مساء الخير يا عزيزي IP!
كما هو الحال دائمًا ، نحن ننتظر الكثير من التغييرات ، وأنا أبدأ في عمل جدول ملخص للتغييرات الخاصة بـ IP لعام 2017. سيتم تحديث المقالة باستمرار كلما توفرت معلومات جديدة.
إذن ، ما هو معروف في الوقت الحالي:
ربما كان أهم ابتكار ينتظر رواد الأعمال في عام 2017. الحقيقة هي أنه في سبتمبر V.V. اقترح بوتين إعفاء المواطنين العاملين لحسابهم الخاص من الضرائب والمساهمات الإجبارية. لكن الآن لم يتضح بعد ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد العاديون سيقعون تحت هذه الميزة.
في نوفمبر ، كانت هناك أنباء تفيد بأن ثلاثة أنواع فقط من الأنشطة تندرج تحت هذه الميزة المثيرة للاهتمام ...
يمكنك مشاهدة مقطع فيديو قصير أتحدث فيه عن مساهمات IP الإلزامية لعام 2017
الشيء الرئيسي هو أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يخططون لنقل وظائف جمع المساهمات إلى PFR و FFOMS و FSS إلى الأيدي الحساسة للسلطات الضريبية (FTS). بمعنى ، كن مستعدًا لحقيقة أنه اعتبارًا من 1 يناير ، ستتغير منهجية وطرق دفع المساهمات في PFR و FFOMS بشكل جذري.
يمكنك قراءة المزيد عن هذه الفترة الانتقالية هنا:
هذه قصة منفصلة مع زيادة تدريجية في المساهمات الإلزامية "لنفسك" حتى عام 2020. حتى تحصل على استعداد.
اقرأ المزيد هنا:
دعونا نأمل أن يتم نسيان هذه الفاتورة :) اشترك في أخبار الموقع ، فأنا أحذرك دائمًا من التغييرات المهمة في IP:
اقرأ المزيد عن هذا الموقف هنا:
هذا يعني أنه بالفعل في عام 2016 ، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط تقديم إعلان في نموذج جديد.
تأكد من تدوين ذلك. التغيير الرئيسي هو إضافة قسم جديد رقم 5 ، حيث يتم عرض بيانات رسوم التداول.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين لا يتجاوزون الحدود التالية استخدام الضرائب المبسطة:
بالمناسبة ، أطلقت مؤخرًا آلة حاسبة لحساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪. يمكنك مشاهدة تعليمات الفيديو ، ثم التحقق من تشغيلها.
بالطبع سوف يتغير. من 1 يناير 2017 ، يساوي 7500 روبل ، ولكن بدءًا من 1 يوليو 2017 ، سيكون أعلى إلى 7800 روبل.
صداع جميع تجار IP. باختصار إذن
من المهم التأكيد هنا على أن القانون قد تم اعتماده بالفعل ودخل حيز التنفيذ منذ 15 يوليو 2016. اقرأ التفاصيل هنا:
كما يتم إعداد خصم ضريبي لأولئك الذين يتحولون إلى سجلات النقد الجديدة. قرأت هنا:
تحديث. تم اعتماد القانون الخاص بالمكاتب النقدية الجديدة عبر الإنترنت في القراءة الثالثة ، وهو ينص على المواعيد النهائية للانتقال إلى مكاتب النقد الجديدة لأصحاب المشاريع الفردية ، والتي تم ذكرها أعلاه.
نقطة أخرى مهمة لا يتذكرها سوى قلة من الناس. الحقيقة هي أن BSO (أشكال المساءلة الصارمة) تعيش أيامها الأخيرة. وبدءًا من 1 يوليو 2018 ، سيتعين على جميع BSO الدخول إلى تنسيق إلكتروني.
سوف يتغيرون بالتأكيد ، لأن السلطات الضريبية ستجمع الآن الرسوم في PFR و FFOMS وفي FSS. ستظهر هذه المعلومات حول BCC في ديسمبر 2016.
هذا مهم ، لأن دائرة الضرائب الفيدرالية قد لا تقبل الإعلان على أنه تم تنفيذه بشكل غير صحيح.
تم بالفعل تقديم سجل جديد ، والذي سيطلق عليه السجل الموحد لمنشآت الأعمال الصغيرة والمتوسطة. تأكد من التحقق من عنوان IP الخاص بك للتأكد من صحة البيانات المشار إليها هناك.
تم إطلاق خدمة جديدة من Rosstat ، حيث يمكنك بسرعة معرفة التقارير الإحصائية التي يجب أن يقدمها رواد الأعمال الأفراد. تأكد من التحقق من نفسك ، فهي مريحة للغاية:
اسمحوا لي أن أؤكد على الفور أنني لا أتتبع جميع التغييرات في الغرامات ، ولكني حدد فقط المعلومات المهمة حول هذا الموضوع. على سبيل المثال ، الآن لن يتم تغريم المخالفة الإدارية الأولى على الفور. وسيصدرون تحذيرًا لأول مرة. لكن للمرة الثانية ستكون هناك غرامة حقيقية.
القراء الأعزاء!
دليل مفصل خطوة بخطوة لفتح IP في 2019 جاهز. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص بشكل أساسي للمبتدئين الذين يرغبون في فتح ملكية فردية والعمل لأنفسهم.
يطلق عليه مثل هذا:
من هذا الدليل سوف تتعلم:
رواد الأعمال الأعزاء!
كتاب إلكتروني جديد عن الضرائب وأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين لعام 2019 جاهز:
يغطي الكتاب:
القراء الأعزاء ، كتاب إلكتروني جديد IP لعام 2019 جاهز:
هذا كتاب إلكتروني لأصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين ليس لديهم دخل في عام 2019. مكتوبة على أساس العديد من الأسئلة من رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم دخل ولا يعرفون كيف وأين وكم يدفعون الضرائب وأقساط التأمين.
رجل الأعمال الفردي يدفع الضرائب والمدفوعات الأخرى على أساس قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتمادًا على نظام الضرائب المختار وتوافر الموظفين المعينين ، تختلف قائمة التحويلات الإلزامية اختلافًا كبيرًا. يفضل نظامًا خاصًا ويعمل بمفرده ، يقوم صاحب المشروع الفردي بالإبلاغ ولا يدفع أكثر من مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. على النظام العام ، يتضاعف العبء الضريبي ورفع التقارير.
أرغب في فتح رائد أعمال فردي - ما هي الضرائب التي يتعين علي دفعها في عام 2019؟ هذا السؤال يتطلب إجابة مفصلة. لنبدأ بدفعات التأمين.
الدولة من أجل توفير المعاشات والرعاية الطبية للمواطنين ودفع الإجازات المرضية واحتياجات الأمهات ونحو ذلك. يجمع مقدمًا من جميع أقساط التأمين الرسمية. مبدأ التحصيل بسيط: كل صاحب عمل (رجل أعمال فردي ، في هذه الحالة) يحسب مقدار المساهمات من الأموال التي يكسبها الموظف بالمعدلات المعتمدة قانونًا.
على عكس ضريبة الدخل ، لا يتم خصم هذه الاستقطاعات من الراتب ، بل تضاف إليه.
نظريًا ، يجب على رائد الأعمال الفردي ، إذا كان يعمل بدون موظفين ، إجراء مثل هذه الحسابات بشكل مستقل لمساهماته.
ومع ذلك ، تم تسهيل هذه المهمة عليه بموجب القانون ، من خلال إدخال نظام الاستحقاق على مرحلتين:
من الأصعب بكثير على رائد الأعمال الفردي أن يتراكم أقساط التأمين على أرباح الموظفين المعينين.
يجب أن يكون لدى رائد الأعمال معلومات كاملة حول المعدلات السارية ، ومتى يتم تحويل الأموال ، ومتى يجب الإبلاغ. غالبًا في مثل هذه الحالات ، يستخدم رجال الأعمال الصغار خدمات المحاسبين - بدوام كامل أو العمل عن بُعد.
سنخبرك بالتفصيل عن معدلات وقواعد النقل إلى موظفيك في الفصل الأخير من المقالة.
من بين جميع أنظمة الضرائب ، يعد النظام العام هو الأكثر صعوبة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية.
قد يجد رائد الأعمال نفسه على OSNO في الحالات التالية:
بالنسبة إلى OSNO ، تشكل ضرائب IP في 2019 قائمة واسعة. لكن الشيء الرئيسي في القائمة هو ضريبة الدخل الشخصي - فهي تجمع بين ضريبة الدخل وضريبة الدخل.
بالنسبة لرائد الأعمال ، وكذلك بالنسبة للفرد العادي ، يتم استخدام معدل ضريبة 13 بالمائة هنا. أساس الحساب هو الفرق بين مبلغ الإيرادات المستلمة للسنة ومقدار التكاليف المؤكدة رسميًا. على سبيل المثال ، إذا كانت 1،200،000 ص. والمصروفات (مع الأوراق المتاحة) تم صنع 800000 روبل ، ثم يجب حساب الضريبة من 400000 روبل. (1،200،000 - 800،000). نتيجة لذلك ، نحصل على دفعة سنوية تساوي 400000 * 13 ٪ = 52000 روبل.
من الجدير بالذكر أنه يتم توفير بعض الإعفاء لرواد الأعمال على OSNO - خصم ضريبي احترافي بنسبة 20٪. هذا التفضيل صالح في الحالات التي لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي مستندات على الإطلاق يمكن أن تؤكد صحتها ورسميتها. في مثالنا ، سيبدو كالتالي: 1200000 - 20٪ = 960.000 * 13٪ = 124600 روبل. من السهل ملاحظة الاختلاف وتقييم الفوائد بطريقة أو بأخرى.
يحظر التشريع الجمع بين كل من الاستقطاعات - إما 20 في المائة أو يتم استخدام محاسبة النفقات. يجب على رائد الأعمال الفردي تقييم ما هو أكثر ربحية بالنسبة له.
يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في نهاية العام ، ولكن خلال هذه الفترة الزمنية ، يقوم صاحب المشروع الفردي أيضًا بتحويل السلف - واحدة بعد النصف الأول من العام (نصف مبلغ الضريبة المقدرة) ، والبعض الآخر للأرباع التالية ( الثالث والرابع - ربع لكل منهما). تقوم السلطات الضريبية بحساب الدفعة المقدمة من تلقاء نفسها بناءً على نتائج الفترة السابقة ، كما ترسل إشعارًا إلى صاحب المشروع بالمبلغ المطلوب الذي يتعين دفعه.
يتم تخفيض المبلغ الإجمالي للسنة بمقدار السلف.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي على دخلهم ، فإن نظام الضرائب العام يتطلب من صاحب المشروع إجراء عدة مدفوعات ذات طبيعة مختلفة للميزانية ، مثل:
في الواقع ، تعد ضريبة القيمة المضافة فقط سمة لا غنى عنها لنظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية. يجب دفع الضرائب المتبقية ، بدرجة أو بأخرى ، من قبل دافعي الضرائب باستخدام أنظمة مبسطة.
لتعكس المعاملات التجارية ، يتم إعفاء رائد الأعمال الفردي من الحاجة إلى الحفاظ على محاسبة كاملة. من الناحية التشريعية ، يُسمح له بإحضار جميع السجلات في سجل واحد - دفتر الإيرادات والمصروفات.
"المبسط" هو أكبر نظام ضريبي يستخدمه رواد الأعمال. هناك العديد من الفرص هنا بحيث أن أي رجل أعمال تقريبًا لا يرغب في استخدام نظام موحد وتسجيل مؤسسة يجد طريقة مقبولة لتنفيذ الأفكار التجارية.
يتم أخذ ضريبة واحدة كأساس هنا - مجموعة من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (بطبيعة الحال ، مع بعض الميزات).
هناك نوعان من عناصر الضرائب لنظام الضرائب المبسط:
مُنح المشرعون الإقليميون سلطة خفض هذه المعدلات من 6 بالمائة إلى 1 بالمائة "للإيرادات" ومن 15 بالمائة إلى 5 بالمائة للفرق بين الإيرادات والتكاليف.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في "Uroshchenka" ، يتم إجراء التخفيضات الضريبية وفقًا للمخطط التالي: أولاً ، يتم دفع السلف كل ثلاثة أشهر (لكلا الكائنين) ، مع التركيز في كل مرة على نتائج الأشهر الثلاثة الماضية ، وفي نهاية العام يتم دفع ضريبة واحدة. يتم احتساب المبلغ في الإقرار ويتم خصم الدفعات المقدمة منه. المجموع مدرج في الميزانية.
بالنسبة للكائن الثاني ، عند حساب الضريبة ، هناك دقة واحدة:
يجب على رائد الأعمال ، قبل تقديم الإقرار ، مقارنة أيهما أكثر - المبلغ المستلم عند حساب 15٪ من الفرق ، أو 1٪ من الإيرادات. يجب تضمين المبلغ الأكبر في الميزانية.
ومع ذلك ، فإن خدمة الضرائب تزود دافع الضرائب ببرنامج يحدد المبلغ المستحق الدفع تلقائيًا وليس هناك حاجة لإجراء حسابات مستقلة.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية حساب أقساط التأمين الخاصة بهم بالطريقة التالية:
سيسمح نقص الإيرادات لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إجراء تخفيضات ضريبية ، ولكن يجب دفع أقساط التأمين لأنفسهم.
هذا النظام الضريبي يسمى خلاف ذلك "التضمين". قد لا يشارك رائد الأعمال الفردي الذي اختار العمل في UTII في جميع أنواع الأنشطة ، ولكن فقط تلك المدرجة في الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مُنح المشرعون المحليون الحق في تقليص القائمة وبشكل عام فرض حظر كامل على استخدام التضمين (كما في موسكو ، على سبيل المثال).
لتحديد مقدار الضريبة المحسوبة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي ، يتعين على المرء أن يلجأ إلى صيغة معقدة ، والتي تشمل عوامل مثل:
ومع ذلك ، لا يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى إجراء حسابات وبالتالي تحديد الضريبة التي يجب دفعها من رائد الأعمال الفردي في عام 2019 إلى الميزانية وفقًا لـ "التضمين". يتم تحديد الضريبة المحسوبة للسنة لرجل أعمال معين في هذا الوضع في البداية ، وبعد ذلك يتم تحديدها ببساطة بواسطة خدمة الضرائب.
بالنسبة لـ UTII ، يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر في الشهر الأول بعد انتهاء صلاحيتها. يتم دفع الضرائب الأخرى فقط إذا تم تكوين أساس لحسابها. يجب دفع أقساط التأمين عن أنفسهم والموظفين ، إن وجد ، في حالة المؤسسة.
حتى في حالة عدم وجود دخل ، يجب دفع ضريبة واحدة وفقًا للجدول الزمني ، حتى يكتب صاحب المشروع طلبًا لإنهاء الأنشطة على "التضمين". مبلغ الضريبة لا يتغير. الوضع مشابه لأقساط التأمين "لنفسك". يجب تحويلها إلى الأموال في أي حال.
هذه الرسوم ، في حالة عدم وجود موظفين ، يسمح بخصم من الدخل السنوي. إذا ظهر الموظفون ، فيُسمح بإجراء هذه العملية بما لا يزيد عن 50 ٪ من مبلغ مدفوعات الميزانية.
لا يمكن استخدام نظام ضرائب براءات الاختراع ، بخلاف الأنظمة الأخرى ، إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد. في هذه الحالة ، قبل كتابة طلب للحصول على براءة اختراع ، يجب أن تقرأ Art. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع قائمة بأنواع المهن المسموح بها بموجب PSN. يُسمح للمشرعين الإقليميين باستكمال هذه القائمة.
علاوة على ذلك ، تمنح براءة الاختراع الحق في الانخراط في نوع النشاط المختار فقط داخل الإقليم الذي يشرف عليه مكتب الضرائب الذي أصدر المستند. إذا كان رائد الأعمال يعتزم الدخول في عمل آخر أو العمل في منطقة أخرى ، فسيتعين عليه الحصول على المزيد من براءات الاختراع - لكل نوع من أنواع المهنة والمنطقة. الاستثناء هو نقل البضائع ، حيث يمكنك ، من خلال مستند واحد ، التنقل في جميع أنحاء البلاد. ومع ذلك ، هناك قيود هنا أيضًا - يجب إبرام عقود نقل البضائع فقط في المكان الذي صدرت فيه براءة الاختراع.
الراحة في هذا النظام هي أنه يمكن استخدامه لفترة قصيرة - شهر وسنة.
لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية في التسميات التالية:
قواعد دفع رسوم براءة الاختراع هي كما يلي:
لا يمكن تخفيض المبلغ المدفوع للحصول على براءة اختراع بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لنفسه.
الضريبة الزراعية الوحيدة هي الاسم المختصر للنظام الضريبي المخصص للمنتجين الزراعيين. تشمل هذه الفئة أيضًا رواد الأعمال العاملين في مجال تربية الأسماك. لكي تصبح دافعًا لـ UAT ، يجب أن تفي بالشرط الرئيسي - في إجمالي الدخل ، يجب أن تمثل منتجات الملف الشخصي 70٪ على الأقل من الإيرادات.
الضرائب بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها للضرائب "المبسطة" ، ومبدأ تحديد القاعدة الضريبية مطابق لتلك المستخدمة في موضوع الضرائب ، الدخل مطروحًا منه التكاليف.
لكن معدل الضريبة أقل ويبلغ 6٪ من الفرق بين الإيرادات والمصروفات. يتم دفع الدفعات المسبقة من قبل صاحب المشروع أيضًا في نهاية كل ربع سنة.
يتم دفع أقساط التأمين أيضًا وفقًا لنفس القواعد المطبقة على أنظمة الضرائب الأخرى. يُسمح بخصم مبلغ الرسوم في هذه الحالة من الوعاء الضريبي وليس من الضريبة المفردة النهائية.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظف ، فإنه يصبح وكيل ضرائب لضريبة الدخل الشخصي. أي منذ اللحظة التي يتم فيها تعيين أول موظف ، لا يجب عليه فقط حساب راتبه ، ولكن أيضًا حساب ضريبة الدخل وخصمها وتحويلها إلى الميزانية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليه تقديم تقارير شهرية وربع سنوية وسنوية في هذا المجال وتشمل واجباته حساب وتحويل الاشتراكات ذات الصلة إلى صناديق التأمين.
يحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي ويحجبها من الراتب بمعدل 13 بالمائة. عند دفع أقساط التأمين ، يجب على المرء أن ينطلق من معايير الاستحقاق التالية (يُشار إلى نوع التأمين بين قوسين):
بالإضافة إلى هذه المدفوعات ، يحسب الشريك المنفذ أيضًا مساهمات "الإصابات" (من الحوادث). هنا ، يتم تحديد المعدل اعتمادًا على نوع توظيف الموظفين ، ويمكن أن يختلف من 0.2 إلى 8.5 ٪.
من أجل القيام بأنشطة تجارية بأقصى قدر من الكفاءة ، يختار كل رائد أعمال فردي النظام الضريبي الأمثل ، والذي بدوره يحدد ضرائب رواد الأعمال الفردية التي يجب دفعها. سوف يعتمد الاختيار ليس فقط على تفاصيل وحجم أنشطة رجل الأعمال ، ولكن أيضًا على التوقعات التي يراها رجل الأعمال أمامه.
ضع في اعتبارك الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ، وكذلك الالتزامات التي تنشأ تجاه رواد الأعمال ، اعتمادًا على النظام المعمول به.
في أغلب الأحيان ، يختار رجال الأعمال طرقًا خاصة للعمل ، والتي تتميز بعبء ضريبي منخفض وسهولة في الحساب. من بين الأوضاع الخاصة ما يلي:
كل نظام من هذه الأنظمة جيد بطريقته الخاصة ، لأنه الأساس لإعفاء رجل الأعمال من دفع سلسلة من المدفوعات المالية كثيفة العمالة والمكلفة. ضع في اعتبارك ميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط ، PSN و UTII في عام 2017 ، التغييرات ، آخر الأخبار بمزيد من التفصيل.
"الاقتراض" هو أحد الأساليب الخاصة الأساسية ، والتي تتميز بحساب الدفع على أساس الربحية الأساسية المحددة لكل نوع من أنواع النشاط المحتمل. التطبيق منصوص عليه في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة لرواد الأعمال الذين يعملون على UTII في عام 2017 (التغييرات ، سنناقش آخر الأخبار لاحقًا) ، هناك إعفاءات من عدد من الضرائب ، مثل:
يجوز تطبيق UTII فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة ، والتي ترد قائمة بها في القواعد القانونية ، ولا سيما الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه:
يمكن العثور على قائمة كاملة بالأنشطة المسموح بها في البند 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تغييرات مهمة فيما يتعلق بـ UTII في عام 2017 ، تتعلق آخر الأخبار بتطبيق قائمة جديدة من الخدمات الشخصية. تم تحديد هذا الشرط بموجب المرسوم الحكومي رقم 2496-r المؤرخ 24 نوفمبر 2016. بالإضافة إلى قائمة الأنشطة المنظمة بدقة ، يحدد الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القيود المفروضة على استخدام هذا النظام الخاص. نتيجة لذلك ، لا يحق لرجل الأعمال العمل في UTII إذا:
تُحسب ضرائب IP على UTII وفقًا للصيغة التالية: UTII \ u003d الربحية الأساسية * المؤشر المادي * K1 * * 15٪.
يتم تحديد الربحية الأساسية والمؤشر المادي بشكل منفصل لكل نوع من الأنشطة المسموح بها ويتم توضيحها في الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، إذا كان رائد الأعمال الفردي منخرطًا في تقديم الخدمات البيطرية ، فسيكون FP الخاص به هو عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين) ، وستكون قاعدة البيانات تساوي 7500 روبل شهريًا.
دعنا نفكر في الحساب بمثال.
مثال 1
يوفر IP Vasnetsov خدمات إصلاح السيارات. بالإضافة إلى رجل الأعمال ، لديه موظف واحد. ظل المعامل K1 في عام 2017 دون تغيير ويساوي 1.798. تم تعيين مؤشر K2 في المنطقة عند 0.6. يمكنك حساب مبلغ السداد كالتالي:
- FP في هذه الحالة هو عدد الموظفين ؛
- DB - 12000 روبل.
- UTII = 12000 روبل. * 3 أشهر * موظفان * 1.798 * 0.6 * 15٪ = 11651.04 روبل. - المبلغ ربع السنوي.
في الوقت نفسه ، لدى رائد الأعمال الفرصة لتقليل المبلغ المستحق الدفع إذا دفع أقساط التأمين خلال الربع.
من المستحسن العمل على "الإسناد" لأصحاب المشاريع الذين وصلوا بالفعل إلى مستوى معين من الدخل المالي ، حيث يجب عليهم الدفع للخزينة بغض النظر عما إذا كانوا قد حصلوا على ربح قوي أو حتى لا يستطيعون تغطية نفقاتهم.
رجال الأعمال في النظام المشترك هم دافعو جميع الضرائب الإلزامية مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. أيضًا ، إذا كانت هناك أسباب مناسبة ، فقد يكون من الضروري دفع رسوم إضافية ، مثل ضرائب النقل والمياه وغيرها من الضرائب. يسمح فرض الضرائب على رواد الأعمال الفرديين في عام 2017 باستخدام كل من الأنظمة الخاصة و. بإيجاز ، نلاحظ أن ضرائب الملكية الفكرية تعتمد بشكل أساسي على النظام المطبق.
نشرت على الموقع الرسمي لوزارة المالية وثيقة بعنوان "الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية لعام 2017 وفترة التخطيط 2018 و 2019" ، وبعد قراءتها يتضح ما هي التغييرات التي ستحدث مع الضرائب لرواد الأعمال في المستقبل القريب. على وجه الخصوص ، تنص هذه الوثيقة على ما يلي:
سيبقى معامل الانكماش لـ UTII عند نفس المستوى 1.798.
في اليوم الآخر ، أصبح معروفًا أيضًا أنه بحلول خريف عام 2017 ، يمكن وضع مشروع قانون على زيادة تدريجية في الحد الأدنى للأجور إلى مستوى الحد الأدنى للكفاف. وأعلن أندري إيزييف ، النائب الأول لرئيس فصيل روسيا المتحدة في مجلس الدوما ، أنه سيتم إنشاء مجموعة عمل لهذا الغرض ، والتي ستضم وزير المالية ، ووزير العمل والحماية الاجتماعية ، ونوابًا وأعضاء مجلس الشيوخ.
كانت آخر مرة تم فيها رفع الحد الأدنى للأجور في 1 يوليو 2016. ثم نما بنسبة 21 ٪ تقريبًا - ما يصل إلى 7500 روبل.
التغيير الأكثر أهمية فيما يتعلق بهذا النظام الضريبي التفضيلي هو مصطلح تمديده. قيل في وقت سابق عن إلغاء UTII اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، والذي كان من المفترض أن يؤدي إلى زيادة اهتمام رواد الأعمال بنظام ضرائب براءات الاختراع. كان من المفترض أن نظام البراءات سيحل محل "التضمين". ومع ذلك ، في 2 يونيو 2016 ، وقع الرئيس على قانون يمدد UTII حتى 1 يناير 2021.
تغيير مهم آخر: اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وفقًا للإصدار الجديد ، يحصل رائد الأعمال الفردي على UTII على الحق في تقليل UTII عن طريق أقساط التأمين لنفسه. في غضون ذلك ، يقوم رائد الأعمال الذي لديه موظفين بخصم مساهمات من رواتبهم فقط من UTII. من المهم أن يكون هناك حد في العام المقبل لرواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين - من المستحيل تقليل UTII بأكثر من 50٪.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تطبيق قائمة معدلة من الرموز للخدمات الشخصية لمستخدمي أنظمة الضرائب التفضيلية USN و UTII و PSN. تم نشر المرسوم المقابل لحكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. تحتوي الوثيقة على قائمة رموز لأنواع الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات الشخصية (تحتوي على أكواد وفقًا لمصنف OKVED2) ، وقائمة رموز للخدمات المتعلقة بالخدمات الشخصية (تحتوي على أكواد وفقًا لـ OKPD2).
في السابق ، لتحديد أنواع الأنشطة المتاحة لأصحاب المشاريع في أنظمة الضرائب التفضيلية ، كان من الضروري استخدام مصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة إلى السكان (OK 002-93). اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لم يعد صالحًا ، سيتم تنفيذ الانتقال إلى المصنف الجديد All-Russian Classifier "OK 029-2014 (NACE Rev.2)".
يعتمد مبلغ الدفع مقابل الانتفاع ببراءة اختراع على السلطات المحلية ، لذلك يجب أن تكون الملكية الفكرية في المناطق على دراية جيدة بالتشريعات المحلية.
بالنسبة لموسكو ، فإن قانون مدينة موسكو المؤرخ 23 نوفمبر 2016 رقم 139 "بشأن التعديلات على قوانين معينة لمدينة موسكو في مجال الضرائب" منذ عام 2017 يجعل من الممكن لرجال الأعمال الحصول على براءات اختراع لبيع البضائع من خلال آلات البيع. بالإضافة إلى ذلك ، تحاول السلطات جعل تطبيق هذا النظام الضريبي مناسبًا: بالنسبة لسائقي سيارات الأجرة (تمت إزالة الرابط المؤدي إلى سيارة معينة) ، استئجار المباني غير السكنية (تم إدخال تفاضل إضافي لتكلفة براءة الاختراع ).
إذا كان رجل الأعمال لديه حساب مغلق أو ليس لديه أموال ، ولكن يجب دفع الضرائب ، فسيكون بمقدور الأطراف الثالثة القيام بذلك من أجله اعتبارًا من عام 2017. يوفر مثل هذه الفرصة لدفع الضرائب لدافعي الضرائب من قبل أطراف ثالثة.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخل حيز التنفيذ ، مما أدى إلى تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة. يسمح لمثل هذه الشركات بالاستغناء عن اللوائح المحلية للموظفين (لوائح العمل الداخلية ، وجداول المناوبات ، وما إلى ذلك). وافقت الحكومة على نموذج معياري لعقد العمل ، حيث سيكون من الممكن الآن تحديد كل هذه الشروط.
إذا توقف صاحب العمل عن كونه كيانًا تجاريًا صغيرًا ، والذي تم تصنيفه على أنه مشروع صغير ، وتم إجراء التغييرات المناسبة على المعلومات المتعلقة به في السجل الموحد لكيانات الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم ، فيجب عليه إعداد المستندات الشخصية اللازمة في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر.
لا يُطلب من المؤسسات الصغرى إبرام عقود عمل معيارية مع موظفيها. يُتوقع استخدام هذه الوثيقة بناءً على طلب رئيس الشركة.
تم تحديد الحد الأقصى لدخل الفرد الذي تُدفع منه أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي - 755000 روبل ، وكذلك تأمين المعاش - 876000 روبل.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم التعامل مع إدارة أقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب ، مما يشير إلى اهتمامها بتحسين جودة أعمال التحقق.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخل حيز التنفيذ ، والذي أدخل عددًا من التغييرات على قانون الضرائب. يتم تحويل جميع الأحكام المتعلقة بحساب أقساط التأمين ودفعها إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يتم تجديده بدوره بقسم جديد حادي عشر "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي" و. وتجدر الإشارة إلى أن أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي لن تنطبق على العلاقات المتعلقة بإنشاء وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وأقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري لغير- السكان العاملين.
تتغير أيضًا المواعيد النهائية لتقديم التقارير: يجب تقديم حساب الاشتراكات للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والتأمين الصحي إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ (الفواتير).
أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية نموذج اعتماد لحساب أقساط التأمين ، وإجراءات ملئها وشكل تقديمها في شكل إلكتروني. ستكون هناك حاجة إلى نموذج جديد من التقارير للربع الأول من عام 2017.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يدخل حيز التنفيذ ، والذي يحدد مواعيد نهائية جديدة لتقديم التقارير الشخصية:
يريد كل رائد أعمال التخلص من الروتين الورقي عن طريق دفع مجلدات سميكة بها التقارير والإعلانات والسمات الأخرى المرتبطة بالمحاسبة الضريبية إلى الزاوية البعيدة. وهذا ممكن. USN ، أو كما يسميها الناس "التبسيطية" ، يقلل من العبء الضريبيويوفر على الرسوم. لكن هذا الوضع له أيضًا فروق دقيقة ، دون معرفة أي منها ، يمكنك الانتقال إلى مبلغ دائري. لذلك ، سننظر في الضرائب المبسطة لرواد الأعمال الأفراد بكل التفاصيل ، مع إيلاء اهتمام خاص لضرائب عام 2019.
يهدف النظام الخاص للنظام الضريبي المبسط إلى تطوير الشركات الصغيرة. يتم دفع ضريبة واحدة عليها مرة واحدة ، عندما تنتهي الفترة الضريبية - سنة -. في نفس الوقت ، يتم تقديم إعلان.
النظام له ثلاث فترات إبلاغ:
لا تحتاج إلى الإبلاغ عنها ، يكفي أن تسدد دفعة مقدمة يحسبها رجل الأعمال نفسه. وهذا يعني أن النظام الضريبي المبسط يبسط بالفعل المحاسبة الضريبية ، مما يوفر لأصحاب المشاريع الفردية من التشويش على الأوراق والتواصل مع مفتشي الضرائب. لكن هذا ليس كل الإيجابيات.
تحل الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدون موظفين في عام 2019 محل ما يصل إلى 3 ضرائب:
كما أن معدل الضريبة المبسط أمر مشجع. إذا قرر رجل الأعمال فرض ضريبة على دخله - 6٪ ، إذا تم اختيار النفقات كأساس - 15٪. ومن هذه المبالغ الصغيرة ، لا يزال بإمكانك خصم مبلغ أقساط التأمين. لا عجب أن USN تمثل هذا الجاذبية - نظام ضرائب مبسط. هذا فك التشفير له ما يبرره بنسبة 100٪.
لا يوجد سوى عدد قليل من أوجه القصور في النظام:
في عام 2019 ، خضع التشريع الضريبي للكثير من التغييرات من حيث النظام الضريبي المبسط. لذلك ، سننظر في ماهية نظام الضرائب المبسط (STS) لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019. بتعبير أدق ، ما هي الابتكارات التي يجب على رجل الأعمال المنخرط في ريادة الأعمال مواجهتها:
بغض النظر عن مدى جاذبية الضريبة المبسطة ، فإن فئة دافع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط ليست متاحة للجميع. يفرض التشريع عددًا من المتطلبات على رواد الأعمال الأفراد ، وإذا لم تمتثل لها ، فلن تتمكن من الوقوع في هذه الفئة.
من يمكنه التبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، ومن لا يمكنه:
يتم سرد أنواع الأنشطة التي تندرج تحت النظام الضريبي المبسط في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية في قانون الضرائب لروسيا. هناك استثناءات بينهم ، لذا ضع في اعتبارك أن محظور بموجب USN:
في مجالات النشاط الأخرى ، يمكن إدراج رائد الأعمال الفردي في عدد دافعي الضرائب من أجل تبسيط الضرائب.
لا يمكن الانتقال إلى الضرائب المبسطة إلا مع بداية فترة ضريبية جديدةلذلك ، يجب تقديم الطلب بين 1 أكتوبر ونهاية ديسمبر. ولكن هناك استثناء هنا أيضًا - إذا كان رائد الأعمال الفردي يفتح للتو ، يُسمح بتقديم طلب للنظام الضريبي المبسط مع بقية الأوراق لتسجيل أنشطة ريادة الأعمال.
رواد الأعمال الذين تركوا النظام المبسط ، لأي سبب من الأسباب ، لا يمكنهم العودة إليه قبل 12 شهرًا من مغادرتهم.
عند التبديل إلى نظام مبسط ، سيتعين على رائد الأعمال الفردي اختيار النظام الذي سيتم بموجبه فرض ضرائب على أعماله. الوضع الإجمالي 2:
هذه هي مرونة النظام ، يمكن لأي شخص أن يتخذها كأساس لفرض ضرائب على المعلمة التي تفيده.
إذا وصلت النفقات إلى 60٪ ، والدخل - 40٪ فقط ، فسيكون النظام الأكثر صلة هو نفقات دخل STS.
تعتمد قائمة الرسوم المستحقة على الضرائب المبسطة على توافر الموظفين. عندما لا يكونون كذلك ، يدفع رائد الأعمال لنفسه حصريًا. إذا كان هناك ، إذن بالنسبة لهم أيضًا. يختلف إجراء خصم الرسوم من الضريبة أيضًا.
كم عدد الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها على نظام ضرائب مبسط (تبسيط) بدون موظفين في عام 2019؟ 2 فقط - مساهمات لنفسك:
أي أن إجمالي الضريبة على دخل الملكية الفكرية بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ في عام 2019 بدون موظفين هو 23153.33 روبل بالإضافة إلى 1٪ من الزيادة ، إن وجدت.
يمكن إجراء الخصم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين في عام 2019 لكامل مبلغ المساهمات. ولكن يجب ألا يغيب عن البال أنه فقط تلك التي تم الدفع عنها في نفس الفترة التي دفعت عنها الضريبة. يمكن أيضًا خصم 1٪ من الزيادة من الدفعة.
مثال: دفع IP Sidorov 100000 مساهمة في الربع ، بالإضافة إلى 1 ٪ للدخل الزائد. بلغت الضريبة 300000. احسب مبلغ الدفعة:300000 – 100000 = 200000
بناءً على الحسابات ، فإن الفرق بين الضريبة الأولية والمحسوبة مع الأخذ في الاعتبار المساهمات واضح. لكن يجب أن تتذكر: يمكنك فقط خصم الرسوم التي تم دفعها في الفترة الخاضعة للضريبة. لذلك ، من الأفضل جعلها ربع سنوية.
إذا كانت الشركة توظف موظفين ، فيجب على صاحب المشروع أن يدفع مساهمات عن نفسه وعنهم. لأنفسهم ، يتم دفع الرسوم بنفس الطريقة كما في الإصدار السابق. لكن بالنسبة للموظفين ، يجب تحويل رسوم مختلفة تمامًا:
صاحب المشروع له الحق في تخفيض الضريبة على المساهمات المدفوعة. سواء لأنفسهم أو لموظفيهم. صحيح ، هناك قيود - لا تزيد عن 50٪ من المبلغ الأساسي.
تتكون الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد من خلال نظام ضرائب الدخل المبسط مطروحًا منه المصروفات في عام 2019 من نفس الرسوم المفروضة على العنصر الذي تم النظر فيه سابقًا. لكنه ينص على الخصم من الضريبة لجميع المساهمات دون قيود. هذا يصل إلى 100٪. ولا يتم اقتطاع الرسوم فقط ، بل يتم إدخالها في مصاريف الشركة.
هناك عدد قليل من الفروق الدقيقة في النظام الضريبي المبسط بنسبة 15 في المائة في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية:
تعتبر مصروفات الدخل هدفًا فعليًا للضرائب لأنواع الأعمال المكلفة. ومع ذلك ، ليس للجميع ، لأنه بعيدًا عن جميع نفقات رواد الأعمال الفرديين على الضرائب المبسطة ، يمكن استبعادها من الرسوم. بالإضافة إلى ذلك ، فأنت بحاجة إلى حساب مستمر لجميع الأموال التي يتم إنفاقها ، الأمر الذي يستغرق وقتًا وجهدًا.
ما هي التكاليف التي يمكن شطبها:
التكاليف التي يمكن شطبها:
يمكن العثور على قائمة كاملة بالنفقات بموجب نظام التبسيط في قانون الضرائب في الفن. 346.16.
يتم عرض المواعيد النهائية لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين في عام 2019 في الجدول:
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ، فسيتم إضافة تاريخ آخر إلى هذه التواريخ - الخامس عشر من كل شهر. حتى ذلك التاريخ ، يجب تقديم مساهمات للموظفين.
لدفع النظام الضريبي المبسط بشكل صحيح وتوفير مبلغ كبير من المال ، ليس من الضروري امتلاك معرفة رياضية كبيرة. دعونا نلقي نظرة خطوة بخطوة على كيفية دفع رواد الأعمال الفرديين للضرائب على الضرائب المبسطة في عام 2019.
شركة IP "Konovalov" تنتج الألعاب اللينة. يوظف المتجر 5 موظفين ، والكائن الذي اختاره كونوفالوف هو الدخل. المعدل القياسي لمنطقته هو ستة بالمائة.
بالنسبة للربع الربحية 90 ألفًا ، وقدم مساهمات لنفسه ولزملائه بمبلغ 30 ألفًا. ولمدة نصف عام عمل - 550 ألفًا. كما قدم مساهمات بمبلغ 30 ألف + على حدة 1٪ للدخل أعلى من المعيار ، يساوي: (550 - 300) × 1٪ = 2.5 ألف. لنحسب الدفعات الضرورية لنظام الضرائب المبسط التي يجب دفعها عن هاتين الفترتين:
افتتح IP "Sugar krendelek" نقطة صغيرة لإنتاج الحلويات. قرر العمل بمفرده دون إشراك العمالة المستأجرة وفق نظام ضريبي مبسط 6٪. بلغ رأس مال الدخل للأشهر الثلاثة الأولى 56000 ، والمساهمات في صناديق التأمين - 23154. الفائدة على الزيادة = (560000 - 300000) × 1٪ = 2600 ص.
دفعة أولى = 560000 × 6٪ = 33000. و ناقص تكلفة احتياجات التأمين و 1٪ = 33000-23154-2600 = 7246 روبل.
يركز IP "Butler" على بيع مواد البناء للأفراد. يفعل كل البيع بنفسه. الوضع - الدخل والنفقات بنسبة خمسة عشر في المئة. بالنسبة للسنة ، حققت الشركة ربحًا قدره 950،000 روبل ، وبلغت المساهمات لأنفسهم 30000 بالإضافة إلى 1 ٪ من الفائض ، وهو ما يعادل (950000 - 300000) × 1٪ = 5000. في عمود مصروفات المؤسسة المبلغ 5000.
350000 × 15٪ = 52500. ناقص مصاريف الشركة: 52500 – 5000 = 47500 . لكن رجل الأعمال يدرك أنه يمكن دفع جميع أقساط التأمين في النفقات ، لذا فقد أخذها أيضًا: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
بفضل معرفته ، تمكن رجل الأعمال من تقليل الواجب بما لا يقل عن 4 مرات. إذا استعان ببائعين ، فسوف يأخذ الرسوم المفروضة عليهم من النظام الضريبي المبسط.
رجل الأعمال الفردي "Charodey" يعمل في الديكور الداخلي بنسبة مبسطة بنسبة 15٪. حصل على 200000 ص. وصل. وبلغت المصروفات متضمنة التكاليف والمساهمات 199 ألفاً.
الضريبة = 200000-199000 = 1000 روبل، لكن الحد الأدنى = 200000 × 1٪ = 2000. لذلك لا يحتاج رجل الأعمال إلى دفع 1 ، بل 2000 روبل.
هناك العديد من المزايا الواضحة في النظام ، لكنها لا تعفي رجل الأعمال من الاحتفاظ بمستندات المحاسبة وإعداد التقارير. على الرغم من تقديم الإعلان مرة واحدة ، إلا أن هناك أنواعًا أخرى من التقارير التي يجب تقديمها في الوقت المحدد. يتم فرض غرامات على التأخير ، يعتمد معظمها على الضريبة. وهذا كثير من المال.
يوضح الجدول جميع المواعيد النهائية عندما تحتاج إلى تقديم تقارير إلى نظام الضرائب المبسط:
بالإضافة إلى التقرير ، لا يُعفى رواد الأعمال من الاحتفاظ بالسجلات. صحيح ، إنه مبسط إلى أقصى حد ، الكتاب الوحيد الذي يجب ملؤه هو KUDIR. يجب أن تحملها. ومن الأفضل ألا تكون كسولًا ، لأن إدارة فحص البرامج قد تطلب منك تقديمه في نهاية أي فترة ضريبية.
أنت تعرف الآن كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب مبسطة (USNO) ويحتفظون بسجلات ضريبية في عام 2019. وفقًا للوصف ، من الواضح أن محاسبة رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين ليست بهذه البساطة وتتطلب مزيدًا من العناية عند دفع المساهمات وتقديم التقارير. لكن رجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين يمكنهم التنفس بحرية. تتكون جميع عمليات المحاسبة الخاصة بهم من إقرار يتم تقديمه إلى IFTS و KUDIR.
.jpg)
