Qazanc əldə etmək həmişə xoşdur. Xüsusilə onları vicdanlı zəhmətlə qazandığınız zaman. Bu halda ilk impuls hansısa gadget almaq və ya başqa ölkəyə səyahət etməkdir. Ancaq mövcud qanunvericilik qazancınızı sərbəst xərcləməyə imkan vermir. Bu məqalədən öyrənəcəksiniz.
Çox vaxt iş adamları fərdi sahibkarlar və ya MMC-lər açır. Vergi Məcəlləsi fərdi sahibkarlara öz vəsaitlərini sərbəst şəkildə sərəncam verməyə imkan verir, lakin məhdud məsuliyyətli cəmiyyətdə gəlirləri əldə etmək daha çətindir. Fakt budur ki, belə bir müəssisədə qazanc onun təsisçilərinə deyil, şirkətə məxsusdur.
Başqa sözlə, MMC-də qazanılmış vəsait fiziki şəxs deyil, hüquqi şəxs tərəfindən idarə olunur. Bu şirkətdə direktor, mühasib və təmizlik edən yalnız bir nəfər işləsə belə, onun şirkətin mənfəətini sadəcə xərcləmək üçün heç bir səbəbi yoxdur. Yalnız fərdi sahibkarlar bu hüquqa malikdirlər. Bununla belə, diqqətli olmalısınız - 600 min rubldan çox pul çıxararkən, banklar maliyyə monitorinqinə bildiriş göndərirlər.
Beləliklə, əgər siz fərdi sahibkarsınızsa, şirkətin qazancını istədiyiniz kimi xərcləyə bilərsiniz. Ancaq yadda saxlamalısınız ki, əmlakınızla olan borclara görə cavabdehsiniz. Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətə gəlincə, o, yalnız cəmiyyətin əmlakına görə məsuliyyət daşıyır.
Buna görə də sual yaranır: MMC-dən qanuni olaraq necə pul çıxarmaq olar? Bunun üçün əmək haqqı, kreditlər, dividendlər və bu məqalədə nəzərdən keçirəcəyimiz digər üsullardan istifadə etmək tövsiyə olunur. Bunun sayəsində şirkət iflas vəziyyətində əmlakınızı qoruya bilərsiniz.
Bir nümunəyə baxaq. MMC-nin aylıq mənfəəti 220.000 rubl təşkil etdi. Cibinizə ən böyük məbləği qanuni olaraq necə çıxarmaq olar?
Ən asan yol özünüzə maaş verməkdir. Qeyd etmək lazımdır ki, dövlət yalnız belə bir qərarı dəstəkləyəcək: siz rəsmi olaraq işləyirsiniz və onun 13% fərdi gəlir vergisini, 2,9% - əlillik sığortasını, 5,1% - tibbi sığortanı (FFOMS) tutmaq imkanı var. 22%-i Pensiya Fonduna daxil olacaq. Nəticədə, əlinizdə 147.400 rubl alacaqsınız. Hesablamaları yoxlayaq:
Vəsaitlərin təcili çıxarılması üçün bir şirkətdən kredit mükəmməldir. Bunun üçün faizlə kredit müqaviləsi tərtib etməlisiniz. Bunun sayəsində siz iqtisadi fayda əldə etməklə bağlı bütün risklərdən azad olacaqsınız. Bu halda, fərdi gəlir vergisi Rusiya Federasiyasının vətəndaşları üçün 35%, əcnəbilər üçün isə 30% təşkil edir.
Bu üsul müntəzəm çəkilmə üçün də istifadə edilə bilər. Faizli kredit müqaviləsi əsasında şirkətin hesabına pul köçürdükdən sonra, vəsaitlərin istifadəsi üçün faiz şəklində mənfəət əldə edəcəksiniz. Bu halda, faizi özünüz təyin edə bilərsiniz. Tutaq ki, illik 20% ilə 220 min rubl ödəyirsiniz. İlin sonunda vəsaitdən istifadə üçün 44 min rubl alacaqsınız ki, bu da hər ay 3666 rubl təşkil edir.
Dərhal qeyd etmək lazımdır ki, qazanc əldə etmək üçün bu üsul qanunsuzdur. Belə olan halda cəmiyyət hansısa şirkətdən xidmət sifariş edir. Bu şirkət faktura verir və MMC onları ödəyir. Amma reallıqda iş qismən yerinə yetirilir və ya ümumiyyətlə təmin edilmir. Bu halda, xidmət göstərən şirkət əməliyyatda iştirak üçün faiz alır.
Tutaq ki, siz 220.000 rubla veb-sayt yaratmağı əmr etmisiniz. Sifarişi yerinə yetirəcək şirkət hüquqi şəxsdir, buna görə də sadələşdirilmiş vergi sisteminə 6% (13,200 rubl) ödəyir.
Amma əslində saytı internetdə hazır şablon götürüb, onu bir az dəyişdirən və bunun üçün 5500 rubl alan bir məktəbli hazırlayıb. Beləliklə, 201.300 rubl qalıb.
Bundan sonra şirkət pulu komissiya ilə alır (5% nəzərə alınmaqla). Nəticədə, siz 170.000 deyil (sanki maaşınızı çıxarırsınız), 191.235 rubl alacaqsınız. Ancaq bu metodun ən azı üç tələsi var.
Birincisi, bəzi şirkətlər qondarma qeydiyyatdan keçirlər və pulu qaytarmırlar. İkincisi, vergi müfəttişliyi həmişə belə xərclərin əsaslandırılmasına inanmır. Üçüncüsü, uydurma əməliyyatın iştirakçıları cinayət məsuliyyətinə cəlb edilə bilər.
Qeyd etmək lazımdır ki, biznes köpəkbalığı uydurma əməliyyatlardan istifadə edən müəssisələrlə əməkdaşlıq etmir.
Buna görə də düşünün: birdəfəlik qazanc MMC-nin gələcək inkişafına dəyərmi?
Bu üsul qanuni olsa da, onun müəyyən riskləri var. Fərdi sahibkarın sahibi ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminin 6% -i üçün müqavilə bağlayırsınız və hər ay mənfəətin təxminən 10-20 faizini (22-44 min rubl) çıxarırsınız. Bütün bu hallarda fərdi sahibkarın cəmiyyətə müəyyən xidmətlər göstərdiyi güman edilir. Misal üçün:
Bu yolla siz qarşılıqlı asılı şəxslər arasında müqavilə bağlayacaqsınız.
Bu, məhdud məsuliyyətli cəmiyyətdən pul çıxarmağın ən yaxşı yoludur. Onlar xalis mənfəətdən ödənilir və nizamnamə kapitalındakı paylarına uyğun olaraq təsisçilər arasında bölüşdürülür. Eyni zamanda fiziki şəxslərin gəlir vergisinin 13%-i tutulur və sığorta ödənişləri yoxdur. Beləliklə, aylıq 220 min gəlirlə, xalis 191.400 rubl alacaqsınız.
Ancaq bunda da aldada bilərsiniz. Fərz edək ki, iştirakçı 6% ilə fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınıb və eyni zamanda məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin təsisçisidir (fərdi sahibkar rolunda). Bu halda ondan fərdi gəlir vergisi deyil, biznes vergisi tutulacaq.
Yəni 191 400 yox, 206 800 rubl alacaq. Amma bu, sadəcə bir nəzəriyyədir, praktikada biz bu üsuldan istifadə etmirik.
Qeyd etmək lazımdır ki, onlar rübdə bir dəfə hesablanır və ödənişlər tələb əsasında edilə bilər, ancaq şirkətin xalis mənfəətindən. Bu halda illik dividendlər ən yaxşı halda hesabat dövrünün bitməsindən 2 ay sonra alına bilər. Fakt budur ki, bu müddət ərzində mühasibatlıq balansı bağlayır.
Bu səbəbdən, digər üsullarla birlikdə vəsaitlərin çıxarılması üçün dividendlərdən istifadə etmək daha yaxşıdır. Bu, ödənişlərin müntəzəmliyini və proqnozlaşdırılmasını təmin edir. Məsələn, şirkətin xalis gəlirindən 85% dividend ödəyə və qalan faiz üçün lisenziya müqaviləsi bağlaya bilərsiniz.
Qeyd etmək lazımdır ki, ödəniş prosedurunun öz çətinlikləri var, ona görə də peşəkar mühasib lazımdır. Onun öhdəliklərinə aşağıdakılar daxildir:
Dividend ödəyə bilməyəcəyiniz vəziyyətlər var. Onlar “Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər haqqında” Qanunun 29-cu maddəsində ətraflı təsvir edilmişdir.
Bunun 3 yolu var MMC-dən qanuni olaraq necə pul çıxarmaq olar. 220.000 rubl mənfəətlə alacaqsınız:
Digər geri çəkilmə variantları da var:
Bir neçə üsulu birləşdirmək yaxşıdır. Məsələn, siz rübdə bir dəfə dividendlər və şirkətin idarəetmə müqaviləsi vasitəsilə vəsaitləri geri ala bilərsiniz. Ən əsası diqqətli olmağı unutmayın. Fakt budur ki, vergi idarəsi hərəkətlərinizə nəzarət edir, xüsusən də az vergi ödəyirsinizsə. Buna görə də, qorunmaq üçün əvvəlcədən sənədlər paketi hazırlayın və peşəkar mühasib işə götürün.
Cari hesab - MMC-nin bütün maliyyə əməliyyatlarının keçdiyi bank hesabı. Qanuna görə, şirkətlərlə fərdi sahibkarlar arasında bütün ödənişlər yalnız bank vasitəsilə və yalnız nağdsız qaydada həyata keçirilməlidir. Cari hesabınızdan sadəcə pul çıxara və ya kartınıza köçürə bilməyəcəksiniz. Bu cür hərəkətlərin ciddi səbəbləri olmalıdır.
MMC işləyərkən, gec-tez sizə nağd pul lazım ola bilər. Təcrübə göstərir ki, pulun nağdlaşdırılması aşağıdakılar üçün lazımdır:
Cari hesabınızdan müəyyən bir məbləği nağdlaşdırmaq lazımdırsa, bu barədə əvvəlcədən diqqət yetirin, xüsusən də bu, böyük miqdarda pula aiddirsə (onları bankdan əvvəlcədən sifariş etmək daha yaxşıdır).
Praktikada, MMC hesabından pul çıxarmağın bir neçə yolu var:
Bu üsul olduqca populyardır, lakin bir neçə nüansa malikdir. Məsələn, MMC üzvlərinə mənfəət ayda bir dəfədən çox olmayaraq ödənilməlidir. Bundan əlavə, dividend ödənişləri 9% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir.
Bu üsuldan da tez-tez praktikada cari hesabdan nağd pul almaq üçün istifadə olunur. Yeganə çatışmazlıq odur ki, bu cür bütün xərc əməliyyatları sənədləşdirilməlidir.
Müxtəlif nağd pul çıxarma üsulları üçün banka müxtəlif şirkət sənədləri təqdim olunur. Amma əksər hallarda şəxsiyyət vəsiqəsi (pasport) və təşkilatın möhürü tələb olunur. Bəzi hallarda, pulun nağdlaşdırılmasının mümkünlüyünü təsdiqləmək üçün sizə xərcinizi təsdiq edən sənədlər lazım ola bilər:
Unutmayın ki, Vergi Müfəttişliyinin cari hesabınızdan pul vəsaitlərinin çıxarılması ilə bağlı sizə qarşı heç bir iddiası olmasın - müşayiət olunan sənədləri düzgün tərtib edin.
Portalımızın hüquqşünasları bu işdə sizə kömək etməyə hazırdır.
“Qanuni olaraq geri çəkilmək” termini biznes sahibləri arasında məşhurdur, lakin peşəkar maliyyəçinin gözündə çox qəribə səslənir.
Əgər biznesiniz üçün maliyyə modeli qurmusunuzsa və hər bir nağd əməliyyat üçün düzgün sənədləşmə işləri aparılıbsa, o zaman “necə” sualı yaranmır. Bu halda, büdcə ilə müəyyən edilmiş müddət ərzində siz banka gedəcəksiniz (və ya şəxsi hesabınıza köçürəcəksiniz) tələb olunan məbləğdə “keş”. Hər şey qanuni və şəffafdır. Biznesinin maliyyəsinə nəzarət edən hər bir səlahiyyətli sahibkar belə hərəkət edir.
Maliyyə axınları nəzərə alınmırsa, mühasiblə bəxtiniz gətirmir və maliyyə direktorunu ödəyə bilmirsinizsə, aşağıda “pul vəsaitlərinin qanuni çıxarılmasının” bəzi səbəbləri var;
1. Əmək haqqı. “Pulların çıxarılmasının” ən bahalı üsulu.
2. Dividendlər.
Bu həm də nağd pul əldə etməyin ucuz yolu deyil.
Zəhmətlə qazandığınız pulu götürüb şalvarsız qalmamağın bir yolu varmı? Əlbəttə. Əslində, siyahı praktiki olaraq qeyri-məhduddur və yalnız başınızdan, Qanunu yaxşı bilməkdən və əməliyyatların sənədləşdirilməsi baxımından nizam-intizamdan asılıdır.
Vergi məcəlləmiz birbaşa qışqırır: "Tərcihlərimi öyrənin!"
2. Təchizatçılarla hesablaşmalar. Bu məqam qismən yuxarıdakı məqalələrdən irəli gəlir: əgər siz avtomobil icarəyə götürmüsünüzsə, şirkət bunun üçün sizə pul ödəməlidir. Bu məbləğlərdən 13% şəxsi gəlir vergisi xərcləməli olacaqsınız, lakin bu, "dividendlər" və ya "əmək haqqı" adlanan nağd puldan mütləq daha ucuzdur.
Yadda saxlamaq VACİBDİR ki, vergilərlə yanaşı, bank komissiyaları üçün də xərclər var və onlar tez-tez hansı maddə üçün nağd pul çıxardığınıza əhəmiyyət vermirlər: müəyyən edilmiş limitləri keçsəniz, bank artan komissiyalar tutmağa başlayır. Ən dəhşətlisi isə odur ki, bu nüfuzlu kredit təşkilatlarının da tarif cədvəlini daim dəyişmək vərdişləri var və bu barədə müştərisini xəbərdar etməyi unudurlar. Bir qayda olaraq, RKO bankı nə qədər ucuz olsa, nağd pul almaq bir o qədər bahadır.
Videosu var
Sual ver
Bu vəziyyətdə qarşılıqlı iddiaları kompensasiya etmək mümkündürmü?
Və MMC-yə avtomobil ödəmək dividend ödəmək kimi deyilmi? Əgər belə deyilsə, o zaman bunu alqı-satqı müqaviləsində ifadə edin. Onda heç kimdən və heç kimdən borc qalmayacaq. Oktyabr ayında t məbləğində dividendlər hesablanmışdır.
Dəyişmək mümkündürmü çıxarın Rostov-on-Don Dövlət Müşavirinin iclası və ya şirkətin nizamnamə kapitalında hesab açmaq lazımdır. Salam zəhmət olmasa vəziyyətimin cavabını deyin. Çox oxudum və başa düşdüm ki, orijinal məqalənin D01 K01 bərpası olacaq; D02 K01 avtomobilin amortizasiyasının silinməsi; D Bu halda xalis mənfəətin məbləği elanlara daxil edilməyən 84 saylı hesab?
Sadəcə maşın satılır? MMC direktorunun payının qalan hissəsini nağd şəkildə ödəyin. Mesaj yazmadan əvvəl aşağıdakı qaydaları oxuyun. Ekranın yuxarısındakı menyu sistemindən və sayt axtarış sistemindən istifadə edin.
Yalnız divident tapmamısınızsa, sualınızı yaza bilərsiniz. Sualın cavabları saytda varsa sual mesajı silinir və ya şərh edilmir.
Əgər sual bizim səlahiyyətimizdən kənardırsa, moderator bu barədə sizə məlumat verəcək. Moderatorun dividendlə bağlı suallara cavab verməməsi gözlənilir. Hesab qanunlarını pozan mesajlar silinir. Qanunvericilikdə çoxsaylı dəyişikliklər Magnitogorsk Ordzhonikidze Rayon Məhkəməsi hüquq-mühafizə təcrübəsi, qeyri-müəyyənlik çıxarın qaydalar və adi diqqətsizlik səhvlərə səbəb ola bilər.
Saytın təqdim etdiyi məlumatlara əsaslanan qərarların qəbulu ilə bağlı bütün risklər hesabın üzərinə düşür. “Təhlükəsizlik kodu”nu daxil etməklə siz şəxsi məlumatların müəyyən edilmiş həddə işlənməsinə razılıq verirsiniz. Hesab şərtli kreditdir, çünki özünüzə borcunuz ola bilməz. Ancaq bunu etmək çox rahatdır və qanuna zidd deyil.
Fərdi sahibkarlara bir il ərzində şəxsi pul lazımdır. Və formaya görə ilin dividend mənfəətinin nə olacağını görmək üçün səbirsizlənir qəsəbə Fərdi sahibkar il boyu bu hesablar hesabına yaşayır və ailəsini dolandırır.
Forma üzrə illik bəyannamənin nəticələrinə əsasən, fərdi sahibkar bu mənfəəti nağd şəkildə və aşağıdakı əməliyyatlarla götürə bilər:. Hesabın ilin sonunda sıfıra bağlanması üçün hesaba can atmaq təbii ki, daha rahatdır. Amma bu baş vermirsə, eybi yoxdur.
Mənfəəti götürərkən fərdi sahibkar heç bir vergi ödəmir. Fərdi sahibkar bu mənfəətin formalaşmasından əvvəl bütün vergiləri, o cümlədən fərdi gəlir vergisini formada ödəmişdir.
Sənətə uyğun olaraq kart. Bu, ilin maliyyə nəticəsinin təsdiq edilməsi və dividendlərin bölüşdürülməsi barədə qərardır. Ödəniş ümumi yığıncağın xalis gəlirin bölüşdürülməsi haqqında qərar qəbul etdiyi gündən bir ay müddətində ortaqlıq tərəfindən nağd şəkildə həyata keçirilməlidir.
Bu o deməkdir ki, MMC-də dividendlərin qanunla müəyyən edilmiş qaydada bölüşdürülməsi üçün mənfəət müəyyən edilənə qədər il ərzində geri alınmasına icazə verilmir.
MMC-nin təsisçiyə dividendlərin ödənilməsi üçün borcu, təşkilatın işçisi olan təsisçinin isə alınmış avtomobilə görə MMC-yə borcu var.
Dividend kimi çıxarılan pullar çıxarın il hesablanır: Biz də sadələşdirilmiş.
Artıq hesablaşma 7 poçt xərcləri üçün hesabdan pul çıxarırıq. Belə çıxır ki, biz pozuruq?!
Hər şeyi hesabat kimi sənədləşdirmək mümkündürmü və mümkün nəticələri kim yoxlayır? Direktor MMC-dən əmək haqqı, hesabat və ya dividend kimi pul ala bilər. Hesabat və nəticələr haqqında burada oxuyun: LLP - sadələşdirilmiş, tək təsisçi, 10 ildən çox.
Onlardan 5% vergi tutulacaqmı? Və şərtləriniz yerinə yetirilir. Dividendlərin ilk dəfə ödənilməsi sizi çaşdırmamalıdır. MMC-nin mənfəət olduğu təqdirdə dividendləri ödəməmək, həmçinin mənfəət olduqda, o cümlədən bir neçə il ərzində yığılmış dividendləri istənilən ildə ödəmək hüququ var. Heç bir hüquqi aktda bunu tam olaraq etmək üçün heç bir qadağa yoxdur.
Keçən il MMC-nin zərəri 5 milyon idi və bu il qazancın çıxarılması 10 milyon oldu. Dividendlərin ödənilməsi üçün hesablanmış məbləğ nə qədərdir?
Hesablar Keçən ilin zərəri hesabat ili üçün təxmin edilən dividendlərin ödənilməsinə təsir göstərmirmi? Lyudmila, hansı qanuna istinad edəcəyimi bilmirəm, amma şübhələnirəm ki, siz yalnız mövcud olan gəliri, sizin vəziyyətinizdə 5 milyonu bölüşdürə bilərsiniz.
Axı, builki mənfəətin 5 milyonu ötən ilin zərərlərini ödəməyə getdi. Axı mənfəət və ya zərər hesabları şərti olaraq mənfəət və zərərlərimizi illərə bölür. Əslində, MMC-nin fəaliyyəti davamlıdır və mənfəət, praktikada, bir il ərzində mühasibat hesablarından çıxarıla bilməz.
Mənfəət və zərər hesabat tarixində fəaliyyətin başlanğıcından mövcuddur və bir məbləğdir. Axşamınız xeyir, Bas mühasib!
MMC-dən dividendlər: vergiləri necə hesablamaq, ödəmək və tutmaq olar?
Mühasibat uçotunda köməyə görə təşəkkür edirik! Yalnız bir təsisçi var və 3 ildən artıq paya sahibdir.
Anna, bəli, yazdığınız kimi edə bilərsiniz, hər şey düzgündür. Inv 17-nin doldurulması Prosedurunun əvvəlində il üçün dividendlərin hesablanması və ödənilməsi olacaq - hesablanmış hesabların ölçüsü istənilən dövr üçün yığılmış bölüşdürülməmiş mənfəətə bərabər ola bilər.
Hər il dividend şəklində mənfəətin bölüşdürülməsini məcbur edən heç bir normativ akt yoxdur, buna görə də bunu belə edə bilərsiniz: Salam, təsisçi 3,5 ildir sadələşdirilmiş MMC-yə sahibdir.
Birinci ilin nəticələri mənfəətdir, sonrakı iki ilin nəticələridir dividend.İndi birinci il üçün dividendlər ödəyərkən dividendlərdən vergi tutulmalıdırmı? Sualın mahiyyəti budur ki, MMC bütün bu üç illik mülkiyyət üçün gəlirli olmalıdırmı?
Olga, indi dividend ödəmək o deməkdir ki, siz il üçün deyil, mənfəəti bölüşdürürsünüz və ya Bu, mənfəətin olduğunu geri götürdüyünüz zaman mümkündür - hesablama əsasında. Əgər son iki ilin itkiləri birinci ilin qazancını yeyibsə və fəaliyyətə başlayandan qazanc yoxdursa, divident yoxdur, bölmək olmaz. İl üçün dividendlər ödəyərkən, 7-ci bəndin 1-ci bəndinin şərtlərinə uyğun olaraq - fərdi gəlir vergisi yoxdur.
Ola bilsin, vəziyyəti düzgün izah eləmişəm: Hesabatlar təqdim edildikdən sonra konstitusiya qəbul olunub. Və IIT ödəmirsiniz? Olqa, bəli, mən sizi tam olaraq qeyd etdiyiniz kimi başa düşdüm. Buna görə də yazdım ki, siz indi ilin sonunda qazancınızı dividend şəklində paylayırsız. Bəli, mühasibat uçotuna görə mənfəətdir, formaya görə mənfəət deyil
Açar etiketlər: Çıxarma, dividendlər, cari, hesabdan
MMC-nin cari hesabından pul çıxarmaq fərdi sahibkarın hesabından olduğu qədər asan deyil. Vergi məmurlarının şirkət rəhbərinə sualları olmamasını təmin etmək üçün hər hansı maliyyə əməliyyatı, o cümlədən pul vəsaitlərinin çıxarılması ilə bağlı əməliyyatlar tam əsaslandırılmalıdır. Fiziki şəxs statusuna malik olan fərdi sahibkardan fərqli olaraq, MMC sadə bir bank köçürməsindən istifadə edərək bu manipulyasiyanı həyata keçirə bilməz, lakin bu, pul çıxarmaq üçün heç bir yol olmadığı anlamına gəlmir. Siz aşağıda göstərilən üsullardan istifadə edərək MMC-nin cari hesabından pul çıxara bilərsiniz.
Nəzərə alın ki, vəsaitlərin hərəkəti ilə bağlı istənilən əməliyyat yalnız müəyyən səbəblər olduqda həyata keçirilir. Bu qaydaya əməl edilmədikdə cəmiyyətin direktoru və ya mühasibi cərimə şəklində məsuliyyətə cəlb oluna bilər. Ona görə də pulla edilən bütün manipulyasiyalar mühasibat uçotu ilə aparılmalı və qanuni əsaslara malik olmalıdır.
Şirkət menecerinin pul çıxarmaq üçün istifadə edə biləcəyi 5 ən məşhur üsul var. Məqalədə hər bir metodun nüansları və xüsusiyyətləri haqqında ətraflı məlumat verilir. Təqdim olunan materialı nəzərdən keçirdikdən sonra planlarınızı həyata keçirmək üçün sizə ən uyğun variantı seçə bilərsiniz.
Bir şəxsin hesabına pul köçürmək üçün əsas xidmət müqaviləsi ola bilər. Bu halda, pulun köçürülməsi vergi orqanlarından əlavə suallar yaratmayacaq, çünki əməliyyat əsaslandırılır. Müqaviləyə əlavə olaraq, yerinə yetirilən işin şəhadətnaməsi tərtib etməlisiniz, bunun üçün ödəniş köçürülən vəsait olacaqdır.
Nəzərə alın ki, xidmətlərin göstərilməsi və ya işin görülməsi üçün müqavilə tərtib edərkən MMC-nin fəaliyyət dairəsini nəzərə almaq lazımdır. Göstərilən xidmətin şirkətin istiqaməti ilə uyğunsuzluğu tənzimləyici orqanlar arasında şübhə yarada bilər. Bu metodun dezavantajı, fiziki şəxsin hesabına pul köçürərkən 13% verginin tutulmasıdır.
Pul köçürməyin alternativ yolu kredit üçün müraciət etməkdir.
Bununla belə, şirkətin rəhbəri, şirkətin hər hansı digər işçisi kimi, şirkətdən borc götürməyi tələb etmək hüququna malikdir.
Metodun üstünlükləri:
Qeyd! Təsisçi krediti 3 il ərzində ödəmədikdə, alınan vəsait gəlir kateqoriyasına keçirilir, müvafiq olaraq sahibkardan 35% vergi tutulur. Bundan əlavə, əlavə olaraq 13% fərdi gəlir vergisi ödəməli olacaqsınız. Yuxarıda göstərilənlərə əsaslanaraq, pul çıxarmağın bu üsulunun ən sərfəli olmadığı qənaətinə gələ bilərik.
Rəsmi olaraq şirkətin heyətində olan şirkətin istənilən üzvü bu fürsətdən yararlana bilər. Əvvəlki üsuldan fərqli olaraq, bu geri çəkilmə seçimində bəzi məhdudiyyətlər var. Beləliklə, yalnız müqavilədə göstərilən məbləği köçürə bilərsiniz. Eyni zamanda, şirkət müqaviləsi, bir qayda olaraq, hesabatlı vəsaitlərin verilməsi vaxtı ilə bağlı məlumatları ehtiva edir.
Borc vaxtında ödənilmədikdə, bu vəsaitlər kredit kateqoriyasından gəlir kateqoriyasına keçirildiyi üçün borcalandan fərdi gəlir vergisinin 13%-i tutulur. İşçi könüllü olaraq tələb olunan məbləği (13% fərdi gəlir vergisi) ödəmədikdə, onun digər gəlir növlərindən tutula bilər.
Dividend kimi vəsait köçürmək mümkündür. Şirkətin üzvü bütün məcburi vergi və rüsumları ödədikdən sonra qalan şirkətin pulunu idarə etmək hüququna malikdir.
Bəzi nüanslar nəzərə alınmalıdır:
Qeyd! Cəmiyyətin iştirakçıları arasında bölüşdürüləcək mənfəətin məbləği müqavilədə müəyyən edilmiş ehtiyat kapitalından az olduqda dividendlərin ödənilməsi həyata keçirilmir.
Dividendlər aşağıdakı ardıcıllıqla köçürülür:
Vəsaitləri geri götürmədən MMC-nin təsisçisinin xərclərini ödəmək mümkündür. Bunu necə edəcəyinizi öyrənmək üçün oxuyun.
Şirkət aşağıdakıları ödəyə bilər:
Bütün daxil olan və gedən əməliyyatlar qəbz və ya çeklərlə təsdiqlənməlidir. Hesabat sənədlərinin olmaması böyük cərimələrə səbəb ola bilər.
Yuxarıda təsvir edilənlərə əlavə olaraq, pul çıxarmağın tamamilə qanuni yolları da yoxdur.
Məsələn, uydurma müqavilə tərtib etməklə. Ancaq məsələnin bu həlli üstünlüklərdən daha çox mənfi cəhətlərə malikdir. Qeyri-qanuni pul köçürmə üsulunun ən böyük dezavantajı belə fəaliyyətin qanunla cəzalandırılması və pul əvəzinə cinayət cəzası ala bilməsidir.
Vəkillərimiz bilir Sualınızın cavabı
Əgər bilmək istəyirsinizsə probleminizi necə həll etmək olar, Bu soruş Bu barədə onlayn növbətçi hüquqşünasımız. Bu, sürətli, rahat və pulsuz!
Nijni Novqorod polis məktəbində təhsil almışam, o, iqtisadi cinayətlərə qarşı mübarizə üzrə ixtisaslaşıb. Bundan sonra o, bir neçə il İvanovo şəhərinin Daxili İşlər Nazirliyinin strukturlarında iqtisadi cinayətlərə qarşı mübarizə şöbəsində işləyib, sonra vergi polisinə işə gedib, bir neçə il orada müstəntiq işləyib. .
2003-cü ildə vergi polisi ləğv olundu və mən özümü barrikadaların o biri tərəfində tapdım. Vergi polisində işləyərkən insanların müxtəlif fırıldaqlardan və fırıldaqlardan necə pul qazandıqlarını kifayət qədər görmüşəm və “cash out” etmək həvəsinə düşmüşəm. Bu biznesdə pul sözün əsl mənasında havadan qazanılır - şirkətlərdən birinin pulu bank hesabına gəlir, siz onu çıxarıb geri qaytarırsınız (faizinizi qazanaraq). Eyni zamanda, müştəri şirkət vergilərdən (ƏDV və ya mənfəət) yayınır.
Əvvəlcə mənim vasitəmlə ayda təxminən 100.000 rubl kiçik məbləğlər köçürən bir və ya iki müştərim var idi. O vaxt mənim faiz nisbətim təxminən 3,5% idi və bankın 1% götürdüyünü nəzərə alsaq, 100.000 rubldan mənim qazancım cəmi 2500 rubl idi. Amma biznes böyüdü. Müştərilərim məni başqalarına tövsiyə etməyə başladılar və getdikcə daha çox idi. Genişlənməyə başladım: yeni MMC-lər təşkil etdim, işçiləri cəlb etdim və hər şeyi böyük həcmdə nağdlaşdırdım. Sonra böyük topdansatış şirkətləri Moskvanın son müştəriləri üçün pul çıxararaq mənimlə əlaqə qurmağa başladılar. Böyük məbləğdə sifariş verdilər.
Bu gün Moskvada “cash out” dəyəri 8%-ə qədər artıb. Nağd pul çıxarmaq çətinləşib, paytaxt çoxdan bölgələrə axışıb. Regional banklar daha “yuxuludur” və onlardan “nağd pul” almaq daha asandır. İndi iri Moskva şirkətləri regionlarda 5-6%-lə pul alır və 8%-lə son istehlakçılara satır. Mən bunu edəndə Moskvaya 3,5%-ə pul satdım, son alıcıya isə 5%-ə satdım.
Böyük banklarda nağd pul çıxarma sxemləri, xüsusən də nağd pul çıxaran şirkət yerli filialın rəhbəri ilə əlaqə tapıb ona “ikinci” əmək haqqı ödədiyi halda işə düşür.
Bankirlər özləri partnyorlarına “cash out”la bağlı tövsiyələr verirlər: “cash out, lakin çox deyil” və ya “indi dayan, Mərkəzi Bankdan sorğu almışıq”. Əsasən, bütün pul bazarı üç ən böyük bankın ətrafında fırlanır. Lisenziyasını itirmək riski olan kiçik banklar daha çox narahat olur və onlara daha az tez-tez və kiçik məbləğlərlə işləməyə imkan verir. Baxmayaraq ki, bank sahibi bankından pul qazanmadığını və ya itkiyə məruz qaldığını başa düşürsə, o zaman onu kassirlərə “satır”, ya da onlarla rəqabət aparır.
Bankir-kassir ilə hekayənin tipik apofeozu - Mərkəzi Bankın yoxlaması onun yanına gəlir və pozuntuları göstərir. Bankın sahibi yoxlamanın vaxtını təxmin edir və maksimum məbləğdə pul qazanmaq üçün ciddi miqyasda "nağd pul çıxarmağa" başlayır və əlavə olaraq aktivləri geri götürür. Onun itirəcəyi heç nə yoxdur, o, hələ də lisenziyasını itirəcək və “gəmi batacaq”.
Çox maraqlı sxemlər var, məsələn, metal qırıntılarının alınması məşhur idi. Fiziki şəxslər metal alan şirkətə gündə 50.000 rubl dəyərində qırıntı verirlər. Şirkət onları ödəmək üçün bankdan pul çıxarmalıdır. Sonuncu sənədləri - metalı təhvil verən şəxslərin pasportlarının surətlərini təqdim etməyi xahiş edir. İnsanların saxta və ya itirilmiş pasportları banka verilir və onlara 1,5 milyon rubl məbləğində pul verilir. Şirkət bu məbləğ üçün banka ərizə verir və pulu alır. Daha sonra nağd pul əvvəllər hurda toplama şirkətinə pul köçürməsi keçirmiş müştərilərə köçürülür.
Bankirlər tez-tez göz yumurlar və ya şərt qoyurlar: “Biz sizə ayda iyirmi pul verəcəyik, amma artıq olmaz”. Şirkət razılaşdı və ayda 20 milyon rubl nağdlaşdırdı, metal qırıntıları isə faktiki olaraq 500.000 rubla təhvil verildi.
Fermerlərdən tərəvəz və meyvə alan şirkətlər də analoji şəkildə fəaliyyət göstərir və onlar da əhalidən bal və ya göyərti alırlar.
Bankirlər həmişə sxemlər haqqında bilirlərmi? Əlbəttə. Baxmayaraq ki, onlar təkcə “ikinci maaşlara” görə bizimlə işləməyə razılaşdılar. Bəzi banklar pul götürmürdülər, amma əməliyyatlardan rəsmi olaraq böyük faiz aldıqları üçün işləyirdilər. Baxmayaraq ki, bəzi kredit təşkilatları bizimlə prinsipial işləmədilər.
Biz banklarla işləyərkən adi sxemlərdən də istifadə etmişik: fiziki şəxslərin plastik kartlarından, hüquqi şəxslərin hesablarından çıxarmışıq, veksellərdən istifadə etmişik, banklar üçün real fəallıq görüntüsü yaratmışıq. Amma sxemlər modernləşdirilib və çoxdan bank sistemindən kənara çıxıb. Məsələn, pərakəndə satış şəbəkələrində nağd pul almaq məşhurdur. Bir çox pərakəndə satış operatorları, böyük şəbəkələr, mağazalar, yanacaqdoldurma məntəqələri, .
Bu biznesdə işlədiyim beş il ərzində mən ondan çox regionda, yüzlərlə şirkətdə, iki yüz işçidə, çox mürəkkəb pul axınında şəbəkə yaratmışam. Gündə 100 milyon rubla qədər pul çıxardıq. Ancaq maaşlara və təminata çox xərcləndi - bizi biznesin kriminal komponentində ("çatı") əhatə edən insanlar.
Cash-out biznesinin ən böyük problemlərindən biri də tabeliyində olan işçilərin oğurlanmasıdır. Yüzlərlə sxemli MMC-dən birinin direktoru birdən pulu götürüb xaricə uçub gedir. Tipik olaraq, böhran vəziyyətləri üçün xüsusi fond ayrılır və gəlir itkiləri əhatə edir. Həyat üçün riskli vəziyyətlər də baş verir - basqınlar və oğurluqlar. Moskvada bir dostum kolleksiyaçılarını güllələdilər. Bu çox təhlükəli biznesdir.
Mənim də başıma problem gəldi. Nağd pulun miqdarı milyardlarla rublu ötüb keçəndə nə vaxtsa FSB əməkdaşları tərəfindən həbs olundum.
Niyə bu baş verdi? Bu işdə çoxları səlahiyyətlilərlə danışıqlar aparmağı bilirlər, lakin yerli standartlara görə, mənim işim rezonanslı və böyük idi - kiçik bir şəhər üçün həcmlər böyük idi, həm Mərkəzi Bank, həm də hüquq-mühafizə orqanları mənim haqqımda artıq bilirdilər. Bundan əlavə, mənimlə polis deyil, FSB məşğul oldu. Məni bir az şou sınaqdan keçirdilər.
İstintaq davam edərkən mən bir il istintaq təcridxanasında yatmalı oldum. Nəticədə mən etiraf etdim və mənim barəmdə qaldırılan cinayət işi təcridxanada keçirdiyim vaxta görə mənə kredit verilməsi ilə başa çatıb. Mən hansı nəticəyə gəldim? İşləyəndə inanırdım ki, konkret adamdan oğurluq etmədiyim üçün bu, normal işdir. Ancaq sonra başa düşdüm ki, bu, hələ də oğurluqdur - nağd pula vergilər ödənilmir. Əvvəllər bu barədə düşünmürdüm və ya başa düşmürdüm.
Köhnə işdən gələn pul axını başa çatdığından və mən xarab olduğum üçün Crime Finance adlı bir şirkət yaratmağa qərar verdim. İndi mən firmaları qeyri-qanuni sxemləri müəyyən etməyə təşviq edirəm. Məsələn, mən ustad dərsləri keçirirəm - nağdlaşdırma şirkətlərinin banklarda necə yer qazandığını, onları necə müəyyənləşdirmək lazım olduğunu deyirəm. Mən bu sxemləri 20 ildir kərpic qoyan, gözü yumub ev tikə bilən hörgüç kimi əzbər bilirəm.
Hesaba alınmayan nağd pul öz sahiblərinə bir çox xoş fürsətlər təqdim edə bilər. “Qara nağd pul”un köməyi ilə siz işçilərə “boz” maaş verə, rüşvət verə, əməliyyat apara, qarşı tərəfin menecerinə geri qaytara, valyuta nəzarəti və bəyannaməsiz xaricə valyuta apara, şəxsi hesaba kredit verə bilərsiniz. bank kartı. Və ya xərclərə daxil edilməsi çətin olan müxtəlif qeyri-istehsal xərcləri həyata keçirin (məsələn, işçilər üçün hədiyyələr alın və ya korporativ tətil üçün ödəniş edin).
Məhz ona görədir ki, uçota alınmamış nağd puldan istifadə imkanları o qədər genişdir ki, kölgə bazarının bu seqmenti də genişdir. İnternetdə, qəzetlərdə və hətta ictimai nəqliyyatda nağd pul çıxaran şirkətlərin elanlarına baxmaq olar. Və bu, baxmayaraq ki, 2005-2006-cı illərdə Rusiya Bankı 79 bankın lisenziyasını ləğv etdi, onların əksəriyyəti nağd pul qazandı.
Söhbət bu cür şirkətlərin xidmətlərinə olan tələbatdan gedir. Təcrübə göstərir ki, əksər Rusiya şirkətlərinin “qara pul”a ehtiyacı var və onlar UST dərəcəsinin azalmasına və xüsusi rejimlərin mümkünlüyünə baxmayaraq, ondan istifadə etməkdən əl çəkməyəcəklər. Çox güman ki, nağdlaşdırma dəyəri UST dərəcəsi ilə müqayisə edilə bilənə qədər imtina etməyəcəklər. Üstəlik, faktiki olaraq, sübut toplamaq problemli olduğundan, nağd pul çıxarma xidmətləri göstərən şirkətlərin özlərini və onların müştərilərini məsuliyyətə cəlb etmək çətindir.
Denis QONTAREV
- Sxemlərdən istifadənin faydaları, əlbəttə ki, çox böyükdür. Məsələn, əldə etdiyimiz məlumatlara görə, indi nağdlaşdırmanın dəyəri 2 ilə 7 faiz arasında dəyişir. Müvafiq olaraq, siz nağdlaşdırma üçün 5 faiz ödəyə və yalnız ƏDV və Vahid Vergi üzrə nağdlaşdırılmış məbləğin demək olar ki, 40 faizini saxlaya bilərsiniz. Buna görə də, çoxları vəsvəsələrə qarşı dura bilmirlər. Karl Marksın yazdığı kimi, kapitalistin üç yüz faiz mənfəət naminə etmədiyi cinayət yoxdur. Vergidən yayınma halında mənfəət daha təvazökardır, lakin mütləq mənada olduqca əhəmiyyətli ola bilər.
Prinsipcə, hansı hüquq firmalarının bu cür xidmətləri göstərdiyini bilirik. Biz onların müştərilərini ən diqqətlə izləyirik. Maraqlıdır, amma bu cür firmaların nə qədər müştərisini məsuliyyətə cəlb etsək də, xidmətlərə tələbat azalmır.
İndi nağd pul çıxarmaqla məşğul olan təşkilatların və şəxslərin sayı azalsa da, bu cür xidmətlər üçün müştərilər heç də az deyil. Bu cür xidmətlərə müraciət edən şirkətlər açıq-aydın “bizim çoxumuz var, siz onların hamısından üstün ola bilməzsiniz” prinsipi ilə hərəkət edirlər. Yəni maxinasiyalarının gözə dəyməyəcəyinə, diqqət çəksələr, heç nəyi sübut edə bilməyəcəklərinə ümid edirlər.
VERGİ İŞÇİLƏRİNİN VƏZİYƏSİ
- Hər bir şirkət nağdlaşdırma ilə məşğul olub və ya məşğuldur. Onsuz yaşaya bilməzsən. Bəzi ödənişlər yalnız nağd şəkildə həyata keçirilir. Mən hətta tenderlərdən danışmıram. Yalnız bu cür xidmətlərin dəyəri 10 faizə qədər artdıqda nağdlaşdırma ilə məşğul olmaq faydasız olacaq. İndi orta hesabla bu xərc 5-6 faiz təşkil edir. “Topdan satış” - 2-2,5 faiz.
RƏY PRAKTİONERİ
SAHİBKAR
- Nağd pulun qiyməti xidmət göstərənin öz fəaliyyətini planlaşdırmaq qabiliyyətindən və həcmindən asılı ola bilər. Müştəri nə qədər pulu və nə qədər müddətə nağdlaşdıracağını bildirsə, qiymət azaldılır. Müştəri, məsələn, gündə 3 milyon rubl pul çıxarmağı tələb edərsə, ehtimal ki, qiymət artacaq - belə bir məbləğin təcili nağdlaşdırılması nağd pul çıxaran vasitəçinin risklərini artırır və o, qiyməti qaldırır.
Təbii ki, “kassir”ə aparan zəncir nə qədər uzun olarsa (o, bir neçə “fly-bynight” şirkəti alır, onlar üçün bank hesabları açır və “fly-by-night” şirkətinin direktorundan bankdan pul çıxarmaq üçün etibarnamə alır. hesab), faiz daha yüksəkdir.
İki il əvvəl mən vasitəçi olduğum zaman müştərilərdən orta hesabla 2,6 faiz ödəniş alırdım. İndi bildiyimə görə normal vasitəçilər 3,5-5 faiz tuturlar.
Xidmətin qiyməti “fly-by-night” şirkətlərinin lisenziyalarının mövcudluğundan asılı ola bilər. Lisenziyalı şirkətlər vasitəsilə nağdlaşdırma daha baha başa gəlir. Məsələn, tikinti təşkilatları tez-tez nağd pul sifariş edirlər - istifadə olunan materialların faktiki həcmini yoxlamaq onlar üçün çətindir. İnşaatçılar öz ödənişlərini materialların alınması və ya subpodratçılar tərəfindən yerinə yetirilən xidmətlərə görə ödənişlər kimi çərçivəyə salmağa üstünlük verirlər, ona görə də onlar gecə-gündüz tikinti lisenziyası tələb edirlər.
Hazırda hansı sxemlərin ən populyar olduğunu və pul çıxaran şirkətləri və onların müştərilərini nəyin təhdid etdiyini öyrənmək üçün bu bazarda araşdırma apardıq.
Çox vaxt "qara nağd pul" əldə etmək üçün nağd pulun 3-6 faizini nağdlaşdırmağı təklif edən vasitəçilərin xidmətlərindən istifadə edirlər.
VERGİ İŞÇİLƏRİNİN VƏZİYƏSİ
HÜQUQ ŞÖBƏSİNİN RƏHBİRİ Moskva vergi müfəttişliklərindən biri:
- Mənim təcrübəmdə bu gün konsaltinq və audit firmaları vasitəsilə nağdlaşdırmadan fəal şəkildə istifadə olunur. Xidmətin qiyməti 6-8 faizdir.
Üstəlik, nağdlaşdırma dəyərinə bizimlə məhkəmə çəkişmələri riskləri daxildir. Düzünü desəm, auditorların özlərinin həyata keçirdiyi sxemlərlə rəqabət aparmaq çətindir. Onlar yaxşı düşünülmüş və əsaslandırılmışdır. Uzun "qaçışlar" zəncirləri "canlı" şirkətlər vasitəsilə və real insanlar üzərində qurulur. Sonda bizə gəlib sövdələşmənin həqiqətən baş verdiyini sübut edəcəklər. Buna nəyəsə qarşı çıxmaq çətindir.
Çox vaxt müştəri vasitəçinin necə işlədiyinə əhəmiyyət vermir - yalnız belə bir ödənişi xərclərə daxil etmək üçün (məsələn, hər hansı bir işi yerinə yetirmək və ya xidmətlər). Həmin gün nağd pul götürmək üçün vasitəçinin ofisinə gedə bilərsiniz.
Bununla belə, bilməlisiniz ki, vasitəçinin bank hesabına pul köçürməklə (və ondan guya yerinə yetirilən iş və ya xidmətlər haqqında sənədləri qəbul etməklə) şirkət əks yoxlamaya tab gətirməyəcək “bir günlük” şirkətlə işgüzar münasibətlərə girir. Nəticədə, əlavə gəlir vergisi və ƏDV tutulma riski yüksəkdir.
Fly-bynight şirkətləri ən çox bu şəkildə pul çıxarır. Müştəridən cari hesaba pul qəbul edirlər və onu “maaş üçün” və ya “məişət ehtiyacları üçün” çıxarırlar. Nağd pulun çıxarılmasının məşhur səbəbləri də “kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması üçün” və “qiymətli kağızların alınması üçün”dür. Təbii ki, nağd pul müştəriyə verilir (komissiya çıxılmaqla) və göstərilən əsaslarla xərclənmir.
Lakin "xidmətlərə görə" pul köçürmə sxemi ağ saplarla tikildiyindən və tez-tez vergi orqanları tərəfindən yoxlama zamanı aşkarlandığından, nağdlaşdırma üçün daha hiyləgər üsullardan da istifadə olunur. Məsələn, bank hesabları. Müştərinin köçürdüyü məbləğə “kassir” bank vekselini alır, üzərinə “fly-by-night” şirkətinin möhürünü və imzasını vurur və nağd pul əvəzinə müştəriyə köçürür. Müştəri müstəqil olaraq istənilən vaxt istənilən fiziki şəxsə belə köçürmə vekselini nağdlaşdıra bilər.
Və ya bu sxemin bəzi dəyişikliyi. Öz vekselini almaq üçün lazım olan məbləği banka nağd pul köçürmələri almalı olan şirkət. Alıcı bu vekselə indossament qoyur (rəhbərin imzası və möhürü) və onu heç bir sənəd olmadan nağdlaşdırma ilə məşğul olan fərdi və ya fərdi sahibkara verir. Hesabın bir nüsxəsi şirkətdə qalır və mühasibat uçotuna əsasən, veksel holdinq daxilində qarşılıqlı hesablaşmalar üçün istifadə olunur. Qarşılıqlı hesablaşmalar zəncirinin sonunda isə “fly-by-night” şirkətinin balansına düşür. Vekseli qəbul edən fiziki və ya hüquqi şəxs (“kassir” və ya əlaqəli şəxs) onu banka təqdim edir və nağd pulu alır, bu da (komissiya faizi çıxılmaqla) sxemin təşkilatçısına verilir.
Burada qeyd etmək lazımdır ki, 2005-ci ilin oktyabr ayından etibarən əksər banklar ödəmə tarixi “görünür” olan veksellərin buraxılışını dayandırıblar. Yəni, indi yalnız minimum ödəmə müddəti 30 gün olan bank vekselini almaq mümkündür ki, bu da nağdlaşdırmanın bu üsulunu xeyli çətinləşdirir.
RƏY PRAKTİONERİ
Andrey RAZUMOV, Capital Management MMC-nin (Nijni Novqorod) maliyyə şöbəsinin müdiri:
- Məndə olan məlumata görə, Rusiya Bankı faktiki olaraq banklara təqdimetmə müddəti 30 gündən az olan veksellərin buraxılmasını, habelə fiziki şəxslərdən və fərdi sahibkarlardan vaxtından əvvəl ödəmə üçün müddətli veksellərin qəbulunu qadağan edib. Rusiya Sberbankı ilk dəfə 2005-ci ilin oktyabrında veksellərin dövriyyəsi üçün yeni qaydaları tətbiq etdi, daha sonra geniş filial şəbəkəsi olan digər iri banklar (məsələn, UralSib Bank - 2005-ci ilin noyabrı) və 2006-cı ilin yazında növbə gəldi. kiçik regional banklar.
Şəxsi söhbətlərdə bank işçiləri bunun “qara pul”la mübarizə çərçivəsində edildiyini iddia edirlər. Bununla belə, bu qaydalar bir şəxsin qanun layihəsini vaxtı çatdıqda təqdim etməsini qadağan etmir. Beləliklə, “qara pul”a qarşı mübarizə, məncə, məhdud effektivliyə malikdir.
Təəssüf ki, xoş niyyət qanuni iqtisadi fəaliyyətə mənfi təsir göstərdi - ödəmə müddətinin artması səbəbindən bank veksellərinin ödəniş vasitəsi kimi cəlbediciliyi kəskin şəkildə azaldı.
Daha çox cinayət sxemindən də istifadə olunur. Gecə-gündüz şirkət oğurlanmış və ya saxta pasportlardan istifadə edərək, guya işçiləri üçün bankda bir neçə kart hesabı açır və maaşlarını onlara köçürür. Kartlar bankomatlarda nağdlaşdırılır. Lakin böyük məbləğləri bu yolla nağdlaşdırmaq mümkün deyil - məbləğ bankomatdakı pulun miqdarı ilə məhdudlaşır. Bundan əlavə, hər əməliyyat üçün verilən məbləğlərə məhdudiyyətlər var. Həmçinin, bankların əksəriyyəti kartdan pul vəsaitlərinin çıxarılması üçün gündəlik limitlər və fiziki şəxslərin hesablarından nağd pulun bank köçürməsi yolu ilə qəbul edildiyi təqdirdə faizlə müəyyən edilir.
Nağd pul vasitəçisi ən çox bankla birbaşa bağlıdır. Üstəlik, etibarlı müştərilərin nağd pul çıxarmasına icazə verilən bir gecəlik şirkətlər şəbəkəsi olan banklar var. Bu halda, müştəri yalnız nağd pulu dərhal qəbul etmək üçün ödəniş tapşırığını banka gətirməlidir.
RƏY PRAKTİONERİ
MALİYYƏ NƏZARƏT XİDMƏTİNİN RƏHBƏRİ Moskva banklarından biri:
- Son zamanlar nağd pula ehtiyac ildən-ilə artır. Çox vaxt təşkilatlar pulları yalnız bu məqsədlə mövcud olan xüsusi kiçik banklar vasitəsilə nağdlaşdırırlar. İri banklar nağd pula o qədər də maraq göstərmirlər.
Əgər bankımızda müştərinin nağdlaşdırdığı pulların kəskin şəkildə artdığını və ya pulun haradan gəldiyini və müştərinin həmin gün onu nağdlaşdırdığını və bunun səbəbini iqtisadi cəhətdən əsaslandıra bilmədiyini görsək, əməliyyatları dayandıra bilərik. Bu vəziyyətdə, daha ətraflı yoxlamaya başlamaq və Maliyyə Monitorinqi üzrə Federal Xidmətə mesaj göndərmək üçün birtəhər vaxt dayandırmalıyıq (bunun üçün müxtəlif texniki üsullar var). Və ya birbaşa müştərini bu cür əməliyyatları dayandırmağa dəvət edin. Çünki bank üçün onlar şübhəli kimi təsnif edilir. Mərkəzi Bank isə bizə cərimə tətbiq edə və ya lisenziyamızı ləğv edə bilər.
Təbii ki, biz bu cür şübhəli müştərilərdən soruşuruq ki, bu nağd pul nə üçündür və hesaba niyə gəlir. Bəziləri əməliyyatın reallığını təsdiq edən sənədləri - məsələn, yanacaq-sürtkü materiallarının və ya kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması üçün təchizatçılarla müqavilələr təqdim edir. Böyük həcmdə nağd pul çıxarılmasını izah etməyən müştərilərlə əlaqəni bitirməyə çalışırıq. Baxmayaraq ki, qeyd edirəm, prinsipcə onlar banka hesabat verməyə borclu deyillər. Onları sənəd verməyə məcbur edən heç bir qanun yoxdur. Əgər bank qanun əsasında 2-3 gün ərzində hansısa sənədi tələb edə bilsəydi, müştərinin getməyə yeri qalmazdı. Və indiki şəraitdə biz sadəcə olaraq artıq işləmək istəmədiyimiz müştərilərin qara siyahılarını tərtib edirik.
Böyük müştərilər var ki, onlar ticarət sirri səbəbindən əməliyyat haqqında məlumatı açıqlamırlar. Məsələn, üçüncü tərəflər bundan xəbərdar olarsa, sövdələşmə baş tuta bilər. Onlar bank rəhbərliyinə şifahi şəkildə külli miqdarda pulun nağdlaşdırılmasının səbəbini izah edə bilərlər, lakin sənədləri təqdim etmirlər.
Bankla sövdələşmə yolu ilə şirkət aşağıdakı nağdlaşdırma sxemini də həyata keçirə bilər. İşçi işəgötürənin zəmanəti ilə bankdan külli miqdarda kredit alır. Kredit geri qaytarılmır və təşkilat işçi üçün krediti qaytarır. Beləliklə, bank kreditin əsas borcunu və faizlərini alır, şirkət isə nağd pul alır. Bu, işçidən şirkətə debitor borcunu yaradır. Ancaq az adam milyon dollarlıq borc almağa və kredit tarixçəsini məhv etməyə razı olardı. Buna görə də, çox vaxt saxta və ya oğurlanmış pasportdan "işçi" kimi istifadə olunur. Hər halda, bu, daha çox birdəfəlik sxemdir - işçilərin kreditləri daim qaytarmaması mütləq hüquq-mühafizə orqanlarının diqqətini cəlb edəcək.
RƏY PRAKTİONERİ
SAHİBKAR kassa xidməti göstərənlər:
- Bir qayda olaraq, nağdlaşdırma kiçik bankın rəhbərliyinə yaxın şəxslər tərəfindən həyata keçirilir. Amma rəhbərlik baş verənlərdən xəbərsizdirsə, mütləq tədbir görəcək və bu cür əməliyyatları dayandıracaq - istənilən normal menecer və ya operator gec-tez pulun həmişə bank köçürməsi ilə gəldiyi və nağd şəkildə çıxarıldığı şirkətə diqqət yetirəcək, və bu barədə rəhbərlərinə məlumat verəcəklər. Şübhə, həmçinin, bir qabıq şirkətin eyni ölçülü ödənişlər kütləsini alması faktı ilə də yarana bilər - bankların şübhəli əməliyyat kimi geri çəkilməsi barədə məlumat verməli olduğu məbləğdən bir qədər azdır.
Nağdlaşdırma menecerlə paylaşan menecerlərdən birinin dostu və ya qohumu tərəfindən həyata keçirilə bilər. Onun bankda işləməməsi məsləhətdir, çünki müxtəlif şirkətlər üçün nağd pul çıxaran bank işçisi gec-tez tutulacaq.
Vasitələrlə məşğul olmaq istəməyən şirkətlər var ki, özbaşına nağd pul çıxarılmasını təşkil edirlər. Məsələn, Reduktor-Enerqo MMC-nin menecerləri bunu etdi*. Bu təşkilatın baş mühasibi əmək haqqı günü “təsərrüfat ehtiyacları üçün” cari hesabdan pul çıxarıb, “fly-bynight” şirkətindən materialların qondarma alınmasını rəsmiləşdirib və pulu “boz” maaş şəklində ödəyib. .
Riski azaltmaq üçün şirkətlər daha mürəkkəb nağdlaşdırma sxemləri qururlar. Məsələn, gəlirin bir hissəsini fərdi sahibkara köçürürlər. Axı, sahibkarın cari hesabındakı pul eyni zamanda onun şəxsi puludur ki, o, istənilən vaxt qanuni olaraq nağdlaşdıra və öz istəyi ilə xərcləyə bilər. Aydındır ki, bu halda sahibkar vergi ödəməkdən narahat olacaq. Buna görə də, yenidən satılan mallar üzrə qiymət minimumu müəyyən edilir.
Şirkətlər sadələşdirilmiş şirkətin köməyi ilə pulları özləri də nağdlaşdırırlar. Təşkilat sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək, vergitutma obyekti "gəlir" olmaqla, 6 faiz dərəcəsi ilə vahid vergi ödənilən bir şirkət yaradır. Və o, pulu ona nağd şəkildə, guya biznesin xüsusiyyətlərinə uyğun gələn hər hansı bir iş və ya xidmət üçün ödəniş kimi köçürür. "Uproshchenets" büdcəyə vergi ödəyir və cari hesabdan nağd pul çıxarır, məsələn, "kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması üçün". “Sadələşdirilmiş vergi”nin xərclərinin vahid verginin məbləğinə təsir etmədiyini nəzərə alaraq, vergi məmurları onların tərkibinə ciddi nəzarət etməyəcəklər. Ona görə də çox risk etmədən çıxarılan nağd pulun xərclənməsi ilə bağlı uydurma sənədlər verəcək. Bu sxemdə ən azı 1 faiz banka gedir, çünki sxem bank işçilərinə kifayət qədər aydındır. Belə nağdlaşdırmanın ümumi dəyəri 7 faiz təşkil edir. Əksər vasitəçilərdən daha bahalı, lakin "sadələşdirilmiş" hər hansı bir əks yoxlamadan keçəcək, çünki o, vergi ödəyir və hesabat təqdim edir.
HÜQUQ MÜHAFİZƏ ORQANLARININ MÖVQEYİ
Denis QONTAREV, Tver vilayətinin Daxili İşlər İdarəsinin Vergi Cinayətləri İdarəsinin rəisi:
- Nağdlaşdırma bankların iştirakı olmadan həyata keçirilir. Biz bu yaxınlarda belə bir sxemi aşkar etdik. Böyük bir topdansatış satıcısı bazarda mal satan pərakəndə satıcılardan külli miqdarda nağd pul alıb. Eyni zamanda, topdansatış çox böyük həcmdə alış-verişə malik idi. Bu iki halı nəzərə alaraq, o, əlavə qazanc əldə etmək qərarına gəldi və pul çıxarmağa başladı. Topdan satıcının göstərişi ilə pulu nağdsız şəkildə (topdan satıcının aldığı fly-by-night şirkəti vasitəsilə) nağdlaşdırmaq istəyənlər malların alınması üçün pul ödəmiş və bunun müqabilində faizləri çıxılmaqla nağd pul almışlar. Xərc isə məbləğdən asılı olaraq 2-5 faiz təşkil edirdi.
Son 3-4 ildə nağdlaşdırmanın dəyəri 1 faizdən 6 faizə qalxıb. Lakin bu artımın xidmətin dəyəri ilə praktiki olaraq heç bir əlaqəsi yoxdur - bu, yalnız artan risk üçün ödənişdir. Bu risk nədir? Bank lisenziyasından məhrum edilə bilər və hətta rəhbərlərinə qarşı cinayət işi qaldırıla bilər, məsələn, Neftyanoy Bankda olduğu kimi. Bankın rəhbəri və bir neçə menecer qanunsuz bank fəaliyyətində (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 172-ci maddəsi) və cinayət yolu ilə başqa şəxslər tərəfindən əldə edilmiş pul vəsaitlərinin yuyulmasında (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 174-cü maddəsi) ittiham olunur. Hüquq-mühafizə orqanlarının nümayəndələrinin dediyi kimi, nağd pul çıxarma xidmətləri göstərən vasitəçilər ən çox dələduzluğa görə məsuliyyət daşıyırlar (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 159-cu maddəsi).
HÜQUQ MÜHAFİZƏ ORQANLARININ MÖVQEYİ
Denis QONTAREV, Tver vilayətinin Daxili İşlər İdarəsinin Vergi Cinayətləri İdarəsinin rəisi:
- Vergiləri minimuma endirməyi vəd edən hüquq və audit firmalarının fəaliyyətində, o cümlədən nağdlaşdırma yolu ilə dələduzluq elementlərinə rast gəlmək olar. Mümkündür ki, onlar müştərilərə xidmətlərin tamamilə qanuni olduğuna və heç bir riskin olmadığına əmin olsunlar. Ancaq eyni zamanda, xidmət müştərilərindən hələlik heç bir açıqlama verilməyib. Bu o deməkdir ki, onlar nə etdiklərini mükəmməl başa düşürlər.
Biz hüquq və ya audit firmalarının müştərilər üçün qeyri-qanuni sxemlər hazırlamaqla yanaşı, həm də onları həyata keçirdikləri halları bilirik. Bu halda, müştəri ilə hüquqi xidmətlər üçün müntəzəm müqavilə bağlanır. Təbii ki, auditorların filan məbləği nağdlaşdırmağı öhdəsinə götürdüyü deyilmir ki, bu cür bütün müqavilələr şifahi olaraq qalır;
Bizdə “məsləhətçilərin” məsuliyyətə cəlb edilməsi halları olmayıb. Əsasən, bu, müştərilərinin nə ilə məşğul olduqlarını bildiklərini sübut edir. Axı, əgər onlar bəyan etsələr ki, bu sxemi məsləhətçi hazırlayıb və onun həyata keçirilməsində onlara kömək edib, bu, bir qrup şəxs tərəfindən qabaqcadan əlbir olaraq törədilmiş cinayət kimi təsnif edilə bilər. Və belə bir ixtisas daha ciddi nəticələrə səbəb olur. Ən azı, bütün məsuliyyət müştərinin üzərinə düşür.
Cash-out şirkətinin müştərisi niyə cəzalandırıla bilər?
Risk də var ki, “tutulacaq” “kassir” yox, müştərinin pulu köçürdüyü “gecə-gecə” şirkəti. Lakin “kassirlər” bir həftə ərzində şirkətdən nə vaxt çıxacaqlarını bilir və bu barədə vasitəçilərə xəbərdarlıq edirlər.
Əgər şirkət nümayəndəsi uçota alınmamış nağd pulu alarkən Vergi Cinayətləri Departamenti tərəfindən “götürülürsə”, o zaman ilk növbədə polis bu məbləğin konkret şəxsin deyil, şirkətin mülkiyyəti olduğunu sübut etməli olacaq. Bu işdə kömək edə biləcək yeganə şey telefon dinləmələrinin qeydləri və ya şahid ifadələridir. İkincisi, bu vəsaitləri, məsələn, uçota alınmamış gəlir və ya ödənilməmiş əmək haqqı kimi təsnif etmək lazımdır. Bu da kifayət qədər problemlidir, çünki bu, gəlirdirsə, deməli, indicə alınıb və hələlik heç bir vergi bəyannaməsində qeyd etməyə ehtiyac yoxdur. Və bu maaşdırsa, o zaman onun veriləcəyi gün gəlməlidir.
Buna görə də onlar adətən digər tərəfdən gəlirlər. Vergi Cinayətlərinə Qarşı Mübarizə Departamentində müəssisənin “kassa” xidmətlərindən istifadə etməsi barədə məlumat varsa, polis vergi orqanları ilə birlikdə uçota alınmamış nağd pul vəsaitlərinin (qondarma xərclər, veksellər) mənbəyini və hansı istiqamətə yönəldilməsini tapmağa çalışaraq vergi orqanları ilə birlikdə kompleks yoxlama aparır. onun istifadəsi ("boz" maaşların ödənilməsi, nağd əməliyyatların aparılması). Bundan sonra vergi orqanları əlavə vergiləri hesablayırlar (Volqo-Vyatka federal arbitraj məhkəmələrinin 09.19.05-ci il tarixli A43-34920/2004-30-391, Şərqi Sibir 04.08.06-cı il tarixli A19-33732/05-30 qərarları) -F02-3840/06- C1, Moskva rayonu, 01.03.06-cı il tarixli KA-A40/14194-05-P) və prokurorluq Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 199-cu maddəsi - vergidən yayınma ilə cinayət işi açır. .
HÜQUQ MÜHAFİZƏ ORQANLARININ MÖVQEYİ
Sergey DMITRIEV, Rostov vilayətinin Mərkəzi Daxili İşlər İdarəsinin Vergi Cinayətləri İdarəsinin rəisi:
- Demək olar ki, istənilən müəssisəni yoxlayanda görürük ki, şirkət nağd pulla işləyir. Firmalar bunu “vergilərin minimuma endirilməsi” adlandırırlar, əslində isə bu, mövcud olmayan firmalardan mallar “almaqla” onların xərclərini şişirdir.
Şirkətlərin əksəriyyəti, yəni 90 faizi nağdlaşdırma ilə məşğul olub və ya məşğuldur. Nağdlaşdırmanın zirvəsi 2004-2005-ci illərdə idi, indi daha sakitdir. Və sonra banklar nağdlaşdırmada fəal iştirak etdilər.
Amma görəcəyimiz tədbirlər bu cür nümunələri müəyyən etməyə kömək etməlidir. Təkcə bu il kassa xidmətinə əl atan müəssisə rəhbərlərinə qarşı 250 cinayət işi başlanıb.
Vergi orqanları da iddia edirlər ki, onlar sxemlərin mövcudluğunu getdikcə daha çox sübut edə bilirlər - onların aşkarlanması üçün mexanizm yaranıb. Və onlar hesab edirlər ki, qeyri-qanuni nağd pul çıxarılması ilə bağlı sxemləri müəyyən etmək məntiqlidir.
VERGİ İŞÇİLƏRİNİN VƏZİYƏSİ
HÜQUQ ŞÖBƏSİNİN RƏHBİRİ paytaxt rayonunda aparılan yoxlamalardan biri:
- İndi daha çox sxemlərin mövcudluğunu sübut etməyə nail olduğumuz hallar var. Belə işlərdə məhkəmələr getdikcə bizim tərəfimizdən çıxış edirlər. Buna görə də nağdlaşdırmanı müəyyən etmək məntiqlidir.
Biz artıq nümunələri aşkar etmək üçün mexanizmlər hazırlamışıq. İstənilən şübhəli xidmətlər diqqətimizi cəlb edəcək: marketinq araşdırmaları, müxtəlif növ konsaltinq xidmətləri. Tikinti sənayesində çoxlu sxemlər mövcuddur. Nağd pullar guya göstərilən nəqliyyat xidmətləri vasitəsilə nağdlaşdırılır. Bizim üçün başqa bir mayak, əməliyyatdan dərhal əvvəl bir şirkətin yaradılmasıdır.
Biz ümumi bir qaydanı rəhbər tuturuq: sövdələşmə nə qədər ağlasığmazdırsa, bir o qədər diqqəti cəlb edir. Bundan əlavə, keçmiş işçilər də daxil olmaqla, təhqir olunmuş şirkət işçilərinin ifadələri tez-tez yoxlama üçün bir siqnal rolunu oynayır.
Göründüyü kimi, həm hüquq-mühafizə orqanları, həm də vergi orqanları qanunsuz nağd pul çıxarma sxemlərinə ciddi diqqət yetirirlər. Buna görə diqqətli olmaq və onlarsız etmək daha yaxşıdır. Üstəlik, müştərinin ona xidmət göstərən şirkətin hərəkətlərinin qanunsuzluğundan xəbərsiz olması bəhanəsinin hüquq-mühafizə orqanlarına təsir göstərməsi mümkün deyil.
Denis QONTAREV, Tver vilayətinin Daxili İşlər İdarəsinin Vergi Cinayətləri İdarəsinin rəisi:
- Nağd pul sifariş edənlər və ya “fly-bynight” şirkətlərinin cəlb olunduğu vergi sxemlərindən istifadə edənlər nəyə qarışdıqlarını çox yaxşı başa düşürlər.
Əlbəttə ki, sxemləri həyata keçirmək üçün məsləhətçi adlananların xidmətlərindən istifadə edənlər və özləri də "gecə-gecə" şirkətlər yaratmayanlar deyə bilər: biz bunları optimallaşdırmanın qanuni üsulları olduğunu düşünürdük. İnanıram ki, onlar sxemin qanunsuzluğundan xəbərdardırlar. Və ələ düşməyəcəkləri ümidi ilə işləyirlər. Ona görə deməzdim ki, onlar vicdansız “məsləhətçilərin” qurbanı olurlar.
* -Bu sxem və onun nəticələri haqqında daha çox məlumatı "PNP" № 4, 2006, səh.
ətraflı
HESABAT EDİLMƏYƏN NAĞD PUL BAZARININ SÜRÜLMƏSİ ÜÇÜN TƏDBİRLƏR
Bu yaxınlarda Rusiyanın biznes təcrübəsində birbaşa və ya dolayısı ilə uçota alınmamış nağd pul bazarını sıxışdırmağa yönəlmiş aşağıdakı dəyişikliklər baş verdi:
. konsaltinq və marketinq xidmətlərinin göstərilməsi üzrə müqavilələr üzrə əməliyyatların reallığını nəzərə alan məhkəmələrin mövqeyi xeyli sərtləşib;
. qarşı tərəfi olan şirkətlərin arbitraj məhkəmələrində itirdikləri işlərin sayı artdıqca;
. vergi işçiləri “gecə-gecə” və hesablarına nağd pul köçürülən saxta şəxslərlə mübarizə aparmaq üçün oğurlanmış və saxta pasportların vahid məlumat bazasını yaradırlar;
. fiziki şəxsin hesabından nağd pulun bank köçürməsi yolu ilə daxil olduğu halda banklar tərəfindən komissiya yaradılmışdır;
. OBEP məqsədyönlü şəkildə iri pul vasitəçilərinə nəzarət edir, onların müştərilərini müəyyənləşdirir, bundan sonra sonuncunun tam miqyaslı vergi yoxlaması başlayır;
. Rusiya Bankı qeyri-rəsmi olaraq banklara öz köçürmə veksellərini “görünüşdə” ödəmə tarixi ilə buraxmaqdan imtina etməyi tapşırıb.
Bundan əlavə, Rusiya Bankı vaxtaşırı pul dövriyyəsi balans valyutasını əhəmiyyətli dərəcədə aşan bankların lisenziyalarını ləğv edir.
Nağd və ya nağd pul çıxar?
Pulun nağdsız dövriyyədən növə keçirilməsi məsələsi hələ sovet dövründə yaranmışdı. İqtisadiyyat tamamilə planlaşdırılmış halda belə. Belə ki, amerikalı tədqiqatçılar 1973-cü ildə SSRİ iqtisadiyyatının 4%-ə qədərinin kölgədə qaldığını qeyd ediblər. Və bütün bunlar dövlətin səlahiyyətlərindən kənarda olan nağd ödənişlərdir.
1988-ci ildə kooperasiya haqqında qanundan sonra SSRİ-də nağd pul məsələsi xüsusi aktuallıqla ortaya çıxdı. Eyni zamanda, ilk "qaranlıq" sxemlər, o zaman ağıllı hiyləgərlərin hərəkətlərinə necə reaksiya verəcəyini başa düşməyən tənzimləyici orqanların nəzərindən nağd pulun çıxarılması ilə ortaya çıxdı.
Eyni zamanda, hamı tərəfindən tanınan və istifadə olunan “cash out” termini meydana çıxdı, lakin heç bir lüğətdə bu sözün tərifi yoxdur və bu termin Cinayət və Vergi Məcəllələrində yoxdur. Bununla belə, ənənəvi olaraq, “cash out” qanundakı boşluqlardan və ya qüsurlardan istifadə edən nağd pul əldə etmək üçün istənilən sxemə aiddir. Hazırda belə sxemlərdən istifadə həm bankların, həm də hüquq-mühafizə orqanlarının sanksiyalarına səbəb ola bilər. Banklar hesabları dondura və iş adamından bu vəsaitin çıxarılmasının xüsusi olaraq biznes fəaliyyəti ilə bağlı olduğunu təsdiq edən sənədlər tələb edə bilər. Hüquq-mühafizə orqanları qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyəti (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsi), qanunsuz bank fəaliyyəti (Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 172-ci maddəsi) şübhəsi ilə istintaqa başlamağa kömək edən pul vəsaitlərinin çıxarılmasının qarşısını almaq üçün Cinayət Məcəlləsinin maddələrini tapırlar. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsi), vergidən yayınma (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198, 199-cu maddələri), çirkli pulların yuyulması (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 174-cü maddəsi), dələduzluq (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 159-cu maddəsi). Rusiya Federasiyası) və ya terrorizmə sponsorluq (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 205-ci maddəsi). Ümumiyyətlə, diqqət obyektinə çevrilmək üçün kifayət qədər səbəblər var.
Hüquqşünasın şərhi
İlya Şengelia, VEGAS LEX hüquq firmasında baş hüquqşünas
Özlüyündə vəsaitlərin nağdlaşdırılması praktikada cinayət kimi deyil, onun törədilməsinə sübut kimi qiymətləndirilir. Cəzanın tətbiqi üçün bu əməliyyatın məqsəd və nəticələri daha böyük əhəmiyyət kəsb edir - vergi yükünün azaldılması, korrupsiya ödənişləri üçün vəsaitin əldə edilməsi, qanunsuz gəlirlərin leqallaşdırılması və s. Eyni zamanda, qanunun konkret nağd pul çıxarma sxemindən istifadəyə icazə verib-verməməsinin əhəmiyyəti yoxdur.
Başqa bir termin var - "cash out". Bu, məsələn, bankomatdan və ya bank hesabından pul çıxarmaq üçün tamamilə adi prosedura və ya pulun nağdsız formadan nağd pul formatına köçürülməsi üçün qanuna şəffaf və dövlət üçün başa düşülən digər variantlara aiddir. Sonda hər yerdə yalnız nağdsız ödəniş etmək mümkün deyil və həmişə bunu hamı başa düşür.
Qanunvericilik daim təkmilləşdirilir, lakin yeni “sxemlər”lə ayaqlaşmır. Bir tərəfdən hüquq-mühafizə orqanları ilə qanunvericilər, digər tərəfdən biznes nümayəndələri arasında davamlı mübarizə gedir. “Cash out” fəaliyyətinin nümayəndələri qeyd etdiyi kimi, dövlət bir sxemi bağlasa, dərhal başqa bir sxem ortaya çıxır. Bu kölgə əməliyyatları heyrətamiz möhkəmlik nümayiş etdirir, çünki onlardan təkcə kiçik və orta biznes nümayəndələri istifadə etmirlər. Bu və ya digər şəkildə, demək olar ki, bütün banklar və böyük milli biznesin bir çox oyunçuları onlara cəlb olunur.
Beləliklə, Rusiya qanunvericiliyi vəsaitlərin nağdlaşdırılması üçün hansı seçimlərə icazə verir? Onlardan bir neçəsi var:
müəssisənin təsərrüfat ehtiyacları üçün vəsaitlərin çıxarılması;
MMC-nin təsisçilərinə dividendlərin ödənilməsi;
kreditlərin verilməsi;
fərdi sahibkarlar vasitəsilə pulların nağdlaşdırılması.
Qanuniliyinə baxmayaraq, banklar və hökumət onlara daha çox diqqət yetirirsə, bu üsullar “sxem” kimi görünə bilər; Və hər hansı bir şübhə ilə nağd pulun alınmasını çətinləşdirən mexanizmləri işə salırlar. Burada isə təqsirsizlik prezumpsiyası işləmir - iş adamı hətta məhkəməyə müraciət etməklə belə, öz vicdanlı niyyətini sübut etməli olacaq. Buna görə, pul vəsaitlərini nağdlaşdırmaq üçün qanun qaydalarını və bütün müəyyən edilmiş məhdudiyyətləri hərtərəfli bilməli, həmçinin bütün mühasibat sənədlərini düzgün tərtib etməlisiniz.
Nağd pulun çıxarılması Rusiyada müxtəlif şöbə və xidmətlərin peşəkar məsuliyyəti çərçivəsindədir. Onların arasında Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, Maliyyə Monitorinqi üzrə Federal Xidmət, Federal Vergi Xidməti, həmçinin Daxili İşlər Nazirliyi, Federal Təhlükəsizlik Xidməti var. Bundan əlavə, bütün bank təhlükəsizlik xidmətləri belə əməliyyatlara nəzarət edir.
Müəssisənin iqtisadi ehtiyacları üçün vəsaitlərin çıxarılması
Bu, MMC-nin cari hesabından pul çıxarmaq üçün ən çox yayılmış sxemlərdən biridir. Yeganə xəbərdarlıq odur ki, pul şirkətin özünə xərclənməlidir. Bu, ofis ləvazimatlarının, ofis avadanlığının alınması və ya nəqliyyatın icarəsi ola bilər. Siz hazır olmalısınız ki, bank müəssisənin biznes ehtiyacları üçün nağd pul verərkən xidmət müqaviləsinin şərtlərindən asılı olaraq komissiya tuta bilər. Orta hesabla çıxarılan məbləğin 0,5%-i qədərdir.
Cari hesabdan biznes ehtiyacları üçün pul vəsaitlərinin nağdlaşdırılması zamanı ən vacib şey bu xərclər üçün düzgün sənədləşdirilmiş hesabat sənədlərinin olmasıdır. Bu belə görünür. Şirkətin işçisi nağd pulun verilməsi üçün ərizə yazır və şirkətin rəhbəri pulun verilməsinin məbləğini və vaxtını, habelə imza və tarixi göstərir. Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli 6.3-cü bəndinin birbaşa göstərişi var ki, əvvəllər verilmiş vəsaitlər barədə hələ hesabat verməyən şirkət işçisinə pul verilə bilməz. Qanun işçiyə verilə biləcək məbləğlərin miqdarına məhdudiyyət qoymur. Bununla belə, Rusiya Mərkəzi Bankının 7 oktyabr 2013-cü il tarixli 3073-U nömrəli göstərişinə əsasən, bir hüquqi şəxslə bir müqavilə əsasında nağd ödənişlərin maksimal həcmi 100 min rubl müəyyən edilmişdir. Ona görə də şirkət adından danışan işçi bu məhdudiyyətə əməl etməlidir. Bu həddi pozduğuna görə, nağd şəkildə ödəyən şəxsə 50 min rubla qədər cərimə tətbiq edilir. Bundan əlavə, şirkətin rəhbərinə beş min rubla qədər cərimə tətbiq edilə bilər - Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsi.
Bu məhdudiyyətdən çıxmaq üçün müəssisələr hər bir ödəniş Mərkəzi Bankın müəyyən etdiyi limiti keçməyən bir neçə müqavilə bağlayır. Formal olaraq, bu halda şikayət ediləcək bir şey yoxdur. Lakin hesabat sənədləri hazırlanarkən diqqətsizlik və səhlənkarlıq şirkət rəhbərinin əleyhinə işləyə bilər. Bir qayda olaraq, ödənişi təsdiqləmək üçün satış qəbzləri, hesab-fakturalar və ya yerinə yetirilən iş sertifikatları istifadə olunur və onlar səhvlərlə doldurulursa, onlar üzrə xərclər istehsal xərcləri kimi tanınmır. Bu barədə Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi 9 mart 2016-cı il tarixli 302-KG16-450 saylı qərardad çıxarıb. Çekdə və ya digər sənədlərdə tarix göstərilmədikdə, “malın qiyməti” və “kəmiyyət” qrafaları doldurulmadıqda, satıcının imzası olmadıqda və ya digər səhvlərə yol verildikdə, pul işçinin gəlirinə daxil edilir. , və bu gəlirdən fərdi gəlir vergisi ödənilməlidir.
Vəsaitlərin nağdlaşdırılması üçün MMC-nin təsisçilərinə dividendlərin ödənilməsi
Bu, qanunilik baxımından ən şəffaf nağd pul çıxarma sxemlərindən biridir. MMC-lər təsisçilər tərəfindən mənfəət əldə etmək məqsədi ilə yaradılır, bu, onların qanuni hüququdur; Bununla belə, bu prosedura riayət edilməli olan bir sıra müəyyən rəsmiyyətlər və məhdudiyyətlər var. Ən vacib narahatlıq odur ki, dividendlər rübdə bir dəfədən çox olmayaraq ödənilə bilər. Bu məhdudiyyət nağd pulun dərhal alınmasını istisna edir.
Dividendlərin ödənilməsini qadağan edən məhdudiyyətlər var:
cəmiyyətin nizamnamə kapitalı tam ödənilməmişdir;
şirkətin payının dəyəri ödənilməmişdir;
şirkət müflisləşmə mərhələsindədir və ya dividendlər ödədikdən sonra iflas edə bilər;
mühasibat uçotu məlumatlarına görə örtülməmiş zərər olduqda;
xalis aktivlərin dəyəri nizamnamə kapitalından və ehtiyat fondundan azdırsa və ya dividendlər ödənildikdən sonra belə olacaq.
Əgər məhdudiyyətlər yoxdursa, o zaman təsisçilərin yığıncağını keçirmək lazımdır, burada yekun dövr üçün maliyyə hesabatları təsdiq olunacaq, dividendlərin ödənilməsi, habelə onların həcmi və vaxtı barədə qərar qəbul ediləcək. Təsisçilərin yığıncağından sonra yığıncağın protokolu tərtib edilməlidir. Dividendlər şirkətin kassasından ödənilir və ya cari hesabdan köçürülür. Şəxsi gəlir vergisi dividendlərdən tutulmalıdır. Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün nisbət 13%, qeyri-rezidentlər üçün - 15% təşkil edir.
Kreditlərin verilməsi
Kreditlər kreditlərdən fərqli olaraq istənilən hüquqi şəxs tərəfindən verilə bilər. Həmçinin, kredit istənilən müddətə və faizsiz verilə bilər. “Tələb üzrə” ifadəsi ilə kredit verilərkən kreditorun geri qaytarılması tələbini təqdim etdikdən sonra 30 gün ərzində qaytarılmalıdır. Ancaq belə bir tələb heç vaxt olmaya bilər.
Kredit faizsiz olsa da, ona görə vergi ödəməlisiniz. Məsələ burasındadır ki, faiz dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən azdırsa və faizsiz kredit zamanı sıfırdırsa, hesablanmamış faizlər gəlir kimi tanınır və fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir. Şəxsi gəlir vergisinin özü kredit müqaviləsi üzrə faiz ödənişlərinin məbləği ilə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3 hissəsini təşkil edən məbləğ arasındakı fərq olan məbləğin 35%-i kimi hesablanır.
Əməliyyatın görünən sadəliyinə baxmayaraq, onu "cash out" kimi tanımaq olar, çünki mahiyyət etibarilə bu, sadəcə olaraq nağd pulun çıxarılmasıdır.
IP xidmətləri üçün ödəniş
Bu, rəsmi olaraq qanuni olsa da, pul vəsaitlərinin çıxarılmasının ən mübahisəli üsuludur. Tənzimləyici orqanlar bundan xəbərdardırlar və istəsələr, bunun sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı real xərclər deyil, “cash-out sxemi” olduğunu düşünsələr, sahibkarın həyatını ciddi şəkildə çətinləşdirə bilərlər. Buna baxmayaraq, bu üsul işləyir və qanunvericilər hələ ki, onu “ört-basdır edə” bilmirlər.
Bu metodun mahiyyəti aşağıdakı kimidir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 862-ci maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar arasında bütün pul əməliyyatları nağdsız formada həyata keçirilir. Fərdi sahibkar isə mövcud vəsaitlərə sərbəst sərəncam verə bilər. Beləliklə, sahibkar və ya MMC-nin rəhbəri fərdi sahibkardan iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalı olan xidmət və ya iş sifariş edir. Və bu xidmətlər və ya işlər qeyri-maddi xarakter daşıyırsa, fərdi sahibkarın faktiki xərclərini izləmək demək olar ki, mümkün deyil.
Fərdi sahibkar sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmalıdır - şirkətlərə və ya xarici müştərilərə xidmət göstərməli, işləri yerinə yetirməli, qarşı tərəflərlə ticarət etməli və s. Bundan əlavə, əməliyyatın tərəfləri arasında qarşılıqlı asılılıq əlamətləri olmamalıdır, əks halda tənzimləyici orqanlar əməliyyatı belə tanıya bilər. boş. Və əməliyyatın sənədli sübutu tələb olunur - razılaşma və yekun akt. Fərdi sahibkarın hansı vergitutma sistemində olmasından asılı olaraq, alınan vəsaitlərin vergitutma bazası da dəyişir. Fərdi sahibkar müştəridən vəsait alır, vergiləri və tələb olunan komissiyaları banka ödəyir. Sonra onları silə və öz mülahizəsinə görə istifadə edə bilər. De-yure - qanuna əməl olunur, de-fakto - nağd pul istənilən şəxsə şifahi razılaşma yolu ilə verilə bilər.
Qanunsuz nağd pul çıxarılmasına qarşı mübarizə
Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsi vəsaitlərin nağdlaşdırılmasını birbaşa qadağan etmir; Lakin nağdlaşdırma ölkə iqtisadiyyatına ciddi ziyan vurur.
2015-ci ildə Rusiyada qeyri-qanuni nağd pulun həcmi təxminən 200 milyard rubl təşkil edib - bu məlumat Rosfinmonitoring tərəfindən göstərilir. Digər tənzimləyici orqan, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı bildirir ki, yalnız 2015-ci ilin birinci yarısında 200 milyard rubl müəyyən edilib. Məlumatlardakı fərq nağd pulun hesablanmasının müxtəlif üsulları səbəbindən yaranıb. Bununla belə, ekspertlər qeyd edirlər ki, bu kölgə bazarı xeyli daralıb, nağd pul çıxarma qiymətləri dörddə bir artıb və sxemlər mürəkkəbləşib.
Nağd pul çıxarılmasına qarşı mübarizə çərçivəsində təhlükəsizlik qüvvələri “Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında” 7 iyul 2001-ci il tarixli 115 nömrəli Federal Qanunu da rəhbər tuturlar.
O, şübhəli əməliyyatların müəyyən edilməsi üçün əsasları və onların əlavə sənədlərini müəyyən edir:
əməliyyat çaşdırıcı və ya qeyri-adi xarakter daşıyır və açıq-aydın iqtisadi mənası və ya açıq-aşkar hüquqi məqsədi yoxdur;
əməliyyatın bu təşkilatın təsis sənədləri ilə müəyyən edilmiş təşkilatın fəaliyyət məqsədlərinə uyğunsuzluğu;
təkrar əməliyyatların və ya xarakterinə görə onların həyata keçirilməsinin məqsədinin mövcud qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş məcburi nəzarət prosedurlarından yayınmaq olduğunu düşünməyə əsas verən əməliyyatların müəyyən edilməsi;
əməliyyatların cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin leqallaşdırılması (yuyulması) və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi məqsədilə həyata keçirildiyini güman etməyə əsas verən digər hallar.
Böyük və xüsusilə külli miqdarda qeyri-qanuni nağdlaşdırma şübhəli əməliyyatlar kimi təsnif edilir, ona görə də banklar belə əməliyyatları müstəqil şəkildə müəyyənləşdirir, sənədləşdirir və səlahiyyətli orqanlara ötürür, habelə nağd pul çıxarılmasına qarşı müstəqil tədbirlər hazırlayırlar.
Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin qeyd olunan maddələrinə əlavə olaraq, Rusiya Mərkəzi Bankı kölgə pul bazarına təzyiq göstərir. Axı banklar bu və ya digər şəkildə sxemlərdə iştirak edir və Mərkəzi Bank bankın bu cür əməliyyatlara qarşı heç bir tədbir görmədiyini aşkar edərsə, onu lisenziyadan məhrum edə bilər.
Ekspertlər yekdilliklə öz hökmlərini elan edirlər: “cash out” ölür. Üstəlik, bu gün vergi orqanları tərəfindən də ciddi nəzarət var, onların vəzifəsi heç bir uydurma əməliyyatı qaçırmamaqdır. Onlar həmçinin şirkətin xərcləri haqqında hərtərəfli məlumat tələb etmək hüququna malikdirlər və bu gün 100% zəmanətlə uçota alınmayan əməliyyatlar üçün nağd pul əldə etmək sxemlərinin olduğunu söyləməyə ehtiyac yoxdur. Mütəxəssislərin fikrincə, nağd pula güvənən müəssisələr dəyişməli və ya ölməli olacaqlar.
“Deyək ki, fərdi sahibkar müəyyən bir MMC-yə xidmət göstərməklə 100 min rubl aldı. Bu 100 mindən 6% vergi ödədi və xidmətlərin dəyəri 20 mini təşkil etdi, ümumilikdə onun xərcləri 26% təşkil edir və 74% fərdi sahibkar asanlıqla çıxarıb şəxsi ehtiyaclarına xərcləyə bilər. Bütün bunlar tamamilə qanunidir və göstərilən xidmətlərin dəyərinin aşağı salınacağı məbləğ, onların lazımi keyfiyyətdə olmasına baxmayaraq, hər bir fərdi sahibkarın istedadından asılıdır. Bu, demək olar ki, nağd pul almağa imkan verən və indi bütün müəssisələr tərəfindən istifadə edilən yeganə qanuni sxemdir”, - deyə anonim həmsöhbət K.-ya bildirib.
İstintaq davam edərkən mən bir il istintaq təcridxanasında yatmalı oldum. Nəticədə mən etiraf etdim və mənim barəmdə qaldırılan cinayət işi təcridxanada keçirdiyim vaxta görə mənə kredit verilməsi ilə başa çatıb. Mən hansı nəticəyə gəldim? İşləyəndə inanırdım ki, konkret adamdan oğurluq etmədiyim üçün bu, normal işdir. Ancaq sonra başa düşdüm ki, bu, hələ də oğurluqdur - nağd pula vergilər ödənilmir. Əvvəllər bu barədə düşünmürdüm və ya başa düşmürdüm.
Niyə bu baş verdi? Bu işdə çoxları səlahiyyətlilərlə danışıqlar aparmağı bilirlər, lakin yerli standartlara görə, mənim işim rezonanslı və böyük idi - kiçik bir şəhər üçün həcmlər böyük idi, həm Mərkəzi Bank, həm də hüquq-mühafizə orqanları mənim haqqımda artıq bilirdilər. Bundan əlavə, mənimlə polis deyil, FSB məşğul oldu. Məni bir az şou sınaqdan keçirdilər.
6% - 10% azad bazarda kiçik ağ və ya boz məbləğlərin nağdlaşdırılması üçün qiymətdir. Budur, necə razılaşmaq olar! Kiçik məbləğlər - əksər hallarda bunlar 2.000.000 rubla qədər olan məbləğlərdir. Məbləğ 2.000.000 rubldan çox olarsa, tam razılaşmaq imkanınız var
İcazə verin, dərhal rezervasiya edim: Rusiya Federasiyasının ərazisində yalnız Rusiya qəbzləri ilə işləyərkən nağdlaşdırma xərclərindən danışırıq. İngiltərənin, Avropanın, Amerikanın, ofşorların şərtləri və öz qiymət etiketləri var, onlar haqqında başqa məqalələrdə danışacağıq. Bir gün DarkMoney resursunun vətəni Panama haqqında danışacağıq.
“Vəziyyət belədir... Tutaq ki, bizdə çap xidməti göstərən müəyyən şirkət var. Bank köçürməsi ilə digər təşkilatlarla ödəniş edir, fiziki şəxslərdən nağd pul qəbul edir, lakin bütün çekləri onlayn kassa aparatı vasitəsilə emal edir.
"Cash out" sxemləri, xalq arasında da adlandırıldığı kimi, ötən əsrin 90-cı illərinin əvvəllərində geniş yayılmışdır. O illərdə işləyən mühasiblərin çoxu maaşlarının tamamilə gülünc olduğunu (məsələn, ayda 80 rubl) danışır, pulun böyük hissəsini hətta zərfdə də deyil, müdirinin çox böyük xahişi ilə aldıqlarını...
Sahibkarlar belə çətin vəziyyətə düşürlər: qorxursan və “aydınlıq” verirsən – bəli, əlbəttə ki, “stiqma topdadır”. Və sonra müfəttiş daha da hərəkət edir: niyə yerində yoxlama ilə gəlib birdən üç il günah axtarmayaq. Sahibkar yenilənmiş bəyannamə təqdim etmədikdə, yerində yoxlama riski də var. Sahibkar reallığı ayıq şəkildə qiymətləndirə bilmirsə və ya vergi müfəttişliyinin işinin nüanslarını zəif başa düşürsə, o, heç bir yerdən və heç bir səbəb olmadan pul itirməyə başlaya bilər.
Direktor bizə üz tutdu, yuxarıda qeyd olunan sənədləri göndərdi və soruşdu: nə etməli, nə etməli? Göndərilən bütün nüansları öyrənəndə mən aydın hiss etdim ki, vergi orqanları tərəfindən bu, bayağı hədə-qorxuya çox bənzəyir və buna görə də heç bir yerində vergi yoxlamasından söhbət gedə bilməz.
“Bunlar bəzi mağazalar, böyük pərakəndə satış məntəqələri, yanacaqdoldurma məntəqələridir. Bu cür sxemlər cash-out şirkətləri üçün daha maraqlıdır, çünki heç bir mühasibat uçotu aparmağa, hesabat verməyə ehtiyac yoxdur, bütün bunları pulu satan pərakəndə satıcılar özləri edir. Onlara sadəcə olaraq bank köçürməsi yolu ilə vəsait köçürülür, gəliri yığdıqdan sonra isə sadəcə olaraq bu nağd pulu gətirirlər”.
“Bunu iri banklarda etmək daha asandır, çünki böyük bankda nağd pul əməliyyatlarının həcmi çox böyükdür və orada itmək daha asandır. Böyük bir bankdan, deyək ki, gündə bir milyon rubl çıxarmaqla, görünməz olacaqsınız, eyni Mərkəzi Bank bu kütlədə bu qədər pul çəkən oyunçuları görməyəcək. Əgər kiçik bir bankdan, regional və ya bir neçə filialdan danışırıqsa, bu, artıq bir az rezonans doğurur. Ona görə də iri bankların bu şəkildə işləməsi daha asandır”.
Kifayət qədər ümumi bir üsul, iştirakçı ilə heç kimin heç vaxt heç bir şey qaytarmadığı kredit müqaviləsi bağlamaqdır. Bunun çox vacib çatışmazlıqları var - faizsiz kreditlə iştirakçı hər ay fərdi gəlir vergisini ödəməlidir (vergi tutulan gəlir kreditdən istifadə üçün faizsiz formada yarandığı üçün); və faizlə, OSNO-dakı təşkilat mütəmadi olaraq bu faizləri toplamalı və ondan gəlir vergisi ödəməli olacaq. Ümumiyyətlə, mühasib olmadan edə bilməzsiniz.
