Kehtivad normatiivaktide sätted määravad majandusüksuste kohustuse pidada vastavalt kinnitatud korrale sularahatehingute arvestust. Selle juhendi kohaselt tuleb sularaha vastuvõtmisel ja väljastamisel väljastada vastavad dokumendid. Peatugem üksikasjalikumalt sellisel dokumendil, mis käsitleb raha väljastamise väljastamist kulukassa orderina (RKO).
Deebettehingute registreerimise nõuded sularaha maksmiseks kassast kehtestavad organisatsiooni kohustuse väljastada sularahaarveldusi. See hetk on sätestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga vastavates juhistes.
Sularahatehingute tegemise ja töötlemise lihtsustatud kord on saadaval ainult üksikettevõtjana registreerunud eraisikutele.
Raha maksmisel saame eristada järgmisi toiminguid, millele peab kaasas olema tarbekauba väljavõte:
Kassast raha maksmisega peab kaasnema väljavõte spetsiaalsest vormist - tarbekaubast, mille jaoks on ette nähtud Rosstati standardvorm. Ettevõte saab seda rakendada või kasutada selle alusel koostatud dokumenti.
Selle vormi ettevalmistamise eest vastutavad sellised spetsialistid nagu raamatupidaja, kassapidaja või muu ametnik, kelle tööülesannete hulka kuulub see funktsioon. Tarbematerjalist väljavõtte võib teha pearaamatupidaja või ettevõtte juht.
Tähelepanu: selle funktsiooni saab sõlmitud lepingu alusel üle anda välisele spetsialistile, kes seda täidab. Tema volitused on aga piiratud.
See inimene võib RKO välja kirjutada, kuid tal ei ole õigust allkirju alla panna. Seetõttu peab juht välisspetsialisti kaasamisel dokumendid kinnitama.
Kassa sularaha kulutamise aluseks on juhataja korraldus, mis tuleb vormistada kirjalikult.
Korralduses kajastub vastutav isik, talle kassast väljastatud rahasumma, selle kulu otstarve, samuti periood, mille jooksul ta peab esitama tehtud kulude kohta ettemaksu.
Tellimus vormistatakse töötajalt saadud avalduse või märkuse alusel, millel on märgitud tasumise vajadus. Taotlus alates 19. juulist 2017 ei ole aga enam kohustuslik dokument raha väljamakse menetlemisel.
Tähtis: raha väljamaksmise korralduse koostamine ei ole vajalik ainult töötajatele töötasude väljastamise korral.
Esialgu koostatakse tarbekaubad raamatupidamisosakonnas. Seejärel kantakse see kassasse, kus kassapidaja kontrollib kulude osas saadud dokumendi täitmise õigsust, sealhulgas ettevõtte juhtkonna lubavate allkirjade olemasolu.
Kui täitmisel on tehtud viga, tuleb dokument uuesti väljastada, kuna sularahablankettidel pole parandusi lubatud.
Pärast seda peab kassapidaja sisestama kassadokumentide registrisse vormi numbri ja kuupäeva.
Enne kassas oleva sularaha väljastamist peab kassapidaja kontrollima saaja isikusamasust. Selle protseduuri läbiviimiseks peate vormi sisestatud andmed kontrollima esitatud isikut tõendava dokumendiga. Kassa peab kandma selle dokumendi andmed kulukorralduse vormi.
Lisaks kantakse tarbekaubale kinnitatud rahasumma koos dokumendiga saajale üle. Viimane loeb üle kantud rahalised vahendid, misjärel sisestab käsitsi saadud summa ja paneb oma isikliku allkirja.
Tähelepanu: raha saajana võib tegutseda usaldusväärne esindaja. Sel juhul peab ta esitama kassale selle toimingu tegemiseks volikirja. See dokument lisatakse pärast väljastamist orderile.
Pärast vahetuse lõppu koostab kassapidaja aruande ja esitab selle raamatupidamisele. Selle dokumendiga peavad olema kaasas kõik päeva jooksul väljastatud kassadokumendid, sh kulukorraldused.
Allalaadimised:
Vorm KO-2.
Allpool käsitleme näitena kassaaparaadi täitmise näidist.
Dokumendi täitmine algab ettevõtte täisnime ja selle kõrvale tabelisse - sellele määratud - kirja panemisega.
Kululehe saab väljastada igas eraldi jaos. Seejärel sisestatakse selle nimi vormil eraldi veergu "Struktuuriüksus". Vastasel juhul tuleb sellesse veergu lisada kriips.
Vormi nimetuse kõrval on väli, kuhu tuleb kirjutada dokumendi number ja seejärel selle koostamise kuupäev. Kuupäev tuleb sisestada vormingus PP.KK.AAAA.
Analüütiline konto kantakse kuluarvele ainult siis, kui konto andmeid kasutatakse ettevõttes. Vastasel juhul ei pea te seda täitma.
Selle tabeli viimane väli on "Sihtrahastamise kood". See tuleb täita ainult siis, kui need koodid on ettevõttes välja töötatud ja kasutusel.
Väljale "Probleem" peate kirja panema täisnime. isik, kellele raha antakse. Vastuvõtva ettevõtte nime siia ei märgita.
Väljale "Põhjus" märgitakse põhjus, miks on vaja kassast raha väljastada. Näiteks saab siin määrata “Materjalite eest tasumine”, “Teenuste eest tasumine”, “Alamaruandele”, “Palkade maksmine” jne.
Väljale "Summa" on vaja sõnadega dubleerida summa, mis väljastatakse kassast.
Väljal "Taotlus" on andmed selle dokumendi kohta, mille alusel väljastamine toimub. Siia saab märkida näiteks töötaja avalduse, palgaarvestuse, saatedokumentide jms andmed.
Tähtis: täidetud dokument peavad olema allkirjastatud majandusüksuse juhi ja pearaamatupidaja poolt. Selle toiminguga kinnitavad nad, et dokument on õigesti koostatud, ja annavad ka loa toimingu tegemiseks.
Allpool sisestab raha saaja ilma lühenditeta käsitsi summa sõnadega. Pärast seda peab ta allkirjastama.
Seejärel sisestab kassapidaja vormile isiku tuvastamiseks esitatud dokumendi andmed. Tavaliselt kasutatakse sellise dokumendina passi.
Pärast kõigi nende andmete täpsustamist allkirjastab valmis tarbekauba kassapidaja.
Väljamaksekorraldust saab kasutada juriidilisele isikule raha väljastamiseks, näiteks teenuste või materjalide eest tasumiseks. Kuid sel juhul ei saa te saajana märkida ettevõtte nime.
Dokumendi korrektseks täitmiseks on vaja veergu "Väljaanne" märkida täisnimi. töötaja, kes saab tasu organisatsiooni nimel.
Kui tuleb märkida ettevõtte nimi, on kõige parem teha järgmine silt: "LLC ettevõte Ivanov I.A. kaudu". Veerus "Taotlus" on vaja märkida raha saamiseks volikirja andmed.
Rahaliste vahendite panka toimetamiseks saab väljastada väljamaksekorralduse. Selle toimingu ajal ei saa veerus „Emissioon” märkida sõnu „Tulu”, „Pangale” või sarnaseid fraase.
Sularaha üleandmisel tuleb RKO-sse kirjutada oma täisnimi. töötaja, kes seda toimingut teeb, ja selle aluseks olevad andmed sularaha sissemakse kuulutusele.
Tähelepanu: kui väljastatakse palk väljavõtte järgi, siis saab selle kohta koostada ühekordse kulukorralduse. Veerus “Probleem” on antud juhul kirjas “Organisatsiooni töötajad”. Ja aluseks on sel juhul palgaarvestuse andmed, mille järgi väljamakse tehakse. Samas ei pea veerge “Saaja”, “Saadud” ja “Allkiri” täitma – need tuleb tühjaks jätta.
Vormi KO-2 nimetatakse ka konto sularaha orderiks või RKO-ks. Seda kasutatakse selleks, et vastavalt õigusaktide normidele korrektselt registreerida kassast sularaha väljaminekuid, mis viiakse läbi sularaha väljastamisel ettevõtte töötaja või välise üksuse töötaja kätte (näiteks , töövõtja).
Vorm KO-2 väljastatakse 1 eksemplaris ja see peab olema allkirjastatud:
Pealegi, kui raamatupidaja puudub, peab juht tema eest allkirja andma. Kui juht peab iseseisvalt, ilma raamatupidajat ja kassapidajat kaasamata, kassat, siis on vaja ainult tema enda allkirja (Venemaa Panga 03.11.2014 direktiivi nr 3210-U punkt 4.3).
RKOd tuleb registreerida eraldi ajakirjas, mis vastab vormile KO-3.
Sularaha ja sularahatehingute ning muude sularahatehingutes kasutatavate dokumentide arvestuse kohta saab lähemalt lugeda artiklist "Sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste registreerimise päevik".
KO-2 vormi saate alla laadida meie veebisaidilt:
Seadusandlik nõue kasutada sularahatehingute registreerimisel vormi KO-2 on kehtestatud ainult organisatsioonide suhtes (käskkirja nr 3210-U punkt 4.6). Kui varem kehtis sarnane nõue üksikettevõtjale, siis nüüd saavad üksikettevõtjad kasutada ühtset vormi KO-2 vaid soovi korral. Sarnane vajadus võib tekkida ka üksikettevõtjal, kui:
Vormi KO-2 saab ettevõte täita paberkandjal või elektroonilisel kujul - koos hilisema printimise ja kirjaliku tõendiga - või täielikult digitaalsel kujul automatiseeritud süsteemide kasutamisel (juhendi nr 3210-U punkt 4.7).
Vorm KO-2 on väljamineku kassa order, mille täitma peavad kõik kassast sularaha maksvad majandusüksused. RKO-s peavad olema täidetud kõik raha saajale mõeldud read, samuti peavad RKO olema kinnitatud pearaamatupidaja, juhataja ja kassapidaja poolt.
Kulude kassaorder (RKO)- see on üks sularahadistsipliini dokumentidest, mis väljastatakse igal pool väljaandmine sularaha kassast. RKO moodustab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja ja sellele kirjutavad alla organisatsiooni juht, pearaamatupidaja, kassapidaja ja raha vastuvõtja.
Märge, alates 1. juunist 2014 kehtib kassadistsipliini hoidmise lihtsustatud kord, mille kohaselt on üksikettevõtjad rohkem pole nõutud vormistada kassadokumendid (PKO, RKO ja kassaraamat).
Kulude kassakaart (vorm KO-2), kehtiv 2019. a:
Järjekorras "Organisatsioon" märgitakse õiguslik vorm (LLC, CJSC jne) ja organisatsiooni nimi (näiteks LLC "Ettevõte").
Järjekorras "OKPO kood" peate määrama OKPO koodi vastavalt Rosstatilt saadud teatisele. Kui koodi pole määratud, pange kriips.
Põllul "Dokumendi number" märgitakse kassaaparaatide seerianumber (aasta jooksul sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide nummerdamine peaks olema pidev ning järgmise aasta algusest alustama uuesti).
Põllul "Ettevalmistamise kuupäev" raha kassast väljastamise kuupäev märgitakse vormingus PP.KK.AAAA (näiteks 03.05.2019). RKO tuleb väljastada kassast raha väljastamise päeval, seega on raha väljastamise kuupäev ja korralduse vormistamise päev samad.
Blokeeri "Deebet":
Graafikus "Struktuuriüksuse kood" näidatakse kassaaparaati väljastava organisatsiooni allüksuse kood (kui organisatsioonil puuduvad struktuuriüksused, panna kriips).
Graafikus "Vastav konto, alamkonto" näidatakse konto number, mille deebet kajastab raha väljastamist kassast vastavalt raamatupidamise kontoplaanile:
Count "Analüütiline raamatupidamiskood" täidetakse ainult vastavate koodide olemasolul.
Graafikus "krediit" märgitud on raamatupidamiskonto number, mille kreedit kajastab raha väljastamist kassast (reeglina on see konto 50.1 - "kassa").
Graafikus "Summa" kassast väljastatud rahasumma on näidatud numbritega.
Count "Sihtkoha kood" täidetakse, kui organisatsioon kasutab oma tegevuses vastavat kodeerimissüsteemi. Sel juhul märgitakse pensionifondide kasutamise sihtkood.
Järjekorras "Probleem" märgitakse üksikisiku täisnimi (daatiivses käändes, näiteks Ivanov Ivan Ivanovitš) või organisatsiooni nimi, kellele on vaja raha väljastada.
Järjekorras "Baas" peate määrama kassast raha väljastamise aluse, näiteks: "Finantsabi väljastamine" või "Raha andmine pangale" jne.
Järjekorras "Summa" kassast väljastatud rahasumma näidatakse sõnadega. Samal ajal kirjutatakse rublad suure algustähega ja kopikaid numbritega. Tühjad väljad tuleb märgistada sidekriipsuga.
Järjekorras "Rakendus" kajastatakse lisatud esmased dokumendid, näidates ära nende numbrid ja kuupäevad, mille alusel kassast raha väljastatakse (volikirjad, kviitungid, korraldused, väljavõtted jne).
Märge: juht ei pea kassasse allkirja andma, kui teeb kassaorderile lisatud dokumentidele lubava sissekande.
string "Saadud" täidab kassast isik, kellele raha väljastatakse. Selles märgib ta saadud rahasumma (samal ajal peab ta kirjutama rublad suurtähtedega ja kopikaid numbritega). Järgmiseks on tema allkiri ja raha laekumise kuupäev.
Sularaha arvelduseks raha väljastamisel peab kassapidaja kontrollima isikut tõendav dokument saaja (pass või muu dokument). Kassa märgib kassa vastavale reale selle dokumendi nime, numbri, väljaandmise kuupäeva ja koha.
Liin "Andnud kassapidaja" täidab kassa alles pärast raha väljastamist sularahas arveldamiseks. Sellesse paneb ta oma allkirja koos ärakirjaga (perekonnanimi ja initsiaalid).
Täielikult täidetud tellimus jääb kassasse ettevõte (ja seda ei väljastata raha saajale) ja see on kinnituseks, et raha on välja antud seaduslikult.
Märge, on keelatud teha parandusi kulude kassa orderis.
Allpool on näited 2019. aastal kuluartikli vormi täitmisest:
Sularaha väljavõtmine kassast toimub tarbeeseme alusel. Selle täitmisel, nagu mis tahes muu dokumendi täitmisel, on oma omadused, mille kohta saate sellest artiklist õppida.
Tarbematerjal tuleb väljastada järgmistel juhtudel:
Kulukorralduse täitmisel tuleb juhinduda järgmistest reeglitest:
Kui raha väljastatakse vastutavale töötajale aruande alusel, on kulukorralduse koostamine kohustuslik. See moodustatakse vastavalt vastutava töötaja kirjalikule avaldusele. Selle avalduse võib kirjutada mis tahes kujul. Peaasi, et see sisaldab teavet väljastatud sularaha summa, raha väljastamise perioodi, kuupäeva ja organisatsiooni juhi allkirja kohta.
Palkade väljastamisel on vaja vormistada ka sularaha arveldusdokumendid. Kui väljastamine toimub väljavõtte kohaselt, väljastatakse korraldus kassale kui raha saajale. Real "saadud" kirjutatakse kassapidaja initsiaalid ja reale "baas" - töötajatele palkade väljastamine. Taotlus dokumendile on palgaarvestus.
Kassa sildid sularaha laekumise kohta. Ta vastutab saadud summa eest. Vastavalt sellele dokumendile väljastab töötasu kassapidaja.
Arve vormi saab alla laadida nii Wordi kui Exceli vormingus. Igal neist on nii oma eelised kui ka puudused.
Wordi dokumentidega saab töötada palju suurem hulk programme. Exceli failidega ei tööta paljud lahendused.
Kui laadite kulumaterjali alla Exceli vormingus, on see ainulaadsem. See tähendab, et see on hõlpsasti äratuntav kõigis Exceli ja muude kolmandate osapoolte programmide versioonides. Ja kui laadite RKO vormi Wordis alla, on oht, et seda ei saa avada programmides, mis erinevad sellest, milles see loodi.
Exceli vormi eeliseks on ka mugavam täitmine. Teabe sisestamise lahtrid on esile tõstetud, seega on sisendiga eksimine peaaegu võimatu. Wordi dokumendi täitmisel on võimalus sisestada kogemata teave valele väljale, mille tõttu võidakse rikkuda vormi struktuuri.
Kassadistsipliini range järgimine peaks olema ettevõtte majandussektori üks prioriteetseid kohustusi. Sellises olukorras peate töötama spetsiaalsete dokumentidega, mis kinnitavad rahaliste vahendite liikumist ettevõtte kassa kaudu.
Esmase dokumentatsiooni üheks oluliseks elemendiks on kulude kassakaart, mille vorm on esitatud meie veebisaidil. Selle täitmise reeglid ja vorm on reguleeritud seadusega. Asjakohaste eeskirjade tundmine välistab vigade esinemise valitud väljade täitmisel ja arvestuse pidamisel selles raamatupidamistegevuse segmendis.
Konto sularaha orderi kasutamist reguleerib määrus BR 373-P. Selle dokumendi kontseptsioon on kirjas ka õigusaktides.
RKO on esmane dokument, mida juriidilised isikud kasutavad rahavoogude kajastamiseks raamatupidamises.
Volitatud isikud on kohustatud selle väljastama iga deebettehingu kohta, mis on seotud sularaha liikumisega organisatsiooni kassast. Selleks koostatakse vastav RKO vorm. Kõik toimingud, mida saab sellises olukorras teha, näiteks üksikettevõtja, on reguleeritud keskpanga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga “IP sularahatehingute tegemise korra kohta”.
Ettevõtetele kirjutatakse välja kindlad registreerimisreeglid, mille järgi jaotatakse vastava vormi täitmise kohustused. Erinevates olukordades on õigus seda toimingut täita järgmistel isikutel:
Tellimuse kehtivusaeg on piiratud. Täna on 1 tööpäev. See tähendab, et dokumendi alusel väljastatud summa peab olema laekunud sellel märgitud kuupäeval. Kui see pole võimalik, tuleb väljastada uus vorm.
Et kujunduses mitte viga teha, peaksite hoolikalt uurima konto sularaha orderi täitmise näidet. Kuupäeva parandused (kriipsutamine, korrektoriga määrimine, muud muudatused) ega muu info ei ole lubatud. Piisab ühest eksemplarist.
Konto sularaha orderi täitmise näidis
Alumine osa peab sisaldama ettevõtte või organisatsiooni volitatud ametnike allkirju. Nende inimeste arv on piiratud. Allkirjanäidistega kaarte peab hoidma selle dokumendi jaoks raha väljastav spetsialist.
Reeglina on RKO-le allakirjutanud:
Märgitud perekonnanimede ja initsiaalide juurde tuleb panna allkirjad. Keskpank lubab RKO-sid registreerida ainult paberkandjal. Täitmiseks võib kasutada masinsisendit (arvuti/printer) või pastapliiatsit (geelpliiatsiga kujundatud dokumente ei aktsepteerita nende lühikese säilivusaja tõttu). Tindi värv peab olema sinine (lilla) või must. Muid värve, nagu punane või roheline, ei aktsepteerita.
Loe ka: Äriprojekti esitlus: kuidas valmistuda
Raha väljastav kassapidaja teeb järgmised toimingud:
Kui dokument sisaldab nähtavaid parandusi või kustutamisi, siis sellist vormi täitmiseks vastu võtta ei tohiks.
Peate teadma, et kulukorraldus peab jääma kassasse, mitte raha saajale üle andma.
Seal on reguleeritud loetelu asjaoludest, mille puhul raha väljastamine on lubatud. Need sisaldavad:
Töötasu maksmise RKO täitmise näidis
Tööpäeva lõpus tuleb kõik kassaaparaadid registreerida vastavas Teatajas, mille järgi neid peetakse. Tänu sellele protseduurile kontrollitakse kassapidaja tööd, et auditite käigus ei tekiks arusaamatusi sularahajäägiga. Aruandluspäevikut peetakse kujul KO-3. Üksikettevõtjad teevad iga RO kohta kanded kassaraamatusse.
Paberkoopiate säilitamise protsessi korraldab ettevõtte juht või volitatud isik kirjaliku korraldusega.
Kehtiva kinnitatud dokumendi vorm on reglemendis olemas. Valmis vorm koostatakse neis märgitud teabe alusel.
Vormi KO-2 saab täita nii käsitsi kui ka spetsiaalsete programmide abil, mis aitavad automatiseerida teabe sisestamist dokumendi selleks ettenähtud väljadele. Pealkiri peab sisaldama nime (täielik või lühike), vastavalt seadusjärgsetele dokumentidele. Kui struktuurseid alajaotisi pole, pannakse vastavale väljale kriips.
Sisestage vastavatesse veergudesse järgmine teave:
.jpg)
