Praktika nr.7
« Keerulised ülesanded»
Dialoogid näitavad: A - audiitor; P - kontrollitav.
On vaja sõnastada:
Milliseid hüpoteese saab audiitor näiteks püstitada?
Millised küsimused võivad audiitoril dialoogi tulemusena loogiliselt tekkida?
Milliseid nõuetele vastavuse kontrollimise dokumente saab audiitor vestluse tulemuste põhjal näha?
V: Mis on teie arvates kvaliteedipoliitikas kõige olulisem?
P: Et kõik töötavad hästi.
V: See on õige! Milliseid olulisi poliitikahetki veel mäletate?
P: Kas sa mäletad kõike?
Tõenäoliselt on auditeeritav kvaliteedipoliitikaga kursis halvasti või üldse mitte, kuna küsimusele vastati üldiselt.
Kas saate mulle esitada dokumentaalsed tõendid kvaliteedipoliitikaga tutvumise kohta?
Kvaliteedipoliitikat tutvustavate loengute salvestused.
V: Teie organisatsioon on välja töötanud kvaliteedijuhtimissüsteemi. Kas sellest ajast on midagi muutunud?
P: Hakati hilinemist rangemalt kontrollima, kehtestati abiellumise eest trahvid.
Defektsed trahvid võivad kaasa tuua defektsete toodete tahtliku tuvastamise kui head.
Kuidas töötajate vastavust jälgitakse? Kuidas hallata mittevastavaid tooteid?
Tootmiskatsete aruanded. Toodete testimise kontrollimeetmete kirjed.
V: Kas kasutate oma töös mingeid protseduure?
P: Mis mõttes see protseduur on?
V: Need on kirjeldused, mida ja kuidas õigesti teha.
P: Meil on tehnoloogilised kaardid.
V: Kas juhtub, et kogenud töötajad töötavad "oma" režiimi järgi, mida nad peavad õigemaks?
P: Jah, muidugi. Siin näiteks treial ....
Mainiti tehnoloogilisi kaarte, kuid nende tegelikku kasutust ei kajastatud. Nende rakendust tuleb testida. Treileri tööd tuleb kontrollida, kuna suure tõenäosusega teostab ta oma tegevusi kehtestatud protseduuridest kõrvalekaldudes.
Palun esitage mulle oma ametijuhend.
Tööjuhendid, ametijuhendid. Tehnoloogilised kaardid
V: Kas teil on oma piirkonnas kvaliteediarvestusi?
P: Jah, meil on spetsiaalne märkmik.
V: Näita seda, palun. (Ta näeb, et kirjed erinevad vormilt).
V: Kas on mingeid juhiseid, mis ütlevad, kuidas kvaliteetseid plaate teha?
P: Meil ei ole. Võib-olla kuskil osakonnas ja seal.
Personal ei ole kursis kvaliteedidokumentide väljaandmise reeglitega. Sellel saidil ei ole dokumente, mis kehtestaksid kvaliteedidokumentide kujundamise nõuded.
Millist kvaliteetset teavet sellesse märkmikusse kirjutate?
V: Teie ettevõte soovib kvaliteedisüsteemi sertifitseerida. Mis sa arvad, milleks see on?
P: Kliendid sunnivad meid, meil endil poleks seda vaja.
Tõenäoliselt ei juhtinud juhtkond töötajate tähelepanu kvaliteedisüsteemi sertifitseerimise ja kliendinõuete täitmise olulisusele.
Mis on põhjus, miks kliendid esitavad teie kvaliteedisüsteemi sertifitseerimiseks nõudeid? Kas on hetki, mis klientidele ei sobi?
Lepingud klientidega. Loengute salvestused teemal, kuidas teavitada personali nende tegevuse tähtsusest kliendi nõudmiste täitmisel.
V: Mis on teie piirkonnas kõige kitsam ja problemaatilisem protsess?
P: (helistab).
A: Miks?
P: Seal on kõige suurem abieluprotsent.
V: Ja mida tehakse abielu vähendamiseks?
P: Tehnoloogid arvavad.
V: Kas töötajad on järelemõtlemiseks ühendatud?
P: Meil on üks – "leiutaja", miski üritab.
Pideva täiustamise põhimõtte rakendamisel on töötajate ja tehnoloogide vahelises suhtluses lünk.
Miks ei kaasata töötajaid abieluprobleemide lahendamise protsessi?
QMSi tõhususe analüüs. Mittevastavuse protokollid. Korrigeerivad ja ennetavad tegevused. Võetud meetmete tulemuste protokollid.
V: (Pöördub kaupluse tehnoloogi poole). Kas olulisemate protsesside "omanikud" on paika pandud?
P: Kas sa mõtled aktsionäre?
V: Ei, inimesed, kes vastutavad protsesside eest algusest lõpuni.
P: Igaüks vastutab oma töö eest ise.
Puudub selge volituste jaotus ja ilmselt pole määratud ka konkreetsete protsesside elluviimise eest vastutavaid töötajaid.
Kas protsessi läbiviimise eest on määratud vastutaja (siin protsessi nimetus)? Kuidas teavitatakse töötajaid nende kohustustest ja volitustest?
Divisjoni positsioon. Tööjuhised.
V: (Pöördub kaupluse juhataja asetäitja poole). Kuidas korraldate kvaliteetset koolitust ja professionaalset arengut?
P: Eelmisel aastal oli kaks-kolm korda kõnesid – olid külalislektorid.
V: Kas juhtkond peab töötajatele loenguid?
P: Mitte meie poes.
V: Kuidas on lood professionaalse arenguga?
P: Meil on mitu inimest, kes õpivad õhtukõrgkoolides ja instituutides, inimesed lähevad hindele.
V: Kas teil on treeningplaan?
P: Muidugi personaliosakonnas.
A: Ja mis, abiellumise protsent väheneb täiendõppega?
P: Ma ei tea...
Täpsustage loengute arv. Juhtkond ei analüüsi personali arendamise meetmete tõhusust.
Kuidas toimub personali arendamise tulemuste analüüs?
Teave töötajate kvalifikatsiooni kohta. Lõpetamise ajakava. Edasijõudnute koolituse tulemuste analüüs.
Ettevõttes JSC "Centroenergomontazh" viib audiitorfirma "AuditConsult" regulaarselt lepingu alusel läbi välisauditit, et hinnata objektiivselt ettevõtte raamatupidamis- ja finantsaruannete usaldusväärsust. Viimane audit ettevõttes viidi läbi 2000. aasta märtsis JSC "Centroenergomontazh" 1999. aasta raamatupidamisaruannete (finantsaruannete) usaldusväärsuse kohta.
Auditi käigus analüüsiti valikuliselt sünteetilisi ja analüütilisi raamatupidamisregistreid, raamatupidamise esmaseid dokumente, ärilepinguid ning tehti järgmised märkused:
sularahatehingute kontrollimisel tuvastati pangast saadud sularaha väärkasutamise juhtumeid;
ettevõttes ei ole kehtestatud rangete aruandlusvormide arvestust, nende arvestuse korra regulatsioon ei ole lõplikult vormistatud;
vastavalt tarnejuhi Zorina S. A. märtsikuu avansiaruannetele nr 35, 36 sularahas tasumise kohta soetatud väärisesemete eest, samuti Tarasjuk P. M. märtsikuu avansiaruande nr 44 majutuskulude kohta TTN-le nr. 981042, tasumist kinnitavad dokumendid puuduvad - kassatšekid;
isetöödeldud hapniku müügi arvestust peetakse kontol 46, kuid maksude - maantee-, põllumajandus- ja elamufondi - arvestamine toimub mitte toodete, vaid kaupade müügimäärade alusel;
dokumentatsiooni koostamisel ei tehta raamatupidamisaruannetena registrites raamatupidamiskirjeid, nagu tühistamised, vastastikuste võlgade tasaarveldused;
1999. a veebruari ja märtsi aruandes nr 6 ei tehtud nõuete ja võlgnevuste kursivahede kohta raamatupidamiskirjeid;
töölähetuse tellimustes ja selle lähetuse aruannetes esineb eraldi juhtumeid teabe ebaühtluse kohta;
Arveldused MGP "Minskpassazhiravtotrans" autoteenuste maksumuses, mis on seotud tootmiskuludega, vajavad täpsustamist.
Pärast seda, kui audiitoraudiitorfirma "AuditConsult" esitas OJSC "Tsentroenergomontazh"-le auditi tulemused, milles määratleti auditi tulemused (lisatud).
Audiitorfirma "AuditConsult" (litsents AD nr 000087, 9. veebruar 2000, välja antud Valgevene Vabariigi Rahandusministeeriumi poolt) vastavalt 27. aprillil 1999. a sõlmitud lepingule nr 156/1, mida esindab audiitor Tretjakova I.I. (litsents 9. veebruaril 2000, AD nr 000990), auditeeris Tsentroenergomontazh OJSC finants- ja majandustegevust 1999. aastal, et kinnitada finantsaruannete usaldusväärsust kindlaksmääratud perioodi kohta. Ettevõtte juhtkond vastutab auditile esitatavate dokumentide õigsuse ja täielikkuse eest. Ettevõte vastutab auditiandmete põhjal arvamuse avaldamise eest raamatupidamise aastaaruande kohta. Audit viidi läbi vastavalt üldtunnustatud auditistandarditele, Valgevene Vabariigi seadustele "Auditeerimist", "Raamatupidamist ja aruandlust käsitlevatele" ja muudele regulatiivsetele dokumentidele, mis sisaldas valikuliselt hinnangut kasutatud raamatupidamispõhimõtetele, analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise seis, raamatupidamisaruannetes sisalduvate arvandmete ja selgituste kinnitus. Läbiviidud auditi tulemused on aluseks järgmise järelduse tegemisel. Meie hinnangul, eeldusel et auditi tulemuste põhjal koostatud tõendil kajastuvad kommentaarid on kõrvaldatud, vastab esitatud aruanne Tsentroenergomontazh OJSC finantsseisundi kohta seisuga 01.01.2000 üldtunnustatud raamatupidamis- ja aruandluspõhimõtetele, sätestab bilansi varade ja kohustuste usaldusväärne kajastamine.
