Mõnikord tuleb ette olukordi, et organisatsioonil on tarnija vastaspoole ees võlgnevus. Sel juhul saate võla tasumisel osutada vastaspoolele teenuseid või tarnida kaupu. Sama kehtib ka ostja vastaspoole kohta. Teeme ettepaneku kaaluda, kuidas võlgade tasaarveldusprotseduuri programmis 1C Accounting 3.0 õigesti vormistada, et see oleks raamatupidamises õigesti kuvatud.
Vaatame mitut võimalust: vastastikused arveldused vastaspoolte vahel, võla ülekandmine osapoolte ja lepingute vahel ning võlausaldaja või võlgniku võla kustutamine. Võlgusid vastaspoolte lõikes saab vaadata aruandest “Kontobilanss”. See asub menüü vahekaardi „Aruanded” jaotises „Standardaruanded”.
Aruande koostamiseks tuleb sisestada intervall, mille puhul soovitakse maksete lahknevust tuvastada ja valida konto number. Antud juhul 62 (arveldused ostjate ja klientide vahel).
Arveldamine punktis 1C 8.3 toimub standarddokumendi “Võla korrigeerimine” abil. Leiad selle menüüjaotistest “Müük” või “Ostud”, mõlemal juhul “Arveldused vastaspooltega” alajaotise “Võlakorrigeerimine” alt:
Kaaluge dokumendi täitmist.
Vaatame, kuidas olenevalt määratud toimingutüübist muutub alumiste väljade täitmine. Klõpsake nuppu, programm pakub teile valikut: ettemaksete tasaarvestus, võla tasaarvestus, võla ülekandmine, võlgade kustutamine ja muud kohandused.
Valime esimese tüübi – ettemaks. Teisel väljal “Krediidi ettemaks” saad valida kas ostja või tarnija.
Olenevalt oma valikust märkige väljale "Võla arvelt", kellele ettemakse krediteeritakse: meie organisatsioon tarnijale/meie organisatsioon kolmandale osapoolele või ostja meie organisatsioonile / meie organisatsiooni kolmas osapool:
Järgmine toiminguliik on võlgade tasaarvestus, mis täidetakse samamoodi nagu ettemaksu tasaarvestus. Teisel väljal märgime, kellele: ostjale või tarnijale. Kolmandas valime ka: meie organisatsiooni tarnija/ostja ees või meie organisatsiooni kolmanda osapoole ees.
Kui valite toimingu tüübiks "Võla ülekandmine", siis ilmub väli "Ülekandmine" ja rippmenüüst valime, kus: ostja võlg, ostja ettemaksed, tarnija võlg, tarnija ettemaksed.
Ja viimane toimingutüüp on "Muud kohandused", siin on võimalik teha absoluutselt kõiki vastastikuseid arveldusi puudutavaid toiminguid. Selle üksuse abil saate korraldada kõik neli varem kirjeldatud vastastikust arveldust. Selleks tuleb täita väljad vajalike andmetega.
Me kanname võla üle ühelt vastaspoolelt-ostjalt teisele. Täida väljad:
Toimingu liik – võla ülekandmine;
Ülekanne – ostja võlg;
Jätame numbri ja kuupäeva vahele, kuna need genereeritakse automaatselt pärast dokumendi postitamist;
Ostja (võlgnik) – valige vastaspool, kellelt on vaja võlgnevus üle kanda;
Uus ostja on vastaspool, kellele me võla üle kanname.
Nüüd klõpsake nuppu "Täida" ja valige "Täida vastastikuste arveldussaldodega":
Tabeliosa on täidetud sisestatud info põhjal. Kuvatakse vastaspoole leping, arveldusdokument, summa ja raamatupidamiskonto.
Peate täitma rea "Uus leping", st valima lepingu, millele võlgnevuse üle kannate, ja postitama dokumendi. Nüüd peate ülemisel paneelil oleva nupu abil välja printima “Vastastikuse kokkuleppe akti” ja esitama selle allkirjastamiseks.
Võla ülekandmist saate vaadata bilansis. See lahkus ühelt osapoolelt ja moodustas teisest:
Nüüd vaatame, kuidas võlga kustutada läbi sama "Võla korrigeerimise" dokumendi. Looge uus dokument ja täitke väljad:
Toimingu liik – vali võlgade kustutamine;
Kustutamine – ostja võlg;
Number ja kuupäev – genereeritakse automaatselt, jäta vahele;
Ostja (võlgnik) – vastaspool, kellelt võlg kustutatakse;
Tabeli jaotises klõpsake nuppu "Täida".
Programm kuvab kõik dokumendid, mille eest on võlg. Vajalik on märkida konto, kuhu võla eemaldame. Minge vahekaardile "Konto mahakandmine" ja sisestage nõuete kustutamise konto number:
Kui organisatsioonil on ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks reserve, peate valima konto 63 (reservid ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks). Kui selliseid reserve ei moodustata, toimub mahakandmine kontol 91.02 (muud kulud).
Vajaliku teabe saate oma äranägemisel täpsustada väljadel: “Muud tulud ja kulud” ning “Realiseeritav vara”. Me teostame seda. Nüüd vajutame paneeli “Näita tehinguid ja muid dokumentide liikumisi” väikesele nupule ja vaatame, et korrigeerimisdokumendi alusel on tekkinud tehing: Dt 91.02 Kt 62.01 – võlgade kustutamine.
Kui mahakandmine toimub mitme dokumendi järgi, siis iga dokumendi kohta genereeritakse konteeringud.
Mahakandmist saate kontrollida konto bilansist.
Ja ka üldbilansist saate vaadata:
Selle loomiseks tuleb siin määrata kuupäevade intervall ja teha seadetes linnuke “Alamkontode järgi”. Moodustamine. Aruandes kuvatakse teave kontode kohta: 91.02 - võlg on tekkinud ja 62.01 - võlgnevus puudub.
BUKH.1S eksperdid rääkisid lootusetute võlgade, samuti reservidega katmata võlgade kustutamise korrast.
Nõuded ostjate vastu on kõigi teiste juriidiliste ja füüsiliste isikute võlgade summa organisatsioonile. Sellest tulenevalt on organisatsiooni võlglased selle võlglased. Debitoorset võlgnevust võib pidada usaldusväärseks (näiteks kui see on tagatud pandi, käenduse, pangagarantiiga), ebatõenäoliseks ja lootusetuks (laekumatu).
Halvad nõuded on summa, mida organisatsioon ei saa teatud põhjustel oma vastaspooltelt sisse nõuda. Kasumi maksustamise seisukohalt loetakse võlad (võlad, mida ei saa sisse nõuda) võlgadeks, kui on täidetud vähemalt üks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 lõikes 2 loetletud tingimustest:
1. Kehtestatud aegumistähtaeg on möödunud. Üldiselt on see periood kolm aastat (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 196 punkt 1). Aegumistähtaeg hakkab kulgema hetkest, mil isik sai teada või oleks pidanud teada saama oma õiguse rikkumisest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 200). Aegumistähtaeg katkeb, kui võlgnik sooritab toiminguid, mis viitavad võla tunnustamisele (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 203). Pärast vaheaega hakkab aegumistähtaeg uuesti kulgema, kuid see ei tohi ületada kümmet aastat (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 196 punkt 2).
Seega ei pruugita saadaolevaid arveid pikka aega laekumatuks tunnistada.
2. Võlgniku kohustus lõpeb selle täitmise võimatuse tõttu riigiorgani toimingu või organisatsiooni likvideerimise alusel.
3. Olemas on kohtutäituri resolutsioon täitemenetluse lõpetamise kohta, millega kinnitatakse võlgade sissenõudmise võimatust. Sel juhul tuleb täitedokument sissenõudjale tagastada järgmistel põhjustel:
Kui nõude halvaks tunnistamiseks on mitu alust (näiteks aegumistähtaja möödumine ja võlgniku organisatsiooni likvideerimine), siis loetakse võlg halvaks sellel maksustamis- (aruandlus)perioodil, mil võlgnevuse esimene alus on tekkinud. võla halvaks tunnistamine toimus (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 22.06.2011 nr 03-03-06/1/373).
Kinnitatud Vene Föderatsiooni raamatupidamise ja aruandluse eeskirjades. Venemaa rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. a korraldusega nr 34n (edaspidi Määrused) on selgelt nimetatud ainult aegunud nõuded võlgadena, mille sissenõudmine on ebareaalne (määruse punkt 77). ).
Kuid praktikas rakendatakse raamatupidamises ka Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 lõikes 2 nimetatud võlgade halvaks tunnistamise kriteeriume.
Lootusetuks tunnistatud debitoorsed arved (mittetõotavad) kantakse iga kohustuse kohta maha inventuuri, kirjaliku põhjenduse ja organisatsiooni juhi korralduse (juhise) alusel (eeskirja p 77). Kui aruandeperioodile eelnenud perioodil ei broneeritud selliste võlgade summasid reeglite punktis 70 ettenähtud viisil, siis on need seotud äriorganisatsiooni majandustulemuste või mittetulundusühingu kulude suurenemisega. tulundusühing (määruste punkt 77, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 14.01.2015 nr 07-01-06/188). Märge et määruse kohaselt on alates 2011. aastast ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservi moodustamine organisatsiooni kohustus.
Tuleb meeles pidada, et võlgniku maksejõuetusest tingitud kahjumiga võla kustutamine ei ole võla kustutamine. See võlg peab kajastuma bilansis viie aasta jooksul alates mahakandmise kuupäevast, et jälgida selle sissenõudmise võimalust võlgniku varalise seisundi muutumise korral (eeskirja punkti 77 lõige 2).
Mahakantud võlasumma kajastatakse bilansivälisel kontol 007 “Kahjumiga maha kantud maksejõuetute võlgnike võlg”. Kui võlgnik teeb makse varem kustutatud võla eest, tuleks see kajastada organisatsiooni muude tulude osana (PBU 9/99 “Organisatsiooni sissetulekud” punktid 4, 7, kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi maikuu korraldusega 6, 1999, nr 32n).
Tuletame meelde, et bilansis ei näidata konto 63 “Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldised” saldosid ning nõuete summa, mille jaoks reserv moodustatakse, kajastub miinus reservi summa. Samal ajal vähendatakse jaotamata kasumit sama summa võrra (Organisatsioonide finants- ja majandustegevuse raamatupidamisarvestuse kontoplaan ja selle rakendamise juhend, kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n , PBU 4/99 "Organisatsiooni raamatupidamisaruanded" punkt 35, kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 6. juuli 1999. aasta korraldusega nr 43n). Majandustulemuste aruandes kajastatakse ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide mahaarvamisi muude kulude osana (PBU 10/99 "Organisatsiooni kulud" punkt 11, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 6. mai 1999. aasta korraldusega nr 33n). Seega ei mõjuta võlgade kustutamine reservi kaudu raamatupidamisaruandeid.
Nõuete summad, mille aegumistähtaeg on möödunud või mille sissenõudmine on võimatu, loetakse lootusetuks ja kantakse täies ulatuses koos käibemaksuga maha (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 24.07.2013 nr 03-03- 06/1/29315, 11. juuni 2013 nr 03 -03-06/1/21726).
Maksumaksja võib luua reserve ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 266 sätestatud viisil.
Pane tähele et ebatõenäoliselt laekuvana võlgnevusena saab maksuarvestuses reservide moodustamisel kajastada ainult kaupade müügi, tööde tegemise ja teenuste osutamisega seotud nõudeid vastaspoolele. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservidest tehtud mahaarvamiste summad arvatakse aruande(maksu)perioodi viimasel päeval mittetegevuskulude hulka ja vähendatakse vastavalt selle perioodi maksubaasi (MKS punkt 7, punkt 1, artikkel 265). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 266).
Kui maksumaksja on otsustanud luua reservi ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks, kustutatakse lootusetute võlgade summa moodustatud reservi summa arvelt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 4).
Kui sellist reservi ei moodustatud või reservist ei kata lootusetute võlgade summasid, arvatakse need mittetegevuskulude hulka (maksuseadustiku punkt 2, punkt 2, artikkel 265, punkt 5, artikkel 266). Vene Föderatsioon).
Samas võib lootusetute võlgadena kajastada ka võlgu, mis ei ole seotud kaupade (tööde, teenuste) müügiga, näiteks:
Kuidas peaks maksumaksja seda tüüpi võlgu kustutama? Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 17. juuni 2014 resolutsioon nr 4580/14 sätestab seisukoha, mille kohaselt ei saa loota võlga, mis tekkis mitte seoses kaupade (tööde, teenuste) müügiga. osaleda ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservi moodustamisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 1), seetõttu ei saa seda reservist maha kanda. Sellist võlga võib tulumaksubaasi arvutamisel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 265 lõike 2 teisele lõigule arvesse võtta mittetegevuskulude osana.
Mittetegevuskulude maksuarvestuses kajastamise kuupäev on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 272 lõikega 7. Lubatud võlad, mille aegumistähtaeg on möödunud, võetakse arvesse selle aruandeperioodi viimasel päeval, mil aegumistähtaeg lõpeb (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.06.2015 nr 03-03- 06/1/4995, 28.01.2013 nr 03-03-06/1/38).
Kui raamatupidamises ja maksuarvestuses tekkinud reservide summad erinevad, tekivad erinevused kontol 91 “Muud tulud ja kulud” kajastatud tulude ja kulude ning sellest tulenevalt kontol 99 “Kasumid ja kahjumid” kajastatud kasumite ja kulude hindamisel. ” . Vastavalt raamatupidamise eeskirjale “Tulumaksuarvestuse raamatupidamine”, kinnitatud. Venemaa Rahandusministeeriumi 19. novembri 2002. a korraldusega nr 114n (edaspidi PBU 18/02) on need erinevused püsivad. Kontol 99 kajastatud püsivad erinevused võetakse arvesse vastava perioodi tulumaksu arvutamisel: kajastatakse püsiv maksukohustus (PNO) või püsiv maksuvara (PNA).
Tuludeklaratsioonis (kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 19. oktoobri 2016. a korraldusega nr ММВ-7-3/572@) on lootusetute võlgade kustutamisest tekkinud kahjud kajastatud lehe 02 lisas nr 2:
Vaatame, kuidas “1C: Raamatupidamine 8” (rev. 3.0) kajastab tehinguid halbade nõuete mahakandmiseks.
Debitoorsete arvete summade kontrollimiseks, samuti raamatupidamises ja maksuarvestuses tekkinud ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide võrdlemiseks kasutame aruannet Subkontoanalüüs(peatükk Aruanded).
Selle aruande käsupaneelil peate määrama aruande koostamise perioodi ja valige esitatud alamkonto tüüpide loendist väärtus asutamislepingud. Seadete paneelil (nupp Kuva seaded) vahekaardil Näitajad seada lipud BU (raamatupidamisandmed) Ja NU (maksuarvestuse andmed).
Järjehoidja peal Valik Valiku saate määrata võlgnikuga konkreetsele kokkuleppele.
Koostatud aruanne võimaldab analüüsida valitud lepingu raamatupidamis- ja maksuarvestuse andmeid aegumistähtaja lõppemise ajal koos kontode üksikasjadega (joonis 1).
Riis. 1. Alamkonto analüüs võlgnikuga sõlmitud lepingu alusel
Enne lootusetu võla kustutamise toimingu tegemist on vaja koostada arvelduste inventuur. Programm kasutab selleks dokumenti Arvutuste inventuuriakt, millele pääseb juurde jaotiste samanimelise hüperlingi kaudu Müük Ja Ostud.
Täida raamatupidamisandmete põhjal Arved arved(joon. 2) täidetakse inventuuri kuupäeva seisuga saadaolevate arvete saldodega järgmiselt:
Tabel 1
|
Väli |
Andmed |
|
"Vastaspool" |
Võlgnike nimed |
|
"Arvelduskonto" |
Kontod, millel kajastatakse saadaolevaid arveid |
|
Arvete summa |
|
|
"Kinnitatud" |
Summa, mille kohta on olemas dokumentaalsed tõendid. Vaikimisi loetakse kogu võlg kinnitatuks |
|
"Kinnitamata" |
Summa, mille kohta puuduvad dokumentaalsed tõendid. See väli tuleb käsitsi täita |
|
“Sh. aegumistähtaeg on möödas" |
Tähtaja ületanud nõuete summa, mille aegumistähtaeg on möödunud. See väli tuleb käsitsi täita |
Riis. 2. Arvelduste inventuuriaruanne
Tabelikujuline osa sakil Makstavad arved täidetakse samamoodi nagu järjehoidja täitmine Arved arved. Näite 1 tingimuste kohaselt ei ole võlgnevusi.
Järjehoidja peal Arvelduskontod kuvab osapooltega arvelduste kontode loendi, mille arvelduste inventuur tehakse.
Vaikimisi on sellesse loendisse kaasatud järgmised kontod:
Kasutaja saab hallata kontode loendit, lisades teisi kontosid või keelates programmi soovitatud kontod.
Järjehoidja peal Inventuuri läbiviimine vastavatele väljadele märkige inventuuri toimumise aeg, alusdokumendi andmed ja ka arvutuste inventuuri põhjus.
Järjehoidja peal Inventuuri komisjon peate täitma komisjoni liikmete nimekirja, valides nad kataloogist Üksikisikud.
Komisjoni esimees näidatakse väljal oleva lipuga esimees.
Dokument Arvutuste inventuuriakt ei genereeri tehinguid, kuid võimaldab genereerida järgmisi trükitud dokumente (nupp Tihend):
Näite 1 tingimustel erineb kogunenud reservide suurus raamatupidamises ja maksuarvestuses.
Raamatupidamises on lootusetu võlg summas 150 000,00 RUB. Me kirjutame selle täielikult reservist maha. Maksuarvestuses kantakse reservist maha vaid 100 000,00 rubla ja ülejäänud võlg summas 50 000,00 rubla, mida reserv ei kata, arvatakse mittetegevuskulude hulka.
Lootusetu võla kustutamiseks reservide abil saate kasutada standardset programmidokumenti Võla korrigeerimine(joonis 3). See dokument on saadaval jaotises Müük, ja jaotisest Ostud.
Dokumendi päis Võla korrigeerimine tuleb täita, valides pakutavatest loenditest järgmised väärtused:
tabel 2
Dokument täidetakse automaatselt nupu abil Täida ->Täida raamatupidamisandmete alusel omavaheliste arvelduste saldod. Tabelikujuline osa sakil Ostja võlg (nõue) täidetakse vastastikuste arvelduste saldodega korrigeerimiskuupäeva seisuga järgmiselt:
Tabel 3
|
Väli |
Andmed |
|
"Arveldussumma" |
Võla kogusumma (150 000,00 RUB) |
|
Võlgade kustutamise summa raamatupidamises. Vaikimisi vastab see summa kogu võlgnetavale summale |
|
|
"Summa NU" |
Võla kustutamise summa maksuarvestuses. Vaikimisi vastab see summa ka kogu võlgnetavale summale. Kuna see dokument kannab võla reservist maha, on vaja väljal „Summa NU” (RUB 100 000,00) käsitsi korrigeerida. |
|
"Konto" |
Konto, millelt võlg tekkis (62.01) |
Järjehoidja peal Mahakandmise konto tuleb märkida konto, kuhu ebatõenäoliselt laekuvad nõuded paigutatakse (63 “Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldised”), samuti tehingupartneriga sõlmitud lepingu andmed ja arveldusdokument, millel ebatõenäoliselt laekuvad nõuded tekkisid (vt joonis 3). ).
Riis. 3. Lubamatute nõuete mahakandmine reservide abil
Pärast dokumendi konteerimist luuakse raamatupidamiskanne:
Deebet 63 Krediit 62,01 - raamatupidamises loodud reservi arvelt maha kantud võlasumma jaoks (150 000,00 RUB).
Tulumaksuarvestuse jaoks kantakse summad raamatupidamisregistri eriressurssidesse:
Summa NU Dt 63 ja summa NU Kt 62,01 - maksuarvestuses moodustatud reservi arvelt kustutatud võlasummale (100 000,00 RUB). Summa PR Dt 63 ja Summa PR Kt 62,01 - konstantse vahe eest, mille väärtus on 50 000,00 RUB.
Tulumaksustamise eesmärgil kantakse dokumenti kasutades maha ülejäänud osa lootusetust võlast mittetegevuskuludena Operatsioon(peatükk Operatsioonid-> Raamatupidamine-> Käsitsi sissekanded). Uue tehingu loomiseks klõpsake dokumendivormil nuppu Lisama ja sisestage summad raamatupidamisregistri eriressurssidesse (sellele väljale Summa peab jääma tühjaks):
Summa NU Dt 91,02 ja summa NU Kt 62,01 - reservist katmata kustutatud võla summale (50 000,00 RUB). Summa PR Dt 91,02 ja Summa PR Kt 62,01 - negatiivse konstantse erinevuse korral (-50 000,00 hõõruda). Kui sooritate rutiinset toimingut Märtsi tulumaksu arvutamine, mis sisaldub kuu sulgemise töötluses, toob see püsiv erinevus kaasa püsiva maksuvara kajastamise summas 10 000,00 RUB.
Pane tähele et tuludeklaratsiooni korrektseks täitmiseks on oluline õigesti valida muude tulude ja kulude kirje - Nõuete (võlad) mahakandmine. Seejärel tekib 2017. aasta I kvartali tuludeklaratsiooni automaatsel täitmisel kahju lootusetute võlgade kustutamisest 50 000,00 RUB. kajastub lehe 02 lisa nr 2 real 302, samuti lehe 02 lisa nr 2 real 300 kogusummas.
Veendumaks, et raamatupidamises ja maksuarvestuses kantakse maha lootusetud võlad, saate konto 62 jaoks koostada 2017. aasta märtsi bilansi, olles eelnevalt vahekaardil Näitajad vastavad seadistused teinud. 2017. aasta märtsikuu kontol 63 koostatud bilansis näidatakse ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide puudumist.
Kustutatud võla arvestamiseks, et jälgida selle sissenõudmise võimalust (vastavalt eeskirjade punkti 77 lõikele 2), kasutame ka dokumenti Operatsioon.
Dokumendivormis tuleb uue tehingu loomiseks klõpsata nuppu Lisama ja sisestage kanne summale 150 000,00 RUB. bilansivälise konto 007 deebetil, mis näitab vastavat analüütikat (allkonto Vastaspooled Ja asutamislepingud).
Lisame näite 1 tingimuse ja vaatame, kuidas programm 1C: Accounting 8, väljaanne 3.0, kajastab ostja poolt varem juriidiliselt maha kantud võla tagasimaksmist.
Ostja võla tagasimaksmise registreerimiseks peate looma dokumendi Kviitung arvelduskontole koos operatsiooni tüübiga Maksmine ostjalt. Mugav on luua dokumenti dokumendi põhjal Müük (akt, arve), siis täidetakse põhiandmed automaatselt. Kuna võlg on raamatupidamissüsteemis juba kustutatud, määratakse ostjalt saadud vahendid automaatselt ettemaksuna. Pärast dokumendi konteerimist luuakse raamatupidamiskanne:
Deebet 51 Krediit 62,02 - ostjalt saadud rahasumma (150 000,00 RUB).
Tulumaksuarvestuse jaoks kajastatakse summa ressursis Summa NU Kt 62,02.
Tagasimakstud võla summa tuleb kanda organisatsiooni muude tulude hulka ja ka bilansiväliselt kontolt 007 maha kanda. Neid tehinguid saab kajastada ühes dokumendis Operatsioon(vt joonis 4).
Riis. 4. Tasutud võla arvestamine tuludesse
Mõnikord tuleb ette olukordi, et organisatsioonil on tarnija vastaspoole ees võlgnevus. Sel juhul saate võla tasumisel osutada vastaspoolele teenuseid või tarnida kaupu. Sama kehtib ka ostja vastaspoole kohta. Teeme ettepaneku kaaluda, kuidas programmis 3.0 korrektselt vormistada võlgade tasaarvestamise protseduur, et see oleks raamatupidamises õigesti kuvatud.
Vaatame mitut võimalust: vastastikused arveldused vastaspoolte vahel, võla ülekandmine osapoolte ja lepingute vahel ning võlausaldaja või võlgniku võla kustutamine. Võlgusid vastaspoolte lõikes saab vaadata aruandest “Kontobilanss”. See asub menüü vahekaardi „Aruanded” jaotises „Standardaruanded”.
Aruande koostamiseks tuleb sisestada intervall, mille puhul soovitakse maksete lahknevust tuvastada ja valida konto number. Antud juhul 62 (arveldused ostjate ja klientide vahel).
Arveldamine punktis 1C 8.3 toimub standarddokumendi “Võla korrigeerimine” abil. Leiad selle menüüjaotistest “Müük” või “Ostud”, mõlemal juhul “Arveldused vastaspooltega” alajaotise “Võlakorrigeerimine” alt:
Kaaluge dokumendi täitmist.
Vaatame, kuidas olenevalt määratud toimingutüübist muutub alumiste väljade täitmine. Klõpsake nuppu, programm pakub teile valikut: ettemaksete tasaarvestus, võla tasaarvestus, võla ülekandmine, võlgade kustutamine ja muud kohandused.
Valime esimese tüübi – ettemaks. Teisel väljal “Krediidi ettemaks” saad valida kas ostja või tarnija.
Olenevalt oma valikust märkige väljale "Võla arvelt", kellele ettemakse krediteeritakse: meie organisatsioon tarnijale/meie organisatsioon kolmandale osapoolele või ostja meie organisatsioonile / meie organisatsiooni kolmas osapool:
Järgmine toiminguliik on võlgade tasaarvestus, mis täidetakse samamoodi nagu ettemaksu tasaarvestus. Teisel väljal märgime, kellele: ostjale või tarnijale. Kolmandas valime ka: meie organisatsiooni tarnija/ostja ees või meie organisatsiooni kolmanda osapoole ees.
Kui valite toimingu tüübiks "Võla ülekandmine", siis ilmub väli "Ülekandmine" ja rippmenüüst valime, kus: ostja võlg, ostja ettemaksed, tarnija võlg, tarnija ettemaksed.
Ja viimane toimingutüüp on "Muud kohandused", siin on võimalik teha absoluutselt kõiki vastastikuseid arveldusi puudutavaid toiminguid. Selle üksuse abil saate korraldada kõik neli varem kirjeldatud vastastikust arveldust. Selleks tuleb täita väljad vajalike andmetega.
Me kanname võla üle ühelt vastaspoolelt-ostjalt teisele. Täida väljad:
Toimingu liik – võla ülekandmine;
Ülekanne – ostja võlg;
Jätame numbri ja kuupäeva vahele, kuna need genereeritakse automaatselt pärast dokumendi postitamist;
Ostja (võlgnik) – valige vastaspool, kellelt on vaja võlgnevus üle kanda;
Uus ostja on vastaspool, kellele me võla üle kanname.
Nüüd klõpsake nuppu "Täida" ja valige "Täida vastastikuste arveldussaldodega":
Tabeliosa on täidetud sisestatud info põhjal. Kuvatakse vastaspoole leping, arveldusdokument, summa ja raamatupidamiskonto.
Peate täitma rea "Uus leping", st valima lepingu, millele võlgnevuse üle kannate, ja postitama dokumendi. Nüüd peate ülemisel paneelil oleva nupu abil välja printima “Vastastikuse kokkuleppe akti” ja esitama selle allkirjastamiseks.
Võla ülekandmist saate vaadata bilansis. See lahkus ühelt osapoolelt ja moodustas teisest:
Nüüd vaatame, kuidas võlga kustutada läbi sama "Võla korrigeerimise" dokumendi. Looge uus dokument ja täitke väljad:
Toimingu liik – vali võlgade kustutamine;
Kustutamine – ostja võlg;
Number ja kuupäev – genereeritakse automaatselt, jäta vahele;
Ostja (võlgnik) – vastaspool, kellelt võlg kustutatakse;
Tabeli jaotises klõpsake nuppu "Täida".
Programm kuvab kõik dokumendid, mille eest on võlg. Vajalik on märkida konto, kuhu võla eemaldame. Minge vahekaardile "Konto mahakandmine" ja sisestage nõuete kustutamise konto number:
Kui organisatsioonil on ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks reserve, peate valima konto 63 (reservid ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks). Kui selliseid reserve ei moodustata, toimub mahakandmine kontol 91.02 (muud kulud).
Vajaliku teabe saate oma äranägemisel täpsustada väljadel: “Muud tulud ja kulud” ning “Realiseeritav vara”. Me teostame seda. Nüüd vajutame paneeli “Näita tehinguid ja muid dokumentide liikumisi” väikesele nupule ja vaatame, et korrigeerimisdokumendi alusel on tekkinud tehing: Dt 91.02 Kt 62.01 – võlgade kustutamine.
Kui mahakandmine toimub mitme dokumendi järgi, siis iga dokumendi kohta genereeritakse konteeringud.
Mahakandmist saate kontrollida konto bilansist.
Ja ka üldbilansist saate vaadata:
Selle loomiseks tuleb siin määrata kuupäevade intervall ja teha seadetes linnuke “Alamkontode järgi”. Moodustamine. Aruandes kuvatakse teave kontode kohta: 91.02 - võlg on tekkinud ja 62.01 - võlgnevus puudub.
Selles artiklis tahan rääkida dokumendist "Võla korrigeerimine" ja sellega töötamisest programmis 1C: Enterprise Accounting 8. Kõigepealt kaalume olukordi, kus on soovitatav seda kasutada, ja räägime ka sellest, kuidas seda teha. tee seda õigesti. Loodan, et artikkel aitab teil mõista 1C osapooltega vastastikuste arvelduste kohandamise nüansse ja vähendab teie andmebaasides käsitsi tehtavate toimingute arvu.
Dokument asub vahekaartidel Müük/Ostud - Arveldused vastaspooltega - Võlgade korrigeerimine.
See on mõeldud tehingupartneritega arvelduste korrigeerimiseks, st kui 60, 62 või 76 konto SALTI loomisel näeme vale saldot, kogemata tasaarveldamata ettemakseid, viivisvõlga, siis me EI koosta dokumenti “Toiming sisestatud käsitsi ” (umbes , miks seda dokumenti tuleks võimalikult vähe kasutada, kirjeldasime üksikasjalikult artiklis Käsitsikirjed - miks 8 "ei meeldi"? ja dokumendis "Võla korrigeerimine".
Vaatame mõnda olukorda üksikasjalikumalt:
1) Dokumendi postitamisel valiti vale leping
Tihti juhtub, et pangaväljavõtte allalaadimisel, müügi- või laekumiste genereerimisel lisab programm automaatselt “Põhilepingu”. Kui leping pole õigesti valitud, näete SALTis järgmist pilti:
Kui periood on lõppenud või ei ole võimalik lepingut muuta ja dokumente uuesti postitada, tuleb kasutada dokumenti “Võlakorrektuur”.
Valime toimingu tüübi “Ettemaksete tasaarvestus”, tasaarvestame ettemaksu – “Tarnija”, võlaga – “Meie organisatsioon tarnijale”. Kui kontol 62 tekkis segadus lepingutega, siis vastavalt sellele otsustame tasaarvestada ettemaksu - “Ostja”, võlaga - “Ostja meie organisatsioonile”
Järgmisena liigume tabeliosa täitmise juurde. Võite kasutada mõlema vahekaardi nuppu “Täida vastastikused arveldussaldod” (ettemaksed tarnijale/võlg tarnijale) või “Täida” nuppu, mis asub dokumendi ülemisel paneelil. Peale automaatset täitmist tuleb kontrollida summasid ja raamatupidamiskontosid. Kui on vaja osa summast tasaarveldada, korrigeerime vastavatel vahelehtedel olevat infot käsitsi. Pärast seda saame tehinguid nagu:
2) Müük ühele vastaspoolele ja makse teiselt osapoolelt
Mõned ettevõtted jagavad oma ettevõtte äritegevuseks. Mõned leiavad, et igal asutajal on mugav omada oma OÜ-d või üksikettevõtjat, teised aga eraldavad hulgi-/jaemüügi ja pakutavad teenuste liigid. Seetõttu tuleb sageli ette olukordi, kus saadetis juhtus ühele vastaspoolele ja makse tuli teiselt, näiteks konto blokeeriti, raha ei jätkunud jne. Seejärel näete arve 62 SOOLA-s järgmist:
Sel juhul tasub kasutada ka dokumenti “Võlgade korrigeerimine”. Toimingu tüüp "Muud kohandused".
Võlgnik on meie võlgnik, vastaspool, kellele kaup saadeti või teenuseid osutati.
Võlausaldaja – makse sooritanud vastaspool.
Tabeliosa täitmiseks kasutage nuppu "Täida" ja vajadusel korrigeerige summasid (kui ühe võlatüübi summa on väiksem kui teisel, näiteks oli osaline makse, siis märkige väiksem väärtus igal vahekaardil).
Pärast tehingut saame kontodele järgmised liikumised:
Mõnikord võib olla Võlakorrigeerimise dokumendis õiget tehingutüüpi väga raske valida, kuid pidage meeles, et kui on vaja tasaarveldust kahe vastaspoole vahel, nt.
- ühele müügi eest tasumine läks teiselt kauba kättesaamiseks,
- maksime ühele vastaspoolele ja kaubad ja teenused tulid teiselt,
siis sellistes olukordades valime toimingu tüübi “Muud korrigeerimised” ning märgime hoolikalt võlgniku ja võlausaldaja.
3) Võla kustutamine
Enamik raamatupidajaid analüüsib enne aasta sulgemist osapoolte arvelduskontosid ja märkab perioodiliselt tasumata võlgu. Lootusetute võlgade kustutamiseks kasutame ka dokumenti “Võlgade korrigeerimine”. Näiteks avastati kontol 62.01 ostja viivisvõlgnevus.
Koostame dokumendi toimingu tüübiga “Võla mahakandmine”, kustutame – “Ostja võlg”, ostja võlgade vahekaardil kasutame nuppu “Täida vastastikused arveldussaldod” ja “Kühistamiskontol” ” vahekaardil märgime 91.02 ja valime alamkonto.
Pärast dokumendi postitamist suletakse 62. konto saldod:
Tehinguliiki “Võla kustutamine” saab kasutada ka ostja ettemaksete, võla ja tarnija ettemaksete kustutamiseks.
Käesolevas artiklis uurisime vaid mõningaid dokumendi “Võla korrigeerimine” kasutamise juhtumeid, vastame hea meelega kõikidele kommentaarides tekkivatele küsimustele.
Regulaarselt genereeritud võlgnevused ja saadaolevad arved on tüüpilised igale normaalselt toimivale ettevõttele, kuid ohutute vastuvõetavate piiride ületamine võib ähvardada ettevõtet kokkuvarisemise või vähemalt finantsilise ebastabiilsusega. Sellega seoses tekib partnerite vahel igal aastal vajadus võlgade korrigeerimise järele.
Ideaalis on võlgade korrigeerimine võlgade tagastamine, võlgnevuste puhul - selle sulgemine ja võlgnike jaoks - väljastatud arvete või vastavusaruannete eest tasumine.
Majandustegevust on peaaegu võimatu ette kujutada ilma võlgadeta. Korrigeeritavate võlakohustuste maht ja olemus saab kindlaks määrata bilansi koostamise käigus. Nende kallal töötades on see selgelt nähtav, mis võimaldab teil määrata, millises valikus võla korrigeerimine läbi viiakse. Sel juhul võib vahebilansi indikaator olla nii positiivne kui ka negatiivne.
Samuti peate tutvuma järgmiste dokumentidega:
Raamatupidamistoimingute automatiseerimine lihtsustab oluliselt võlgade korrigeerimistööd. Enamik ettevõtteid kasutab 1C-programme, just nendega seoses antakse suurem osa nõuannetest, konsultatsioonidest ja toimingute läbiviimise algoritmidest.
Võlgade enneaegne korrigeerimine võib kaasa tuua mitte ainult tohutute võlgnevuste tekkimise, vaid, mis on ettevõttele ohtlikum, võlgnevused, maksude ebaõige arvutamise ja muud tagajärjed, mis võivad viia organisatsiooni surmani.
Menetluse lõpuleviimise eelduseks on poolte nõusolek, kuna sageli kaasneb protsessiga tasaarveldamine või võlgade kustutamine.
Võla korrigeerimist saab läbi viia kahel viisil: tasaarvestus ja mahakandmine.
Tasaarvestuse saab jagada ka kaheks postitamise võimaluseks:
Programmis tekib korrigeerimise vajadus olukordades, kus ostjate ja tarnijate andmete vahel esineb lahknevusi või lahknevusi:
Praktikas vormistatakse tasaarvestus samanimelise dokumendiga “Võla väljastamine”. Raamatupidaja teeb vastavalt käesolevale dokumendile vajalikud kanded.
Tähelepanuväärne on, et tasaarveldust saab teostada mitte ainult kahe, vaid ka kolme osapoole vahel. Programm näeb ka selle punkti ette. Erinevate summade korral on tasaarvestustoiminguid võimatu teha. Sel juhul tuleb esmalt summad korrigeerida.
Tasaarvestuse olemus seisneb selles, et partnerettevõtete vahel tekkinud võlad makstakse vastastikku tagasi olemasolevate lepingute alusel neis märgitud summade piires. Edaspidi võidakse võlgade saldodele maha kanda, taas vastastikusel kokkuleppel. Need raamatupidamiskanded peavad olema kinnitatud vastavate tasaarveldusaktidega või mahakandmist kinnitava dokumendiga.
Arveldus võib toimuda kahe või kolme osapoole vahel.
Teine võimalik variant on nõuete ülekandmine, mil ülekantud ettemaksete summad võetakse arvesse uute lepingute sõlmimisel. Seega saab ettemaksu summa eest osa kaubast saata või teha töid, mis sisuliselt kaotavad nõuded.
Võlgade kustutamine on lubatud, kui sellel on mitu põhjust:
Sellele võlgadest vabanemise võimalusele eelneb inventuuriprotseduur, nii võlausaldaja kui ka võlgnike võlgnevused. Kuidas toimub võlgade inventuur? Debitoorsete arvete mahakandmine eeldab raamatupidamise väljavõtte olemasolu, mis on koostatud, kui raamatupidaja teeb vastavad kanded.
Tähtajaks tasumata arvete mahakandmine toimub juhataja korraldusel muude kulude kaudu, märkides toimingu sisu veerus täpselt "võlgnevuste mahakandmine". Kuidas seda teha, saate lugeda eraldi artiklist.
Tähtajaks tasumata arvete mahakandmine toimub juhataja korraldusel.
Tänapäeval pole võlgade korrigeerimine lihtne raamatupidamistoiming, vaid tarkvaras, eelkõige programmis 1C loodud dokument. Algajatele raamatupidajatele valmistab selle koostamine ja täitmine ette mitmeid raskusi.
See dokument asub programmi sees ostu- või müügimenüüs. Siin on selle programmidokumendiga töötamise algoritmi näide:
Võlgu saab kustutada muude kulude ja tulude kirjete või ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservi kaudu.
Vaadake lühikest videot tasaarvestuse kohta 1C Accounting 8. väljaandes. 3.0:
Korrigeerimisdokumendi abil viiakse läbi võlgade ülekandmine ja hulk muid sama olulisi toiminguid.
Võlgade ülekandmine on vajalik võlgade registreerimisel ühelt vastaspoolelt teisele partnerile. Infoandmebaaside pidamisel ja analüüsimisel on vaja ära näidata andmete edastamiseks kasutatud dokumentide andmed.
Seega tuleks esmalt valida vastaspoole kategooria: tarnija või ostja, kelle võlad üle kanda. Järgmisena märkige selle vastaspoole andmed, kelle kontole võlg kantakse.
Seejärel peate täpsustama:
Lubatud on ka ülekandmine lepingute vahel, sellisel juhul tuleks saaja ja vastaspoole väljadele märkida ühe vastaspoole andmed, kuid lepingunumbrid on märgitud erinevalt.
