Maja, projekteerimine, remont, sisustus. Õu ja aed. DIY

Uus vorm 6 - üksikisiku tulumaks

Vormi 6-NDFL muudeti uuesti.

Tiitellehel ilmus uus 6-inimese tulumaks: lahter saneerimise vormi märkimiseks, lahter saneeritud ettevõtte TIN / KPP märkimiseks.

Sel juhul asendatakse vöötkood 15201010 vöötkoodiga 15202017.

Ümberkorraldamise lahtri täitmiseks on kasutusele võetud uued organisatsiooni (eraldi allüksuse) ümberkorraldamise ja likvideerimise koodid.

2019. aastal, alates 2018. aasta aruandlusest, kehtib uus arvestusvorm 6-NDFL (vt lehe allosas).

Vormi 6-NDFL esitamise tähtaegade tabel

Juriidilised isikud esindavad Vorm 6-NDFL tuleb esitada maksuametile nende asukohas ja üksikettevõtjatele - nende elukohas.

Vorm 6 - üksikisiku tulumaks koosneb:

Tiitelleht (P.001);

1. jagu "Üldnäitajad" (1. jagu);

2. jagu "Tegelikult saadud tulude ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kuupäevad ja summad" (jagu 2).

Vorm koostatakse tekkepõhiselt esimese kvartali, kuue kuu, üheksa kuu ja aasta eest.

Aruandlus 2-NDFL ja 6-NDFL üksuse töötajatele kohalikule ülevaatusele üle antud

eraldi kontori raamatupidamist.

Erand ette nähtud suurimatele maksumaksjatele.

Vormi vorm ja täitmise kord heaks kiidetudföderaalse maksuteenistuse 17.01.2018 korraldusega nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]

Arvutamine, Z Vormi täitmine ja esitamine on täpsustatud punktis P FTS kiri nr BS-4-11/13984

Hästi

6-isiku tulumaksu hilinenud esitamise või esitamata jätmise eest määratakse rahatrahv. Viivituse loendus algab seaduses sätestatud arvutuse esitamise tähtajale järgnevast päevast kuni selle tegeliku kättetoimetamise päevani (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Kui hilinete arvutuse esitamisega mitte rohkem kui kuu, makske vähemalt 1000 rubla. Iga järgneva täieliku või mittetäieliku viivitatud kuu eest suureneb trahv veel 1000 rubla võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Ametnikke karistatakse ka rahatrahviga. Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkti 15.6 kohaselt on pea trahv 300 kuni 500 rubla.

Samuti määratakse neile trahv, kui emaorganisatsiooni IFTS-ile antakse üle eraldi osakonna vorm 6-NDFL. Aruanne esitatakse eraldi allüksuse kohas.

FTSselgitas, et kui leitakse viga kontrollpunktis või OKTMO-s tuleb esitada kaks

Aruanne 6-NDFL:

1) rafineeritud - märkides vastavad kontrollpunktid või OKTMO ja nullindikaatorid kõigi arvutuse osade jaoks;

2) esmane - õige kontrollpunkti ehk OKTMO näitamine.

Maksuamet ei tee trahvi ka siis, kui viga parandatakse pärast vormi esitamise tähtaja möödumist.

Föderaalse maksuteenistuse kiri 12. augustist 2016 nr GD-4-11 / [e-postiga kaitstud]

6-isiku tulumaksu arvestusega hilinemise eest iga täis ja mittetäieliku viivitatud kuu eest on trahv 1000 rubla.

Kui esitate paberaruande elektroonilise asemel määratakse ettevõttele trahv 200 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1 ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Koos numbriga eraisikud kuni 25-liikmelises ettevõttes, saate esitada andmed üksikisikute tulude ning arvestatud, kinnipeetud ja ülekantud üksikisiku tulumaksu summade kohta paberkandjal.

Nõuded

Arvestusvormi täitmise protseduurile

1.1. Arvestus on täidetud eraisikutele kogunenud ja väljamakstud tulude arvestuse andmete alusel.

1.2. Kui arvutusvormi jaotiste näitajad ei asetata ühele lehele, siis täidetakse vajalik arv lehti.

Lehe väli täidetud igal arvutusvormi lehel, välja arvatud lehekülg 001.

1.3. Ei ole lubatud:

a) vigade parandamine paranduslike või sarnaste vahenditega;

b) Arvutuse kahepoolne printimine paberile;

c) Arvutuse lehtede kinnitamine, mis põhjustab paberikanduri kahjustamist.

1.4. Iga vormi indikaator vastab ühele väljale, mis koosneb teatud arvust tuttavatest ja igal väljal on märgitud ainult üks näitaja.

Erandiks on näitajad, mille väärtus on kuupäev või kümnendmurd.

1.5. Kuupäeva määramiseks Järjekorras kasutatakse kolme välja: päev (kahe tähemärgiga väli), kuu (kahe tähemärgi väli), aasta (neljakohaline väli), eraldatuna tähega "." - punkt.

1.6. Kümnendkoha jaoks kasutatakse kahte punktiga eraldatud välja. Esimene väli vastab kümnendmurru täisarvulisele osale ja teine ​​väli kümnendmurru murdosale.

1.7. Lehed on nummerdatud alates tiitellehest.

Lehekülje järjekorranumber kirjutatakse nummerdamiseks määratud väljale vasakult paremale, alustades esimesest vasakpoolsest täheruumist.

Teisele leheküljele salvestatakse kolme tuttava lehekülje number - "002"; kümnenda lehekülje jaoks - "010".

1.8. Väljade täitmisel Kasutatakse musta, lillat või sinist tinti.

Arvestusvormil tuleb täita üksikasjad ja kogunäitajad.

Kui kogunäitajate väärtus puudub, näidatakse nulli ("0").

1.9. Kui näidata mõnda indikaatorit ei pea täitma kõiki välja tuttavlikkuse lahtreid, täitmata tutvumisväljadesse pannakse välja paremale poolele kriips.

Kümnekohalise TIN-koodi määramisel kaheteistkümne tuttava väljale täidetakse näitaja järgmiselt: "TIN 5024002119--".

Murdarvulised näitajad täidetakse samal viisil:

Kui murdosa märkimiseks on rohkem tuttavlikkust kui numbreid, siis pannakse vastava välja vabale tuttavlikkusele kriips.

Näiteks viitlaekumiste summa täidetakse järgmiselt:

15 tähemärki täisarvu ja 2 tähemärki murdosa jaoks ning vastavalt kogusega "1234356,50" märgitakse need järgmiselt: "1234356--------.50".

1.10. Arvestusvorm on täidetud iga OKTMO jaoks eraldi.

Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse korraldus

6-NDFL aastatel 2018–2019 – selle aruande täitmise näide aitab teil toime tulla mitmesuguste praktikas ette tulevate tavaliste ja erakorraliste olukordadega. Aruande täitmise näidised ja nende selgitused leiate meie materjalist.

Kuidas täita 6 üksikisiku tulumaksuaruannet: uurime reegleid

Kuidas täita vormi 6-NDFL? Sellele küsimusele vastama kutsutakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldust nr MMV-7-11 /. [e-postiga kaitstud], millega kinnitatakse käesoleva aruande väljaandmise kord.

6-NDFL-i täitmine toimub, võttes arvesse järgmisi föderaalse maksuteenistuse korralduse 2. lisas sätestatud nõudeid:

• aruande täitmise aluseks on üksikisiku tulumaksu maksuregistrite andmed (pidamine on kohustuslik igale maksuagendile);

Leiad 6-isiku tulumaksu maksuregistri täitmise näidise.

• aruande lehekülgede arv ei ole piiratud ja sõltub andmemahust (arvestades aruandes toodud ridu ja lahtreid);
• aruande iga näitaja kohta - 1 väli (v.a kuupäevad ja kümnendmurrud - nende kajastamise järjekord on reguleeritud taotluse punktidega 1.5, 1.6);
• summaarsete näitajate puudumisel sisestatakse neile mõeldud lahtritesse 0 ja täitmata tuttavasse kriipsud;
• lahtrite täitmise suund on vasakult paremale;
• aruande paberversiooni koostamisel ei tohi: täita mitmevärvilise tindiga (võimalik on ainult must, lilla ja sinine), vigaseid kandeid parandada paranduspliiatsiga (või muul viisil), kahepoolne trükkimine, samuti köitmismeetodi kasutamine, mis põhjustab aruande lehtede kahjustamist;
• tarkvara abil koostatud aruande puhul on lubatud ilma tuttavuspiirideta ja tühjade lahtrite läbikriipsutamine, trükkimine Courier New fontis kõrgusega 16-18 punkti ning väärtuste asukoha ja suuruse muutmine üksikasjad pole lubatud.

6-NDFL-i täitmise reeglid aastatel 2016-2018 ei muutunud, kuna seni ei ole föderaalse maksuteenistuse korraldust nr ММВ-7-11 / muudetud ega kohandatud. [e-postiga kaitstud] ei allutatud.

Lugege nende reeglite kohta lähemalt.

Juhised vormi 6-NDFL täitmiseks tavaolukordades

Kui tööandja maksab eraisikule tulu, tekib tal automaatselt kohustus väljastada 6-isikuline tulumaks. Makstud summa suurus ja maksete arv ei oma tähtsust. Kuidas täita 6-isikulist tulumaksu aastatel 2018-2019?

Sellele küsimusele vastuse selgitamiseks kaaluge kõige levinumat olukorda - töötajate palkade laekumist. 6 üksikisiku tulumaksu aruande jaoks vajate järgmisi andmeid:

• kõigile töötajatele makstava töötasu kohta;
• maksusoodustuste olemasolu (puudumine) ja summa;
• töötasu väljamaksmise kalendrikuupäevad ja maksete summad kuupäevade lõikes viimase 3 kuu kohta;
• üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise seaduses sätestatud tähtajad.

6-isiku tulumaksu "palga" täitmise peamine omadus on "rullivate" maksete olemasolu. Jutt on olukorrast, kus töötasu arvestati aruandeperioodi viimasel kuul töötatud tundide eest ja maksti välja siseaktidega kehtestatud järgneva aruandeperioodi kuu kalendripäevadel.

Näiteks juunikuu palk langeb poolaasta 6 isiku tulumaksu 1. jaos:

• real 020 - kogunenud tulu;
• lk 040 - arvestatud üksikisiku tulumaksu laekumiselt.

Asjaolu, et töötajad saavad palka, kajastub aruandes 9 kuu jooksul - peate täitma jaotise 2, märkides selles:

• real 100 - palga tegeliku laekumise päev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2);
• ridadel 110 ja 120 - kinnipidamise kuupäevad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 4) ja üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6);
• p-l 130 ja - väljamakstud juunikuu töötasu summa ja sellelt kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Järelmaksuga väljastatava töötasu puhul aitab materjal täita 6-isiku tulumaksu "6-NDFL - kui palka maksti mitme päeva eest" .

6-isiku tulumaksu teine ​​"palga" nüanss on kajastus ettemaksete aruandes. Tööandja on kohustatud maksma töötasu kaks korda kuus tulenevalt tööseadusandlusest: ühte neist maksetest nimetatakse ettemakseks, mis väljastatakse enne viimase kuu töötasu arvutamist ja kujutab endast "palga" ettemaksu. Kuidas näeb välja "palga ettemaksete" maksmist arvestav valim 6-isiku tulumaksus, uuri järgmisest rubriigist.

"Palga" ettemaks: näidis 6-isiku tulumaksus

6-NDFL-i täitmisel on vaja arvestada kõigi üksikisikute maksustatavate üksikisiku tuludega. "Palga ettemakse" on selline sissetulek iga töötaja kohta. Üksikisiku tulumaksu arvutamisel on sellel aga järgmised eripärad:

• avanss on ettemakstud «palga» tulu osa, millelt üksikisiku tulumaksu eraldi ei määrata, kinni pidada ega eelarvesse kanda;
• 6-isiku tulumaksu ettemakset ei kajastata eraldi, vaid see sisaldub kogu möödunud kuu kogutulus (ettemaks + lõpparve) - see kogusumma kajastub aruandes;
• 6-isikulise isiku tulumaksu ettemakse kajastamise kuupäev on töötasu tekkepäev - vastavalt art. lõikele 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 kohaselt langeb see selle kuu viimasele päevale, mille eest töötasu arvutatakse.

Mõelge 6-isiku tulumaksu ettemaksu tunnustele (täitenäide).

Rustrans OÜ-s töötab 38 inimest: autojuhid, kullerid, dispetšerid. Ettevõtte kõigi töötajate igakuine kogutulu on 1 216 000 rubla, 9 kuu eest - 10 944 000 rubla.

Ettemaks väljastatakse kindlas summas (10 000 rubla iga töötaja kohta) ja lõppmakse tehakse isiklikult vastavalt töötatud ajale ja tariifimäärale (palgale).

Teenitud raha väljastamine toimub Rustrans LLC töö tasustamise eeskirjadega kehtestatud tähtaegadel:

• ettemaks - iga kuu 20. kuupäeval;
• lõpparveldus - töötamisele järgneva kuu 5. kuupäeval.

Näidet lihtsustades eeldame, et Rustrans LLC töötajatel ei ole õigust mahaarvamisele ning lisaks ettemaksule ja lõpparvele ei saanud nad jooksval perioodil muid tulusid.

• rida 010 - "palga" maksumäär (13%);
• rida 020 - kogunenud tulu kogusumma 10 944 000 rubla. (1 216 000 rubla × 9 kuud);
• read 040 ja read 070 - arvutatud ja kinnipeetud "palk" üksikisiku tulumaks = 1 422 720 rubla. (10 944 000 rubla × 13%).

Allpool on esitatud näidis 6-NDFL-i täitmisest aastatel 2018–2019 (jaotis 1):

Kuidas paigutada andmeid 6-isiku tulumaksu teise jaotisse (täitmise kord), räägime järgmises osas.

6-NDFL aastatel 2018–2019: teise jaotise täitmise näidis

Jaotis 2 hõlmas töötajate juuni ja septembri töötasusid – see on jooksvate maksete funktsioon, millest oli juttu eelmistes osades. Lehekülg 110 täidetakse vastavalt Rustrans LLC kohaliku seadusega ette nähtud teise (lõpliku) töötasu väljastamise kuupäevale - iga kuu 5. päeval. Eraldi dekodeerimiseks on vaja lk 120, mis on pühendatud üksikisiku tulumaksu ülekandmise ajastusele, sellest tuleb juttu järgmises osas.

6-isiku tulumaksu rea 120 täitmise juhend

Lehe 120 täitmise reeglite kirjeldus on toodud föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11 / kinnitatud korra punktis 4.2. [e-postiga kaitstud] Näidatud rea lahtritesse märgitakse kuupäev, milleks hiljemalt tuleb kanda üksikisiku tulumaks.

Siin ei tasu segi ajada 2 kuupäeva - üksikisiku tulumaksu tegelik ülekandmine (maksekorralduse panka laekumise päev) ja maksu ülekandmise tähtaeg. Lehekülje 120 puhul pole maksekuupäeval tähtsust.

Maksu ülekandmise tähtaja õigeks märkimiseks tuleb lähtuda maksuseadusandluse nõuetest. Leheküljel 120 näidatud periood sõltub üksikisiku sissetuleku liigist.

Näiteks üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6):

• palgast ja preemiatest - hiljemalt sularaha väljavõtmise päevale järgneval päeval (kassa laekumistelt või pangast "palga" eesmärgil saadud rahast) või töötaja kaardile ülekande päeval;
• puhkus ja haigusleht - hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil neile makstakse.

Lehe 120 täitmise oluline nüanss seisneb vajaduses nihutada sellel märgitud kuupäeva 1 või mitme päeva võrra, kui üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg langeb puhkepäevale (nädalavahetus või püha).

Sellises olukorras kehtib artikli lõikes 7 kehtestatud reegel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6.1: tulumaksu tasumise tähtaja viimaseks päevaks loetakse nädalavahetusele või pühale järgnev tööpäev.

Eelnevalt vaadeldud näites nihutatakse maksude ülekandmise tähtaega augustis 2 puhkepäeva võrra. 08.03.2018 saadud “palga” tulult peeti üksikisiku tulumaks kinni tulu väljamaksmise päeval - 08.03.2018, kuid maksu ülekandmise tähtaeg ei ole 08.04.2018 (laupäev on a. puhkepäev), kuid esimene tööpäev pärast puhkust on 08.06.2018.

Maksu tasumise aja määramise reeglite kohta loe lähemalt materjalist. Mida peate teadma maksutähtaegade kohta .

Ebastandardsed olukorrad 6-isiku tulumaksus: kuidas seda õigesti täita?

Vormi 6-NDFL täitmine ebastandardsetes olukordades tekitab palju küsimusi spetsialistidelt, kelle tööülesannete hulka kuulub üksikisiku tulumaksu aruandlus. Vaatleme erinevat tüüpi mittestandardseid olukordi.

Sünnitustoetus 6-isiku tulumaksus

Rasedus- ja sünnituspuhkuse maksmine üksikutes ettevõtetes on suhteliselt harv sündmus. Samal ajal soovivad mõned tööandjad lapseootel emasid toetada ja kompenseerida neile rasedus- ja sünnituspuhkusele jäämisel saamata jäänud töötasu.

Selliste väljamaksete kajastamisel 6-isiku tulumaksus tuleb arvestada:

• sünnitoetus (sünnitus) - see on töötaja sissetulek, mida ei maksustata üksikisiku tulumaksuga ja mis ei kajastu 6-isiku tulumaksu aruandes;
• rasedus- ja sünnitustoetuse juurdemakset enne tema tegelikku töötasu ei loeta toetuseks ja see maksustatakse üksikisiku tulumaksuga täies ulatuses (kui makstud summa ületas sotsiaalkindlustuse makstud sünnitoetuse summat), mis nõuab kajastamist 6. üksikisiku tulumaks.

6-NDFL-i rida-realt täitmine (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]):

• sissetuleku saamise kuupäev (lk 100) - sünnitasu laekumise päev;
• üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev (lk 110) - langeb kokku eeltooduga;
• maksu ülekandmise tähtaeg (lk 120) on järgmine päev peale lisatasu väljastamist.

6-isiku tulumaksust loe lähemalt rasedus- ja sünnituspuhkuse kohta.

Ettemaksed GPC lepingu alusel

Üksikisikute kaasamist töö tegemiseks (teenuste osutamiseks) praktiseerivad tööandjad sageli juhul, kui tehtav töö on ühekordse iseloomuga või riigis puuduvad vajaliku kvalifikatsiooniga spetsialistid.

Sellistes olukordades sõlmitakse tellija ja töövõtja vahel tsiviilõiguslik leping (GPC), mille üheks tingimuseks võib olla kokkulepe ettemaksete maksmise kohta tööde teostamise protsessis.

GPC lepingu kohane ettemaks erineb põhimõtteliselt "palga ettemaksest » iga ettemakse töövõtjale võrdsustatakse 6-isikulise isiku tulumaksus kajastamist nõudva tulu maksmisega (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26. mai 2014 nr 03-04-06 / 24982).

Näiteks kui kvartali jooksul maksti töövõtjale 3 ettemaksu ja lõpparve tehti, peavad kõik need 4 sündmust 6-NDFL-is kajastuma eraldi plokkides lehekülgedel 100-140 iga kuupäeva kohta, millal raha laekub. töövõtja.

Kuidas lepingut 6-isiku tulumaksus õigesti kajastada, rääkisime selles artiklis.

Kingitus pensionärile

Tihti ei jäta tööandjad endisi töötajaid tähelepanuta – teevad pensionäridele kingitusi ja osutavad muud materiaalset abi. Selline kohustus fikseeritakse tavaliselt kollektiivlepingus või muus siseriiklikus aktis. 6 üksikisiku tulumaksu puhul tähendab see järgmist:

• kingituse maksumus kajastub aruandes real 020;
• üksikisiku tulumaksu arvutamisel rakendatakse mahaarvamist (maksustamisperioodi kohta mitte rohkem kui 4000 rubla) - see tuleb märkida reale 030;
• arvestuslik maks (rida 040) arvutatakse kingituse väärtuse ja maksu mahaarvamise vahelt 13% määraga;
• 6-isiku tulumaksu paragrahvis 2 on kirjas "kingitus" tulu: ridadel 100 ja 130 on vaja näidata sissetuleku kuupäev ja summa ning read 110, 120 ja 140 täidetakse nullidega (kui pensionärile ei antud sularaha tulu ja üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei ole võimalik).

Kalendriaasta lõpus kajastatakse maksuagendi poolt kinni pidamata tulumaksusummasid aruande 6-NDFL leheküljel 080.

Tulemused

Kõigil tulu- ja tulumaksu kajastamise juhtudel 6-NDFL-is on juhis sama - see on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega. Ja maksuamet ja ametnikud selgitavad 6-isiku tulumaksu registreerimise ebatavalisi ja keerulisi küsimusi eraldi kirjades.

Meie materjalid räägivad teile erinevate maksete 6-liikmelise tulumaksu kajastamisest:

Kuni 3. aprillini 2017 peavad kõik maksuagendid esitama aruande 2016. aastal kogunenud ja kinnipeetud tulumaksu kohta. Selleks peate täitma vormi 6-NDFL, mis võeti vastu Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/450. See renditakse IFTS-ile agendi registreerimise kohas. Oma artiklis käsitleme näidet 6-liikmelise isiku tulumaksu aastase arvestuse täitmise protseduuri ja mõningate funktsioonide kohta.

2016. aasta IV kvartali vorm 6-NDFL ja selle täitmise üldnõuded

Aastaarvutuseks kasutada eelmiste perioodide vormi, selles muudatusi ei tehtud. 6-NDFL koosneb tiitellehest ja kahest osast: jaotises 1 on tekkepõhiselt kokku võetud kogu maksustamisperioodi ehk 2016. aasta näitajad ning 2. osas on kajastatud viimasest kvartalist kinnipeetud tulud ja maksud. Mõlemad jaotised on paigutatud ühele lehele, kuid lehti võib olla rohkem, kui kõik indikaatorid sellele ei mahu.

2016. aasta IV kvartali 6-NDFL-i täitmise üldnõuded on järgmised:

• Tehtud vigu ei ole võimalik parandusvahenditega parandada, arvutust mõlemale poole paberile printida ja lehti kokku kinnitada;
• Kõik arvutuse leheküljed peavad olema nummerdatud, alustades tiitellehest;
• Kui digitaalsel väljal indikaatorit pole, näidatakse "0";
• Igale 6-NDFL-i lehele kirjutab alla maksuagent (või tema esindaja) ja määratakse allkirjastamise kuupäev;
• Iga OKTMO territoriaalse koodi jaoks peate täitma eraldi 6-NDFL arvutuse;
• Paberkandjal aruandlus on võimalik vaid neil maksuagentidel, kelle 2016. aastal tulu saanud isikute arv ei ületanud 25 inimest, ülejäänud esitavad arvestuse elektrooniliselt.

Eraldi jaotuste olemasolul tuleb 2016. aasta IV kvartali 6 üksikisiku tulumaks esitada igaühe kohta eraldi, isegi kui need kõik kuuluvad samasse IFTS-i, sellised selgitused annab föderaalne maksuteenistus 08.01.2001 kirjas. /2016 nr BS-4-11 / 13984.

Iga-aastased 6-NDFL-i andmed agendilt tulu saanud isikute arvu kohta peavad ühtima esitatud 2-NDFL-i sertifikaatide arvuga (tähisega "1"). Samuti peab 2-NDFL-i sertifikaatide asjakohaste näitajate summa vastama: üksikisiku tulumaksuga arvutatud tulude kogusummale, sealhulgas dividendidele, ja agendi poolt kinni pidamata maksule (föderaalse maksuteenistuse kiri kuupäevaga 10.03.2016 nr BS-4-11 / 3852).

2016. aasta IV kvartali 6-isiku tulumaksu arvestuse jagu 1

• Real 010 märkige üksikisiku tulumaksumäär. Kui aasta jooksul kasutati erinevaid maksumäärasid, tuleb ridadel 010-050 täita igaühe kohta eraldi plokk, see tähendab, et selle jaotisega lehekülgede arv võrdub rakendatud määrade arvuga.
• Rida 020 - märgime eraisikutele kogunenud tulu ja kui tulu on täielikult mittemaksustatav (näiteks sünnitoetus), siis seda näidata ei pea, kui see on osaliselt maksustatav üksikisiku tulumaksuga, siis on tasutud täies ulatuses real 020 ja mittemaksustatav summa mahaarvamisena eraldatakse reale 030.

Ära arva reale 020 sissetulekuid, mille tegeliku laekumise kuupäev ei ole aruandeperioodil toimunud (näiteks 2016. aasta detsembris kogunenud ja 2017. aasta jaanuaris välja makstud puhkusetasu või haigusleht).

• Rida 030 on mõeldud maksusoodustuste kajastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 217 ja 218), mille summa ei tohi ületada rida 020.
• Näitame kogunenud üksikisiku tulumaksu, jälgides suhet: rida 040 \u003d (rida 020 - rida 030) x rida 010
• Asutajale maksustamisperioodil makstud dividendid näidatakse arvestuses kaks korda: tulude kogusummas (rida 020) ja eraldatakse eraldi real 025. Samuti näitame “dividendi” üksikisiku tulumaksu: kogusummas maksust (rida 040) ja eraldi real 045.
• Rea 050 täidavad ainult ettevõtted, kus välismaalased töötavad patendi alusel.
• Read 060-090 täidetakse kõigi määrade kohta kokku, st kui rakendatakse mitut maksumäära, tuleb need read 1. jaotise esimesel lehel täita ainult üks kord.
• Kui palju eraisikuid tulu sai, märgime reale 060, võttes arvesse dividende saanud isikuid. Kui töötaja lõpetas aasta jooksul töölt lahkumise ja seejärel naasis, siis 6-inimese tulumaksuga isikute arv ei muutu.
• Näitame real 070 2016. aastal kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. See arv ei pea vastama reale 040 (arvutatud üksikisiku tulumaks), kuna maksu saab ühel perioodil arvestada ja teisel perioodil kinni pidada (näiteks 2016. aasta detsembris arvestati palgalt üksikisiku tulumaks ja 2017. aasta jaanuaris peeti kinni, kui töötajatele palka maksti).
• Rida 080 täidetakse mitterahaliselt tulult kinnipeetava maksu või varalise hüve kohta, kui talle ei makstud hiljem kinnipidamiseks piisavat rahalist tulu.
• Kui maksuagent pidas kinni liigselt kinni ja tagastas seejärel selle maksusumma üksikisikule (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 231), tuleb see märkida reale 090.

2016. aasta IV kvartali 6-NDFL 2. jaotis

Ankeedi selles osas tuleb lisaks tulude ja maksude summadele märkida vastavate tehingute kuupäevad. Pange tähele, et erinevalt jaotisest 1 on siin kajastatud ainult viimase perioodi näitajad, 6-NDFL-i aastaarvestuses on tegemist 2016. aasta IV kvartaliga.

• Real 100 märgime sissetuleku tegeliku laekumise päeva ja sissetulek ise kantakse reale 130. Palkade puhul on selleks päevaks kuu viimane päev ning puhkuse ja haiguslehe puhul väljamaksmise päev. üksikisikule. Tulu tuleb näidata täies mahus, ilma seda maksusoodustuste jaoks vähendamata.
• Rida 110 on üksikisiku tulumaksu kinnipidamise päev, st päev, mil agent maksis tulu üksikisikule. Kinnipeetud maksu summa kantakse reale 140 ja pealegi sõltumata selle eelarvesse kandmise faktist.
• Füüsilise isiku tulumaksu tasumise tähtaeg haiguslehelt ja puhkusetasult on selle kuu viimane päev, mil need töötajale välja maksti, ning muude tulude puhul järgmine päev pärast nende ülekandmist üksikisikule. Reale 120 on võimatu märkida kuupäevi, mis langevad kokku nädalavahetuste ja pühadega – sellisel juhul lükatakse maksetähtaeg edasi järgmisele tööpäevale.

IV kvartali 6-isiku tulumaksu arvestus - täitmise näide

2016. aasta eest kogus Volna LLC 3 630 000 rubla. sissetulek 9 eraisikule. Ühele asutajale maksti dividende 46 600 rubla. Aasta maksusoodustused ulatusid 95 650 rublani. Üksikisiku tulumaks (13%) aastaks - 465 524 rubla.

Sealhulgas 2016. aasta IV kvartalis:

05.10.16 - maksti septembrikuu töötasu - 210 000 rubla. (isiku tulumaks - 27 300 rubla);

11.03.16 - maksti oktoobrikuu töötasu - 270 000 rubla. (isikutulumaks - 35 100 rubla) ja haigusleht - 11 000 rubla. (isiku tulumaks - 1430 rubla);

01.12.16 - maksti puhkusetasu 29 000 rubla. (isiku tulumaks - 3770 rubla);

12.05.16 - maksti novembrikuu palk - 265 000 rubla. (isiku tulumaks - 34 450 rubla).

Detsembri palk 241 000 rubla. (isikutulumaks - 31 330 rubla) tasutud 2017. aasta jaanuaris.

4. kvartali 6-NDFL arvutuse 1. jagu: täitmise näide

Real 020 märgime 2016. aasta sissetuleku summas 3 676 600 rubla. (3630000 + 46600), sealhulgas dividendid, mille tõstame esile real 025.

Maksusoodustused märgime reale 030 - 95650 rubla.

Üksikisiku tulumaks real 040 on 465524 rubla. ((3676600 - 95650) x 13%). Koos dividendimaksuga - 6058 rubla. (46600 x 13%).

Tulu said 9 eraisikut ja 1 asutaja, mis tähendab, et reale 060 märgime 10 inimest.

Kinnipeetav maks jääb 2016. aastal määratud maksust väiksemaks, kuna detsembrikuu töötasu maksti välja 2017. aasta jaanuaris ja samal ajal peeti kinni ka üksikisiku tulumaks. Rida 070 = 465524 - 31330 = 434194 rubla.

4. kvartali vormi 6-NDFL jaotis 2: täitmise näide

Septembrikuu palk real 100 on märgitud selle tekkekuupäevaga - 30.09.16, üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev, samuti selle väljamaksmise päev - 10.05.16 ning maksu ülekandmise tähtaeg on järgmisel päeval peale maksmist ehk 10.06.16.

Oktoobri ja novembri palgad ja üksikisiku tulumaks kantakse lahtrisse 2 nende tegelike kuupäevade järgi: tulu laekumise päev (rida 100) - selle kuu viimane päev, mille eest palk arvestatakse, üksikisiku tulu kinnipidamise kuupäev. maks (rida 110) - töötasu väljamaksmise päev, maksu ülekandmise tähtaeg ( rida 120) - väljamaksmisele järgnev päev. Novembris maksti töötasu 3ndal ja järgmised 3 päeva on töövabad, seega tähtaeg nihutatakse 7. kuupäevale.

Novembrikuu haigusleht ja detsembri puhkusetasu kajastatakse eraldi plokkides vastavalt nende väljamaksmise kuupäevadele ridadel 100 ja 110 ning nende puhul on ülekandeperioodiks (rida 120) maksekuu viimane päev. 31. detsember langeb nädalavahetusele ja järgmine tööpäev on 9. jaanuar 2017.

Me ei näita 4. kvartali 6-NDFL-i arvestuse 2. jaos detsembrikuu töötasu, vaid selle summa ja sellelt üksikisiku tulumaksu arvestame vastavalt 1. jao ridadele 020 ja 040. Aga 2017. aasta 1. kvartali 6-isiku tulumaksu täitmisel ei lähe need summad 1. jagu, vaid kajastuvad arvestuse punktis 2. See korduvate tasude kajastamise kord on näidatud föderaalse maksuteenistuse kirjas 01.08.2016 nr BS-4-11 / 13984.

Vormi 6-NDFL 2016. aasta 4. kvartali kohta saab alla laadida.

Alates 2016. aastast tööandjateks olevate ettevõtjate ja organisatsioonide jaoks on kasutusele võetud uus 6-NDFL aruanne, mis ei asenda, vaid täiendab 2-NDFL aruannet. Ja erinevalt viimasest renditakse seda mitte kord aastas, vaid kord kvartalis. Samas võidakse selle teabe hilinenud esitamise eest töötajatele määrata rahatrahv.

Nagu juba mainitud, esitatakse deklaratsioon kord kvartalis, tähtajaks - kuu viimasel päeval, aruandekvartali järel järgmine 2. päev:

• Esimese kvartali kohta tuleb aruanne esitada 30. aprilliks, kuna 2016. aastal on puhkus, kuupäev lükkub 4. maini.
• Teiseks veerandiks - viimane päev on 1. august.
• Kolmanda kvartali tulud tuleb esitada 31. oktoobriks.
• 4. kvartali aruandlus esitatakse koos vormiga - hiljemalt 1. aprilliks 2017, kuna tegemist on puhkepäevaga, siis viimane päev nihutatakse 3. aprillile.

Tähtis! Aruandlust saab esitada paberkandjal, kui ettevõtte või ettevõtja töötajaskond ei ületa 25 inimest. Kui töötajaid on rohkem kui 25 inimest, esitatakse vorm ainult elektroonilisel kujul.

Kas pean esitama üksikisiku tulumaksu nullaruande 6?

Kui organisatsioon või ettevõtja ei vii oma tegevust ellu, siis on see mõistlik küsimus: "Kas esitada või mitte esitada aruandeid, kuna föderaalne maksuamet võib teid trahvida selle esitamata jätmise eest?". Vastus: OÜ-d või üksikettevõtjad peaksid selle aruande esitama ainult siis, kui nad on maksuagendid ja selline kohustus tekib siis, kui nad koguvad ja maksavad töötajatele palka. (TC RF, art. 226, föderaalse maksuteenistuse kiri nr BS-4-11 / 4958, 03.23.16).

Vormi täitmise nüansid

6-isiku tulumaksu täitmisel tuleb arvestada järgmiste nüanssidega:

• Valmis aruande printimine toimub ainult ühepoolselt, kahepoolne ei ole lubatud.
• Korrektori ja muude vahendite kasutamine vigade parandamiseks ei ole lubatud.
• Lehed on korralikult kokku kinnitatud, dokumentide kahjustamine keelatud.
• Veerud tuleb täita vasakult paremale, tühjadesse lahtritesse kriips “-”.
• Täitmisel kasutatakse sinist, lillat ja musta tinti.
• Arvestuslikud tulumaksusummad näidatakse täisrublades, ümardades summa terveteks rubladeks, kui see osutub 50 kopikat või enamaks, ja jäetakse kõrvale, kui see arv on alla 50 kopika. Kui kulu või tulu laekub välisvaluutas, siis arvestatakse seda selle tasumise päeva keskpanga kursi alusel.

Näidise täitmine 6 üksikisiku tulumaks

Deklaratsioon sisaldab tiitellehte ja lisalehte (punkt 1.2). Lisaks võite vajadusel kasutada täiendavat arvu lehti, et kajastada täielikku teavet jaotistes 1 ja 2. Vaadake 6-NDFL-i täitmise näidet.

Näiteks võtame teise kvartali 6-NDFL-i täitmise näidise järgmiste andmetega:

Selles näites vaatleme olukorda, kus märtsi töötasu maksti välja aprillis ja juuni eest juulis.

Tiitellehe mall

Täitmine algab TIN-i ja KPP-ga:

• Üksikettevõtja jaoks märgime TIN-i, kontrollpunkti väljale pannakse kriips.
• Organisatsiooni jaoks koosneb TIN 10 numbrist, parematesse lahtritesse paneme kriipsu, järgmisele väljale märgime selle maksuameti vastava kontrollpunkti numbri, kellele aruanne esitatakse.

Lehekülje number kirjutatakse vormingus "001".

Numbri muutmise väljal:

• Esmase aruandluse esitamisel peate määrama "000".
• Kui esitate parandusvormi, siis selle number, näiteks "001".

• Esimeseks veerandiks määrasime "21".
• Pool aastat - "31".
• Aruanne 9 kuu kohta - "33".
• Majandusaasta aruanne - "34".

Pärast 4 numbrist koosneva INFN-koodi märkimist leiate selle maksuameti ametlikult veebisaidilt, klõpsates lingil.

Sisestage reale "kood asukoha järgi" järgmine väärtus:

• Üksikettevõtjate jaoks, kui vorm esitatakse elukohas - paneme "120".
• Üksikettevõtjatele, kui vorm esitatakse tegevuskohas - "320".
• Advokaadile, kui vorm on antud elukohas - "125".
• Notarile, kui vorm on antud elukohas - "126".
• Organisatsiooni jaoks registreerimiskohas - "212".
• Kui vormi annab registreerimiskohas suur maksumaksja organisatsioon - "213".
• Ettevõtte eraldi osakondade jaoks - "220".
• Välismaise ettevõtte eraldiseisvate osakondade jaoks - "335".

Järgmisel korrusel on märgitud ettevõtjate täisnimi ja organisatsioonide puhul lühendatud nimi ja selle puudumisel täisnimi vastavalt asutamisdokumentidele, näiteks "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" või PIIRATÜHING "FLAGMAN" . Kriipsutame tühjad lahtrid maha.

Pärast seda, kui teeme maksu, kus aruandlus esitatakse. Sisestage igasse lahtrisse kontakttelefoni number. Märgime ära, mitu lehte blankett sisaldab ja kui palju tõendavaid dokumente on sellele lisatud, näiteks vajadusel aruandele alla kirjutava isiku volikiri.

• "1", kui vormile on alla kirjutanud üksikettevõtja või organisatsiooni juht.
• "2", kui volitatud isik või esindaja, kusjuures volikiri on lisatud manusena.

Kui dokumendi täidab ettevõtja, ei märgita järgmisele väljale täisnime, vaid pannakse kriipsud ja kui direktor või esindaja, siis igale reale märgitakse eraldi tema täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi ja paneme tühjadesse lahtritesse kriipsu. Allpool paneme vormi allkirja ja moodustamise kuupäeva. Kui on volikiri, märkige selle andmed.

Tähtis! Jaotises olev teave on moodustatud tekkepõhiselt, alates esimesest kvartalist.

Jaotises näidatakse kõikide eraisikute kohta arvutatud ja ka kinnipeetud kogunenud maksude üldistatud summad maksustamisperioodi algusest tekkepõhiselt, arvestades nendele tuludele vastavat maksumäära. Iga maksumäära tuluandmed kajastuvad eraldi, välja arvatud read 060-090. Kui jaotises olevad andmed ei sobi, lisage uus leht.

Jaotise nr 1 ridade täitmise järjekord:

• 010 - on märgitud maksumäär, mille jaoks need arvutati, näiteks üldiselt on see 13%.
• 020 - kõigi töötajate kogutulu kogusumma kohta sisestatakse aasta algusest kogunenud kogusumma.
• 025 on dividendidest saadud tulu kogusumma.
• 030 - kõikide töötajate maksusoodustused, mis vähendavad kõikide töötajate üksikisiku tulumaksubaasi tekkepõhiselt (näiteks laste mahaarvamised, mis tehakse vastaval avaldusel).
• 040 - kõikide töötajate tekkepõhiselt arvutatud maksusumma, rida 040 = (rida 020 - rida 030) * rida 010.
• 045 - näitab dividendidelt arvestatud üksikisiku tulumaksu summat, mis on arvestatud tekkepõhiselt kõikidele töötajatele.
• 050 - näitab kõikide töötajate fikseeritud ettemaksete summat, mis on arvutatud tekkepõhiselt ja mille võrra on võimalik vähendada üksikisiku tulumaksu.
• 060 - aruandeperioodil maksustatavat tulu saanud isikute koguarv. Samas ei muutu sama töötaja vallandamise ja töölevõtmise korral samal perioodil nende isikute koguarv.
• 070 näitab perioodi kinnipeetud maksu kogusummat, arvutatakse ka tekkepõhiselt. Sel juhul on vaja märkida tegelikult kinnipeetud maksusumma. Need. kui töötaja sai 2. osa märtsikuu töötasust aprillis, siis sellelt kinnipeetud maks kajastub poolaasta aruandes.
• 080 - see veerg näitab maksusummat, mida ei saanud eraisikult kinni pidada, ka tekkepõhiselt.
• 090 - kui maksud tagastati eraisikutele Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 kohaselt kantakse need sellele reale tekkepõhiselt.

Näidis täitmine jaos nr 1

Pane tähele! Jaotise nr 2 andmed täidetakse mittekumulatiivselt - see näitab aruandekvartali infot tegelikult laekunud tulu, sellelt füüsilise isiku tulumaksu tegeliku kinnipidamise ning kõikide eraisikute kohta tegelikult eelarvesse kantud summade kohta. .

Jaotise nr 2 ridade täitmise järjekord:

• 100 - näitab real 130 kajastatud tulu tegeliku laekumise kuupäeva.
• 110 - näidatakse leheküljel 130 märgitud summalt tulumaksu tegeliku kinnipidamise kuupäev.
• 120 - on vaja märkida hiljemalt kuupäev, millal arvutatud maksusummad tuleks üle kanda. Vastavalt artikli lõikele 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt tuleb märkida kas sama päev, mil maks kinni peeti, või järgmine päev.
• 130 - on vaja näidata üksikisikute poolt tegelikult saadud tulu summa, eraldamata sellest kinnipeetud maksusummat, lk 100 märgitud kuupäeva seisuga. Näiteks töötaja palk oli 33 tuhat rubla ja tal on õigus laste mahaarvamised summas 2800 rubla kahe lapse kohta, siis real 130 on märgitud 33 000 rubla ja mahaarvamiste summa kuvatakse jaotise nr 1 leheküljel 30.
• 140 - kõikide eraisikute kohta summeeritud tulumaksu summa tasutakse lk 110 märgitud kuupäeval.

Mõned täitmise nüansid:

• Samal kuupäeval tulu saamisel, mille maksuarvestus toimub erinevate maksumääradega, tuleb nende kohta andmed täita eraldi ridadel 100-140.
• Kui töötajale arvestati märtsikuu töötasu või puhkusetasu, kuid maksti välja alles aprillis, siis jaotises nr 1 on kajastatud 1. kvartali viitlaekumiste summad ja ülekannete summad langevad juba aasta teise poolde (kiri föderaalse maksuteenistuse 25.02.16 nr BS-4-11/3058).

Näiteks:

Märtsi eest sai töötaja puhkusetasu või töötasu 5. aprillil 10 000 rubla, NDFL aga 1300 rubla. kanti üle 7. aprillil, peate kuue kuu kohta täitma jaotise nr 2 järgmiselt:

• Lk 100 näitab 31.03.2016.
• Lehele 100 tuleb märkida töötasu laekumise kuupäev - 04.05.2016.
• Lehele 120 tuleb märkida maksu ülekandmise kuupäev - 04.07.2016
• Lk 130 ütleb 10 000.
• Lk 140 tähistab 1300.

Vastutus aruande esitamata jätmise eest

Kui maksuagent, kelleks on ettevõtja või organisatsioon, ei esitanud aruandeid õigeaegselt, võidakse iga tasumata kuu tulemuste alusel määrata rahatrahv 1000 rubla. Lisaks võib IFTS pärast 10-päevast viivitust peatada töö LLC või üksikettevõtja arvelduskontol. Ebaõigete andmete esitamise eest on trahv 500 rubla.

Esitada 2. kvartali 6-isikuline tulumaks hiljemalt 31.07.2017. Enamasti esitatakse aruanne kontrollile organisatsiooni asukohas ja ettevõtjad - elukohas. Kuid sellel reeglil on erandeid.

Kui makseid ei tehtud ja organisatsioonil ei ole maksuagendi ülesandeid, peate esitama nullaruande. Kuigi Venemaa föderaalsel maksuteenistusel ei ole õigust keelduda nullvormi vastuvõtmisest. Kui moonutate andmeid, määrates suvalise kuupäeva jaoks nullid, maksate trahvi 500 rubla.

2017. aasta 6-isiku tulumaksu täitmise juhend

6-NDFL sisaldab tiitellehte ja kahte osa:

• jagu 1 "Üldnäitajad";
• jagu 2 "Tegelikult saadud tulu ja kinnipeetud tulumaksu kuupäevad ja summad".

Jaotis 1 täidetakse esimese kvartali, poole aasta, 9 kuu ja kalendriaasta kumulatiivse kogusummaga. 6-NDFL-i jaotises 2 on teave esitatud ainult viimase kolme kuu kohta.

Ülekanne maksuregistrist aruandlusele:

• sissetulekute summad ja nende kuupäevad:
• maksumäär;
• mahaarvamised.

Tulu, millelt maksu kinni ei peetud, ei tohiks 6-isiku tulumaksus näidata, välja arvatud töötasu, millelt maksu mahaarvamiste tõttu kinni ei peetud.

Tiitellehe täitmine

Mõelge, kuidas tiitellehte täita.

Maksuagendi üksikasjad. Vormi tiitellehele kirjutage üles ettevõtte nimi, märkige organisatsiooni TIN ja KPP. TIN-i jaoks on 12 lahtrit. Kaks viimast on kriipsutatud.

Parandusnumber. Sisestage esmase arvutuse väljale "Kohandamise number" "000". Kui organisatsioon esitab parandatud aruande, siis siin kajastub number (“001”, “002” jne).

Esitamisperiood 6-NDFL. Väljale "Esitusperiood (kood 6-NDFL)" märkige number olenevalt sellest, millise perioodi kohta aruande esitate. Kui esitate arvutuse kuue kuu kohta, sisestage 6-NDFL-i pakkumise perioodi väljale kood 31. Oleme andnud kõik allpool olevad koodid:

• 21 - I kvartali jaoks;
• 31 - pooleks aastaks;
• 33 - 9 kuud;
• 34 - aastas.

Organisatsioonidele, mis reorganiseeritakse või likvideeritakse, on 6-NDFL esitamisperioodi jaoks ette nähtud oma koodid (vastavalt 51, 52, 53 ja 90).

Maksustatav periood. Sisestage sellele väljale 4 numbrit, mis näitavad maksustamisperioodi. See aasta on 2017.

Konto kood. Väljale "Asukohas (raamatupidamine) (kood)" pannakse üles ka spetsiaalsed kolmekohalised koodid. Enamik ettevõtteid peab koodi kajastama:

• 212 - kui aruanne esitatakse organisatsiooni registreerimise kohas;
• 213 - kui aruanne esitatakse organisatsiooni suurima maksumaksjana registreerimise kohas;
• 220 - kui nad esinevad Vene organisatsiooni eraldi allüksuse asukohas;
• 335 - kui aruanne esitatakse välismaise organisatsiooni eraldi allüksuse asukohas.

OKTMO kood. Aruandlus tuleb täita iga OKTMO koodi kohta eraldi. Koodide loend on kehtestatud ülevenemaalise omavalitsuste territooriumide klassifikaatoriga OK 033-2013 (kinnitatud Rosstandarti 14. juuni 2013 korraldusega nr 159-st).

Näidis tiitellehe 6-NDFL täitmisest II kvartali kohta

6-NDFL-i jaotise 1 täitmine

Märkige jaotise 1 ridadele:

• üksikisiku tulumaksumäär (010);
• kogunenud tulu summa (020)
• maksu mahaarvamiste summa (030);
• arvestuslik maks (040);
• fikseeritud ettemakse;
• jooksval perioodil tulu saanud isikute koguarv (060);
• kinnipeetud maks (070);
• maksuagendi poolt kinni pidamata maks (080);
• Maksuagendi tagastatud üksikisiku tulumaks (090).

Kuidas kajastada kogunenud, kuid väljastamata palka?

Jaotises 1 real 020 kuvage viitlaekumised Sisestage reale 040 arvutatud maks. Pange 070. ja 080. kohale null. Jaotises 2 näidata kogunenud tulu pärast maksmist. Perioodil, kuhu langeb üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg, - järgmisel tööpäeval pärast töötasu väljamaksmist.

Kuidas kajastada päevaraha 2017. aasta 6-NDFL-is?

Kui maksate päevarahasid piirides (700 ja 2500 rubla), siis ärge märkige neid aruandesse. Sisestage ainult piirmäära ületanud päevaraha osa. Näidake neid I jaotises ridadel 020, 040 ja 070 ning jaotises II - 100-140.

Kuidas näidata aruandes kingitusi ja rahalist abi?

Lisage kingitused, auhinnad ja rahaline abi täies mahus reale 020. Näidake mahaarvamist real 030. Tehke seda isegi siis, kui makse ei ületa normi. Jaotises 2 reale 130 märkige kõik väljamakstud tulud. 140. kuupäeval näidata tegelikult kinni peetud maksu.

Kuidas näidata sotsiaalseid mahaarvamisi 2. kvartali aruandluses?

Sotsiaalsed mahaarvamised kajastatakse koos ülejäänud real 030. Sotsiaalne mahaarvamine mõjutab ka rida 040 – kuvage maks koos mahaarvamistega. Aga näita tulu 130.-s ilma mahaarvamisteta.

Kuidas täita 6-isiku tulumaksu, kui maksustate makseid erinevate määradega?

Iga määra jaoks täitke uus leht jaotisega 1. 6-NDFL-i jaotist 2 ei ole vaja jagada. Täitke kõik väljamaksete kuupäevad ja summad ning kinnipeetud üksikisiku tulumaks kronoloogilises järjekorras, eraldi lehti siin pole vaja.

2. jaotise täitmine 6-NDFL-is

Vormi 6-NDFL jaotises 2 on toodud kogusummad kogunenud tulu ja arvutatud üksikisiku tulumaks. Siin on see, mida tuleb rida-realt kajastada:

• kuupäev, millal töötaja tegelikult tulu sai (100);
• kuupäev, millal temalt maks kinni peeti (110);
• periood, mil üksikisiku tulumaks tuleb kanda eelarvesse (120);
• tegelikult saadud tulu suurus (130);
• kinnipeetud üksikisiku tulumaks (140).

Iga makse puhul täitke nende read 100-140. Sissetulekud on näidatud kronoloogilises järjekorras.

Palga esimest osa kajastage koos teisega - ärge eraldage ettemakseid eraldi. Tulu tekib ja sellelt arvestatakse üksikisiku tulumaks selle kuu viimasel päeval, mille eest töötasu arvestatakse. Ettemaksult maksu kinni ei peeta ja osa 2 täitmisel tasumise kuupäevi ei märgita.

Väga palju raskusi 6-isiku tulumaksus tekitab jooksev palk. Näiteks juunikuu palk maksti välja juulis. Siis tuleb juunikuu palgalt maks näidata ainult 2. kvartali arvestuse real 040. 070. või 080. numbril summa ei kajastu. Punktis 2 langeb väljamakse 9 kuu 6-isiku tulumaksu alla. See tuleneb föderaalse maksuteenistuse 16. mai 2016 kirjast nr BS-4-11/8609.

Kuidas täita aruannet, kui palgamakse peetakse kinni, kuid üle ei kanta?

Märkige real 070 kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kogusumma. 110. kuupäeval märkige kuupäev, millal maks kinni peeti, 120. kuupäeval - järgmine tööpäev. Kuid pidage meeles, et kui maks real 120 märgitud päeval eelarvesse ei jõua, võtavad inspektorid karistusi ja trahve.

Kuidas kajastada puhkusetasu real 120?

Näidake puhkusetasu maksmise kuu viimast päeva - see on kuupäev, millest hiljemalt tuleb üksikisiku tulumaks eelarvesse kanda. Maksu kinnipidamise kuupäev peab 110. kuupäeva järgi ühtima tasumise päevaga alates 100. kuupäevast. Kui kuu viimane päev on nädalavahetus või püha, sisestage järgmine tööpäev 120. kuupäevaks.

Kuidas kajastada puhkusetasu ümberarvestust?

Kui 2017. aasta I kvartalis makstud puhkusetasud tuli täiendavalt koguda II kvartalis, näidata vahe eraldi väljamaksena 2017. aasta II kvartali aruande lõigus 2. Kogusummat kajastage ümberarvestust arvesse võttes punktis 1. Kui II kvartalis pidite puhkusetasu ümber arvutama allapoole, esitage I kvartali uuendatud 6 isiku tulumaks.

Tähtis!
Uued täpsustused 6 üksikisiku tulumaksu kohta

Maksu tasumise tähtaeg. Jaotises 2 märgivad organisatsioonid üksikisiku tulumaksu (rida 120) ja kinnipeetud maksu (140.) ülekandmise tähtaja. Need andmed kajastuvad eelarvega arvelduste kaardil. Kui maks tasutakse 120.-s märgitud tähtajast hiljem, on IFTS-il õigus ettevõtet trahvida. Selle Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirja kohta 20. jaanuaril 2017 nr 5С-4-11/864.

Kinnipeetav maks. Real 080 üksikisiku tulumaks materiaalsetelt hüvedelt kajastada ainult aasta aruandes. Sarnane järeldus on ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse 27. jaanuari 2017 kirja nr BS-4-11 / 1373 lõikes 1.

Lisatasude kohta jaotises 1. Igakuised tootmisboonused kajastatakse 6-isikulise isiku tulumaksus 1. jaos sellel kuul, mille eest need kogunevad. Kajastada toodangu iga-aastaseid (poolaasta, kvartali) boonuseid sellel kuul, mil preemia maksmise korraldus väljastati. Selle kinnituseks - Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 24. jaanuarist 2017 nr BS-4-11 / 1139.

Selgitamise kohta. Esitage värskendatud 6-NDFL, kui esitasite mittetäieliku teabe, ala- või ülehindasite maksu. See on kirjas Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. jaanuari 2017 kirjas nr BS-4-11/1250.

2017 II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu täitmise juhend

Jaotises 1 märkige 2017. aasta jaanuari-juuni maksed. 6-isiku tulumaksu 2. jagu hakkab sisaldama aprillis-juunis makstud summasid, samuti märtsikuu ülekantavat töötasu (selle kohaselt ei ole üksikisiku tulumaksu tasumise tähtajad varasemad kui 3. aprill 2017) .

Kui maksu tasumise päev langeb nädalavahetusele, märgi reale 120 nädalavahetusele järgnev tööpäev. Sarnane järeldus on ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse 11. mai 2016 kirjas nr BS-4-11 / 8312. Seetõttu täitke näiteks 31. märtsil väljastatud märtsipalga puhul osa 2 järgmiselt:

• 100. "Tulu tegeliku laekumise kuupäev" - 31.03.2017;
• 110. "Maksu kinnipidamise kuupäev" - 31.03.2017;
• 120. "Maksu ülekandmise tähtaeg" - 03.04.2017.

Näidis 6-NDFL-i jaotiste 1 ja 2 täitmisest 2. kvartali kohta

Üksikasjaliku tulumaksu vormi 6 täitmise samm-sammult juhend 2017. aastal

Siin on lühike juhend 2. kvartali 6-isiku tulumaksu täitmiseks.

1. Täitke arvutuse tiitelleht.

2. Sisestage lahtrisse 1 üldistatud näitajad kõigi väljamaksete, üksikisiku tulumaksu ja töötajate kohta jaanuar-juuni.

3. Märkige maksed jaotises 2 kronoloogilises järjekorras. Esiteks need, mis väljastati töötajatele aprillis, siis mais, siis juunis. 2. kvartali arvestusse läheb ka märtsikuu jooksev palk, kuid juuni eest mitte.

Vorm 6-NDFL: juhised selgituste täitmiseks

Kui pärast esialgse arvestuse esitamist on tulude ja maksude suuruse andmed muutunud, leitakse vigu, siis on vaja selgitust.

Oletame, et algsel kujul oli märgitud vale kontrollpunkt ehk OKTMO. Üksikasjade kohandamise taotlus on siin hädavajalik (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 23. märtsist 2016 nr BS-4-11/4900). Viga kontrollpunkti või OKTMO-ga teade tuleb tühistada. Selleks esitage sama kontrollpunkti ehk OKTMO-ga täpsustus ja pange kõikidesse diginäitajatesse nullid. See on vajalik selleks, et eemaldada isiklikult kontolt ekslikud laekumised.

Tiitellehel väljale "Kohandusnumber" sisestage esimese täpsustuse esitamisel "001", teise täpsustuse esitamisel "002" jne. See on sätestatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/450 kinnitatud korra punktis 2.2.

Samaaegselt nulltäpsustusega esitage esmane aruanne õige KPP ja OKTMO-ga. Täitke kõik selles olevad väljad. See tähendab, et viige need vale kontrollpunkti või OKTMO-ga arvutusest üle uude, õigete koodidega.

Pange tähele: kui esitate õige KPP ja OKTMO-ga aruanded tähtajast hiljem, siis teid selle eest trahvi ei tehta.

Kas ma peaksin 6-NDFL-i selgitama, kui rasedus- ja sünnituspuhkus sisaldub real 020?

Jah, palun esitage õige hinnang. Maksuvaba tulu ei näidata. Nende hulka kuuluvad rasedus- ja sünnitushüvitised ja lapsehooldushüvitised.

Mida teha, kui töövõtjaid pole 6-NDFL-is märgitud?

Esitage selgitus. Korrigeerida eraisikute arvu, väljamakstud tulu suurust ja üksikisiku tulumaksu. Tuletage meelde, et arvutus hõlmab makseid mitte ainult töötajatele, vaid ka kõigile neile, kelle jaoks organisatsioon on maksuagent.

Mida teha, kui sissetulek on märgitud miinus mahaarvamised?

Esitage selgitus enne, kui kontrollerid viga märkavad. Reguleerige jaotise 2 rea 130 väärtusi. Sisestage summa täielikult – mahaarvamisi arvestamata. Kui te viga ei paranda ja inspektorid seda märkavad, peate igal juhul esitama selgituse ja selgitama, miks 6-NDFL ja 2-NDFL numbrid erinesid.