Mulle tundub, et see on piisav selgitus, muudatused ei mõjutanud summasid. ¶ See tähendab, et ma pean need selgitused saatma ilma päringut ootamata? Seletusvormid leidsin föderaalse maksuameti veebisaidilt. ¶ Ma arvan, et jah. ¶ Aitäh, ma teen seda. ¶ hee))) milline kokkusattumus))) Samuti avastasin just, et kahele reale panin kontonumbrite asemel ühed... ilmselt olid mul kviitungit sisestades ainult maksearved ja need sisestasin ja siis unustasin nende parandamiseks ...valmistun juba värskendust võtma ... kas arvate, et selgitustest piisab? Kust sa nende vormid leidsid? ¶ Maks ei ole alahinnatud, mis tähendab, et me ei pea esitama uuendatud deklaratsiooni. Kuid maksuhalduril tekib vastaspooltega leppimisel küsimusi, nii et nad võivad nõuda selgitusi. www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/nds15/#t_4 siin koos näidetega buh.ru/articles/documents/41931/ ¶ Kood Sinu juhtum annab õiguse teha muudatusi, kuna.
Siin peab ostja väljastama pöördmüügi arve;
Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 30. juuli 2014 määruse nr 735 2. lisa punktile 2 peab korrigeerimiskonto kajastama ainult neid põhidokumendi punkte, mille puhul muudatus toimub.
Tähelepanu
Müüja poolt käibemaksuta arve väljastamine.Müüjalt saadud arveid, millel on märge "ilma käibemaksuta (KM)" ei pea osturaamatusse registreerima Kõik käibemaksuga mittemaksustatavad tehingud kajastab müüja KM punktis 7 Käibedeklaratsioon, müügiraamatus veerus 19 arvet märkega “käibemaksuta” ei kajastu.
11 Millisel juhul on käibemaksust kõrvalehoidja kohustatud pidama sõidupäevikut?
12 Milliseid kontosid ei saa ostureskontrasse kajastada? Kui maksumaksja teeb selliseid vigu, mille tulemusena võib maksuhaldur keelduda ostjale käibemaksu mahaarvamisest.
Kahe astme kohtud (asi nr A13-14539/2016) tunnistasid inspektsiooni otsuse seaduslikuks, märkides, et mahaarvamisõigust kinnitavate dokumentide olemasolu, ilma et see oleks kajastatud maksudeklaratsioonis, ei ole käibemaksu vähendamise aluseks. makstakse eelarvesse.
Ostureskontrast saab kontrollida, milliseid arveid maha arvatakse.
Ringkonnakohus (F07-7152/2017, 01.09.2017) tühistas kohtu otsuse, selgitades, et mahaarvamise õigus ei ole seotud osturaamatu korrektse täitmisega, kuna seda ei ole nimetatud PKS artikli 172 lõikes 1. maksuseadustikku kui maksu mahaarvamise aluseks olevat.
Samas on inspektsioonile esitatud korrektsed arved, mille peale maksuhalduril pretensioone pole ning tehingute tegelikkust pole ümber lükatud.
Selgitatud?
Vead arvetel: kui käibemaksu mahaarvamine muutub riskantseks Sellised andmed nagu organisatsiooni kontrollpunkt on lõikes nõutavate andmete hulgas.
5 spl. 169
Vene Föderatsiooni maksuseadustikku ei mainita. Kuid vastavalt sub. "d" ja "l" lk.
Arve täitmise reeglite 1 kohaselt tuleb arve reale 2b ja 6b märkida müüja ja ostja kontrollpunkt.
Venemaa rahandusministeerium viitas juba üle kümne aasta tagasi, et kontrollpunkt on maksukohustuslase numbri lisa (kiri 04.05.2004 nr 04-03-11/54). Ametlikku selgitust selle kohta, kas arvel ebaõige märkimine või kontrollpunkti märkimata jätmine on viga, pole aga leitud.
See toob kaasa teatud eelised ettevõtte kulude vähendamisel ja raamatupidaja aja säästmisel.
Tähtis
Küsimused artikli teemal Esitage küsimus maksude ja raamatupidamise kohta Saate vastused kõigile küsimustele osalejatelt, kes on selle teemaga hästi kursis või omavad kogemusi. Esitage küsimus Teenused üksikettevõtjatele, OÜ-dele ja raamatupidajatele Osapoolte kontrollimine Internetis Interneti-raamatupidamine väikeettevõtetele Üksikettevõtjate ja OÜ-de registreerimine.
Kui ühele vastaspoolele oli mitu tarnet, siis saate väljastada ühe korrigeerimisarve, mis kajastab kõiki muudatusi Kõik kohustuslikud üksikasjad on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punktis 5.2.
Kuidas kajastada korrigeerimisarvet osturaamatus Olenevalt muudatustest saab müüjate väljastatud korrigeerimisarvete (edaspidi CFI) registreerida kas ostu- või müügiraamatus.
Seda on tabelist näha.
Avastasime vea ise, kui esitasime kasumideklaratsiooni ja võrdlesime andmeid. Programmi arendajalt on olemas sertifikaat, et tegemist oli tarkvaraveaga. See viga tasumisele kuuluva käibemaksu summat ei mõjutanud. Mida soovitaksite sellises olukorras teha? O.S.
Duminskaja: Kui deklaratsiooni punktis 7 ei kajastu mittemaksustatavad tehingud, tuleb selline viga parandada, esitades uuendatud deklaratsiooni.
Kas pean vea parandama, kui on märgitud vastaspoole vale TIN või KPP? O.S. Duminskaja: Kui on märgitud vale TIN, soovitan see viga parandada: peate märkima õige TIN-i osturaamatu või müügiraamatu lisaloendisse ja esitama parandatud andmetega uuendatud deklaratsiooni. Lõppude lõpuks, kui teie deklaratsioonis on märgitud kellegi teise TIN, mitte teie vastaspoole TIN, siis tehinguid ei võrrelda.
Sel juhul saate selgitustaotluse.
Föderaalne maksuamet "kaevas" käibemaksu auditi käigus 12 aastat varga ja tema karja (1 500 000) vastu, keda toideti inimmasohhistidest. Keskvalimiskomisjon avaldas andmed Putini, Žirinovski ja Grudinini sissetulekute kohta.Ja mida ei avaldatud, kui palju raha oli Pu ja Žiri endistel abikaasadel ja lastel?! Keskvalimiskomisjon avaldas andmed Putini, Žirinovski ja Grudinini sissetulekute kohta, Töötajal peab olema valik ja tööandja kohustus see valik täita. Siis on b... Töötajaid koormavad tööseadustiku tagatised Aitab mulli jaoks, rõõmusta...
Täidab ainult vahendaja Täidab ainult vahendaja 12 Täidab ainult vahendaja Täidab ainult vahendaja 13 Tollideklaratsiooni nr arve veerust 119 (olemasolul) Tollideklaratsiooni nr arve veerust 11 (olemasolul) 14 Arve lk 7 andmed ( välisvaluutas täitmisel) Arve lk 7 andmed (välisvaluutas täitmisel) 15 Summa arve leheküljelt 9 “Maksumine kokku” Summa arve lk 9 “Maksumine kokku” 16 Jooksvas kvartalis arvel mahaarvatav käibemaksu summa Jooksvas kvartalis mahaarvatav käibemaks arvel 7 Mille eest siis arve? Lõppkokkuvõttes on seda vaja käibedeklaratsiooni korrektseks koostamiseks.
Samal eesmärgil koostatakse ostu-müügi raamat.
Erinevus on sotsiaalne... Vabakutselised ostavad endale pensioni See kõik on hea, aga hetkel on piirang - osa.
FZ: "...kestus s... Vabakutselised ostavad endale pensioni, tere.
Tegin tellimuse kontaktis olevalt tüdrukult. See, mis tuli, ei olnud päris see, mida ma ootasin. kardigan, … Internetist ostlemine. Kuidas Anonüümsega rahulolematu toote eest lihtsalt raha tagastada, kirjutasite: Parem on säästa ise, ilma pensionifondiga õigussuhteid sõlmimata. Erinevus on sotsiaalne...
Kuidas tühistada raamatupidamises vigaseid arveid, kui käibedeklaratsioon on juba esitatud Kuid nende normide rakendamisel peate arvestama järgmiste omadustega: Müügiraamatu kande tühistamine Analüüsime selliste paranduste tegemise korda 1C-s: Raamatupidamine 8 (rev. 3.0) programmi näitel. Kuidas kajastada pakutavat teenust raamatupidamises Reklaamiteenuse osutamine Clothes and Shoes LLC ostjale programmis 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) registreeritakse dokumendi Müük (akt, arve) abil tehingutüübiga Teenused (akt) (jaotis Müük, alajaotis - Müük, hüperlink Müük (aktid, arved) Vead arvetel: käibemaksuvormide parandamise kord Olulised vead vajavad veel parandamist.Selleks peab müüja vormistama uue, parandatud koopia arve (korrigeerimisarve).
Kui märkisite 8. jaos käibedeklaratsioonis vale arve numbri, siis uuendatud käibedeklaratsiooni esitama ei pea. Ühtlasi võrreldakse lauaauditi käigus arvete numbreid ning pärast ebakõlade avastamist nõutakse esmasel deklaratsioonil vajalikud selgitused ja vigaste arvenumbrite parandamine.
Seetõttu peate maksuametile nõudmisel esitama asjakohased selgitused koos vigase numbri õigeks parandamisega.
Peate esitama ajakohastatuddeklaratsioonikäibemaksu eest järgmistel juhtudel.
Teie juhtum ei nõua uuendatud deklaratsiooni esitamist, peate esitama maksuametile vastavad selgitused koos vigase numbri õigeks parandamisega.
Nummerdamisjärjekorra rikkumiste korral ei saa see olla aluseks ostjale käibemaksu mahaarvamisest keeldumiseks. Keeldumine on seaduslik vaid juhul, kui arvel olevad vead ei võimalda maksuhalduril tuvastada müüjat, ostjat, kauba (töö, teenuste) nimetust, varalisi õigusi, kauba (töö, teenuste) maksumust, omandiõigust, maksumäära ja maksusumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 lõike 2 punkt 2). Arvete vale nummerdamine selliste rikkumiste puhul ei kehti.
Vaatamata selgelt määratletud juhtimisprotseduurile, vead pole haruldased. Mõned neist ei takista teil maksusoodustust saamast, teisi tuleks võtta tõsiselt.
Mõelgem välja, millised ebatäpsused on tõsised ja millised on täiesti vastuvõetavad.
Mõned ebatäpsused arveraamatus ei tohiks segada käibemaksu tagastamist ja häirida rahulikku suhtlemist maksuinspektoriga.
Kuidas käibedeklaratsioonis arve numbri viga parandada ja muudatusi teha? Selline arve sisaldab “algse” numbrit ja kuupäeva, selle numbrilisi näitajaid ja uusi andmeid (26.12.2011 arve nr 1137 täitmise eeskirja punkt 7). Selleks on ette nähtud täiendav rida 1a "Parandus", kuhu peate märkima paranduse numbri ja kuupäeva. Nende põhjal määratakse vahe (positiivne või negatiivne väärtus), mis kantakse müüja ja ostja müügi- või osturaamatusse.
Kõik vead arvel ei nõua uue parandatud eksemplari koostamist. Kui viga ei ole käibemaksu tagastamisest keeldumise aluseks (ei takista maksuhalduril ostjat (müüjat), kauba (tööde, teenuste) nimetuse, maksumuse, maksumäära või maksusumma määramist), ei ole vaja koostada parandatud arvet (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a resolutsioon nr 1137).
Korrigeerimisarve vead on vaid põhjuseks originaaldokumendi kontrollimiseks. Mõlema dokumendi viga tuleb parandada kahe parandatud arve abil - originaalarve ja parandusarve.
Kohandamise alustamiseks peate oma vea tuvastama.. Erinevad aruandlusparandused nõuavad erinevaid toimingute jadasid. Siin on mõned tüüpilised näited.
Tavaliselt on arve parandustega kaasas kiri, mis selgitab muudatuste vajalikkust: “ II kvartalis järgmistel arvetel lepingu nr *** kaubaveo *** alusel toimus põhjendamatu hinnatõus. Saadame teile korrigeerivad arved...«.
Kui viga leitakse pärast määruse nr 1137 jõustumist väljastatud arvel või korrigeerimisarvel, siis kehtivad vigade parandamisel hoopis teised reeglid. Tähelepanu Uusi arveid tuleb parandada ainult uue dokumendi vormistamisega. Kui vead on ebaolulised, ei saa neid nagu varemgi parandada. Need on vead, mis ei takista maksuhalduril kuidagi tuvastamast müüjat, ostjat, kauba (töö, teenuse, omandiõiguse) nimetust, väärtust, samuti maksumäära ja maksusummat. 2 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169. See võib olla müüja aadressi ebatäpsus: näiteks vale indeks Rahandusministeeriumi kiri 06/07/2010 nr 03-07-09/36. Olulised vead vajavad veel parandamist. Selleks peab müüja koostama arvest uue, parandatud koopia (korrigeerimisarve).
otsuse nr 1137 lisa nr 5 II. *** Uusi käibemaksu arvestamisega seotud ja otsuse nr 1137 kohaselt vormistatud dokumente tuleb säilitada 4 aastat. Kuid nelja-aastase perioodi algus on erinevate dokumentide puhul erinev:
Teised artiklid ajakirjast "PÕHIRAAMAT" teemal "Käibemaks - tekkepõhine / mahaarvamine / tagastamine": 2018
Vaidlused käibemaksu teemal, nr 11
Muide, ka rahandusministeeriumi spetsialistid toetavad esimest varianti. Autoriteetsetest allikatest Jelena Nikolaevna VIKHLJAEVA Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna kaudsete maksude osakonna nõunik “Kui ostja saab parandatud arve pärast selle kvartali lõppu, mil algarve on esitatud osturaamatusse registreeritud, siis paragrahvide alusel.
4 ja 9
Tähelepanu
Osturaamatu pidamise reeglid. Valitsuse 26. detsembri 2011 määrusega nr 1137 peaks ostja tühistama algsel arvel oleva kande. Kande tühistamine tehakse osturaamatu lisalehel selle maksustamisperioodi kohta, mil see arve registreeriti.
Selles olukorras peaks parandatud arvel kaubaühiku hind olema sama, mis algsel - 100 rubla. Ja kui algse arve vead voolavad korrigeerivasse arve, siis tuleb väljastada mitte ainult parandatud tava(saate)arve, aga ka korrigeeritud korrektsiooniarve koos õigete andmetega.Selle tulemusena näeb arvete vigade parandamise protseduur välja selline. Parandatud arved registreerime osturaamatus Ostja peab vigase arve kohta osturaamatu kanded tühistama.
See tähendab, et need kanded tuleb teha uuesti, kuid miinusmärgiga (jao punkt 9.
Tähtis
TIN. Alles pärast seda avastati algse arve TIN-koodis viga. Selles olukorras peaks parandatud arvel kauba ühikuhind olema sama, mis algsel - 100 rubla.
Ja kui korrigeerimisarvesse voolavad vead algsest arvest, siis tuleb väljastada mitte ainult parandatud tava(saate)arve, vaid ka korrigeeritud korrektsiooniarve koos õigete andmetega. Sellest tulenevalt näeb arvete vigade parandamise protseduur välja selline.
Info
Rahandusministeeriumi kiri 06/07/2010 nr 03-07-09/36 Korrigeeritud arved registreerime osturaamatus Ostja peab vigase arve kohta osturaamatu kanded tühistama. See tähendab, et need kanded tuleb uuesti teha, kuid miinusmärgiga.
Ükskõik, mis kuupäeva tarnija arvele märgib, ei takista see maksuhalduril tuvastamast müüjat ja ostjat, kauba (tööde, teenuste) nimetust ja maksumust, maksumäära ja -summat. Seega, isegi kui arve on dateeritud väljaspool viiepäevast perioodi, ei ole tarnija kohustatud sellist viga parandama.
Pealegi pole tal selleks õigust, sest kuupäev on märgitud arve reale 1 ja indikaatorite muutmine sellel real pole lubatud. Mahaarvamise õigus Ametnikud leiavad, et viiepäevast tähtaega rikkudes koostatud arve ei saa olla käibemaksu mahaarvamise aluseks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.08.2010 nr 03-07-11/370, kuupäevaga 17. september 2009 nr 03-07- 09/48).
Kohtupraktika olemasolu viitab sellele, et ka kohalik maksuamet nõustub rahastajate lähenemisega.
Ja mahaarvamist peate deklareerima parandatud arve laekumise kvartalis; - õige korrigeerimisarve (mis koostati seoses kulu suurenemisega) mahaarvamist ei pea tühistama. Näiteks saite I kvartalis arve, teises kvartalis saite kauba kallinemise tõttu korrigeerimisarve ja III kvartalis parandatud tavaarve. Sellises olukorras: - kaotate esimeses kvartalis deklareeritud tavalise (viga) arve mahaarvamise; - teises kvartalis säilitate korrigeerimisarve mahaarvamise, kui sellele parandusi ei tehtud (maksumuse erinevuse käibemaks kaubast suureneb) ;- III kvartalis deklareerid korrigeeritud tavaarvel mahaarvamise Nagu näha, siis vigade parandamisel variandi 1 (Rahandusministeerium) järgi saab korrigeerimisarve mahaarvamise kätte varem kui käibemaksu põhisumma mahaarvamine.
VARIANT 1. Parandatud arve (korrigeerimisarve) registreerime laekumise kuupäevaks. Selle eest mahaarvamise deklareerime selle laekumise kvartali deklaratsioonis.
Maksame täiendavalt makse ja sunniraha, seejärel esitame uuendatud deklaratsiooni selle kvartali kohta, mil esmane arve registreeriti. 1, 4 spl. 81 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. VARIANT 2. Parandatud arve registreerime müügiraamatu lisalehel selle kvartali kohta, mil algne arve registreeriti.
Kui käibemaksusumma ei ole muutunud, ei pea selle kvartali deklaratsioonis midagi muutma, mil eksliku arve alusel maksti varem maha. Ja kui arvel olev käibemaksusumma on suurenenud või vähenenud, maksame vajadusel käibemaksu ja trahvid juurde (kui mahaarvamist vähendatakse) ning seejärel esitame uuendatud deklaratsiooni. On selge, et teise variandi järgimine viib teid suure tõenäosusega vaidluseni inspektsiooniga.
Autoriteetsetest allikatest Jelena Nikolaevna Vikhljajeva, Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna kaudsete maksude osakonna nõunik “Kui parandatud arve laekub ostjale pärast selle kvartali lõppu, mil algarve on registreeritud osturaamatus, siis osturaamatu pidamise reeglite (Kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määrusega N 1137) lõigete 4 ja 9 alusel peaks ostja tühistama kande originaalarve. Kande tühistamine tehakse osturaamatu lisalehel selle maksustamisperioodi kohta, mil see arve registreeriti.
Parandatud arve kajastatakse samal ajal laekumise kvartali ostureskontras.» Mõelgem sellele olukorrale. Tavaarvel oli viga ja siis väljastati sellele parandusarved ilma vigadeta.
II resolutsiooni nr 1137 lisa nr 4:
Ostja saab korrigeeritud arve (parandatud korrigeerimisarve) registreerida osturaamatus “maksusoodustuse õiguse tekkimisel” lk. 9. jagu resolutsiooni nr 1137 lisa nr 4 II. Mida see tähendab? Et parandatud arve saab salvestada ainult selle laekumise perioodil? Või vastupidi – perioodil, mil algne arve registreeriti? Ma ei taha välja näha pessimistina, kuid inspektorid nõuavad ilmselt (nagu ennegi) esimest varianti.
Valitsuse määrusega ei kiidetud heaks mitte ainult uued arvete vormid. Samuti sätestatakse uus kord tava- ja korrigeerimisarvetel leitud vigade parandamiseks.
Enne dekreedi nr 1137 jõustumise kuupäeva koostatud arvete vead tuleb parandada samal viisil. dekreedi nr 1137 punkt 2. Ehk kui viga on oluline, siis tuleb arvel teha parandused ja kinnitada müüja pitsati ja juhataja allkirjaga. eeskirja punkt 29, kinnitatud. Valitsuse määrus nr 914 2. detsembrist 2000. a.
Kui viga leitakse pärast määruse nr 1137 jõustumist väljastatud arvel või korrigeerimisarvel, siis kehtivad vigade parandamisel hoopis teised reeglid.
Uusi arveid tuleb parandada ainult uue dokumendi vormistamisega.
Kui vead on ebaolulised, ei saa neid nagu varemgi parandada. Need on vead, mis ei takista maksuhalduril kuidagi tuvastamast müüjat, ostjat, kauba (töö, teenuse, omandiõiguse) nimetust, nende väärtust, samuti maksumäära ja maksusummat. punkt 2 art. 169 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See võib olla müüja aadressi ebatäpsus: näiteks vale indeks.
Olulised vead vajavad veel parandamist. Selleks peab müüja koostama arvest uue, parandatud koopia (korrigeerimisarve). Kus:
Kui viga leitakse arvel, mille kohta on väljastatud parandusarve, siis tuleb algne arve parandusest arvestamata parandada punkt 7 jagu II resolutsiooni nr 1137 lisa nr 1. See tähendab, et parandatud arve peab olema sama, mis oleks pidanud olema enne kauba, tööde ja teenuste maksumuse muutumist.
Näiteks esialgsel arvel oli märgitud toote ühikuhind - 100 rubla. ja ostja TIN-koodis tehti viga. Seejärel alandati hinda - 90 rubla. ühiku kohta väljastati korrektsiooniarve õige TIN-numbriga. Alles pärast seda avastati algse arve TIN-koodis viga. Selles olukorras peaks parandatud arvel kauba ühikuhind olema sama, mis algsel - 100 rubla.
Ja kui korrigeerimisarvesse voolavad vead algsest arvest, siis tuleb väljastada mitte ainult parandatud tava(saate)arve, vaid ka korrigeeritud korrektsiooniarve koos õigete andmetega.
Sellest tulenevalt näeb arvete vigade parandamise protseduur välja selline.
1Rahandusministeeriumi kiri 06/07/2010 nr 03-07-09/36
Ostja peab vigase arve kohta osturaamatu kanded tühistama. See tähendab, et need kanded tuleb uuesti teha, kuid miinusmärgiga:
Ostja saab korrigeeritud arve (parandatud korrigeerimisarve) osturaamatusse registreerida “maksu mahaarvamise õiguse tekkimisel” punkt 9 jagu II resolutsiooni nr 1137 lisa nr 4. Mida see tähendab? Et parandatud arve saab salvestada ainult selle laekumise perioodil? Või vastupidi – perioodil, mil algne arve registreeriti?
Ma ei taha välja näha pessimistina, kuid inspektorid nõuavad ilmselt (nagu ennegi) esimest varianti. Nad usuvad, et mahaarvamisõigus tekib alles parandatud arve saamisel. Sellest tulenevalt võib arve parandamine pärast selle kvartali lõppu, mil algne arve registreeriti, kaasa tuua ostjale käibemaksu võlgnevuse (kui ekslikul arvelt maksu aktsepteerimise kvartali maksu tasumise tähtaeg mahaarvamine on möödas). Pealegi pole vahet, mida täpselt parandati: tema enda TIN või kauba maksumus ja käibemaksu summa.
Samas ei sõltu mahaarvamise kohaldamise periood Riigi Arbitraažikohtu Presiidiumi hinnangul arvete paranduste tegemise perioodist. Kõrgeima Arbitraažikohtu 4. märtsi 2008. a resolutsioon nr 14227/07. Tõsi, VAS ütles seda olukorra kohta, kus aadressi viga parandati. Üldiselt ei saa seda üldse parandada. Lõppude lõpuks piisab tuvastamiseks õigest TIN-numbrist punkt 2 art. 169 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid Riigikohtu presiidium tegi üldise järelduse. Seda arvestades on võimalikud kaks võimalust.
VALIK 1. Parandatud arve (parandusarve) Registreerime kättesaamise kuupäeva järgi. Selle eest mahaarvamise deklareerime selle laekumise kvartali deklaratsioonis. Maksame täiendavalt makse ja sunniraha, seejärel esitame uuendatud deklaratsiooni selle kvartali kohta, mil esmane arve registreeriti. lk. 1, 4 spl. 81 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
2. VARIANT. Parandatud arve registreerime müügiraamatu lisalehel selle kvartali kohta, mil algne arve kajastati. Kui käibemaksusumma ei ole muutunud, ei pea selle kvartali deklaratsioonis midagi muutma, mil eksliku arve alusel maksti varem maha. Ja kui arvel olev käibemaksusumma on suurenenud või vähenenud, maksame vajadusel käibemaksu ja trahvid juurde (kui mahaarvamist vähendatakse) ning seejärel esitame uuendatud deklaratsiooni.
On selge, et teise variandi järgimine viib teid suure tõenäosusega vaidluseni inspektsiooniga. Muide, ka rahandusministeeriumi spetsialistid toetavad esimest varianti.
Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna kaudsete maksude osakonna nõunik
«Kui parandatud arve laekub ostjale pärast selle kvartali lõppu, mil algarve osturaamatus registreeriti, siis lõigete alusel. 4 ja 9 Osturaamatu pidamise reeglid heaks kiidetud Valitsuse määrus nr 1137 26.12.2011 ostja peaks algse arve kande tühistama. Kande tühistamine tehakse osturaamatu lisalehel selle maksustamisperioodi kohta, mil see arve registreeriti. Samal ajal kantakse parandatud arve laekumise kvartali osturaamatusse.»
Mõelgem sellele olukorrale. Tavaarvel oli viga ja siis väljastati sellele parandusarved ilma vigadeta. Seejärel, kui järgite valikut 1:
Näiteks saite I kvartalis arve, teises kvartalis kauba kallinemise tõttu korrigeerimisarve ja III kvartalis parandatud tavaarve. Sellises olukorras:
Nagu näha, siis vigade parandamisel vastavalt valikule 1 (Rahandusministeerium) saab korrigeerimisarve mahaarvamise laekuda varem kui käibemaksu põhisumma mahaarvamine. Mis pole päris loogiline.
Parandatud arve registreerimisega müüja müügiraamatus on kõik selge. Ta peab selle registreerima maksu tasumise kohustuse tekkimise ajal – st saadetise kvartalis (ettemaksu laekumine vms). Kui see kvartal pole veel lõppenud, tuleb parandatud arve registreerida müügiraamatus endas ja kui see on täidetud, siis selle lisalehel punkt 11 paragrahv II resolutsiooni nr 1137 lisa nr 5.
Uusi käibemaksu arvestamisega seotud ja otsuse nr 1137 kohaselt vormistatud dokumente tuleb säilitada 4 aastat. Kuid nelja-aastase perioodi algus on erinevate dokumentide puhul erinev:
