Selles artiklis tahan käsitleda üksikisiku tulumaksu arvutamise ja kinnipidamise aspekte punktis 1C 8.3, samuti aruannete koostamist vormides 2-NDFL ja 6-NDFL.
See on kõige olulisem seadistus, ilma selleta ei saa te reguleerivatele asutustele aruandeid esitada. Läheme kataloogi "Organisatsioonid" (menüü "Põhi" - "Organisatsioonid"). Pärast soovitud organisatsiooni valimist klõpsake nuppu "Veel...". Valige rippmenüüst "Registreerimine maksuametis":
Peate hoolikalt täitma kõik üksikasjad.
Need seadistused tehakse jaotises “Palk ja personal” – “Palga seaded”.
Liigume jaotisse "Üldised seaded" ja märkige, et raamatupidamist peetakse meie programmis, mitte välises, vastasel juhul pole kõik personali- ja palgaarvestusega seotud jaotised saadaval:
Vahekaardil „Isiku tulumaks” peate märkima, millises järjekorras standardseid mahaarvamisi rakendatakse:
Vahekaardil " " peate märkima, millise määraga kindlustusmakseid arvutatakse:
Kõik viited üksikisikutele tehakse tulukoodi järgi. Selleks on programmis teatmeteos “Füüsilise isiku tulumaksu liigid”. Teatmeteose vaatamiseks ja vajadusel korrigeerimiseks tuleb naasta “Palga seaded” aknasse. Laiendame jaotist "Klassifikaatorid" ja klõpsake linki "NDFL":
Avaneb üksikisiku tulumaksu arvutamise parameetrite seadete aken. Teatmeteos asub vastaval vahekaardil:
Iga tekke- ja mahaarvamise liigi jaoks üksikisiku tulumaksu maksustamise seadistamiseks tuleb aknas "Palga seaded" laiendada jaotist "Palgaarvestus":
Enamasti piisab nendest seadistustest palkade ja üksikisiku tulumaksu arvestuse alustamiseks. Märgin vaid, et katalooge saab uuendada programmi konfiguratsiooni uuendamisel, olenevalt õigusaktide muudatustest.
Üksikisiku tulumaks arvestatakse iga perioodi (kuu) tegelikult saadud tulu summalt eraldi.
Üksikisiku tulumaksu summa arvutatakse ja kogutakse selliste dokumentide abil nagu " ", " ", " " ja nii edasi.
Näitena võtame dokumendi "Palgaarvestus":
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Vahekaardil “Isiku tulumaks” näeme arvutatud maksusummat. Pärast dokumendi konteerimist luuakse järgmised üksikisiku tulumaksutehingud:
Dokumendiga luuakse ka kanded registrisse “Tuluarvestus üksikisiku tulumaksu arvestamiseks”, mille kohta hiljem täidetakse aruandevormid:
Tegelikult kajastub töötajalt kinnipeetud maks raamatupidamises dokumentide postitamisel:
Erinevalt tekkepõhisest on maksu kinnipidamise kuupäev postitatud dokumendi kuupäev.
Eraldi peaksite kaaluma dokumenti "Isiku tulumaksuarvestuse toiming". See on ette nähtud üksikisiku tulumaksu arvutamiseks dividendidelt, puhkusetasudelt ja muudelt materiaalsetelt hüvedelt.
Dokument luuakse menüüs "Palgad ja personal" jaotises "Isiku tulumaks", link "Kõik üksikisiku tulumaksu dokumendid". Kui klõpsate nuppu "Loo", kuvatakse dokumentide loendiga aknas rippmenüü:
Peaaegu kõik üksikisiku tulumaksu ühel või teisel viisil mõjutavad dokumendid loovad registrisse "Maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu eelarves".
Vaatleme näiteks maksuarvestuse registri kannete moodustamist, kasutades dokumenti “Arvelduskontolt mahakandmine”.
Lisame dokumendi "" (menüü "Palgad ja personal" - link " Väljavõtted panka ") ja selle alusel koostame "Arvelduskontolt mahakandmine":
Pärast seda vaatame dokumendi loodud kirjeid ja liikumisi registrites:
Ülalpool kirjeldasin peamisi registreid, mis on seotud üksikisiku tulumaksu põhiaruannete koostamisega, nimelt:
Klõpsake dokumentide loendiga aknas nuppu Loo ja täitke töötaja sertifikaat:
Dokument ei genereeri tehinguid ja kandeid registritesse, vaid seda kasutatakse ainult printimiseks.
Aruanne on seotud reguleeritud aruandlusega. Selle registreerimist saate jätkata ka jaotisest "Isiku tulumaks", menüüst "Palgad ja personal" või menüü "Aruanded" jaotisest "1C aruandlus" jaotisest "Reguleeritud aruanded".
Teise jaotise täitmise näide:
Maksu arvutamise ja eelarvesse tasumise õigsuse kontrollimiseks võite kasutada " ". See asub menüüs "Aruanded" jaotises "Standardaruanded".
Täna vaatan üksikisiku tulumaksu (lühendatult üksikisiku tulumaksu) arvestuse samm-sammult juhiseid punktis 8.3 (redaktsioon 3.0).
Nagu kõik ilmselt teavad, on peamine maks, mis meie palgast kinni peetakse, üksikisiku tulumaks. Ülejäänud mahaarvamised maksab peamiselt tööandja (näiteks on need sissemaksed pensioni- ja haigekassasse. Neid nimetatakse ka “kindlustusmakseteks”).
2017. aastal on üksikisiku tulumaksu määr endiselt 13% viitlaekumiste kogusummast miinus mahaarvamised.
Mahaarvamised võivad erineda. Üks tavalisemaid ja levinumaid mahaarvamisi on alaealise lapse mahaarvamine. Esimese ja teise lapse puhul 2015. aastal on mahaarvamise summa 1400 rubla, kolmanda ja puudega lapse puhul 3000 rubla.
Rakendatakse ka mahaarvamisi täiskasvanud laste õpilastele ja muid mahaarvamisi, mida me selles artiklis ei käsitle, see on pühendatud teisele teemale.
Kuidas mahaarvamisi kohaldatakse? Väga lihtne. Need arvatakse maksubaasist maha enne üksikisiku tulumaksu arvestamist ja kinnipidamist.
Näiteks:
Töötaja palk on 40 000 rubla. Ta peab sellelt summalt maksu maksma. Aga kui tal on alaealine laps, siis oleme kohustatud kohaldama mahaarvamist! Ja maks võetakse summalt 40 000 – 1400 = 38 600 rubla Töötajale makstav kogusumma (kui tal pole muid mahaarvamisi ega kohustusi) 38 600 – 13% = 33 582 rubla Üksikisiku tulumaks jääb alles 5 018 rubla
Niisiis, me umbkaudu mõtlesime välja, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutatakse. Vaatame nüüd, kuidas kajastuvad üksikisiku tulumaksu arvestustoimingud 1s 8.3 ja kontrollime näite abil kinnipeetavat summat.
Üksikisiku tulumaks peetakse kinni peaaegu kõigilt eraisikute tuludelt. See on otseselt palk, puhkusetasud, rahaline abi jne.
Vaatame üksikisiku tulumaksu kinnipidamise samm-sammult juhiseid palgaarvestuse dokumendi näitel programmis 1C ZUP 3.0.
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Minge menüüsse "Palk", seejärel järgige menüüs "" olevat linki. Loendivormi aknas klõpsake nuppu "Loo" ja valige "Palga ja sissemaksete arvestus". Avaneb andmete sisestamise aken. Tuleb märkida arvutamise kuu ja organisatsioon, kus töötajad töötavad. Kohustuslikeks andmeteks on loomulikult ka töötajad, kelle kohta tekkepõhine arvestus toimub.
Töötajaid saab valida ükshaaval nupuga “Lisa” või nupuga “Täida”. Sel juhul täidavad valitud organisatsiooni töötajad dokumendi tabeliosa automaatselt. See on nupp, mida ma kasutan. Demoandmebaas sisaldab juba organisatsioone ja töötajaid.
Siin on see, mida ma sain:
Läheme vahekaardile „Isiku tulumaks” ja vaatame, kas programm arvutas selle meie eest õigesti ja kas üldse arvutas:
Kontrollime kinnipidamise arvutust. Kahjuks pole ühelgi demobaasis olevast töötajast standardsed mahaarvamised, vähemalt lapse puhul. Kuid jätame selle nii, nagu see on, meil on arvutust lihtsam kontrollida ja lisaks olen ma juba eelmistes artiklites mahaarvamisi kirjeldanud. Uskuge mind, neid kõiki võetakse arvutuses õigesti arvesse.
Mis meil siis on? Töötaja Elena Frantsevna Simutina palk on 55 000 rubla ja üksikisiku tulumaksumäär 13%. Mahaarvamisi ei tehta. Arvutame 55 000–13% = 7150 rubla. Programm arvutas õigesti.
Dokumendi postitamisel peetakse maks kinni, st üksikisiku tulumaksu andmed kantakse maksuarvestuse registrisse 1C 8.3. Seda mahaarvamist näeme kassapidajale esitatavas väljavõttes. Samas avalduses anname märku, kas oleme maksu üle kandnud või teeme seda hiljem.
Üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise registreerimiseks 1C ZUP 8.3-s peate minema menüüsse "Maksed", klõpsake jaotises "Vaata". Vaata ka" linki "Füüsilise isiku tulumaksu ülekanded eelarvesse".
Klõpsake nuppu "Loo" ja esmalt koostage "kassa väljavõte":
Üksikisiku tulumaksu kogumise ja tagastamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 231. Maksumaksjatel on palju küsimusi, seega peatume kõige levinumatel juhtudel ja anname ka soovitusi, kuidas kajastada üksikisiku tulumaksu ümberarvutamise, kogumise ja tagastamise toiminguid süsteemi 1C: Enterprise 8 programmides.
Senised üksikisiku tulumaksu kogumise reeglid ei ole muutunud. Järelikult, kui maksuagent ei pidanud mingil põhjusel eraisiku tulult kinni üksikisiku tulumaksu või ei pidanud seda kinni täies mahus, siis tuleb puuduolevad summad maksumaksjalt sisse nõuda. Maksu võib kinni pidada järgmistel põhjustel:
Kui töötaja jätkab töötamist ja sissetulekute saamist, arvutatakse pärast vea parandamist, ümberarvestamist või staatuse muutmist järgmisel üksikisiku tulumaksu arvutamisel süsteemi 1C: Enterprise 8 raamatupidamisprogrammides automaatselt puudujääv summa ja peetakse seda kinni. .
Kui maksu tasumata jätmine avastatakse siis, kui maksu ei ole võimalik kinni pidada (kui töötaja lahkub või maksuperiood on lõppenud), ei saa organisatsioon üksikisiku tulumaksu koguda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 5 sätestab, et kui maksumaksjalt ei ole võimalik arvutatud üksikisiku tulumaksu summat kinni pidada, on maksuagent kohustatud teavitama maksumaksjat ja oma asukohajärgset maksuhaldurit. kirjalik registreerimine selle ja maksusumma kohta, kasutades vormi 2-NDFL tõendit, mis on heaks kiidetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega 17.11.2010 nr ММВ-7-3/611@.
Selleks tuleb genereerida programmis 2-NDFL sertifikaat paberkandjal või elektroonilisel kujul ning saata see maksumaksjale ja oma registreerimiskoha maksuhaldurile. 2011. aasta juhtumite puhul tuleb see lõpetada hiljemalt 31. jaanuaril 2012.
Maksu võidakse üle nõuda samadel põhjustel kui alamakstud.
Enammakstud ja kogutud maksude tagastamise ja tasaarvestamise üldine kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 79. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõike 1 uus versioon (jõustus 1. jaanuaril 2011) selgitas üksikisiku tulumaksu tagastamise reegleid üksikisikule, kellelt maksuagent mingil põhjusel kinni peetud ülemäärane maks.
Kui enam kinnipeetud maksu põhjuseks on mahaarvamiste või sissetulekute muutumine, siis jooksva aasta algusest on maksuagent kohustatud igast sellisest asjaolust 10 tööpäeva jooksul teavitama eraisikut, kellelt ta varem maksu kinni pidas. päevast, mil agent sellest teada sai. Sel juhul näidatakse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa. Sõnumi vorm ei ole reguleeritud ja võib olla meelevaldne.
Ülemääraselt kinnipeetud maksusumma tagastatakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõige 1). Seetõttu soovitame maksuagentidel (tööandjatel) lisada oma sõnumisse fraas sellise avalduse kirjutamise vajaduse kohta. Samuti tuleb tähele panna, et ülemäära kinnipeetud maksusumma tagastamine maksumaksjale on võimalik ainult sularahata. Seetõttu tuleb maksumaksja avalduses märkida pangakonto, kuhu talle võlgnetavad rahalised vahendid kanda.
Sõnumi saab edastada maksumaksjale või saata posti teel.
Eelmisel aastal Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ilmnenud nõudega teavitada maksumaksjat viivitamatult olemasolevast enammaksmisest ei kaasne regulatsioone maksumaksja tulult ülemäärase kinnipidamise tuvastamise kohta. Samuti ei ole ette nähtud maksuagendi vastutust maksumaksja teavitamata jätmise eest.
Saanud maksumaksjalt avalduse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, otsustab tööandja, millistest vahenditest see tagastatakse. Tagastamine on võimalik üksikisiku tulumaksu summade arvelt, mis tuleb eelseisvate maksete arvelt üle kanda Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi nii selle maksumaksja kui ka teiste maksumaksjate jaoks, kelle tulult agent peab maksu kinni (lõige 3, punkt 1, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 231). Tagastamise viisi valikul lähtutakse tagastatava maksusumma suurusest ja selle tagastamise tähtajast. Agent peab maksu maksumaksjale tagastama kolme kuu jooksul maksumaksjalt vastava avalduse saamise päevast arvates. Alates selle aasta algusest on maksuagendil seaduslikult antud õigus enammakstud maks oma kulul tagastada, ootamata maksuhaldurilt raha laekumist (maksuseadustiku artikli 231 lõige 9, punkt 1, artikkel 231). Vene Föderatsioon). Venemaa rahandusministeerium on aga korduvalt meelde tuletanud (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 11. mai 2010 nr 03-04-06/9-94, 25. august 2009 nr 03-04-06-01/ 222), et üksikisiku tulumaks on vaja tagastada ainult selle isiku maksetelt kinnipeetud maksusummade arvelt.
Üksikisiku tulumaksu tagastamiseks 1C:Ettevõte 8-s peate sisestama andmebaasi dokumendi Üksikisiku tuludeklaratsioon: Programmi “1C: ZUP 8” töölaud-> järjehoidja Maksud ja tasud -> Üksikisiku tulumaksu tagastus(joonis 1).
Riis. 1
Esitatud dokumendi alusel tuleks raha üle kanda: Menüü Tegevus -> Põhineb -> Maksmisele kuuluv palk(Joonis 2).
Riis. 2
Kuid pange tähele, et enam kinnipeetud maksust teavitamata jätmise eest ei vastuta. Lisaks ei ole informeeritud töötajal kohustust nõuda üksikisiku tulumaksu tagastamist. See tähendab, et kui töötaja jätkab töötamist ega ole maksutagastuse avaldust esitanud, siis järgmistel üksikisiku tulumaksu arvutamisel programmides 1C:Enterprise 8 võetakse isikliku tulu arvutamisel automaatselt arvesse üle kogunenud summa. maks. Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei keela enam kinnipeetud maksu tasaarveldamise jätkamist järgmisel maksustamisperioodil. Näiteks avastati detsembris töötaja enammakstud üksikisiku tulumaksu. Selline olukord tekib 2011. aastal töötajate puhul, kellel on kolmas laps või puudega laps. Tuletagem meelde, et 21. novembri 2011. aasta föderaalseadusega nr 330-FZ suurendati tagasiulatuvalt, s.o alates 1. jaanuarist 2011 laste üksikisiku tulumaksu standardseid mahaarvamisi.
Kui töötajad esitavad avaldusi ja esitavad dokumendid, mis kinnitavad, et laps on puudega või pere kolmas, tuleb alates 01.01.2011 sisestada andmed nende mahaarvamiste kohta (joonis 3). Ära kasutama Assistent laste mahaarvamiste redigeerimisel, et hõlbustada kolmandate ja järgnevate laste mahaarvamiste asendamist. Käsud assistendile helistamiseks programmi 1C: Palgad ja personalijuhtimine 8 töölaual -> vahekaart Maksud -> Laste mahaarvamiste redigeerimine ja menüüs Maksud ja tasud.
Riis. 3
Kui puudega lapse mahaarvamine on juba kehtestatud, muutub selle suurus automaatselt. Nendele töötajatele makstakse enam makse. Töötajatel ei pruugi olla aega või soov esitada üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldust. 2-NDFL-i aruande esitamisel föderaalsele maksuteenistusele märgib maksuagent seal enammakse summa. Maksumaksja ei tohi taotleda föderaalset maksuteenistust maksutagastust. Maksuagent - organisatsioon - saab 2012. aastal arvutusi tehes jätkata enammakstud summade arvestamist. Seda lähenemisviisi rakendatakse programmides 1C: Enterprise 8.
Kui üksikisiku tulumaksu enammakse tuvastatakse, kui töötaja enam organisatsioonis ei tööta, teatab maksuagent maksustamisperioodi lõpus enammakstud maksust maksuhaldurile 2-NDFL-i aruandes ja teavitab maksumaksjat sellest, seda ja maksumaksja peab saama enam kinnipeetud summad tagasi, pöörduge teie elukohajärgsesse maksuametisse.
Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa tekib ka juhul, kui maksumaksja staatus muutub mitteresidendist Vene Föderatsiooni residendiks. Mitteresident maksis üksikisiku tulumaksu 30%. Pärast seda, kui üksikisik on tunnistatud Vene Föderatsiooni maksuresidendiks, maksustatakse nimetatud tulu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõikele 1 13% maksumääraga.
Kuni 2011. aastani kuulusid sellised enammaksed tagastamisele. Seadusandlikud muudatused on kasutajad segadusse ajanud. Seoses maksumaksja staatuse muutumisega tekkinud üksikisiku tulumaksu enammakse tagastamise keeld ei tähenda, et maksu ei oleks vaja järgmistel hindamistel 13% määraga ümber arvutada ja enammakset arvestada. .
Venemaa rahandusministeeriumi 08.12.2011 kirjad nr 03-04-08/4-146 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse 06.09.2011 nr ED-4-3/9150 näitavad, et maksuagent arvutab, peab kinni ja maksab üksikisiku tulumaksu summad Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi, võttes arvesse maksumaksja maksustaatust, mis määratakse igal tulu väljamaksmise kuupäeval. Olles kindlaks teinud teatud kuupäeval mitteresidendi staatuse muutumise residendi staatuseks, võtab see üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse varem kogunenud summasid 30% määraga.
1C: Enterprise 8 programmide kasutajad ei pea sel juhul midagi tegema. Piisab ainult maksumaksja staatuse muutuse märkimisest ja ümberarvestus toimub füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel automaatselt.
Venemaa Rahandusministeeriumi 22. novembri 2010. a kiri nr 03-04-06/6-273 viitab kahele juhtumile, mil maksutagastusi saab teha ainult föderaalsele maksuteenistusele: Venemaa elaniku staatuse muutmine, kinnisvara mahaarvamine.
Kui töötaja taotleb tööandjalt kinnisvaramaksu mahaarvamist mitte maksustamisperioodi esimesest kuust, tehakse mahaarvamist taotlemise kuust.
Kinnipeetud maksu tagastamise saab maksuhaldur teha siis, kui maksumaksja esitab inspektsioonile maksustamisperioodi tulemuste alusel maksudeklaratsiooni.
Rahandusministeerium märgib oma kirjades korduvalt, et neid maksusummasid, mis peeti kehtestatud korras kinni enne maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise avalduse ja vastava maksuhalduri kinnituse saamist, ei peeta ülemäära kinni.
Venemaa föderaalse maksuteenistuse esindajad viitavad aga 06.09.2011 kirjas nr ED-4-3/9150, et Vene Föderatsiooni residendi staatuse muutmisel saab enam kinnipeetud maksu tagastada. maksuagent-tööandja selle maksustamisperioodi jooksul.
Venemaa rahandusministeeriumi 28. septembri 2011. aasta kirjas N 03-04-06/6-242 vastab maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna direktori asetäitja S. V. Razgulin, et ülaltoodud föderaalse maksuteenistuse kiri on pöördumine Venemaa rahandusministeeriumi poole, millele anti vastavad selgitused. Ja rahandusministeeriumi 12. augusti 2011. aasta kirjas nr 03-04-08/4-146, mis väljastati vastuseks föderaalse maksuteenistuse taotlusele, on selgelt märgitud, et vastavalt artikli 231 lõikele 1.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted, mille sätted jõustusid 1. jaanuaril 2011. , makstakse tema poolt omandatud Vene Föderatsiooni residendi staatusele vastava üksikisiku tulumaksu summa tagasi maksumaksjale. teostab maksuhaldur, kelle juures ta elukohas (viibimiskohas) registreeriti. Tagastamine toimub siis, kui maksumaksja esitab kindlaksmääratud maksustamisperioodi lõpus maksudeklaratsiooni, samuti dokumendid, mis kinnitavad Vene Föderatsiooni maksuresidendi staatust sellel maksustamisperioodil maksu artiklis 78 sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni koodeks.
Seega, kui organisatsiooni töötaja omandab Vene Föderatsiooni maksuresidendi staatuse, tagastab maksuhaldur maksusumma maksustamisperioodi tulemuste alusel.
Programmide 1C:Enterprise 8 kasutajad peavad märkima ainult maksumaksja staatuse muutumise kuupäeva ja ümberarvestus tehakse üksikisiku tulumaksu arvutamisel automaatselt.
Artiklist saate teada, kuidas tarkvarapaketis 1C 8.3 õigesti arvestust pidada, uurime probleemikuidas pidada kinni üksikisiku tulumaks 1s 8.3ja koguma seda. Kõige mugavam protsessüksikisiku tulumaksu kinnipidamine 1svõtke meie puhul arvesse konkreetset näidet, me teostame protseduuri puhkuse kogunemise korral.
Esiteks peate konfigureerima üksikisiku tulumaksuarvestuse põhiparameetrid, selleks peate tegema neli olulist seadet:
Esimeses etapis peate selle toimingu jaoks seadistama raamatupidamispoliitika, minge paneelile "Seaded", seejärel valige vahekaart "Organisatsioon" ja minge jaotisse "Arvestuspoliitika". See jaotis konfigureerib ettevõtte raamatupidamispoliitikat.
Teises etapis peate selleks seadistama üksikisiku tulumaksu mahaarvamised, minge jaotisse "Maksud ja sissemaksed" ja seejärel vahekaardile "Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise liigid". Siin kontrollime kõiki võimalikke mahaarvamisi ja nende vastavust õigusaktidele tarkvarapaketis 1с ZUP (kinnipeetud üksikisiku tulumaks suure täpsusega arvutatud) kõik on konfigureeritud nii, et oleks tagatud nende täpne vastavus seaduslikele nõuetele. Kui aga tarkvaratoodet pole pikka aega uuendatud, ei pruugi need järgida, mistõttu on väga oluline, et tarkvara oleks alati uusim versioon.
Kolmandas etapis peate kontrollima, milline tulu kuulub maksustamisbaasi, selleks peate - Minge paneelile "Seaded-Tegemine" ja seejärel klõpsake vahekaarti "Isiku tulumaksu seaded", siin sisestame töötaja keskmise töötasu parameetrid ja muud andmed.
Neljas etapp on andmete täitmine maksumaksja enda kohta, minge jaotisse "Maksud ja tulud" ja sisestage kõik vajalikud andmed, nimelt: teave maksumaksja kohta, tema staatus, kõik mahaarvamised (vara, sotsiaalne, standardne) jne. peal.
Viies etapp on maksuhalduris registreerimise tehing, minge lihtsalt vahekaardile "Seaded" ja valige üksus "Territoorium", seejärel sisestage kõik vajalikud andmed.
Kuidas arvutatakse üksikisiku tulumaksu 1C 8.3 ZUP 3.0
Arvutuse tegemiseks (shülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks 1c) on vajalikud vaid mõned toimingud. Esiteks peame valima vajaliku dokumendi, see võib olla: puhkus, haigusleht jne. Meie puhul peame tegema arvutuse puhkuse kogunemise korral. Seetõttu valime ja loome dokumendi - Puhkus, arvutus tehakse selles automaatselt, meie puhul on summa 2768 rubla.
Järgmiseks peame genereerima üksikisiku tulumaksu aruandluse, et seda vea korral kuvada. 1с ZUP pidas ülemäära kinni üksikisiku tulumaksu. Dokumendi “Puhkus” postitamisel tehti automaatne kanne mitmesse registrisse, tänu neile genereeritakse hiljem 2-NDFL-i sertifikaadid ja 6-NDFL-i arvutused. Kui kõik on õigesti täidetud ja konfigureeritud, ei teki aruandlusega probleeme.
* Pildid on võetud veebisaidilt ProfBukh10.ru
Kui töötaja saab tulu, on organisatsioon maksuagendina kohustatud töötaja maksustatavalt tulult arvutama üksikisiku tulumaksu, kinni pidama selle ja kandma kinnipeetud summa eelarvesse (Venemaa maksuseadustiku artikli 226 punkt 1). Föderatsioon).
Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks esineb järgmistel juhtudel:
Vaatame, kuidas üleliigset summat arvestatakse näite varal, kui töötaja kirjutas avalduse tagasiulatuva mahaarvamise tegemiseks. Muudel juhtudel peate tegutsema samamoodi.
Näiteks esitas töötaja avalduse mahaarvamiseks mitte jaanuaris, vaid märtsis. Jaanuari ja veebruari palgad on juba arvestatud ja üksikisiku tulumaks arvestatud.
Kuidas registreerida 1C ZUP 3.0-s (2.5) üksikisiku tulumaksu tavapärase maksusoodustuse õigust, vaadake meie videot:
Versioonis 1C 8.3 ZUP 3.0 2016. aasta jaanuari palgaarvestus näeb välja selline: maksustatav tulu saab olema 16 500 rubla. ja selle maks on 2145 rubla. Sarnane arvutus tehakse 2016. aasta veebruari kohta:
Märtsis 2016 kirjutab töötaja avalduse, et teha talle mahaarvamine ühe lapse eest:
2016. aasta märtsi töötasu arvutamisel pöörakem tähelepanu üksikisiku tulumaksu vahekaardile. Vahekaardil Tekked arvutatakse samamoodi nagu jaanuaris ja veebruaris:
Esiteks näeme, et maha arvati 1400 rubla. (täidetakse veerg Rakendatud mahaarvamised). Teiseks, lisaks 2016. aasta märtsi reale ilmuvad read eelmiste kuude kohta. Maks summas -182 rubla. vastab maksusummale, mis tuleb mahaarvamist arvesse võttes ümber arvutada, s.o. 1400 * 13% = 182 hõõruda. Nii hakatakse märtsis ümber arvutama üksikisiku tulumaksu ning arvestama jaanuari ja veebruari maksusummasid. Märtsikuu töötasu maksmisel peetakse maks kinni, võttes arvesse seda ümberarvestust:
Versioonis 1C 8.2 ZUP 2.5 arvutus on sarnane. Ainus erinevus on selles, kuidas mahaarvamiste teave sisestatakse.
1C-s palgaarvestuse jaoks toim. 2.5, tuleb töötajale mahaarvamiste määramiseks avada üksikisiku kaart (Töölaud – Personaliarvestus – Vaata ka – Eraisikud või minna töötaja kaardilt lingile “Täpsemalt üksikisiku kohta..”), täita “ Isiku tulumaks” käsk ülemisel käsuribal:
Sisestage üksikisiku tulumaksu andmete sisestamise aknasse andmed mahaarvamiste kohta:
2016. aasta märtsi töötasu arvestamisel näeme ka 2016. aasta jaanuari ja veebruari üksikisiku tulumaksu ümberarvestust:
Maksame märtsikuu töötasu, postitame dokumendi ja vaatame üksikisiku tulumaksu kogumise registrit ja arveldusi eelarvega. Selles registris kantakse liikumise liigiga “Kulu” (“miinus”) kinnipeetud üksikisiku tulumaks:
Eelarve registri üksikisiku tulumaksukontodel loodud kirjeid saate vaadata, kui klõpsate avatud dokumendis Organisatsioonide poolt makstavad palgad nuppu Mine – Eelarvega eraisiku tulumaksukontod:
Vaadeldavates näidetes piisas 2016. aasta märtsi maksusummast, et kogu maksusumma oleks kolme kuu jooksul positiivne. Kuid on olukordi, kus jooksva kuu maksusummast ei pruugi piisata ja maks on lõpuks negatiivne.
IN ZUP 3.0 näiteks töötaja A. I. töötas ainult ühe päeva märtsis; ülejäänud aja võttis ta palgata.
Seejärel on tal 2016. aasta märtsi töötasu arvutamisel järgmine arvestus:
Maksustatav tulu on 750 rubla, üksikisiku tulumaks sellelt summalt on 98 rubla. Kuid kuna töötajal on õigus mahaarvamisele, siis seda ei kohaldata täies mahus, vaid ainult 98 rubla ulatuses. Ülejäänud summa on 182 – 98 = 84 rubla. arvestatakse järgmisesse arvelduskuusse. Järgmisel kuul krediteeritakse ka jaanuari ja veebruari summad. Sellised summad, mida praeguses arvestuses arvesse võtta ei saa, kuvatakse veerus Tasaarvestuse maks, tagastus.
Kui see veerg pole versioonis 1C ZUP 8.3 nähtav, saate selle kuvamise lubada, kasutades nuppu Veel – Muuda vormi. Seda veergu tuleb alati jälgida, kuna see kajastab ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. Programm 1C 8.3 ZUP 3.0 peab selliste summade kohta arvestust eraldi ega paku neid tasumiseks:
Maksame märtsikuu töötasu ja vaatame, et makstavat summat ei ole kinnipeetud enammaksusumma võrra suurendatud ja see on 750 rubla:
Koostame märtsikuu palgalehe. Kinnipeetud maksusumma võetakse arvesse ettevõtte võlgnevusena kuu lõpus:
Vaatame 2016. aasta märtsi palgakokkuvõtet, meid huvitab üksikisiku tulumaksu rida:
Nagu näete, on üksikisiku tulumaksu kogusummas (6545 rubla) ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksuga summa (-448 rubla), mis ei tohiks kinnipeetud maksu mõjutada. Seaduse järgi tuleb kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa kanda eelarvesse, kuid kokkuvõttes näeme arvestatud üksikisiku tulumaksu summat. Seega peaks märtsikuu eelarvesse üle kandma 448 rubla. rohkem kui varahoidlas.
Palga väljamakse aruandes on ülekantud üksikisiku tulumaks kajastatud summas 6993 rubla, mis on 448 rubla. rohkem kui varahoidlas (6545 + 448 = 6993 rubla):
Arvutame 2016. aasta aprilli töötasu ja vaatame üksikisiku tulumaksu vahekaarti:
Töötaja A. I. Sokorina jaoks tasaarvestatakse enam kinnipeetud üksikisiku tulumaks summas 448 rubla. Nüüd on summa veerus Maks krediteerida, tagastada seisab plussmärgiga:
Aprilli palgalehel on võlgnevus summa, mis ei sisalda ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. Seega on summa 448 rubla. krediteeriti. Jaotises "Viideteks" kuvatav teave ütleb meile järgmist:
Maksame töötajatele töötasu aprilli 2016 eest:
Üksikisiku tulumaksu summa koodi järgi oli 8708 rubla ja ülekandmiseks vajalik summa 8260 rubla, mis on 448 rubla. vähem. Kinnipeetud maksusumma erineb täpselt krediteeritud kinnipeetud üksikisiku tulumaksu enamsummalt arvutatust.
Kui üksikisiku tulumaksu summa kokkuvõttes sisaldab negatiivseid väärtusi, siis üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmisel ei tohiks neid summasid arvesse võtta. Vastavalt sellele ei ole kokkuvõttes olev summa ja üksikisiku tulumaksu tasumisel olev summa kunagi võrdsed. Samuti, kui negatiivsed summad tasaarveldatakse järgmisel kuul, siis üksikisiku tulumaksu kokkuvõttes olev summa ei võrdu üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise summaga.
Lisaks saab üle kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa arvata järgmise kuu arvestusse. Töötaja saab kirjutada avalduse ja enam kinnipeetud maks tagastatakse talle.
Kui ülemääraselt kinnipeetud üksikisiku tulumaks tekkis mitteresidendi staatusest residendiks muutumise tagajärjel, siis maksu ei tagastata, vaid seda saab tasaarveldada vaid järgnevate kuude arvestuses. Kui maksustamisperioodi lõpus pole kogu summat krediteeritud, esitab organisatsioon teabe ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta maksuametile ja maksuamet tagastab selle summa töötajale pärast tema avaldust ise.
Uurime personali programmis 1C 8.3 (8.2) liigselt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamist.
Palgalehel näeme, et tekkis enam kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa ja samal kuul see tasaarvestati ehk tagastati ja maksti koos 2016. aasta märtsi töötasus:
Üksikisiku tulumaksu tagastamise puhul tuleb füüsilise isiku tulumaksuinfo korrektseks kuvamiseks ülekandmiseks teha käsitsi kanne registrisse Maksuagendi arvestused füüsilise isiku tulumaksu eelarvega. Selleks koostame Andmeedastuste dokumendi. Registrite koosseisu seadistamisel valime akumulatsiooniregistri Maksuagendi arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega. Täidame selle "kuluna" summaga "-448.00":
Seega korrigeerisime eelarvesse laekunud üksikisiku tulumaksu infot tagastatava summa võrra.
1C ZUP 3.0-s üksikisiku tulumaksu kinnipidamisel esinevate võimalike vigade kohta vaadake meie videotundi:
Oletame, et töötaja võtab puhkust säästmata 03.01.16 kuni 30.03.16.
Seega töötas ta märtsis vaid 1 päeva:
Arvutame talle 2016. aasta märtsi töötasu ja vaatame, et on tekkinud miinusmärgiga üksikisiku tulumaksu summa ehk on tekkinud ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks:
See summa ei suurenda tasumisele kuuluvat summat ja salvestatakse tasaarvestamiseks eraldi üksikisiku tulumaksuregistrisse. Saate seda vaadata, klõpsates postitatud palgadokumendis nuppu Mine:
Enamkinnipeetud üksikisiku tulumaksu korral tehakse registrisse kanne “+” märgiga. Märtsikuu palgalehel on võlgnevus kuu lõpus 909,45 rubla, millest 364,00 rubla on ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa:
Rohkem kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa ei tohiks suurendada tasumisele kuuluvat summat. Seda näeme, kui oleme koostanud dokumendi 2016. aasta märtsi töötasu maksmiseks. Tasumisele kuuluv summa on 545,45 = 909,45 -364,00 rubla:
Maksedokumendi konteerimisel kajastatakse kinnipeetud tulumaksu nullsumma ja seega tekib vahe arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu vahel. Arvutatud maksu saame vaadata palgakokkuvõttest või töötajate palgalehtedelt:
2016. aasta märtsi kokkuvõttes oli üksikisiku tulumaksu arvutatud summaks 1716,00 rubla. on negatiivne maksusumma. Peate eelarvesse üle kandma kinnipeetud summa, see tähendab 2016. aasta märtsiks. tuleb üle kanda summa 364 rubla. rohkem, kui me varahoidlast näeme.
Vaata summat, mis tuleb kanda 2016. aasta märtsi eest. Saate kasutada aruannet Kogunenud maksude ja sissemaksete analüüs märtsikuu töötasu väljamaksmise kuupäeval. Meie näites on see 04/05/2016. Kinnipeetud üksikisiku tulumaksu veerus märgitakse eelarvesse kantav summa:
Sellise üksikisiku tulumaksuga töötamiseks on kaks võimalikku stsenaariumi:
Arvutame töötasu aprilliks 2016. Töötaja Uus S.S. maksustatav tulu on 12 000 rubla - 1400 rubla. (mahaarvamine) = 10 600 hõõruda. Üksikisiku tulumaks sellelt tulult on 10 600 * 13% = 1378 rubla. – seda näeme üksikisiku tulumaksu vahekaardil:
Selle dokumendi töötlemisel luuakse üksikisiku tulumaksu kogunemise registrisse tasaarvelduse kanne, kuid märgiga "-" ehk summa, mis oli varem selles registris 2016. aasta märtsis märgiga "+" kanne selle dokumendiga maha kantud:
Aprilli töötasu maksmisel on "Maksmisele kuuluv" summa 364 rubla võrra suurem:
Koostame aruande Füüsilise isiku tulumaksu analüüs 2016. aasta aprilli töötasu väljamaksmise kuupäeval (seisuga 05.04.2016) ja vaatame, kui palju on vaja kanda 2016. aasta aprillikuu üksikisiku tulumaksu eelarvesse. Ja nagu aruandest näha, on see summa 3094,00 rubla. vähem kui summa vastavalt komplektile 3458,00 rubla. 364.00 rubla eest:
Koostame üksikisiku tuludeklaratsiooni dokumendi: Töölaud – Maksud – Üksikisiku tuludeklaratsioon. Selle dokumendi täitmisel genereeritakse kirjed registrites.
Võetakse arvele üksikisiku tulumaksuregistrisse summas, mis on võrdne maksutagastuse summaga “-“ märgiga. Seega loetakse enam kinnipeetud tulumaks mahakantuks:
Organisatsioonide kuupalgaregistris on kirjas summa, mis töötajale makstakse:
Eelarvega arveldades luuakse üksikisiku tulumaksuregistris „-“ märgiga kanne, mis vähendab kinnipeetud maksu summat 364 rubla võrra:
Maksame registreeritud üksikisiku tulumaksu tagastamist:
Üksikisiku tulumaksuregistris dokumendi tasaarvestamiseks kandmisel on 2016. aasta aprilli töötasu arvutamisel arvestatud maksusumma juba erinev, kuna summa kanti varem maha dokumendiga Isiku tulumaksu tagastamine:
2016. aasta aprilli makset moodustades on tasutud summa 364 rubla. vähem kui eelmises näites:
Naaseme kogunenud maksude ja sissemaksete analüüsi aruande juurde ja loome selle maksekuupäeval. Eelarvesse kantava kinnipeetava maksu summa ei ole eelmise näitega võrreldes muutunud:
ZUP 2.5-s, nagu ka ZUP 3.0-s, üksikisiku tulumaksu tagastamisel ei vähene ülekantud üksikisiku tulumaksu summa registris Maksuagendi arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega, seega tuleb käsitsi korrigeerida see summa.
Kinnipeetud üksikisiku tulumaksu ja ülekantava üksikisiku tulumaksu summa lahknevus on näha, kui koostate aruande Kogunenud maksude ja sissemaksete analüüs ajavahemikul aprillist kuni palga väljamaksmise kuupäevani:
Ülekantava summa korrigeerimiseks kasutage Andmeedastuse dokumenti. Loome kogumisregistrisse Maksuagentide arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega sissetuleva liikumise liigiga, tagastatud üksikisiku tulumaksu summa kohta miinusmärgiga, vähendades sellega ülekantavat summat:
Loome uuesti samade parameetritega aruande ja vaatame, et kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa on võrdsustatud ülekantava üksikisiku tulumaksu summaga:
Tehke kokkuvõte. Kui teie arvutustes on mingil põhjusel liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks, siis nüüd teate, kuidas tagastada liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks selle õigeks arvestuseks 1C programmides.
Kinnipeetud üksikisiku tulumaksu registreerimise hetk 1C ZUP 2.5-s sõltub märkeruudust "Üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvestada arvutatud maks kinnipeetuna". Igal valikul, olenevalt sellest, kas ruut on märgitud või mitte, on oma nüansid, mis nõuavad suuremat tähelepanu. Lisateabe saamiseks vaadake meie videot:
Profbukh8 meeskond, et tuua teieni kogu uusim teave vormi 6-NDFL moodustamise kohta, et mõista kõiki 1C arvutuste täitmise keerukusi ja nüansse ( 1
hinnangud, keskmine: 5,00
5-st)
Need materjalid on saadaval
vaatamiseks ainult registreeritud kasutajatele
projekti Profbukh8.ru tellijad
