توثيق المعاملات النقدية - يتم تنظيم إجراءاتها بشكل صارم، ويتم توفير المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي. سنتحدث عن كيفية الحفاظ على السجل النقدي، وما هي المستندات المطلوبة وكيفية إعدادها، بالإضافة إلى أحدث التغييرات في إجراءات الحفاظ على السجل النقدي، سنتحدث في هذه المقالة.
منذ 01/06/2014، يتم تنظيم إجراء المعاملات النقدية بموجب تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية" بتاريخ 11/03/2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3210- ش). تمت الموافقة على اللائحة الحالية بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. من قبل بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P، ومنذ هذا التاريخ أصبح غير صالح.
لم يقم التوجيه رقم 3210-U بإجراء أي تغييرات جوهرية على عملية توثيق المعاملات النقدية. الابتكارات الرئيسية المتضررة:
تم تقديم ما يلي، وآخر التغييرات الرئيسية حاليًا في إجراءات إجراء المعاملات النقدية، بموجب توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017 ودخل حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017:
لقد خضعت إجراءات إصدار الأموال على الحساب أيضًا لعدد من التغييرات. قرأت عن ذلك.
تشمل المعاملات النقدية (البند 2 من التعليمات رقم 3210-ش):
يمكن أن تكون معاملات الاستلام: استلام العائدات النقدية، واستلام الأموال من حساب مصرفي، وإعادة المبالغ الخاضعة للمحاسبة غير المستخدمة، وما إلى ذلك. تشمل معاملات الإنفاق دفع الرواتب، وإصدار المبالغ الخاضعة للمحاسبة والسفر، وتسليم الأموال إلى البنك، وما إلى ذلك.
يجب توثيق جميع المعاملات الواردة والصادرة، باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات الدخل والدخل والنفقات أو المؤشرات المادية وفقا لنظام الضرائب المختار.
يهدف ما يلي إلى توثيق المعاملات النقدية:
تمت الموافقة على النماذج الموحدة لهذه الوثائق بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.
للحصول على معلومات حول كيفية حساب الأموال إذا كان لديك سجل نقدي عبر الإنترنت، اقرأ المواد التالية:
يتم تنفيذ المعاملات النقدية بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، حيث يقوم رئيس المنظمة أو رجل الأعمال بتعيين واجبات أمين الصندوق. يجب على أمين الصندوق التعرف على حقوقه ومسؤولياته الرسمية عن طريق التوقيع. إذا كان لدى منظمة أو رجل أعمال فردي العديد من الصرافين، فسيتم تعيين أمين صندوق كبير. إذا لزم الأمر، يمكن لرئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أيضًا إجراء المعاملات النقدية.
ملحوظة! أمين الصندوق هو الشخص المسؤول ماليا الذي تم توقيع الاتفاقية المقابلة معه. يمكنك تنزيل مثاله من الرابط.
يمكن إعداد جميع المستندات النقدية، بما في ذلك دفتر النقدية، في شكل ورقي أو إلكتروني. يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو على الكمبيوتر وتوقيعها من قبل الأشخاص المعتمدين. يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام وسائل تقنية لضمان حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. تم توقيعها بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات قانون "التوقيعات الإلكترونية" بتاريخ 04/06/2011 رقم 63-FZ.
يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق. إذا كانت الوثيقة إلكترونية، فسيتم توقيعها بتوقيع إلكتروني (EDS). تعتقد وزارة المالية أنه عند إعداد المستندات المحاسبية الأولية من الممكن استخدام التوقيع الإلكتروني البسيط (خطاب بتاريخ 17 يوليو 2017 رقم 03-03-06/1/45323). يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على التفاصيل التي تؤكد المعاملة النقدية، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية. أمين الصندوق ملزم بمقارنة التوقيعات بالعينات فقط إذا لم يتم إعداد الوثيقة في شكل إلكتروني بتوقيع إلكتروني. في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، لا يتم إعداد عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.
إذا كان هناك أمين صندوق كبير، فإن معاملات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر المحاسبة للنقد المستلم والصادر.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد في مكتب النقد من خلال أمر استلام نقدي (نموذج وفقًا لـ OKUD 0310001).
عند استلام عملية حفظ السلام، يقوم أمين الصندوق بما يلي:
إذا كانت المبالغ غير متطابقة، ورفض المودع إضافة المبلغ المفقود، يقوم أمين الصندوق بشطب عملية حفظ السلام وتحويلها إلى كبير المحاسبين أو المحاسب أو المدير لإعادة تسجيل المبلغ الفعلي للنقد المودع. إذا تم إصدار الإيصال إلكترونيًا، يقوم أمين الصندوق بتدوين ملاحظة حول ضرورة إعادة تسجيل عملية حفظ السلام.
في حالة رسملة الإيرادات المستلمة باستخدام ماكينة تسجيل النقد، يمكن إصدار الإيصال مرة واحدة بالمبلغ الإجمالي بناءً على شريط المراقبة أو نماذج الإبلاغ الصارمة الخاصة بسجل النقد عبر الإنترنت.
المستندات الاستهلاكية لتسجيل النقد هي:
عند استلام المستندات المحددة، يقوم أمين الصندوق بما يلي:
لإصدار المبالغ الخاضعة للمحاسبة، يلزم تقديم طلب كتابي من الشخص المسؤول أو أمر من المدير. تم تحديد الإجراء المختار في اللوائح الخاصة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.
يمكنك تنزيل نموذج طلب لإصدار الأموال من الرابط التالي.
إذا دفعت الأجور بموجب كشوفات، يتم تحرير حساب تسوية للمبالغ المدفوعة فعلا، وإيداع المبالغ غير المدفوعة.
إذا تم إصدار الأموال بالوكالة، فيجب على أمين الصندوق التحقق مما يلي:
في كشف التسوية والسداد أو الرواتب، وقبل توقيع المكلف باستلام النقد، يضع أمين الصندوق علامة “بالتوكيل”. التوكيل نفسه مرفق بـ RKO أو البيانات.
إذا تم إصدار توكيل لعدة مدفوعات أو لتلقي أموال من منظمات مختلفة أو رواد أعمال فرديين، فسيتم عمل نسخ معتمدة منه. يحتفظ أمين الصندوق بالأصل ويتم إرفاقه بأمر الخصم أو كشف الحساب عند آخر صرف للمال.
تنعكس جميع الحركات في السجل النقدي في دفتر النقدية (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310004).
يتم إجراء الإدخالات في الكتاب بواسطة أمين الصندوق أو أي شخص آخر مرخص له لكل عملية PKO أو RKO.
في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من البيانات الموجودة في دفتر النقدية مع بيانات المستندات النقدية، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي ويضع التوقيع. ثم يتم التحقق من الإدخالات في دفتر النقدية مع البيانات الموجودة في المستندات النقدية بواسطة كبير المحاسبين أو المحاسب أو المدير ويتم التوقيع عليها.
إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء أي إدخالات في دفتر النقدية. تزود الأقسام المنفصلة الكيان القانوني بنسخة من ورقة دفتر النقدية بالطريقة التي تحددها. يتحكم كبير المحاسبين في صيانة دفتر النقدية؛ في حالة غيابه، المدير.
لقد خضع توثيق المعاملات النقدية لعدد من التغييرات المتعلقة بإدخال سجلات النقد عبر الإنترنت وانتشار إدارة المستندات الإلكترونية. بالإضافة إلى ذلك، قرر المسؤولون تبسيط إجراءات إصدار الأموال على الحساب إلى حد ما.
المستندات النقدية – هي التي توثق حركة النقد. وفي الوقت نفسه، يتم تنظيم إجراءات إعداد المستندات النقدية بشكل صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.
ومع ذلك، فإن هذا لا ينطبق على المستندات النقدية الأولية، التي يستمر تجميعها وفقًا للنماذج الموحدة المعتمدة (انظر المعلومات الواردة من وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012).
حاليًا، يتم تنظيم إجراءات معالجة المستندات النقدية من خلال:
يقوم الموظف المكلف بهذه المسؤولية بإعداد المستندات النقدية وتعبئتها. يمكن أن يكون محاسبًا أو كبير محاسبين أو أمين صندوق. إذا لم يكن هناك محاسبين ضمن الموظفين، فسيتم ذلك من قبل المدير نفسه أو رجل الأعمال الفردي.
يمكنك ملء المستندات النقدية بعدة طرق (البند 4.7 من التعليمات رقم 3210-U):
في الحالتين الأوليين، يتم توقيع المستندات بالتوقيعات المكتوبة بخط اليد للأشخاص المخولين. يمكن توقيع المستند الإلكتروني بتوقيع إلكتروني ليس فقط من قبل الشخص الذي أنشأه، ولكن أيضًا من قبل متلقي الأموال - في حالة إصدار أمر نقدي للنفقات. وإذا قام الموظف بإنشاء أمر استلام نقدي إلكتروني، فيمكن إرسال إيصال مثل هذا المستند إلى مودع الأموال عبر البريد الإلكتروني (البند 5.1 من التعليمات رقم 3210-U).
يمكنك أن تقرأ عن جميع الابتكارات في مجال تنظيم الانضباط النقدي.
لا تحتوي اللوائح التي تحكم إعداد المستندات النقدية على متطلبات خاصة لترتيب ترقيمها. لذلك، يمكنك تطوير قواعد لتعيين الأرقام بنفسك من خلال الإشارة إليها في قانون تدفق المستندات المحلي.
في هذه الحالة، يسمح باستخدام الترقيم الكسري أو الرقمي أو الأبجدي أو المؤشرات مجتمعة وغيرها من الخيارات المريحة - الشيء الرئيسي هو الحفاظ على التسلسل الزمني. بالمناسبة، يمكنك أيضًا اختيار طلبك الخاص لاستئناف التسلسل الزمني. على سبيل المثال، إذا كان لديك عدد كبير من المستندات، فيمكنك البدء بالترقيم من الرقم الأول كل يوم. إذا كان هناك عدد قليل من الطلبات، فمن الممكن الترقيم المستمر على مدار العام. قم بإصلاح الترتيب المختار لترقيم المستندات النقدية في لوائح تسجيل النقد أو السياسات المحاسبية.
كشرط إلزامي، يتم توفير الختم على المستندات النقدية مثل:
نظرًا لأن الختم يحتوي على نماذج موحدة لهذه المستندات، والتي تعتبر إلزامية للاستخدام، فمن المستحسن تثبيته حتى لو كنت قد رفضته رسميًا. سوف يحميك من المطالبات المحتملة أثناء التحقق. ومع ذلك، ليس من الضروري أن يكون هذا ختمًا مستديرًا للمنظمة، بل يمكن استبداله بسهولة بختم للمستندات النقدية أو بختم خاص.
في سجلات النقد الأولية الأخرى، بما في ذلك أمر المصروفات ومجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ودفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق، لا يلزم الطباعة.
يعد ملء المستندات النقدية إجراءً منظمًا بشكل صارم. يمكن أن تكون المستندات النقدية ورقية، أو يمكن إنشاؤها إلكترونيًا، ولكن يجب بعد ذلك توقيعها بتوقيع إلكتروني.
من أجل فهم مفهوم "الانضباط النقدي"، عليك أولاً أن تفهم الفرق بين مصطلحي "سجل النقد" و"مكتب النقد":
ماكينة تسجيل النقد (KKM، KKT)هو جهاز ضروري ل يستلمالأموال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ويجب أن يكون لكل منها وثائق الإبلاغ الخاصة به.
مكتب النقد للمؤسسات (مكتب النقد التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستقبال والتخزين والتسليم). يتلقى السجل النقدي الإيرادات المستلمة، بما في ذلك من السجل النقدي. يتم إجراء جميع النفقات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى هواة جمع الأموال لتحويلها إلى البنك. يمكن أن تكون ماكينة تسجيل النقد غرفة منفصلة، أو خزنة في الغرفة، أو حتى درجًا في المكتب.
لذلك، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية، وهو ما يعني عادة الالتزام بالانضباط النقدي.
الانضباط النقدي– هذه مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند القيام بالعمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).
القواعد الأساسية للانضباط النقدي هي:
لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على وجود سجل نقدي أو نظام الضرائب المختار.
يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
ووفقاً له فإنه في عام 2019 يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى الطريقتين التاليتين:
L = V / P × N ج
ل
الخامس- حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفواتير بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى الحجم المتوقع للإيصالات).
ص- فترة الحساب التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة أحجام المقبوضات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل
نورث كارولاينا– الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N c = 3. عند تحديد N c، يمكن أخذ الموقع والهيكل التنظيمي وتفاصيل النشاط (الموسمية وساعات العمل وما إلى ذلك) في الاعتبار.
مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة. في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على عائدات نقدية بقيمة 357000 روبل. وفي الوقت نفسه، قام أمين صندوق المنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساوياً لـ: 34000 فرك.(357000 روبل روسي / 21 يومًا × يومين).
عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال، للتسويات مع مورديها).
في هذه الحالة، تنطبق الصيغة:
ل = ص / ف س ن ن
ل– حد الرصيد النقدي بالروبل;
ر– حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للصرف النقدي؛
ص– فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم السحوبات النقدية (عند تحديدها يمكنك أخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال الشهر الذي حدث فيه أعلى حجم للسحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل، والحد الأدنى لقيمته يمكن أن يكون أي.
ن– الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال من البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N n = 3.
مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة العائدات النقدية، ويدفعها المشترون من خلال البنك. ومع ذلك، من وقت لآخر تقوم الشركة بسحب النقود من البنك للدفع للموردين. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة.
في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على أموال نقدية من البنك بمبلغ 455.700 روبل. وفي الوقت نفسه، كان أمين صندوق المنظمة يتلقى النقد من البنك مرة واحدة كل 4 أيام. ولم يتم إصدار الرواتب من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساوياً لـ: 86800 روبل روسي(455.700 روبل روسي / 21 يومًا × 4 أيام).
بعد حساب حد الرصيد النقدي لآلة تسجيل النقد، يجب عليك إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الترتيب، يمكنك الإشارة إلى فترة صلاحية الحد، على سبيل المثال، 2019 (طلب عينة).
لا ينص القانون على الالتزام بإعادة ضبط الحد كل عام، لذلك إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الأمر، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2019 وما بعده حتى تصدر أمرًا جديدًا.
اعتبارًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس من الضروري تعيين الحدالرصيد النقدي في السجل النقدي.
من أجل إلغاء الحد النقدي، من الضروري إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد"(طلب عينة).
الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) لرحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.
لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا على أساس تصريحات من الموظف. ويجب أن يبين فيه: مقدار المال، والغرض من أخذه، والمدة التي يؤخذ فيها. يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يتم توقيعه من قبل المدير (IP).
إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، فإنه يحتاج إلى تعويضها، وفي هذه الحالة يتم كتابة بيان أيضًا ولكن بصيغة مختلفة (نماذج من الكشوفات).
ملحوظة: يستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "ليس على الموظف أي دين على السلف الصادرة سابقا"(نظرًا لأنه من المستحيل بموجب القانون إصدار أموال على الحساب للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).
خلال 3 أيام عملبعد انتهاء الفترة التي صدرت لها الأموال (أو من تاريخ العودة إلى العمل)، يجب على الموظف أن يقدم إلى المحاسب (المدير) تقرير المصاريفمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات التي تم إجراؤها (إيصالات KKM، إيصالات المبيعات، وما إلى ذلك).
وبخلاف ذلك، لا يمكن احتساب الأموال الصادرة للموظف كمصروفات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فسيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين من المبلغ الصادر.
قاعدة أخرى مهمة للانضباط النقدي هي الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية (أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) ضمن عقد واحدكمية لا يزيد عن 100 ألف روبل.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يتعين على الشركات والمنظمات الاحتفاظ بسجلات محاسبية لجميع المعاملات التجارية. لحل هذه المشكلة، يتم استخدام الوثائق الأولية. يتم أيضًا تأكيد حقيقة المعاملات النقدية في مكتب النقد للمؤسسة باستخدام المستندات الأولية.
دعونا نفكر في الأنواع الرئيسية للمستندات النقدية (المشار إليها فيما يلي باسم القرص المضغوط) وما هي التفاصيل الإلزامية التي يمكن وينبغي أن تحتوي عليها.
أنواع حسب طبيعة العمليات:
على المستوى التشريعي (قرار لجنة الإحصاء الروسية رقم 88) تمت الموافقة على هذه الأنواع من وثائق التصميم:
تسليط الضوء على التفاصيل الإلزامية الرئيسية للوثائق المذكورة أعلاه، يسمى:
نظرًا لحقيقة أن وثائق التصميم المعتمدة والمذكورة أعلاه تختلف عن بعضها البعض، فلننظر في قواعد إعداد كل منها.
ميزات تصميم عملية حفظ السلام:
عند ملء السجل النقدي، يجب أن تأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة التالية::
سننظر بشكل منفصل في مسألة متطلبات لصق الطوابع على RKO و PKO. وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 بشأن إجراء المعاملات النقدية، لا توجد متطلبات إلزامية لبصمة الطوابع، كما كان الحال قبل عام 2014. سابقًا، كانت الطوابع تم استخدام "مدفوع" في أمر الاستلام و"مسدد" في أمر المصروفات. وتقتضي القواعد الحالية فقط وضع ختم إلزامي على إيصال القطع الخاص بعملية حفظ السلام. وبالتالي، يمكن لصق ختم "مدفوع" على إيصال عملية حفظ السلام. إن وجود الختم "المدفوع" هو تأكيد على الإيداع الفعلي للأموال ونشرها.
أما بالنسبة للختم "المفدى":
هناك 3 قواعد أساسية لتسجيل CC:
يفترض نموذج مراقبة الجودة وجود جزأين. علاوة على ذلك، فإن الجزء الثاني قابل للفصل. إنه بمثابة تقرير أمين الصندوق في نهاية اليوم ولا يمكن إزالته إلا بعد اكتمال جميع المعاملات.
الاسم نفسه يجيب على سؤال ما هو المقصود من هذا النموذج، أي تخصيص أرقام التسجيل التسلسلية للمستندات النقدية.
يتضمن ملء هذه المعلومات:
إن ملء KVD له ما يبرره إذا كان لدى المنظمة العديد من مناصب أمين الصندوق في موظفيها، بما في ذلك منصب كبير.
ميزات تصميم KVD:
ما هي القواعد والمتطلبات الإلزامية التي يجب مراعاتها عند إعداد الأقراص المضغوطة الأساسية:
كبير المحاسبين هو الشخص المسؤول عن إعداد وثائق التصميم. في غيابه، يصبح المدير هو الشخص المسؤول عن إعداد المستندات النقدية، التي تتم تحت سيطرته.
القاعدة أو المتطلبات الرئيسية للأقراص المدمجة التي ينبغي تسليط الضوء عليها هي عدم وجود تصحيحات في السجلات المحاسبية.
يجب ألا يحتوي القرص المضغوط على تصحيحات أو بقع. من الناحية العملية، من الشائع أن يقوم فناني الأداء بإجراء تغييرات على المستند باستخدام سوائل التصحيح. مثل هذه الإجراءات غير مسموح بها.
دعونا نفكر في الخيارات الرئيسية لكيفية إجراء التصحيحات على المستندات النقدية:
يمنع إجراء التصحيح بأي شكل من الأشكال (يدوياً، شطب، تستر). الحل الوحيد في هذه الحالة هو شطب عمليات PKO/RKO التي تحتوي على أخطاء ووضع واحدة جديدة. تتم إضافة الأمر التالف (المشطوب) إلى تقرير تسجيل النقد لهذا اليوم. يحظر إجراء عملية صرف أو استلام الأموال بناء على مستند تالف.
يحظر استخدام سائل التصحيح أو المحايات.
يُسمح بإجراء التصحيحات على النحو التالي:
يقوم المدير بتنظيم العملية وتنفيذها، وتحديد مواقع التخزين والموافقة على إجراءات تكوين وتخزين المستندات النقدية في المنظمة. ويجب عليه التأكد من ظروف التخزين التي تجعل المستندات آمنة طوال الفترة التي يحددها القانون.
تم تحديد المتطلبات العامة المتعلقة بفترات التخزين في القانون الاتحادي "في بوخ. المحاسبة "، والتي بموجبها يتم تخزين المستندات الأولية وسجلات الأقراص المضغوطة في الأرشيف لمدة 5 سنوات على الأقل. وبعد انقضاء المدة المقررة يمكن تدميرها، ولكن بشرط عدم وجود نزاعات أو إجراءات قانونية جارية بشأنها.
تجدر الإشارة إلى أن فترة 5 سنوات تحسب من تاريخ إنشاء المستند، ولكن من تاريخ السنة المشمولة بالتقرير التي تم إنشاؤها فيها.
يمكن تنظيم التخزين في الأرشيف في المؤسسة وبمشاركة الشركات المتخصصة. أنها توفر التخزين على أساس تعاقدي ومدفوع الأجر لسنوات عديدة حسب حاجتك.
وينص القانون المذكور أعلاه على أنه عند إجراء المعاملات النقدية في شكل إلكتروني، يجب أن تكون مدة صلاحية الوسائط الإلكترونية هي نفس مدة صلاحية الوسائط الورقية - بما لا يقل عن 5 سنوات. والاستثناء هو كشوف المرتبات، التي بموجبها يحصل الموظفون على رواتبهم. يتم تخزينها لمدة 75 عاما.
يجب أن يتم تخزين الأقراص المضغوطة على أساس القواعد التالية:
يجب الاحتفاظ بجميع الأموال التي تظهر في المؤسسات التي تمارس أنشطة تجارية وتحقق ربحًا منها (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) في حساب مصرفي.
ولكن هناك حالات يبقى فيها بعض الأموال لدى الكيان التجاري ويتم استخدامها لأغراض معينة (على سبيل المثال، إصدار الأجور أو بدل السفر). ولهذا الغرض، يوجد مكتب نقدي للمنظمة، حيث يتم الاحتفاظ بسجلات صارمة للموارد المالية الواردة والصادرة.
إن المحاسبة عن حركة عناصر المخزون الخاصة بمنشأة تقوم بأنشطة تجارية، والتي تشمل النقد والأوراق المالية، بالإضافة إلى المستندات الأخرى التي تمنح الحق في تلقي التمويل لها، تخضع لرقابة خاصة من السلطات الخاصة (مفتشي الضرائب)، لأنها القاعدة الضريبية.
ولذلك، فإن قواعد هذه المحاسبة منصوص عليها بوضوح في مختلف القوانين القانونية التنظيمية لدولتنا. وتشمل هذه القواعد التشريعية التالية:
يحدد القانون التنظيمي الأول القواعد العامة لتداول النقد ويلزم جميع المنظمات التي تمارس أنشطة تجارية بتخزين أموالها في المؤسسات المصرفية في حسابات تجارية خاصة. وينص أيضًا على أنه يجوز للشركة الاحتفاظ ببعض الأموال نقدًا.
ولهذه الأغراض، يتم إنشاء إدارة مثل هذا الهيكل، جنبًا إلى جنب مع بنك الخدمة، بالاتفاق المتبادل.
الحد يعني الحد الأقصى لمبلغ الأموال والأوراق المالية ذات القيمة الاسمية التي يمكن أن تبقى في السجل النقدي في نهاية يوم العمل ولا يمكن تسليمها إلى مؤسسة مصرفية. إن تجاوز هذا المبلغ يستلزم فرض عقوبات على المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي. لا يُسمح بعدم الامتثال للحد المحدد إلا في يوم دفع الرواتب والمدفوعات الاجتماعية الأخرى لموظفي المنظمة.
يحدد القانون المعياري الثاني عينات من الوثائق النقدية وإجراءات الحفاظ عليها وتعبئتها. وينظم القانون الثالث عملية إجراء المعاملات النقدية، ويوافق أيضًا على قائمة المستندات (الأوامر النقدية، والكتب، وقسائم الدفع) التي تؤكد تنفيذ إجراءات معينة بالمال (المعاملات المالية) الموجودة في السجل النقدي.
من المهم معرفة أن استلام وسحب الأموال من السجل النقدي يتعلق بالمعاملات التي تؤكد الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة أو رجل أعمال فردي. ويتم توثيق كل ذلك بمستندات الاستلام والمصروفات. يتم تنفيذ جميع المحاسبة المالية (المحاسبية) الأولية على أساسها.
قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88، والذي وافق على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية، يحدد المستندات النقدية التالية:
في بعض الحالات، قد يقوم أمين الصندوق بإصدار الأجور والرواتب والمدفوعات الأخرى على البيانات. وهم إما . على الرغم من بعض الاختلافات في الاسم، إلا أن هذه هي نفس الوثيقة المالية من الناحية القانونية، والتي تحتوي على تفاصيل إلزامية يجب ملؤها.
وتجدر الإشارة إلى أنه في الأوامر النقدية، التي بموجبها يتم استلام الأموال وإصدارها، أي تصحيحات محظورة، المحو. إذا تم إعداد هذه المستندات في البداية بشكل غير صحيح، فسيتم شطبها بموجب القانون ويتم إعداد وثائق جديدة.
يتم تنفيذ جميع المعاملات المتعلقة بالأموال والأوراق المالية الأخرى التي لها معادل نقدي (على سبيل المثال، الشيكات السياحية والطوابع) عن طريق الأوامر النقدية. ويتم تسجيل الأخير بدوره في دفتر الطلبات، ويتم إدخال الأموال (مبالغها) في دفتر النقدية.
يتم توثيق المعاملات التي تنطوي على استلام الأموال في مكتب النقد باستخدام أوامر الاستلام النقدي (PKO).
متطلبات إعدادهم هي كما يلي:
يجب أن تلاحظ على الفور أن اللوائح التي تنظم هذه الإجراءات لا تضع قائمة بالمستندات التي تؤكد المعاملات الواردة. منصوص عليه في الوثائق الداخلية للكيان التجاري.
يعتبر أمر الاستلام ساري المفعول بعد توقيعه من قبل المحاسب، وإذا لم يكن كذلك، من قبل المدير أو رجل الأعمال الفردي نفسه.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على عمليات إصدار الأموال من السجل النقدي باستخدام أوامر الاستلام النقدي (COS).
لا تختلف متطلبات إعدادها عن تلك المحددة لاستلام المستندات.
تصرفات أمين الصندوق عند استلام PKO و RKO:
هذا إجراء إلزامي للموظفين للعمل في تسجيل النقد.
يمكنك رؤية العملية المحاسبية في برنامج 1C بوضوح في الفيديو التالي:
قبل البدء في العمل في السجل النقدي، يجب على الصرافين قراءة الوصف الوظيفي الخاص بهم بعناية وقائمة المستندات المعتمدة من قبل إدارة المؤسسة والتي يمكن إرفاقها بالأوامر النقدية.
في البيانات المالية، يتم ترقيم العمل مع السجل النقدي النتيجة 50.
ويمكن فتح حسابات فرعية لها:
تتم المحاسبة عن PKOs وRKOs في مجلة التسجيل الخاصة بهم، وكذلك في دفاتر النقدية:
وهناك أيضا بيانات عن صرف الأموال. ويجب أن تحتوي على تفاصيل إلزامية مثل التفاصيل الشخصية للشخص المستحق له المدفوعات، ومعلومات حول الأموال المتراكمة، والضرائب المدفوعة عليها والمدفوعات الإلزامية الأخرى، بما في ذلك النفقة والأموال الأخرى التي يتم تحصيلها بقرار من المحكمة. ويجب أيضًا الإشارة إلى المبلغ الإجمالي الذي سيتم إصداره.
يتم عرض الإدخالات النموذجية للمعاملات النقدية في الجدول التالي:
يتم تنظيم المحاسبة الخاصة بالمعاملات النقدية بشكل صارم بموجب التشريعات الحالية ولا تتسامح مع الإهمال. إذا تم الكشف عن الانتهاكات، فإن الكيان التجاري سيواجه عقوبات من مفتشية الضرائب.
