Artiklis ütleme teile, millal esitatakse 2018. aasta 9 kuu (3. kvartali) tuludeklaratsioon, kes seda esitab ja milline see dokument on.
See on dokument, mis:
Kasumimaksudeklaratsiooni abil (selle põhjal) kontrollivad maksuinspektorid konkreetse organisatsiooni makse suurust ja maksete tasumise tähtpäeva. Tulumaksumäär on 20%. Perioodide kohta, mil kulud ületavad sissetulekut, tuleb esitada nulldeklaratsioon. Oluline punkt: kulud, tulud ja muud näitajad tuleb tuludeklaratsioonis näidata kumulatiivselt.
Eelmises jaotises tulumaksumaksjatena loetletud organisatsioonid peavad esitama deklaratsioonid järgmistele föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni osakondadele:
Oluline punkt: organisatsioonid, kes on suurimad tulumaksu maksjad, esitavad registreerimiskohas aruande.
| Söötmismeetod | Esitamise vorm | Meetodi tunnused | Piirangud | Mugavus |
| Isiklikult (organisatsiooni volitatud esindaja kaudu) | Paberil | Deklaratsioon tuleb esitada kahes eksemplaris (taotluse esitamise kuupäeva märkimiseks on vaja teist eksemplari, vaidlusaluste olukordade korral dokumentide esitamise õigeaegsuse kinnitamiseks) | Mõlemad meetodid on rakendatavad organisatsioonidele, mille keskmine töötajate arv eelmisel aastal ei ületanud 100 inimest. | Pole mugav, pole aega kokku hoida. Kui see puudutab esindaja kaudu saatmist, on vaja koostada volikiri, kinnitada see organisatsiooni pitseri ja juhataja allkirjaga |
| Vene Posti kaudu koos manuste loendiga (tähitud kirjaga) | Paberil | Sellisel juhul on manuse nimekiri ja kuupäevastatud kviitung posti teel ka tõend dokumendi õigeaegse saatmise kohta | Pole mugav, kuna on vaja minna postkontorisse | |
| Interneti kasutamine elektrooniliste dokumendivoogude operaatorite kaudu (Taxcom LLC jt) | Elektroonilises meedias | Vajadus ühendada üks operaatoritest | See meetod on kohustuslik organisatsioonidele, mille keskmine töötajate arv eelmisel aastal ületas 100 inimest (vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõikele 3) | Mugav (dokumendi saatmise kiirus) |
| Deklaratsiooni esitamise tähtaeg | Maksuliik | Maksumaksjad | Praegune deklaratsiooni vorm | Kus on esitatud deklaratsioon | Viimane maksekuupäev | Õigusakt |
| 30. oktoober 2017 (kuna 28. oktoober oli laupäev) | 9 kuu tulumaks | Organisatsioonid, mille aruandeperioodid on: I kvartal, pool aastat, üheksa kuud | Tulumaksudeklaratsioon, mis kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-3 / 572 | Kuni 30. oktoobrini 2017 | Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 289 lõikele 4 | |
| 2017. aasta jaanuari-veebruari-märtsi-aprilli-mai-juuni-juuli-augusti ja septembri tulumaks | Organisatsioonid, kes maksavad tulumaksu igakuiselt | Registreerimiskohas asuvasse maksuametisse | Kuni 30. oktoobrini 2017 | Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 289 lõikele 3 |
Deklaratsiooni struktuur enne 2017. aasta muudatusi:
*Tuludeklaratsiooni uus vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse (FTS) korraldusega 2016. aasta oktoobris, muudatused jõustusid 1. jaanuaril 2017.
Mis muudatused on toimunud:
2017. aasta deklaratsioon koosneb 35 lehest, kuid enamikul maksumaksja organisatsioonidel on õigus täita neist ainult 5.
Oluline punkt: enne deklaratsiooni täitmise alustamist on oluline teada selle täitmise protseduuri: Tiitelleht -> Lisad lehele 2 -> Leht 3 - Leht 9 (kui organisatsioon teostab nendel lehtedel loetletud toiminguid) ) -> 2. leht -> 1. jagu ...
Tiitellehe täitmine:
Tühjad jooned on tähistatud kriipsuga.
21 - I kvartal;
31 - II kvartal;
33 - 9 kuud;
Alajagu 1.1:
Alajagu 1.2:
1.3. Alajagu:
Deklaratsiooni täitmist on tavaks alustada 2. lehe 3. lisaga, kuna selles lisas toodud andmed võimaldavad teil kahel eelmisel lisal olevat teavet õigesti kajastada. See kajastab muu hulgas selliseid toiminguid nagu amortiseeruva vara müük või nõude loovutamistoimingud (loovutuslepingu alusel).
2. lehe 1. liide:
2. lehe 2. liide:
2. lehe 4. lisa: see leht sisaldab teavet maksubaasi kohta, võttes arvesse eelmiste aastate kahjumeid, kuid selle lisa 9 kuu täitmine pole vajalik (ainult I kvartali ja aasta kohta).
Lehe 2 lisa 5 on mõeldud filiaalidega organisatsioonidele. Sellisel juhul on oluline õigesti arvutada maksubaasi osa, mis langeb peakontorile ja filiaalile.
2. lehe lisa 6 täidavad maksumaksjate konsolideeritud rühmade osalejad.
Lehe 2 täitmine põhineb selle lisades esitatud teabel. Ridad 010-050 sisaldavad teavet tulude ja kulude kohta, mille põhjal arvutatakse organisatsiooni kasum või kahjum.
Rakenduse 1 rea 040 andmed dubleeritakse reale 010 ja sama rakenduse rea 100 andmed reale 020. Ridad 030 ja 040 sisaldavad teavet 2. lisast.
Oluline punkt: real 060 kajastatud kasum (kahjum) tuleb arvutada järgmise valemi abil: art. 060 = art. 010 + art. 020 - artikkel 030 - artikkel 040 + st. 050.
Kui reale 060 laekub kahjum, näidatakse väärtus miinusmärgiga.
Rida 100 sisaldab maksubaasi arvutamise tulemust (vastavalt deklaratsioonist saadud valemile) ja rida 120 sisaldab tulumaksu arvutamise maksubaasi väärtust. Ridad 140–160 sisaldavad teavet tulumaksumäära, sealhulgas föderaalse ja piirkondliku määra kohta, read 190 ja 200 näitavad tulumaksu suurust vastavalt föderaal- ja piirkondlikule eelarvele.
Oluline punkt: tuludeklaratsiooni täitmise kord mõjutab ettemaksete tegemise viisi määramist. Ridad 210–230 (kokku föderaaleelarves ja piirkondlikus) sisaldavad teavet ettemaksete kohta aruandeperioodil (kogunenud) ja konkreetselt artiklis käsitletud juhtumi kohta - 2017. aasta 9 kuu ja 2017. aasta jaanuarist septembrini. .
2017. aasta 9 kuu ettemaksed ridadel 210–230 näitavad art. 180 + st. 290 Eelmise aruandeperioodi (2017. aasta poolaasta) deklaratsiooni 2. leht.
Näidatakse igakuiselt makstavaid ettemakseid: read 210–230 näitavad 2017. aasta augusti deklaratsiooni ridade 180–200 avansiliste maksete tulemust jaanuarist augustini.
Haldusvastutus tuleneb maksuhaldurile deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumisest või selle dokumendi esitamata jätmisest. Ametnikule määratakse trahv 300–500 rubla (kohtuotsusega) ning organisatsioonile trahv 1/20 viivituse maksusummast ning trahv määratakse vahemikus 1000 rubla kuni 30% maksusummast ...
Üle 180 tööpäeva hilinemise korral määratakse iga järgmise kuu trahv summas 1/10 maksusummast. Haldusvastutus võib tekkida ka pärast nullpäevase deklaratsiooni esitamisega viivitamist.
Mis puutub ettemaksetesse: kvartalseid ettemakseid saab teha ainult organisatsioonidele, kelle kogutulu ei ületa kvartali keskmiselt 15 miljonit rubla. Ülejäänud organisatsioonid peavad igakuiselt ettemakseid maksma. Taasasutatud organisatsioonide jaoks on võimalik teha kvartali ettemakseid.
2017. aasta 3. kvartali tulumaksudeklaratsioon koostatakse samal vormil ja samade reeglite järgi, mis kehtivad alates 2016. aasta aruannetest. Kvartali kohta koostatud deklaratsioonis on aga mitmeid tähelepanu nõudvaid jooni. Vaatleme neid.
2017. aasta 3. kvartali tuludeklaratsiooni koostamise vormi vorm jõustus Venemaa föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-3 / [meiliga kaitstud], samuti selle vormi täitmise reeglid.
Vormi kasutatakse alates 2016. aasta aruandest. See erineb eelmisest:
Lisateavet kehtiva deklaratsiooni ja selle vormi kohta saate lugeda materjalist .
Seetõttu on deklaratsiooni täitmisel järgitavaid reegleid ja mõningaid koode täiendatud. Aruande peamistesse jaotistesse (välja arvatud leht 02, kus on korrigeeritud juba kogunenud maksu arvutamise valemit) ja andmete kajastamise reegleid ei ole aga põhimõttelisi muudatusi tehtud.
Deklaratsioon tuleks täita, võttes arvesse kasumi eelarvede jaotamise suhtarvu muutust, mille kohaselt föderaalse eelarvesse tehtavate mahaarvamiste puhul kohaldatakse 3% määra ja piirkondlikusse eelarvesse tehtavate mahaarvamiste puhul 17% määra (punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 artikkel 1).
2017. aasta 3. kvartali tulumaksudeklaratsioonide moodustamisel peate selles sisalduvate jaotiste valimisel juhinduma asjaolust, et selleks on kahte tüüpi reegleid:
3. kvartali kohta koostatud aruandluse jaoks on sellest oluline:
Maksukahjude ja nende raamatupidamise eripära kohta 2017. aastal loe lähemalt artiklist .
Eraldi jaotusega juriidilised isikud peavad:
Aruandeperioodide kasumiaruande ettemaksed arvutatakse vastavalt Art. 286 Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja kajastavad lehe 02 kolmes rida rida:
Lisateave maksumäärade muutumisel ettemaksete kohta. .
2017. aasta 3. kvartali jaoks loodud kasumiaruanne luuakse 2016. aasta aruandest uuendatud vormil ja täidetakse, võttes arvesse mitmeid 01.01.2017 jõustunud seadusandlikke uuendusi. Selle perioodi kasumi aruannete koostamise muud omadused määratakse kindlaks aruandeperioodi deklaratsiooni täitmiseks kehtestatud erieeskirjadega.
Peatume peamistel punktidel näiteks päikeselises Jekaterinburgis asuva Nice LLC deklaratsiooni täitmisel. Aga kõigepealt - kasumiaruande esitamise üldiste küsimuste kohta.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette trahvi 5% selle deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvast maksmata summast iga kuu eest alates selle esitamise kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30% deklaratsioonis märgitud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119). Lisaks võib organisatsiooni ametnikke (direktor või pearaamatupidaja) deklaratsiooni hilinenud esitamise eest trahvida 300–500 rubla (Vene Föderatsiooni haldusseadustiku artikkel 15.5). Tähtis! Maksuhaldurid ei saa aruandeperioodi tulemuste põhjal deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumise eest kontodel tehinguid peatada (Riigikohtu 27., 17. märtsi määrus nr 305-KG16-16245).
Maksudeklaratsiooni elektroonilises vormis esitamise korra eiramine toob kaasa 200 rubla suuruse trahvi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1).
1) tiitellehel pole praegu välja "MP";
2) lisati kaubandusmaksu kajastavad read, mille võrra maksumaksjal on õigus vähendada Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluva üksuse eelarvesse makstud kasumimaksu;
3) lehele 02 ilmus uus rida 351 - "20% maksumääraga arvutatud maksusumma ja vähendatud maksumäärade abil arvutatud maksusumma vahe". Selle rea peavad täitma piirkondlikes investeerimisprojektides osalejad;
4) koodide loendid (deklaratsiooni esitamise kohad, maksumaksjate liigid, tululiigid jms) on täpsustatud;
5) deklaratsiooni lehe 02 lisas nr 3 on välja jäetud read 110 ja 130, mida varem kasutati nõudeõiguse teostamisega seotud tulude ja kulude kajastamiseks pärast makse tähtpäeva. Välja jäeti ka deklaratsiooni 2. lehe 2. liite rida 203, mille vajadus on alates 2015. aastast kadunud. Alates 2015. aastast kajastatakse nõudeõiguste loovutamisest tulenevat kahju pärast määratud lepingu alusel tasumise tähtpäeva tulumaksu maksubaasis korraga täies mahus (Venemaa maksuseadustiku artikli 279 punkt 2). Föderatsioon)
6) deklaratsiooni lehe 02 lisa nr 2 real 041 kajastuvad nüüd lisaks tulumaksu maksubaasi kuuluvad maksud ka kindlustusmaksed;
7) deklaratsioonile lisatakse leht 08, et maksumaksja saaks maksubaasi iseseisvalt korrigeerida, kui ta rakendab omavahel seotud isiku tehingus turuhindadele mittevastavaid hindu. Samal ajal jäeti rida 107 deklaratsiooni 2. lehe 1. lisast välja;
8) Lisatud leht 09, et kajastada kontrollitavate välisettevõtete kasumeid.
Peamised muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükis alates 2017. aastast:
1. 2017. aasta algusest on organisatsioonid panustanud föderaaleelarvesse 3% ja piirkondlikku eelarvesse 17%;
2. Uue korra kohaselt on maksumaksjatel õigus varasem kahjum maha kanda summas, mis ei ületa 50% jooksva perioodi maksubaasist. Tähtaeg (10 aastat) on Venemaa Föderatsiooni maksuseadustikust välja jäetud. Selliseid reegleid kohaldatakse 2007. aasta lõpus ja hiljem tekkinud kahjude suhtes;
3. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindluse arvutamisel on vaja vähendada ebatõenäolise võla summat võla summa võrra vastaspoolele. Eraldise piirmäär aruandeperioodi lõpus arvutatakse nüüd maksimaalselt kahe näitaja vahel:
10% eelmise maksustamisperioodi tuludest;
10% jooksva aruandeperioodi tuludest.
Alajagu 1.2 täidetakse, kui maksumaksja maksab igakuiseid ettemakseid.
Alapunkt 1.3, Leht 03 kasutatakse juhul, kui organisatsioon on teiste juriidiliste isikute maksuagent.
3. liide täita juhul, kui vastavad toimingud tehti käesoleval perioodil (amortiseeruva vara müük, nõuete loovutamine enne tähtaega jne).
4. liide tuleb lõpetada, kui maksubaasi arvutamine sisaldab eelmiste maksustamisperioodide kahjumit.
5. liide täitke organisatsioonid, millel on eraldi allüksused.
6. – 6b. Liide täidavad maksumaksjate konsolideeritud rühmad.
Leht 04 kasutatakse saadud tulu kajastamiseks, mida maksustatakse muude määradega kui 20% (näiteks OFZ kumulatiivne kupongitulu).
Leht 05 täidavad maksumaksjad, kui nad teevad tehinguid väärtpaberite, tuletisinstrumentidega, millega ei kaubelda organiseeritud väärtpaberiturul (välja arvatud väärtpaberiturul tegutsevad professionaalsed osalejad).
Leht 06 täidavad valitsusvälised pensionifondid.
Leht 07 mõeldud heategevusasutustele, mittetulundusühingutele, sihtotstarbelisi vahendeid kasutavatele ettevõtetele.
Leht 08 täidetakse juhul, kui tehingutega seotud isikutega tehakse maksubaasi sümmeetriline korrigeerimine.
Leht 09 kasutatakse kontrollitavate välisettevõtete maksu arvutamiseks.
IN 1. lisa arvestamata sissetulek, samuti on arvestatud mitmed arvele võetud kulud.
2. liide täidavad maksuagendid arvutades üksikisiku tulumaksu väärtpaberitega toimingutelt.
Kellel on õigus igakuiseid makseid mitte maksta:
Deklaratsiooni põhilehtede täitmise algoritm:
1. Tiitelleht.
2. Lehe 02 lisad.
3. Leht 02 täidetakse selle lisade põhjal.
4. 1. jao alajaod sõltuvalt maksueelarve maksmise viisist.
2017. aasta 1. kvartali tulemuste kohaselt on Nice LLC-l järgmised näitajad:
1. Ettevõte on teeninud teenuste müügist tulu - 2 500 000 rubla.
2. Veebruaris müüs amortiseeruva auto 850 000 rubla eest, mille jääkväärtus on 700 000 rubla, samuti amortiseeruva kaubiku 300 000 rubla eest. jääkväärtusega 350 000 rubla. Kaubik aegub 10 kuu pärast. Seega sai ettevõte kasumit summas 150 000 rubla ja kahjumit summas 50 000 rubla, millest 1. kvartalis saab arvestada ainult 5000 rubla ulatuses. - märtsiks [(50 000/10) * 1 = 5000 rubla.]
3. Oletame, et LLC Nice'il olid 2017. aasta esimeses kvartalis müügiga seotud ainult kaudsed kulud - 1 320 000 rubla.
4. 2017. aasta I kvartali kohta hinnatud maksude ja kindlustusmaksete summa oli 150 000 rubla.
5. Nice LLC võtab amortisatsiooni lineaarselt. 2017. aasta 1. kvartali kulumit arvestati summas 580 000 rubla.
6. Lisaks kogub Nice LLC laenu intressidena kulusid (2017. aasta I kvartali jaoks - 150 000 rubla). Samal ajal maksab Nice LLC igakuiseid ja kvartalilisi ettemakseid. 2016. aasta 9 kuu tulemuste põhjal arvutas ettevõte 2017. aasta 1. kvartali ettemakseid: föderaalse eelarvesse - 20 000 rubla, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse - 80 000 rubla. Nice LLC peab täitma:
1. Tiitelleht
2. Alajagu 1.1 
3. Alajagu 1.2 
Pange tähele, et kui lehe 02 ridadel 300 ja 310 arvutatud igakuiste ettemaksete summat ei jagata täpselt 3 kuuga, siis võib suure summa tasumise edasi lükata viimase kuupäevani (vt jaotise 1.2 lk 240. deklaratsioon).
4. Leht 02 
Leht 02 täidetakse lehe 02 lisade 1, 2 ja 3 alusel. 2016. aasta 9 kuu eest arvutatud ettemakseid, mis maksti 2017. aasta 1. kvartalis, ei pea maksude jaotuse muutuste tõttu ümber arvutama. eelarvete kaupa. 
5. Lehe 02 1. liide 
6. Leht 02 2. liide 
Esimeses kvartalis saab Nice LLC arvestada vaid 5000 rubla suurusega. amortiseeruva vara müümisel tekkinud kahjudest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 268 punkt 3). Amortiseeruva vara müügist saadud tulud ja kulud on kajastatud 3. lisas.
Ka lisas 3 arvutatakse kahjum, mis tulevikus amortiseeritakse, kui selle kasulik eluiga läheneb.
7. Lehe 02 3. liide 
1. Alates 2017. aastast on maksumäärasid muudetud: 3% föderaalsele eelarvele, 17% - Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvele. Kuid 2017. aasta 1. kvartali jooksul tasumisele kuuluvaid ettemakseid pole vaja ümber arvutada (arvutatud 2016. aasta 9 kuu tulemuste põhjal).
2. Eriti tasub kontrollida koode (aruandeperioodi, pakkumise koha jne), maksuhalduri numbrit, TIN-i, KPP-d, KBK-d. Nende üksikasjade vead võivad põhjustada tasude vale kajastamise eelarvega arvelduste kaardil.
3. Tuludeklaratsioonis näidatud tulu tuleks võrrelda käibedeklaratsiooni 3. ja 7. jaotises esitatud summadega. Maksuamet võrdleb neid andmeid aastaaruannete kontrollimisel. Muidugi võib tuludeklaratsiooni tulu summa erineda käibedeklaratsiooni 3. ja 7. jaotise andmetest. Kuid vastuolu peab olema seletatav näiteks mittetöötavate tulude suuruses. Enne I1 kvartali tuludeklaratsiooni esitamist kontrollige ennast.
4. Veenduge, et lehe 02 lisas 3 oleks identiteet: leht 030 - leht 040 = leht 050 - leht 060.
5. Kui deklaratsioon kajastab kahjumiga tehinguid (vara, väärtpaberite, nõudeõiguste müük), siis valmistage eelnevalt ette selgitused, mille annate maksuhalduri nõuetele, mis kindlasti palub teil kahjusid põhjendada.
6. Kontrollige otseste ja kaudsete kulude deklaratsioonis kajastamise õigsust ning nende määramise korra vastavust oma raamatupidamispõhimõtetele.
Uue vormi koos koostamise korra ja elektroonilise aruandevormiga kinnitas Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus korraldusega nr ММВ-7-3 / [meiliga kaitstud] Regulatiivsed muudatused on tingitud maksualaste õigusaktide uuendustest, eelkõige sellise makse kehtestamisest nagu kaubandusmaks (maksuseadustiku artikkel 410), kontrollivate isikute kohustuse tekkimisest arvutada ja seejärel maksta maks välismaiste ettevõtete tuludelt (artikkel 309.1), samuti föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni töötajate hinnakontrolli kontrollitud tehingute eest (stat 105.18).
Teavet on vaja ka siis, kui kasumit ei ole ja kahjum või nullibaas registreeritakse. Üldiselt toimub uue tuludeklaratsiooni vormi esitamine esimest korda 2016. aastal, samas kui novembri kohta esitatakse aruanne endiselt vanal kujul. Deklaratsioonis on toimunud olulised muudatused lehtede ja ridade koostises - mõned on jäädavalt kustutatud, lisatud on uued lehed 08 ja 09.
Esitamise tähtaeg erineb sõltuvalt ettemaksete riigile ülekandmise viisist - kas kvartalis või kuus:
2017. aasta tulumaksudeklaratsiooni täitmine toimub kalendriaasta algusest, kõiki summasid arvestatakse tekkepõhiselt ja näitajad esitatakse täisrublades, kopikateta. Andmeid on lubatud sisestada "käsitsi" vasakult paremale või kasutada arvutimeetodit. Tühjad lahtrid on tähistatud kriipsudega. Negatiivsete väärtuste sisestamisel tuleb esimesele lahtrile märkida väärtus "-". Maksumaksjad ei moodusta kõiki lehti ja manuseid järjest (kokku 37), vaid ainult neid, mille kohta käimasoleval perioodil olid vastavad äritehingud.
Vaatleme konkreetse näite abil deklaratsiooni moodustamise korda. Oletame, et ettevõte tegutseb ilma eraldi allüksusteta ja koostab ainult kõigile maksumaksjatele kohustuslikud jaotised / lehed. Tavaliselt ei tekita kasumi aruandlus raamatupidajatele raskusi, välja arvatud lk 210 täitmine, mis nõuab erilist tähelepanu.
P. 210 täidetakse sõltuvalt sellest, kuidas ettevõte tulumaksu maksab - igakuised või kvartalilised avansisummad. Tuleb arvestada arvutatud maksu, samuti ettemaksetega. Andmete sisestamisel juhinduge järgmistest punktidest:
Kokku osutub pooleks aastaks lisatasu = 640 000 - 280 000 = 360 000 rubla, millest 54 000 rubla tuleb maksta föderaaleelarvesse ja 306 000 rubla piirkonna eelarvesse.
Veendumaks, et deklaratsioon genereeritakse õigesti, saab maksumaksja kontrollida aruandluse võrdlusaluseid. Suhtarvude täielik loetelu on esitatud Venemaa Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kirjas nr ED-4-3 / [meiliga kaitstud] 14.07.15., dokumendis kirjeldatakse eelkõige, kuidas:
Mõnes olukorras võib maksumaksjal tekkida vajadus tulumaksu aruandlust korrigeerida. Näiteks kui vormi koostamisel leiti suuri vigu, mis viisid maksubaasi vähenemiseni. Sellisel juhul on ta kohustatud iseseisvalt parandusi tegema ja esitama ajakohastatud deklaratsiooni korrektsiooniperioodil kehtivas vormis (maksuseadustiku artikli 81 lõige 5). Uut vormi kasutatakse jooksvate perioodide aruannete koostamisel.
Tähtis! Vene Föderatsiooni maksualased õigusaktid lubavad muudatusi mitte esitada, kui viga on ebaoluline, see tähendab, et see ei too kaasa maksubaasi alahindamist (maksuseadustiku artikli 81 punkt 1). Ettevõte võib soovi korral sellises olukorras siiski korrigeerimise läbida.
Kui leiate vea, valige palun tekst ja vajutage Ctrl + Enter.
Kasumi aruandluse ametlik kinnitamine toimus 2014. aastal (kuu - november, allikas - Venemaa föderaalse maksuteenistuse tellimus) ja maksumaksjad olid kohustatud selle esitama vastavalt selle aasta tulemuste kokkuvõtte tegemise hetkele. uued reeglid. Iga organisatsioon, mis on kogukonnas. õde. maksud, kohustub esitama selle dokumentatsiooni kontrolliasutustele. Märkige oma näitajad nelja aruandeperioodi kohta. Arvestus viiakse läbi algava kolmekuulise perioodi, poole aasta, 9-kuulise aruandeperioodi ja 12-kuulise perioodi kohta. Samal ajal ei keela Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid igakuiselt dokumentide esitamist. Peamine on tähtaeg - dokumentatsioon tuleb esitada maksimaalselt 28 päeva pärast aruandeperioodi lõppu.
Lisaks tiitlile on iga organisatsioon kohustatud esitama jaotise 1.1 arvutused jaotise algosast, lehenumbrist 02 ja kahest esimesest lisast. Kogu muu teave teistes jaotistes ja lehtedel kajastub ainult juhul, kui ettevõtetel on vastavad vormi nendes osades märgitud kulud. Neid teenindavad ka maksuagendid ja need ettevõtted, millel on eraldi divisjonid.
1. ja 2. kvartali tuludeklaratsiooni täitmise juhiste täieliku vormi saate alla laadida.
Maksumaksjad peaksid meeles pidama: 2017. aasta 1. kvartali tuludeklaratsiooni täitmine peab toimuma 2016. aastal kehtinud korra kohaselt.
Kogusumma kirjendatakse real 070 1.1 (numbrid ridadelt 270 ja 271 on kokku liidetud). Lehel 02 ei tohiks küsimusi tekkida, need on kõik üles kirjutatud üldises järjekorras. Kui maksete vähenemine on asjakohane, lisatakse andmed ridadele 280 ja 281 ning saadud andmed registreeritakse algusjaotises 080.
Kokku kirjendatakse ettemaksed täpselt 210. real. Kui me räägime esimesest kvartalist, siis siin kantakse lihtsalt üle eelmise aasta 9-kuulise deklaratsiooni 320. riba number. Kui organisatsioon maksab ainult kvartali ettemakseid, siis pane kriips peale.
Praeguse aruandlusdokumendi 180. väärtus kantakse 290. veergu. 180. näitab järgmise perioodi ettemaksete summat, mis on igakuised.
Ülaloleval real kajastatakse tasud ja maksud, mida peetakse muudeks kuludeks. Nagu võite ette kujutada, pole see käibemaks ega UTII. Juttu tuleb nii transporditasudest, riigilõivudest, maa- ja kinnisvaratasudest kui ka taastatud käibemaksust.
Nagu eespool mainitud, on iga perioodi tähtaeg 28. kuupäev. Kui aruandlus on esimeses kvartalis, siis on see 28. aprill. Teise kvartali kuupäev on 28. juuli ja kolmas - 28. oktoober.
Sellisel kujul on vaja esitada dokumentatsioon siis, kui ettevõte teatud põhjustel teatud aja jooksul tegevust ei teinud - see tähendab, et maksustamist lihtsalt ei tekkinud. Vastavalt kehtivale täitmise korrale sisestatakse andmed "pealkirja", kahes esimeses lisas on näitajad nullid ja jaotises 1.1 registreeritakse teave eelmiste perioodide ettemaksete kohta.
