة ، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "TIN 5024002119--".

يتم ملء المؤشرات العددية الكسرية بالطريقة نفسها:

إذا كان هناك قدر أكبر من الألفة للإشارة إلى الجزء الكسري أكثر من الأرقام ، فسيتم وضع شرطة في الألفة الحرة للحقل المقابل.

على سبيل المثال ، يتم ملء مبلغ الدخل المستحق على النحو التالي:

15 حرفًا للجزء الصحيح و 2 حرفًا للجزء الكسري ، وبالتالي بكمية "1234356.50" يشار إليها على النحو التالي: "1234356 --------. 50".

1.10. تعبئة نموذج الحسابلكل OKTMO على حدة.

وسام مصلحة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي

6-NDFL في 2018-2019 - سيساعدك أحد الأمثلة على ملء هذا التقرير في التعامل مع مجموعة متنوعة من المواقف القياسية والاستثنائية التي تنشأ في الممارسة العملية. يمكن العثور على نماذج لملء التقرير وتفسيرات لها في المواد الخاصة بنا.

كيفية ملء تقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد: ندرس القواعد

كيف تملأ الاستمارة 6-NDFL؟ تم استدعاء أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 برقم MMV-7-11 / للإجابة على هذا السؤال. [بريد إلكتروني محمي]، الموافقة على إجراءات إصدار هذا التقرير.

يتم تنفيذ 6-NDFL مع مراعاة المتطلبات التالية المنصوص عليها في الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية:

• أساس ملء التقرير هو بيانات السجلات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (إلزامية للصيانة من قبل كل وكيل ضرائب) ؛

سوف تجد عينة من ملء السجل الضريبي لضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد.

• عدد صفحات التقرير غير محدود ويعتمد على كمية البيانات (مع مراعاة الصفوف والخلايا التي يوفرها التقرير) ؛
• لكل مؤشر في التقرير - حقل واحد (باستثناء التواريخ والكسور العشرية - يتم تنظيم ترتيب انعكاسها بواسطة البندين 1.5 و 1.6 من التطبيق) ؛
• في حالة عدم وجود أي مؤشرات إجمالية ، يتم إدخال 0 في الخلايا المخصصة لها ، ويتم إدخال الشرطات في الألفة غير المعبأة ؛
• اتجاه تعبئة الخلايا من اليسار إلى اليمين ؛
• عند إعداد نسخة ورقية من التقرير ، لا يُسمح بما يلي: تعبئته بحبر متعدد الألوان (يمكن فقط الأسود والأرجواني والأزرق) ، وتصحيح الإدخالات الخاطئة بقلم تصحيح (أو أي وسيلة أخرى) ، على الوجهين الطباعة ، وكذلك استخدام طريقة التجليد التي تؤدي إلى إتلاف أوراق التقرير ؛
• بالنسبة لتقرير تم إعداده باستخدام البرنامج ، يُسمح بعدم وجود حدود مألوفة والاقتراب من الخلايا الفارغة ، والطباعة بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة ، وتغيير حجم الموقع وحجم القيم من التفاصيل غير مسموح به.

لم تتغير قواعد ملء 6-NDFL في 2016-2018 ، حيث لم يتم إجراء أي تعديلات أو تعديلات حتى الآن على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]لا تخضع.

اقرأ المزيد عن هذه القواعد.

تعليمات لملء استمارة 6-NDFL في المواقف القياسية

عندما يدفع صاحب العمل دخلاً للفرد ، فإنه ملزم تلقائيًا بإصدار ضريبة دخل شخصية من 6. لا يهم مبلغ المبلغ المدفوع وعدد الدفعات. كيف تملأ ضريبة الدخل لستة أشخاص في 2018-2019؟

لتوضيح الإجابة على هذا السؤال ، ضع في اعتبارك الموقف الأكثر شيوعًا - تلقي الموظفين للأجور. لتقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد ، ستحتاج إلى البيانات التالية:

• حول الأجور المدفوعة لجميع الموظفين ؛
• حضور (غياب) ومقدار التخفيضات الضريبية ؛
• المواعيد التقويمية لدفع الراتب ومبالغ المدفوعات حسب التواريخ لآخر 3 أشهر ؛
• المواعيد النهائية القانونية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

السمة الرئيسية لملء "الراتب" لضريبة الدخل الشخصي هو وجود مدفوعات "متجددة". نحن نتحدث عن حالة تم فيها استحقاق الراتب عن ساعات العمل في الشهر الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير ، ودُفع في التواريخ التقويمية للشهر المتعلق بفترة الإبلاغ اللاحقة التي حددتها القوانين الداخلية.

على سبيل المثال ، يندرج راتب شهر يونيو في القسم 1 من ضريبة الدخل نصف السنوية المكونة من 6 أفراد:

• على السطر 020 - الأرباح المستحقة ؛
• في الصفحة 040 - محسوبة من أرباح ضريبة الدخل الشخصية.

ستنعكس حقيقة أن الموظفين يتقاضون رواتبهم في التقرير لمدة 9 أشهر - يجب عليك ملء القسم 2 ، مع الإشارة فيه:

• على السطر 100 - اليوم الذي تم فيه استلام الراتب بالفعل (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• في السطور 110 و 120 - تواريخ الاستقطاع (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• في ص 130 و - مبلغ أرباح يونيو المدفوعة وضريبة الدخل الشخصي المقتطعة منه.

بالنسبة للأرباح الصادرة على أقساط ، ستساعد المواد في ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد "6-NDFL - إذا تم دفع الراتب لعدة أيام" .

فارق "الراتب" الثاني لضريبة الدخل الشخصي هو انعكاس في تقرير السلف. صاحب العمل ملزم بدفع الأجور مرتين في الشهر بسبب متطلبات تشريع العمل: إحدى هذه المدفوعات تسمى دفعة مقدمة ، تصدر قبل حساب رواتب الشهر الماضي وتمثل دفعة مسبقة "راتب". اكتشف كيف تبدو العينة التي تأخذ في الاعتبار دفع "سلف الرواتب" في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في القسم التالي.

الدفع المسبق "الراتب": عينة في 6-ضريبة الدخل الشخصية

عند ملء 6-NDFL ، من الضروري مراعاة جميع الدخل الشخصي الخاضع للضريبة من قبل الأفراد. سلفة "الراتب" هي مثل هذا الدخل لكل موظف. ومع ذلك ، لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي ، فإن لها السمات المميزة التالية:

• السلفة هي جزء من الدخل "الراتب" المدفوع مقدمًا ، ولا يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصية بشكل منفصل منها ، ولا يتم حجبها ولا يتم تحويلها إلى الميزانية ؛
• لا تنعكس الدفعة المقدمة في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد بشكل منفصل ، ولكن يتم تضمينها في إجمالي الأرباح المستحقة للشهر الماضي بأكمله (الدفعة المقدمة + التسوية النهائية) - ينعكس هذا المبلغ الإجمالي في التقرير ؛
• تاريخ انعكاس السلفة في ضريبة الدخل الشخصية 6 هو يوم استحقاق الأرباح - وفقًا للفقرة 2 من الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يقع في اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه حساب الأجور.

ضع في اعتبارك ميزات الدفعة المقدمة في ضريبة الدخل الشخصية 6 (ملء مثال).

توظف شركة Rustrans LLC 38 شخصًا: السائقين والسعاة والمرسلين. المبلغ الإجمالي الشهري للأرباح لجميع موظفي الشركة هو 1216000 روبل لمدة 9 أشهر - 10944000 روبل.

يتم إصدار الدفعة المقدمة بمبلغ ثابت (10000 روبل لكل موظف) ، ويتم سداد الدفعة النهائية شخصيًا وفقًا لوقت العمل ومعدل التعريفة (الراتب).

يتم إصدار الأموال المكتسبة وفقًا للشروط المنصوص عليها في اللوائح الخاصة بأجور العمل في شركة Rustrans LLC:

• الدفعة المقدمة - في اليوم العشرين من كل شهر ؛
• التسوية النهائية - في اليوم الخامس من الشهر الذي يلي يوم العمل.

لتبسيط المثال ، سنفترض أن موظفي Rustrans LLC ليس لديهم الحق في الخصومات ، بالإضافة إلى الدفعة المقدمة والتسوية النهائية ، لم يتلقوا أي دخل آخر في الفترة الحالية.

• السطر 010 - معدل ضريبة "الراتب" (13٪) ؛
• السطر 020 - المبلغ الإجمالي للأرباح المتراكمة 10944000 روبل. (1216000 روبل × 9 أشهر) ؛
• السطر 040 والسطور 070 - ضريبة الدخل الشخصي "الراتب" المحسوبة والمحتجزة = 1422720 روبل. (10944000 روبل × 13٪).

يتم عرض عينة لملء 6-NDFL في 2018-2019 (القسم 1) أدناه:

كيفية وضع البيانات في القسم الثاني من ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد (إجراء ملء) ، سنخبرنا بذلك في القسم التالي.

6- NDFL في 2018-2019: عينة من تعبئة القسم الثاني

تضمن القسم 2 أرباح الموظفين لشهري يونيو وسبتمبر - وهذه سمة من سمات الدفعات المتجددة ، والتي تمت مناقشتها في الأقسام السابقة. صفحة يتم ملء 110 وفقًا لتاريخ إصدار المبلغ الثاني (النهائي) من الأرباح المنصوص عليه في القانون المحلي لشركة Rustrans LLC - شهريًا في اليوم الخامس. يتطلب فك التشفير المنفصل ص 120 ، مخصصًا لتوقيت نقل ضريبة الدخل الشخصي ، وسيتم مناقشة ذلك في القسم التالي.

تعليمات لملء السطر 120 في 6 - ضريبة الدخل الشخصية

يرد وصف لقواعد ملء الصفحة 120 في البند 4.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]في خلايا السطر المشار إليه ، يتم إدخال التاريخ ، في موعد لا يتجاوز موعد تحويل ضريبة الدخل الشخصي.

هنا ، يجب عدم الخلط بين تاريخين - التحويل الفعلي لضريبة الدخل الشخصي (يوم استلام البنك لأمر الدفع) والموعد النهائي لتحويل الضريبة. بالنسبة للصفحة 120 ، لا يهم تاريخ الدفع.

من أجل تحديد الموعد النهائي لنقل الضريبة بشكل صحيح ، يجب على المرء أن ينطلق من متطلبات التشريع الضريبي. الفترة المشار إليها في الصفحة 120 تعتمد على نوع الدخل الذي يحصل عليه الفرد.

على سبيل المثال ، الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• من الراتب والمكافآت - في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم السحب النقدي (من الإيصالات النقدية أو الأموال المستلمة من البنك لأغراض "الراتب") ، أو يوم التحويل إلى بطاقة الموظف ؛
• الإجازة والإجازة المرضية - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تدفع فيه.

يكمن فارق بسيط في ملء الصفحة 120 في الحاجة إلى تغيير التاريخ المشار إليه فيه لمدة يوم واحد أو عدة أيام إذا كان الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي يقع في يوم عطلة (عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة).

في هذه الحالة ، فإن القاعدة المنصوص عليها في الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: يعتبر اليوم الأخير من الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل هو يوم العمل التالي الذي يلي عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

في المثال المدروس سابقًا ، تم تغيير الموعد النهائي للتحويل الضريبي في أغسطس ليومين. من دخل "الراتب" المستلم بتاريخ 08/03/2018 ، تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في يوم دفع الدخل - 08/03/2018 ، لكن الموعد النهائي لتحويل الضريبة ليس 08/04/2018 (السبت هو يوم يوم إجازة) ، ولكن أول يوم عمل بعد الراحة هو 08/06/2018.

اقرأ المزيد عن قواعد تحديد توقيت مدفوعات الضرائب في المادة. ما تحتاج لمعرفته حول تواريخ استحقاق الضريبة .

المواقف غير المعيارية في ضريبة الدخل الشخصية 6: كيف تملأها بشكل صحيح؟

يثير ملء نموذج 6-NDFL في المواقف غير القياسية العديد من الأسئلة من المتخصصين الذين تشمل واجباتهم إعداد تقارير ضريبة الدخل الشخصية. دعنا نفكر في أنواع منفصلة من المواقف غير القياسية.

6- علاوة الولادة في ضريبة الدخل الشخصية

يعتبر دفع إجازة الأمومة في الشركات الفردية حدثًا نادرًا نسبيًا. في الوقت نفسه ، يسعى بعض أرباب العمل إلى دعم الأمهات الحوامل وتعويضهن عن فقدان الدخل عندما يذهبن في إجازة أمومة.

عند عكس هذه المدفوعات في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، يجب مراعاة ما يلي:

• بدل الأمومة (الأمومة) - هذا هو دخل الموظفة ، ولا يخضع لضريبة الدخل الشخصي ولا ينعكس في تقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد ؛
• لا تعتبر الدفعة الإضافية لعلاوة الأمومة قبل دخلها الفعلي علاوة وتخضع لضريبة الدخل الشخصي بكامل المبلغ (إذا كان المبلغ المدفوع يتجاوز مبلغ مستحقات الأمومة التي يدفعها التأمين الاجتماعي) ، الأمر الذي يتطلب الانعكاس في 6. ضريبة الدخل الشخصية.

ملء سطر بسطر لـ 6-NDFL (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 8/2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]):

• تاريخ استلام الدخل (ص 100) - يوم استلام رسوم الأمومة الإضافية ؛
• تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (ص 110) - يتزامن مع ما سبق ؛
• الموعد النهائي للتحويل الضريبي (ص 120) هو اليوم التالي بعد إصدار الرسوم الإضافية.

اقرأ المزيد عن إجازة الأمومة في ضريبة الدخل الشخصية 6.

السلف بموجب اتفاقية GPC

غالبًا ما يمارس أصحاب العمل إشراك الأفراد في أداء العمل (تقديم الخدمات) إذا كان العمل المنجز ذا طبيعة لمرة واحدة أو لم يكن هناك متخصصون بالمؤهلات المطلوبة في الدولة.

في مثل هذه الحالات ، يتم إبرام عقد القانون المدني (GPC) بين العميل والمقاول ، وقد يكون أحد شروطه هو الاتفاق على دفع السلف في عملية أداء العمل.

تختلف الدفعة المقدمة بموجب اتفاقية GPC اختلافًا جوهريًا عن "سلفة الراتب » كل دفعة مقدمة للمقاول تعادل دفع الدخل الذي يتطلب انعكاسًا في ضريبة الدخل الشخصية 6 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-04-06 / 24982).

على سبيل المثال ، إذا تم دفع 3 مدفوعات مقدمة للمقاول خلال ربع العام وتم إجراء التسوية النهائية ، فيجب أن تنعكس جميع هذه الأحداث الأربعة في 6-NDFL في كتل منفصلة على الصفحات 100-140 لكل تاريخ يتم فيه استلام الأموال من قبل مقاول.

كيف نعكس العقد بشكل صحيح في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، كما قلنا في هذه المقالة.

هدية لصاحب المعاش

في كثير من الأحيان ، لا يتجاهل أصحاب العمل الموظفين السابقين - فهم يقدمون هدايا للمتقاعدين ويقدمون مساعدات مادية أخرى. عادة ما يتم تحديد هذا الالتزام في اتفاق جماعي أو أي إجراء داخلي آخر. 6-ضريبة الدخل الشخصية ، وهذا يعني ما يلي:

• تنعكس تكلفة الهدية في التقرير في السطر 020 ؛
• عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يتم تطبيق خصم (لا يزيد عن 4000 روبل للفترة الضريبية) - يجب الإشارة إليها في السطر 030 ؛
• يتم احتساب الضريبة المحسوبة (السطر 040) من الفرق بين قيمة الهدية والخصم الضريبي باستخدام معدل 13٪ ؛
• القسم 2 من 6 - تفاصيل ضريبة الدخل الشخصية دخل "الهبة": في السطر 100 و 130 من الضروري إظهار تاريخ ومقدار الدخل ، وتم ملء الأسطر 110 و 120 و 140 بالأصفار (إذا لم يتم إعطاء صاحب المعاش الدخل النقدي وليس من الممكن حجب ضريبة الدخل الشخصي).

في نهاية السنة التقويمية ، تخضع مبالغ ضريبة الدخل التي لم يتم حجبها من قبل الوكيل الضريبي للتفكير في الصفحة 080 من التقرير 6-NDFL.

نتائج

بالنسبة لجميع حالات انعكاس ضريبة الدخل وضريبة الدخل في 6-NDFL ، فإن التعليمات هي نفسها - تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية. وتشرح السلطات والمسؤولون الضريبيون القضايا غير العادية والمعقدة لتسجيل ضريبة الدخل الشخصي في خطابات منفصلة.

ستخبرك موادنا عن انعكاس ضريبة الدخل الشخصية على المدفوعات المختلفة:

حتى 3 أبريل 2017 ، يجب على جميع وكلاء الضرائب الإبلاغ عن ضريبة الدخل المستحقة والمقتطعة في عام 2016. للقيام بذلك ، يجب عليك ملء النموذج 6-NDFL ، الذي تم اعتماده بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 450. يتم تأجيرها إلى IFTS في مكان تسجيل الوكيل. في مقالتنا ، سنستخدم مثالًا للنظر في الإجراء وبعض ميزات ملء الحساب السنوي لضريبة الدخل الشخصي.

نموذج 6-NDFL للربع الرابع من عام 2016 والمتطلبات العامة لملئه

بالنسبة للحساب السنوي ، استخدم نموذج الفترات السابقة ، ولم يتم إجراء أي تغييرات عليه. 6-NDFL يتكون من صفحة عنوان وقسمين: يلخص القسم 1 المؤشرات الخاصة بالفترة الضريبية بأكملها ، أي 2016 ، على أساس الاستحقاق ، ويتضمن القسم 2 الدخل والضرائب المقتطعة من الربع الأخير. يتم وضع كلا القسمين في صفحة واحدة ، ولكن قد يكون هناك المزيد من الصفحات إذا كانت جميع المؤشرات غير مناسبة لها.

المتطلبات العامة لملء 6-NDFL للربع الرابع من عام 2016 هي كما يلي:

• من المستحيل تصحيح الأخطاء التي تم ارتكابها بالوسائل التصحيحية ، وطباعة الحساب على الورق على كلا الجانبين وربط الأوراق معًا ؛
• يجب ترقيم جميع صفحات الحساب ، بدءًا من صفحة العنوان ؛
• إذا لم يكن هناك مؤشر للحقل الرقمي ، فسيتم الإشارة إلى "0" ؛
• يتم توقيع كل صفحة من 6-NDFL بواسطة وكيل ضرائب (أو ممثله) ويتم تحديد تاريخ التوقيع ؛
• لكل رمز إقليمي لـ OKTMO ، تحتاج إلى ملء حساب منفصل لـ 6-NDFL ؛
• لا يمكن تقديم التقارير على الورق إلا لوكلاء الضرائب الذين لم يتجاوز عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل في عام 2016 25 شخصًا ، بينما يقوم الباقون بتقديم الحساب إلكترونيًا.

إذا كانت هناك أقسام منفصلة ، فيجب تقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد للربع الرابع من عام 2016 بشكل منفصل لكل منها ، حتى لو كانت جميعها تنتمي إلى نفس IFTS ، يتم تقديم هذه التفسيرات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب 08/01 / 2016 رقم BS-4-11 / 13984.

يجب أن تتطابق بيانات 6-NDFL السنوية عن عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل من الوكيل مع عدد شهادات 2-NDFL المقدمة (مع العلامة "1"). أيضًا ، يجب أن يتوافق مجموع المؤشرات ذات الصلة بشهادات 2-NDFL مع: المبلغ الإجمالي للدخل ، بما في ذلك أرباح الأسهم ، المحسوبة بضريبة الدخل الشخصي ، والضريبة التي لم يتم اقتطاعها من قبل الوكيل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية مؤرخ 10.03.2016 رقم BS-4-11 / 3852).

القسم الأول من احتساب 6-ضريبة الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2016

• في السطر 010 ، حدد معدل ضريبة الدخل الشخصي. إذا تم استخدام معدلات ضريبية مختلفة خلال العام ، فيجب ملء كتلة منفصلة لكل منها في السطور 010-050 ، أي أن عدد الصفحات التي تحتوي على هذا القسم سيكون مساويًا لعدد الأسعار المطبقة.
• السطر 020 - نشير إلى الدخل المستحق للأفراد ، وإذا كان الدخل غير خاضع للضريبة تمامًا (على سبيل المثال ، علاوة الأمومة) ، فليس من الضروري إظهاره ، إذا كان خاضعًا جزئيًا لضريبة الدخل الشخصي ، فهو كذلك مدفوعة بالكامل في السطر 020 ، ويتم تخصيص المبلغ غير الخاضع للضريبة ، كخصم ، في السطر 030.

لا تُدرج في السطر 020 الدخل ، تاريخ الاستلام الفعلي الذي لم يحدث في الفترة المشمولة بالتقرير (على سبيل المثال ، بدل الإجازة أو الإجازة المرضية المستحقة في ديسمبر 2016 والمدفوعة في يناير 2017).

• يهدف السطر 030 إلى عكس التخفيضات الضريبية (المادة 217 والمادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والتي لا يمكن أن يتجاوز مبلغها السطر 020.
• نعرض ضريبة الدخل الشخصي المستحقة ، مع مراعاة النسبة: السطر 040 \ u003d (السطر 020 - السطر 030) × السطر 010
• يتم عرض توزيعات الأرباح للمؤسس المدفوعة في الفترة الضريبية في الحساب مرتين: في إجمالي مبلغ الدخل (السطر 020) ، ويتم تخصيصها بشكل منفصل في السطر 025. كما نعرض ضريبة الدخل الشخصي "الأرباح": بالمبلغ الإجمالي الضريبة (السطر 040) وبشكل منفصل في السطر 045.
• يتم ملء الخط 050 فقط من قبل الشركات التي يعمل فيها الأجانب على أساس براءة اختراع.
• يتم ملء الأسطر 060-090 بشكل إجمالي لجميع الأسعار ، أي إذا تم تطبيق العديد من معدلات الضرائب ، فيجب ملء هذه البنود مرة واحدة فقط في الصفحة الأولى من القسم 1.
• كم عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل ، نشير في السطر 060 ، مع مراعاة الأشخاص الذين حصلوا على أرباح. إذا استقال الموظف خلال العام ثم عاد مرة أخرى ، فإن عدد الأفراد في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد لا يتغير.
• سنعرض في السطر 070 ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة في عام 2016. لا يجب أن يتطابق هذا الرقم مع السطر 040 (ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة) ، حيث يمكن احتساب الضريبة في فترة واحدة واقتطاعها في فترة أخرى (على سبيل المثال ، تم استحقاق ضريبة الدخل الشخصي من الراتب في ديسمبر 2016 ، وتم اقتطاعها في يناير 2017 ، عند دفع رواتب الموظفين).
• يتم ملء السطر 080 فيما يتعلق بالضريبة غير المقتطعة من الدخل العيني ، أو المزايا المادية ، إذا لم يتم دفع الدخل النقدي الكافي لهذا الاقتطاع في وقت لاحق.
• إذا احتجز وكيل الضرائب بشكل مفرط ، ثم أعاد هذا المبلغ من الضريبة إلى الفرد (المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فيجب الإشارة إليه في السطر 090.

القسم 2 في 6-NDFL Q4 2016

في هذا القسم من النموذج ، بالإضافة إلى مبالغ الدخل والضرائب ، يجب عليك الإشارة إلى تواريخ المعاملات المقابلة. يرجى ملاحظة أنه هنا ، على عكس القسم 1 ، تنعكس فقط مؤشرات الفترة الأخيرة ؛ في الحساب السنوي لـ 6-NDFL ، هذا هو الربع الرابع من عام 2016.

• في السطر 100 ، نشير إلى اليوم الذي تم فيه استلام الدخل بالفعل ، وتم إدخال الدخل نفسه في السطر 130. بالنسبة للرواتب ، سيكون هذا اليوم هو اليوم الأخير من الشهر ، وبالنسبة للإجازة والإجازة المرضية ، يوم دفعها للفرد. يجب إظهار الدخل كاملاً ، دون تخفيضه للتخفيضات الضريبية.
• السطر 110 هو اليوم الذي تم فيه اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، أي اليوم الذي دفع فيه الوكيل الدخل للفرد. يتم إدخال مبلغ الضريبة المقتطعة في السطر 140 ، علاوة على ذلك ، بغض النظر عن حقيقة تحويلها إلى الميزانية.
• الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصية للإجازة المرضية وبدل الإجازة هو اليوم الأخير من الشهر الذي دفعت فيه للموظف ، وللدخول الأخرى ، في اليوم التالي بعد تحويلها إلى فرد. من المستحيل الإشارة إلى التواريخ في السطر 120 التي تتزامن مع عطلات نهاية الأسبوع والعطلات - في هذه الحالة ، يتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل التالي.

حساب ضريبة الدخل الشخصية للربع الرابع - مثال على التعبئة

بالنسبة لعام 2016 ، تراكمت شركة Volna LLC على 3.630.000 روبل. دخل 9 أفراد. تم دفع توزيعات أرباح لمؤسس واحد بمبلغ 46،600 روبل روسي. بلغت الخصومات الضريبية للسنة 95650 روبل. ضريبة الدخل الشخصي (13 ٪) للسنة - 465.524 روبل.

بما في ذلك الربع الرابع من عام 2016:

10/05/16 - تم دفع راتب شهر سبتمبر - 210.000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 27300 روبل) ؛

11/03/16 - تم دفع راتب شهر أكتوبر - 270.000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 35100 روبل) والإجازة المرضية - 11000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 1430 روبل) ؛

12/01/16 - دفع بدل إجازة قدره 29000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 3770 روبل) ؛

12/05/16 - تم دفع الراتب لشهر نوفمبر - 265000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 34450 روبل).

الراتب لشهر ديسمبر 241000 روبل. (ضريبة الدخل الشخصي - 31330 روبل) دفعت في يناير 2017.

القسم 1 من حساب 6-NDFL للربع الرابع: مثال على التعبئة

في السطر 020 ، نشير إلى الدخل لعام 2016 بمبلغ 3676600 روبل. (3630000 + 46600) ، بما في ذلك الأرباح ، والتي سنبرزها في السطر 025.

سنشير إلى الخصومات الضريبية في السطر 030-95650 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي على الخط 040 هي 465524 روبل. ((3676600-95650) × 13٪). بما في ذلك الضريبة على أرباح الأسهم - 6058 روبل. (46600 × 13٪).

حصل 9 أفراد ومؤسس واحد على دخل ، مما يعني أنه في السطر 060 سنشير إلى 10 أشخاص.

ستكون الضريبة المقتطعة أقل من الضريبة المقدرة في عام 2016 ، حيث تم دفع راتب شهر ديسمبر في يناير 2017 وتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في نفس الوقت. الخط 070 = 465524 - 31330 = 434194 روبل.

القسم 2 من نموذج 6-NDFL للربع الرابع: مثال لملء

يُشار إلى راتب سبتمبر على السطر 100 بتاريخ استحقاقه - 09/30/16 ، تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك يوم دفعها - 10/05/16 ، والموعد النهائي للتحويل الضريبي هو في اليوم التالي بعد الدفع أي 10/06/16.

سيتم تضمين الرواتب وضريبة الدخل الشخصي لشهر أكتوبر ونوفمبر في القسم 2 حسب التواريخ الفعلية: يوم استلام الدخل (السطر 100) - اليوم الأخير من الشهر الذي يُستحق فيه الراتب ، تاريخ اقتطاع الدخل الشخصي الضريبة (السطر 110) - يوم دفع الأجور ، الموعد النهائي لتحويل الضريبة (السطر 120) - اليوم التالي للدفع. في نوفمبر ، تم دفع الراتب في اليوم الثالث ، والأيام الثلاثة التالية لا تعمل ، لذلك تم نقل الموعد النهائي إلى اليوم السابع.

تنعكس الإجازة المرضية في نوفمبر ودفع الإجازة في ديسمبر في كتل منفصلة وفقًا لتواريخ الدفع في السطر 100 و 110 ، وفترة التحويل بالنسبة لهم (السطر 120) هي اليوم الأخير من شهر الدفع. يصادف 31 ديسمبر عطلة نهاية الأسبوع ، ويوم العمل التالي هو 9 يناير 2017.

لا نعرض الراتب لشهر ديسمبر في القسم 2 من حساب 6-NDFL للربع الرابع ، لكننا ندرج المبلغ وضريبة الدخل الشخصي منه في السطور 020 و 040 من القسم 1 ، على التوالي. ولكن عند ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد للربع الأول من عام 2017 ، لن يتم تضمين هذه المبالغ في القسم 1 ، ولكن ستنعكس في القسم 2 من الحساب. يشار إلى هذا الإجراء الخاص بعكس رسوم "التبييت" في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 8/2016 رقم BS-4-11 / 13984.

يمكن تنزيل النموذج 6-NDFL للربع الرابع من عام 2016.

بالنسبة لرجال الأعمال والمؤسسات التي تعمل منذ عام 2016 ، تم تقديم تقرير 6-NDFL جديد ، والذي لا يحل محل تقرير 2-NDFL ، ولكنه يكمله. وعلى عكس الأخير ، يتم تأجيرها ليس مرة واحدة في السنة ، ولكن كل ثلاثة أشهر. في الوقت نفسه ، قد يتم فرض غرامات على التأخر في تقديم هذه المعلومات على الموظفين.

كما ذكرنا سابقًا ، يتم تقديم الإعلان مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، بحلول الموعد النهائي - اليوم الأخير من الشهر ، والثاني على التوالي بعد ربع التقرير:

• بالنسبة للربع الأول ، يجب تقديم التقرير بحلول 30 أبريل ، حيث أنه عطلة في عام 2016 ، ويتم تأجيل التاريخ إلى 4 مايو.
• للربع الثاني - آخر يوم هو 1 أغسطس.
• عوائد الربع الثالث مستحقة بحلول 31 أكتوبر.
• يتم تقديم التقارير للربع الرابع مع النموذج - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل 2017 ، نظرًا لأن هذا هو يوم عطلة ، فسيتم نقل اليوم الأخير إلى 3 أبريل.

مهم!يمكن تقديم التقارير على الورق إذا كان عدد موظفي الشركة أو رجل الأعمال لا يتجاوز 25 شخصًا. إذا كان الموظفون أكثر من 25 شخصًا ، فسيتم تقديم النموذج فقط في شكل إلكتروني.

هل أحتاج إلى تقديم تقرير صفري 6 ضريبة الدخل الشخصي؟

إذا كانت منظمة أو رائد أعمال لا ينفذ أنشطته ، فهناك سبب معقول السؤال: "لتقديم أو عدم إرسال التقارير ، لأن دائرة الضرائب الفيدرالية يمكن أن تغريمك لعدم تقديمها؟". الإجابة: "يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو رواد الأعمال الأفراد تقديم هذا الإبلاغ فقط إذا كانوا وكلاء ضرائب ، وينشأ هذا الالتزام إذا كانوا مستحقين ودفعوا رواتب للموظفين". (TC RF ، مادة 226 ، خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / 4958 بتاريخ 03.23.16).

الفروق الدقيقة في ملء النموذج

عند ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• تتم طباعة التقرير النهائي فقط من جانب واحد أو على الوجهين غير مسموح به.
• لا يسمح باستخدام المصحح والوسائل الأخرى لتصحيح الأخطاء.
• يتم تثبيت الأوراق جيدًا معًا ، ويحظر إتلاف المستندات.
• يجب ملء الأعمدة من اليسار إلى اليمين ، مع وضع شرطة "-" في الخلايا الفارغة.
• عند التعبئة ، يتم استخدام الحبر الأزرق والأرجواني والأسود.
• يشار إلى المبالغ المحسوبة لضريبة الدخل بالروبل الكامل ، مع تقريب المبلغ إلى الروبل كله إذا تبين أنه 50 كوبيل أو أكثر ، ويتم التخلص منها إذا كان الرقم أقل من 50 كوبيل. إذا تم استلام المصروفات أو الدخل بالعملة الأجنبية ، فسيتم اعتبارها بسعر صرف البنك المركزي في تاريخ عمولته.

نموذج ملء 6 ضريبة الدخل الشخصي

يتضمن الإعلان صفحة عنوان وصفحة إضافية (القسم 1.2). علاوة على ذلك ، إذا لزم الأمر ، يمكنك استخدام عدد إضافي من الأوراق لعكس المعلومات الكاملة في القسمين 1 و 2. ضع في اعتبارك مثالاً لملء 6-NDFL.

على سبيل المثال ، لنأخذ عينة لملء 6-NDFL للربع الثاني بالبيانات التالية:

في هذا المثال ، نأخذ في الاعتبار حالة تم فيها دفع أجور شهر مارس في أبريل ، وشهر يونيو - في يوليو.

قالب صفحة العنوان

يبدأ الملء بـ TIN و KPP:

• بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، نشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، ويتم وضع شرطة في حقل نقطة التفتيش.
• بالنسبة للمؤسسة ، يتكون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من 10 أرقام ، ونضع شرطة في الخلايا اليمنى ، وفي الحقل التالي ، نشير إلى رقم نقطة التفتيش المقابلة لمكتب الضرائب الذي يتم إرسال التقرير إليه.

رقم الصفحة مكتوب بالتنسيق "001".

في حقل تعديل الرقم:

• عند تقديم التقارير الأساسية ، يجب تحديد "000".
• إذا قدمت نموذجًا تصحيحيًا ، فعندئذٍ رقمه ، على سبيل المثال ، "001".

• في الربع الأول وضعنا الرقم "21".
• لمدة نصف عام - "31".
• تقرير لمدة 9 أشهر - "33".
• التقرير السنوي - "34".

بعد أن نشير إلى رمز INFN المكون من 4 أرقام ، يمكنك العثور عليه على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب بالضغط على الرابط.

في سطر "الرمز حسب الموقع" ضع القيمة التالية:

• لأصحاب المشاريع الفردية ، إذا تم تقديم النموذج في مكان الإقامة - نضع "120".
• لأصحاب المشاريع الفردية ، إذا تم تقديم النموذج في مكان العمل - "320".
• للمحامي ، إذا تم تقديم النموذج في مكان الإقامة - "125".
• بالنسبة إلى كاتب العدل ، إذا تم تقديم النموذج في مكان الإقامة - "126".
• لمنظمة في مكان التسجيل - "212".
• إذا تم تقديم النموذج في مكان التسجيل من قبل منظمة دافع ضرائب كبير - "213".
• لأقسام الشركة المنفصلة - "220".
• لأقسام منفصلة لشركة أجنبية - "335".

يشير الطابق التالي إلى الاسم الكامل لرجال الأعمال ، وللمؤسسات - الاسم المختصر ، وفي حالة عدم وجود ذلك - الاسم الكامل ، وفقًا للوثائق التأسيسية ، على سبيل المثال ، "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" أو شركة ذات مسؤولية محدودة "FLAGMAN" . نقوم بشطب الخلايا الفارغة.

بعد أن نجعل الضريبة حيث يتم تقديم التقارير. أدخل رقم هاتف جهة اتصال في كل خلية. نشير إلى عدد الأوراق التي يحتوي عليها النموذج وعدد المستندات الداعمة المرفقة به ، على سبيل المثال ، توكيل رسمي للشخص الذي يوقع على التقرير ، إذا لزم الأمر.

• "1" إذا تم التوقيع على النموذج من قبل رائد الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة.
• "2" إذا كان الشخص المخول أو الممثل ، في حين أن التوكيل مرفق كمرفق.

إذا تم ملء المستند بواسطة رائد أعمال ، فلن تتم الإشارة إلى الاسم الكامل في الحقل التالي ، ولكن يتم وضع شرطات ، وإذا كان المدير أو الممثل ، فسيتم الإشارة إلى لقبه الكامل واسمه الأول واسم عائلته بشكل منفصل في كل سطر و نضع شرطة في خلايا فارغة. أدناه نضع توقيع وتاريخ تشكيل النموذج. إذا كان هناك توكيل رسمي ، فاذكر تفاصيله.

مهم!تتكون المعلومات الواردة في القسم على أساس الاستحقاق ، بدءًا من الربع الأول.

يشير القسم إلى المبالغ العامة للضرائب المستحقة ، المحسوبة والمقتطعة أيضًا لجميع الأفراد ، من بداية الفترة الضريبية على أساس الاستحقاق ، مع مراعاة معدل الضريبة المقابل لهذه المداخيل. تنعكس بيانات الدخل لكل معدل ضريبة بشكل منفصل ، باستثناء البنود 060-090. إذا كانت البيانات الموجودة في القسم غير مناسبة ، فقم بإضافة ورقة جديدة.

ترتيب ملء سطور القسم رقم 1:

• 010 - يشار إلى معدل الضريبة الذي تم حسابها من أجله ، على سبيل المثال ، بشكل عام هو 13 ٪.
• 020 - يتم إدخال مجموع الإجمالي التراكمي من بداية السنة للمبلغ الإجمالي للدخل المستحق لجميع الموظفين.
• 025 هو إجمالي المبلغ التراكمي للدخل المستلم من أرباح الأسهم.
• 030 - التخفيضات الضريبية لجميع الموظفين والتي تقلل من قاعدة ضريبة الدخل الشخصي لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق (على سبيل المثال ، الخصومات للأطفال التي يتم توفيرها في طلب مماثل).
• 040 - مبلغ الضريبة المحسوبة ، المحسوبة على أساس الاستحقاق لجميع الموظفين ، السطر 040 = (السطر 020 - السطر 030) * السطر 010.
• 045 - يشير إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة على توزيعات الأرباح ، محسوبة على أساس الاستحقاق لجميع الموظفين.
• 050 - يشير إلى مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة لجميع الموظفين ، محسوبة على أساس الاستحقاق ، والتي يمكن بموجبها تخفيض ضريبة الدخل الشخصي.
• 060 - إجمالي عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة خلال فترة التقرير. في الوقت نفسه ، في حالة الفصل وتوظيف نفس الموظف في نفس الفترة ، لن يتغير العدد الإجمالي لهؤلاء الأشخاص.
• يشير 070 إلى إجمالي مبلغ الضريبة المقتطعة للفترة ، ويتم احتسابه أيضًا على أساس الاستحقاق. في هذه الحالة ، من الضروري الإشارة إلى مبلغ الضريبة المقتطعة بالفعل. أولئك. إذا حصل الموظف على الجزء الثاني من الراتب لشهر مارس في أبريل ، فسوف تنعكس الضريبة المقتطعة منه في تقرير نصف العام.
• 080 - يشير هذا العمود إلى مقدار الضريبة التي لا يمكن اقتطاعها من الفرد ، أيضًا على أساس الاستحقاق.
• 090 - إذا تم إرجاع الضرائب للأفراد على أساس الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ثم يتم إدخالها في هذا السطر على أساس الاستحقاق.

تعبئة العينة في القسم رقم 1

انتبه!يتم ملء بيانات القسم رقم 2 على أساس غير تراكمي - فهي تشير إلى المعلومات الخاصة بربع التقرير عن الدخل الفعلي المستلم ، والاستقطاع الفعلي لضريبة الدخل الشخصي منه والمبالغ المحولة فعليًا إلى الميزانية لجميع الأفراد .

ترتيب ملء سطور القسم رقم 2:

• 100 - يشير إلى تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، كما هو مبين في السطر 130.
• 110 - يشار إلى تاريخ الاقتطاع الفعلي لضريبة الدخل من المبلغ الموضح في الصفحة 130.
• 120 - من الضروري الإشارة إلى التاريخ في موعد لا يتجاوز تاريخ تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة. وفقا للفقرة 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الضروري الإشارة إما إلى نفس اليوم الذي تم فيه اقتطاع الضريبة ، أو اليوم التالي.
• 130 - من الضروري بيان مقدار الدخل الذي حصل عليه الأفراد فعليًا دون فصل مبلغ الضريبة المقتطعة منه ، اعتبارًا من التاريخ المبين في الصفحة 100. على سبيل المثال ، كان راتب الموظف 33 ألف روبل ، ويحق له خصومات الأطفال بمبلغ 2800 روبل لطفلين ، ثم يشير السطر 130 إلى 33000 روبل ، ويتم عرض مبلغ الخصومات في الصفحة 30 من القسم رقم 1.
• 140 - مبلغ ضريبة الدخل الموجزة لجميع الأفراد يتم دفعه في التاريخ المبين في الصفحة 110.

بعض الفروق الدقيقة في الحشو:

• عند استلام الدخل في نفس التاريخ ، يتم حساب الضريبة التي يتم تنفيذها بمعدلات ضريبية مختلفة ، يجب ملء المعلومات المتعلقة بها بشكل منفصل في السطور 100-140.
• إذا كان الموظف قد حصل على راتب أو أجر إجازة مستحق لشهر مارس ، ولكن تم دفعه فقط في أبريل ، فإن القسم رقم 1 يعكس مبالغ المستحقات في الربع الأول ، وستقع مبالغ التحويلات بالفعل في النصف الثاني من العام (الحرف من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25.02.16 برقم BS-4-11/3058).

فمثلا:

حصل الموظف على أجر أو أجر إجازة لشهر مارس في 5 أبريل بمبلغ 10000 روبل ، بينما تلقى NDFL مبلغ 1300 روبل. تم نقله في 7 أبريل ، تحتاج إلى ملء القسم رقم 2 لمدة ستة أشهر على النحو التالي:

• تشير الصفحة 100 إلى 03/31/2016.
• في الصفحة 100 ، يجب الإشارة إلى تاريخ استلام الراتب - 04/05/2016.
• في الصفحة 120 ، يجب الإشارة إلى تاريخ التحويل الضريبي - 04/07/2016
• الصفحة 130 تقول 10000.
• الصفحة 140 تشير إلى 1300.

المسؤولية عن عدم تقديم التقرير

إذا لم يقدم وكيل الضرائب ، وهو رجل أعمال أو منظمة ، التقارير في الوقت المحدد ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل على أساس نتائج كل شهر متأخر. بالإضافة إلى ذلك ، بعد 10 أيام من التأخير ، يجوز لـ IFTS تعليق العمل في الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. لتقديم معلومات غير صحيحة ، الغرامة هي 500 روبل.

6- تقديم ضريبة الدخل الشخصية للربع الثاني في موعد أقصاه 31 يوليو 2017. في معظم الحالات ، يتم تقديم التقرير إلى التفتيش في موقع المنظمة ، ورجال الأعمال - في مكان الإقامة. لكن هذه القاعدة لها استثناءات.

إذا لم تكن هناك مدفوعات ، ولم يكن لدى المؤسسة واجبات وكيل الضرائب ، فأنت بحاجة إلى تقديم تقرير صفري. على الرغم من أنه لا يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رفض قبول نموذج الصفر. إذا قمت بتشويه البيانات بتحديد الأصفار لتاريخ تعسفي ، فستدفع غرامة قدرها 500 روبل.

تعليمات لملء 6-ضريبة الدخل الشخصي عام 2017

6-NDFL يتضمن صفحة عنوان وقسمين:

• القسم 1 "مؤشرات عامة" ؛
• القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلم بالفعل وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة".

يتم ملء القسم 1 بالمجموع التراكمي للربع الأول ونصف العام و 9 أشهر والسنة التقويمية. في القسم 2 من 6-NDFL ، يتم تقديم المعلومات فقط للأشهر الثلاثة الماضية.

التحويل من السجلات الضريبية إلى التقارير:

• مبالغ الدخل وتواريخها:
• معدل الضريبة؛
• الخصومات.

لا ينبغي الإشارة إلى الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، باستثناء الراتب الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه بسبب الخصومات.

ملء صفحة العنوان

ضع في اعتبارك كيفية ملء صفحة العنوان.

تفاصيل وكيل الضرائب.في صفحة العنوان الخاصة بالنموذج ، اكتب اسم الشركة ، وحدد رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الضريبي (KPP) للمؤسسة. هناك 12 خلية لرقم التعريف الضريبي. الأخيرين متقطعان.

رقم التصحيح.أدخل "000" في حقل "رقم التعديل" للحساب الأساسي. إذا قدمت المنظمة تقريرًا مصححًا ، فإن الرقم ("001" ، "002" ، إلخ) ينعكس هنا.

فترة التقديم 6-NDFL.في حقل "فترة التقديم (الرمز 6-NDFL)" ، حدد الرقم ، اعتمادًا على الفترة التي تبلغ عنها. إذا كنت ترسل عملية حسابية لمدة ستة أشهر ، أدخل الرمز 31 في الحقل لفترة توفير 6-NDFL. لقد قدمنا ​​جميع الرموز أدناه:

• 21 - للربع الأول ؛
• 31 - لمدة نصف عام ؛
• 33 - لمدة 9 أشهر ؛
• 34 - في السنة.

بالنسبة للمنظمات التي أعيد تنظيمها أو تصفيتها ، يتم توفير رموزها الخاصة لفترة التقديم 6-NDFL (51 و 52 و 53 و 90 ، على التوالي).

الفترة الخاضعة للضريبة.أدخل 4 أرقام في هذا الحقل تشير إلى الفترة الضريبية. هذا العام 2017.

رمز الحساب.في الحقل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)" يتم أيضًا وضع رموز خاصة مكونة من ثلاثة أرقام. تحتاج معظم الشركات إلى عكس الرمز:

• 212 - إذا تم تقديم التقرير في مكان تسجيل المنظمة ؛
• 213 - إذا تم تقديم التقرير في مكان تسجيل المنظمة كأكبر دافع ضرائب ؛
• 220 - إذا أبلغوا في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة روسية ؛
• 335 - إذا تم تقديم التقرير في موقع تقسيم فرعي منفصل لمنظمة أجنبية.

كود OKTMO.يجب إكمال إعداد التقارير لكل كود OKTMO بشكل منفصل. تم وضع قائمة الرموز من قبل مصنف عموم روسيا لأراضي البلديات OK 033-2013 (تمت الموافقة عليه بأمر Rosstandart المؤرخ 14 يونيو 2013 رقم 159-st).

عينة من ملء صفحة العنوان 6-NDFL للربع الثاني

إكمال القسم 1 في 6-NDFL

في سطور القسم 1 أشر إلى:

• معدل ضريبة الدخل الشخصي (010) ؛
• مبلغ الدخل المستحق (020)
• مبلغ التخفيضات الضريبية (030) ؛
• الضريبة المحسوبة (040) ؛
• دفعة مقدمة ثابتة
• العدد الإجمالي للأفراد الذين حصلوا على دخل في الفترة الحالية (060) ؛
• استقطاع الضريبة (070) ؛
• ضريبة لم يتم استقطاعها من قبل الوكيل الضريبي (080) ؛
• ضريبة الدخل الشخصي المعادة من قبل الوكيل الضريبي (090).

كيف يعكس الراتب الذي تم استحقاقه ولم يصدر؟

في القسم 1 ، في السطر 020 ، اعرض المستحقات أدخل الضريبة المحسوبة في السطر 040. ضع صفرًا في 070 و 080. في القسم 2 ، اعرض الدخل المستحق بعد الدفع. في الفترة التي يقع فيها الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي ، - يوم العمل التالي بعد دفع الراتب.

كيف تعكس البدل اليومي في 6-NDFL 2017؟

إذا كنت تدفع مخصصات يومية في حدود (700 و 2500 روبل) ، فلا تشر إليها في التقرير. أدخل فقط الجزء من البدل اليومي الذي تجاوز الحد. اعرضها في القسم الأول في الأسطر 020 و 040 و 070 ، وفي القسم الثاني - في 100-140.

كيف تظهر الهدايا والمساعدات المالية في التقرير؟

قم بتضمين الهدايا والجوائز والمساعدات المالية بالكامل في السطر 020. أظهر الخصم في السطر 030. افعل ذلك حتى لو لم تتجاوز الدفعة المعيار. في القسم 2 ، في السطر 130 ، أشر إلى كل الدخل الذي تم دفعه. في اليوم 140 ، أظهر الضريبة التي تم اقتطاعها بالفعل.

كيف تظهر الخصومات الاجتماعية في التقارير للربع الثاني؟

اعكس الخصومات الاجتماعية جنبًا إلى جنب مع الباقي في السطر 030. سيؤثر الخصم الاجتماعي أيضًا على السطر 040 - أظهر الضريبة مع الخصومات فيها. لكن تظهر الدخل في 130 دون استقطاعات.

كيف تملأ ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد إذا قمت بفرض الضرائب بمعدلات مختلفة؟

لكل معدل ، املأ ورقة جديدة بالقسم 1. ليس مطلوبًا تقسيم القسم 2 من 6-NDFL. املأ جميع التواريخ ومبالغ المدفوعات ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة ، بترتيب زمني ، ليست هناك حاجة إلى أوراق منفصلة هنا.

إكمال القسم 2 في 6-NDFL

في القسم 2 من نموذج 6-NDFL ، يتم إعطاء المبالغ الإجمالية للدخل المستحق وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة. إليك ما يجب أن ينعكس سطراً بسطر:

• التاريخ الذي حصل فيه الموظف بالفعل على الدخل (100) ؛
• تاريخ اقتطاع الضريبة منه (110) ؛
• الفترة التي يجب فيها تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (120) ؛
• مقدار الدخل الذي تم استلامه بالفعل (130) ؛
• ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة (140).

لكل دفعة ، املأ سطورها 100-140. يظهر الدخل بترتيب زمني.

عكس الجزء الأول من الراتب مع الجزء الثاني - لا تخصص السلف بشكل منفصل. ينشأ الدخل ويتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي منه في اليوم الأخير من الشهر الذي يُحسب فيه الراتب. لا يتم اقتطاع الضريبة من السلفة ولا يتم تحديد تواريخ الدفع عند ملء القسم 2.

تحدث الكثير من الصعوبات في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد بسبب الراتب المتداول. على سبيل المثال ، تم دفع راتب شهر يونيو في شهر يوليو. ثم يجب إظهار الضريبة من راتب شهر يونيو فقط في السطر 040 من حساب الربع الثاني. في 070 أو 080 ، لا ينعكس المبلغ. في القسم 2 ، ستندرج الدفعة في ضريبة الدخل الشخصية 6 لمدة 9 أشهر. يأتي ذلك بعد خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 مايو 2016 برقم BS-4-11 / 8609.

كيف تملأ تقريرًا إذا تم استقطاع ضريبة الرواتب ولكن لم يتم تحويلها؟

تعكس في السطر 070 المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المقتطعة. في اليوم الـ 110 ، حدد التاريخ الذي تم فيه اقتطاع الضريبة ، في اليوم الـ 120 - يوم العمل التالي. لكن ضع في اعتبارك أنه إذا لم تصل الضريبة إلى الميزانية في اليوم المشار إليه في السطر 120 ، فسيقوم المفتشون بفرض غرامات وغرامات.

كيف تعكس أجر الإجازة في السطر 120؟

اعرض اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع بدل الإجازة - هذا هو التاريخ الذي لا يتجاوز تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصية إلى الميزانية. يجب أن يتزامن التاريخ الذي تم فيه اقتطاع الضريبة ، وفقًا لليوم 110 ، مع يوم السداد اعتبارًا من اليوم المائة. إذا كان آخر يوم في الشهر هو عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فأدخل يوم العمل التالي في اليوم 120.

كيف تعكس إعادة حساب أجر الإجازة؟

إذا كان لابد من استحقاق أجر الإجازة المدفوعة في الربع الأول من عام 2017 بشكل إضافي في الربع الثاني ، فقم بإظهار الفرق كدفعة منفصلة في القسم 2 من التقرير للربع الثاني من عام 2017. اعكس المبلغ الإجمالي ، مع مراعاة إعادة الحساب ، في القسم 1. إذا كان عليك في الربع الثاني إعادة حساب راتب الإجازة نزولاً ، أرسل ضريبة دخل شخصية مُحدثة تتكون من 6 أفراد للربع الأول.

مهم!
توضيحات جديدة بشأن 6 ضريبة على الدخل الشخصي

تاريخ استحقاق دفع الضريبة. في القسم 2 ، تشير المنظمات إلى الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي (السطر 120) والضريبة المقتطعة (140). تنعكس هذه البيانات في بطاقة التسويات مع الميزانية. إذا تم دفع الضريبة في وقت متأخر عن الموعد النهائي المحدد في 120 ، يحق لـ IFTS فرض غرامة على الشركة. حول هذا الخطاب الصادر عن مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 يناير 2017 برقم 5С-4-11 / 864.

لا تحجب الضرائب.في السطر 080 ، يتم تضمين ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية فقط في التقارير الخاصة بالسنة. يوجد استنتاج مماثل في الفقرة 1 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 يناير 2017 برقم BS-4-11 / 1373.

حول الأقساط في القسم 1.تعكس مكافآت الإنتاج الشهرية في ضريبة الدخل الشخصية 6 في القسم 1 في الشهر الذي يتم استحقاقها فيه. تعكس مكافآت الإنتاج السنوية (نصف السنوية ، ربع السنوية) في الشهر الذي صدر فيه أمر دفع المكافأة. لتأكيد ذلك - خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 يناير 2017 برقم BS-4-11 / 1139.

حول التوضيح.أرسل 6-NDFL محدثًا إذا قدمت معلومات غير كاملة أو قللت من تقدير الضريبة أو بالغت في تقديرها. جاء ذلك في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يناير 2017 برقم BS-4-11 / 1250.

تعليمات استيفاء 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني من عام 2017

في القسم 1 ، حدد المدفوعات للفترة من يناير إلى يونيو 2017. سيتضمن القسم 2 من ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد المبالغ المدفوعة في أبريل-يونيو ، بالإضافة إلى الراتب المرحّل لشهر مارس (وفقًا لذلك ، فإن شروط دفع ضريبة الدخل الشخصي لا تتعدى 3 أبريل 2017) .

إذا صادف يوم دفع الضريبة عطلة نهاية الأسبوع ، في السطر 120 يشير إلى يوم العمل التالي لعطلة نهاية الأسبوع. يوجد استنتاج مماثل في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 مايو 2016 برقم BS-4-11 / 8312. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة لراتب شهر مارس الصادر في 31 مارس ، قم بملء القسم 2 على النحو التالي:

• في 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 2017/03/31 ؛
• 110 "تاريخ استقطاع الضريبة" - 2017/03/31 ؛
• 120 "المدة للتحويل الضريبي" - 04/03/2017.

عينة من ملء القسمين 1 و 2 في 6-NDFL للربع الثاني

تعليمات خطوة بخطوة لملء النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017

فيما يلي تعليمات موجزة حول استيفاء 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني.

1. املأ صفحة عنوان الحساب.

2. أدخل في القسم 1 مؤشرات عامة لجميع المدفوعات وضريبة الدخل الشخصي والموظفين لشهر يناير ويونيو.

3. سجل المدفوعات في القسم 2 بترتيب زمني. أولاً ، تلك التي صدرت للعمال في أبريل ، ثم في مايو ، ثم في يونيو. سيتم أيضًا تضمين الراتب المتجدد لشهر مارس في حساب الربع الثاني ، ولكن ليس لشهر يونيو.

نموذج 6-NDFL: تعليمات لملء الإيضاحات

إذا تم ، بعد إرسال الحساب الأولي ، تغيير البيانات المتعلقة بمبلغ الدخل والضرائب ، وتم العثور على أخطاء ، فسيكون التوضيح مطلوبًا.

لنفترض أنه تمت الإشارة إلى نقطة التفتيش الخاطئة أو OKTMO في النموذج الأصلي. لا غنى عن طلب تعديل التفاصيل هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 4900). يجب إلغاء تقرير بنقطة تفتيش خاطئة أو OKTMO. للقيام بذلك ، أرسل توضيحًا بنفس نقطة التحقق أو OKTMO ، وقم بوضع الأصفار في جميع المؤشرات الرقمية. يعد ذلك ضروريًا لإزالة الاستحقاقات الخاطئة من الحساب الشخصي.

في صفحة العنوان ، في حقل "رقم التعديل" ، أدخل "001" عند إرسال التوضيح الأول ، و "002" - الثاني ، وهكذا. جاء ذلك في الفقرة 2.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 450.

بالتزامن مع التصفية الصفرية ، أرسل التقرير الأساسي باستخدام KPP و OKTMO الصحيحين. املأ جميع الحقول فيه. أي ، قم بنقلهم من الحساب باستخدام نقطة اختبار خاطئة أو OKTMO إلى الجديد ، باستخدام الرموز الصحيحة.

يرجى ملاحظة: إذا قمت بتقديم تقارير مع KPP و OKTMO الصحيحين في وقت لاحق من الموعد النهائي ، فلن يتم تغريمك لذلك.

هل يجب أن أوضح 6-NDFL إذا تم تضمين إجازة الأمومة في السطر 020؟

نعم ، يرجى تقديم التقدير الصحيح. الدخل المعفى من الضرائب غير معروض. وتشمل مزايا الأمومة ومزايا رعاية الأطفال.

ماذا تفعل إذا لم يتم الإشارة إلى المقاولين في 6-NDFL؟

قدم توضيحا. اضبط عدد الأفراد ومقدار الدخل المدفوع وضريبة الدخل الشخصي. تذكر أن الحساب يشمل المدفوعات ليس فقط للموظفين ، ولكن أيضًا لجميع أولئك الذين تعتبر المنظمة وكيل ضرائب لهم.

ماذا تفعل إذا تم الإشارة إلى الدخل مطروحًا منه الخصومات؟

أرسل توضيحًا قبل أن تلاحظ وحدات التحكم الخطأ. اضبط قيم السطر 130 من القسم 2. أدخل المبلغ بالكامل - باستثناء الخصومات. إذا لم تصحح الخطأ ، ولاحظ المفتشون ذلك ، فسيتعين عليك تقديم التوضيح على أي حال ، وشرح أيضًا سبب اختلاف الأرقام في 6-NDFL و 2-NDFL.