Maja, projekteerimine, remont, sisustus. Õu ja aed. DIY

Arvelduskonto - raamatupidamises kõik sellel olevad rahavood kajastuvad kontol 51. Mõtiskleme, miks on ettevõttel vaja arvelduskontot ja kuidas toimub meie artiklis rublade sularahata äritehingute arvelevõtmine raamatupidamises.

Mis on arvelduskonto

Valdav osa juriidiliste isikute vahelistest arveldustest toimub sularahata - kandes raha ühe vastaspoole kontolt tehingupartneri kontole. Vahendusfunktsiooni selliste ülekannete puhul täidab pank.

Ja selleks, et sularahata rahaülekanded saaksid võimalikuks, tuleb ettevõttel avada pangakonto. Seda kontot saab pangaklient kasutada nii vabade rahaliste vahendite hoidmiseks kui ka arveldustehingute tegemiseks, samuti sellelt sularaha väljavõtmiseks (seaduses ettenähtud juhtudel).

TÄHTIS! Praegu puuduvad seadusandlikud normid, mis kohustavad üksikettevõtjat omama arvelduskontot. See kohustus kehtib ainult ettevõtetele. Arvelduskontot mitteomavatel ettevõtjatel võib aga praktikas tekkida probleeme partneritega lepingute sõlmimisel.

Pank määrab igale arvelduskontole kindla numbri ja igale kliendile isikliku konto raha liikumise arvestamiseks. Sularahata makseid arvelduskonto piires teostab pank rangelt kliendi - selle konto omaniku - nõusolekul. Ja ainult mõnel juhul saab raha sunniviisiliselt maha kanda.

Arvelduskonto rahavoogude üldine skeem on järgmine:

Raamatupidamises arvelduskontot kasutades teostatud äritegevuse sünteetilist arvestust peetakse kontol 51 “Arvelduskonto” (Venemaa Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n). See konto on aktiivne: selle deebet kajastab nii majandusüksuse vaba sularaha jääki kui ka sularaha laekumisi ning kõik mahakandmised lähevad krediidi kaudu.

Põhilised kontotehingud

Oleme tabelisse koondanud kõige populaarsemad tehingud kontol 51.

Arvelduskonto tehingud ja esmased dokumendid

Pank teostab sularahata ülekandeid erivormide alusel. Nende hulka kuuluvad maksekorraldused ja nõuded.

Maksekorraldus on kontoomaniku haldusdokument, mis kohustab panka kandma teatud summa raha saaja selles või teises pangas avatud kontole.

Maksejuhiste abil väljastatakse rahaülekande korraldused:

• tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest;
• maksude ja sissemaksete tasumisel eelarvesse ja eelarvevälistesse fondidesse;
• laenu tagasi maksma, nende pealt intressi maksma;
• muude deebet mittesularahaliste tehingute töötlemiseks.

Maksed tehakse kindlas vormis ja panga poolt peavad need olema aktsepteeritud, sõltumata raha ülekandva kliendi arvelduskontol.

Lisateavet maksekorralduse väljade tähenduse kohta leiate artiklist.

Maksenõude eesmärk on mõnevõrra erinev. Tegemist on mitte raha maksja (nagu maksekorralduse puhul), vaid nende saaja haldusdokumendiga ja sisaldab nõuet kanda võlgniku kontolt teatud summa võlausaldaja kontole. Samas võib maksenõuetega arveldamine ette näha maksja eelneva aktsepteerimise või võib toimuda ka ilma selleta.

Tulemused

Arvelduskontol tehtud tehingute kajastamine raamatupidamises toimub kontol 51. Laekunud rahasummad kajastatakse selle deebetis ja laenult tasutud summad. Peamised esmased dokumendid, mida sularahata maksete töötlemisel kasutatakse, on maksekorraldused ja nõuded.

Arvelduskonto - raamatupidamises kajastuvad kõik sellel olevate rahaliste vahendite liikumised kontol 51. Milleks ettevõttele seda arvelduskontot vaja on ja kuidas raamatupidamises sularahata sularahata äritehinguid registreeritakse, vaatame sellest artiklist.

Mis see arvelduskonto on?

Valdav osa juriidiliste isikute vahelistest arveldustest toimub pangaülekandega - kandes tehinguteks raha ühe vastaspoole kontolt tema vastaspoole kontole. Vahendusfunktsiooni selliste ülekannete puhul täidab pank.

Sularahata rahaülekannete võimaldamiseks peab ettevõte avama pangas arvelduskonto. Seda kontot saab panga klient kasutada nii vabade rahaliste vahendite hoidmiseks kui ka arveldustoimingute tegemiseks, sh kontolt sularaha väljavõtmiseks (seaduses sätestatud juhtudel).

TÄHTIS! Praegu ei ole ühtegi seadust, mis kohustab üksikettevõtjat omama arvelduskontot. See kohustus on ainult ettevõtetel. Kuigi arvelduskontot mitteomavatel ettevõtjatel võib praktikas tekkida probleeme vastaspooltega lepingu sõlmimisel.

Iga konto jaoks määrab arvelduspank kindla numbri ja igale kliendile isikliku konto raha liikumise arvestamiseks. Sularahata makseid arvelduskonto piires teeb pank rangelt kliendi - selle arvelduskonto omaniku - nõusolekul. Ja ainult mõnel juhul saab rahalisi vahendeid sunniviisiliselt maha kanda.

Mõelge arvelduskonto raha liikumise tabelile:

Arvelduskontot kasutades raamatupidamises tehtud majandustehingute sünteetilist arvestust peetakse kontol "51" "Arvelduskonto (Rahandusministeeriumi korraldus). See konto viitab aktiivsetele kontodele: selle deebet kajastab nii majandusüksuse vabade rahaliste vahendite jääki kui ka rahalisi laekumisi ning kõik mahakandmised käivad läbi laenu.

Põhilised kontotehingud

Allolevasse tabelisse oleme kombineerinud populaarsemad kirjed kontol "51".

Arvelduskonto tehingud ja esmased dokumendid

Sularahata pangaülekanded tehakse erivormide alusel. Nende hulka kuuluvad maksekorraldused ja nõuded.

Maksekorraldus on kontoomaniku haldusdokument, mis kohustab panka kandma teatud rahasumma selles või teises pangas avatud raha saaja kontole.

Maksejuhiste abil väljastatakse rahaülekande korraldused:

• tarnitud kaupade, osutatud teenuste, tehtud tööde eest;
• maksumaksete tasumisel ning eelarve- ja eelarvevälistesse fondidesse;
• laenu tagasi maksma, nende pealt intressi maksma;
• muude deebet mittesularahaliste tehingute töötlemiseks.

Maksenõude eesmärk on mõnevõrra erinev. See eeldab mitte raha maksja (täpselt nagu maksekorralduse puhul), vaid nende saaja haldusdokumenti ja sisaldab nõuet kanda üks või teine ​​summa võlgniku kontolt võlausaldaja kontole. Samas võib maksenõuetega arveldamine ette näha maksja eelneva aktsepteerimise või ilma selleta.

Iseloomulik

Venemaa territooriumil korraldatakse arvelduskontode tehingute arvestus kontol “51” “Arvelduskontod”:

• Deebet – punkt, kus finantslaekumised kajastuvad.
• Krediit - punkt, kus kajastuvad finantside mahakandmise protsessid.

TÄHTIS!SÕLMITUD RAAMATUPIDAMISE PIDAMISE KORRALDUSEST NÕUAB MITME ARVELDUSKONTO OLEMASOLU.

Kontol tehtavate raamatupidamistoimingute tunnused:

• Kõik arvelduskontol tehtud tehingud kajastuvad finants- ja krediidifirmade väljavõtete andmebaasis, samuti neile lisatud dokumentides.
• Raamatupidaja kontrollib pärast väljavõtte saamist konto saldosid viimase väljavõtte tegemise päeva lõpus ja võrdleb andmeid jooksvas dokumendis laekunud teabega. Spetsialist kontrollib ka antud andmete vastavust ja täielikkust esmaste dokumentide suhtes.
• Kui kontrolliprotseduuris avastatakse ebakõlasid, kajastuvad need alamkontol.
• Firmal on 10 päeva aega vaidlusi tekitavate küsimuste vastu protesteerimiseks. Selle perioodi alguspunkt on väljavõtte üleandmise päev.
• R / C-tehingute arvestus koos hilisema kontotehingute kajastamisega toimub väljavõtete laekumise päeval.

Kuidas tehingud raamatupidamises kajastuvad

Arvelduskonto tehingute arvestus hõlmab järgmiste tehingute (deebet/krediit) jälgimist:

• Rahasumma, mis pärast kassa kaudu sissemaksmist kontole laekus. D / C - 51-50.
• Ettemaksete ja maksete tegemine klientidelt (ostjatelt) teenuste (kaupade) eest tasumise eest. D / C - 51-62.
• Pangalaenu saamine lühikeseks ajaks. D/C - 51-66 (67).
• Ettevõtte põhikapitali täiendamiseks saadetud sissemaksete kviitung asutajatelt. D / C - 51-75.
• Kindlustusandjatelt saadud kindlustushüvitiste rahastamise krediteerimine. D / C - 51-76.
• Raha laenamine teistele ettevõtetele. D / C - 58-51.
• Teatud summade ülekandmine riigieelarvesse (maksumaksed, tasud, eelarvevälised vahendid). D / C - 68 (69) -51.
• Olemasolevate laenude (lühiajaliste ja pikaajaliste) raha maksmine. D/C - 66 (67) -51.
• Tarnijatele kaupade ja materjalide eest maksete tegemine, samuti tööde komplekti teostamine (teenuste osutamine). D / C - 60-51.

Arvelduskontol olevate tehingute arvestust peetakse aktiivsel kontol 51 "Arvelduskonto". Deebet kajastab raha laekumist arvelduskontole, kreedit - vahendite mahakandmist arvelduskontolt. Kontojääk on alati deebet, kajastab arvelduskonto rahajääki.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga juhistele sularahata arvelduste kohta avab iga juriidiline isik arvelduskonto mis tahes pangaasutuses. Selleks esitatakse pangaasutusele:

Taotlus konto avamiseks ettenähtud vormis;

Harta notariaalselt kinnitatud koopia ja ettevõtte riikliku registreerimise tõendi koopia;

Maksedokumentide esimese ja teise allkirja saamiseks õigustatud isikute notariaalselt kinnitatud allkirjanäidistega blanketid (kaardid);

Pearaamatupidaja määramise korralduse koopia.

Peamised dokumendid, mis koostavad raha liikumist arvelduskontol:

Laekumiste (sularaha) arvelduskontole kandmise teatamine;

Maksekorraldus-nõue;

Raamatupidamine peab aruandeaasta jooksul mis tahes kujul maksedokumentide registreerimise ajakirja. Maksetaotlused ja juhised on eraldi nummerdatud. Arvelduskonto analüütiline raamatupidamisregister on pangaväljavõte, väljavõttele on lisatud kõik maksedokumendid. Väljavõte väljastatakse rublades.

Arvelduskontol tehtavate tehingute sünteetilist arvestust peetakse tellimuste päevikus nr 2 konto 51 "Arvelduskonto" kreeditkontol, väljavõttes nr 2 konto 51 "Arvelduskonto" deebetil. Need raamatupidamisregistrid avatakse aruandekuu. Esmalt märgitakse väljavõttele nr 2 kuu alguse jääk, mis peab vastama pearaamatu algkonto 51 "Arvelduskonto" jäägile ja väljavõttel märgitud 1. päeva saldole. jooksev kuu.

Tellimuste päeviku ja väljavõtte nr 2 kande aluseks on arvelduskontol olev pangaväljavõte. Pärast selle väljavõtte sisestamist raamatupidamisregistritesse arvutatakse kogusumma ja kuvatakse päeva kogusumma, mida kontrollitakse pangaväljavõttega:

Saabumine (deebet 51 kontot) = väljavõtted nr 2;

Kulu (krediit 51 kontot) = päevik-tellimus nr 2.

Kuu lõpus raamatupidamisregistrid balansseeritakse ja saldo võetakse kuu lõpus välja kontol 51 "Arvelduskonto", mis kooskõlastatakse jooksva kuu viimase kuupäeva lõpu saldodega.

14. Teema 12. Lühiajaliste kohustuste ja arvelduste arvestus. Arvelduste arvestus vastutavate isikutega

Vastutavad isikud on organisatsiooni töötajad, kes on saanud sularaha ettemaksuna tulevaste haldus- ja ettevõtluskulude ning reisikulude katteks. Organisatsiooni korraldusega koostatakse nende vastutavate isikute nimekiri, kes saavad regulaarselt vahendeid haldus- ja ärikulude aruande vastu.

Töölähetus on töötaja väljasõit organisatsiooni juhi korraldusel ametiülesande täitmiseks väljaspool alalist töökohta. Töölähetuses viibitud aja jooksul säilib töötaja töötasu alalise töö tegemise kohas. Töötaja saadab lähetusse juhataja, mis tõendatakse lähetustunnistuse väljastamisega. Organisatsiooni juhi äranägemisel saab korralduse väljastada koos reisitunnistusega. Lähetusse saatmisel saab vastutav isik ka lähetuse, mille vormi kinnitab Venemaa Riiklik Statistikakomitee.

Aruandluskohustuslasele makstava ettemakse suuruse määrab tööülesanne (mida osta, maksta) ja lähetuse tingimused (sihtkoht, transpordiliigid, lähetuse kestus).

Sularaha väljastamine aruande alusel vormistatakse konto kassakäsuga pärast seda, kui raamatupidamisosakond on välja arvutanud võlgnetavad summad.

Vastutav isik on kohustatud kolme päeva jooksul (pärast raha kasutamist või lähetusest naasmist) koostama ja esitama raamatupidamisele avansiaruande. Ettemaksuaruandele on lisatud tõendavad dokumendid (kviitungid, tšekid, sõidupiletid, arved.), reisitõend. Kulude otstarbekuse kinnitab osakonnajuhataja, kus töötaja töötab. Raamatupidamine kontrollib avansiaruandes esitatud kulusid ja organisatsiooni juht kinnitab aruande. Seejärel võetakse avansiaruanne raamatupidamisse.

Reisikulud sisalduvad toodete (tööd, teenused) maksumuses.

Majapidamiskulusid kinnitavad postkontorite kviitungid, kaupluste, hulgi- ja transpordiorganisatsioonide arved ja tšekid.

Kasutamata summade jäägi annab aruandekohustuslane üle kassasse vastavalt sissetulevale kassaorderile ja ülekulu väljastatakse kassast vastavalt väljaminevale kassaorderile lastel. eelaruande esitamine.

Aruande alusel saadud raha kulutatakse rangelt sihtotstarbeliselt. Ühe isiku poolt aruande alusel väljastatud sularaha üleandmine teisele on keelatud. Aruande alusel väljastatakse sularaha, kui konkreetse vastutava isiku täielik aruanne talle varem väljastatud ettemaksu kohta. Isikutel, kes ei ole kehtestatud tähtaegadel esitanud aruandeid ja tõendavaid dokumente aruandekohustuslike summade kulutamise kohta või kes ei ole tagastanud kasutamata ettemaksete jääke organisatsiooni kassasse, on raamatupidamisosakonnal õigus võlgnevus maha arvata. kogunenud töötasu kehtivate õigusaktidega ettenähtud viisil.

Arvelduskohustuslastega arveldamiseks on mõeldud konto 71 “Arveldused vastutavate isikutega”. See võtab arvesse arveldusi töötajatega kontole väljastatud summadelt töölähetuste, haldus-, äri- ja tegevuskulude katteks. Raha väljastamine kassast kontole on reguleeritud sularahatehingute tegemise reeglitega. Konto 71 - aktiivne - passiivne, mille saldo kajastab organisatsiooni vastutavate isikute võlgade suurust või hüvitamata ülekulu suurust. Konto 71 deebet näitab raha väljastamist kassast vastavalt konto 50 "Kassa" krediidile. Konto 71 kreedit kajastuvad kinnitatud kulude summad, mis kajastatakse kuluarvestuse, väärisesemete soetamise ja muude kontode arvestuses, olenevalt kulude iseloomust: kontode 20 deebetis "Põhitoodang" , 25 "Tootmise üldkulud", 26 "Üldkulud", 10 "Materjalid", 44 "Müügikulud" ja muud kontod. Kui aruandekohustuslase tehtud kulutusi ei kinnita ettevõtte juhtkond täielikult või osaliselt, tagastatakse vastav summa kassasse: Dt 50 Kt 71.

Kui töötaja sellist summat ettenähtud tähtaja jooksul ei tagasta, tehakse kanne: Dt 94 Kt 71.

Edaspidi kantakse need summad maha konto 70 “Arveldused personaliga töötasu eest” (kui neid on võimalik töötaja töötasust maha arvata) ja 73 “Arveldused personaliga muudeks toiminguteks”, alamkonto 2 “Arveldused hüvitise maksmiseks” deebetile. varalisest kahjust” (kui neid ei saa töötaja töötasust maha arvata).

Arvelduskohustuslastega arvelduste sünteetilist ja analüütilist arvestust peetakse aruandes iga aruande alusel väljastatud summa kohta. Registris kajastatakse aruandejärgsete rahaliste vahendite väljastamist kontode tasaarvestamise ja võlgade kustutamise kontekstis, kui esitatakse avansiaruanded koos kulude jaotusega kulude, varude kontodele.

Rahaliste vahendite arvestus ettevõtte arvelduskontol

Ettevõtted saavad pankades avada arveldus- ja arvelduskontosid.

Arvelduskonto on ettevõtte põhikonto, mille kaudu tehakse kõiki rahalisi tehinguid nende loetelu piiramata.

Eraldi toimingute jaoks avatakse arvelduskontod. Arvelduskontod on: valuutakontod, laenukontod, sihtotstarbeliste vahenditega toimingute kontod jne.

Arvelduskonto avamiseks esitab ettevõte pangale järgmised dokumendid:

taotlus konto avamiseks

asutaja otsus asutada äriühing

Seadusjärgsed dokumendid (notari poolt kinnitatud koopiad)

ettevõtte registreerimistunnistus (koopia)

Maksuinspektsiooni tõend maksude registreerimise kohta

allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga kaart (2 eksemplari)

Panga ja ettevõtte vahel sõlmitakse arveldus- ja sularahateenuste leping, milles lisaks õigusnormidele on sätestatud tariifid - pangateenuste maksumus.

Sularaha või sularahata ülekannete vastuvõtmine ja väljastamine toimub kehtestatud vormis rahaliste arveldusdokumentidega:

· rahaülekanded

maksetaotlused-korraldused

kogumisarveldused

akreditiivid

Teade sularahamakse kohta

Maksekorraldus on korraldus pangale kanda ettevõtte kontolt teatud summa raha saaja (tarnija) kontole. Maksekorraldus koostatakse 2-3 eksemplaris kopeerpaberile, esimene (mälestus)eksemplar väljastatakse ettevõtte allkirjade (vastavalt kaardile) ja pitsati jäljendiga. Kohalikuks makseks antakse pangale 2 eksemplari, linnadevaheliseks makseks 3 eksemplari.

Maksenõue-tellimus on tarnija nõue ostjale ja ostja korraldus oma pangale tasuda tarnitud toodete (tööde, teenuste) maksumus arveldus- ja saatedokumentide alusel. Tarnija saadab ostja pangale päringu-juhise oma pangast mööda minnes.

Arveldused sissenõudmiseks on rahaliste vahendite (IFTS, sotsiaalfondid jne) vaieldamatu mahakandmise nõue.

Akreditiiv on ettevõtet teenindava panga korraldus tarnijat teenindavale mitteresidendist ettevõttele akreditiivi avamise avalduses märgitud tingimustel tarnija arvete tasumiseks akreditiivi avamise avalduses märgitud kaupade või teenuste eest.

Tšekk (sularaha) on korraldus pangale väljastada ettevõtte kontolt tšekis märgitud summa sularaha. Sularahatšekid on range aruandekohustusega dokumendid, mille väljastavad pangaasutused kehtestatud vormi taotluse alusel.

Sularaha sissemakse kuulutus väljastatakse sularaha arvelduskontole laekumisel. Raha laekumise kinnituseks väljastab pank hoiustajale kviitungi, mis on tõendavaks dokumendiks.

Arveldusdokumentides kustutamine ja parandused ei ole lubatud.

Arvelduskontol tehtavate tehingute arvestamiseks kasutatakse aktiivset kontot 51 “Arvelduskonto”, mille deebet kajastab raha laekumist ja krediit - nende mahakandmist (ülekannet, väljavõtmist). Konto 51 deebetjääk peab iga kuupäeva kohta vastama arvelduskonto rahajäägile (vastavalt pangaväljavõttele).

Kontol 51 tehtud toimingute kajastamise aluseks on pangakonto väljavõtted.

Väljavõte on pangas avatud ettevõtte isikliku konto koopia. Väljavõttel on kirjas ettevõtte konto number ja kuupäevad, millal arvelduskontol tehinguid tehti (jooksev ja eelmine). Ettevõtte rahalisi vahendeid hoides loeb pank end oma võlgnikuks, s.o. selle summa eest on võlgnevused. Seetõttu kajastab pank arvelduskonto rahajäägid ja laekumised arvelduskonto kreeditile ning mahakandmised ja sularaha väljavõtmised deebetile. Väljavõtete töötlemisel tuleb seda omadust arvesse võtta ning arvelduskonto deebetile kajastada krediteeritud summad ja jääk ning laenu mahakandmine.

Ettevõte saab iga päev pangast väljavõtte, millele on lisatud koopiad dokumentidest, mille alusel raha krediteeriti või debiteeriti.

Välisvaluutas arveldamiseks avatakse pangas välisvaluuta arvelduskonto. Rahavood valuutakontol kajastuvad organisatsiooni raamatupidamises konto 52 "Valuutakontod" pangaväljavõtete alusel.

Eraldi on võimalik välja tuua akreditiivi makseviis, mis on osapoolte vahelise sularahata arvelduse viis, mille puhul maksja pank (väljastanud pank) taotleja (akreditiivi alusel maksja) nimel. ), kohustub arveldama akreditiivi saaja (akreditiivi alusel raha saaja) akreditiivis näidatud summa, kui saaja esitab pangale dokumendid vastavalt akreditiivi tingimustele määratud tähtaegadel. akreditiivi tekstis või tasuma, aktsepteerima või diskonteerima veksli või volitama teist panka (täitvat panka) tegema makseid või tasuma, aktsepteerima või diskonteerima veksli.

Kontot 55.1 "Akreditiivid" kasutatakse akreditiividega tehtavate toimingute kajastamiseks raamatupidamises.

ARVELDUSKONTO TOIMINGUTE RAAMATUPIDAMINE

Ettevõttel on õigus avada mis tahes pangas arveldus- ja muid kontosid vaba sularaha hoidmiseks ning igat liiki arveldus-, krediidi- ja sularahatehingute tegemiseks. Ettevõtetel, kellel on väljaspool oma asukohta eraldiseisvad allüksused (kauplused, laod, filiaalid jne), saab põhikonto omaniku soovil avada arvelduse alamkontod tulude krediteerimiseks ja arvelduste tegemise asukohas. need alajaotused.

Arvelduskonto avamiseks peab organisatsioon pangaasutusele esitama järgmised dokumendid:

– kehtestatud vormis avaldus konto avamiseks;

- organisatsiooni põhikirja, asutamislepingu ja registreerimistunnistuse notariaalselt kinnitatud koopiad;

- maksuhalduri tõend organisatsiooni maksumaksjana registreerimise kohta;

- Vene Föderatsiooni pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi maksjana registreerimise dokumentide koopiad;

- juhi, asejuhi ja pearaamatupidaja allkirjanäidistega kaart koos organisatsiooni pitsati jäljendiga ettenähtud kujul ja notari poolt kinnitatud.

Kui organisatsioonis pearaamatupidajat ei ole, kirjutab kaardile alla ainult organisatsiooni juht. Riigiorganisatsioonides võivad juhataja ja pearaamatupidaja allkirjad kinnitada kõrgemad organisatsioonid.

Asutatud organisatsioonist pitsati ajutise puudumise korral lubab panga juht pitseri valmistamiseks vajaliku aja jooksul esitada pangale dokumendid ilma pitsati jäljendita.

Välisriigi juriidilised isikud (mitteresidendid) saavad avada rublaarveid ainult oma esinduste ja filiaalide asukohas erijuhisega ettenähtud viisil.

Pank sõlmib ettevõttega teenuslepingu ja määrab arvelduskonto numbri, millele koondub vaba raha ja tehakse peaaegu kõik maksed.

Pärast arvelduskonto avamist peab ettevõte püsiva registreerimistunnistuse saamiseks deponeerima arvelduskontole poole põhikapitalist ja esitama linnaosavalitsusele vastava panga tõendi.

Arvelduskontolt tasub pank sularahata maksete korras teostatud organisatsiooni kohustused, kulud ja korraldused, samuti väljastab vahendeid töötasu ja jooksvate majandusvajaduste katteks. Toiminguid summade arvelduskontole krediteerimiseks või debiteerimiseks teeb pank arvelduskonto omanike kirjalike korralduste alusel (rahatšekid, sularaha sissemakseteated, maksekorraldused) või nende nõusolekul (tarnijate maksenõuete tasumine). ja töövõtjad). Erandiks on riikliku vahekohtu, rahvakohtu, maksu- või finantsameti otsusega vaieldamatult sisse nõutud maksed. Vaieldamatult debiteeritakse organisatsioonide kontodelt tähtaegselt riigieelarvesse, eelarvevälistesse fondidesse, sotsiaalfondidesse, tolliprotseduuride eest tasumata maksed, täitevdokumentide ja samaväärsete dokumentide alusel tehtud maksed. Energia- ja soojusvarustuse ning veevarustus- ja arved tasutakse ilma aktseptita.

Kui kontol ei ole piisavalt vahendeid, debiteeritakse raha kontolt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (artikkel 8.55) sätestatud järjekorras:

- täitevdokumentidel, mis näevad ette rahaliste vahendite ülekandmist või väljastamist kontolt elule ja tervisele tekitatud kahju hüvitamise nõuete, samuti alimentide nõuete rahuldamiseks;

- täitevdokumentide kohta, mis näevad ette rahaliste vahendite ülekandmist või väljastamist töölepingu alusel, sealhulgas lepingu alusel töötavate isikute lahkumishüvitise ja tasu maksmise arveldusteks autorilepingu alusel töötasu maksmiseks;

- vastavalt maksedokumentidele, mis näevad ette makseid eelarvesse ja eelarvevälistesse fondidesse;

- muude rahaliste nõuete rahuldamist sätestavatel täitevdokumentidel;

- muude maksedokumentide puhul kalendrilise tähtsuse järjekorras.

Rahaliste vahendite mahakandmine kontolt ühe järjekorraga seotud nõuete eest toimub dokumentide laekumise kalendrijärjekorras.

Pank teeb raha vastuvõtmist ja väljastamist, sularahata ülekandeid vastavalt erivormi dokumentidele. Sularahamaksete peamised dokumendid on:

- ettevõtte arvelduskontolt pangale väljavõtmiseks esitatav sularahatšekk sellel märgitud sularahasummas;

– sularaha sissemakse kuulutus – esitatakse pangale sularaha sissemakse tegemisel arvelduskontole.

Sularahata arveldamine toimub järgmiselt: maksekorraldusega; maksetaotlus-korraldus; arvelduse kontroll.

Arveldusdokumendid (maksekorraldused, maksenõuded-korraldused, arveldustšekid) peavad vastama kehtestatud nõuetele ja sisaldama:

- arveldusdokumendi nimetus;

- arveldusdokumendi number;

- arveldusdokumendi väljaandmise kuupäev (päev ja aasta on märgitud numbritega, kuu - sõnadega);

- maksja andmed - maksja nimi, tema pangakonto number, maksja panga nimi ja number;

- raha saaja andmed - tema nimi, pangakonto number, saaja panga nimi ja number;

– makse otstarve (ei ole tšekis märgitud);

– maksesumma numbrite ja sõnadega;

- allkiri ja pitser arveldusdokumendi esimesel eksemplaril korralduse esimesel eksemplaril.

Maksejuhised väljastatakse tehniliste vahenditega ühes etapis koopia all või kopeerides originaale vajalikus arvus koopiates. Tšekid kirjutatakse käsitsi tindi või pastapliiatsiga.

Arveldusdokumendid võetakse panga poolt täitmiseks, sõltumata neis märgitud summast.

Sularahata maksete korraldamiseks on täidetud järgmised tingimused:

- pank hoiab oma kontol ettevõtte rahalisi vahendeid, krediteerib nendele kontodele laekunud summasid, täidab korraldusi nende ülekandmiseks ja kontodelt väljastamiseks, samuti muudeks pangareeglites ja lepingus sätestatud pangatoiminguteks;

- rahalised vahendid debiteeritakse ettevõtte kontolt kontoomaniku korraldusel;

- kõik maksed ettevõtte kontolt tehakse ettevõtte juhi määratud järjekorras, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti;

- maksja ja raha saaja vahelised arveldusvormid määratakse kindlaks lepinguga;

- maksja ja raha saaja vastastikused arveldusnõuded arutatakse poolte poolt ettenähtud korras ilma pangaasutuste osaluseta;

- pangatoimingute tegemisega seotud nõuded panga vastu saadab ettevõte rikkumise toime pannud pangale;

– kaebuse ja pretensiooni esitamine ei peata kontoga toiminguid;

- rahaliste vahendite mitteõigeaegse (hiljem järgmisel päeval pärast vastava dokumendi saamist) või omaniku kontolt ebaõige debiteerimise, samuti omanikule võlgnetavate summade mitteõigeaegse või ebaõige krediteerimise eest on ettevõtetel õigus nõuda pangalt tasuma nende kasuks trahvi 0,5% hilinenud krediteeritud (välja kantud) summast iga viivitatud päeva eest, kui panga ja kontoomaniku vahelises lepingus ei ole kokku lepitud teisiti.

Panga kehtestatud tähtaegadel (kõige sagedamini iga päev) saab ettevõte pangalt arvelduskonto väljavõtte, mis on kõigi aruandeperioodil ettevõtte arvelduskontol tehtud toimingute loetelu. Pank kannab ettevõttele üle esmased dokumendid, mille alusel raha krediteeritakse või debiteeritakse. Pangaväljavõte asendab analüütilist raamatupidamisregistrit ja on raamatupidamisdokumentide aluseks.

Ettevõtte arvelduskontol olevaid rahalisi vahendeid arvestatakse aktiivsel sünteetilisel kontol 51 "Arvelduskonto". Selle konto deebetis kajastatakse raha laekumine arvelduskontole, krediidis - arvelduskonto vahendite vähenemine. Arvelduskonto kannete tegemise aluseks on pangaväljavõtted, millele on lisatud tõendavad dokumendid.

Lisaks kontodele 50 ja 51 näeb uus kontoplaan ette konto 55 “Eripangakontod” kasutamise. See võtab arvesse akreditiivides, tšekiraamatutes, muudes maksedokumentides (va vekslid) arveldus-, eri- ja erikontodel olevate rahaliste vahendite kättesaadavust ja liikumist kodu- ja välisvaluutas, samuti sihtotstarbeliste vahendite liikumist. rahastamine eraldi ladustamisele kuuluvas osas .

Alamkontosid saab avada kontole 55: 55-1 "Akreditiivid", 55-2 "Tšekiraamatud" jne.

Akreditiivide vormis arveldamise korda reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpank. Rahaliste vahendite krediteerimine akreditiividele kajastub alamkonto 55-1 deebetis ja kontode 51 “Arvelduskonto”, 52 “Valuutakonto”, 90 “Lühiajalised pangalaenud” jne kreedit. Akreditiividena kasutatakse, kantakse need alamkonto 55-1 krediidilt maha deebetkontole 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" või muudele sarnastele kontodele. Akreditiivides kasutamata jäänud raha tagastatakse organisatsioonile konto taastamiseks, millelt need varem kanti, ja debiteeritakse konto 55 kreeditkontolt kontode 51, 52, 90 või muude kontode deebetisse. Alamkonto 55-1 analüütiline arvestus viiakse läbi iga väljastatud akreditiivi kohta.

Alamkontol 55-2 "Tšekiraamatud" arvestage raha liikumist tšekiraamatutes. Tšekkidega maksete tegemise korda reguleerib pank, väljastatud tšekiraamatud kajastuvad alamkonto 55-2 deebetis ning kontode 51, 52, 90 ja muude sarnaste kontode kreedit. Tšekiraamatute kasutamisel debiteeritakse vastavad summad kontolt 55 konto 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” või muudele sarnastele kontodele (vastavalt pangaväljavõtetele). Väljastatud tšekkide summad, mida pank ei ole tasunud (ei esitata maksmiseks), jäävad alamkontole 55-2. Ülejäänud kasutamata tšekkide ja panka tagastatud summad kantakse alamkonto 55-2 kreeditkontolt kontode 51, 52, 90 või muude kontode deebetisse. Alamkonto 55-2 analüütiline arvestus viiakse läbi iga laekunud tšekiraamatu kohta.

Konto 55 allkontodel arvestatakse pangas eraldi hoitavate sihtfinantseerimise vahendite liikumist: eriasutuste ülalpidamiseks saadud vahendid vanematelt ja muudest allikatest; vahendid kapitaliinvesteeringute rahastamiseks; organisatsiooni kogutud ja kulutatud vahendid eraldi kontolt; valitsuse toetused jne.

Organisatsiooni osaks olevad ja iseseisvasse bilanssi eraldatud filiaalid ja struktuuriüksused, millel on jooksvate kulude jaoks avatud arvelduskontod kohalikes pangaasutustes, kajastavad nende vahendite liikumist kontole 55 eraldi alamkontol.

Rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist välisvaluutas võetakse kontol 55 eraldi arvesse. Selle konto analüütiline arvestus peaks andma andmeid akreditiivide, tšekiraamatute jms raha olemasolu ja liikumise kohta riigis ja välismaal.

Kuna ettevõtete raha hoidmisel on ettevõtte võlgnik pank, siis on ettevõtte raamatupidamises konto 51 “Arvelduskonto” aktiivne, selle konto deebetis kajastatakse arvelduskonto saldod ja kreedid, kirjutatakse. mahaarvamisi arvestatakse. Panga jaoks on ettevõte võlausaldaja, seega isiklikul kontol ja vastavalt ka selle koopial - arvelduskonto väljavõttel - kirjendatakse raha laekumine krediidina ja kulutused deebetina. Väljavõtete töötlemisel tuleb see funktsioon meeles pidada ja kanded hoolikalt kanda väljavõtte deebetist konto 51 kreeditile, väljavõtte kreeditilt konto 51 deebetile.

Väljavõtte töötlemisel täidetakse selle väljad kontonumbritega, mis vastavad ühele või teisele toimingule kontoga 51, ja esmastel dokumentidel - väljavõttele vastava seerianumbriga.