Axşamınız xeyir, əziz IP!
Həmişə olduğu kimi, biz çoxlu dəyişikliklər gözləyirik və mən 2017-ci il üçün İP üçün dəyişikliklərin xülasə cədvəlini hazırlamağa başlayıram. Yeni məlumatlar əldə olunduqca məqalə daim yenilənəcəkdir.
Beləliklə, hazırda məlum olanlar:
Yəqin ki, 2017-ci ildə sahibkarları gözləyən ən əhəmiyyətli yenilikdir. Fakt budur ki, sentyabr ayında V.V. Putin öz-özünə işləyən vətəndaşları vergilərdən və icbari ödənişlərdən azad etməyi təklif edib. Amma indi adi fərdi sahibkarların bu güzəştin altına düşüb-düşməyəcəyi hələ bəlli deyil.
Noyabr ayında bu maraqlı faydaya yalnız üç növ fəaliyyətin düşəcəyi xəbəri var idi ...
2017-ci il üçün məcburi IP töhfələri haqqında danışdığım qısa bir videoya baxa bilərsiniz
Əsas odur ki, 2017-ci il yanvarın 1-dən PFR, FFOMS və FSS-ə töhfələrin toplanması funksiyalarını vergi orqanlarının (FTS) həssas əllərinə verməyi planlaşdırırlar. Yəni, yanvarın 1-dən etibarən PFR və FFOMS-a töhfələrin ödənilməsi metodologiyası və üsullarının kökündən dəyişəcəyinə hazır olun.
Bu keçid dövrü haqqında daha ətraflı burada oxuya bilərsiniz:
Bu, 2020-ci ilə qədər "özünüz üçün" məcburi töhfələrin tədricən artması ilə ayrı bir hekayədir. Elə isə hazır ol.
Daha ətraflı burada oxuyun:
Ümid edək ki, bu qanun layihəsi unudulacaq :) Saytın xəbərlərinə abunə olun, mən həmişə İP-də vacib dəyişikliklər barədə xəbərdarlıq edirəm:
Bu vəziyyət haqqında daha çox oxuyun:
Bu o deməkdir ki, artıq 2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bütün fərdi sahibkarlar YENİ formada bəyannamə təqdim etməlidirlər.
Bunu mütləq qeyd edin. Əsas dəyişiklik ondan ibarətdir ki, ticarət haqqı məlumatlarının nümayiş olunduğu yeni №5 bölmə əlavə edilib.
2017-ci il yanvarın 1-dən etibarən aşağıdakı hədləri aşmayan fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergitutmadan istifadə edə bilərlər:
Yeri gəlmişkən, mən bu yaxınlarda 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması üçün kalkulyator işə saldım. Siz video təlimata baxa və sonra onu işlək vəziyyətdə yoxlaya bilərsiniz.
Təbii ki, dəyişəcək. 2017-ci il yanvarın 1-dən 7500 rubla bərabərdir, lakin 2017-ci il iyulun 1-dən etibarən 7800 rubla qədər yüksək olacaq.
Bütün İP tacirlərinin baş ağrısı. Qısaca, onda
Burada vurğulamaq vacibdir ki, qanun ARTIQ qəbul edilib və 2016-cı il iyulun 15-dən qüvvədədir. Təfərrüatları burada oxuyun:
Yeni nəzarət-kassa aparatlarına keçənlər üçün də vergi endirimi hazırlanır. Burada oxuyun:
Yeniləyin. “Yeni onlayn kassalar haqqında” qanun üçüncü oxunuşda qəbul edilib və burada yuxarıda qeyd olunan fərdi sahibkarlar üçün yeni kassalara keçid müddətləri müəyyən edilib.
Az adamın xatırladığı başqa bir vacib məqam. Fakt budur ki, BSO (Sərt Hesabatlılıq Formaları) son günlərini yaşayır. Və 2018-ci il iyulun 1-dən etibarən bütün BSO-lar elektron formata keçməlidir.
Onlar mütləq dəyişəcəklər, çünki vergi orqanları indi PFR və FFOMS-da və FSS-də rüsumlar toplayacaqlar. BCC-də bu məlumat 2016-cı ilin dekabrında görünəcək.
Bu vacibdir, çünki Federal Vergi Xidməti bəyannaməni səhv tərtib edilmiş kimi qəbul etməyə bilər.
Artıq “Kiçik və Orta Sahibkarlıq subyektlərinin Vahid Reyestri” adlanacaq yeni reyestr tətbiq edilib. Orada göstərilən məlumatların düzgünlüyünə görə IP-nizi yoxladığınızdan əmin olun.
Rosstat-dan yeni bir xidmət istifadəyə verildi, burada fərdi sahibkarlar tərəfindən hansı statistik hesabatların təqdim edilməli olduğunu tez öyrənə bilərsiniz. Özünüzü yoxladığınızdan əmin olun, bu çox rahatdır:
Dərhal vurğulayım ki, cərimələrdəki bütün dəyişiklikləri izləmirəm, ancaq bu mövzuda yalnız vacib məlumatları seçirəm. Məsələn, indi birinci inzibati xətaya görə dərhal cərimələnməyəcək. Və ilk dəfə xəbərdarlıq edəcəklər. Amma ikinci dəfə real cərimə olacaq.
Hörmətli oxucular!
2019-cu ildə IP açmaq üçün ətraflı addım-addım təlimat hazırdır. Bu elektron kitab ilk növbədə fərdi sahibkarlıq açmaq və özləri üçün işləmək istəyən yeni başlayanlar üçün nəzərdə tutulub.
Bu belə adlanır:
Bu təlimatdan öyrənəcəksiniz:
Hörmətli sahibkarlar!
2019-cu il üçün işçiləri olmayan 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergilər və sığorta haqları üzrə yeni elektron kitab hazırdır:
Kitab əhatə edir:
Hörmətli oxucular, 2019-cu il üçün İP üçün yeni elektron kitab hazırdır:
Bu, 2019-cu ildə gəliri olmayan işçilər olmadan 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün elektron kitabdır. Sıfır gəliri olan, vergi və sığorta haqlarını necə, harada və nə qədər ödəyəcəyini bilməyən fərdi sahibkarların çoxsaylı sualları əsasında yazılıb.
Fərdi sahibkar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi əsasında vergiləri və digər ödənişləri ödəyir. Seçilmiş vergitutma sistemindən və muzdlu işçilərin mövcudluğundan asılı olaraq, məcburi köçürmələrin siyahısı çox dəyişir. Xüsusi rejimə üstünlük verən və tək işləyən fərdi sahibkar rübdə bir dəfədən çox olmayaraq hesabat verir və ödəniş edir. Ümumi sistemdə vergi yükü və hesabatlılıq dəfələrlə artır.
Mən fərdi sahibkar açmaq istəyirəm - 2019-cu ildə hansı vergiləri ödəməliyəm? Bu sual ətraflı cavab tələb edir. Sığorta ödənişlərindən başlayaq.
Dövlət vətəndaşları təqaüdlə, tibbi yardımla təmin etmək, xəstəlik məzuniyyətini ödəmək, anaların ehtiyaclarını ödəmək və s. rəsmi olaraq işlədilən bütün sığorta haqlarından əvvəlcədən toplayır. Yığım prinsipi sadədir: hər bir işəgötürən (fərdi sahibkar, bu halda) qanunla təsdiq edilmiş tariflərlə işçinin qazandığı puldan töhfələrin məbləğini hesablayır.
Mənfəət vergisindən fərqli olaraq, bu ayırmalar maaşdan tutulmur, əksinə, ona əlavə edilir.
Nəzəri olaraq, fərdi sahibkar, əgər işçi heyəti olmadan işləyirsə, töhfələrinə görə müstəqil olaraq belə hesablamalar aparmalıdır.
Bununla belə, iki mərhələli hesablama sxemini tətbiq etməklə bu vəzifə onun üçün qanunla asanlaşdırıldı:
Fərdi sahibkar üçün muzdlu işçilərin qazancına sığorta haqları toplamaq daha çətindir.
Sahibkarın hansı tariflərin qüvvədə olduğu, pulun nə vaxt köçürülməsi və nə vaxt hesabat verməsi barədə tam məlumatı olmalıdır. Çox vaxt belə hallarda kiçik biznesmenlər mühasiblərin xidmətlərindən istifadə edirlər - tam iş günü və ya uzaqdan işləyirlər.
Məqalənin son fəslində işçilərinizə köçürmə tarifləri və qaydaları haqqında sizə ətraflı məlumat verəcəyik.
Bütün vergi sistemlərindən fərdi sahibkarlar üçün ən çətin olan ümumi sistemdir.
Sahibkar aşağıdakı hallarda özünü OSNO-da tapa bilər:
OSNO üçün 2019-cu ildə IP vergiləri geniş bir siyahı təşkil edir. Ancaq siyahıda əsas şey fərdi gəlir vergisidir - o, həm gəlir vergisini, həm də gəlir vergisini birləşdirir.
Burada həm sahibkar, həm də adi fiziki şəxs üçün 13 faizlik vergi dərəcəsi tətbiq edilir. Hesablama üçün əsas il üçün alınan gəlirin məbləği ilə rəsmi təsdiq edilmiş xərclərin məbləği arasındakı fərqdir. Məsələn, əgər 1.200.000 r. və xərclər (mövcud sənədlərlə) 800.000 rubl edildi, onda vergi 400.000 rubldan hesablanmalıdır. (1.200.000 - 800.000). Nəticədə 400.000 * 13% = 52.000 rubla bərabər illik ödəniş alırıq.
Maraqlıdır ki, OSNO-da sahibkarlar üçün müəyyən bir rahatlıq verilir - 20% peşəkar vergi endirimi. Bu üstünlük fərdi sahibkarda onların etibarlılığını və rəsmiliyini təsdiq edən sənədləri olmadığı hallarda etibarlıdır. Bizim nümunəmizdə belə görünəcək: 1.200.000-20% = 960.000 * 13% = 124.600 rubl. Fərqi görmək və bu və ya digər şəkildə faydalarını qiymətləndirmək asandır.
Qanunvericilik hər iki ayırmanın birləşdirilməsini qadağan edir - ya 20 faiz, ya da xərclərin uçotu istifadə olunur. Fərdi sahibkar onun üçün nəyin daha sərfəli olduğunu özü qiymətləndirməlidir.
Fərdi gəlir vergisi ilin sonunda büdcəyə köçürülür, lakin bu müddət ərzində fərdi sahibkar da avanslar köçürür - ilin birinci yarısından sonra (təxmin edilən vergi məbləğinin yarısı), digərləri növbəti rüblər üçün ( 3-cü və 4-cü - hər biri dörddə bir). Vergi orqanları əvvəlki dövrün nəticələrinə əsasən əvvəlcədən ödənişin hesablanmasını təkbaşına həyata keçirir, həmçinin ödənilməli olan tələb olunan məbləğ barədə sahibkara bildiriş göndərirlər.
İl üçün ümumi məbləğ avansların məbləği ilə azaldılır.
Gəlirlərinə görə fərdi gəlir vergisinə əlavə olaraq, ümumi vergi sistemi sahibkardan büdcəyə müxtəlif xarakterli bir neçə ödəniş etməyi tələb edir, məsələn:
Əslində, yalnız ƏDV fərdi sahibkarlar üçün ümumi vergitutma sisteminin əvəzedilməz atributudur. Qalan vergilər bu və ya digər dərəcədə sadələşdirilmiş rejimlərdən istifadə edən vergi ödəyiciləri tərəfindən ödənilməlidir.
Biznes əməliyyatlarını əks etdirmək üçün fərdi sahibkar tam mühasibat uçotu aparmaq ehtiyacından azad edilir. Qanunvericiliyə görə, ona bütün qeydləri bir reyestrdə - gəlir və xərclər kitabında yığmağa icazə verilir.
“Sadələşdirilmiş” sahibkarlar tərəfindən istifadə edilən ən kütləvi vergi rejimidir. Burada o qədər imkanlar var ki, demək olar ki, ümumi sistemdən istifadə etmək və təşkilatı qeydiyyatdan keçirmək istəməyən hər bir iş adamı kommersiya ideyalarını həyata keçirmək üçün məqbul yol tapır.
Burada əsas kimi vahid vergi götürülür - fərdi gəlir vergisi, ƏDV və gəlir vergisi (təbii ki, bəzi xüsusiyyətləri ilə) konqlomeratı.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün iki növ vergitutma obyekti var:
Regional qanunvericilərə bu dərəcələri “gəlirlər” üçün 6 faizdən 1 faizə, gəlirlər və xərclər arasındakı fərq üçün isə 15 faizdən 5 faizə endirmək səlahiyyəti verilib.
"Uroshchenka" dakı fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimləri aşağıdakı sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir: birincisi, avanslar hər rüb (hər iki obyekt üçün) ödənilir, hər dəfə son üç ayın nəticələrinə və ilin sonuna diqqət yetirilir. vahid vergi ödənilir. Bəyannamədə məbləğ hesablanır və ondan avanslar tutulur. Ümumi məbləğ büdcəyə daxildir.
İkinci obyekt üçün vergi hesablanarkən bir incəlik var:
Sahibkar bəyannaməni təqdim etməzdən əvvəl hansının daha çox olduğunu - fərqin 15% və ya gəlirin 1% -ni hesablayarkən alınan məbləği müqayisə etməlidir. Daha böyük məbləğ büdcəyə daxil edilməlidir.
Bununla belə, vergi xidməti vergi ödəyicisini ödənilməli məbləği avtomatik müəyyən edən proqram təminatı ilə təmin edir və müstəqil hesablamalar aparmağa ehtiyac yoxdur.
Fərdi sahibkarlar sığorta haqlarını aşağıdakı qaydada hesablamaq hüququna malikdirlər:
Gəlirlərin olmaması fərdi sahibkarlara vergi endirimləri etməməyə imkan verəcək, lakin sığorta haqları özləri üçün ödənilməlidir.
Bu vergitutma rejimi başqa cür “imputasiya” adlanır. UTII-də işləməyi seçmiş fərdi sahibkar bütün fəaliyyət növləri ilə deyil, yalnız Sənətdə sadalananlarla məşğul ola bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26. Yerli qanunvericilərə siyahını azaltmaq və ümumiyyətlə, ittihamın istifadəsinə tam qadağa qoymaq hüququ verilmişdir (məsələn, Moskvada olduğu kimi).
Fərdi sahibkarın nə qədər hesablanmış vergi ödədiyini müəyyən etmək üçün kompleks düstura müraciət etmək lazımdır, məsələn:
Bununla belə, fərdi sahibkarın hesablamalar aparmasına ehtiyac yoxdur və beləliklə, 2019-cu ildə fərdi sahibkardan büdcəyə hansı verginin "təxminat" əsasında ödənilməli olduğunu müəyyənləşdirir. İl üçün hesablanmış vergi əvvəlcə bu rejimdə müəyyən bir iş adamı üçün müəyyən edilir və sonradan sadəcə vergi xidməti tərəfindən dəqiqləşdirilir.
UTII üçün vergi müddəti bitdikdən sonra ilk ayda hər rüb ödənilməlidir. Digər vergilər yalnız onların hesablanması üçün əsas yarandıqda ödənilir. Sığorta haqları özləri üçün, əgər varsa, müəssisənin dövlətində işçilər üçün ödənilməlidir.
Gəlir olmadıqda belə, sahibkar fəaliyyətə xitam verilməsi üçün ərizə yazana qədər cədvələ uyğun olaraq vahid vergi ödənilməlidir. Verginin məbləği dəyişmir. “Özü üçün” sığorta haqları ilə bağlı vəziyyət oxşardır. Onlar istənilən halda fondlara köçürülməlidir.
Bu cür ödənişlərin, işçilərin ştatı olmadıqda, illik gəlirdən çıxılmasına icazə verilir. İşçilər görünsə, belə bir əməliyyatın büdcə ödənişi məbləğinin 50% -dən çox olmayaraq aparılmasına icazə verilir.
Vergitutmanın patent sistemi, digər rejimlərdən fərqli olaraq, yalnız fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər. Bu halda, patent üçün ərizə yazmadan əvvəl Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43 PSN altında icazə verilən peşə növlərinin siyahısı ilə. Regional qanunvericilərə bu siyahını əlavə etməyə icazə verilir.
Bundan əlavə, patent seçilmiş fəaliyyət növü ilə yalnız sənədi verən vergi orqanının nəzarət etdiyi ərazi daxilində məşğul olmaq hüququ verir. Sahibkar başqa bir işə getmək və ya başqa bölgədə işləmək niyyətindədirsə, o, daha çox patent götürməli olacaq - hər bir peşə növü və bölgə üçün. İstisna yük daşımalarıdır, bunun üçün bir sənədlə ölkə daxilində hərəkət edə bilərsiniz. Ancaq burada da məhdudiyyət var - yüklərin daşınması üçün müqavilələr yalnız patentin verildiyi yerdə bağlanmalıdır.
Bu sistemin rahatlığı ondan ibarətdir ki, ondan həm qısa müddətə - bir ay, həm də bir il istifadə oluna bilər.
Fərdi sahibkarlar üçün vergilər və icbari ödənişlər aşağıdakı nomenklaturada həyata keçirilir:
Patent üçün rüsumların ödənilməsi qaydaları aşağıdakılardır:
Patent üçün ödənişin məbləği özü üçün ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilməz.
Vahid kənd təsərrüfatı vergisi kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün nəzərdə tutulmuş vergi rejiminin qısa adıdır. Bu kateqoriyaya balıqçılıqla məşğul olan sahibkarlar da daxildir. UAT ödəyicisi olmaq üçün əsas şərti yerinə yetirməlisiniz - gəlirin ümumi məbləğində profil məhsulları gəlirin ən azı 70% -ni təşkil etməlidir.
Fərdi sahibkarlar üçün vergilər "sadələşdirilmiş" ilə eynidir və vergitutma obyekti üçün vergitutma obyekti üçün istifadə olunanla eynidir və vergitutma bazasının müəyyən edilməsi prinsipi gəlir minus xərclərdir.
Lakin vergi dərəcəsi daha aşağıdır və gəlir və xərclər arasındakı fərqin 6%-ni təşkil edir. Avans ödənişləri də hər rübün sonunda sahibkar tərəfindən həyata keçirilir.
Sığorta haqları da digər vergi sistemləri ilə eyni qaydalara uyğun ödənilir. Bu halda rüsumların məbləğinin yekun vahid vergidən deyil, vergitutma bazasından çıxılmasına icazə verilir.
Fərdi sahibkar işçi götürübsə, o, fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti olur. Yəni, birinci işçi işə qəbul olunduğu andan o, təkcə maaşını hesablamamalı, həm də gəlir vergisini hesablamalı, tutmalı və büdcəyə köçürməlidir. Bundan əlavə, o, bu sahədə aylıq, rüblük və illik hesabatlar təqdim etməlidir və onun vəzifələrinə sığorta fondlarına müvafiq ayırmaların hesablanması və köçürülməsi daxildir.
İşəgötürən əmək haqqından 13 faiz dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisini hesablayır və tutur. Sığorta haqlarını ödəyərkən aşağıdakı hesablama standartlarına əsaslanmalıdır (sığorta növü mötərizədə göstərilir):
Bu ödənişlərə əlavə olaraq, İP "xəsarətlər" (qəzalardan) üçün töhfələri də hesablayır. Burada dərəcə işçilərin məşğulluq növündən asılı olaraq müəyyən edilir və 0,2-8,5% arasında dəyişə bilər.
Kommersiya fəaliyyətini maksimum səmərəliliklə həyata keçirmək üçün hər bir fərdi sahibkar optimal vergi rejimini seçir və bu da öz növbəsində hansı fərdi sahibkardan vergilərin ödənilməli olduğunu müəyyənləşdirir. Seçim təkcə biznesmenin fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən və miqyasından deyil, həm də iş adamının onun qarşısında hansı perspektivləri görməsindən asılı olacaq.
2017-ci ildə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsini, habelə tətbiq olunan rejimdən asılı olaraq sahibkarlar qarşısında hansı öhdəliklərin yarandığını nəzərdən keçirin.
Çox vaxt iş adamları aşağı vergi yükü və hesablama asanlığı ilə seçilən iş üçün xüsusi rejimlər seçirlər. Xüsusi rejimlər arasında aşağıdakılar var:
Bu rejimlərin hər biri özünəməxsus şəkildə yaxşıdır, çünki iş adamını bir sıra əmək tutumlu və bahalı fiskal ödənişlərdən azad etmək üçün əsasdır. 2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminin, PSN və UTII-nin tətbiqi xüsusiyyətlərini, dəyişiklikləri, son xəbərləri daha ətraflı nəzərdən keçirin.
“İmputasiya” hər bir mümkün fəaliyyət növü üçün müəyyən edilmiş əsas gəlirlilik əsasında ödənişin hesablanması ilə xarakterizə olunan əsas xüsusi rejimlərdən biridir. Ərizə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəslində təsbit edilmişdir.
2017-ci ildə UTII üzərində işləyən sahibkarlar üçün (dəyişikliklər, son xəbərləri daha sonra müzakirə edəcəyik) bir sıra vergilərdən azadolmalar var, məsələn:
UTII-nin yalnız siyahısı hüquqi normalarda, xüsusən də Art-da təsbit edilmiş müəyyən fəaliyyət növləri ilə əlaqədar tətbiq edilməsinə icazə verilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26. Bunlara daxildir:
İcazə verilən fəaliyyətlərin tam siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2-ci bəndində tapıla bilər.
2017-ci ildə UTII ilə bağlı mühüm dəyişikliklər, son xəbərlər şəxsi xidmətlərin yeni siyahısının tətbiqi ilə bağlıdır. Bu tələb Hökumətin 24 noyabr 2016-cı il tarixli 2496-r saylı qərarı ilə müəyyən edilmişdir. Fəaliyyət növlərinin ciddi şəkildə tənzimlənən siyahısına əlavə olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəsli bu xüsusi rejimin istifadəsinə dair məhdudiyyətləri müəyyən edir. Nəticədə, bir sahibkarın UTII-də işləmək hüququ yoxdur, əgər:
UTII-də IP vergiləri aşağıdakı düstura görə hesablanır: UTII \u003d Əsas gəlirlilik * Fiziki göstərici * K1 * * 15%.
Əsas gəlirlilik və fiziki göstərici hər bir icazə verilən fəaliyyət növü üçün ayrıca müəyyən edilir və Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29. Beləliklə, fərdi sahibkar baytarlıq xidmətlərinin göstərilməsi ilə məşğul olarsa, onun FP işçilərinin sayı (fərdi sahibkarlar da daxil olmaqla) olacaq və məlumat bazası ayda 7500 rubla bərabər olacaqdır.
Hesablamanı bir misalla nəzərdən keçirək.
Misal 1
İP Vasnetsov avtomobil təmiri xidmətləri göstərir. Sahibkardan başqa onun bir işçisi var. 2017-ci ildə K1 əmsalı dəyişməz qalıb və 1,798-ə bərabərdir. Bölgədə K2 göstəricisi 0,6 səviyyəsində müəyyən edilib. Ödəniş məbləğini aşağıdakı kimi hesablaya bilərsiniz:
- Bu vəziyyətdə FP işçilərin sayıdır;
- DB 12.000 rubl;
- UTII = 12.000 rubl. * 3 ay * 2 işçi * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 rubl. - Rüblük məbləğ.
Eyni zamanda, sahibkarın rüb ərzində sığorta haqqı ödədiyi halda ödənilməli olan məbləği azaltmaq imkanı var.
Artıq müəyyən maliyyə gəlirinə çatmış sahibkarlar üçün “imputasiya” üzərində işləmək məqsədəuyğundur, çünki onlar ciddi gəlir əldə edib-etməməsindən, hətta xərclərini ödəyə bilməməsindən asılı olmayaraq xəzinəyə ödəməlidirlər.
Ümumi sistem üzrə iş adamları əlavə dəyər vergisi, gəlir vergisi və əmlak vergisi kimi bütün icbari vergilərin ödəyiciləridir. Həmçinin, müvafiq əsaslar olduqda, əlavə ödənişlər, məsələn, nəqliyyat, su və digər vergilərin ödənilməsi tələb oluna bilər. 2017-ci ildə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi həm xüsusi rejimlərdən istifadə etməyə imkan verir, həm də. Yekun olaraq qeyd edirik ki, ƏM vergiləri əsasən hansı sistemin tətbiq olunduğundan asılıdır.
Maliyyə Nazirliyinin rəsmi saytında “2017-ci il üçün vergi siyasətinin əsas istiqamətləri və 2018-ci və 2019-cu illərin planlaşdırma dövrü” sənədi yerləşdirilib və bu sənədlə tanış olduqdan sonra yaxın gələcəkdə sahibkarlar üçün vergilərlə bağlı hansı dəyişikliklərin olacağı bəlli olur. Xüsusilə, bu sənəddə deyilir:
UTII üçün deflyator əmsalı 1,798 səviyyəsində qalacaq.
Ötən gün o da məlum oldu ki, 2017-ci ilin payızına qədər minimum əmək haqqının yaşayış minimumu səviyyəsinə qədər mərhələli şəkildə artırılması ilə bağlı qanun layihəsi hazırlana bilər. Dövlət Dumasında “Vahid Rusiya” fraksiyasının rəhbərinin birinci müavini Andrey İsayev bu məqsədlə maliyyə naziri, əmək və əhalinin sosial müdafiəsi naziri, deputatlar və senatorlardan ibarət işçi qrupunun yaradılacağını açıqlayıb.
Sonuncu dəfə minimum əmək haqqı 2016-cı il iyulun 1-də qaldırılıb. Sonra demək olar ki, 21% - 7500 rubla qədər artdı.
Bu güzəştli vergi sistemi ilə bağlı ən mühüm dəyişiklik onun uzadılması müddətidir. Əvvəllər UTII-nin 2018-ci il yanvarın 1-dən ləğv edilməsi barədə deyilmişdi ki, bu, guya sahibkarların patent vergisi sisteminə marağının artmasına səbəb olmalı idi. Güman edilirdi ki, patent sistemi sadəcə olaraq “ifadə”ni əvəz edəcək. Bununla belə, 2016-cı il iyunun 2-də prezident UTII-nin 2021-ci il yanvarın 1-dək uzadılması haqqında qanun imzalayıb.
Digər mühüm dəyişiklik: 1 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən, yeni nəşrə görə, UTII-də fərdi sahibkar özü üçün sığorta haqları ilə UTII-ni azaltmaq hüququ əldə edir. Bu vaxt, işçiləri olan bir sahibkar UTII-dən yalnız maaşlarından töhfələr tutur. Gələn il işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün bir məhdudiyyət olması vacibdir - UTII-ni 50% -dən çox azaltmaq mümkün deyil.
2017-ci ildən USN, UTII və PSN güzəştli vergi sistemlərinin istifadəçiləri üçün fərdi xidmətlər üçün kodların dəyişdirilmiş siyahısı tətbiq ediləcək. Rusiya Federasiyası Hökumətinin 24 noyabr 2016-cı il tarixli 2496-r nömrəli müvafiq qərarı dərc edilmişdir. Sənəddə fərdi xidmətlərlə əlaqəli iqtisadi fəaliyyət növləri üçün kodların siyahısı (OKVED2 təsnifatına uyğun kodlar var) və fərdi xidmətlərlə əlaqəli xidmətlər üçün kodların siyahısı (OKPD2-yə uyğun olaraq kodlar var).
Əvvəllər güzəştli vergitutma sistemləri üzrə sahibkarlar üçün mövcud olan fəaliyyət növlərini müəyyən etmək üçün əhaliyə xidmətin Ümumrusiya təsnifatından (OK 002-93) istifadə etmək lazım idi. 1 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən qüvvəsini dayandırır, yeni Ümumrusiya Təsnifatına keçid "OK 029-2014 (NACE Rev. 2)" həyata keçiriləcək.
Patentin istifadəsi üçün ödənişin məbləği yerli hakimiyyət orqanlarından asılıdır, buna görə də bölgələrdə IP yerli qanunvericilikdə yaxşı bilməlidir.
Moskvaya gəldikdə, 2017-ci ildən bəri "Moskva şəhərinin bəzi qanunlarına vergitutma sahəsində dəyişikliklər edilməsi haqqında" 23 noyabr 2016-cı il tarixli 139 nömrəli Moskva şəhərinin Qanunu sahibkarlara satış üçün patent əldə etməyə imkan verir. avtomatlar vasitəsilə mallar. Bundan əlavə, səlahiyyətlilər bu vergi sisteminin tətbiqini rahatlaşdırmağa çalışırlar: taksi sürücüləri üçün (konkret avtomobilə keçid çıxarılıb), qeyri-yaşayış sahələrini icarəyə götürmək (patentin dəyərinin əlavə differensasiyası tətbiq edilmişdir) ).
Sahibkarın bloklanmış hesabı varsa və ya pulu yoxdursa, lakin vergilər ödənilməlidirsə, 2017-ci ildən etibarən üçüncü şəxslər bunu onun üçün edə biləcəklər. Üçüncü şəxslər tərəfindən vergi ödəyiciləri üçün vergi ödəmək üçün belə bir fürsət təmin edir.
2017-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minir, mikro müəssisələr üçün kadr uçotunu sadələşdirir. Bu, bu cür şirkətlərə yerli kadr qaydaları olmadan (daxili əmək qaydaları, növbə cədvəlləri və s.) Hökumət əmək müqaviləsinin standart formasını təsdiqləyib, indi bütün bu şərtləri müəyyən etmək mümkün olacaq.
İşəgötürən mikro müəssisə kimi təsnif edilən kiçik sahibkarlıq subyekti fəaliyyətini dayandırdıqda və onun haqqında Kiçik və Orta Sahibkarlıq subyektlərinin Vahid Reyestrində məlumatlara müvafiq dəyişikliklər edildikdə, o, zəruri kadr sənədləri dörd aydan gec olmayaraq.
Mikro müəssisələrdən işçiləri ilə standart əmək müqaviləsi bağlamaq tələb olunmur. Bu sənədin istifadəsi şirkət rəhbərinin tələbi ilə gözlənilir.
Sosial sığorta üçün sığorta haqlarının ödənildiyi fiziki şəxsin maksimum gəliri müəyyən edildi - 755.000 rubl, həmçinin pensiya sığortası üçün - 876.000 rubl.
2017-ci ildən sığorta haqlarının inzibatçılığı ilə vergi orqanı məşğul olacaq ki, bu da onun yoxlama işlərinin keyfiyyətinin artırılmasında maraqlı olduğunu göstərir.
2017-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minir ki, bu da Vergi Məcəlləsinə bir sıra dəyişikliklər edir. Sığorta haqlarının hesablanması və ödənilməsi ilə bağlı bütün müddəalar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə köçürülür, bu da öz növbəsində yeni XI "Rusiya Federasiyasında sığorta haqları" bölməsi ilə doldurulur və. Qeyd etmək lazımdır ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəaları istehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən icbari sosial sığorta üçün sığorta haqlarının və qeyri-məhsul işçilərin icbari tibbi sığortası üzrə sığorta haqlarının yaradılması və yığılması münasibətlərinə şamil edilməyəcəkdir. işləyən əhali.
Hesabatların təqdim edilməsi müddətləri də dəyişir: pensiya, tibbi sığorta və tibbi sığorta üzrə yığımların hesablanması rübdə bir dəfə hesabat (hesablama) dövründən sonrakı ayın 30-dan gec olmayaraq vergi orqanına təqdim edilməlidir.
Federal Vergi Xidməti sığorta haqlarının hesablanması, onun doldurulması qaydası və elektron formada təqdim edilməsi formatı üçün təsdiqedici forma buraxmışdır. 2017-ci ilin 1-ci rübünün hesabatından yeni forma tələb olunacaq.
2017-ci il yanvarın 1-dən etibarən fərdiləşdirilmiş hesabatların təqdim edilməsi üçün yeni müddətlər müəyyən edən qüvvəyə minir:
Hər bir sahibkar hesabatlar, bəyannamələr və vergi uçotu ilə bağlı digər atributları olan qalın qovluqları uzaq küncə itələyərək kağız işindən xilas olmaq istəyir. Və bu mümkündür. USN və ya xalqın dediyi kimi, "sadə", vergi yükünü minimuma endirir və ödənişlərə qənaət edir. Ancaq bu rejimin də nüansları var, hansını bilmədən dəyirmi bir məbləğə uça bilərsiniz. Buna görə də, biz 2019-cu ilin vergilərinə xüsusi diqqət yetirməklə, fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutmanı hərtərəfli nəzərdən keçirəcəyik.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusi rejimi kiçik sahibkarlığın inkişafına yönəlib. Onun üzrə vahid vergi bir dəfə, vergi dövrü - bir il başa çatdıqda ödənilir. Eyni zamanda bəyannamə də təqdim olunur.
Rejimin üç hesabat dövrü var:
Onlar haqqında hesabat vermək lazım deyil, iş adamının özü tərəfindən hesablanmış avans ödəməsi kifayətdir. Yəni, sadələşdirilmiş vergi sistemi həqiqətən də vergi uçotunu sadələşdirir, fərdi sahibkarları kağızlarla məşğul olmaqdan və vergi müfəttişləri ilə ünsiyyətdən xilas edir. Ancaq bu, bütün üstünlüklər deyil.
2019-cu ildə işçiləri olan və olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi 3 vergini əvəz edir:
Sadələşdirilmiş vergi dərəcəsi də ürəkaçandır. Əgər iş adamı gəlirindən vergi götürmək qərarına gələrsə - 6%, xərclər baza kimi seçilərsə - 15%. Və bu kiçik məbləğlərdən hələ də sığorta haqlarının məbləğini çıxa bilərsiniz. Təəccüblü deyil ki, USN bu qədər cəlbedicidir - sadələşdirilmiş vergi sistemi. Bu dekodlaşdırma 100% əsaslandırılır.
Sistemin yalnız bir neçə çatışmazlığı var:
2019-cu ildə vergi qanunvericiliyində sadələşdirilmiş vergi sistemi baxımından çoxlu dəyişikliklər edilib. Buna görə də, 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminin (STS) fərdi sahibkarlar üçün nə olduğunu nəzərdən keçirəcəyik. Daha doğrusu, sahibkarlıqla məşğul olan iş adamı hansı yeniliklərlə üzləşməli olacaq:
Sadələşdirilmiş vergi nə qədər cəlbedici olsa da, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar vergi ödəyicisi kateqoriyası hər kəs üçün mümkün deyil. Qanunvericilik fərdi sahibkarlara bir sıra tələblər qoyur və onlara əməl etməsəniz, bu kateqoriyaya düşə bilməyəcəksiniz.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə kimlər keçə bilər, kimlər keçə bilməz:
2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə daxil olan fəaliyyət növləri Rusiyanın Vergi Məcəlləsində verilmişdir. Onların arasında istisnalar var, ona görə də bunları nəzərə alın USN altında qadağandır:
Fəaliyyətin digər sahələrində fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergitutma üzrə vergi ödəyicilərinin sırasına daxil edilə bilər.
Sadələşdirilmiş vergitutmaya keçid yalnız yeni vergi dövrünün başlanması ilə mümkündür Odur ki, ərizə oktyabrın 1-dən dekabrın sonuna qədər təqdim edilməlidir. Ancaq burada da bir istisna var - əgər fərdi sahibkar yeni açılırsa, sahibkarlıq fəaliyyətinin qeydiyyatı üçün qalan sənədlərlə birlikdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə ərizə təqdim etməyə icazə verilir.
Sadələşdirilmiş sistemdən çıxan sahibkarlar, hər hansı səbəbdən, getdikdən sonra 12 aydan tez ona qayıda bilməzlər.
Sadələşdirilmiş sistemə keçərkən fərdi sahibkar öz biznesinin vergiyə cəlb ediləcəyi rejimi seçməli olacaq. Ümumi rejim 2:
Bu, rejimin çevikliyidir, hər kəs özünə sərfəli olan parametri vergiyə cəlb etmək üçün əsas götürə bilər.
Xərclər 60%-ə, gəlirlər isə cəmi 40%-ə çatarsa, ən uyğun rejim STS gəlir-xərcləri olacaqdır.
Sadələşdirilmiş vergitutma üzrə ödənilməli olan haqların siyahısı işçilərin mövcudluğundan asılıdır. Onlar olmadıqda, sahibkar yalnız özü üçün ödəyir. Əgər varsa, onlar üçün də. Rüsumların vergidən tutulma qaydası da fərqlidir.
Fərdi sahibkar 2019-cu ildə işçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi (sadələşdirmə) üzrə nə qədər vergi ödəməlidir? Yalnız 2 - özünüz üçün töhfələr:
Yəni, 2019-cu ildə işçilər olmadan 6% sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən ƏM gəlirləri üzrə ümumi vergi 23.153,33 rubl və əgər varsa, artıqlığın 1% -dir.
2019-cu ildə işçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimi töhfələrin tam məbləği üçün edilə bilər. Ancaq nəzərə almaq lazımdır ki, yalnız verginin ödənildiyi eyni dövrdə ödəniş baş verənlər. Artıq məbləğin 1%-i də ödənişdən tutula bilər.
Nümunə: İP Sidorov rübdə artıq gəlir üçün 1% ilə birlikdə 100.000 töhfə ödədi. Vergi 300.000 təşkil etdi. Ödəniş məbləğini hesablayın:300000 – 100000 = 200000
Hesablamalara əsasən, ilkin vergi ilə töhfələr nəzərə alınmaqla hesablanan fərq göz qabağındadır. Ancaq yadda saxlamalısınız: yalnız vergi dövründə ödənilmiş ödənişləri çıxa bilərsiniz. Buna görə də, onları rüblük etmək daha yaxşıdır.
Əgər şirkət işçiləri işə götürürsə, o zaman sahibkar özü və onlar üçün töhfə verməlidir. Özləri üçün ödənişlər əvvəlki versiyada olduğu kimi ödənilir. Lakin işçilər üçün tamamilə fərqli ödənişlər köçürülməlidir:
Sahibkarın ödədiyi töhfələrə görə vergini azaltmaq hüququ var. Həm özləri, həm də işçiləri üçün. Düzdür, bir məhdudiyyət var - ilkin məbləğin 50% -dən çox deyil.
2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə malik olan fərdi sahibkarlar üçün vergitutma gəlirləri çıxılmaqla xərclər əvvəllər nəzərdən keçirilən obyekt üçün eyni rüsumlardan ibarətdir. Ancaq məhdudiyyətsiz bütün töhfələrin vergidən tutulmasını təmin edir. Bu 100%-ə qədərdir. Və haqlar sadəcə götürülmür, şirkətin xərclərinə daxil edilir.
Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə 15 faiz sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün daha bir neçə nüans var:
Gəlir-xərclər bahalı biznes növləri üçün faktiki vergitutma obyektidir. Ancaq hər kəs üçün deyil, çünki sadələşdirilmiş vergitutma üzrə fərdi sahibkarların bütün xərclərindən uzaqda rüsum götürülə bilər. Üstəlik, həm vaxt, həm də səy tələb edən bütün pulların daimi uçotuna ehtiyacınız var.
Hansı xərclər silinə bilər:
Silinən xərclər:
Sadələşdirmə rejimi altında xərclərin tam siyahısını Vergi Məcəlləsində tapa bilərsiniz. 346.16.
2019-cu ildə işçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər cədvəldə təqdim olunur:
Fərdi sahibkar işçiləri işə götürübsə, bu tarixlərə daha bir tarix əlavə olunur - hər ayın 15-i. Həmin tarixə qədər işçilər üçün töhfələr edilməlidir.
Sadələşdirilmiş vergi sistemini düzgün ödəmək və kifayət qədər böyük miqdarda pula qənaət etmək üçün böyük riyazi biliyə sahib olmaq lazım deyil. Fərdi sahibkarların 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergitutma üzrə vergiləri necə ödədiklərini addım-addım nəzərdən keçirək.
IP "Konovalov" yumşaq oyuncaqlar istehsal edir. Mağazada 5 işçi çalışır və Konovalovun seçdiyi obyekt gəlirdir. Onun bölgəsi üçün standart nisbət altı faizdir.
Rüb üçün gəlirlilik 90 min idi.Və özü və həmkarları üçün 30 min məbləğində töhfə verdi. Yarım il iş üçün - 550 min. O, həmçinin 30 min + ayrıca 1% töhfə verdi. normadan yuxarı gəlir üçün: (550 - 300) x 1% = 2,5 min. Bu 2 dövr üçün ödənilməli olan sadələşdirilmiş vergi sisteminin zəruri ödənişlərini hesablayaq:
İP "Şəkər krendelek" qənnadı məmulatlarının istehsalı üçün kiçik bir məntəqə açdı. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə 6% uyğun olaraq muzdlu işçiləri cəlb etmədən tək işləmək qərarına gəldi. İlk 3 ayda gəlir kapitalı 56 000, sığorta fondlarına ayırmalar isə 23 154. Artıq olan üçün faiz = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.
İlkin ödəniş = 560000 x 6% = 33000. Və mənfi sığorta ehtiyacları dəyəri və 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubl.
İP "Butler" fərdi şəxslərə tikinti materiallarının satışına yönəlib. Bütün satışı özü edir. Rejim - on beş faizlə gəlir-xərclər. İl ərzində biznes 950.000 rubl mənfəət gətirdi, özləri üçün töhfələr 30.000 üstəgəl artıqlığın 1% -ni təşkil etdi, bu da bərabərdir. (950000 - 300000) x1% = 5000. Müəssisənin xərcləri sütununda məbləğ 5000-dir.
350000 x 15% = 52500. Mənfi şirkət xərcləri: 52500 – 5000 = 47500 . Amma iş adamı bütün sığorta haqlarının xərcə çevrilə biləcəyini bildiyi üçün onları da götürüb: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
İş adamı öz biliyi sayəsində rüsumunu nə az, nə çox 4 dəfə azalda bilib. Əgər bir-iki satıcı işə götürsəydi, o zaman onlar üçün də rüsumları sadələşdirilmiş vergi sistemindən götürərdi.
Fərdi Sahibkar "Charodey" sadələşdirilmiş 15% daxili dekorasiya ilə məşğul olur. 200.000 r aldı. gəldi. Xərclər və töhfələr daxil olmaqla xərclər 199.000 təşkil etmişdir.
vergi = 200000 - 199000 = 1000 rubl, lakin minimum = 200000 x 1% = 2000. Beləliklə, iş adamı 1 deyil, 2 min rubl ödəməlidir.
Rejimin bir çox aşkar üstünlükləri var, lakin bu, iş adamını mühasibat sənədlərini saxlamaqdan və hesabat verməkdən azad etmir. Bəyannamə bir dəfə təqdim olunsa da, vaxtında təqdim edilməli olan digər hesabat növləri də var. Gecikməyə görə cərimələr tətbiq edilir, əksəriyyəti vergidən asılıdır. Və bu çox puldur.
Cədvəldə sadələşdirilmiş vergi sisteminə hesabat təqdim etməyiniz lazım olan bütün müddətlər göstərilir:
Hesabata əlavə olaraq, sahibkarlar uçotun aparılmasından azad edilmir. Düzdür, həddinə qədər sadələşdirilib, doldurulması lazım olan yeganə kitab KUDIR-dır. Onu daşımaq şərtdir. Tənbəl olmamaq daha yaxşıdır, çünki proqram təminatı müfəttişliyi onu istənilən vergi dövrünün sonunda təqdim etməyi tələb edə bilər.
İndi fərdi sahibkarların 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergiləri (USNO) necə ödədiyini və vergi uçotunu apardığını bilirsiniz. Təsvirə görə, aydındır ki, işçiləri olan fərdi sahibkarların uçotu o qədər də sadə deyil və töhfələrin ödənilməsi və hesabatların təqdim edilməsi zamanı daha çox diqqət tələb edir. Amma kadrı olmayan iş adamları rahat nəfəs ala bilirlər. Onlar üçün bütün mühasibat uçotu IFTS və KUDİR-ə təqdim olunan bəyannamədən ibarətdir.
.jpg)
