Əsas vəsaitlərin tərkibinə daxil olan əmlakın bir şirkətin bölmələri arasında köçürülməsi prosesində OS-2 formasında hesab-faktura tərtib edilir. Hər bir köçürülmüş əmlak üçün forma ayrıca doldurulmalıdır. Obyektin köçürülməsi prosesinin bilavasitə iştirakçısı olan işçi hesab-fakturanın verilməsinə cavabdehdir.
Sənəd üç nüsxədə doldurulmalıdır. Birincisi köçürməni həyata keçirən maddi məsul şəxsdə (MRP) qalır. Bu surət əmlakı qəbul edən qurum tərəfindən imzalanmalıdır.
Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:
Bu sürətli və PULSUZ!
Qəbul edən tərəf göndəricinin imzası ilə fakturanın ikinci nüsxəsini özündə saxlayır. Üçüncü nüsxədə hər iki tərəfin imzası olmalıdır və OS-6 inventar kartı üçün lazımi məlumatları daxil edən işçi tərəfindən mühasibatlıq şöbəsinə verilir.
Obyektlərin daxili hərəkəti üçün hesab-faktura əmlakın təhvil verilməsi faktını təsdiq edir ki, bu da qiymətlilərin silinməsinə və alınmasına imkan verir. Əsas, sənəddə köçürmə faktının iştirakçıları və obyektin parametrləri haqqında tam məlumatın məzmunudur.
İstənilən fakturada olan əsas detallara aşağıdakılar daxildir:
Həyata keçirilən əməliyyat növündən asılı olaraq, tələb olunanları dəyişdirmədən və ya istisna etmədən əlavə təfərrüatları daxil etmək mümkündür. Dövlət Statistika Komitəsinin 132 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş vahid sənədlər formalarından və ya məcburi məlumatlar saxlanılmaqla müstəqil hazırlanmış şablonlardan istifadə etməyə icazə verilir.
402 saylı Federal Qanun ilkin sənəddə olması lazım olan məcburi detalları müəyyən edir. Bu normaya uyğun gəlmədikdə, sənədin qeydiyyata alınmasından imtina ediləcək.
10 iyul 1996-cı il tarixli 1-794/32-5 nömrəli Roskomtorq məktubu tərəfindən qəbul edilmiş metodiki tövsiyələr daşınma sənədləri ilə daşınma sənədləri ilə əmlakın hərəkətinin sənədləşdirilməsinin zəruriliyini təsdiqləyir. Hesab-faktura köçürmə prosesində maliyyə məsul şəxs tərəfindən tərtib edilir.
Köçürülən əmlakdan asılı olaraq TORG-13 və OS-2 kimi vahid formalardan istifadə edilə bilər. TORG-13 malların və ya materialların şirkətə təhvil verilməsi zamanı istifadə olunur. ƏS-2 əsas vəsaitlərin hərəkəti tələb olunduqda istifadə olunur. OS-2-dən fərqli olaraq, TORG-13 hesab-fakturası yalnız iki nüsxə tələb edir və onun ciddi formada doldurulmasına ehtiyac yoxdur.
Sənəd hər hansı MOL və ya şöbə tərəfindən köçürülərsə etibarlıdır. Forma malların başqa bir quruma daşınmasının təminatçısıdır. Çox vaxt belə bir sənəd köçürmədən əvvəl və ya köçürmə zamanı tamamlanır.
Obyektlərin daxili hərəkəti üçün hesab-faktura forması:
OS-2 obyektlərinin daxili hərəkəti üçün hesab-faktura üç nüsxədə tərtib edilir. Birincisi hərəkətin qeydiyyatını həyata keçirən subyektə, ikincisi alıcıya, üçüncüsü isə mühasibatlığa gedir. Sənədin ön tərəfində yerləşən başlıq məlumatla doldurulur, o cümlədən şirkətin adı, təhvil verən və qəbul edən şəxs, OKUD kodları və doldurulmanın baş verdiyi tarix və seriya nömrəsi də daxil edilir.
OS-2 aktının əsas hissəsində aşağıdakı məqamları ehtiva edən bir cədvəl var:
Cədvəlin altında təhvil verilmiş əmlakın vəziyyəti haqqında texniki məlumatların qeyd olunduğu sətirlər var. Daha sonra tərəflərin imzaları, onların stenoqramı, MOL-ların hər birinin mövqeyi, hesabat vərəqəsinin nömrəsi və tarixi yerləşdirilir. OS-2 forması baş mühasib tərəfindən imzalanmalıdır.
Təşkilat daxilində köçürmə satış deyil, çünki mülkiyyətin ötürülməsi yoxdur. Sənədin həm müstəqil hazırlanmasına, həm təsdiqinə, həm də vahid formanın istifadəsinə icazə verilir.
Bölmə ayrıca balans hesabatına ayrılmadıqda, OS-2 formasının istifadəsinə icazə verilir. Əks təqdirdə, bu forma kifayət etməyəcək, buna görə də öz formanızı inkişaf etdirmək və təsdiqləmək daha yaxşıdır.
Obyektlərin hərəkət etməsi faktı haqqında məlumat köçürülmüş ƏS-nin OS-6 inventar gödəkçəsinə daxil edilməlidir (vahid forma istifadə olunarsa).
OP ayrıca balansa ayrılıbsa, faktura ilə birlikdə alıcı aşağıdakı sənədləri almalıdır:
Obyektin təhvil verilməsi faktının mühasibat uçotunda əks etdirilməsi EP-nin ayrıca balans hesabatına ayrılmasından asılı olaraq həyata keçirilir. Bölmə ayrıca balansa ayrılıbsa, hərəkət “təsərrüfatdaxili hesablaşmalar” hesabından (“Ayrılmış əmlak üzrə hesablaşmalar” subhesabından) istifadə etməklə əks etdirilir.
Bölmənin ayrıca balansa ayrılmadığı hallarda analitik uçot “Əsas vəsaitlər” hesabından istifadə etməklə aparılır. Əgər belə analitika aparılmırsa, hərəkətin mühasibat uçotuna daxil edilməməsinə icazə verilir.
Mühasibat uçotunda əmlakın köçürülməsi prosesində yaranan məsrəflər şöbənin istehsal xərcləri kimi təsnif edilir. Mənfəət vergisini hesablamaq üçün əmlakın hərəkəti ilə əlaqəli xərclər adətən digər xərclər kimi təsnif edilir və görülən işlərin şəhadətnaməsi ilə təsdiqlənir.
Köçürülmə işi müəssisədə aparılıbsa, istifadə olunan materiallara görə hesab-fakturalar, əmək haqqı hesabatları, yol sənədləri və s. əlavə edilməklə mühasibat şəhadətnaməsi tərtib edilir. faktura - fakturalar.
Obyektlərin daxili hərəkəti üçün hesab-fakturanın doldurulması nümunəsi:
Bir obyektin hərəkətini necə nəzərə almaq ayrı bir vahid üçün ayrıca balans hesabatının mövcudluğundan asılıdır.
Bölmə ümumi balansda olduğu halda, aşağıdakı əməliyyatlar aparılmalıdır: D01, OP-2 subhesabı - K01, OP-1 subhesabı - əsas vəsaitlər ötürücü bölmədən qəbul edən bölməyə köçürülür. Sonra, onlar hərəkət edirlər: D02, subhesab OP-1 – K02, subhesab OP-2.
Bölmənin ayrıca olduğu halda, aşağıdakı əməliyyatlar aparılmalıdır: D79, subhesab 1 - K01 - köçürülmüş obyektin ilkin dəyəri silinir. Daha sonra yığılmış amortizasiya əmanətləri köçürülür: D02 - K79, subhesab 1.
İkinci bölmə təhvil verəndən əsas vəsaitləri qəbul edir: D01 - K79, 1 subhesab, habelə yığılmış amortizasiya: D79, 1 subhesab - K02. Bu zaman obyektin ilkin dəyəri dəyişmir. Bu səbəbdən obyekti qəbul edən vahidin qəbul edilmiş əmlakı üzrə köhnəlmə əvvəlki qaydada hesablanır.
TORG-13 forması aşağıdakı kimi doldurulur. Başlıqda hərəkətin həyata keçirildiyi şirkət haqqında məlumat olmalıdır. Bundan əlavə, hesab-fakturanın tərtib edildiyi tarixi və onun nömrəsini göstərmək lazımdır. Sonra, yuxarı hissəsi əmlakı təhvil verən qurum və alıcı haqqında məlumat üçün nəzərdə tutulmuş cədvəl doldurulur.
Cədvəldə köçürülən mallar haqqında aşağıdakı məlumatlar var:
Bu sənədin doldurulması üçün bir forma və nümunəni İnternetdə tapa bilərsiniz. Doldurma tamamlandıqdan sonra tərəfləri imzalamaq lazımdır.
OS-2 forması hər iki tərəfdən doldurulur. Ön tərəfdə obyektin təhvil verildiyi bölmələrin tam adı ilə hüquqi şəxs haqqında məlumat var. Sənəddə həmçinin formanın ötürülmə tarixi və seriya nömrəsi göstərilir. Daha sonra cədvəldə təhvil verilmiş əmlakın siyahısı, istehsal və ya buraxılış tarixi, inventar nömrəsi, təhvil verilmiş obyektlərin sayı və onların dəyəri göstərilir.
Qeyri-maliyyə aktivlərini təşkil edən obyektin daxili hərəkəti üçün hesab-fakturadan müəssisənin istehsal etdiyi əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, hazır məhsullar kimi obyektlərin qurumun struktur bölmələri arasında hərəkətinin uçotu və uçotu zamanı istifadə olunur.
Əvvəllər yalnız əsas vəsaitlərə aid olan bir forma istifadə olunurdu, lakin təlimatlar onu qeyri-maddi aktivlər və hüquqi aktlar üçün nəzərdə tuturdu. İndi hətta adından belə çıxır ki, başlıq yalnız əsas vəsaitlərdən bəhs etməsinə baxmayaraq, faktura bütün növ qeyri-fiskal aktivlər üçün nəzərdə tutulub.
Göstəricilərin tərkibi demək olar ki, heç bir dəyişikliyə məruz qalmamışdır: yalnız formanın istifadə dairəsinin artması ilə əlaqəli detallar əlavə edilmişdir. Başlığa “Əsas (sənədin növü, tarixi və nömrəsi)” əlavə edildi. Cədvəl ölçü vahidləri ilə yenilənmişdir ki, bu da formanın təyinatının dəyişdirilməsi ilə birbaşa bağlıdır.
Əmlakın daxili hərəkəti üçün hesab-faktura əlavə etmək üçün kontekst menyusuna daxil olub əlavə et düyməsini sıxmaq lazımdır. Sənədin parametrləri görünən pəncərədə göstərilir. Sənədin növü yalnız ilk faktura sistemə daxil edilərkən seçilməlidir. Gələcəkdə bu parametr avtomatik olaraq seçiləcək.
“Təşkilat” sahəsinə məlumatların avtomatik daxil edilməsi üçün məlumatlar müəssisə daxilində hərəkət üçün sistemə daxil edilmiş sonuncu hesab-fakturadan götürülür. Proqram avtomatik olaraq müəyyən bir müəssisə üçün unikal ardıcıllığa əsaslanan sənəd nömrəsini təyin edəcəkdir. Sənədin tarixi avtomatik olaraq təyin olunur.
Struktur bölmə, eləcə də Mol sahəsi inventar əmlakına daxil olduqdan sonra avtomatik olaraq doldurula bilər.
Əsas sənəd sistem tərəfindən qeydiyyata alınmayıbsa, onun təfərrüatları yadda saxlanıla bilər. Bunu etmək üçün tələb olunan sahələri doldurun, bundan sonra yarat düyməsini sıxmalısınız. Bu düymə giriş sahələrinin yanında yerləşir.
Əsas sənəd sistem tərəfindən qeydiyyata alınıbsa, onda sənədin növü, növü, nömrəsi və tarixi sahələri axtarış və əsas sənədin siyahısından sonrakı seçim üçün lazım olan məlumatlar ilə doldurula bilər. Görünən siyahıda yalnız bir sənəd varsa, o, avtomatik olaraq doldurulacaq. "Qeyd" əlavə məlumatla doldurulur.
Sənədin əsas parametrləri doldurulduqdan sonra, köçürülən obyekt haqqında ətraflı məlumat tələb olunur. Bunu etmək üçün "Faktura spesifikasiyası" sekmesini açmalısınız. Məlumat həm siyahı şəklində, həm də fərdi olaraq əlavə edilə bilər.
Obyektlərdən biri haqqında məlumat daxil etmək üçün kontekst menyusunda “Əlavə et” seçimini etməlisiniz. Sonra OS obyekti seçilir. Bütün sahələr doldurulduqdan sonra "OK" düyməsini sıxmalısınız. “Ləğv et” düyməsini basaraq dəyişiklikləri saxlamadan bağlaya bilərsiniz.
Vəzifələrin siyahısını əlavə etmək üçün spesifikasiya menyusunda siyahı əlavə et elementini seçin. Klaviaturada ctrl düyməsini basıb saxlayaraq görünən pəncərədə birdən çox mövqe seçə bilərsiniz. Bütün sahələr doldurulduqdan sonra "OK" düyməsini basın.
Faktura qeydiyyata alındıqdan sonra çap üçün göndərilə bilər. Bunun üçün proqram menyusunda tələb olunan çap elementini seçin. Çap edildikdən sonra sənəd imzalanmaq üçün maliyyə məsul şəxslərə göndərilir.
Bundan sonra hesab-faktura mühasibat uçotunda işlənir. Bunu etmək üçün proqram menyusunda "Məşq", sonra "İşləmə" seçin. Görünən pəncərədə əmlakın hərəkətinin faktiki tarixini göstərdikdən sonra “OK” düyməsini sıxmalısınız.
İş başa çatdıqdan sonra müvafiq qeydlər yaradılır və inventar faylına daxil edilir.
MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.
NFA-nın dövlət orqanları daxilində hərəkətini qeydiyyata almaq üçün daxili hərəkət üçün vahid hesab-faktura və tələblər-qaimə-faktura təqdim olunur. Biz f.0504102, onun istifadə sahəsi və onu doldurma qaydaları haqqında danışırıq.
OKUD 0504102-ə uyğun olaraq vahid forma, bir qurum daxilində NFA-nın hərəkətini rəsmiləşdirmək lazım olduğu hallarda, məsələn, bir struktur bölmədən digərinə və ya bir maddi məsul şəxsdən (MRO) digərinə.
0504102 hesab-faktura Maliyyə Nazirliyinin 30 mart 2015-ci il tarixli 52n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Bu ilkin sənədə əsasən aşağıdakılar köçürülür:
Forma 0504102 hazır məhsul anbara təhvil verildikdə, alınmış əsas vəsaitlər anbardarın hesabatından əməliyyat yeri üzrə MOL hesabatına köçürüldükdə və s.
Qeyri-maliyyə aktivlərinin daxili hərəkəti üçün hesab-fakturanın başlıq hissəsində f.0504102 aşağıdakılar göstərilməlidir:
1 və 2-ci qruplarda OKUD 0504102-yə uyğun olaraq formanın cədvəl hissəsində təhvil verilmiş aktivin adı göstərilir. Maliyyə Nazirliyinin 52n nömrəli əmrinə əlavədə yerləşdirilmiş formada əsas vəsaitin köçürülməsi göstərilir, lakin təlimatlar həm də formadan qurum tərəfindən istehsal olunan qeyri-maddi aktivlərin və hazır məhsulların köçürülməsi üçün istifadə edilməsinə imkan verir.
gr. 3 və 4 ölçü vahidinin ümumrusiya təsnifatına uyğun olaraq adı və kodu əks etdirir, gr. 5 - vahid üçün rublla qiymət. Köçürülmüş uçot obyektlərinin sayı gr daxil edilir. 6 və qr. 7, NFA-nın ümumi dəyəri hesablanır. 8-ci sütun zəruri hallarda qeydlər üçündür.
Doldurulmuş cədvəlin altında təhvil verən və qəbul edən maddi məsul şəxslərin vəzifələri, imzaları və imzalarının stenoqramı göstərilir. Aşağıda aktivlərin uçotuna cavabdeh olan mühasib mühasibat yazılışını, məbləğini, vəzifəsini, tam adını və imzalarını yazır. Hesab-faktura üç nüsxədə, hər bir MOL və mühasibat xidməti üçün bir dəfə doldurulur.
25n nömrəli əmrlə daxil edilmiş dəqiqləşdirmələrə əsasən, 101.00 “Əsas vəsaitlər” hesabı həm istismarda olan, həm ehtiyatda, həm konservasiyada, həm də icarədə olan, habelə xəzinədarlığın əmlakının uçotunda olan əsas vəsaitlərin uçotu üçün istifadə olunur. Rusiya Federasiyası.
Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üçün “Kitab dəyəri” anlayışı tətbiq edilmişdir:
Konsepsiyanın tətbiqi ilə əlaqədar "Kitab dəyəri"Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin illik köhnəlmə məbləğinin hesablanması əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin balans dəyərinə əsasən xətti metoddan istifadə etməklə aparılır.
Dövlət və bələdiyyə qurumları arasında qeyri-maliyyə aktivlərinin ötürülməsiəvəzsiz mədaxil (köçürmə) olsa da, belə bir hərəkət zamanı qeyri-maliyyə aktivlərinin obyektlərinin uçotu qaydası və nəzərə alınma dəyəri təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən əmlakın əvəzsiz alınması (verilməsi) üçün tətbiq edilən prosedurdan fərqlənir. .
25n saylı Sərəncama əsasən, eyni büdcə səviyyəsində olan büdcə vəsaitlərinin müxtəlif əsas idarəçilərinə tabe olan qurumlar arasında, müxtəlif büdcə səviyyəli qurumlar arasında, habelə bir baş idarəçiyə tabe olan qurumlar arasında əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əvəzsiz olaraq verilməsi ( büdcə vəsaitlərinin, habelə dövlət və bələdiyyə təşkilatlarının (bundan sonra - idarə köçürmələri) meneceri) obyekt üzrə hesablanmış amortizasiya məbləğinin eyni vaxtda köçürülməsi ilə obyektin balans dəyəri ilə həyata keçirilir.
Büdcə uçotu Təlimatının yeni redaksiyasında əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin həm mühasibat balansından silinməsi, həm də mühasibat balansına daxil edilməsi üçün idarələr üzrə hərəkəti üzrə mühasibat uçotu qeydləri də əksini tapmışdır. Oxşar qeydlər Federal Xəzinədarlığın 29 dekabr 2005-ci il tarixli 42-7.1-01 / 2.2-397 nömrəli məktubunda verilmişdir. Bununla belə, göstərilən məktubda əsas vəsaitlərin (qeyri-maddi aktivlərin) mədaxilinin 304.04.000 No-li “Əsas vəsaitlər” (102.00 “Qeyri-maddi aktivlər”) hesabının debetində “Əsas vəsaitlər arasında daxili hesablaşmalar” hesabı ilə müxabirədə əks etdirilməsi təklif edilirsə. əsas idarəçilər (idarəçilər) və vəsait alanlar” (401.01.180, 401.01.151), sonra Büdcə Uçotunun Təlimatının yeni redaksiyasında əsas vəsaitlərin (qeyri-maddi aktivlərin) mədaxili ümumi qaydada – ilk növbədə qeyd olunur. 106.01 No-li “Əsas vəsaitlərə kapital qoyuluşları” (106.02 “Qeyri-maddi aktivlərə kapital qoyuluşları”) hesabının debetində göstərilən hesablarla müxabirələşdirilir və yalnız bundan sonra əsas vəsait (qeyri-maddi aktiv) 101.00 “Əsas vəsaitlər” hesabında uçota qəbul edilir. Aktivlər".
“Büdcə müəssisələri üzrə mühasibat uçotu, nəşr 6”da qeyri-fiskal aktivlər başqa qurumdan alınarkən həm əvvəlcədən 106.01 (106.02), həm də dərhal 101.00 (102.00) hesaba əsas vəsaitlərin qəbulu nəzərdə tutulur. ).
Həmçinin aydınlaşdırılıb faydalı istifadə müddətinin müəyyən edilməsi proseduru pulsuz alınmış qeyri-maliyyə aktivlərinin obyektləri. Faydalı istifadə müddəti müəyyən edilir:
Bir çox mühasiblərin hansı əsas vəsaitlərin amortizasiyaya məruz qalması və hansının olmaması ilə bağlı sualları var. Büdcə Uçotu Təlimatlarının yeni nəşrində indi aydın şəkildə göstərilir ki, dəyərindən asılı olmayaraq dəyəri 1000 rubla qədər olan əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə, habelə zərgərlik, zərgərlik və kitabxana kolleksiyalarına amortizasiya tutulmur.
101.09 “Sair əsas vəsaitlər” hesabında uçota alınan əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin uçotu üçün yeni 104.07 “Sair əsas vəsaitlərin köhnəlməsi” hesabı tətbiq edilmişdir.
Qeyd: Əvvəllər digər əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin uçotu üçün 104.06 “İstehsalat və təsərrüfat avadanlıqlarının köhnəlməsi” hesabından istifadə olunurdu. “Büdcə müəssisələrinin uçotu”nun 6-cı redaksiyasına keçdikdə 104.06 “İstehsalat və təsərrüfat avadanlıqlarının köhnəlməsi” hesabında toplanmış digər əsas vəsaitlər üzrə amortizasiya məbləğləri avtomatik olaraq 104.07 “Digər əsas vəsaitlərin köhnəlməsi” hesabına köçürülür.
Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə hesabat ayı üçün hesablanmış amortizasiyanın ümumi məbləği indi öz əksini tapmalıdır. Qeyri-maliyyə aktivlərinin xaric edilməsi və köçürülməsi üzrə əməliyyatlar jurnalı.
Qeyd: Amortizasiya qeydlərinin “Qeyri-maliyyə aktivlərinin xaric edilməsi və təhvil verilməsi üzrə əməliyyatlar jurnalı” hesabatında əksini tapması üçün “Büdcə qurumları üzrə mühasibat uçotu” hesablar planında əməliyyatlar jurnalının “7” nömrəsi təyin edilməlidir. 104.00 “Amortizasiya” hesabının yekun subhesabları.
Mühasiblərin 70n saylı “Müəssisələrin davranış qaydaları”nın 6 (34) bəndinin tətbiqi ilə bağlı çoxlu sualları var idi. yenidən qiymətləndirmə qiymətli metallarda olan aktivlər istisna olmaqla, əsas vəsaitlər (qeyri-maddi aktivlər) hesabat ilinin əvvəlinə...” Onların bir çoxu hesab edirdilər ki, yenidən qiymətləndirmə birbaşa olaraq hər il həyata keçirilməlidir Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsinin vaxtı və qaydası Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən yenidən qiymətləndirmənin nəticələrini əks etdirən mühasibat uçotu qeydlərinin də müəyyən edildiyini bildirir.
aparılmasını tələb edən 18-ci bənd tam rublla əsas vəsaitlərin uçotu. 101.00 hesabında əsas vəsaitləri mühasibat uçotuna qəbul etdikdə, 401.01.280 “Digər xərclər” hesabına qəpik məbləğlərinin təyin edilməsi üçün artıq mühasibat yazılışları aparmağa ehtiyac qalmayacaq. Həqiqətən, bunlar mühasibat uçotunu bağlayan lazımsız mühasibat qeydləridir, çünki balansda əsas vəsaitlər onların qalıq dəyəri ilə göstərilir, yəni qəpiklərdə qeydə alınan mənfi hesablanmış köhnəlmə. Büdcə uçotu üçün proqram məhsullarınız varsa, rubl və qəpiklərlə ifadə olunan əsas vəsaitin (qeyri-maddi aktivin) dəyərindən amortizasiya dərəcəsini hesablamaq problem deyil.
Müsbət məqam kimi qeyd etmək lazımdır daxili hərəkətin əksi(bölmədən bölməyə, bir maliyyə məsul şəxsdən digərinə) qeyri-maliyyə aktivləri büdcə hesabları üzrə. Müəssisə üzrə maliyyə məsul şəxslər arasında əsas vəsaitlərin daxili hərəkəti 010100000 «Əsas vəsaitlər» hesabının (010101310, 010102310, 010103310, 01010410, 010104110, 01010411, 010107310, 01 0108310, 010109310) və 010100000 «Əsas vəsaitlər» (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 010105310, 010106110, 010106110, 010100000, 010100000 «Əsas vəsaitlər») müvafiq analitik uçot hesablarının krediti 0109310). Oxşar qeydlər qeyri-maddi aktivlər və ehtiyatlar üçün də verilir. Büdcə uçotu hesablarında daxili hərəkətləri əks etdirərkən analitik və sintetik uçot məlumatlarının bərabərliyi təmin edilir, bununla da büdcə uçotu məlumatlarının etibarlılığı artırılır.
“Büdcə müəssisələri üzrə mühasibat uçotu, 6-cı nəşr”də qeyri-maliyyə aktivlərinin hesablarına əsasən analitik uçot inventar (nomenklatura) obyektləri, maliyyə məsul şəxsləri, saxlanma yerləri və qeyri-maliyyə aktivlərinin hərəkət növləri kontekstində aparılır. Bu məqsədlə “Əsas vəsaitlər” (“Nomenklatura”), “NFA-nın hərəkət növləri” və “Maddi Məsuliyyət Mərkəzləri” subcontoslarından istifadə olunur. "Maliyyə Məsuliyyət Mərkəzləri" kataloqu maliyyə məsul şəxsi və NFA-nın təyin olunduğu bölməni (NFA-nın saxlandığı yer) müəyyən edir.
1000 rubla qədər olan əsas vəsaitlərin silinməsi. daxil olmaqla, istismara verildikdə indi əvvəllər istifadə edilmiş 040101172 “Aktivlərin satışından gəlirlər” hesabının əvəzinə 040101271 “Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin amortizasiya xərcləri” hesabında əks etdirilməlidir. Və müvafiq olaraq, ilk 17 rəqəm olaraq, xərclərin funksional təsnifatı kodunu göstərməlisiniz (düzəliş edilmiş 70n saylı Təlimatın 21-ci bəndi).
25n saylı əmrlə yumşaq avadanlıq və qab-qacaq əsas fondlardan inventarlara keçirilmişdir. Əvvəllər 101.06 “Sənaye və məişət inventarları” hesabında uçota alınan qablar indi 105.06 “Sair ehtiyatlar” hesabında uçota alınır. 101.08 Noli hesabdan yumşaq inventar 105.05 “Yumşaq inventar” hesabına köçürülmüşdür.
Qeyd: Yumşaq inventarın 101.08 hesabından 105.05 "Yumşaq inventar" hesabına köçürülməsi avtomatik həyata keçiriləcək. Yeməkləri 101.06 hesabından 105.05 hesaba avtomatik köçürmək üçün 7.70.516 buraxılışında "Əsas vəsaitlər" arayış kitabında "Büdcə müəssisələri üçün mühasibat uçotu, nəşr 5" - "Qablar" qutusuna yeni bir atribut daxil edilmişdir. Bu qutu qab-qacaq olan əsas vəsaitlərin kartlarına daxil edilməlidir.
105.06 "Digər maddi ehtiyatlar" hesabı əvvəlki kimi (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 dekabr 1999-cu il tarixli 107n nömrəli əmrinə əsasən) kitablar və digər çap məhsulları, o cümlədən satış üçün nəzərdə tutulmuş çap suvenirləri istisna olmaqla, nəzərə alınır. kitabxana kolleksiyası.
Əlavə 1 "Büdcə müəssisəsində büdcə uçotu hesablarının müxabirələri" (10-cu bənd) əsas vəsaitlərin, normativ hüquqi aktların və qeyri-maddi aktivlərin satışına dair qeydləri ehtiva edir, lakin 10-cu bənd əldə edilmiş əmlakın satışının xüsusiyyətlərini nəzərə almır. Rusiya Federal Xəzinədarlığının 13 dekabr 2005-ci il tarixli 42-7.1-01/2.2-371 nömrəli və 30 dekabr 2005-ci il tarixli 42-7.1-01/2.2-404 nömrəli məktublarında əks olunmuş büdcə vəsaitlərindən.
Əhəmiyyətli bir aydınlıq gətirildi ehtiyatların silinməsinin dəyərinin müəyyən edilməsi qaydası: ehtiyatların silinməsi (buraxılması) hər bir vahidin faktiki maya dəyəri ilə və ya orta faktiki maya dəyəri ilə həyata keçirilə bilər.
Material ehtiyatlarının orta faktiki maya dəyəri ilə qiymətləndirilməsi ehtiyatların hər bir qrupu (növü) üzrə ehtiyatlar qrupunun (növünün) ümumi faktiki maya dəyərini müvafiq olaraq orta faktiki maya dəyərindən və orta faktiki maya dəyərindən ibarət olan onların miqdarına bölmək yolu ilə aparılır. ayın əvvəlinə qalıq məbləği və silinmə (məzuniyyət) tarixində cari ayın verilmiş inventarının məbləği.
Dəfələrlə qeyd edildiyi kimi, Büdcə Uçotu Təlimatları yalnız məlumatların avtomatlaşdırılmış işlənməsinə yönəldilmişdir. Kompüterdən istifadə edərkən, istənilən vaxt qeyri-maliyyə aktivinin faktiki (mühasibat) dəyərini hesablaya bilərsiniz, ona görə də hesablama alqoritmi olan ehtiyatların silinməsi zamanı hərəkətli (cari) orta maya dəyərindən istifadə etmək məntiqlidir. Büdcə uçotu Təlimatının yeni redaksiyasında verilmişdir.
Qeyd: “1C: Büdcə müəssisələrinin uçotu”nda ilkin olaraq “hərəkətli orta qiymətlə” silinmə prinsipi tətbiq edilir. Standart konfiqurasiyaya daxil olan MH-nin silinməsi (hərəkətinin) sənədləri hesabdan silinmə zamanı faktiki orta qiymətlə silinməyi nəzərdə tutur.
ST = (SND + DO - KO)/(SNDn + Don - Con),
Harada SND- pul ifadəsində ayın əvvəlinə qalıq; DO, KO- pul ifadəsində ayın əvvəlindən məxaric sənədinin tərtib olunduğu tarixə qədər daxilolmalar və xərclər;
SNDn- fiziki baxımdan ayın əvvəlindəki balans;
DON, KON- ayın əvvəlindən məxaric sənədinin tərtib olunduğu günə qədər daxilolmalar və xərclər, natura ilə.
Tədarük olunan materialların hər bir ehtiyat vahidinin maya dəyəri ilə qiymətləndirilməsi adətən istifadə olunan ehtiyatlar bir-birini əvəz edə bilmədikdə və ya xüsusi uçota alındıqda (qiymətli metallar, qiymətli daşlar, radioaktiv maddələr və s.) istifadə olunur. MV-ni yalnız alış qiymətinə silmək lazımdırsa, eyni adlı müxtəlif qiymətli MV-lər üçün kataloqda müxtəlif elementlər yaradılmalıdır.
Xərclərin iqtisadi təsnifatının 340 №-li “Ehtiyatların satın alınması” bəndlərindən başqa, məsələn, 221-ci “Rabitə xidmətləri” bəndinə uyğun olaraq alınmış zərflərin yerləşdirilməsi zamanı çoxlu suallar yarandı. Həmçinin Səhiyyə Nazirliyinin faktiki maya dəyəri formalaşdırılarkən 105.00 “Material ehtiyatları” hesabına müxtəlif xərc maddələrinin təyin edilməsi lazım idi ki, bu da o qədər də əlverişli deyil.
İndi maddi ehtiyatların müəssisəyə daxil olması və maddi ehtiyatların yerləşdirilməsi onların alınması xərclərinin necə uçota alınmasından asılı olaraq əks oluna bilər. Faktiki maya dəyəri bir neçə sənədlə (müqavilə, qaimə-faktura) təsdiq edilmiş müxtəlif növ məsrəflərdən (materialların alınması, təhvil verilməsi, istifadəyə yararlı vəziyyətə gətirilməsi) ibarətdirsə, 106.04 “Materialların, hazır məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı” hesabı )” yaratmaq üçün istifadə olunur. Əks halda (bir sənəd), kapitallaşma 105.00 “İnventarlaşdırma” hesabına Təlimatlara edilən dəyişikliklərdən əvvəl həyata keçirilir.
Qeyd: Eyni metodologiya “Büdcə qurumlarının mühasibat uçotu” 5-ci nəşrində də istifadə olunur. 340 kodu ilə MH alınarkən, MH alınarkən və ya 340 kodundan istifadə etməklə xərclərin ödənilməsi zamanı “Xidmətlər” sənədindən istifadə olunur; Üçüncü tərəf təşkilatları” istifadə olunur. MH-nin faktiki maya dəyəri 106.04 hesabında formalaşdıqdan sonra MH 106.04 hesabı ilə müxabirələşdirilərək “MH-nin alınması” sənədi ilə uçota qəbul edilir. Faktiki dəyəri 106.04 hesabında formalaşmış MH-nin mühasibat uçotuna qəbul edilməsi üçün “Büdcə qurumları üçün mühasibat uçotu”nun 6-cı nəşrində “MH-nin mühasibat uçotuna qəbulu” adlı yeni sənəddən istifadə olunur (sabit uçotun uçotu proseduru ilə oxşar olaraq). aktivlər).
Büdcə uçotu üzrə Təlimatların yeni nəşri nəzərdə tutulub hazır məhsulların hərəkəti üçün mühasibat uçotunun tam siyahısı. Bununla belə, pərakəndə satış məqsədləri üçün MH-nin satış dəyəri ilə uçotu məsələsi həll edilməmiş qalır.
Onu da qeyd edək ki, Büdcə uçotu Təlimatının yeni redaksiyasında büdcə təsnifatına dəyişikliklər edilərkən büdcə uçotu hesabının ilk 17 rəqəminin dəyişdirilməsi qaydası müəyyən edilmir. Məsələn, əsas vəsaitlər, tərifinə görə, 12 aydan çox istifadə olunur. Büdcə təsnifatı dəyişdirilərkən büdcə təşkilatının əsas xərc maddələri dəyişə bilər. Ləğv edilmiş KBK üçün hesablarla nə etməli? Sual cavabsız qaldı.
Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 30 mart 2015-ci il tarixli 52n nömrəli əmri (bundan sonra 52n nömrəli Sərəncam) dövlət (bələdiyyə) qurumları tərəfindən istifadə edilən ilkin sənədlərin və mühasibat uçotu registrlərinin yeni formalarını, habelə Mühasibat uçotunun aparılması üçün Təlimatları təsdiq etmişdir. onların tətbiqi (bundan sonra Təlimatlar). Bu sənədlərdən və registrlərdən 2015-ci il üçün uçot siyasəti hazırlanarkən istifadə edilməlidir. 52n saylı Sərəncamın qüvvəyə minməsi ilə əvvəllər mövcud olan 173n saylı Sərəncam qüvvəsini itirir. Məqalədə biz ilkin sənədlərin yeni və köhnə formalarının müqayisəli təhlilini aparacağıq.
Əvvəla, xatırladaq ki, Maliyyə Nazirliyinin birbaşa əmri ilə əvvəllər olduğu kimi, yalnız “Dövlət idarəetmə sektoru üçün mühasibat uçotu, maliyyə, mühasibat uçotu və hesabat sənədlərinin vahid sistemi” 05 sinfinə aid olan ilkin sənədlərin formaları təsdiq edilir. OKUD. İndi bu cür sənədlərin siyahısı, ilk növbədə, əvvəllər Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin müxtəlif qərarları ilə təsdiq edilmiş və OKUD 03 "İlkin uçot sənədlərinin vahid sistemi" sinfinə aid olan sənədlərin daxil edilməsi ilə genişlənmişdir.
Cədvəldə ilkin sənədlərin formalarının kodlarının və adlarının nə qədər dəyişdiyinə baxaq:
| 52n nömrəli əmrə uyğun olaraq | 173n nömrəli əmrə uyğun olaraq | ||
| İlkin sənəd formasının nömrəsi | Əsas sənəd formasının adı | ||
| 0504101 | Qeyri-maliyyə aktivlərinin qəbulu və təhvil verilməsi haqqında akt | 0306030 | Binanın (quruluşun) qəbulu və təhvil verilməsi haqqında şəhadətnamə |
| 0306031 | Əsas vəsait qruplarının (binalar, tikililər istisna olmaqla) qəbulu və təhvil verilməsi haqqında akt | ||
| 0306001 | Əsas vəsaitlərin qəbulu və təhvil verilməsi haqqında şəhadətnamə (binalar, tikililər istisna olmaqla) | ||
| 0504102 | Faktura qeyri-maliyyə aktivlərinin daxili hərəkəti üçün | 0306032 | Əsas vəsaitlərin daxili hərəkəti üçün hesab-faktura |
| 0504103 | Təmir edilmiş, yenidən qurulmuş və modernləşdirilmiş əsas fondların qəbulu və təhvil verilməsi aktı | 0306002 | Təmir edilmiş, yenidən qurulmuş, modernləşdirilmiş əsas fondların qəbulu və təhvil-təslim aktı |
| 0504104 | Qeyri-maliyyə aktivlərinin (nəqliyyat vasitələri istisna olmaqla) silinməsi haqqında akt | 0306003 | Əsas vəsaitlərin (nəqliyyat vasitələri istisna olmaqla) silinməsi haqqında akt |
| 0306033 | Əsas vəsait qruplarının (nəqliyyat vasitələri istisna olmaqla) silinməsi haqqında akt | ||
| 0504105 | Nəqliyyat vasitəsinin silinməsi haqqında şəhadətnamə | 0306004 | Avtonəqliyyat vasitələrinin silinməsi haqqında akt |
| 0504143 | 0504143 | Yumşaq və məişət avadanlıqlarının silinməsi haqqında akt | |
| 0504144 | 0504144 | Kitabxana fondundan çıxarılan obyektlərin silinməsi haqqında akt | |
| 0504202 | 0504202 | Qida məhsullarının buraxılması üçün menyu-tələb | |
| 0504203 | 0504203 | Yem və yemin verilməsi üçün arayış | |
| 0504204 | Sorğu-faktura | 0315006 | Sorğu-faktura |
| 0504205 | Yan tərəfə materialların (maddi aktivlərin) buraxılması üçün hesab-faktura | 0315007 | Yan tərəfə materialların verilməsi üçün faktura |
| 0504206 | Əmlakın istifadəyə verilməsini qeyd etmək üçün kart (kitab). | - | |
| 0504207 | Maddi sərvətlərin (qeyri-maliyyə aktivlərinin) qəbulu üçün qəbz orderi | - | |
| 0504210 | 0504210 | Müəssisənin ehtiyacları üçün maddi sərvətlərin buraxılışının siyahısı | |
| 0504220 | Materialların qəbulu haqqında şəhadətnamə (maddi sərvətlər) | 0315004 | Materialların qəbulu haqqında şəhadətnamə |
| 0504230 | 0504230 | Ehtiyatların silinməsi haqqında akt | |
| 0504401 | 0504401 | Əmək haqqı | |
| 0504402 | Maaş bordrosu | 0301010 | Maaş bordrosu |
| 0504403 | Əmək haqqı | 0504403 | Əmək haqqı |
| 0504417 | Kömək kartı | 0504417 | Kömək kartı |
| 0504421 | Vaxt cədvəli | 0504421 | Vaxt cədvəli və əmək haqqının hesablanması |
| 0504425 | 0504425 | Məzuniyyətin verilməsi, işdən çıxarılması və digər hallarda orta qazancın hesablanmasına dair qeyd-hesablama | |
| 0504501 | 0504501 | Kassa aparatından məsul şəxslərə pul verilməsi haqqında arayış | |
| 0504505 | Əvvəlcədən hesabat | 0504049 | Əvvəlcədən hesabat |
| 0504510 | Qəbz | 0504510 | Qəbz |
| 0504514 | Kassa kitabçası | 0504514 | Kassa kitabçası |
| 0504608 | 0504608 | Uşaqların davamiyyət vərəqi | |
| 0504805 | Xəbərdarlıq | 0504805 | Xəbərdarlıq |
| 0504816 | 0504816 | Ciddi hesabat formalarının silinməsinə dair akt | |
| 0504817 | 0504817 | Büdcələr arasında hesablaşmalar haqqında bildiriş | |
| 0504822 | 0504822 | Büdcə öhdəliyi limitləri haqqında bildiriş (büdcə ayırmaları) | |
| 0504833 | Mühasibatlıq sertifikatı | 0504833 | İstinad |
| 0504835 | 0504835 | İnventarlaşdırma nəticələri hesabatı | |
| - | 0531728 | Büdcə prosesi iştirakçılarının yenidən təşkili zamanı nağd ödənişlərin və mədaxillərin qəbulu və köçürülməsi haqqında arayış | |
| - | 0531811 | Maliyyələşdirmə və nağd ödənişlər haqqında arayış | |
Qeyri-maliyyə aktivlərinin qəbulu və təhvil verilməsi haqqında akt (f. 0504101). Bu sənəd dərhal qurumlar tərəfindən əvvəllər istifadə edilən, təsdiq edilmiş üç formanı əvəz etdi Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 21 yanvar 2003-cü il tarixli № 3 qərarı. 7 (bundan sonra 7 nömrəli qərar):
Metodiki göstərişlərə əsasən, 0504101 formasında akt aşağıdakı əməliyyatların aparılması üçün istifadə olunur:
Hesab-fakturanın yeni forması, əvvəllər istifadə edilmiş forma ilə müqayisədə, təkcə əsas vəsaitlərin deyil, həm də qeyri-maliyyə aktivlərinin digər obyektlərinin təşkilat daxilində hərəkətinin qeydiyyatı və uçotu üçün istifadə olunur, xüsusən:
Təmir edilmiş, yenidən qurulmuş və modernləşdirilmiş əsas fondların qəbulu və təhvil-təslim aktı (f. 0504103). Bu akt qurumlar tərəfindən 7 nömrəli qərarla təsdiq edilmiş eyniadlı 0306002 nömrəli forma əvəzinə istifadə olunur və demək olar ki, tamamilə üst-üstə düşür. Bununla belə, yeni formada, əvvəllər istifadə olunan formadan fərqli olaraq, iş üçün müqavilələrin təfərrüatlarını və onların tamamlanma müddətlərini əlavə etmək lazımdır.
Müəyyən edilmişdir ki, müəssisənin qeyri-maddi aktivlərin modernləşdirilməsi zamanı uçot siyasətində qeyd edildiyi halda 0504103 formasında aktdan istifadə etmək hüququ vardır.
Qeyri-maliyyə aktivlərinin (nəqliyyat vasitələri istisna olmaqla) silinməsi haqqında akt (f. 0504104). Bu akt 7 nömrəli qərarla təsdiq edilmiş aşağıdakı formalarda əvvəllər ayrıca göstərilən məlumatları birləşdirir:
Metodik göstərişə uyğun olaraq, əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlərin və digər maddi sərvətlərin (xammaldan başqa) silinməsi zərurəti barədə qərar əsasında aktivlərin qəbulu və sərəncamı komissiyası tərəfindən 0504104 formasında akt tərtib edilir. , təchizat, habelə qurumun istehsal etdiyi hazır məhsul) və qeyri-maliyyə aktivlərinin xaric edilməsinin qurumun mühasibat uçotunda əks etdirilməsi üçün əsas rolunu oynayır.
Nəqliyyat vasitəsinin silinməsi haqqında şəhadətnamə (forma 0504105). Bu akt qurumlar tərəfindən əvvəllər istifadə edilən 7 nömrəli qərarla təsdiq edilmiş 0306004 “Avtonəqliyyat vasitələrinin silinməsi haqqında akt” formasını əvəz etmişdir. Hər iki formada avtonəqliyyat vasitəsinin silinməsi üzrə əməliyyatlar əks etdirilir.
Qeyd etmək lazımdır ki, bu sənədlərin strukturu və doldurulması qaydası demək olar ki, eynidir, yeganə fərq aktın yeni formasının daha çox dövlət sektoru qurumlarının istifadəsinə uyğunlaşdırılmasıdır.
Sorğu-qaimə (f. 0504204). Bu forma əvvəllər istifadə edilən eyni adlı 0315006, təsdiq edilmiş forma ilə müqayisədə daha yığcamdır Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 30 oktyabr 1997-ci il tarixli № 3 qərarı. 71a(bundan sonra 71a nömrəli qərar).
Buna baxmayaraq, bu formaların məqsədi və doldurulma qaydaları eynidir. Əvvəllər olduğu kimi, faktura tələbi təşkilat daxilində maddi sərvətlərin struktur bölmələr və ya maliyyə məsul şəxslər arasında hərəkətini uçota almaq, habelə əsas vəsaitlərin sökülməsi və utilizasiyası nəticəsində yaranan qalıq materialların anbara çatdırılması üzrə əməliyyatların rəsmiləşdirilməsi üçün istifadə olunur.
İddia-faktura maddi sərvətləri qəbul edən bölməyə (məsələn, anbardan anbara; anbardan struktur bölməyə və s.) və ya başqasına ötürən, göndərən struktur bölmənin maliyyə məsul şəxsi tərəfindən tərtib edilir. maddi məsul şəxs, iki nüsxədə, onlardan biri dəyərlərin ötürülməsi üçün əsas, ikincisi isə onların qəbulu üçün.
Üçüncü tərəfə materialların (maddi aktivlərin) buraxılması üçün hesab-faktura (f. 0504205). Qurumlardan 71a nömrəli qərarla təsdiq edilmiş əvvəllər istifadə olunmuş 0315007 “Üçüncü şəxslərə materialların verilməsi üçün hesab-faktura” formasının əvəzinə belə bir sənəd tərtib etmək tələb olunur.
0504205 formalı qaimə-faktura maddi sərvətlərin göndərən qurum tərəfindən üçüncü tərəf qurumlarına (təşkilatlarına) - alıcılara, təşkilatlara, o cümlədən daşımaları həyata keçirən təşkilatların cəlb edilməsi ilə müqavilələr (müqavilələr) əsasında buraxılmasının uçotunu aparmaq üçün istifadə olunur. və digər sənədlər.
0504205 nömrəli qaimə-faktura alıcı qurumun (qurumun) nümayəndəsi tərəfindən təqdim edildikdə, müqavilələr (müqavilələr), sərəncamlar və digər müvafiq sənədlər əsasında göndərən qurum tərəfindən iki nüsxədə verilir; daşımaları həyata keçirən təşkilat, qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada doldurulmuş maddi sərvətlərin qəbulu üçün etibarnamə əsasında. Bir nüsxə materialların buraxılması üçün əsasdır, ikincisi qurumun (təşkilatın) nümayəndəsinə - maddi sərvətləri alan şəxsə verilir.
Əmlakın istifadəyə verilməsinin uçotu üçün kart (kitab) (f. 0504206). Bu forma ilk dəfə tətbiq edilib və əvvəllər analoqu yox idi. Metodik göstərişə əsasən, kartdan (kitabda) (f. 0504206) işçiyə (işçiyə) xidməti vəzifələrini yerinə yetirərkən şəxsi istifadə üçün verilmiş əmlakın uçotu aparılır.
Kartda 1-ci qrafada əks olunmuş adla istifadəyə verilmiş əmlakın buraxılış dərəcəsi, istifadənin standart müddəti (varsa) və verilmiş maddi sərvətlərin sayı göstərilməklə uçota alınır.
Əmlak qaytarılarkən təhvil verilmiş əmlakın miqdarı qaytarılmış (təhvil verilmiş) əmlakın miqdarı, qaytarılma tarixi və işçi (işçi) tərəfindən təhvil verilmiş əmlakı qəbul etmiş şəxsin imzası göstərilməklə adla qeyd edilir.
Müəssisənin işçilərə (işçilərə) verilmiş əmlakının uçotu məqsədi ilə kart (kitab) (f. 0504206) yaradılarkən həmin əmlakı alan şəxsin fərdi xüsusiyyətlərini əks etdirən rekvizitlər (baş geyimlərinin, geyimlərinin, ayaqqabılarının ölçüləri) və s.) doldurulmaya bilər.
Maddi sərvətlərin (qeyri-maliyyə aktivlərinin) qəbulu üçün qəbz orderi (f. 0504207). Bu tamamilə yeni formadır. Müəssisələr onu maddi sərvətlər (o cümlədən əsas vəsaitlər, inventarlar), o cümlədən üçüncü tərəf təşkilatlarından (qurumlardan) aldıqdan sonra tərtib etməli olacaqlar. Qəbul orderi daxil olan maddi sərvətlərin uçota qəbul edilməsi və müəssisənin balansında əks etdirilməsi üçün əsasdır. Burada məhsulun adı, miqdarı və dəyəri haqqında məlumatlar var.
Müəssisənin mühasibatlıq şöbəsi hesabların müxabirələrini mədaxil orderində əks etdirir və maddi ehtiyatların (maddi sərvətlərin) uçotuna qəbulu və proyeksiyası haqqında qeyd verir.
Qəbul edilmiş maddi sərvətlərin çeşidi ilə göndəricinin (təchizatçının) müşayiətedici sənədləri arasında kəmiyyət və (və ya) keyfiyyət uyğunsuzluğu, habelə uyğunsuzluq aşkar edildikdə, qurumun aktivlərin qəbulu və sərəncamı üzrə komissiyası müvafiq akt tərtib edir. materialların qəbulu (f. 0504220), bu, göndəriciyə (təchizatçıya) iddianın verilməsi üçün hüquqi əsasdır ).
Materialların (maddi sərvətlərin) qəbulu haqqında şəhadətnamə (f. 0504220). İndi 71a nömrəli qərarla təsdiq edilmiş əvvəllər istifadə edilmiş 0315004 “Materialların qəbulu haqqında akt” formasının əvəzinə belə bir akt tərtib edilir.
Bu formaları müqayisə edərək qeyd edirik ki, onlarda göstərilən məlumatlar demək olar ki, eynidir. Ona görə də qurumların yeni formaya keçməsi çətin olmayacaq.
Əmək haqqı (f. 0504402). Belə bir bəyanatın strukturu təsdiqlənmiş eyni adlı 0301010 formasını böyük ölçüdə təkrarlayır Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 5 yanvar 2004-cü il tarixli № 3 qərarı. 1 . Eyni zamanda, yeni forma daha çox dövlət sektorunda olan qurumların istifadəsinə uyğunlaşdırılıb.
Metodik göstərişə uyğun olaraq əmək haqqı fondu (f. 0504402) işçilərin əmək haqqı, təqaüdləri, müavinətləri və fiziki şəxslərlə bağlanmış müqavilələr (müqavilələr) əsasında həyata keçirilən digər ödənişlər üzrə hesablamaları əks etdirmək, habelə əmək haqqı fondundan ayırmaları əks etdirmək üçün istifadə olunur. hesablamaların məbləğləri (vergilər, sığorta haqları, icra vərəqələri üzrə ayırmalar və digər ayırmalar).
İlkin hesabat (f. 0504505). 52n saylı əmrə əsasən, avans hesabatı mühasibat uçotu registrlərindən ilkin sənədlərə keçirildi. Bu səbəbdən forma kodu dəyişib. Əvvəllər 0504049 kodu istifadə olunurdu.
Əvvəlki kimi, əvvəlcədən hesabat hesabatlı şəxslərlə hesablaşmaların uçotu üçün istifadə olunur. Eyni zamanda, onun doldurulması üçün təlimatlar bir az düzəldildi.
Belə göstərişlərin yeni redaksiyasına əsasən, məsul şəxs avans hesabatını tərtib edərkən, avans hesabatının üz tərəfində özü haqqında məlumat verir və onun faktiki xərclədiyi məbləğlər barədə arxa tərəfdə 1-6 qrafalarını doldurur. , çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədləri göstərməklə. Avans hesabatına əlavə edilən sənədlər hesabatda qeyd olunma ardıcıllığı ilə məsul şəxs tərəfindən nömrələnir.
Avans hesabatı müəssisənin rəhbəri və ya onun səlahiyyət verdiyi şəxs tərəfindən təsdiq edilir.
Belə bir hesabatın arxa tərəfində, mühasibat uçotu üçün müəssisə tərəfindən qəbul edilmiş xərclər və mühasibat yazışmaları haqqında məlumatları özündə əks etdirən 7-10-cu sütunlar mühasibat uçotu həvalə edilmiş şəxs tərəfindən doldurulur.
Xarici valyutada ödənilmiş məbləğlər həm xarici valyutada, həm də rubl ekvivalentində qeydə alınır. Məsul şəxs tərəfindən alınan avanslar onların alınma tarixi göstərilməklə əks etdirilir.
İlkin sənədlərin yeni formalarının tətbiqi ilə yanaşı, qeyd etmək lazımdır ki, mövcud formaların doldurulması qaydasında dəyişiklik edilib, xüsusən:
Dövlət idarəetmə sektoru üçün mövcud mühasibat uçotu sənədlərinin formalarının siyahısını əlavə edən 52n nömrəli əmrlə təsdiq edilmiş ilkin sənədlərin yeni formalarını təhlil edərək qeyd edirik ki, onların əksəriyyəti strukturu və oxşar vahid formaların doldurulması qaydasını təkrarlayır. Dövlət Statistika Komitəsinin müvafiq əmrləri. Beləliklə, Maliyyə Nazirliyi vahid vahid formaları əsas götürərək, onları dövlət sektoru qurumlarının istifadəsinə uyğunlaşdırıb. Bəzi formalar (0504206, 0504207) ilk dəfə tətbiq edilib və əvvəllər analoqu olmayıb.
Nəzərə alın ki, 52n saylı Sərəncamın qəbulu dövlət, büdcə və muxtar qurumlar üçün ayrıca müəyyən edilmiş mühasibat uçotu təlimatlarında əhəmiyyətli dəyişikliklərə səbəb olacaqdır. Nəzərinizə çatdıraq ki, bu təlimatlara dəyişikliklər layihəsi Maliyyə Nazirliyinin internet saytında yerləşdirilib, lakin onlar ilkin sənədləşmənin yeni formalarını nəzərə almayıb. Ola bilsin ki, 52n saylı Sərəncamın dərci ilə bu layihələr nəhayət ki, redaktə olunub tezliklə qəbul olunacaq.
Jurnalın növbəti sayında mühasibat uçotu registrlərinin yeni formaları və onların tətbiqi qaydası haqqında oxuyun.
Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 15 dekabr 2010-cu il tarixli, 173n nömrəli əmri "Dövlət orqanları (dövlət orqanları), yerli özünüidarəetmə orqanları, dövlət büdcədənkənar fondlarının idarəetmə orqanları tərəfindən istifadə olunan ilkin uçot sənədlərinin və mühasibat registrlərinin formalarının təsdiq edilməsi haqqında" , dövlət elmlər akademiyaları, dövlət (bələdiyyə) qurumları və onlardan istifadə qaydaları”.
