Olenemata kaasnevatest kulutustest kogutakse kõigepealt kokku dokumentide pakett.
Vahel tuleb ette olukordi, kus inimene läbib ravikuuri või maksab oma lapse hariduse eest ega aimagi, et saab nendelt kuludelt 13% tagasi. Ja nii, olles sellest võimalusest kogemata sõpradelt või meediast teada saanud, otsustab ta loomulikult kasutada oma õigust maksutagastusele. Pärast seda algab dokumentide kogumine ja siis selgub, et maksekviitungeid pole säilinud. See on üsna väike dokument ja kui te ei tea, mille jaoks see veel kasulik võib olla, siis enamasti viskate selle lihtsalt minema.
Sellises olukorras on mõnikord soovitatav hankida meditsiini- või õppeasutusest (olenevalt sellest, milleks maksutagastus on planeeritud) tasuliste teenuste tõend kaotatud tšekkide eest.
Kahjuks, nagu praktika näitab, saadab maksuinspektor sellistes olukordades lauakontrolli käigus, et ei leidnud dokumendipakendist tšekkide koopiaid ega originaale, taotluse, et need tuleb kohale toimetada. Maksetõendi (isegi originaali) olemasolu ei ole nende jaoks tõendavaks dokumendiks. Kui taotlust ei rahuldata, väljastab inspektor keeldumise.
Ravi maksutagastuse puhul on kohustuslikuks tingimuseks tõendi olemasolu ravi eest täies mahus tasumise kohta. teenused maksuametile esitamiseks (vorm N 289/BG-3-04/256, 25. juuli 2001). Kuid isegi selle olemasolu kassakviitungite või kviitungite puudumisel ei ole piisav alus tulumaksu tagastamiseks.
Õigusaktid määratlevad selgelt dokumendid, mis kinnitavad haridus- või meditsiiniteenuste eest tasumise fakti: need on kassakviitungid, kassakviitungid, ranged aruandlusvormid (saate neid vaadata Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirja lisas kuupäevaga 22. november 2012 N ED-4- 3/19630@).
KOKKUVÕTE: 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamisel maksusoodustuse saamiseks ilma maksedokumentide koopiate või originaalideta: kassakviitungid, kviitungid ja nii edasi, on maksuametil õigus keelduda sotsiaalmaksu mahaarvamise tegemisest.
Vastavalt kehtivale maksuseadusandlusele saavad kodanikud ravi või ravimite eest tasumise korral taotleda maksusoodustust või teisisõnu tagasi saada osa ravile kulutatud vahenditest.
Mahaarvamine on osa töötasust, mis ei kuulu maksustamisele. Seega, kui teil on ametlik töökoht (ja arvestate maha üksikisiku tulumaks) ja olete oma või mõne sugulase ravi eest tasunud, on teil õigus tagastada osa rahast, nimelt kuni 13% hüvitisest. teile osutatud meditsiiniteenuste kulude summa.
Ravi maksusoodustust on võimalik taotleda järgmistel juhtudel:
Ravi eest üksikisiku tulumaksu mahaarvamise taotlemise protsess hõlmab järgmisi samme:
Ravi eest maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide loetelu
Kui teil on raskusi kõigi üksikisiku tulumaksu mahaarvamise vormistamiseks vajalike dokumentide ettevalmistamise ja saatmisega maksuametile või te ei tea, kuidas mahaarvamise avaldust õigesti täita, on meie valves olev veebijurist valmis anda teile selles küsimuses kiiret abi.
Lisadokumendid:
Ravikulude mahaarvamise summa arvutatakse aasta kohta ja see sõltub järgmistest teguritest:
Te ei saa tagastada rohkem raha, kui maksite üksikisiku tulumaksu (kuni 13% ametlikust palgast).
Tasutud ravi/ravimite maksumusest kuulub tagastamisele kuni 13%, kuid mitte rohkem kui 15 600, mis on tingitud hüvitise maksimumsumma piiramisest 120 tuhande rubla ulatuses. (13% * 120 000 = 15 600).
Veelgi enam, see piirang kehtib nii ravikulude mahaarvamiste kui ka muude sotsiaalsete mahaarvamiste kohta. Kõigi nõutavate mahaarvamiste kogusumma (pensionimaksed, õpe, ravi) ei tohiks ületada 120 000(see tähendab, et saate kõigi tasumisele kuuluvate mahaarvamiste eest tagastada maksimaalselt - 15 600 rubla). Selline viis sotsiaalmaksu mahaarvamise maksimaalne summa 2018. aasta seisuga on 15 600 rubla.
Seal on nimekiri kallitest meditsiiniteenustest, millele ei kehti suurusepiirangud. Nii saate 13% osutatud teenuste kogumaksumusest (lisaks muudele sotsiaalsetele mahaarvamistele). saate vaadata seda kallite meditsiiniteenuste loendit.
Näide: Kodanik Sidorov lasi 2014. aastal hambaid ravida 140 000 rubla eest. ja tegi tasulise kalli operatsiooni summas 200 000. Kodaniku sissetulek 12 kuu jooksul oli 500 tuhat rubla ja maksusumma oli 62 000, kuna hambaravi ei peeta kalliks, on selle maksimaalne mahaarvamine 120 tuhat rubla . Operatsioon on kallis raviviis, mistõttu mahaarvamise suurusele piiranguid ei ole. Seega on Sidorovil 2014. aasta eest õigus saada tagasi 41 600 rubla. 13% * (200 000 + 120 000) ja kuna makse tasuti rohkem kui 41 600 rubla, on tal õigus kogu summa korraga tagastada.
Mahaarvamise õiguse kindlakstegemiseks tuleks lähtuda valitsuse määrusest nr 201, mille kohaselt hõlmab ravikulude maksusoodustuse summa tasumist rehabilitatsiooni-, ennetus-, diagnoosi-, raviteenuste osutamisel. ambulatoorne ja ambulatoorne arstiabi. abi.
Arstiabiliikide täieliku loetelu leiate Venemaa üldisest klassifikaatorist OK 004-93.
Seega on isikul õigus saada mahaarvamist, kui:
Hr Ivanov maksis 2013. aastal ravi eest 50 tuhat rubla.
Tema tänavune kogutulu on 600 tuhat. (12 kuud*50 000).
Aasta tulumaksu suurus on 78 tuhat rubla. (13%*600 000).
Ivanov otsustab taotleda mahaarvamist 2014. aastal. Ta saab kätte - 6500 rubla. (13%*50 000) - täies mahus, kuna maksis üksikisiku tulumaksu - 78 000.
Tuleks meeles pidada, et mahaarvamine on piiratud 120 tuhande summaga Ja kui kodanik maksaks ravi eest näiteks 150 tuhat, oleks tema mahaarvamine 15 tuhat 600 rubla (13% * 120 000).
Lapsed haigestuvad palju sagedamini kui täiskasvanud, nende vanemad peavad nende eest raviteenuste eest maksma. Venemaa seaduste kohaselt on lapse vanematel ja ka tema ametlikult määratud eestkostjatel õigus saada maksusoodustust, kui ravi eest tasuti tegevusloaga meditsiiniasutustes. Oluline aspekt on lapse vanus – ta ei tohi olla vanem kui 18 aastat. Vastasel juhul ei saa vanemad oma lapse ravi eest mahaarvamist. Maksuametile dokumentide esitamisel on oluline lisada kinnitus selle kohta, et isik on lapse vanem või seaduslik esindaja.
Näide: Kodanik Sidorov maksis 2015. aastal oma 14-aastase tütre ravi eest meditsiinikeskuses 70 tuhat rubla. Sidorovi selle aasta sissetulek ulatus 480 tuhandeni. (12 kuud*palk 40 000). Sidorovi 12 kuu tulumaks on 62 400 (13% * 480 000). Kuna laps on alla 18-aastane, on kodanikul õigus oma tütre ravikuludest maha arvata. Tagastamiskõlblik summa on: 9100 RUB. (13%*70 000). Tulenevalt asjaolust, et 2015. aastal maksis tüdruku isa üksikisiku tulumaksu üle 9100, on tal õigus maha arvata täies ulatuses.
Tuleb meeles pidada, et lähedaste ravi eest tasumisel tuleb leping sõlmida mahaarvamist saada sooviva isiku nimele.
Näide: Mees tasus oma naise ravi eest, leping ja kõik maksedokumendid peavad olema vormistatud patsiendi abikaasa nimel.
Mõnel juhul ei suuda inimesed, kellel on vajalik rahasumma, ise oma ravi eest tasuda, eriti vigastuste tõttu, kuna nad on ilma jäetud võimalusest vabalt liikuda. Sellistes olukordades võivad makse teha pereliikmed või sõbrad.
Kui ravi eest maksavad sõbrad, tuttavad või abikaasa, kes ei ole maksumaksjaga ametlikult abielus, on mahaarvamist üsna keeruline saada, kuid see on siiski võimalik. Kodanikul on õigus usaldada teisele isikule oma ravi eest tasumine, st anda talle volikiri. Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgituse kohaselt ei pea see volikiri olema vormistama notari juures, vaid selle saab lihtsalt kinnitada näiteks raviasutuse peaarst.
Järgmisena saab kodanik taotleda mahaarvamist, esitades maksuhaldurile enda nimele antud volikirja, samuti täieliku dokumentide paketi, eelkõige maksekorralduse (kviitung vms), milles volitatud isik on märgitud maksjaks.
Kehtiv seadusandlus võimaldab vähendada inimese kuurordi- ja sanatoorse ravi kulusid ühel tingimusel: ravi saadi sanatooriumis, millel on vastava tegevusliigi tegevusluba.
Näide: Hr Kuznetsov ostis pileti sanatooriumi, kus ta läbis täieliku ravikuuri. Lahkudes väljastab asutus talle kehtestatud vormis tõendi Kuznetsovi enda ravile kulunud kulude kohta. See summa sisaldab kõigi vautšeril märgitud protseduuride (eelkõige dieettoidu) maksumust pluss tasuliste täiendavate raviteenuste hindu.
Oletame, et ühe ravipäeva maksumus sanatooriumis on 2000 rubla. Ravikuur on 14 päeva. Tasulise lisateenuse maksumus on 1000 rubla. Kokku kulutas Kuznetsov ravile 29 000 ((2000 x 14) + 1000). Seega on mahaarvamise summa 3770 rubla (29 000 * 13%) tingimusel, et tasutud üksikisiku tulumaksu summa ületab ravikulusid.
Kui vajate abi või nõu sotsiaalteenuste üksikisiku tulumaksu tagastamise vormistamiseks, on meie veebis valveadvokaat valmis kiiresti vastama kõigile teie küsimustele.
Ravimaksu mahaarvamise dokumendid võimaldavad teil tagastada osa ravimite ostmiseks, meditsiiniorganisatsiooni teenuste eest tasumiseks või vabatahtliku ravikindlustuse sissemaksetest kulutatud vahenditest. Selliste dokumentide koostisest ja nende täitmise omadustest räägime teile meie artiklis maksuametilt mahaarvamise saamisel.
Deklaratsioon 3-NDFL, mahaarvamisavaldus, sissetulekutõend 2-NDFL, pass – selle dokumentide kogumiga peab iga isik, kes otsustab kasutada oma õigust saada ravile kulutatud summadelt üksikisiku tulumaks tagasi, alustama isiku tulumaksu töötlemist. mahaarvamine.
TÄHTIS! Ravikulude maksusoodustuse võimalus on sätestatud lõigus. 3 p 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.
Tagamaks, et dokumentide kogumine ravimaksu mahaarvamiseks ei muutuks ajaraiskamiseks, peate esmalt kontrollima, kas kõik sotsiaalse mahaarvamise kasutamisega seotud seadusega kehtestatud tingimused ja piirangud on täidetud, selgitades välja järgmised punktid:
TÄHTIS! Kui ravi eest tasus ettevõte, keeldub maksuamet mahaarvamisest.
TÄHTIS! Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad pensionärid või üksikettevõtjad saavad taotleda mahaarvamist ainult siis, kui nende tulu on maksustatud 13% maksumääraga.
Kui ülaltoodud tingimused on täidetud, võite julgelt alustada järgmiste dokumentide kogumist üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks ravi eest (sellest tuleb juttu allpool).
3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise protseduuriga saate tutvuda artiklis "Maksudeklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis" .
Mõnel juhul on vaja kallist ravi ja siin peab teil olema hea ettekujutus sellest, milliseid dokumente on vaja 3-NDFL-i jaoks. Fakt on see, et sellistel asjaoludel on maksusoodustus lubatud ja peaaegu piiramatus summas, kuid teatud tingimustel:
Sertifikaadi saamisel peaksite tähelepanu pöörama teeninduskoodile. Kalli ravi puhul peaks vastav väli sisaldama numbrit 2. Kui see sinna ilmub, piirdub mahaarvamine tavaliste 120 000 rubla piiridega.
Maksuametile dokumentide esitamisel ravi eest üksikisiku tulumaksu tagastamiseks tuleks erilist tähelepanu pöörata raviasutuse väljastatud tõendile.
Seda paberit läheb vaja siis, kui ravikulud on tasutud.
TÄHTIS! Meditsiiniteenuste eest tasumise tõendi vorm on kinnitatud Venemaa Tervishoiuministeeriumi ja Maksuministeeriumi 25. juuli 2001. a korraldusega nr 289/BG-3-04/256.
Samal ajal ei ole vaja muid maksmise fakti kinnitavaid dokumente (kviitungid, tšekid, arved jne), kuna see tõend väljastatakse ainult siis, kui teenuste eest on juba tasutud. Seda seisukohta jagavad nii rahandusministeeriumi kui ka maksuameti ametnikud (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 29. märtsist 2018 nr 03-04-05/20083, 17. aprill 2012 nr 03-04- 08/7-76, Venemaa föderaalne maksuteenistus, 7. märts 2013 nr ED- 3-3/787@).
Vaata materjali„Tõend või tšekid ravi saamiseks? Rahandusministeerium ütleb - aidake" .
Sellise tõendi saab ka pärast sanatoorse-kuurortiravi läbimist. Samal ajal ei näidata vautšeri maksumust, vaid ainult ravi hinda (miinus kulud toidule, majutusele jne) ja täiendavalt tasutud raviteenuste summat.
Kui teil on ülaltoodud tõend ja pakutava teenuse liik on loendis, on mahaarvamise saamiseks vaja teenust osutanud raviasutuselt veel 2 dokumenti: lepingut ja tegevusluba. Kui raviasutusel puudub ravitegevuseks luba või ravi ei viinud läbi Venemaa, vaid välismaa kliinik, siis mahaarvamisest keeldutakse.
Maksuametnikud peavad esitama raviasutusega sõlmitud lepingu tõestatud koopia. Erilist tähelepanu tuleks pöörata käesoleva dokumendi tingimustele, kui viidi läbi kallis ravi ja ostsite omal kulul materjale või meditsiiniseadmeid, mida selles kliinikus ei olnud. See võimaldab teil saada täieliku mahaarvamise.
Litsents esitatakse tõestatud koopiana. Litsentsi ei ole vaja eraldi lisada, kui selle andmed on lepingus märgitud.
Seda väikest paberitükki nõuab omavastutuse taotleja, kui raha kulutati arsti poolt välja kirjutatud ravimitele. Retsepti väljastab raviarst samaaegselt sarnase apteegi vormiga. Kui vormi 107/1-у ei ole, saab selle hiljem raviasutusest haiguslehe kannete alusel.
Retseptile tuleb panna tempel: "Vene Föderatsiooni maksuameti jaoks maksumaksja INN."
Tasuliste ravimite summa mahaarvamist saab taotleda perioodidelt alates 2019. aastast (st praegu, kui saad 2019. aasta mahaarvamise töökohal) kõikidelt arsti poolt välja kirjutatud ravimitelt. Kuid eelmiste perioodide mahaarvamisi saab teha ainult siis, kui ostetud ravimid on kantud otsusega nr 201 kinnitatud nimekirja.
Maksuametnikud peavad esitama retsepti originaali ja maksedokumentide kinnitatud koopiad. Sel juhul on nende olemasolu kohustuslik.
Mahaarvamist saab teha ka juhtudel, kui meditsiinilisi protseduure ei tehtud, ravimeid ei ostetud ja raha kulutati vabatahtliku ravikindlustuse tasumisele. Sel juhul on omavastutuse taotlejal vaja kindlustuspoliisi või kindlustusseltsiga sõlmitud lepingu kinnitatud koopiat.
Mahaarvamine on võimalik ainult siis, kui kindlustuslepingus on ette nähtud raviteenuste eest tasumine ja kindlustusorganisatsioonil on seda tüüpi tegevuseks litsents.
Ülevaatusele esitatakse tegevusloa kinnitatud koopia. Või tuleks lepingusse lisada link selle andmetele.
Ülaltoodud dokumentidele tuleb lisada maksedokumentide tõestatud koopiad, mis näitavad, et raha kulutati kindlustusmaksete tasumiseks.
Lugege materjalist, millal te ei pea kindlustusmakseid maksma “Maksesummad, mis ei kuulu kindlustusmaksetele” .
Sünnitunnistus tuleb dokumentide paketis esitada mahaarvamiseks kahel juhul:
Kui mahaarvamine tehakse taotleja abikaasa ravikulude katteks, peate esitama abielutunnistuse.
Kõik ülaltoodud tõendid on vajalikud raha kulutanud isiku ja raviteenuse saaja vahelise seose määra kinnitamiseks. Need edastatakse kinnitatud koopiatena maksuametile.
TÄHTIS! Maksu mahaarvamise esitamiseks vajalike dokumentide koopiaid saab kinnitada kahel viisil: notariaalselt või iseseisvalt mahaarvamise taotleja poolt (kõigi dokumentide igale lehele peate kirjutama: "Koopia on õige", allkirjastage, dešifreerige allkiri ja kuupäevaga).
Üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvestamata tulude kohta loe artiklist"Üksikuisiku tulumaksuga maksustamata tulu (2018-2019)" .
Pärast kõigi vajalike dokumentide kogumist võite hakata koostama 3-NDFL-i deklaratsiooni. Meie oma aitab teid selles.
Raviks tulumaksutagastuseks dokumente koguda pole keeruline. Peate kirjutama avalduse, hankima 2-NDFL-i sertifikaadid, võtma koopia passist, võtma tõendi meditsiiniteenuste eest tasumise kohta või retsepti blanketi (ravimite ostmisel), lisama lepingu koopiad, meditsiinilise tegevuse litsentsi ja maksedokumendid ning täitke ka 3-NDFL-i deklaratsioon .
Täpsustatud nimekirja tuleb täiendada sugulusastet kinnitavate dokumentidega (sünni- või abielutunnistus), kui mahaarvamise taotleja maksis oma lähisugulaste ravi eest.
Mahaarvamist saab taotleda ka vabatahtlike kindlustusmaksete tasumisel. Sel juhul vajate täiendavalt kindlustusseltsiga sõlmitud lepingu või kindlustuspoliisi kinnitatud koopiat, samuti kindlustustegevuse litsentsi ja maksedokumentide koopiat.
Isikul, kes on kulutanud raha enda ja lähedaste raviteenustele, on õigus seadusega kehtestatud piires taotleda tulumaksu tagastamist hambaravi või muude raviprotseduuride eest.
Kui aasta jooksul oli tarbijal üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, siis saab ta hüvitada 13% tehtud kuludest.
Art. MKS § 219 hõlmab osa üksikisiku tulumaksu maksja poolt ravile kulutatud tulust sotsiaalmaksu mahaarvamiste nimekirja koos kulutustega heategevuseks ja.
Mahaarvamise suuruse määramisel võetakse arvesse isiku enda, tema vanemate, abikaasa ja alla 18-aastaste laste ravikulud.
Ravi üksikisiku tulumaksu tagastamise põhitingimuseks on, et organisatsioonil või üksikettevõtjal on meditsiiniteenuste osutamise tegevusluba, dokumentaalsed tõendid maksumaksja kulude kohta ja 13% maksumääraga maksustatud tulu laekumine.
Üksikettevõtja, kes on valinud lihtsustatud süsteemi ja seetõttu ei maksa üksikisiku tulumaksu, ei saa oma ettevõtlusest saadavat tulu sotsiaalmaksu mahaarvamise võrra vähendada.
13% ravile kulutatud vahenditest ei ole võimalik hüvitada, kui inimene on mitteametlikult töötav: kuna ta ei maksa üksikisiku tulumaksu, pole järelikult ka midagi tagastada. Ei maksu - ei tagastata.
Maksuseadustik rõhutab, et mahaarvamist tehakse ainult isiku enda kulul tehtud kulutuste ulatuses. Sellest tulenevalt ei saa eraisik tööandja tasutud vabatahtliku ravikindlustuspoliisi raha tagastada.
Meditsiiniteenuste, ravimite ja kalli ravi loetelu, mille kulud on võimalik maha arvata, on märgitud valitsuse otsusega nr 201.
Teenindusteenustele – näiteks tasulises palatis viibimisele – ei kehti sotsiaalmaksu mahaarvamise õigust reguleerivad seadused. Kui raviasutuse tõend väljastatakse kogusummale, mis sisaldab nii ravi kui ka lisateenuseid, siis kogu kliinikumile tasutud rahalt saab tagasi.
Arsti määratud ravimi otsimisel ei tohiks lähtuda ravimi kaubanimetusest, vaid toimeainest, mis on alati juhendis märgitud. Näiteks naatriumhepariin, mis sisaldub ravimite loetelus, on hepariini, lüotoni ja trombide aluseks.
Naatriumenokspariini müüakse hemapaksaani, clexane ja enixum nimetuste all. Seega, kui inimene on ostnud need ravimid vastavalt arsti ettekirjutusele, saab inimene nende kulude summas maha arvata.
Raviteenuste kulude hüvitamine toimub maksuhalduri kaudu ravi või ravimite eest tegeliku tasumise aastale järgneval aastal.
Raha saate tagastada iga aasta eest eraldi või kokku mitte rohkem kui kolme eelneva aasta eest.
Ühe või teise meetodi valik langeb maksja õlule.
2016. aasta ravi maksutagastuse algoritm on järgmine:
Kas olete toote ostutšeki kaotanud, kuid soovite selle tagastada? Kas müüja on kohustatud ilma kviitungita kaupa vastu võtma, loe.
Üksikisiku tulumaksu tagastamise õigus ravi eest antakse maksumaksja algatusel.
Selle kasutamiseks tuleb esmalt koostada tulumaksu tagastamise dokumendid käsitlemiseks vastavalt maksuseadustega määratletud loetelule.
Kuna Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku ja Vene Föderatsiooni uurimiskomitee abikaasade sissetulekud on seotud nende ühisvaraga, võib üks neist nõuda mahaarvamist teise ravi eest, olenemata sellest, kelle nimele tõend on välja antud. Seda seisukohta rakendavad ka maksuhaldurid, see on kajastatud föderaalse maksuteenistuse 10.01.2015 kirjas nr BS-4-11/17171@. Loomulikult kehtib see märkus ainult ametlike, see tähendab perekonnaseisuametis registreeritud abielusuhete kohta.
Kui tõend sisaldab meditsiiniasutuse litsentsi andmeid, ei ole selle paberi koopiat vaja esitada.
Meditsiiniteenuste osutamise leping sõlmitakse selle sõlmimisel. Seetõttu ei ole punkt 3 maksupaketis alati olemas.
Tasumist tõendavad dokumendid muutuvad vajalikuks ravimite mahaarvamise saamisel. Kassatšekid tuhmuvad kiiresti, mistõttu on soovitav neist varsti pärast ostmist koopiad teha.
Maksuhalduri retseptid koostab arst kliendi soovil. Tuleb kontrollida, et retseptiankeedil olev kuupäev ei oleks hilisem kui kviitungil märgitud kuupäev.
Kui isik taotleb mahaarvamist teise poole, vanemate või laste ravi eest, tuleb lisada koopia tõendist - abielu või lapse sünni kohta.
Tööl tellitakse sissetulekutõend.
Maksimaalse võimaliku mahaarvamise summa saamiseks on lubatud kasutada 2-NDFL-i mitmelt tööandjalt.
Maksutagastust taotlev isik täidab 3-NDFL-i iseseisvalt, tuginedes muudest dokumentidest saadud teabele. Dokumendi täitmiseks võite väikese tasu eest pöörduda ka kodanike või teenuseid pakkuvate organisatsioonide poole. Iga aasta kinnitatud deklaratsiooni vorm avaldatakse föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
Ülaltoodud loetelu kohased dokumendid esitatakse isiku maksumaksjana registreerimise kohas asuvale maksuteenistusele järgmiselt:
Paki saab saata postiga, näidates ära kauba väärtuse ning lisades sellele inventuuri ja kättetoimetamise teate.
Kontrolliperiood on kolm kuud ja seda arvestatakse dokumentide saatmise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 4).
Nüüd on mugav saata 3-NDFL koos saatedokumentidega oma isiklikult kontolt, olles eelnevalt seal loonud elektroonilise allkirja.
Selline suhtlus maksuhalduriga on kõige eelistatum viis ravi eest maksutagastust taotleda.
Meditsiiniteenuste eest maksnud isikul on tungivalt soovitatav kviitungid alles hoida. Hoolikas dokumentide käsitlemine on lühikese ajaga sertifikaadi saamise võti.
Vastasel juhul peate pöörduma kliiniku administraatori poole maksedokumentide taastamise taotlusega ning sellega kaasneb täiendav aja- ja närvikulu.
Maksu mahaarvamise summa arvutamine ja tagasimakse summa kindlaksmääramine toimub vormil 3-NDFL.
Võimalik on täita nii paber- kui ka elektroonilise deklaratsiooni vorme.
Näide 1. Las inimene kulutab 2015. aastal koodi 1 all (lihtravi) meditsiiniteenustele 150 000 rubla.
Samas oli tema sama aasta maksustatav tulu 2-NDFL tõendi järgi 360 000 rubla ja tasutud tulumaksu summa 46 800 rubla.
Kehtivatest õigusaktidest juhindudes saab ta vähendada maksustatavat üksikisiku tulumaksubaasi kehtestatud piirmäära võrra - 120 000 rubla võrra. Tagastatav summa on 120 000*13%/100%=15 600 rubla. Dokumente rahaliste vahendite hüvitamiseks saab ta esitada kuni 31. detsembrini 2018 kaasa arvatud.
Näide 2. Laske inimesel kulutada 2015. aastal koodi 1 all (regulaarne ravi) meditsiiniteenustele 130 000 rubla ja koodi 2 all (kallis ravi) 200 000 rubla. Samas oli tema sama aasta maksustatav tulu 2-NDFL tõendi järgi 840 000 rubla ja tasutud tulumaksu summa 109 200 rubla.
Kehtiva seadustiku järgi saab ta alandada üksikisiku tulumaksubaasi tavaravile kehtestatud piirmäära ja kalli ravi kogukulu võrra: 120 000 rubla + 200 000 rubla = 320 000 rubla. Tagastatav summa on 320 000*13%/100%=41 600 rubla, mis on väiksem kui tänavu kinnipeetud tulumaks.
Materjalis analüüsime üksikasjalikult, milliseid dokumente on vaja koguda, et 13% ravikuludest tagastada. Anname teile teada, kui kaua saate mahaarvamist taotleda ja kui lihtsam on seda teha.
Ravimaksu mahaarvamise dokumentide kogum on jagatud mitmeks komponendiks:
Vaatame iga punkti eraldi. Ravi eest sotsiaalmaksu mahaarvamiseks nõutavad dokumendid on:
Tähtis!
Kui kallis ravi nõuab tarbekaupade või ravimite ostmist, tuleb see lepingus ette näha.
Tähtis! Mainitud järjekorras on kirjas, et kallis. organisatsioon väljastab tasumisel ja tõendavate dokumentide esitamisel maksu mahaarvamise ravikulude tõendi. Kui osa kviitungeid läheb kaduma, võib haigla selle summa kogukuludest välja jätta.
Pärast seda, kui kliinikus on väljastanud dokumendid ravi tulumaksu tagastamiseks, peaksite koostama tõendid mahaarvamise saaja ja patsiendi vahelise suhte kohta:
Järgmine samm- dokumentide koostamine raviraha tagastamiseks maksuameti kaudu vastavalt nimekirjale:
Tööandja poole pöördumisel ravimaksusoodustuse taotlemiseks on vaja järgmisi dokumente:
Tähtis!
Iga aasta kohta esitatakse eraldi deklaratsioon. See näitab ravi kogukulusid ühes või mitmes haiglas.
Näide 1
Nadežda kulutas 2017. aastal 13 400 rubla. endale ja 51 800 rubla. ema operatsioonile. Abi osutasid erinevad haiglad. Selle tulemusel sai Nadežda ravimaksu mahaarvamiseks 2 pakki dokumente. 2018. aastal esitas ta ühe deklaratsiooni, milles märkis kulude kogusummaks 65 200 rubla.
Hambaravi maksusoodustuse saamiseks on vaja dokumente sama nimekirja järgi, mis muude raviteenuste puhul. abi. Kõigi hambaraviteenuste kohta, välja arvatud implantatsioon, väljastatakse ravi tulumaksu tagastamise tõend koodiga “1”.
Tähtis! Kui plaanite oma hambaid ravida mitte hambaravis, vaid erakabinetis, veenduge, et arst on registreeritud üksikettevõtjana ja töötab tegevusloa alusel. Sel juhul on ta kohustatud teile väljastama maksetõendi.
Näide 2
Anna otsustas teha täidised ja ravida kaariest. Käisin era hambaravikabinetis. Vastuvõtval arstil rippusid seinal diplom ja täiendõppe tunnistused. Pärast maksmist keeldus arst Annale tõendit andmast. Selgus, et ta töötas illegaalselt: ilma tegevusloata ja üksikettevõtja registreeringuta. Sest Annal puuduvad dokumendid, mis kinnitaksid sotsiaalmaksu mahaarvamist, NFDL-i talle ei tagastata.
Tervishoiuministeeriumi kirja kohaselt on implantatsioonioperatsioon kallis ravi. See tähendab, et meditsiiniteenuste maksusoodustuse tõendile kantakse kood “2”. Seevastu proteesimist käsitletakse standardravina ja neid arvestatakse kui "1".
Näide 3
Aleksei sai hambaimplantaadid, mis läksid talle maksma kokku 463 100 rubla. Aleksei maksis kogu hinna korraga. Hambaarst väljastas 2 sertifikaati. Vastavalt koodile 2 operatsiooni enda ja implantaatide jaoks - 433 200 rubla. Koodi 1 eest uuringute, fotode ja nendega seotud protseduuride eest – 29 900 RUB. Aleksei esitas föderaalsele maksuteenistusele dokumendid ravi eest mahaarvamise tegemiseks ja tagastas 13% - 60 203 rubla.
Sel juhul on tehtud kulutuste tõendiks 2 dokumenti:
Nagu rahandusministeeriumi kirjas seisab, on raviarst kohustatud välja kirjutama ravimite maksusoodustuse retsepti ja lööma sellele spetsiaalse templi. Vormi täitmise kord on toodud Tervishoiuministeeriumi 20. detsembri 2012. aasta korralduses nr 1175n. Maksude mahaarvamiseks mõeldud ravimite retsepti näidis.
Tähtis!
Retsepti kehtivusaeg on kaks kuud kuni aasta (krooniliste haiguste korral).
Näide 4
Arst määras Margarita Nikolaevnale hormonaalse ravimi. Väljastas nõutud vormis retsepti maksuametile. Juhtus nii, et naine ostis ravimi väga hilja, 3 kuud pärast retsepti väljakirjutamist. Kui Margarita Nikolaevna esitas föderaalsele maksuteenistusele dokumentidega taotluse NFDL-i ravi ja ravimite tagastamiseks, keelduti talle. Selgus, et nende ostmise hetkel oli retsept aegunud.
Maksumaksjal on õigus valida üks mitmest meetodist. Seega on föderaalsel maksuteenistusel lubatud esitada dokumente üksikisiku tulumaksu hüvitamiseks:
Viimasel juhul täidetakse kõik andmed veebis ja dokumendid lisatakse skaneeritud kujul. Saadetis on kinnitatud elektroonilise allkirjaga, mille saab veebilehel.
Näide 5
Valentina kartis dokumente postiga saata ega tahtnud järjekorras seista. Ta sisenes oma isiklikule kontole, täitis järjestikku kõik andmed, lisas 3-NDFL-i raviks dokumentide skaneeringud ja saatis deklaratsiooni veebis. 3 kuu pärast saiti külastades nägi ta, et kinnitus oli edukas. Valentina koostas ja saatis oma isiklikul kontol avalduse ning 2 nädala pärast sai ta oma kontole raha.
Teil on lubatud taotleda föderaalset maksuteenistust mahaarvamise saamiseks mitte varem kui järgmisel aastal pärast ravi eest tasumist. Tähtaeg- 3 aastat. Samas ei määra seadusandja taotlemiseks konkreetset kuupäeva: dokumente saab esitada igal ajal määratud ajavahemiku jooksul. 2018. aastal ootab föderaalne maksuteenistus deklaratsioone 2015.–2017.
Tähtis! Tervishoiuministeerium rõhutas kirjas, et meditsiiniteenuste maksustamise tõendid ja retseptid. asutused on kohustatud väljastama 3 aasta jooksul pärast maksete tegemise aasta lõppu.
Näide 6
Sergeile tehti 2015. aastal operatsioon. Igaks juhuks jätsin lepingu ja kviitungid alles. 2018. aastal sai ta teada, et võib ravi eest maha arvata. Ta läks kliinikusse ja esitatud tšekkide põhjal anti talle föderaalse maksuteenistuse tõend. Sergeil õnnestus dokumendid esitada 2018. aastal ja ta sai mahaarvamise. 2019. aastal oleks aeg kadunud.
Kui inimene soovib saada mahaarvamist kohe pärast ravi lõppu, on tal õigus seda taotleda oma töökohas. Nemad arvutavad kohe üksikisiku tulumaksu ümber ja maksavad 13% kuludest koos palgaga. Seda meetodit saate kasutada ainult sellel aastal, mil ravi eest tasuti (
