Firma vergi avanslarını rüblük və ya aylıq köçürə bilər. Xüsusi sifariş asılıdır:
Gəlir 60.000.000 rubldan çox deyilsə, şirkət yalnız rüblük avans ödəmə hüququna malikdir və bu üsulu vergi idarəsinə bildirməyə ehtiyac yoxdur.
Gəlir 60.000.000 rublu keçərsə, ödəyə bilərsiniz:
Seçilmiş metod mühasibat siyasətində əks olunmalıdır.
Gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödənişlərin ödəniş metodunu yalnız yeni ildən başlayaraq bu barədə 31 dekabrdan gec olmayaraq vergi idarəsinə bildirmək mümkündür.
Rüblük olaraq, şirkətlər son dörddəbirdə satış gəlirlərinin orta hesabla 15.000.000 rublu keçmədiyi avans ödəmələrini köçürməlidirlər (8 iyun 2015-ci il tarixli Qanunla dəyişdirilmiş Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 286-cı maddəsinin 3-cü bəndi). № 150-FZ). Bu o deməkdir ki, 2016-cı ildə satışlar üzrə hər rüb üçün orta hesabla 15.000.000 rublu (bütün il üçün 60.000.000 rubl) keçməyibsə, 2017-ci ilin birinci rübündən etibarən gəlir vergisi üçün aylıq avans ödənişlərini ödəməkdən imtina etmək mümkündür. Və bildiriş vergi orqanına keçən ilin 31 dekabrından əvvəl təqdim edilməlidir.
Ümumi qayda olaraq, gəlir vergisi üçün rüblük avans ödənişlərinin ödənilməsi üçün müvafiq vergi bəyannaməsini təqdim etmə müddətindən əvvəlki dörd ardıcıl rübü nəzərə almaq lazımdır. Yəni 15.000.000 rubl hesablanması, şirkətin bir bəyannamə təqdim etdiyi nəticələrə əsaslanan cari rübü əhatə etmir.
Əvvəlki dörddəbir üçün satış gəlirlərinin orta dəyəri təyin edilərkən, hər rüb üçün satış gəliri ümumiləşdirilir. Bundan sonra alınan məbləğ dördə bölünür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 24 dekabr 2012-ci il tarixli 03-03-06 / 1/716, 21 sentyabr 2012-ci il tarixli, 03-03-06 / 1 məktubları / 493).
Əvvəlki rüb üçün gəlir vergisinin əvvəlcədən ödənişi bu rübdən sonrakı ayın 28-dən gec olmayaraq həyata keçirilməlidir.
Gəlir miqdarından asılı olmayaraq, rüblük avans ödənişləri ödənilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 286-cı maddəsinin 3-cü bəndi):
Gəlir vergisinin rüblük avans məbləği həqiqi mənfəətə əsasən hesablanır. Bu vəziyyətdə bir düstur istifadə olunur.
RÜBRÜNDƏ GƏLİR VERGİSİNİN ÖDƏNİŞİNİN NÜMUNƏSİ
MMC "Snegurochka" rüblük olaraq gəlir vergisinin avans ödənişlərini köçürür. Hesabat ilinin ilk rübü üçün Snegurochka 100.000 rubl, ilin birinci yarısı üçün 180.000 rubl məbləğində vergiyə cəlb olunan mənfəət əldə etdi.
Beləliklə, 1-ci rüb üçün avans vergi ödəməsi:
100.000 RUB × 20% = 20.000 rubl.
Yarım il ərzində şirkət aşağıdakı məbləğdə avans ödəməlidir:
180.000 RUB × 20% - 20.000 rubl. = 16,000 rubl.
Bu hesabat dövrü üçün mənfəət əvvəlkindən az olduqda, əvvəlcədən ödəmənin köçürülməsinə ehtiyac yoxdur.
Bütün digər firmalardan aylıq avans ödəmələri tələb olunur. Aylıq avans ödənişlərini ödəməyin iki yolu var:
Şirkət özü vergini ödəmək variantını seçir, mühasibat siyasətində qeyd edir və il ərzində tətbiq edir.
Bu metodu istifadə edən firmalar gəlir vergisinin əvvəlcədən ödənişlərini hər cari ayın 28-dən gec olmayaraq, yəni əvvəlcədən ödəməlidirlər. Məsələn, yanvar ayı üçün əvvəlcədən ödəniş 28 yanvar tarixinədək ödənilməlidir.
Aylıq avans məbləği:
Rübün sonunda firma həqiqi mənfəət üzrə hesablanmış vergini aylıq avans ödənişləri ilə müqayisə edir.
Vergi avans məbləğindən çoxdursa, rübün sonuna qədər ödənilməlidir. Bu hesabat rübündən sonrakı ayın 28-dək edilməlidir.
Vergi avans məbləğindən azdırsa, artıq ödəmə yaranır. Şirkət onu yaxınlaşan vergi ödəmələri ilə əvəzləşdirə və ya hesabına qaytara bilər.
AYLIQ RÜVAR ƏLAVƏ ÖDƏNİŞLƏRİNİN ÖDƏNİŞİNİN NÜMUNƏSİ
Mühasibat siyasətinə görə, Romantica MMC əvvəlki rübün mənfəətinə əsasən aylıq avans ödənişləri edir. Fərz edək ki, ilin birinci yarısında şirkət birinci rübdə 200.000 rubl daxil olmaqla 800.000 rubl məbləğində vergi mənfəəti əldə etdi.
Nəticədə, II rübün mənfəəti 600.000 rubla bərabərdir. (800,000 - 200,000) və bunun vergisi 120,000 rubldur. (RUB 600,000 × 20%).
Bu vəziyyətdə, üçüncü rübdə "Romantik görüşlər" hər ay büdcəyə gəlir vergisi üzrə avans ödəməlidir:
120.000 RUB : 3 ay = 40.000 RUB
Bir şirkət faktiki mənfəətə əsaslanan aylıq avans ödəmələrindən hesabat dövründə aylıq avans ödənişlərini ödəməyə keçərsə, bu barədə keçid ilindən əvvəlki ilin 31 dekabrından gec olmayaraq vergi orqanına bildirilməlidir. Avans ödəmələri üçün bu prosedura uyğun olaraq yanvar-mart aylarında ödənilmiş avansların məbləği, doqquz ayın nəticələrinə əsasən hesablanmış avans ödəməsi ilə əvvəlcədən ödənilmiş məbləğ arasındakı fərqin üçdə birinə bərabər olacaqdır. əvvəlki vergi dövrünün altı ayının nəticələri. Bu qayda 1 yanvar 2015-ci ildən qüvvədədir.
Bu üsula görə, şirkət dərhal gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödənişlərin məbləğini hər ay üçün alınan real mənfəətə əsasən hesablayır.
Ötən ay üçün əvvəlcədən ödəniş növbəti ayın 28-nə qədər ödənilməlidir.
Həqiqi mənfəətə əsaslanan AYLI ÖDƏNİŞİN ÖDƏNİŞİNİN NÜMUNƏSİ
Mühasibat siyasətinə uyğun olaraq, Matreshka MMC aylıq avans ödənişlərini həqiqi mənfəətə əsasən köçürür. Tutaq ki, yarım il ərzində firma 800.000 rubl vergi tutulan mənfəət əldə etdi. Yanvar-may aylarında onun miqdarı 600.000 rubl idi.
Nəticə etibarilə iyun ayının mənfəəti 200.000 rubla bərabərdir. (800,000 - 600,000). Sonra iyun ayı üçün əvvəlcədən ödəniş 40.000 rubl olacaq. (200.000 rubl × 20%).
Gələn il həqiqi mənfəətə əsaslanan aylıq avans ödəmələrinə keçmək istəyirsinizsə, qərarınızı vergi idarəsinə bildirməlisiniz. Bu, cari ilin 31 dekabrından əvvəl edilməlidir.
Yeni yaradılan bir təşkilat gəlir vergisinin avanslarını iki şəkildə edə bilər.
Metod 1. Rübün sonunda avans ödənişləri.
Gəlir vergisinin əvvəlcədən ödənişlərini bu şəkildə ödəmək üçün vergi idarəsinə bildirilməsinə ehtiyac yoxdur.
Şirkət dekabr ayında qurulubsa, ilk rüblük ödəniş dekabrdan mart ayına qədər alınan mənfəətə əsasən hesablanmalıdır. 28 aprel tarixindən gec olmayaraq ödənilməlidir (55-ci maddənin 2-ci bəndi, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 285-ci maddəsinin 1-ci, 2-ci bəndi).
Şirkətin mövcudluğunun altıncı rübündən başlayaraq, avans ödənişlərinin ümumi qaydası tətbiq edildi. İyun ayında təsis edilmiş bir şirkət üçün əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi üçün ümumi prosedur, təsis ilindən sonrakı ilin üçüncü rübündən etibarən tətbiq olunur.
Metod 2. Həqiqi mənfəətə əsaslanan avans ödənişləri.
Mövcudluğunun ilk ayında mənfəət vergisi üçün əvvəlcədən ödəmə üsulu barədə vergi orqanına bildiriş göndərilməlidir. Şirkət dekabr ayında qurulubsa, ilk ödəniş gələn ilin dekabr və yanvar aylarında alınan mənfəətə görə hesablanmalıdır. 28 fevraldan gec olmayaraq ödənilməlidir (55-ci maddənin 2-ci bəndi, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 285-ci maddəsinin 1-ci, 2-ci bəndi). Bəyannamə hər ay təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 389-cu maddəsinin 3-cü bəndi).
Gəlir vergisi göstərici bu, birbaşa maliyyə fəaliyyəti nəticəsində təşkilatın aldığı vəsaitlərin gəlir və xərc hissəsi arasındakı fərqdən asılıdır. Gəlir xərcləri keçmirsə və ya onlara bərabərdirsə, vergi sıfır sayılır.
Kim ödəyir:
Vergi dövrü təqvim ili hesab olunur. bundan sonra vergi bazası tamamilə formalaşır və bunun əsasında büdcəyə ödəniş məbləği hesablanır.
Hesabat dövrü gəlir vergisinin ödənilməsi və bəyannamənin təqdim edilməsi nəzərə alınır hər rüb.
Rusiya Federasiyasında standart vergi dərəcəsi vergi dövrü üçün ümumi mənfəətin 20% -dir.
Vergi, vergi dövrü üçün ümumi məbləğə əsasən hesablanan avans ödəmələri ilə ödənilir. İki növ avans ödənişi var:
Yeni təşkilat rüblük olaraq əvvəlcədən ödənişlər edir. Birinci rüb üçün gəlir vergisi bəyannaməsi verildikdən sonra, bu vəziyyətdə aylıq ödənişlərə keçid var gəlir ayda 1 milyon rubldan çoxdursa... Bəyannamədə göstərilən gəlirin az olması halında, sonrakı ödənişlər rübdə bir həyata keçirilir.
Təşkilat istədiyi kimi aylıq ödənişlərə keçə bilər, bu halda aylıq hesabat dövrü olan bir sistemə keçid barədə vergi orqanını xəbərdar etmək lazımdır.
Bundan əlavə, vergi ödəyicisi bütün vergi dövrünün sonunda ödənişi etməlidir. Bunun üçün son tarixdir Vaxtı keçmiş vergi müddətindən sonrakı il 28 Mart.
Rüblük avans ödənişlərinin son tarixləri (həyata keçirilir) vaxtı keçmiş hesabat dövründən sonrakı ayın 28-nə qədər
Rübün sonunda əlavə ödənişlə aylıq ödənişlərin edilməsi şərtləri (həyata keçirilir) cari ayın 28-nə qədər, bir həftə sonu və ya tətil olduqda, növbəti iş gününə köçürülür):
Aylıq avans ödənişlərinin mahiyyəti, illik vergi məbləğini əvvəlcədən aylıq ödəməkdir. Ödəniş məbləği əvvəlki dövr məlumatlarına əsasən hesablanır. Birinci rübdə ödəmələr əvvəlki dövrün dördüncü rübünün hesabatına uyğundur.
Büdcəyə bu növ ödəmə haqqında daha ətraflı məlumatı aşağıdakı videoda tapa bilərsiniz:
Təşkilat hər hesabat və vergi dövründən sonra bəyannamə təqdim etmək məcburiyyətindədir:
Bəyannamə müəssisənin yerləşdiyi vergi idarəsinə göndərilir. Bir neçə filial varsa, sənəd hər ayrı bölmənin yerində təqdim olunur.
Verginin vaxtında ödənilməməsi və ya bəyannamənin vaxtında verilməməsi halında, cinayətkara məruz qala bilər cərimələrödənişi vergi öhdəliklərindən azad olmayan:
Mənfəət hesabatlarının rəsmi təsdiqlənməsi 2014-cü ildə (ay - noyabr, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin mənbəyi - əmri) baş verdi və vergi ödəyiciləri həmin il üçün nəticələr çıxardığı andan etibarən hesabat təqdim etməli idilər. yeni qaydalar. Cəmiyyətdə olan hər bir təşkilat. bacı vergi, bu sənədləri nəzarət orqanlarına təqdim etməyi öhdəsinə götürür. Dörd hesabat dövrü üçün göstəricilərinizi göstərin. Hesablama 9 aylıq hesabat dövrü və 12 aylıq dövr üçün başlanğıc üç aylıq dövrdə, yarım il ərzində aparılır. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin maddələri sənədlərin aylıq təqdim edilməsini qadağan etmir. Əsas odur ki, son tarixdir - sənədlər hesabat dövrü bitdikdən sonra ən çox 28 gün ərzində təqdim olunmalıdır.
Başlığa əlavə olaraq, hər hansı bir təşkilat bölmənin ilkin hissəsindən, 02 nömrəli vərəqdən və ilk iki əlavədən 1.1 alt hissəsinə hesablamalar təqdim etmək məcburiyyətindədir. Digər bölmə və vərəqlərdəki bütün digər məlumatlar yalnız şirkətlərin formanın bu hissələrində göstərilən müvafiq xərcləri olduqda əks olunmalıdır. Bunlara ayrıca vergi agentləri və ayrıca bölmələri daxil edən şirkətlər xidmət göstərir.
1-ci və 2-ci rüblər üçün gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmaq üçün təlimatların tam formasını yükləyə bilərsiniz.
Vergi ödəyiciləri xatırlamalıdırlar: 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması 2016-cı ildə qüvvədə olan prosedura uyğun olaraq aparılmalıdır.
Ümumi məbləğ 1.1-in 070 sətrində yazılır (270 və 271 sətirlərin nömrələri ümumiləşdirilir). Vərəq 02-də heç bir sual yaranmamalıdır, hamısı ümumi qaydada yazılmışdır. Ödənişlərdə azalma aktualdırsa, 280 və 281 sətirlərdə məlumatlar əlavə edilir və əldə edilənlər başlanğıc hissəsinin 080-də yazılır.
Cəmi olaraq avans ödəmələri dəqiq olaraq 210-cu sətirdə qeyd olunur. Birinci rübdən danışırıqsa, əvvəlki ilin 9 aylıq bəyannaməsinin 320-ci səhifəsindən sadəcə buraya köçürülür. Təşkilat yalnız rüblük avans ödəyirsə, bir tire qoyun.
Cari hesabat sənədinin 180-dən dəyəri 290-cı sütuna köçürülür. 180-də növbəti dövr üçün aylıq olan avansların miqdarı göstərilir.
Yuxarıdakı sətirdə digər xərclər hesab olunan rüsumlar və vergilər qeyd olunur. Təsəvvür etdiyiniz kimi, bu ƏDV və ya UTII deyil. Söhbət nəqliyyat haqlarından, dövlət rüsumlarından, torpaq və əmlak haqlarından, həmçinin bərpa edilmiş ƏDV-dən gedir.
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, 28-i istənilən dövr üçün son tarixdir. Hesabat birinci rübdürsə, 28 apreldir. İkinci rübün tarixi 28 iyul, üçüncüsü isə 28 oktyabrdır.
Şirkət müəyyən səbəblərə görə müəyyən bir müddət ərzində fəaliyyət göstərmədiyi zaman - yəni vergitutma meydana gəlmədiyi zaman bu formada sənədlər təqdim etmək lazımdır. Mövcud doldurulma qaydalarına uyğun olaraq məlumatlar "başlığa" daxil edilir, ilk iki əlavədə göstəricilər sıfır olacaq və 1.1-ci hissədə əvvəlki dövrlərdən əvvəlcədən ödənişlər barədə məlumatlar qeyd olunur.
Ortaq vergi sistemi olan şirkətlər üçün əsas büdcə ödənişi gəlir vergisidir. Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəsli ilə müəyyən edilmiş aralıq hesabat dövrləri və bütövlükdə il əsasında hesabat vermək lazımdır. Verginin hesablanmasından asılı olaraq hesabat sxemləri üçün iki seçim mövcuddur. Ya şirkət 1-ci rübün sonunda, altı ayın 9 ayında və bütövlükdə ilin, ya da ilk ayın sonunda, iki ayın, üç ayın və s. Təqvimin sonuna kimi bir bəyannamə təqdim edir. il Hesabat forması bütün hallar üçün eynidır. Mövcud forma və mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydaları, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli MMV-7-3 / nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. [e-poçt qorunur]
Federal Vergi Xidmətinin sözügedən əmri keçən il 28 dekabr tarixində qüvvəyə mindi, çünki həm mənfəət bəyannaməsinin özü, həm də onu doldurmaq üçün təlimat təsdiq olundu, buna görə şirkətlər bu formanı 2016-cı il və illik hesabatından başlayaraq istifadə etməli oldular. 2017.
Bu çox səhifəlik bir formadır, ancaq varsayılan olaraq yalnız bir neçə bölmə doldurulur. Bu, verginin əsas hesablanmasını özündə əks etdirən başlıq səhifəsi, alt bölmə 1.1, səhifə 02, satışlar və satışlar daxilində sırasıyla gəlir və xərcləri açıqlayan 1 və 2 nömrəli əlavələrdir. 2017-ci il üçün tamamlanmış sıfır mənfəət bəyannaməsi nümunəsi və ya aralıq hesabat dövrləri daxil olmaqla, sadalanan vərəqlərin hamısı doldurulmalıdır.
Bölmə şəklində təqdim olunan digər bəyannamələr yalnız şirkətin müvafiq əməliyyatları və ya hesabatda əks olunacağı digər məlumatlar olduğu təqdirdə doldurulur və IFTS-yə təqdim olunur.
Təsdiqlənmiş gəlir vergisi bəyannaməsi forması, bütün hallarda necə deyərlər, universal bir forma olduğunu söyləməliyəm. Beləliklə, hesabatın 06-cı səhifəsi yalnız qeyri-dövlət pensiya fondları tərəfindən doldurulur. Vərəq 07, məqsədli maliyyələşmənin əks olunmasını nəzərdə tutur. Vərəq 08, il üçün bir hesabat tərtib edərkən vergi bazasının, verginin (zərərlərin) müstəqil (simmetrik, əks) düzəlişini həyata keçirən şirkətlər tərəfindən doldurulur. İllik hesabatın bir hissəsi olaraq, əlavə edilmiş 09 nömrəli vərəqi xarici şirkətin nəzarətedici şəxsi olan vergi ödəyiciləri tərəfindən də doldurulur. Mənfəət bəyannaməsi, nisbətən desək, zaman faktoru, daha dəqiq desək, bəzi bölmələri nəzərə alınmaqla doldurulur. Beləliklə, illik mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması Bölmə 1-in 1.2-ci hissəsinin olmamasını nəzərdə tutur 02 Sayfaya 4 nömrəli əlavə, əksinə, illik bəyannamənin bir hissəsi kimi və 1-ci rübün hesabatında tərtib edilir. .
Ümumiyyətlə, hesabatın müəyyən vərəqlərinin tərtib edilməsi halları da daxil olmaqla 2017-ci il mənfəət bəyannaməsinin doldurulması qaydalarını ehtiva edən bütün məlumatlar yuxarıda göstərilən qaydada təqdim olunur. Əslində bu, gəlir vergisi bəyannaməsinin addım-addım doldurulması kimi bir detallı təlimatdır.
Məcburi bölmələrin nümunəsini istifadə edərək 2017-ci ildə gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmağın əsas məqamlarını nəzərdən keçirin.
Gəlir vergisi bəyannaməsinin, bəlkə də başqa bir hesabat kimi doldurulması proseduru, bəzi ümumi prinsiplərə riayət etməyi nəzərdə tutur.
Hesabat kağız şəklində və ya qara, bənövşəyi və ya mavi mürəkkəblə qələmlə doldurula bilər. Bəyannamənin hər vərəqi ayrıca vərəqdə tərtib olunur. Tamamlanmış hesabatda düzəliş və ya səhv olmamalıdır. Mətn məlumatları, məsələn, təşkilatın adı və ya direktorun soyadı böyük hərflərlə doldurulur. Hər bir hüceyrə tanışlığı yalnız bir rəqəm və ya hərfdən ibarət ola bilər - əks halda, IFTS-də hesabatı işləyərkən uğursuzluqlar baş verə bilər. Dəyərlərlə doldurulmayan xanalara tire qoyulur.
Bəyannamənin başlıq səhifəsində şirkət haqqında standart məlumatlar yer alır: adı, VÖEN, KPP, hesabatların verilməsindən məsul olan şəxsin tam adı və şirkətin bağlı olduğu vergi idarəsinin nömrəsi. Ayrıca, başlıq hesabatın özü - təqdim olunduğu dövr və hesabat ili haqqında məlumatları göstərir.
Bunun ardınca "Vergi ödəyicisinin (vergi agentinin) məlumatlarına görə büdcəyə ödəniləcək vergi məbləği" başlığını daşıyan 1-ci hissənin 1.1-ci bölməsi gəlir. Bu vərəqdə təşkilatın ərazi mənsubiyyətini göstərən OKTMO kodu var. Ardından, ümumi büdcə ödənişinin, verginin federal və regional hissəsinə KBK 182 1 01 01011 01 1000 110 və 182 1 01 01012 02 1000 110 uyğun olaraq,% 3 ilə 17 arasında nisbətdə bölüşdürülməsini izləyir. %. Xatırladaq ki, bu il gəlir vergisi endirimlərinin federal büdcəyə və Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə% 20 nisbətində ümumi bir nisbətdə tətbiq olundu. Əvvəllər bu nisbət% 2 ilə% 18 arasında idi. Bundan əlavə, hazırda yerli hakimiyyət orqanları müəyyən vergi ödəyiciləri kateqoriyası üçün ödənişin "öz" hissələrini əvvəllər mövcud olan minimum 13,5% əvəzinə 12,5% -ə endirmək imkanına malikdirlər.
Əsas vergi hesablaması 02-ci vərəqdə aparılmışdır. Satışdan əldə edilən gəlir, əməliyyat olmayan gəlirlər, satışdan əldə edilən gəlir məbləğini və əməliyyatdankənar xərcləri azaltan xərclər ümumiləşdirilmişdir. Qəbul edilmiş vergi bazasına müəyyən edilmiş vergi dərəcələri tətbiq olunur və bununla da ödəniləcək vergi məbləği müəyyən edilir. Gəlir və xərclərin özləri Vərəq 02-yə 1 və 2 nömrəli Əlavələrdə deşifr olunur.
Gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsinin doldurulması aşağıdakı məqamın nəzərə alınmasını nəzərdə tutur. Vergi həmişə hesablama qaydasında hesablanır, məsələn, 1 rüb, yarım il və 9 ay. Yəni il ərzində hər bir sonrakı bəyannamədə, digər şeylərlə yanaşı, əvvəlki hesabat dövrü üçün gəlir və xərclər barədə məlumatlar da var. Bu baxımdan əvvəlcədən hesablanmış avans vergi ödəmələri ilə əlaqəli məlumatların hesabata daxil edilməsini düzgün şəkildə izləmək vacibdir.
Mənfəət bəyannaməsinin doldurulması proseduru, formanın doldurulduğu dövrdən əvvəlki hesabat dövrü üçün avans məbləğlərinin hesabatın 02 nömrəli hissəsinin 210-230 hissələrində əks olunduğunu və dəyərlərin korrelyasiyasını izləməyinizi təmin etdiyini düşünür. İl ərzində fərqli hesabat dövrləri üçün bəyannamələr arasında.
Beləliklə, məsələn, mənfəət vergisi bəyannaməsini doldurarkən, rüb üçün vergi hesablayan bir şirkət bəyannamənin 210-230 sətirlərində əvvəlki hesabatın 180-200 sətirlərində göstərilən hesablanmış vergi məbləğini göstərəcəkdir. Həqiqi mənfəətə əsaslanaraq aylıq büdcə ödəyən bir təşkilat, əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannaməyə uyğun olaraq hesablanmış avans ödənişlərinin məbləğini də bu sətirlərdə əks etdirəcəkdir, yalnız bu halda təqdim olunan aylıq hesabat olacaqdır.
Aylıq avans ödəmələrini həyata keçirən eyni şirkət, rüb üçün əlavə rüsumun sonrakı hesablanması ilə, 180-200 sətirlərində əvvəlki rüb üçün faktiki vergi məbləğini (sətir 180-200) və ödəməli olan aylıq avans ödənişlərini göstərəcəkdir. cari rübdə ödənilməlidir (əvvəlki rüb hesabatının 290-310 sətirləri).
Nəticədə, 210-230 sətirlərində əks olunan məbləğlər vergilərin əvvəlindən etibarən bütün hesabat dövrü üçün vergi bazası əsasında müəyyən edilmiş verginin federal və regional hissəsinin müvafiq dəyərlərindən çıxılır. il Beləliklə, ödənilməli olan gəlir vergisinin məbləği cari hesabat dövrü üçün bəyannamə məlumatlarına əsasən müəyyən edilir.
Bu nümunədə, rüblük avans ödəmələrini həyata keçirən bir təşkilat üçün əsas hissələrlə tamamlanan 9 aylıq bir hesabat təqdim etdik. İl üçün mənfəət bəyannaməsini doldurmaq üçün bir nümunə hesabat dövrü kimi hesabatın başlıq səhifəsində "34" kodunun görünməsi lazım olan yeganə fərqli məqamla oxşar olacaqdır.
Gəlir vergisi, Rusiya büdcəsini doldurmaq üçün istifadə edilən ən əhəmiyyətli yığımlardan biridir. Hər il, hüquqi şəxslər mənfəətlərinin bir faizini ümumi vergi sistemi altında xəzinəyə ödəyirlər, hər ay və ya rübdə avansların çıxılmasını unutmurlar. Ödəyicilər dövlətə gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi şəklində cavabdehdirlər. 2019-cu ilin 2-ci rübü üçün doldurulmasının incəliklərini anlayaq.
Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 246-cı maddəsinə uyğun olaraq vergi ödəyiciləri bəyannamə təqdim edirlər:
Hesabat rüblük (və ya aylıq) və ilin sonunda təqdim olunur. Hesabat dövrləri:
Mənfəət ilin əvvəlindən bəri məcmu cəmi hesab olunur.
Gəlir vergisi ödəyiciləri iki kateqoriyaya bölünür:
Əvvəlki 4 rüb üçün gəliri 15 milyon rubldan çox olmayan şirkətlər (limit 2016-cı ildə 10 milyon rubldan artırıldı) rüblük bəyannamə təqdim etmək hüququna malikdirlər. Qalan şirkətlər həqiqi mənfəətdən ayda bir dəfə avans ödəyirlər, buna görə də hesabatları hər ay doldururlar.
2019-cu il gəlir vergisi bəyannaməsinin son tarixlərini cədvəl şəklində təqdim edək.
Rüblük hesabat
Aylıq hesabat
Gəlir vergisi bəyannaməsinin son faktiki forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli N ММВ-7-3 / Sərəncamı ilə təsdiq edilmişdir. [e-poçt qorunur]... Əvvəlki bəyannamə forması ilə müqayisədə ciddi dəyişikliklərə məruz qalmışdır. 2019-cu ildə gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası əmrə əlavə olunur.
Cari gəlir vergisi bəyannaməsi (2019-cu ilin 2-ci rübü üçün doldurulma təlimatı bu tələbləri əks etdirir):
Bu tələb olunan hissədir.
Qalan ərizə və səhifələr şərtlərə əsasən doldurulur:
2019-cu ilin 2-ci rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin sətirlərlə necə doldurulacağına dair bir nümunə götürək.
Başlıq səhifəsi təşkilat haqqında məlumatlarla doldurulur:
Rüblük ödənişlər edilərkən:
Aylıq ödənişləri ödəyərkən:
Məsələn, 1 bölmə sətir-sətir dolduraq:
Hər ay avans ödəyən gəlir vergisi ödəyiciləri tərəfindən tamamlanmalıdır. Bunu nümunəmiz üçün istifadə etməyəcəyik.
Dividendlərdən gəlir vergisi ödəyərkən firmalar tərəfindən doldurun.
Bəyannamənin 02 saylı səhifəsində vergi bazasının hansı gəlir və xərclərin hesablandığı göstərilir.
Satır-sətir daxil edirik:
Sheet 02-in davamında əvvəlki dövrün ilkin ödənişini daxil etməlisiniz. Bu müddət ərzində əlavə ödəniş:
02 hesabatına Əlavə 1-də gəliri sətirlər üzrə ətraflı şəkildə izah edin
Sonra ətraflı:
Qalan sətirlər şərtlər yerinə yetirildikdə doldurulur.
Əlavə 2 maliyyətləri göstərir.
010-030 sətirləri yalnız gəlir və xərcləri tanımaq üçün hesablama metodundan istifadə edən firmalar tərəfindən doldurulur. Ödəmə üsulu ilə xətlər boşdur.
VESNA MMC-nin dolayı xərclərinin vergilərdən və amortizasiya olunan əmlakın kapital qoyuluşu kimi əldə edilməsindən ibarət olduğunu düşünək:
Bizim vəziyyətimizdəki qalan sahələr boş qalır.
Amortizasiya xərcləri ayrıca göstərilir:
Bəyannamənin Əlavə 2-dəki qalan sahələri doldurmaq üçün şərait olmadığı üçün boş qalır.
Əlavə 3 yalnız təşkilat hesabat dövründə hazırlanır:
Sətirləri doldururuq:
Əlavə 3 davam edir, aşağıdakı sətirlər:
Hesablamalarda bir səhv aşkar edilərsə və ilk dəfə gəlir vergisi düzgün hesablana bilmirsə, yenilənmiş bir bəyannaməyə ehtiyac duyulur. Yenidən işlənmiş bəyannamədə tapılan səhv nəzərə alınmaqla məbləği göstərin. Vergi məbləği ilk hesablamada azaldılırsa, "dəqiqləşdirmə" nin təqdim edilməsi ilə birlikdə fərqi büdcəyə ödəməli və cərimələri köçürməlisiniz.
Mühasibat proqramı inkişaf etdiricilərinin veb saytlarında - My Business, Kontur, Sky və başqalarının onlayn xidmətlərindəki bir bəyannamə doldura bilərsiniz. Bəzi saytlar bunu sərbəst şəkildə etməyə imkan verir, lakin ümumiyyətlə xidmətlər kiçik bir ödəniş tələb edir (1000 rubla qədər).
