المنزل ، التصميم ، الإصلاح ، الديكور. ساحة وحديقة. افعلها بنفسك

غرامات CBC لأقساط التأمين - في 2018-2019 ، تم تعديلها. وحدث ذلك مرتين. ستساعدك هذه المقالة على عدم الخلط بين الرموز ودفع الغرامات بشكل صحيح. وفي نفس الوقت سنخبرك بكيفية حسابها.

احتساب الفائدة على أقساط التأمين في 2018 - 2019

منذ عام 2017 ، يتم تنظيم قواعد تحديد مبلغ الغرامات بموجب الفقرة 4 من الفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يحتوي على صيغتين حسابيتين ، حيث يتم ضرب مبلغ الدين في عدد أيام التأخير وبمعدل يساوي:

• معدل إعادة التمويل 1/300 - ينطبق على الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية (بغض النظر عن عدد أيام التأخير في السداد) والكيانات القانونية التي تأخرت في السداد بما لا يزيد عن 30 يومًا تقويميًا ؛
• معدل إعادة التمويل 1/150 - صالح فقط للكيانات القانونية وفقط لفترة تأخير الدفع التي تتجاوز 30 يومًا تقويميًا ، بينما سيتم تطبيق معدل 1/300 لمدة 30 يومًا من التأخير.

المساهمات "المؤسفة" ، التي تواصل FSS الإشراف عليها ، تخضع للإجراء الموصوف في الفن. 26.11 من قانون "التأمين الاجتماعي ضد الحوادث والإصابات الصناعية" المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ ، ويتم حسابها باستخدام معادلة مماثلة لما ورد أعلاه باستخدام معدل 1/300 من معدل إعادة التمويل.

يتم أخذ معدل إعادة التمويل في كل من الحسابات المذكورة أعلاه بقيمته الفعلية في فترة التأخير. أي ، إذا تغير في فترة الحساب ، فسيتم تقسيم هذا الحساب إلى عدة صيغ باستخدام معدلات إعادة التمويل الخاصة بهم.

تعبئة استمارة دفع لدفع رسوم الغرامة

تكمن الفروق بين دفع مبلغ الضريبة والفائدة في ملء العديد من الحقول في أمر الدفع:

• يكتسب الحقل 106 "أساس الدفع" عند دفع الغرامات القيمة "ZD" عند الحساب الطوعي للديون والعقوبات وسدادها ، "TR" - بناءً على طلب كتابي من السلطة التنظيمية ، أو "AP" - عند استحقاق الغرامات بموجب تقرير التفتيش .
• الحقل 107 "فترة الضريبة" - من الضروري تحديد قيمة فيها بخلاف الصفر فقط عند دفع رسوم جزائية على مطالبة ضريبية. في هذه الحالة ، يتم ملء الحقل وفقًا للقيمة المحددة في هذا الطلب.
• يتم ملء الحقول 108 "رقم المستند" و 109 "تاريخ المستند" وفقًا لتفاصيل تقرير التدقيق أو المتطلبات الضريبية.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير CBCs الخاصة لدفع الغرامات (الحقل 104) ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 ديسمبر 2016 رقم PA-4-1 / 25563 ، والتي تأخذ قيمًا مختلفة اعتمادًا على نوع التأمين والمدة التي تم فيها فرض الغرامات:

بالنسبة للمساهمات في الإصابات ، نظرًا لأنها ظلت تحت اختصاص FSS ، لم تتغير تفاصيل المدفوعات وغرامات CCC - 393 1 02 02050 07 2100 160.

كيفية الوفاء بالموعد النهائي لدفع الاشتراكات الاجتماعية ، اقرأ هذا مواد .

CBC لدفع غرامات المعدلات الإضافية لأقساط التأمين اعتبارًا من 23/04/2018

قامت وزارة المالية ، بموجب أمرها رقم 35 ن بتاريخ 28 فبراير 2018 ، بتحديث CBC للعقوبات والغرامات الخاصة بالمعدلات الإضافية لأقساط التأمين المدفوعة لصندوق التقاعد لـ "مرتكبي الأضرار".

تذكر أنه تم تحديد معدلات إضافية لأقساط التأمين لدافعي الضرائب الذين لديهم أنواع عمل "ضارة" ، والتي يحق للموظف الحصول على تقاعد مبكر بشأنها (الفقرات الفرعية الموافق عليها من 1 إلى 18 ، الفقرة 1 ، المادة 30 من قانون "معاشات التأمين" المؤرخ 12/28/2013 رقم 400-FZ). يعتمد مقدار التعريفات الإضافية على فئة الخطر المحددة بواسطة التقييم الخاص.

تم وضع الأمر رقم 35n حيز التنفيذ في 23 أبريل 2018. من نفس التاريخ ، بدأت عقوبات (وغرامات) CBC تعتمد على نتائج التقييم الخاص ، وتم إلغاء التقسيم حسب الفترات (قبل 2017 أو بعده). سترى معامل التركيز البيولوجي لهذه الفترة في الجدول أدناه.

بعد ذلك ، تم تغيير BCC لهذه العقوبات مرتين أخريين. اقرأ عن هذه التغييرات أدناه.

التغييرات في KBK في عام 2019

يمكنك الاطلاع على CCC الحالي لأقساط التأمين ، بما في ذلك تلك التي تم تغييرها من 14/04/2019 ، من خلال تنزيل الجدول الخاص بنا.

عواقب الأخطاء في دفع الغرامات

منذ دخول التغييرات الأخيرة حيز التنفيذ ، نظمت وزارة الخزانة ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشكل مشترك عملًا لتوضيح المدفوعات التي تم تعيين حالة غير مفسرة لها في النظام بشكل مستقل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2017 رقم ZN-4-1 / [بريد إلكتروني محمي]). لذلك ، إذا تم استلام الأموال في حساب الميزانية باستخدام تفاصيل غير صحيحة ، فسوف ترسل الخزانة الدفعة إلى المكان الصحيح. لكن هذا لا ينطبق على جميع الأخطاء. من أجل راحتك ، أعددنا جدولًا لتحديد المزيد من الإجراءات اعتمادًا على نوع الخطأ الذي حدث:

نتائج

منذ عام 2017 ، تخضع قواعد حساب الفائدة على المساهمات لمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعد الامتثال للمتطلبات الخاصة لوثائق الدفع الخاصة بتحويل الفائدة أمرًا ضروريًا عند إصدار أمر دفع لدفع هذه الدفعة. في بعض الحالات ، لا تشكل الأخطاء التي يتم ارتكابها في مستند الدفع عقبة أمام إيداع الدفعة في حساب الخزينة الصحيح.

يتم تنظيم المصطلحات الرئيسية وطرق التأسيس ونطاق استخدام التصنيف من خلال الوثيقة الرئيسية في مجال العلاقات القانونية المتعلقة بالميزانية - قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، الذي تمت الموافقة عليه في عام 1998 بموجب القانون الاتحادي رقم 145 -FZ. في هذه الوثيقة ، تم تخصيص فصل كامل ، الفصل الرابع ، لهذه القضية.

ما هو CBC

تصنيف الميزانية هو تقنين الايرادات والنفقات ومصادر العجز تغطيها لجميع الموازنات، والتي يمكن من خلالها مقارنة مؤشرات الميزانيات المحددة. يتم استخدام الترميز باستمرار في عملية الموازنة ، بدءًا من لحظة تكوين الميزانية وانتهاءً بإعداد تقرير عن تنفيذها.

على أساس المواد 20-23.1 من القانون ، تم تعيين صلاحيات فريدة لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، مما يعني تحديد قائمة الرموز وقواعد إسناد مؤشرات الميزانية إليها بموجب قانون تنظيمي للوزارة - أمر.

في الوقت الحالي ، يتم إنشاء أكواد التصنيف بأمر من القسم المحدد بتاريخ 1 يوليو 2013 برقم 65 ن ، للموافقة على إجراءات تطبيق CSC.

تقسم المادة 19 من القانون التصنيف إلى أربعة أجزاء رئيسية: الإيرادات والنفقات ومصادر تمويل عجز الموازنة وعمليات القطاع الحكومي العام (KOSGU). يتم تخصيص أجزاء منفصلة من الترتيب المذكور أعلاه لكل من هذه المكونات.

مثال على بنية الكود

إن BCC عبارة عن رمز مكون من عشرين حرفًا ، حيث يحتوي كل مكون من الأحرف على مجموعة أرقام خاصة به.

للدخلتبدو الرموز كما يلي:

الأحرف الثلاثة الأولى مسؤولة عن تدوين مسؤول الإيرادات ، أي أنها تعطي تعريفًا للوكالة المسؤولة عن تدفق إيرادات معين.

تقسم الفئة التالية في BCC إيرادات الموازنة إلى أنواع معينة. لا يوجد سوى اثنين منهم. يجمع أحدهما بين الإيرادات الضريبية وغير الضريبية ، والآخر - الإيصالات المجانية. تنقسم كل مجموعة بدورها إلى مجموعات فرعية. وهكذا ، فإن المجموعة الأولى (الإيرادات الضريبية وغير الضريبية) تضم ثمانية عشر مجموعة فرعية من هذا القبيل ، بينما تضم ​​المجموعة الثانية سبعة فقط. تمت الموافقة على قائمة مفصلة لجميع المجموعات الفرعية كجزء من الأمر رقم 65n.

لتعيين إنفاق الميزانيةيتم أيضًا استخدام رمز مكون من عشرين حرفًا ، والذي يختلف نوعًا ما عن الرمز المربح في هيكله. يكمن التشابه الوحيد بينهما في حقيقة أنه في كلا الرمزين (كما هو الحال ، في الواقع ، في CSC للمصادر لتغطية العجز) ، تصنف الأرقام الثلاثة الأولى المدير الرئيسي (المسؤول) لأموال الميزانية ، وتتوافق الأرقام الثلاثة الأخيرة مع بعض كوسغو.

يتكون تصنيف الإنفاق لمؤشرات الميزانية أيضًا من رموز الأقسام (حرفان - الرابع والخامس) ، والقسم الفرعي (أيضًا حرفان ، السادس والسابع) ، عنصر الإنفاق المستهدف (يتكون من سبعة أحرف - من الرقم الثامن إلى الرقم الرابع عشر CSC) ونوع الإنفاق (ثلاثة أرقام).

في الوقت نفسه ، فإن الحق الحصري في إنشاء قائمة وأسماء أقسام النفقات (هناك أربعة عشر في المجموع) ، والأقسام الفرعية (لكل قسم خاص به) وأنواع النفقات (المشتركة لجميع النفقات) تنتمي في بلدنا إلى وزارة المالية.

لكن مع المقالات المستهدفة ، ليس كل شيء بهذه البساطة. بدءًا من موازنة 2014 ، تم استخدام طريقة البرنامج في تشكيلها. ونظراً لأن الاتحاد والأقاليم والبلديات لها برامجها الخاصة ، فلا يمكن تصنيفها بالتساوي في جميع الميزانيات. لذلك ، تم تقديم الإيضاحات المناسبة لقانون الميزانية ، ومنح سلطة تحديد رموز المواد المستهدفة وقواعد تطبيقها على الهيئات المالية للميزانيات على جميع المستويات.

في الوقت نفسه ، تغير أيضًا المكون الهيكلي للمقالات المستهدفة. أولاً ، بدءًا من عام 2014 ، تم السماح لأول مرة باستخدام تسميات الحروف في التصنيف. يتم تحديد قائمتهم بدقة من خلال الأمر رقم 65n. ثانيًا ، مع ميزانية البرنامج ، بدأ أول رقمين في رمز المادة المستهدفة للإشارة إلى البرنامج المقابل للدولة أو البلدية ، والرقم الثالث - لتفصيل البرنامج الفرعي ، والأربعة الأخيرة - لتدوين الاتجاه المحدد للنفقات.

أين وكيف تعرف CBC

إذا لم تكن موظفًا في سلطة مالية ، فإن مسألة تعيين أكواد النفقات تصبح غير ذات صلة إلى حد ما. لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الكبيرة والصغيرة ، وكذلك الأفراد دافعي الضرائب ، القضية الرئيسية هي تطبيق BCC المربحوكذلك مكان وكيفية العثور عليها.

يمكن أن يكون حل هذه المشكلة مواقع متخصصة في مساعدة دافعي الضرائب. يمكن أن تساعد الخدمات الخاصة في ملء إيصال ضريبي ، حيث تحتاج الآن إلى الإشارة إلى BCC.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك معرفة الكود بنفسك بالرجوع إلى الأمر المذكور بالفعل من قبل وزارة المالية الروسية رقم 65n. في هذا الطلب ، في طلب منفصل ، يتم تعيين تلك الإيرادات الضريبية وغير الضريبية لكل إدارة اتحادية ، والتي يكون المسؤول عنها ، مشيرًا إلى أكواد CSC الكاملة.

أمثلة على تحليل التعليمات البرمجية

من أجل التوضيح ، يجدر إعطاء أمثلة عديدة لاستخدام أكواد تصنيف الموازنة لمختلف المدفوعات الضريبية وغير الضريبية.

ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة

المسؤول الرئيسي عن ضريبة القيمة المضافة على البضائع المباعة على أراضي بلدنا ، وكذلك المستوردة إلينا من بيلاروسيا وكازاخستان ، هي دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (الرمز 182). هي المسؤولة عن تحصيل الضريبة ودفع الغرامات والغرامات عليها. ولكن بالنسبة لضريبة القيمة المضافة على البضائع من البلدان الأخرى ، سيكون المسؤول هو خدمة الجمارك الفيدرالية بالرمز KBK 153.

وعليه ، عند سداد الضريبة ، ستكون CBC على النحو التالي:

• للضريبة على السلع الروسية - رمز مسؤول ميزانية الدخل "182" ، المجموعة الأولى "1" ، المجموعة الفرعية "03" ، عنصر الدخل "01" ، العنصر الفرعي "000" ، العنصر "01" ، رمز النوع الفرعي "1000 "، KOSGU" 110 "، لدفع الفائدة على هذه الضريبة ، يتم تغيير النوع الفرعي من" 1000 "إلى" 2000 "، للغرامات - إلى" 3000 "؛
• للضريبة على البضائع البيلاروسية والكازاخستانية - رمز المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "04" ، عنصر الدخل "01" ، العنصر الفرعي "000" ، العنصر "01" ، رمز النوع الفرعي "1000" ، KOSGU "110" ، بالنسبة للعقوبات والغرامات ، يتغير النوع الفرعي أيضًا إلى "2000" و "3000" على التوالي ؛
• في حالة استيراد البضائع من بلد آخر ، ستكون الرموز هي نفسها بالنسبة للبضائع البيلاروسية والكازاخستانية ، باستثناء رمز المسؤول الرئيسي. سيكون عمره 153 عامًا.

ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي (2-NDFL ، 3-NDFL)

هذه الضريبة لها مسؤول إيرادات واحد فقط - مصلحة الضرائب الفيدرالية ، التي لها الرمز 182. عند تحويل هذه الضريبة ، ستعتمد KBK على مقال قانون الضرائب الذي على أساسه يتم فرض الضريبة.

• لدفع الضريبة على دخل وكيل الضرائب ككل ، يتم تطبيق CCC التالي - رمز مسؤول إيرادات الميزانية "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "01" ، عنصر الدخل "02" ، المادة الفرعية "010" ، العنصر " 01 "، رمز النوع الفرعي" 1000 "، KOSGU" 110 "، لدفع الفائدة على هذه الضريبة ، يتم تغيير النوع الفرعي من" 1000 "إلى" 2000 "، للغرامات - إلى" 3000 ".
• بالنسبة لرجال الأعمال وكتاب العدل الخاصين والأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة ، يكون الرمز كما يلي - المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "01" ، عنصر الدخل "02" ، القسم الفرعي "020" ، العنصر "01" ، الأنواع الفرعية كود "1000" ، KOSGU "110" ، للغرامات والعقوبات ، النوع الفرعي هو نفسه للضرائب الأخرى "2000" و "3000" ، على التوالي.
• بالنسبة للأفراد لدفع ضريبة على الدخل المستلم في الحالات المحددة في المادة 228 من قانون الضرائب ، فإن CCC هو المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "01" ، عنصر الدخل "02" ، القسم الفرعي "030" ، العنصر "01" ، رمز النوع الفرعي "1000" ، KOSGU "110".

UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

يتم دفعها من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين تحولوا إليها طواعية. يتم الدفع وفقًا للرمز التالي: المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "05" ، عنصر الدخل "02" ، العنصر الفرعي "010" ، العنصر "02" ، رمز النوع الفرعي "1000" ، KOSGU " 110 ".

USN - نظام ضريبي مبسط

تختلف أكواد التصنيف الخاصة بدفع هذه الضريبة وفقًا لما اختاره دافع الضرائب بالضبط كموضوع للضرائب:

• بالنسبة لمدفوعات النظام الضريبي المبسط من دخل KBK ، ما يلي: المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "05" ، عنصر الدخل "01" ، العنصر الفرعي "011" ، العنصر "01" ، رمز الأنواع الفرعية "1000" ، KOSGU "110".
• بالنسبة لمدفوعات النظام الضريبي المبسط من الفرق بين الدخل والمصروفات - المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "05" ، عنصر الدخل "01" ، العنصر الفرعي "021" ، العنصر "01" ، رمز الأنواع الفرعية "1000" ، KOSGU "110".
• لإعتماد الحد الأدنى من الضريبة - المسؤول "182" ، المجموعة "1" ، المجموعة الفرعية "05" ، عنصر الدخل "01" ، القسم الفرعي "050" ، العنصر "01" ، رمز الأنواع الفرعية "1000" ، KOSGU "110".

التغييرات في عام 2019

تنطبق رموز تصنيف الميزانية التالية لعام 2019:

• بالنسبة لاشتراكات المعاشات التقاعدية بالمعدلات الأساسية والمخفضة: 182 1 02 02010 06 1010160.
• المساهمات الطبية: 182 1 02 02101 08 1013160.
• المساهمات الاجتماعية: 182 1 02 02090 07 1010160.
• المساهمات في حالة الإصابة: 393 1 02 02050 07 1000160.

ما هي CBCs التي يجب ملؤها عند دفع الضرائب لعام 2017؟ أين يتم إدخال BCC في أمر الدفع؟

يعد التنفيذ السليم لوثائق الدفع شرطًا أساسيًا لإتمام الصفقة المالية بنجاح ، على سبيل المثال ، لدفع الضرائب أو أقساط التأمين. بناءً على الأمر رقم 65n الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يوليو 2013 ، تم إعداد مراكز خدمة العملاء الجديدة لعام 2017. أكواد تصنيف الميزانية لعام 2017 هي تفاصيل مهمة للوثيقة التي يجب ملؤها بشكل صحيح. يمكنك العثور أدناه على جدول برموز جديدة لعام 2017 مع فك التشفير. تأخذ هذه المقالة في الاعتبار جميع التغييرات في CBC المنصوص عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.12.2019. 2016 رقم 230n ، والذي قدم ، على وجه الخصوص ، رموز CCC جديدة لأقساط التأمين اعتبارًا من عام 2017.

KKB: الميزات والغرض

كود تصنيف الميزانية (BCC) - مجموعة من الأرقام المعروفة للمحاسبين ، وكذلك موظفي المؤسسات المصرفية والميزانية. يميز معاملة نقدية معينة وهو وسيلة ملائمة لتجميع النفقات / الدخل التي تتلقاها الميزانية. تم إنشاؤه على أساس قانون الميزانية للاتحاد الروسي.

بفضل CCM ، يمكن للوكالات تفسير المعلومات المتعلقة بالدفع الذي يتم إجراؤه بشكل صحيح (الغرض ، المرسل إليه ، وما إلى ذلك). تسمح لك CSC المكتوبة بشكل صحيح بما يلي:

• إجراء معاملات الدفع دون أخطاء ؛
• تتبع تاريخ حركة الأموال ؛
• تسهيل عمل موظفي الخدمة العامة ؛
• تخطيط الميزانية وإدارة التدفقات المالية بكفاءة ؛
• إصلاح متأخرات السداد.

قانون تصنيف الميزانية هو ضمان أنه في عام 2017 ستذهب الأموال إلى الحساب الصحيح ، ولن يتم معاقبة الشركات أو رواد الأعمال الأفراد.

KBK: أين تشير؟

تنعكس مجموعة الأرقام المدروسة (KBK) في حقل منفصل لأوامر الدفع المخصصة لخصم مدفوعات الضرائب وأقساط التأمين والغرامات والغرامات في عام 2017. هذا الحقل في عام 2017 هو 104. عند ملء مستند ، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى مجموعة الأرقام ، لأن الخطأ الذي حدث لا يستلزم مسؤولية إدارية فحسب ، بل يتطلب أيضًا توضيح المدفوعات التي تم إجراؤها.

عندما يفهم الدافع جميع الأرقام ، تقل احتمالية ملء البيانات بشكل غير صحيح. لذلك دعونا نحاول فهم معناها.

CBC: كم عدد الشخصيات وماذا تعني؟

بناءً على أمر وزارة المالية رقم 65 ن ، يتكون رمز تصنيف الميزانية من 20 رقمًا. تقليديا ، يمكن تقسيمها إلى عدة مجموعات ، تتكون من 1-5 أحرف:

رقم 1-3 - رمز يشير إلى المرسل إليه الذي تستهدفه الإيصالات النقدية (دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية ، وصناديق التأمين والمعاشات التقاعدية). على سبيل المثال ، لدفع BCC لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 ، تم تعيين الرقم "182" للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية - "392".
رقم 4 - إظهار مجموعة الإيصالات النقدية.
№5-6 - يعكس رمز الضريبة. على سبيل المثال ، بالنسبة لأقساط التأمين ، يشار إلى القيمة "02" ، وتتميز الرسوم وأقساط التأمين بالرقم "03" ، ودفع رسوم الدولة - "08".
رقم 7-11 - العناصر التي تكشف عن بند وبند الدخل الفرعي.
رقم 12 و 13 - يعكسان مستوى الموازنة المخطط لها لتلقي الأموال. الرمز الفيدرالي هو "01" ، الرمز الإقليمي هو "02". يتم تخصيص أرقام "03" أو "04" أو "05" للمؤسسات البلدية. الأرقام المتبقية تميز الميزانية وصناديق التأمين.
رقم 14-17 - اذكر سبب المعاملة المالية:

1. تسديد الدفعة الرئيسية - "1000"
2. تراكم العقوبات - "2100"
3. دفع غرامة - "3000"
4. خصم الفائدة - "2200"

رقم 18 - 20 - يعكس فئة الدخل التي تتلقاها الدائرة الحكومية. على سبيل المثال ، تظهر الأموال المخصصة لدفع الضرائب في الرمز "110" والإيصالات المجانية - "150".

مثال. يقدم Sirius مساهمات للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية التي قد تحدث أثناء أداء واجبات العمل. اعتمادًا على الموقف ، قد تختلف BCC المشار إليها في مستند الدفع:

- 393 1 02 02050 07 1000 160 - في حالة تحويل الأموال في الوقت المناسب ؛
- 393 1 02 02050 07 2100 160 - في حالة دفع رسوم غرامة ؛
- 393 1 02 02050 07 3000 160 - دفع غرامة مقابل السداد الإلزامي.

كيف تعرف BCC لمنظمة؟

بالنسبة إلى دافعي الرسوم الذين يجدون صعوبة في فهم جميع الأرقام ، نوصي باستخدام دليل KBK الجديد لعام 2017. سيساعد المحاسب في عام 2017 على ملء المدفوعات بشكل صحيح ، والتي تتطلب وجود CBC. يتم تقديم كتالوج CSCs الحالي لعام 2017 على موقعنا على الويب في شكل جدول. يمكن العثور على معلومات مماثلة على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.

CCC على الضرائب وأقساط التأمين في عام 2017

وزارة المالية بأمر من 07.12.2019 قام رقم 230 ن لعام 2016 بتعديل أكواد تصنيف الميزانية: بالنسبة للبعض ، تم إجراء تصحيح طفيف ، بينما تم استبعاد البعض الآخر. دخلت التغييرات حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. وهي تغطي على وجه الخصوص الأقسام التالية:

1. ضريبة دخل الشركات - تنطبق على الشركات التي تعمل مع شركات أجنبية وتحصل على دخل منها.
2. STS - التغييرات المتأثرة بالمنظمات باستخدام موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات". سيتم دفع الحد الأدنى للضرائب والمدفوعات المقدمة إلى CBC منفصلة.
3. أقساط التأمين - اعتبارًا من عام 2017 ، سيدير ​​مكتب الضرائب (باستثناء مساهمات "الإصابة") ، لذلك سيتغير مزيج بعض الأرقام.

منذ ظهور CBCs الجديدة في عام 2017 ، ستصبح القديمة غير صالحة. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لن يتمكن المحاسب من استخدام القيم القديمة حتى عند إجراء دفعة للفترة السابقة ، وإلا فلن يتم اعتبار الأموال مدفوعة.

سيساعد جدول KBK لعام 2017 ، الذي أعده الممولين على أساس بيانات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في منع المشاكل عند إجراء المعاملات المالية. ولكن إذا كان المحاسب لا يزال يستخدم المعلومات لعام 2016 ، فيمكن تصحيح الخطأ الذي تم ارتكابه (ستحتاج إلى توضيح الدفع).

عرض رموز تصنيف الميزانية لعام 2016: "BSC لعام 2016"

ملء BCC في المدفوعات في عام 2017

الدفع هو مستند تسوية يقوم البنك على أساسه بإجراء خصومات نقدية. يستخدم النموذج 0401060 لدفع الضرائب والاشتراكات ، وأثناء عملية التسجيل ، يوصى بالاسترشاد بقواعد ملء التفاصيل ، التي تم تطويرها بأمر من وزارة المالية رقم 107 ن.

في عام 2017 ، ستشرف دائرة الضرائب الفيدرالية على الضرائب وأقساط التأمين ، وسيتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير واحد (القانون الاتحادي رقم 243-FZ). يتم ملء مؤشر رمز تصنيف الميزانية ، المنعكس في السطر رقم 104 ، وفقًا للقواعد السابقة. يوضح الجدول بعض التغييرات التي حدثت في نظام الدفع في عام 2017:

باستخدام جدول KBK لعام 2017 وفهم بنية الأرقام بوضوح ، سيتمكن المحاسب من إجراء جميع الحسابات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب. يمكنك تبسيط العمل وتقليل مخاطر ارتكاب الأخطاء عن طريق ملء المستندات في الخدمات الإلكترونية. الجدول التالي هو جدول CSCs الحالية لعام 2017.

تم ملء CBC بشكل غير صحيح. ماذا أفعل؟

الأخطاء التي تحدث عند ملء BCC في أوامر الدفع ليست سببًا للاعتقاد بأن الدفع لم يتم - وهذا ما ينظمه Art. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن في الممارسة العملية ، كل شيء أكثر تعقيدًا: غالبًا ما يتم فرض العقوبات والغرامات على رمز تصنيف الميزانية المكتمل بشكل غير صحيح.

السبب هو كما يلي: لا تستطيع السلطات التنظيمية تحليل المعاملات المالية بسرعة وتعكس الإجراءات على الحساب المطلوب. خلال هذا الوقت ، تظل الأموال غير ثابتة ، ويتم تعيين متأخرات لدافعي الضرائب.

يمكنك إصلاح هذا الموقف مثل هذا:

1. اتصل بالمؤسسة المالية لطلب تقديم تأكيد كتابي لتحويل الضريبة في الوقت المناسب. يجب أن تحمل الوثيقة علامة البنك عند تنفيذ الأمر.
2. اكتب طلبًا لتوضيح الدفع. يوصى بإرفاق شهادة تثبت حقيقة الدفع وبيان بالتوفيق.

بعد تلقي جميع الوثائق اللازمة من الدافع الذي ارتكب خطأ في CCC ، سيتحقق مسؤولو الضرائب من استلام الأموال إلى الحساب وتصحيح الموقف.
يمكنك استنفاد الحادث عن طريق تقديم إقرار محدث برمز تصنيف الميزانية الصحيح. لا يتطلب قانون الضرائب إرفاق مستندات إضافية ، لكن الخبراء يوصون بتقديم مذكرة توضيحية تفيد:

• فترة التقديم
• المعلومات الخاطئة التي يجب تصحيحها

لذلك سيتم حل المشكلة بشكل أسرع. تجدر الإشارة إلى أنه أثناء التدقيق المكتبي في مثل هذه الحالات ، يطلب موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية تفسيرات.

المصدر: www.buhguru.com

يعد التنفيذ السليم لوثائق الدفع شرطًا أساسيًا لإتمام الصفقة المالية بنجاح ، على سبيل المثال ، لدفع الضرائب أو أقساط التأمين. على أساس أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم. سي بي سي لعام 2017. أكواد تصنيف الموازنة لعام 2017- تفاصيل مهمة عن الوثيقة يجب ملؤها بشكل صحيح. سيساعدك القسم الخاص بنا في فهم جميع التغييرات في CSC بسرعة منذ عام 2017. ستجد أدناه جدولًا يحتوي على رموز جديدة لعام 2017 مع نسخة. لقد أخذت موادنا بالفعل في الاعتبار جميع التغييرات في CBC المنصوص عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.12.2007. 2016 رقم 230n ، والذي قدم ، على وجه الخصوص ، رموز CCC جديدة لأقساط التأمين اعتبارًا من عام 2017.

KKB: الميزات والغرض

كود تصنيف الميزانية (BCC) - مجموعة من الأرقام المعروفة للمحاسبين ، وكذلك موظفي المؤسسات المصرفية والميزانية. يميز معاملة نقدية معينة وهو وسيلة ملائمة لتجميع النفقات / الدخل التي تتلقاها الميزانية. تم إنشاؤه على أساس قانون الميزانية للاتحاد الروسي.

بفضل CCM ، يمكن للوكالات تفسير المعلومات المتعلقة بالدفع الذي يتم إجراؤه بشكل صحيح (الغرض ، المرسل إليه ، وما إلى ذلك). تسمح لك CSC المكتوبة بشكل صحيح بما يلي:

• إجراء معاملات الدفع دون أخطاء ؛
• تتبع تاريخ حركة الأموال ؛
• تسهيل عمل موظفي الخدمة العامة ؛
• تخطيط الميزانية وإدارة التدفقات المالية بكفاءة ؛
• إصلاح متأخرات السداد.

قانون تصنيف الميزانية هو ضمان أنه في عام 2017 ستذهب الأموال إلى الحساب الصحيح ، ولن يتم معاقبة الشركات أو رواد الأعمال الأفراد.

KBK: أين تشير؟

تنعكس مجموعة الأرقام المدروسة (KBK) في حقل منفصل لأوامر الدفع المخصصة لخصم مدفوعات الضرائب وأقساط التأمين والغرامات والغرامات في عام 2017. هذا الحقل في عام 2017 هو 104. عند ملء مستند ، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى مجموعة الأرقام ، لأن الخطأ الذي حدث لا يستلزم مسؤولية إدارية فحسب ، بل يتطلب أيضًا توضيح المدفوعات التي تم إجراؤها.

عندما يفهم الدافع جميع الأرقام ، تقل احتمالية ملء البيانات بشكل غير صحيح. لذلك دعونا نحاول فهم معناها.

BCC: كم عدد الأحرفوماذا يقصدون؟

بناءً على أمر وزارة المالية رقم 65 ن ، يتكون رمز تصنيف الميزانية من 20 رقمًا. تقليديا ، يمكن تقسيمها إلى عدة مجموعات ، تتكون من 1-5 أحرف:

№1-3 - رمز يشير إلى المرسل إليه الذي تستهدفه الإيصالات النقدية (دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية ، وصناديق التأمين والمعاشات التقاعدية). على سبيل المثال ، للدفع CBC لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017تم وضع الرقم "182" للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية - "392".
№ 4 - إظهار مجموعة الإيصالات النقدية.
№5-6 - يعكس قانون الضرائب. على سبيل المثال ، بالنسبة لأقساط التأمين ، يشار إلى القيمة "02" ، وتتميز الرسوم وأقساط التأمين بالرقم "03" ، ودفع رسوم الدولة - "08".
№ 7-11 - العناصر التي تكشف عن عنصر وبند الدخل.
رقم 12 و 13- تعكس مستوى الميزانية التي تم التخطيط لاستلام الأموال فيها. الرمز الفيدرالي هو "01" ، الرمز الإقليمي هو "02". يتم تخصيص أرقام "03" أو "04" أو "05" للمؤسسات البلدية. الأرقام المتبقية تميز الميزانية وصناديق التأمين.
№14-17 - ذكر سبب المعاملة المالية:

1. تسديد الدفعة الرئيسية - "1000" ؛
2. تراكم العقوبات - "2100" ؛
3. دفع غرامة - "3000" ؛
4. حسم الفائدة - "2200".

رقم 18 - 20 - يعكس فئة الدخل التي تتلقاها الدائرة الحكومية. على سبيل المثال ، تظهر الأموال المخصصة لدفع الضرائب في الرمز "110" والإيصالات المجانية - "150".

مثال. يقدم Sirius مساهمات للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية التي قد تحدث أثناء أداء واجبات العمل. اعتمادًا على الموقف ، قد تختلف BCC المشار إليها في مستند الدفع:

- 393 1 02 02050 07 1000 160 - في حالة تحويل الأموال في الوقت المناسب ؛
- 393 1 02 02050 07 2100 160 - في حالة دفع رسوم غرامة ؛
- 393 1 02 02050 07 3000 160 - دفع غرامة مقابل السداد الإلزامي.

كيف تعرف BCC لمنظمة؟

بالنسبة إلى دافعي الرسوم الذين يجدون صعوبة في فهم جميع الأرقام ، نوصي باستخدام الجديد كتاب مرجعي KBK لعام 2017. سيساعد المحاسب في عام 2017 على ملء المدفوعات بشكل صحيح ، والتي تتطلب وجود CBC. يتم تقديم كتالوج CSCs الحالي لعام 2017 على موقعنا على الويب في شكل جدول. يمكن العثور على معلومات مماثلة على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.

CCC على الضرائب وأقساط التأمين في عام 2017

وزارة المالية بأمر من 07.12.2019 قام رقم 230 ن لعام 2016 بتعديل أكواد تصنيف الميزانية: بالنسبة للبعض ، تم إجراء تصحيح طفيف ، بينما تم استبعاد البعض الآخر. دخلت التغييرات حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. وهي تغطي على وجه الخصوص الأقسام التالية:

1. ضريبة دخل الشركات - تنطبق على الشركات التي تعمل مع شركات أجنبية وتحصل على دخل منها.
2. STS - التغييرات المتأثرة بالمنظمات باستخدام موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات". سيتم دفع الحد الأدنى للضرائب والمدفوعات المقدمة إلى CBC منفصلة.
3. أقساط التأمين - اعتبارًا من عام 2017 ، سيدير ​​مكتب الضرائب (باستثناء مساهمات "الإصابة") ، لذلك سيتغير مزيج بعض الأرقام.

بسبب ال في عام 2017 تظهر CBCs جديدة، سيصبح السابق غير صالح. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لن يتمكن المحاسب من استخدام القيم القديمة حتى عند إجراء دفعة للفترة السابقة ، وإلا فلن يتم اعتبار الأموال مدفوعة.

ملكنا جدول BCC لعام 2017، التي أعدها الممولين على أساس البيانات من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. ولكن إذا كان المحاسب لا يزال يستخدم المعلومات لعام 2016 ، فيمكن تصحيح الخطأ الذي تم ارتكابه (ستحتاج إلى توضيح الدفع).

ملء BCC في المدفوعات في عام 2017

الدفع هو مستند تسوية يقوم البنك على أساسه بإجراء خصومات نقدية. يستخدم النموذج 0401060 لدفع الضرائب والاشتراكات ، وأثناء عملية التسجيل ، يوصى بالاسترشاد بقواعد ملء التفاصيل ، التي تم تطويرها بأمر من وزارة المالية رقم 107 ن.

في عام 2017 ، ستشرف دائرة الضرائب الفيدرالية على الضرائب وأقساط التأمين ، وسيتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير واحد (القانون الاتحادي رقم 243-FZ). يتم ملء مؤشر رمز تصنيف الميزانية ، المنعكس في السطر رقم 104 ، وفقًا للقواعد السابقة. يوضح الجدول بعض التغييرات التي حدثت في نظام الدفع في عام 2017:

الاستفادة جدول KBK لعام 2017وفهم بنية الأرقام بوضوح ، سيكون المحاسب قادرًا على إجراء جميع الحسابات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب. يمكنك تبسيط العمل وتقليل مخاطر ارتكاب الأخطاء عن طريق ملء المستندات في الخدمات الإلكترونية. الجدول التالي هو جدول CSCs الحالية لعام 2017.

تم ملء CBC بشكل غير صحيح. ماذا أفعل؟

الأخطاء التي تحدث عند ملء BCC في أوامر الدفع ليست سببًا للاعتقاد بأن الدفع لم يتم - وهذا ما ينظمه Art. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن في الممارسة العملية ، كل شيء أكثر تعقيدًا: غالبًا ما يتم فرض العقوبات والغرامات على رمز تصنيف الميزانية المكتمل بشكل غير صحيح.

السبب هو كما يلي:لا تستطيع السلطات التنظيمية تحليل المعاملات المالية بسرعة وتعكس الإجراءات على الحساب المطلوب. خلال هذا الوقت ، تظل الأموال غير ثابتة ، ويتم تعيين متأخرات لدافعي الضرائب.

يمكنك إصلاح هذا الموقف مثل هذا:

1. اتصل بالمؤسسة المالية لطلب تقديم تأكيد كتابي لتحويل الضريبة في الوقت المناسب. يجب أن تحمل الوثيقة علامة البنك عند تنفيذ الأمر.
2. اكتب طلبًا لتوضيح الدفع. يوصى بإرفاق شهادة تثبت حقيقة الدفع وبيان بالتوفيق.

بعد استلام جميع المستندات اللازمة من الدافع الذي اعترف خطأ في CBC، سيتحقق مسؤولو الضرائب من استلام الأموال إلى الحساب وتصحيح الوضع.
يمكنك استنفاد الحادث عن طريق تقديم إقرار محدث برمز تصنيف الميزانية الصحيح. لا يتطلب قانون الضرائب إرفاق مستندات إضافية ، لكن الخبراء يوصون بتقديم مذكرة توضيحية تفيد:

• فترة لتقديم التصريح ؛
• معلومات خاطئة تحتاج إلى تصحيح.

لذلك سيتم حل المشكلة بشكل أسرع. تجدر الإشارة إلى أنه أثناء التدقيق المكتبي في مثل هذه الحالات ، يطلب موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية تفسيرات.

يتم تطبيق CBC لضريبة الدخل في 2018-2019 في 3 أنواع: لدفع الضرائب والغرامات والغرامات. منذ 2018 ، تمت إضافة رموز جديدة لهم. سنخبر عن BCC لضريبة الدخل في 2018-2019 في مادتنا.

دافعي ضريبة الدخل

جميع الكيانات القانونية هي الكيانات التي تشمل واجباتها استحقاق ودفع الضرائب على الأرباح الناتجة. الاستثناء هو المؤسسات التي تخضع لأنظمة الضرائب التفضيلية ، مثل UTII و ESHN و STS ، وكذلك المنظمات المعفاة من الضرائب على أساس الفقرات. 2 و 4 فن. 246 والفن. 246.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتضمن مجموعة أنظمة الضرائب ، على سبيل المثال ، OSNO و UTII ، حساب الضريبة فقط كجزء من الأرباح المستلمة على OSNO.

تم تحديد معدل الضريبة للمؤسسات التجارية بمبلغ 20٪. الاستثناءات هي بعض المؤسسات التعليمية والطبية ، والمؤسسات الزراعية ، والمشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية ، وما إلى ذلك وفقًا للفن. 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لمزيد من المعلومات حول معدلات الضرائب ، انظر "شارع. 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (2018): أسئلة وأجوبة " .

يجب أن تتم مدفوعات الضرائب شهريًا أو ربع سنويًا. يعتمد تواتر الاستحقاقات على إجمالي إيرادات المنظمة أو وضعها (المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لمزيد من المعلومات حول حساب الضرائب وتكرار المدفوعات ، راجع المادة "مدفوعات ضريبة الدخل المسبقة: من يدفع وكيف يحسب؟".

الموعد النهائي لدفع سلفة الضريبة هو الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير ، في موعد لا يتجاوز الثامن والعشرين. يجب تحويل المبلغ السنوي النهائي لضريبة الدخل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 28 مارس.

في منتدانا ، يمكنك مناقشة أي سؤال لديك حول حساب ودفع ضرائب معينة ، وكذلك تكوين تقارير عنها ، بما في ذلك ضريبة الدخل. في ، على سبيل المثال ، نناقش الابتكارات في حساب ضريبة الدخل.

CCC لضريبة الدخل في 2018-2019 للكيانات القانونية

يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تم تحديد هذا التوزيع للفترة 2017-2020 على النحو التالي:

• للميزانية الفيدرالية - 3٪ من الوعاء الضريبي ؛
• موازنات الموضوعات - 17٪.

عند دفع ضريبة الدخل في 2018 ، يتم استخدام BCC التالية:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - للتحويلات إلى الميزانية الاتحادية ؛
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - عند إضافتها إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

يتم استخدام هذه الرموز من قبل المنظمات التي ليست مجموعات موحدة من الدافعين والمؤسسات الأجنبية والمشاركين في اتفاقيات مشاركة الإنتاج.

أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.06.2017 رقم 87n أضاف BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110 ، والذي بموجبه من الضروري دفع ضريبة الدخل على الدخل المستلم في شكل فائدة على سندات المنظمات الروسية ( باستثناء سندات المنظمات الأجنبية المعترف بها كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي) الصادرة في الفترة من 01/01/2017 إلى 31/12/2021 ضمناً ، وكذلك السندات المضمونة بالرهن العقاري الصادرة بعد 01/01/2007 .

CBC للغرامات والعقوبات المفروضة على ضريبة الدخل في 2018-2019

إذا تأخرت الشركة في السداد ، فسيتعين عليها دفع الفائدة المتراكمة على الضريبة. يوصى بتجميع الغرامات وحسابها بنفسك قبل إرسال الحسابات المحدثة في حالة وجود متأخرات.

استفد من حاسبة الفائدة.

يتم أيضًا سداد مدفوعات التأخر في دفع الضرائب وفقًا لمختلف CBC ، اعتمادًا على الميزانية - المتلقي للأموال.

إذا حدث الدفع الناقص وفقًا للميزانية الفيدرالية ، فسيكون BCC للعقوبات على النحو التالي: 182 1 01 01011 01 2100 110. CCC للغرامات هو 182 1 01 01011 01 3000 110.

إذا تم العثور على متأخرات في ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، يتم تحويل العقوبات باستخدام CCC 182 1 01 01012 02 2100 110 ، وبالنسبة للغرامات ، يتم توفير CCC 182 1 01 01012 02 3000 110.

ولكن بالنسبة للفئات الأخرى من دافعي الضرائب ، ينص التشريع على تكاليف CBC أخرى. من أجل راحتك ، قمنا بتجميع الالتزامات الأساسية من فئة CCC الرئيسية لضريبة الدخل السارية في 2018 في جدول واحد

انظر المواد للحصول على التفاصيل. "ما هي CCC الحالية لضريبة الدخل لعام 2017-2018؟" .

نتائج

لم يتغير BCC للربح في 2018. تم استكمالها من قبل BCC للشركات التي تدفع ضريبة الدخل على الفائدة على السندات المقومة بالروبل للشركات الروسية (إذا تم إصدار السندات بين 01/01/2017 و 12/31/2021).

عند تحويل المدفوعات ، يجب الانتباه إلى الميزانية التي يتم إيداع الأموال فيها - يتميز كل منها باستخدام CCC الخاص به. إذا لم يتم تحويل الضريبة في الوقت المحدد ، فسيتعين على دافع الضرائب دفع غرامات وربما غرامات ، والتي لها أيضًا CCC الخاصة بهم.