Praktiki dərs №7
« Mürəkkəb vəzifələr"
Dialoqlar göstərir: A – auditor; P - yoxlanıla bilər.
Formalaşdırmaq lazımdır:
Məsələn, auditor hansı fərziyyələri irəli sürə bilər?
Dialoqun nəticələrinə əsasən auditor üçün məntiqi olaraq hansı suallar yarana bilər?
Söhbətin nəticələrinə əsasən auditor uyğunluğu yoxlamaq üçün hansı sənədləri tələb edə bilər?
- Sizcə, keyfiyyət siyasətində əsas şey nədir?
P: Hər kəs yaxşı işləsin.
A: Düzdür! Başqa hansı mühüm siyasi məqamları xatırlayırsınız?
P: Hər şeyi xatırlayacaqsan?
Çox güman ki, sınaqdan keçirilən işçi ya keyfiyyət siyasəti ilə zəif tanışdır, ya da suala ümumi cavab verildiyi üçün ümumiyyətlə tanış deyil.
Zəhmət olmasa mənə təqdim edin sənədli təsdiq keyfiyyət siyasəti ilə tanışlıq?
Keyfiyyət siyasətinə dair giriş mühazirələrinin qeydləri.
A: Təşkilatınız QMS hazırlayıb. O vaxtdan bəri nəsə dəyişdi?
P: Gecikməyə daha ciddi nəzarət etməyə başladılar və qüsurlara görə cərimələr tətbiq etdilər.
Qüsurlara görə cəzalar qəsdən qüsurlu məhsulların məqbul olduğunu müəyyən etməklə nəticələnə bilər.
İşçilərin vəzifə təlimatlarına uyğunluğuna necə nəzarət edilir? Uyğun olmayan məhsulları necə idarə edirsiniz?
Məhsul test hesabatları. Məhsul sınağı zamanı nəzarət fəaliyyətlərinin qeydləri.
A: İşinizdə hər hansı prosedurlardan istifadə edirsinizmi?
P: Bu hansı mənada prosedurdur?
Cavab: Yaxşı, bunlar nəyi və necə düzgün etmək lazım olduğunu izah edir.
P: Bizim texnoloji xəritələrimiz var.
- Elə olurmu ki, təcrübəli işçilər daha düzgün hesab etdikləri “öz” rejimlərində işləyirlər?
P: Bəli, əlbəttə. Məsələn, tornaçı...
Burada texnoloji xəritələrdən söz açılsa da, onların faktiki istifadəsi öz əksini tapmayıb. Onların istifadəsini yoxlamaq lazımdır. Tornaçının işi yoxlanılmalıdır, çünki çox güman ki, o, fəaliyyətini müəyyən edilmiş prosedurlardan kənara çıxarmaqla həyata keçirir.
Zəhmət olmasa mənə iş təsvirlərinizi təqdim edin.
İş təlimatları, iş təsvirləri. Texnoloji xəritələr
A: Saytda hər hansı keyfiyyət qeydlərini saxlayırsınız?
P: Bəli, bizim xüsusi dəftərimiz var.
A: Zəhmət olmasa göstərin. (O, qeydlərin formaca fərqləndiyini görür).
Cavab: Keyfiyyətli qeydlərin necə hazırlanacağını göstərən hər hansı təlimat varmı?
P: Biz yox. Ola bilsin ki, şöbədə filan yerdə var.
Heyət keyfiyyət qeydlərinin qeydə alınması qaydaları ilə tanış deyil. Bu saytda keyfiyyət qeydlərinin hazırlanması üçün tələbləri müəyyən edən sənədlər yoxdur.
Bu notebookda hansı keyfiyyətli məlumatları qeyd edirsiniz?
A: Sizin şirkət keyfiyyət sistemini sertifikatlaşdırmaq istəyir. Bu nə üçündür, sizcə?
P: Müştərilər bunu məcbur edir, özümüzə ehtiyacımız olmayacaq.
Çox güman ki, rəhbərlik işçilərə keyfiyyət sisteminin sertifikatlaşdırılması və müştəri tələblərinə cavab vermənin vacibliyini çatdırmayıb.
Müştərilər hansı səbəbdən keyfiyyət sisteminizin sertifikatlaşdırılması üçün tələblər irəli sürdülər? Müştərilərin razı qalmadığı məqamlar varmı?
Müştərilərlə müqavilələr. Müştərilərin tələblərinə cavab vermək üçün fəaliyyətlərinin əhəmiyyətini işçilərə çatdırmaq üçün mühazirələrin qeydləri.
A: Bölgənizdə hansı proses ən dar və problemlidir?
P: (Adlar).
A: Niyə?
P: Qüsurların ən yüksək faizi var.
A: Qüsurları azaltmaq üçün nələr edilir?
P: Texnoloqlar düşünür.
A: İşçilər bu barədə düşünməyə çağırılırmı?
P: Birimiz var - bir şey etməyə çalışan "ixtiraçı".
Davamlı təkmilləşdirmə prinsipini həyata keçirərkən işçilərlə texnoloqlar arasında qarşılıqlı əlaqədə boşluq yaranır.
Hansı səbəbdən evlilik problemlərinin həlli prosesinə işçilər cəlb edilmir?
QMS-in effektivliyinin təhlili. Uyğunsuzluq protokolları. Düzəliş və profilaktik tədbirlər. Görülən tədbirlərin nəticələrinin qeydləri.
A: (Seminar texnoloquna müraciət edir). Ən mühüm proseslərin “sahibləri” müəyyən edilibmi?
P: Səhmdarları nəzərdə tutursunuz?
- Xeyr, proseslərə əvvəldən axıra qədər cavabdeh olan insanlar.
P: Hər kəs öz işinə cavabdehdir.
Aydın səlahiyyət bölgüsü yoxdur və yəqin ki, konkret proseslərin həyata keçirilməsi üçün məsul işçilər təyin edilməyib.
Prosesi yerinə yetirmək üçün məsul təyin edilmiş işçi varmı (prosesin adı burada)? İşçilərə öz öhdəlikləri və səlahiyyətləri barədə necə məlumat verilir?
Bölmə haqqında Əsasnamə. İş təsvirləri.
A: (Seminarın rəis müavininə müraciət edir). Keyfiyyətli təlim və təkmil təlimi necə təşkil edirsiniz?
P: Keçən il iki-üç dəfə müzakirələr apardıq – qonaq mühazirəçilər var idi.
A: Rəhbərlik işçilərə mühazirə oxuyur?
P: Bizim emalatxanada, yox.
A: Qabaqcıl təlim haqqında nə demək olar?
P: Axşam kolleclərində və institutlarında bir neçə nəfər oxuyur;
A: Təkmilləşdirmə üçün planınız varmı?
P: Əlbəttə, kadrlar şöbəsində.
Cavab: Necə olur, ixtisas artdıqca qüsurların faizi azalır?
P: Aydın deyil...
Mühazirələrin sayını göstərin. Rəhbərlik kadrların təkmilləşdirilməsi tədbirlərinin effektivliyini təhlil etmir.
Kadrların inkişafı üzrə fəaliyyətlərin nəticələri necə təhlil edilir?
İşçilərin ixtisas sertifikatı. Təkmilləşdirmə üçün proqram. Təkmilləşdirmənin nəticələrinin təhlili.
"Tsentroenergomontazh" ASC müəssisənin mühasibat uçotu və maliyyə hesabatlarının etibarlılığını obyektiv qiymətləndirmək üçün AuditConsult audit şirkəti tərəfindən müntəzəm olaraq müqavilə əsasında kənar auditlər aparır. Müəssisənin sonuncu auditi 2000-ci ilin mart ayında Tsentroenergomontazh ASC-nin 1999-cu il üçün mühasibat (maliyyə) hesabatlarının etibarlılığına dair aparılmışdır.
Audit zamanı sintetik və analitik uçot registrləri, ilkin uçot sənədləri, təsərrüfat müqavilələri seçmə şəkildə təhlil edilmiş və aşağıdakı şərhlər verilmişdir:
nağd pul əməliyyatları yoxlanılarkən bankdan daxil olan nağd pul vəsaitlərinin qeyri-qanuni istifadə edilməsi halları müəyyən edilmişdir;
müəssisədə ciddi uçot formaları yaradılmamışdır və onların uçotu qaydası haqqında əsasnamələr yekunlaşdırılmamışdır;
Qəyyum S. A. Zorinanın alınmış qiymətlilərin nağd şəkildə ödənilməsi üzrə mart ayı üçün 35, 36 saylı avans hesabatlarına, habelə P. M. Tarasyukun TTN № 981042-yə mart ayı üçün əyləncə xərclərinə dair 44 saylı avans hesabatına əsasən, ödənişi təsdiq edən sənədlərin olmaması - kassa qəbzləri;
oksigenin öz emalından satışının uçotu 46 №-li hesabda aparılır, lakin vergilərin - yol, kənd təsərrüfatı və mənzil fondlarının hesablanması məhsulun satış tarifləri ilə deyil, məhsulun satış dərəcələri ilə aparılır;
sənədlər tərtib edilərkən registrlərdəki mühasibat yazılışları, məsələn, qarşılıqlı borcların ləğvi və əvəzləşdirilməsi mühasibat uçotu şəhadətnamələrində sənədləşdirilmir;
1999-cu ilin fevral və mart ayları üçün 6 nömrəli jurnal orderində debitor və kreditor borcları arasında məzənnə fərqləri üzrə mühasibat yazılışı aparılmamışdır;
ezamiyyət əmrlərində və bu səfərə dair hesabatlarda məlumatların ayrı-ayrılıqda uyğunsuzluğu halları;
MGP "Minskpassazhiravtotrans" ilə istehsal dəyərinə daxil olan avtomobil xidmətlərinin qiymətində hesablamalar dəqiqləşdirilməlidir.
Auditdən sonra AuditConsult audit şirkəti Tsentroenergomontazh ASC-yə auditin nəticələrini müəyyən edən audit hesabatını təqdim etmişdir (əlavə olunur).
Auditor şirkəti "AuditConsult" (lisenziya AD No 000087, 9 fevral 2000-ci il, Belarus Respublikası Maliyyə Nazirliyi tərəfindən verilmişdir) 27 aprel 1999-cu il tarixli 156/1 nömrəli müqaviləyə əsasən, auditor İ.İ. (9 fevral 2000-ci il AD No 000990 lisenziya), maliyyə auditi aparmışdır. iqtisadi fəaliyyət Etibarlılığı təsdiqləmək üçün 1999-cu il üçün "Tsentroenergomontazh" ASC Maliyyə hesabatları müəyyən edilmiş müddət üçün. Audit üçün təqdim edilmiş sənədlərin düzgünlüyünə və tamlığına görə məsuliyyət müəssisənin rəhbərliyinin üzərinə düşür. Şirkət audit sübutlarına əsaslanan maliyyə hesabatlarına dair rəyinə görə məsuliyyət daşıyır. Audit ümumi qəbul edilmiş audit standartlarına, Belarus Respublikasının “Auditorluq fəaliyyəti haqqında”, “Mühasibat uçotu və hesabatlılıq haqqında” qanunlarına və istifadə olunan mühasibat uçotu prinsiplərinin qiymətləndirilməsini daxil edən digər normativ sənədlərə uyğun olaraq aparılmışdır. analitik və sintetik uçotun vəziyyəti, maliyyə hesabatlarında olan rəqəmsal məlumatların və izahatların təsdiqi. Auditin nəticələri aşağıdakı nəticəyə gəlmək üçün əsasdır. Fikrimizcə, auditin nəticələrinə əsasən tərtib edilmiş şəhadətnamədə əks olunan şərhlərin aradan qaldırılması şərti ilə, Tsentroenergomontazh ASC-nin 01.01.2000-ci il tarixinə maliyyə vəziyyəti haqqında təqdim olunan hesabatlar ümumi qəbul edilmiş prinsiplərə uyğundur. mühasibat uçotu və hesabatlılıq, balansın aktiv və öhdəliklərinin etibarlı əksini təmin edir.
