Kliendi poolt pakutava panga jaoks maksab krediidiasutus komisjonile. Selle suurus ja maksetingimused on ette nähtud Panga ja äriorganisatsiooni vahelise asutamislepingus (artikkel 29 föderaalseaduse 02.12.1990 nr 395-1). Selle kohta, kuidas pangateenuste kulud kajastuvad raamatupidamises, siis me ütleme meie konsultatsiooni.
Pangal tavaliselt omab komisjoni maksekorralduste täitmise, jooksevkonto säilitamiseks, kaugpangandussüsteemide teenindamiseks (näiteks kliendipanga ") teenindamiseks raha väljasaatmiseks kontrollile, sularaha tagasivõtmiseks nende panuses Organisatsiooni jooksevkontole ja jne.
Sõltumata panganduskomisjoni liik, pangateenuste kulud kajastuvad muudes organisatsiooni kuludes kontol 91 "Muud tulud ja kulud" (PBU 10/99 punkt 11, Rahandusministeeriumi korraldus 31.10. 2000 nr 94n).
Samal ajal, kui käibemaksupanga komisjon ei kuulu, on komisjoni raamatupidamisdokumendid rohkem otstarbekamaid tegema otseselt fondide raamatupidamise aruandest ja kui see on raamatupidamise aastaaruannete all:
Olukord on võimalik, kui pank tagastab komisjoni. Näiteks selle eksliku mahakandmise korral. Sellisel juhul sõltub selle raamatupidamise järjekord, kuidas tellitud komisjoni algselt maha kirjutatud.
Kui raamatupidaja paljastas vea kohe panga avalduse korraldamisel ja esitas Pangale väide ebamõistliku väljalaskega seoses, registreeritakse selline kirje ja selline kirje
Kui komisjon kajastub organisatsiooni muudes kuludes, tuleb selle toetus kajastada teiste tulude osana. Niisiis, näiteks kui naaseb huvipakkuva komisjoni ülevaate vahendite ülekandmiseks kliendi nimel, on raamatupidamise juhtmestik:
Deebetkontod 51, 52 jne - Krediidikonto 91, Subaccount "Muud sissetulekud"
Panganduskulude arvestus sõltub sellest, milline maksustamissüsteem kasutab ühte või teist organisatsiooni. Tänase artiklis räägime pangakulude peegelduste spetsiifilistest eripäradest maksurežiimide kontekstis ning näidetes, kaaluda pangateenuste raamatupidamiskulude tüüpilisi kulusid.
Panganduste korraldamise alus on krediidiasutusega sõlmitud leping. Kokkuleppe raames Pangaga saab teie ettevõte:
Pangateenuste laekumine näeb ette järgmiste dokumentide kavandamise:
Ülaltoodud nimekirjas on pangateenuste kulude kinnitamiseks ette nähtud põhidokumendid. Teil on õigus väljastada täiendavaid dokumente toimingute puhul juhul, kui see on lepingus ette nähtud.
Pangateenuste raamatupidamiskulude kajastamisel kasutage skoori 91.2. Sõltuvalt teenuste liigist, kirjutavad kulud CT 76-st või CT 60. kajastavad järgmist kirjet:
DT 76/60 KD 51.
Kui kasutate kogu maksustamise režiimi, siis võib panganduskulude summa võtta arvesse maksustatava baasi vähendamise kulusid. Kui kaalute käibemaksu pangateenuste maksumusest, kajastab maksumustrit juhtmetele:
DT 19 KT 60.
Maksud maha arvata, märkida:
DT 68-VAT KT 19.
Näide nr 1.JSC "Istanbul" tegeleb keraamiliste roogade rakendamisega, kasutab neid. 2016. aasta oktoobris sõlmis Istanbul JSC Idapanga lepingu, mille kohaselt krediidi Organisatsioon:
2016. aasta oktoobri tulemuste kohaselt oli Idapanga teenused:
Maksmine RKO ja kogumise eest viidi läbi Istanbuli 31.10.16, "kliendipanga" paigaldamise ja hooldamise eest tasumine - 30.11.16. "Istanbul" raamatupidamises tegi raamatupidaja selliseid dokumente:
| kuupäev | Deebet | Krediiti | Kirjeldus | Summa |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | Peegeldab "Istanbuli" kulud RKO-s | 1.205 RUB. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | Peegeldab sularaha kogumise kulud "Istanbul" kulud (7.104 rubla - 1,084 rubla.) | 6.020 RUB. |
| 31.10.16 | 19 | 60 | Peegeldas kogumisteenuste käibemaksu kogust | 1.084 RUB. |
| 31.10.16 | 68-KM | 19 | Mahaarvatud kogumisteenuste käibemaks | 1.084 RUB. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | Alustage arvesse tehnilisi kulusid "kliendipanga" | 807 RUB. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | Pidas kliendipanga installimise kulud | 5.980 RUB. |
| 31.10.16 | 60 | 51 | Kajastab fondide debiteerimist Ida-Panga teenuste eest tasumiseks (7.104 rubla. +1.205 RUB.) | 8.309 RUB. |
| 31.10.16 | 09 | 68-KM | See on kogunenud (edasilükkunud tulumaksu vara) 8.309 rubla. * Kakskümmend% | 1,662 rubla. |
| 30.11.16 | 60 | 51 | Peegeldab fondide debiteerimist Panga "Ida" - paigaldus- ja tehniliste seadmete "kliendipanga teenuste eest tasumiseks 2016. aasta oktoobris (807 rubla. + 5.980 rubla) | 6.787 RUB. |
| 30.11.16 | 68-KM | 09 | Peegeldunud mahakandmine | 1,662 rubla. |
| 30.11.16 | 91.2 | 60 | Tehniliste kulude kulud "Kliendipank" 2016. aasta novembris | 807 RUB. |
| 30.11.16 | 60 | 51 | Peegeldab 2016. aasta novembriks tehtava tehingu maksete mahakandmist. | 807 RUB. |
Näide nr 2. LLC "meister" tegeleb spordi toitumise rakendamisega, kasutab USN-i. 2016. aasta septembris sõlmis "meister" Panga "Vectoriga" kokkuleppe, mille kohaselt krediidi Organisatsioon:
09/12/16 "Vector" paigaldatud "Champion" süsteemi "kliendipanga" (makse 8,220 rubla. Onisazo). Voolutasu on 1,004 rubla. igakuine. 09/30/16 "Champion" maksis "Vector" teenused kogumise, RKO ja RAHVUSVAHELISTE REGISTRETE REVIEde. Paigaldamise ja tehnilise toe maksmine "Kliendipank" viidi läbi "meister" 11/17/16. Raamatupidaja "Champion" tehtud raamatupidamises selliste dokumentide:
| kuupäev | Deebet | Krediiti | Kirjeldus | Summa |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | Sularaharegistrite remondi ja hoolduse kulud | 1,740 rubla. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | Kajastatud kulud RKO | 1,540 rubla. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | Kogumis- (8,650 rubla. - 1.319 rubla). | 7.331 RUB. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | Konto käibemaksukontod kuludes | 1,319 rubla. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | Kulude kulude kulud tehnikat "kliendipanga" oktoober 2016 | 1.004 rubla |
| 30.09.16 | 60 | 51 | Panga "Vectori" teenuste eest tasumise summa maha kirjutatud (1,740 rubla. + 1.540 rubla. + 8.650 rubla). | 11.930 rubla. |
| 17.11.16 | 60 | 51 | Paigaldamise ja tehnilise toe makse summa maha kirjutatud 2016. aasta oktoobris (8.220 rubla + 1.004 rubla) | 9.224 RUB. |
| 17.11.16 | 91.2 | 60 | 2016. aasta novembris toimunud "kliendipanga" tehnilise toe kulud | 1.004 RUB. |
| 17.11.16 | 60 | 51 | Kirjutatud makse summa makse tehnilise toe eest "kliendipank" 2016. aasta novembris | 1.004 RUB. |
Sel juhul on võimalik vähendada maksustatavat baasi maksu arvutamisel alusel
Näide nr 3. LLC "Art Decor" tegeleb kondiitritoodete tootmise ja rakendamisega. Tulu kondiitritoodete hulgimüük kuulub põrandale. Lisaks müüb "Art Decor" kooke CAFE võrgu kaudu. See tegevus kuulub kaudse maksu suhtes.
"Art Decor" sõlmis Atlandi Pangaga kokkuleppe, mille kohaselt "Art Decor" maksab RTO teenuseid 1,840 rubla summas. igakuine. 2016. aasta mai lõpus moodustas tulu "Art Decor":
Seega oli sissetuleku osakaal järgmiselt:
214.400 RUB. / (214.400 RUB. + 487.200 RUB.) * 100% \u003d 31%
Pangateenuste kulude osakaal, mida maksu arvutamisel võetakse arvesse: \\ t
1,840 rubla. * 31% \u003d 571 rubla.
UTII-ga seotud panganduskulude osakaal on:
1,840 rubla. - 571 rubla. \u003d 1,269 hõõruge.
Kui arvutamisel tulumaksu põhjal "Art Decor" raamatupidaja kulud RTO kulutused summas 571 rubla võeti arvesse. Sealhulgas "Art Decor" Sellised dokumendid tehti:
| kuupäev | Deebet | Krediiti | Kirjeldus | Summa |
| 31.05.16 | 91-kulude jaotus | 60 | Peegeldas panganduskulude kogust jaotamisele (2016. aasta mail) | 1,840 rubla. |
| 31.05.16 | ENVD-ga 91-kulud | 91-kulude jaotus | Kaaluda pangakulude summat (UNVD osakaal) | 1.269 RUB. |
| 31.05.16 | 91-kulud põhinevad | 91-kulude jaotus | Kaaluda pangakulude summat (osa põhineb) | 571 rubla. |
Küsimus number 1.JSC "Breeze" on äsja loodud organisatsioon, kasutab neid. "Breeze" on registreeritud 12.07.16. 07/31/16 seisuga ei saa "Breeze" sissetulekut. Samal ajal tekkis äriühing panganduskulud 7,104 rubla summas. Kas õige "tuul" võtab tulumaksu arvutamisel arvesse neid kulusid?
Juhul, kui panganduskulud tekkisid kasumi tuulega, võib neid maksu arvutamisel arvesse võtta.
Küsimus number 2.JSC "Kransstroy" andis Läänekaldal laenu laenu. "Kransstroy" kasutab taustapilti. Pangaga sõlmitud lepingu osana maksab "KranSstroy" laenu igakuist intressi. Kas ettevõte võib võtta arvesse summade summa kulude?
Huvi "KranStroy" laenu kasutamiseks on õigus kajastada delannealte kulude koosseisu. Tuleb mõista, et selliste kulude summa võib kajastada ainult kehtestatud normide piires.
Küsimus nr 3.Põhja-Pangaga sõlmitud lepingu raames maksab ParadaSh JSC igakuiselt teenuste kogumise kulud. 08/04/16 "Pliiats" maksis Teenuse Pangale 2016. aasta juuli jaoks. Millisel perioodil "pliiatsil" on õigus arvesse võtta pangateenuste kulud? "Pencil" poolt 07/31/16 saadud lõpetatud töö akt.
Hoolimata asjaolust, et teenused makstakse augustis, peavad nende kulud kajastuma juuli kuludes. See on tingitud asjaolust, et vastavalt teenuse toimingule peetakse tegelikult 07/31/16
Tootmisettevõtte raamatupidamise koduhaldusPangandus- ja rahaoperatsioone algatavad sularaha raamatupidamisdokumendid. Kuid sularahaandmebaasi teabe andmebaasi kirje rekord võib tähendada ainult kasutaja kavatsust - finantsteenusetajat või raamatupidamist. Selleks, et teabebaas registreerida vastava rahavoogude, tuleb makse fakti kinnitada protethoning rahalise dokumendi "makstud". Panga maksedokumentide puhul tuleks maksekorralduste esitamise kuupäeva kindlaks määrata, kuna makse kuupäev ei pruugi kattuda dokumendi kuupäevaga. Sularahaokumentide puhul ei ole vaja märkida maksepäeva, kuna vastavalt sularahatehingute eeskirjadele langeb tasumise kuupäev kokku dokumendi kuupäevaga.
Kui dokumendi kujul kaubamärgi panna "peegeldab raamatupidamises", moodustub juhtmestik automaatselt. Makse kuupäeva kasutatakse postitamiskuupäevana.
Dokumendi juhtmestik on saadaval ainult vaatamiseks. Juhtmestiku muutmiseks peate muutma dokumendis sisalduvat lähteandmeid ja dokumendi piiksuma - juhtmestiku uuesti moodustamiseks.
Sularahata raha võetakse arvesse kontol 51. Kui ettevõttel on pankades mitmeid jooksevkontosid, juhtmestiku automaatne moodustamine, dokumendis nimetatud pangakonto asendatakse subkontrokontoga 51.
Kontokontod vastaspooltega, mida kasutatakse juhtmestikuga, on määratud otse dokumendi kujul. Kuid see ei ole vaja konkreetselt siseneda, tõenäoliselt ei nõuta seda, sest see fikseeritakse automaatselt pärast kasutaja vastaspoole dokumendi vormis ja lepingu vormis: kõige sobivam konto valitakse koheselt Eriline nimekiri salvestatud infobaasi.
Konfiguratsioon rakendab maksedokumentide kasutuselevõtu ja töötlemise mehhanisme: maksedokumentide töötlemine "Panga väljavõte" mehhanism teabe jagamiseks "kliendipanga" tüüpi programmidega. Need töötlemise vorm või kohandada dokumente, mis omakorda genereerida juhtmestik.
Mitterahalised maksed ettevõttes "United Trading System" on reguleeritud keskpanga pakkumisega "sularahata asulates Vene Föderatsioonis" (heakskiidetud. Vene Föderatsiooni keskpank 03.10.2002 N 2-P) Ed. Alates 11.05.2008).
LLC "United Trading System" on jooksevkonto nr 40702810700000002408 AT OJSC KB "SDM-Bank", Corr. Score 3010181060000000000685, rand 044583685.
Operatsioonide sünteetiline raamatupidamine ettevõtte "Unified Trading System" LLC viib vastavalt kontoplaanile aktiivne konto 51 "arvelduskonto".
Konto 51 debiteerimine "Arvelduskonto" kajastab rahaliste vahendite tasakaalu kuu alguses ja rahaliste vahendite laekumise kuu jooksul ning laenude arvelduskontolt raha kulutamisest.
Et arvestada operatsioone 51-ga, on "arvelduskonto" ette nähtud registri numbrile 2 "arvelduskontole", mis peegeldab kuu laenu parandusi. Võlg kajastatakse avalduse number 2. Kõik tellimuse nr 2 kirjed on käimas asuvate ekstraktide põhjal jooksevkontolt ja teistelt ettevõtetelt saadud dokumentidest, mille alusel rahalised vahendid on maha võetud või väljastatud dokumendid Ettevõtte "Unified Trading System" poolt.
Jooksevkonto väljavõte on tema poolt avatud ettevõtte isikliku konto koopia. See peegeldab ettevõtte jooksevkonto rahavoogu.
Heakskiidu näitab:
Eksklusiivsete dokumentide ametisse nimetamise ekstrakt edastatakse iga päev ettevõtte LLC-le "United Trading System".
Jooksevkontolt väljapoole kantud summa raamatupidamise raamatupidamises kajastub juhtmestik
kui esialgne makse toimub:
deebetkonto 60 "Arvutused tarnijate ja töövõtjatega", allcoumpount "arvutused" krediidikonto 51 "arvelduskontole väljastatud edusammude arvutused";
juhul kui järgneva makse kasutamine:
deebetkonto 60 (või 76 "arvutused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega") kontolaen 51.
Raamatupidamise raamatupidamises saaja raha laekumise ettemaksete summad kajastub juhtmestik:
deebetkontod 51 Krediidikonto 62, Subcoun "saadud edusammude arvutused". Samal ajal tuleks teha juhtmestik, organisatsiooni võla suurendamine enne käibemaksu eelarvet (sõltumata valitud meetodist toodete müügist saadud tulude kindlaksmääramisel (tööd, teenused): \\ t
deebetkonto 62 krediidi konto 68 "Maksude ja tasude arvutused" - tekkepõhise meetodi kasutamisel.
Hilisema makse summad, varem tarnitud toodete, tehtud ja saadud toodete või teenuste kliendi poolt saadud summad, mis on varustatud juhtmestiku saaja poolt:
deebetkonto 51 Krediidikonto 62 "Arvutused ostjate ja klientidega."
Eeldatakse, et varem moodustati deebetsaldo kontol 62 (juhtmestik: võlgade konto 62 krediidi konto 90 "Müük");
2) rahaliste vahendite ülekandmine kõigil tasanditel ja ekstrabudgetary fondidest.
Raamatupidamises väljastatakse sellised toimingud juhtmestiku abil:
deebetkonto 68 konto krediidi 51 - maksude üleandmisel;
deebetkontod 69 "Arvutused sotsiaalkindlustuse ja säte" Krediidikonto 51 - sissemaksete ülekandmisel riiklikele fondidele;
3) vahendite ülekandmine laenude tagastamiseks või paigutamiseks (laenud), hoiused ja nende intressid.
Raamatupidamises väljastatakse loetletud toimingud juhtmestikuga:
deebetkontod 66 "Lühiajaliste laenude ja laenude arvutused" (67 "arvutused pikaajaliste laenude ja laenude kohta") Krediidikonto 51 - pangalaenude või teiste organisatsioonide laenude tagastamisel või nende eest maksta. Pange tähele, et panga hoiuse lepingut võib anda tagastatud laenude summa võla ja ilma maksekorralduste registreerimiseta;
deebetkonto 58 ("Finantsinvesteeringud") Krediidikonto 51 - pikaajaliste või lühiajaliste laenude paigutamisel. Laenude tagastamisel tehakse vastupidine juhtmestik. Huvide kättesaamisel on laenuvõtja võla raamatupidamisarvestuse (reeglina, konto 76) ja kontole debiteeritud 51. Huvide intresside tõttu laekuvate võlakohustuste konto ja krediidikonto konto konto ja kahjumi kontod Sellise vastuvõtmise õiguse aeg;
4) üleandmine üksikisikute tellimuste või kasuks üksikisikute. Kuna ettevõtete ja organisatsioonide finants- ja majandustegevuse kava ei anna selliste arvutuste jaoks eraldi kontot, on see soovitav ja Tom teisel juhul kasutada konto 76.
5) rahaliste vahendite ülekandmine muuks seaduses või lepingus sätestatud eesmärkidel.
Raamatupidamisaste väljastamise alus asulakontol ja pankades erikontodel on krediidiasutuse väljavõte. Maksedokumendid tehakse esmaste dokumentidena, mis on kujundatud vormides ja Vene Föderatsiooni keskpanga poolt heaks kiidetud viisil (mitterahaliste arvelduste määrus).
Ühinenud kauplemissüsteemi LLC organisatsiooni 2008. aasta aprillis rakendasid kaupade kaupa, mille tegelikud kulud oli 80 tuhat rubla. Puhkus hind - 120 tuhat rubla. (kaasa arvatud käibemaks). Kogu maksesumma sisenes jooksevkontole samal kuul. Konto 19 saldo kuu alguses on 9,5 tuhat rubla.
Raamatupidamises tehakse järgmine juhtmestik:
deebetkonto 90, Subcount "Müügi maksumus" Krediidikonto 41 - 80 tuhat rubla;
deebetkonto 90, Subaccount "KM" krediidi konto 68 - 18,3 tuhat rubla. - müüdavate toodete kulude summa kohta;
raamatupidamisaruannete debiteerimine 62 Krediidikonto 90, Subaccount "Tulud" - 120 tuhat rubla; - ostjalt saadud summast;
deebetkonto 51 konto krediit 62 - 120 tuhat rubla. - arvelduskontole saadud makse summa kohta;
deebetkonto 68 konto krediit 19 - 9,5 tuhat rubla. - maksude mahaarvamiste summade summade maksus- ja tootmisvarude maksumus, makstud tööde ja toodete tootmises kasutatavate kolmandate osapoolte organisatsioonide tasulised teosed ja teenused;
loendage deebet 69 konto krediit 51 - 10,5 tuhat rubla. - makstud käibemaksusumma kohta;
deebetkonto 90, Subcount "Kasumi / müügitulu" Krediidikonto 99 "Kasum ja kahjumid" - 20 tuhat rubla. - müügi majandustulemuste summa kohta;
deebetkonto 99 Krediidikonto 68 - 4,8 tuhat rubla. (20 tuhat rubla. X 24%) - maksusumma kohta kasumi kohta;
deebetkonto 68 konto krediit 51 - 4,8 tuhat rubla. - eelarves loetletud tulumaksu suurus.
Organisatsiooni töötaja organisatsiooni sõnul "ühtne kauplemissüsteem", mille tasu suurus on 2000 rubla. Haridusasutuse väärtuse maksumuse ülekandmiseks, kus tema laps õpib.
Raamatupidamises kaunistatakse juhtmestik:
deebetkonto 70 "Arvutused tasustamise töötajatega" Krediidikonto 76 - 2 000 rubla. - hoitakse töötajalt sularaha;
deebetkonto 76 konto krediit 51 - 2 000 hõõruda. - fondid on loetletud.
10. oktoobril 2008 sai pank maksetaotluse Unitedicy System LLC korraldamise mahakandmise taotlust 120 000 rubla tarnitud kaupade maksmiseks. Dokumendid sisenesid tööajale. Pangakonto leping näeb ette dokumentide esitamise kättesaamise päeval surve all. Vastuvõtuperioodi ei ole täpsustatud. Tegelikult esitas pank 12. oktoobril vastuvõtmise maksetaotluse ja 13. oktoobril valis täielikult nõudmisel märgitud summa. 14. oktoobril esitati organisatsioon täieliku vastuvõtmise täieliku keeldumise tõttu asjaolust, et kaubad ei esitanud ja saaja tarneleping ei sõlmitud. Pank lükati heaks vastuvõtmise aktsepteerimise aktsepteerimist, kuna aktsepteerimisaeg on aegunud.
Sellisel juhul on maksja kohustatud Euroopa Kohtu suhtes taotlema otsusega, mille otsusega ebaseaduslikult maha kirjutatud summad saab panga institutsiooniga tasuda. Pank omakorda võib neid vahendeid taastada ainult vahendite saaja reguleeriva nõude järjekorras.
Maksja raamatupidamises koostatakse kirjeldatud toiming järgmiselt:
deebetkonto 76 kontolaen 51 - 120 tuhat rubla. - panga poolt jooksevkontolt maha kirjutatud summas;
pärast maksja nõude tunnustamist:
deebetkonto 76, Subcount "Nõudete arvutused" Krediidikonto 76 - 120 tuhat rubla. - summa, mis moodustas nõudena;
kui sisestate ekslikult maha kirjutatud maha, moodustab jooksevkontole:
deebetkonto 51 Krediidikonto 76 - 120 tuhat rubla. - saadud rahaliste vahendite summa kohta.
Kui täiendavaid summasid ei ole (karistused, intressid, karistused jne), siis juhtmestik, sissetulekute raamatupidamise ja kahjumi arvestamine ei ole kaasatud.
Kui rikkudes tähtaegade esitamise tähtaegade vastuvõtmisest loobumisel, tunnistatakse maksjaorganisatsiooni ja Euroopa Kohtu töötaja osaliselt kahju hüvitamiseks tema konto kahju hüvitamiseks, lähetamise süsteem on erinev.
Töötajast sõltub 10 000 rubla taastumisest ja ülejäänud summa ei kuulu kostja puudumisele:
deebetkonto 94 "Puudus ja kahjum kahju väärtuste" Krediidikonto 51 - 120 tuhat rubla. - ebaseadusliku debiteerimisega seotud materiaalse kahjustuse koguses;
pärast kohtu otsuse tegemist:
deebetkonto 73 "Arvutused teiste toimingute personaliga", alamosa "arvutused materiaalse kahju hüvitamise eest" Krediidikonto 94 - 10 tuhat rubla. - töötajast tagasinõutud materiaalse kahju suuruse koguses;
deebetkonto 91, Subcount "Muud kulud" Krediidikonto 94 - 110 tuhat rubla. - teistesse kuludesse kaasatud kahjustuste summasse.
Muidugi, sel juhul viimane juhtmestik ei vähenda maksustatavat kasumit. Kui järgneva asjatult debiteeritakse raha tagastatakse, siis ainult 10 tuhat rubla suhtes maksubaasi tulumaksu andmebaasi. (Erinevus sissetuleva summa ja eelnevalt maksustatava summa vahe). Tagasipöördumist amortiseerunud summa töötaja tavaliselt ei toodeta, kuna karistus on praktiliselt karistuse püsiva rikkumise.
Arvelduskonto toimingute parandamise osas peaksid tõsised muutused mõjutama sularahata makse mehhanismi korraldust. Igaüks teab, et seda suurem on raha käive, seda rohkem kasumit saab ettevõtte lühikese aja jooksul ettevõtete lühikese aja jooksul klientide konkurentsi võitluses. Üks võimalikke võimalusi pangandusoperatsioonide optimeerimiseks on plastkaartide vastuvõtmise terminali paigaldamine.
Unified kaubandussüsteemi LLC-l ei ole aga plastkaartide vastuvõtmise terminali. Kui ettevõte sõlmib Pangaga lepingu ja kehtestab terminali, muudab see dokumendi töötamise ja vähendamise lihtsamaks.
Õpilased, kraadiõppurid, noored teadlased, kes kasutavad oma õpingute teadmistebaasi ja töötavad, on teile väga tänulikud.
Postitatud http://www.albest.ru/
Sissejuhatus
1. Panganduste korraldamise teoreetilised alused
1.1 Sularahaarvestuse olemus, tähendus ja korraldus
1.2 Pangandusoperatsioonide korraldamine
2. Praegune raamatupidamissüsteem pangandustegevuses ettevõtte LLC "United Trading System" näitel
2.1 Ühinenud kauplemise süsteemi üldised omadused LLC
2.2 Panganduste arvestus
3. Ettevõtte LLC "United Trading System" panganduste raamatupidamise parandamine
Järeldus
Loetelu kasutatud kirjandus
Rakendused
Sissejuhatus
Raha iseloomustab majandusfondide ringluse alg- ja lõppjärgus. Nende liikumise kiirus määrab suures osas organisatsiooni kogu ettevõtlusaktiivsuse tõhususest. Selle rahasumma on selleks, kuna kõige olulisemad kohustuste maksmise vahendid, selle maksevõime määratakse kindlaks - üks finantsolukorra olulisemaid omadusi. Organisatsioonilised lahusti on organisatsioonid, kellel on piisavalt raha nende praeguste kohustuste täitmiseks. Lisaks nõuavad organisatsioonid teatud reservide reservi raha maksmiseks võimalike ettenägematute kohustuste eest, samuti rakendada ootamatuid kasumlikke investeeringuid. Kuid igasuguseid tarbetuid sularahareservi toovad kaasa nende käibe aeglustumise, s.o. Vähendada nende kasutamise tõhusust ja inflatsiooni tingimustes ning otsese kahjumi tõttu nende amortisatsiooni tõttu.
Seetõttu ei ole rahavoogude juhtimise kunst võimalikult palju raha koguneda, kuid nende varude optimeerimisel, sellise rahavoogude planeerimise soovis, et iga korrapärase makse korralduse eest tasuda, See on saanud ostjatelt või võlgnikelt raha laekumise teel nõutavate nõuete säilitamisel. See lähenemine võimaldab teil säilitada praeguse (igapäevaelu) maksevõime ja ekstraheerige täiendavat kasumit ajutiselt vaba raha investeeringute kaudu.
Kõik see peab erilist tähelepanu raamatupidamise ja rahaanalüüsile kui kõige olulisemate rahavoogude vahendite, rahapoliitilise kontrolli, seaduslikkuse ja rahaliste vahendite kasutamise tõhususe, säilitades organisatsiooni igapäevase maksevõime. See on valitud teema asjakohasus.
Seega on selle kursuse eesmärk uurida panganduste teoreetilisi ja rakendatavaid aspekte.
Selle eesmärgi saavutamiseks esitati järgmised ülesanded:
Paljastada pangandusoperatsioonide korraldamise teoreetilised alused;
Mõtle praeguse raamatupidamissüsteemi pangandustegevuses ettevõtte "Unified Trading System" LLC;
Näita võimalusi ettevõtte "Unified Trading System" panganduste raamatupidamise parandamiseks.
Kursuse teema on seotud teadmiste süsteem, mis on seotud suunatud mõju pangandustegevuse parandamisele.
Uuringu objektiks on ettevõte "Unified Trading System" LLC.
Töö koosneb sissejuhatusest, kolmest peatükist, järeldusest, kasutatud kirjanduse ja rakenduste loetelu.
1. Panganduste korraldamise teoreetilised alused
1.1 Sularahaarvestuse olemus, tähendus ja korraldus
Raha on käibevara lahutamatu osa. Need on vajalikud tarnijate ja töövõtjate vahel asuvate arvelduste rakendamiseks, et teha makseid eelarvesse, krediidiasutustega asulaid, palgad, lisatasud ja muude maksete liikide rakendamiseks.
Rahafondide hulka kuuluvad:
Krediidiasutuste arvelduskontode vahendid;
Volitatud pankades avatud valuutakontode vahendid;
Fondid, sealhulgas välisvaluutas, krediidikirjades, tšekiraamatutes, hoiustes jne;
Rahakontod, mis sisalduvad krediidiasutuste kassas registris, büroo kastides jne.
Sularaha dokumendid (postimärgid, makstud reisipiletid, naftatoodete kupongid, pangandusteraamatukaardid, sanatooriumi ja puhkemajade maksedokumendid jne).
Majandusprotsessis sularaha teostab väärtuse funktsioonide, vahetusvahendite, aare moodustamise, kapitali akumulatsiooni. Nad on absoluutselt vedelate vara, mis kergesti ja kiiresti teisendada mis tahes materjali väärtused. Raha oluline roll finants- ja majandustegevuse tagamisel on tingitud vajadusest korraldada nende liikumise vahendite pidevat ja õigeaegset raamatupidamist; vahendite ja sularaha dokumentide kättesaadavuse, säilitamise ja sihipärase kasutamise jälgimine; Kontrolli üle sularaha ja lahendamise ja makse distsipliini vastavuse üle.
Raha säilitamise ja sularahata asulate tootmise eest avab iga selle asukoha selles asuv ettevõte arvutatud ja muud vajalikud kontod.
Peakorteri puudumisel on pearaamatupidaja ametikoha korraldamisel seatud ainult organisatsiooni juht.
Riigi määrustes pea pea ja pearaamatupidaja võib tagada kõrgemate organisatsioonide asemel notarite.
Ettevõtete mitterahalisi makseid reguleerib keskpanga säte "12. aprilli 2001. aasta 1. aprilli mitterahaliste arvelduste pakkumine. 2-lk. See säte pärineb valikuvabaduse põhimõttest arvutuste vormide ettevõtete valikuvabaduse ja nende konsolideerimiseks lepingutes, samuti panga sekkumise sekkumises ettevõtete lepingulistes suhetes.
Maksekorralduste arvutusskeem on esitatud joonisel 1.1.1.
1. Seal on leping tarnija ja ostja vahel.
2. Tarnija saadetised Tooted ostjale (teostab tööd, osutab teenuseid).
Postitatud http://www.albest.ru/
Postitatud http://www.albest.ru/
Joonis fig. 1.1.1. Maksekorralduste arvutused
3. Ostja edastab maksekorralduse ülekandmise summa raha arvelduskontole saaja kontole.
4. Pank edastab ostjale väljavõtte väljavõte mahakandmise raha arvelduskontost.
5. Maksja pank edastab tarnija pangale maksekorralduse ja loetleb vahendid oma arvelduskontole.
6. Tarnija pank annab väljavõtte makse summa arvelduskontost väljavõtte.
Maksekorraldusi saab teha:
Vahendite ülekandmine kaupadele, teostatud töödele, osutatud teenused;
Vahendite ülekandmine kõigi tasandite eelarvetele ja Extrabudletary fondidesse;
Rahaliste vahendite ülekandmine, laenude tagastamiseks (laenud) hoiuste paigutamine ja neile maksta intressid;
Vahendite ülekandmine muudel seaduses või lepingus sätestatud eesmärkidel.
Põhilepingu tingimuste kohaselt saab maksekorraldusi kasutada kaupade, tööde, teenuste või perioodiliste maksete rakendamiseks.
Maksetaotlus on arvutatud dokument, mis sisaldab tarnija nõuet maksta see teatava rahasumma panga kaudu esitatud materiaalsete väärtuste, teostatud teoste, teenuste osutatavate teenuste, samuti muudel asutamislepingus sätestatud juhtudel.
Maksekava koos maksenõuetega on esitatud joonisel 1.1.2.
Joonis 1.2. Maksekava maksenõuetega
Toodete saatmine müüja poolt.
Maksetaotluste edastamine saadetise dokumentidega.
Laevandusdokumentide paigutamine ostja teenindava panga kaardile nr 1.
Maksetaotluste edastamine ostjale.
Ostja registreerimise maksetaotluse tellimuse tellimuse ja panga üle kanda. Pank võtab selle ainult siis, kui ostja kontol on rahalised vahendid.
Ülekanne laevandusdokumentide ostjale.
Ostja teenindav pank kirjutab ostja kontolt maksmise summa.
Pank teenindavad ostja saadab panga teenindava panga, maksenõuded-tellimusi.
Pank teenindab müüja krediidi summa makse müüja kontole.
Ostja ja müüja pank annab oma klientidele vastavalt jooksevkontole heakskiidu.
Piiratud raamatu kontrolli väljastatakse tarnijale samaaegselt kaupade vabastamise või teenuste osutamisega. Kontrollis on see tingimata märkida, milline organisatsioon ja maksta selle kohta, millist kontot või teist asendusdokumenti tuleks kontrollida.
Kontrollitava panga tellimuse esitamine makse saamiseks peetakse makse kontrollimiseks. Kontrollraamatusel ei ole õigust tühistada kontroll pärast selle esitamise tähtaja möödumist. Kontrollid kehtivad 10 päeva, ei arvestata nende heakskiidu päeva.
Poolte suhted arvutuste protsessis kontrollidega esitatakse joonise 1.1.3 skeemina.
Postitatud http://www.albest.ru/
Postitatud http://www.albest.ru/
JIG 1.1.3. Skeemi arvutused kontrollid
1. CheckBooki saamiseks tundub panga ostja: teatava summa hoiuleandmise avaldus ja maksekorraldus.
2. Pank küsib tšekiraamatu tagatisraha summa piiri.
3. Teenuseosutaja teatab kauba ostjale (laevandustooted, täidab tööd).
4. Ostja edastab pakkuja kontrolli, et maksta kaupu või töö eest.
5. Tarnija edastab pangale kontrolli makse.
6. Tarnija pank edastab ostja pankade makseks.
7. Ostja pank loetleb vahendid tarnija jooksevkontole.
Lõpus mõiste tšekiraamatud on osutatud panga.
Kontrolli kuju ja selle lõpetamise järjekord määratakse seadusega ja mis on kehtestatud vastavalt pangandusreeglitele.
Seda arvutuste vormi kasutatakse kõige sagedamini üheainete arvutustega, eriti transpordiorganisatsioonide arvelduste jaoks.
Akreditiiv on ostja filiaali tellimine Panga Panga Panga tarnija pakkuja akrediteerimiskonto avamise akrediteerimiskonto avamiseks tarnija otseseks maksmiseks akrediteerimisavalduses ja selle piires sätestatud tingimustel avalduses märgitud summa. Iga krediidi kiri on mõeldud ainult ühe tarnija arvutamiseks ja see on kehtestatud lepingus nimetatud ajavahemikule, mida saab laiendada tarnija ja ostja nõusolekul. Arvutuste akrediteerimisvormi eripära on see, et maksedokumendid makstakse tarnija asukohas kohe pärast toodete saatmist.
Akrediteerimisvormi arvutused kasutatakse, kui see on asutatud lepingu. Dokumendi vooluskeem krediidiskirjaga on esitatud joonisel 1.1.4.
Joonis.1.1. Dokument jätkata arvutuste akrediteerimisvormi
1 on krediidi avalduse täht;
2-panna avati akreditiivi;
3 akrediteerimiskirjade kohandamine;
4 - Tootetooted ja asjakohaste dokumentide saatmine;
5 - Kontode registri esitamine koheseks maksmiseks.
Krediidiriski maksed koostatakse selle tööaja jooksul tarnija pangas krediidikirja kogusumma või osade vastu raamatupidamisaruannete ja kaupade veo registritoodete vastu.
Seega raha arvestus on üks tähtsamaid kohti raamatupidamissüsteemi ettevõttes. Selleks et suurendada toimingute tõhusust turusuhete tingimustes, peavad ettevõtted tegema raha ja asulate peamisi ülesandeid. Esiteks on vaja tagada raha- ja arveldusoperatsioonide õigeaegne ja nõuetekohane dokumentatsioon. Oluline on operatiivne, igapäevane kontroll riigi raha ja väärtpaberite ohutuse üle ettevõttes ettevõttes, samuti kontrolli vahendite kasutamise kohta rangelt kavandatud otstarbel, nõuetekohaseks ja õigeaegseks arvutamiseks eelarve, pankade, personali jaoks, ostjate ja tarnijate lepingutes asuvate asulate vastavuse täitmiseks.
1. 2 Panganduste raamatupidamise korraldamine
Raamatupidamise sularahata maksete valuuta Vene Föderatsiooni, kontod 51 "arvelduskontod" kasutatakse 55 "erikontod pankades" ja 57 "tõlked teel".
Vastavalt raamatupidamise aastaaruannete kava finants- ja majandustegevuse ettevõtete ja juhiseid oma taotluse, 51 "arvelduskontod" eesmärk on kokku võtta teavet kättesaadavuse ja rahavoogude kohta Venemaa Föderatsiooni valuutas asulakontod Avatud krediidiasutustes.
Konto saldo 51 juhib tähelepanu vaba raha summa organisatsiooni jooksevkontol kuu alguses ja lõpus. Konto 51 debiteerimise kohaselt peegeldab "arvelduskontod" vahendite laekumist organisatsiooni arvelduskontode jaoks. Krediidil konto 51 "Arvelduskontod" kajastab rahaliste vahendite mahakandmist organisatsiooni arvelduskontodest. Rahavoogude arvestus kontol 51 on korraldatud alamtountide abil.
Analüütiline arvestus kontole 51 "Arvelduskontod" viiakse läbi iga jooksevkonto jaoks.
Näited suurte raamatupidamispostituste vastuvõtmise ja mahakandmise raha arvelduskontole on esitatud tabelites 1.2.1. ja 1.2.2.
Arvestades ajakirja tellimisvormi raamatupidamise läbiviimisel, registreeritakse kontole 51 salvestatud operatsioon tellimustes "Ajakirja nr 2. Selle konto debiteerimine registreeritakse asjakohastes järjekorda ajakirjades ja avaldustes nr 2.
Tabel 1.2.1.
Näited tüüpilise juhtmestiku kohta konto debiteerimises 51
|
Toimingu nimi |
Vastavad kontod |
|||
|
Deebet arved |
Krediidikonto |
|||
|
Saadaval sularahakontol raha organisatsiooni organisatsiooni kontoris |
||||
|
Ostjalt saadud raha |
||||
|
Jooksevkontole saadud lühiajalise pikaajalise laenu alusel saadud sularaha |
||||
|
Sai sularahakontod aktsiakapitali sissemaksena |
||||
|
Saadud müüdud toodete arvelduskontofondide kohta (kaubad, teenused) |
Tellimiskorralduse №2, avalduse nr 2 ja muude sarnaste registrite täitmise aluseks on panga avaldused organisatsiooni isiklikule kontole jäävate kontode ja vahemade arvelduskontole teatud aja jooksul.
Konto 55 "Panga erikontod" eesmärk on kokku võtta teabe kättesaadavuse ja liikumise kohta Venemaa Föderatsiooni ja välismaal asuvate välisvaluuta valuutas ja välismaal välismaal asuvate välisvaluutade vääringus krediidi-, tšekiraamatute, muude maksete puhul Dokumendid (va arved), praegused, erilised ja muud erikontod, samuti suunatud rahastamise vahendite liikumine nende osa selles osas, mis sõltub eraldi ladustamisest.
Subconount saab avada aktiivsele kontole 55 "Erikontod pankades":
55-1 "akrediteeritud";
55-2 "Kontrollige kirjeid";
55-3 "Hoiuste kontod"
55-4 "Ettevõtte pangakaardid jne" ja jne
Arvutuste vormi alusel arvutuste tegemise kord reguleerib Venemaa Föderatsiooni keskpank.
Tabel 1.2.2.
Standardkrediidi näited 51
|
Toimingu nimi |
Vastavad kontod |
|||
|
Deebet arved |
Krediidikonto |
|||
|
Jooksevkontolt filmitud sularaha tööle kassapidaja kontoris |
||||
|
Võlg tagasi maksta enne sularahata rahapakkuja väljastanud tarnija |
||||
|
Lühiajalise konto sularahas maha kirjutatud lühiajalise pikaajalise laenu tagasimaksmise eest ja selle vastu |
||||
|
Maksed jooksevkonto maksudest ja tasudest eelarves |
||||
|
Loetletud jooksevkonto palgast töötajatele |
Sularaha registreerimine krediidikirjades kajastuvad konto 55 debiteerimis-, allcount 2 ja kontolaen 51 "valuutade", 52 "valuutakontod", 66 "arvutused lühiajaliste laenude ja laenude puhul" ja muud kontod.
Nagu te kasutate akreditiivide, need on maha krediidi 55, subcumcount 1, debiteerimise konto 60 "arvutused tarnijate ja töövõtjate" või muu sarnaseid kontosid.
Kasutamata vahendid krediidikirjades tagastatakse kontole konto taastamise organisatsioonile, kust nad olid eelnevalt loetletud ja kirjutavad 55, 52, 66 või muud krediidi kontod.
Analüütiline arvestus subscount 55/1 viib iga eksponeeritud krediidikirja jaoks.
SUBACOUNT 55/2 "Check-kirjete kohta" võtab arvesse vahendite liikumist kontrollraamatutes. Arvutuste tegemise kord kontrollidega reguleerib pank.
Väljastatud tšekiraamatud kajastavad konto 55/2 debiteerimist ja kontode 51, 52, 66 ja muude kontode laenu. Tšekiraamatute kasutamisel kustutatakse vastavad summad kontolt 55 kontolt 76 "arvutused erinevate võlgnike ja võlausaldajate arvutustega" või muudest kontodest (pangast). Kontrollide summad, kuid ei maksta Panga poolt (ei võeta), jäävad kontole 55/2
Ülejäänud kasutamata kontrolli summad ja panga tagastatud summad kantakse maha konto 55/2 laenu laenu 51, 52, 66 või muude kontode debiteerimisest.
Analüütiline arvestus all Subachount 55/2 viib iga vastuvõetud tšekiraamatu jaoks.
SUBACOUNT 55/3 "Hoiuste kontodel" võtab arvesse organisatsiooni poolt pangandus- ja muudes hoiustes investeeritud vahendite liikumist.
Vahendite ülekandmine hoiustele kajastavad konto 55 debiteerimist ja kontode laenu laenu 51 "Valuuta" või 52 "Valuutakontod". Kui krediidiasutus tagastab hoiuste summasid, toodavad vastupidised raamatupidamisdokumendid.
Analüütiline arvestus allosale 55/3 "Hoiuste kontod" viiakse läbi iga panuse.
Konto 55 eraldiseisva allosalusel eraldatakse sihtrahastamise liikumine (tulud) pangas: vanemate ja muude allikate eriasutuste sisu jaoks saadud vahendid; raha kapitali investeeringute rahastamiseks (kogunenud ja tarbitud organisatsioon eraldi kontoga); Valitsuse toetused jne
Filiaalid, esindused ja muud struktuuriüksused organisatsioonis sisalduvad ja eraldatakse sõltumatutele saldotele, mis on avatud jooksvate kulude arvelduskulude jooksvate kulude läbiviimiseks, peegeldavad eraldi allkonto, et arvestada nende vahendite liikumist 55.
Fondide olemasolu ja liikumine välisvaluutas võtta arvesse kontot 55 eraldi.
Seega sularahata maksete arvutused viiakse läbi ilma sularaha kasutamata jätmise kaudu rahaülekande kontode krediidiasutuste ja krediidinõuded. Mitterahalised maksed on olulised majanduslikud tähtsus rahaliste vahendite käibe kiirendamisel, vähendades ringluses olevat raha, ringlusmiskulude vähendamist, nii olulist tähtsust tuleb pöörata ettevõtete raamatupidamisaruannete rahalisele kontrollile.
2. Raamatupidamissüsteempangatööd Ettevõtte näitel
2.1 Üldine iseloomulikLLC "United Trading System"
Teema käigus töö peetakse materjalide ettevõtte "United Trading System". Põhitegevuseks United Trading System LLC on organisatsiooni hulgimüük tööstuse keemia.
United Trading System OÜ LLC on juriidiline isik, on ümmargune tihend ja templid oma nime (embleem), nende kaubamärgi, lahendamise ja muude kontode pankades, muid üksikasju, mis on vajalikud majandus- ja muuks tegevuseks; Juhtivad raamatupidamise ja statistilise aruandluse.
LLC "Unified Trading System" on täielik majanduslik iseseisvus kujundamise kujundamise, majanduslike lahenduste vastuvõtmise, kaupade müük, kaupade ja teenuste hinnad, palk, kasumi jaotamine
Office "United Trading System" asub aadressil: 121351, Moskva, Ul.Ivan Franco, d. 48, lk.
Unified kaubandussüsteemi LLC peamised eesmärgid on järgmised:
Kasumi kaevandamine;
Tarbijaturu maksimaalne küllastumine kaupadega;
Ühisse kauplemissüsteemi LLC tegevus objektiks on finants-, kaubandus- ja muude tegevuste rakendamine kooskõlas harta kehtestatud korras.
Organisatsioon raamatupidamise LLC "Unified Trading System" viiakse läbi järgmiselt:
1) Raamatupidamine ettevõttes viib läbi raamatupidamisteenus, mis on selle struktuuriüksuse. Raamatupidamise teenust juhib pearaamatupidaja.
2) ratsionaalse raamatupidamise korraldamise tagamiseks on selle organisatsiooni kava väljatöötamine väga oluline.
3) raamatupidamise plaan koosneb järgmistest elementidest: dokumentatsiooniplaan ja dokumendihaldus; Varude kava; kontoplaan ja kirjavahetus; raamatupidamisplaan, tehniline registreerimiskava; Raamatupidajate töökorralduse kava.
4) Organisatsiooni raamatupidamisseade on koondatud üldisesse arvestusse ja kogu sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise säilitamist esmaste ja kokkuvõtlike dokumentide põhjal, mis tulenevad organisatsiooni üksikutest üksustest.
5) pearaamatupidaja nimetatakse ametisse ja on vabastatud organisatsiooni juhi asukohast. Ilma allkirja pearaamatupidaja, sularaha- ja arveldusdokumendid, finants- ja krediidi kohustusi peetakse kehtetuks ja seda ei tohiks täita.
2.2 Raamatupidaminepangatööd
Mitterahalised maksed ettevõttes "United Trading System" on reguleeritud keskpanga pakkumisega "sularahata asulates Vene Föderatsioonis" (heakskiidetud. Vene Föderatsiooni keskpank 03.10.2002 N 2-P) Ed. Alates 11.05.2008).
LLC "United Trading System" on jooksevkonto nr 40702810700000002408 AT OJSC KB "SDM-Bank", Corr. Score 3010181060000000000685, rand 044583685.
Operatsioonide sünteetiline raamatupidamine ettevõtte "Unified Trading System" LLC viib vastavalt kontoplaanile aktiivne konto 51 "arvelduskonto".
Konto 51 debiteerimine "Arvelduskonto" kajastab rahaliste vahendite tasakaalu kuu alguses ja rahaliste vahendite laekumise kuu jooksul ning laenude arvelduskontolt raha kulutamisest.
Et arvestada operatsioone 51-ga, on "arvelduskonto" ette nähtud registri numbrile 2 "arvelduskontole", mis peegeldab kuu laenu parandusi. Võlg kajastatakse avalduse number 2. Kõik tellimuse nr 2 kirjed on käimas asuvate ekstraktide põhjal jooksevkontolt ja teistelt ettevõtetelt saadud dokumentidest, mille alusel rahalised vahendid on maha võetud või väljastatud dokumendid Ettevõtte "Unified Trading System" poolt.
Jooksevkonto väljavõte on tema poolt avatud ettevõtte isikliku konto koopia. See peegeldab ettevõtte jooksevkonto rahavoogu.
Heakskiidu näitab:
Kliendi konto number;
Eelmise heakskiidu andmise kuupäev ja selle väljaminev tasakaal (see on) järgneva avalduse saabuva jääk);
Dokumendi numbrid, mille alusel fondid on registreeritud või kustutatud;
Vastav konto - pangakontom, mis on kodeeritud ettevõtte finantstehingute poolt;
Summa deebet ja laenu;
Rahaliste vahendite kättesaadavuse tasakaal avalduse kuupäeval.
Eksklusiivsete dokumentide ametisse nimetamise ekstrakt edastatakse iga päev ettevõtte LLC-le "United Trading System".
deebetkontod 66 "Lühiajaliste laenude ja laenude arvutused" (67 "arvutused pikaajaliste laenude ja laenude kohta") Krediidikonto 51 - pangalaenude või teiste organisatsioonide laenude tagastamisel või nende eest maksta. Pange tähele, et panga hoiuse lepingut võib anda tagastatud laenude summa võla ja ilma maksekorralduste registreerimiseta;
deebetkonto 58 ("Finantsinvesteeringud") Krediidikonto 51 - pikaajaliste või lühiajaliste laenude paigutamisel. Laenude tagastamisel tehakse vastupidine juhtmestik. Huvide kättesaamisel on laenuvõtja võla raamatupidamisarvestuse (reeglina, konto 76) ja kontole debiteeritud 51. Huvide intresside tõttu laekuvate võlakohustuste konto ja krediidikonto konto konto ja kahjumi kontod Sellise vastuvõtmise õiguse aeg;
10. oktoobril 2008 sai pank maksetaotluse Unitedicy System LLC korraldamise mahakandmise taotlust 120 000 rubla tarnitud kaupade maksmiseks. Dokumendid sisenesid tööajale. Pangakonto leping näeb ette dokumentide esitamise kättesaamise päeval surve all. Vastuvõtuperioodi ei ole täpsustatud. Tegelikult esitas pank 12. oktoobril vastuvõtmise maksetaotluse ja 13. oktoobril valis täielikult nõudmisel märgitud summa. 14. oktoobril esitati organisatsioon täieliku vastuvõtmise täieliku keeldumise tõttu asjaolust, et kaubad ei esitanud ja saaja tarneleping ei sõlmitud. Pank lükati heaks vastuvõtmise aktsepteerimise aktsepteerimist, kuna aktsepteerimisaeg on aegunud.
Muidugi, sel juhul viimane juhtmestik ei vähenda maksustatavat kasumit. Kui järgneva asjatult debiteeritakse raha tagastatakse, siis ainult 10 tuhat rubla suhtes maksubaasi tulumaksu andmebaasi. (Erinevus sissetuleva summa ja eelnevalt maksustatava summa vahe). Tagasipöördumist amortiseerunud summa töötaja tavaliselt ei toodeta, kuna karistus on praktiliselt karistuse püsiva rikkumise.
Arvelduskonto toimingute parandamise osas peaksid tõsised muutused mõjutama sularahata makse mehhanismi korraldust. Igaüks teab, et seda suurem on raha käive, seda rohkem kasumit saab ettevõtte lühikese aja jooksul ettevõtete lühikese aja jooksul klientide konkurentsi võitluses. Üks võimalikke võimalusi pangandusoperatsioonide optimeerimiseks on plastkaartide vastuvõtmise terminali paigaldamine.
Esiteks peate pangaga ühendust võtma. Selle teenuse pangandusettepanekute analüüs näitab, et peaaegu kõik pangad pakuvad (ja tasuta):
Paigaldamine ettevõtte territooriumil vajalikud seadmed;
Töötajate koolitus kaardiomanike teenindamise eeskirjade kaupa ja kaartide toimingute registreerimist;
Tarbekaubad seadmete jaoks;
Maksedokumentide kogumine;
Konsultatsioonid kaartide ja teiste maksete tegemise raskuste korral.
Need on väga soodsad tingimused, sest kõige olulisem asi ei ole kulutada raha kulukatele seadmetele ja koolituspersonalile. See ei tähenda siiski, et ülejäänud teenuste osutamise tingimused pankadega on samad. Niisiis võib erineda:
Aeg, mille jooksul seadmed paigaldatakse (see võib varieeruda kolmest päevast kuni kolm nädalat);
Raha ülekandmise tähtaeg: järgmisel päeval kahe päeva jooksul kahe kuni nelja päeva jooksul;
Komisjoni tasu suurus (on asutatud individuaalselt iga ettevõttega, sõltuvalt revolutsioonidest reeglina on maksimaalne suurus 2,5% operatsiooni suurusest).
Bank valimisel sõlmitakse LLC "ühtne kauplemissüsteem sõlmivad temaga lepingu, kus kõik vajalikud tingimused kustutatakse.
Elektrooniline terminali suurus telefoniseadmega tegutseb andmeedastusrežiimis elektroonilisel kujul pangandussüsteemi. See võimaldab teil maksta kõiki rahvusvahelisi kaarte. Selle terminali jaoks vajate tasuta telefoniliini, kuna kommunikatsioon pangaga on automaatselt ilma kassapidaja osaluseta.
Plastkaartide abil tehtud toiminguid reguleerivad seadused. Peamine dokument on pangakaartide emissiooni säte.
Vastavalt Credit Organisatsiooni arvutuste (Equirer) sätete punkti 1.9 kohaselt nimetatakse maksekaartide kasutamisel toime pandud toimingutele toime pandud toimingute kohta.
Kogu omandav tellimus võib sellisel viisil esindada:
1) ostja esitab tasu maksmiseks;
2) organisatsioon käsitleb Pangat kaardi maksevõime kinnitamiseks (krediidiloa);
3) pank annab loa operatsiooni teostamiseks;
4) organisatsioon eemaldab kaardile vahendid ostetud kaupade eest;
5) Ettevõte esitab pangaaruandele;
6) Pank saab pangalt raha - plastkaardi hoidja ja edastab need ettevõttesse miinusse oma komisjonitasude.
Sest kauplemisfirma, mis sai maksekaardi maksmiseks, on oluline veenduda, et isik, kes on esitanud see on tõeline omanik, ja teada, et kaardi on piisavalt raha kaardil.
Te saate kõigepealt kindlaks määrata kaardi abil, kuna kõigil neil on mitmeid funktsioone, mis võimaldavad omanike identiteeti (valdavad kättesaadavad andmed isiksuse tunnistusega), sealhulgas omaniku allkirja näidis, mida ta seadis selle maksefondi väljastamisel pangas.
Ettevõtte edasiste meetmete järjekord sõltub kasutatavatest seadmetest (vt joonis 3.1.1.).
Joonis fig. 3.1.1. POS terminal
Kõik vajalikud andmed peaksid olema kontrolli all:
ATM-i identifikaator, elektrooniline terminal või muud tehnilised vahendid, mis on mõeldud toimingute tegemiseks maksekaartide kasutamiseks;
Operatsiooni liik;
Tema kohustuse kuupäev;
Operatsiooni summa;
Tegevuse valuuta;
Komisjoni summa (kui on olemas koht);
Maksekaardi andmed.
Pangale saadetud dokumendid vastavalt sätete punktile 2.9 on panga raamatupidamise ja organisatsiooni ning arvelduste summade peegeldus aluseks. Mis puudutab nimetatud pealkirja tähtaegu, ütleb ta, et maksekaartide kasutatavate toimingute mahakandmine või krediteerimine maksekaartide kasutamine toimub hiljemalt maksepäevikuse kättesaamise päeval pärast tööpäeva möödumist maksete registri või e -magasiin.
Pank töötleb saadud teavet ja pärast kõigi pankadevaheliste arvutuste tegemist, edastab raha ettevõttele raha. Pangas üldse ei ole vaja avada, kellega omandava lepingu sõlmiti, arve: raha loetletakse lepingus loetletud kulul.
Lisaks libisemisele (tšekk), lõike 1 alusel. 2 ja art. 5 CCT seaduse ettevõte on kohustatud väljastama ostjale sularaha kättesaamise. Nende toimingute kontrollimine teevad oma tee eraldi sektsiooni, kus registreeritakse ainult sularahata müük (sect. 5 valimi eeskirjade kontrolli ja kassaaparegistrid). Kuna raha läheb jooksevkontole ja mitte ettevõtte kassapidajasse, ei kuulu need summad kviitungi järjekorras (sularahatehingute punkt 22), vaid kajastuvad kassapidaja tegutsemismetnikus (vorm n km -4, mis on heaks kiidetud Riigistatistika komitee resolutsiooniga 25.12.1998 N 132). Plastkaartide abil asuvate arvelduste projekteerimise menetlusest pöördume oma raamatupidamise iseärasuste poole.
Plastkaardi poolt makstavate kaupade tulud on juba tehtud komisjoni ebasoodsamasse olukorda. Samal ajal, see võetakse arvesse kogu summa nõuete (punkt 6.2 PBU 9/99) ja kajastub laenule all 90-1 "tulu" kirjavahetuse 62 "arvutused klientidega ja Kliendid "(juhised raamatupidamisaruannete kava kohaldamiseks). Lõppude lõpuks on need tulud, nagu tulu sularahas (sularahata, krediit), on tulu tavapärasest tegevusliikast (PBU 9/99 punkt 5).
Panga komisjoni talituste maksmise summa vastavalt PBU 10/99 lõikele 11 viitab ettevõtte teistele kuludele ja võtab arvesse allcount 91-2 "Muud kulud" kirjavahetuses 57 " Tõlked teel ". Saate avada kaks eraldi alalount:
57-1 Arvelduskontole kogumiseks edastatud sularaha ";
57-2 "Panga loetletud raha pangakaartide arvelduskontole.
raamatupidamine sularahata maksekontroll
Seoses käibemaksuga märgime järgmist: Teenuse päev eelneb kontole raha laekumise eest, see on praegu käibemaksu tasumine. See tuleneb lõikest 1 Art. 167 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni, mille kohaselt hetkel määramise maksubaasi käibemaksu on varaseim kuupäev - kas saadetis või makse.
Kasumi maks. Põhineb lõikele 1 Art. 248 Maksukoodide tulud määratakse põhjal esmaste dokumentide ja muude dokumentide, mis kinnitavad saadud tulu maksumaksja ja maksusoodustuse dokumente. Tulude tunnistamise kord sõltuvalt valitud meetodist määratakse artikli 2 lõikega 2. 249 maksuseadustiku vastavalt Art. 271 Venemaa Föderatsiooni maksukood (tekkepõhise meetodiga) või art. 273 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku (sularahas).
Tulu rakendamisest maksudeklaratsioonidele, tulud kajastatakse kaupade müügist (tööde, teenuste), mis määratakse kindlaks kõigi kaupade arvutustega seotud tulusid (töö, teenused), miinus käibemaks (punkt 1) . 248, lk. Lk 1, 2 spl. 249 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 249).
Panga komisjonitasude summad maksukohustustes tunnustavad tootmise ja rakendamisega seotud kulud (lk 25 lõige 1 Art. 264 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 264). Kulude tunnistamise kord tekkepõhise meetodi rakendamisel on reguleeritud artikli 7 lõikega 7. 272 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni puhul kasutamise raha meetod - PP. 1 lk. 3 Art. 273 NK RF.
Samuti on operatsioonide pankrotfääri parandamine võimalik luua personali mitterahaliste arvutusteta.
Artikkel 136 Tööseadustiku Vene Föderatsiooni sätestab, et palgad kas välja tööle töökohal töökohal või on noteeritud pangakontole töötaja poolt määratud tingimustel määratletud kollektiivse või töölepingu.
Töötajate mitterahaline vorm on üha populaarsemaks muutumas üha populaarsemaks, kuna plastkaartide kasutamine on kasulik nii organisatsioonile kui ka töötajatele.
Niisiis võimaldab plastkaartide kasutamine organisatsioonil:
Vähendatud raamatupidamise sularahatehingud, kuna pank võtab ettevõtte töötajate sularaha hoolduse korraldamise korraldamise;
Vabaneda palka järjekorda;
Vältida protseduuri deponeerimine need, kes ei nõuta töötajate raha;
Vabaneda raha saamise, ladustamise ja transportimise probleemidest ning vähendada nende tarnimisega seotud üldkulusid;
Ülekande töötajate palk isiklike kontode jaoks ühe pangapäeva jooksul;
Kasutage mitterahalisi arvutusvorme (näiteks söögitoas);
Kasutage laenude vormis laenamist ettevõtete (organisatsioonide) töötajate arvelduskontol.
Omakorda töötajatel on võimalus:
Igal ajal saada nõutav summa raha mis tahes linna sularaha;
Mitte-sularaha maksmine kaupade ja teenuste jaoks;
Tagada raha ohutus pangakontol;
Laenamine arvelduskrediidi kava soodus tingimustel.
Põhineb kunstile. 136 TK RF-i väljastamise palk sularahata kujul toimub ainult siis, kui on täidetud järgmised tingimused:
Töötaja märkis pangakontole, millele palk tuleb üle kanda;
Kollektiiv- või tööhõive leping näeb ette pangakontole noteeritud palkade tingimused.
Kõigepealt on vaja kontrollida kollektiivseid ja töölepinguid vastava normi sisu jaoks.
Ja siin on võimalik järgmised valikud:
Kollektiivsetes ja tööhõivelepingutes ei ole mingit sätet sularahata palga väljaandmise mitterahalist vormi kohta;
Asjaomased lepingud sisaldavad palgatöötaja väljastamise tingimuse sularahata kujul;
Töölepingutes, konkreetsed pangakontod on näidatud, et edastada palk.
Juhul kui kollektiivsed või töölepingud on vaja asjaomaste sätetega töötajatega, on vaja saada nende nõusolek.
Praktikas on olukord võimalik, kui kollektiivlepingus ei ole kollektiivlepingus täpsustatud. Mõned töötajad leiavad end mugavamaks, et saada palka organisatsiooni büroos ja ei nõustu kaartide palkade üleandmisega. Samal ajal keeldub administratsioon viimasel kuul palgast.
Vastavalt artikli lõikele 1. 421 CI RF kodanikud ja juriidilised isikud on lepingute sõlmimisel vabad, seetõttu, sundides neid sõlmima Panga lepingu sõlmimiseks. Erandiks võib olla juhtumid, kus lepingu sõlmimine on ette nähtud Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku, seadusega või vabatahtlikult vastu võetud kohustuslikuks.
Ülaltoodust järeldub, et tööandja ei saa kohustada töötaja sõlmida pangakonto lepingu loetletud palkade.
Kui kunsti alusel. 846 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni tööandja sõlmib lepingu avamise pangakonto huvides töötaja, siis palkade üleandmine kontole, avatud tööandja on võimalik ainult siis, kui see arvelduskonto on Töötaja poolt palgaülekande avalduses (punkt 3 artikli 136 kohta TC RF).
Sellise avalduse puudumisel ei ole tööandjal õigus kohaldada palkade väljastamise sularahata menetlust.
Kui töötajad ei nõustu tasu mitterahalise väljastamise vormi kasutuselevõtuga, on neil õigus võtta meetmeid, et lahendada lahkarvamusi töötingimuste loomise ja muutmise kohta: kas üksikute töövaidluste järjekorras või menetluses Kollektiivse töövaidluse (CH. 60, 61 töökoodeksi Vene Föderatsiooni). Lisaks saavad töötajad, kes ei saa palka ei saa taotleda rikkunud õiguse kaitset töövaidluste või kohtusse, kui selline organisatsioon ei ole loodud või töötaja ei nõustu oma otsusega (art. Art. Art. Art. Art. Art) . Vene Föderatsiooni töökoodeksi 385, 390).
Kui kollektiivse ja töölepingute määratlevad võimaluse mitterahaliste palgafond, siis sel juhul on töötajalt nõutav avaldus.
Mõned tööandjad usuvad, et kui mitterahaliste palgaväljade sularahata vormi on ette nähtud kohaliku regulatiivse seadusega, on töötaja keeldumine pangakaardi saamisest keeldumine tööjõu distsipliini rikkumise ja võib kaasa tuua hoiatuse, noomituse või vallandamise. Selline tööandja seisukoht on vale. Tuletame meelde, et vastavalt Art. 192 TK RF distsiplinaarne üleastumine tunnustab tööülesannete töötaja rikkumist. Järeldada pangakonto lepingu tööülesannete tööülesannete ei ole seotud seetõttu meelitades distsiplinaarset vastutust selle eest, et keelduti ebaseaduslikult sularahata mitterahalises vormis. Kui töötaja on ikka veel rahuldamata, siis kohtuprotsessi puhul taastatakse see kõige tõenäolisemalt tööl ning tööandja kohustab maksma sunniviisilise kiirustamise ja kompenseerima moraalse kahju eest.
Kui tööandja eitab palkade väljastamist kassapidaja kaudu töötajale, kes ei ole saanud pangakaarti, siis vastavalt Art. 236 TK RF Seda peetakse palka väljastamise viivituseks. Palga ajastamise rikkumise eest meelitatakse tööandja materiaalse vastutuse huvide kujul Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäära summa (kui suurem intress ei ole kollektiivse või tööleping) iga viivitamise päeva eest makstud raha eest.
Tööandjal on võimalus nimetada töötajate arvelduskontolt palka, mis avab need iseseisvalt, mille üksikasjad on töölepingus märgitud. Sellisel juhul on siiski nõutav avaldus töötaja vastuvõtmisega, et saada raha sularahas.
Järgmine samm pärast töötaja kirjaliku nõusoleku saamist nimekirja palka plastikkaardile - panga valik ja lepingu sõlmimine krediidiasutusega.
Üksikute pankade pakutavad tingimused "palga" projektide rakendamiseks võivad erineda nii kaartide registreerimiseks vajalike dokumentide loetelu ja pangateenuste summade summa ja liikide puhul.
Tavaliselt maksab pank kolme maksetüüpi:
Ühekordne tasu kaardi kontode avamise eest (tootja, registreerimisarvud);
Konto teenustasu (tavaliselt iga aasta);
Komisjon otse töötajate palga ülekandmiseks.
Mõned pangad meelitavad kliente meelitada kaartide registreerimise või hoolduse registreerimise eest.
Et kohustada töötaja sõlmida pangakonto kokkulepe on võimatu: see on vastuolus lepinguvabaduse põhimõttega (Art. Vene Föderatsiooni tsiviilnõukogu artikli 1, 421). Sellest sättest järeldub siiski, et töötajad peaksid avama pangakonto iseseisvalt: kunsti põhjal. Vene Föderatsiooni pangakonto tsiviilseadustiku tsiviilseadustiku 846 saab avada mitte ainult kliendile, vaid ka määratud isikule. See tähendab, et tööandjal on õigus pöörduda panga ja avatud pangakontodega kõigile töötajatele. Pangakonto avamine tööandja poolt oma töötajale vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni 430 tsiviilseadustiku on lepingu sõlmimine kolmanda isiku poolt. Isik, kelle leping leping on sõlmitud, võivad keelduda nende õigustest. Kui töötaja keeldub pangakonto lepingule antud õigusest, siis ei saa tööandja selle konto üle kanda.
Kaardi kontode avamiseks on see kõige sagedamini vaja esitada pangale järgmised dokumendid:
1) usaldusväärsete isikute loetelu, kes on usaldatud teabe edastamiseks pangale ja disketidele, et registreerida töötajate palgad spetsiaalsetele kontokaartidele;
2) loetelu ametnikest volitatud nimekirjade loendisse, et registreeruda töötajate kontodele, nende allkirjade ja printimise läbisõidute proovidega;
3) ettevõtte küsimustiku allkirjastanud pearaamatupidaja ja organisatsiooni sertifitseeritud;
4) lepingu sõlmimine iga ettevõtte töötaja kohta isikliku pangakaardi kasutamise ja säilitamise tagamiseks, mille Pank sõlmitakse iga kaardi omanikuga;
5) ettevõtte iga töötaja nimel kohustus taotlus kaardi konto avamiseks ja palgakaardi vastuvõtmiseks;
6) ettevõtte iga ettevõtte passi koopia, mille nimi on pea- ja lihvitud pitseri allkirjastatud kaart;
7) Ajakava väljastamine sertifitseeritud ettevõtte pea.
Arvelduskonto puudumisel tuleb teenistujale esitada täiendavad dokumendid:
Koopia koostisosa dokumendist sõltuvalt organisatsiooni organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist;
Registreerimistunnistuse koopia;
Registreerimistunnistuse koopia maksuhalduriga;
Asutajate nimetamise protokolli (otsuste) koopia pea;
Väljavõte registrist.
Lisaks koopiatele esitatakse pangale dokumentide originaalid.
Sõltuvalt valitud töötajate kaardi kontode palkide loendamiseks on kolm võimalust sõltuvalt sellest, kas jooksevkonto avatakse väljaandja pangas.
Kui kontod on avatud ühes pangas. Sellisel juhul on raha loetletud töötajate raamatupidamisaruannete arvelduskontolt.
Vastavalt Venemaa Föderatsiooni keskpanga sätete punktile 1.1.15 01/04 2003 N 222-P ", mis käsitleb üksikisikute mitterahaliste arvelduste rakendamise menetlust Venemaa Föderatsioonis" Rahaliste vahendite üleandmine Organisatsiooni kontole mitmete töötajate poolt, kes on ühe panga klientide kasuks, teostab juriidilise isiku maksekorralduse summa, kasutades registrit, mis edastatakse Pangale rahaülekande ülekandmise korraldusega. Registri vormi koordineerib pank ja sisaldab sellist teavet:
Pangaandmed;
Mitterahaliste arvelduste teoreetiline uuring: sisuliselt nende põhivormid, maksete järjekord, organisatsiooni ja raamatupidamise põhimõtted. Mitterahaliste arvelduste raamatupidamise korra: maksekorraldused, krediidikirjad, kontrollid kogumisel. Panga väljavõte.
kursuste, lisatud 01.12.2010
Arvutatud konto avamine. Sularahata asulate korraldamise põhimõtted Venemaa Föderatsioonis. Arvutused maksenõuete täitmise teel, krediidiliikide, kogumise teel. Sünteetiline ja analüütiline arvestus operatsioonide välisvaluuta ja arveldusoperatsioonidega.
kursuse töö, lisatud 19.03.2014
Mitterahaliste arvelduste korraldamise tähtsus ja põhimõtted, nende peamiste vormide omadused. Maksekorralduste arvutuste arvestamine maksekorralduste, maksenõuete, arvete, kontrollide ja krediidiliikide kaudu. Omadused arvutuste panga plastkaardid.
kursuse töö, lisatud 19.08.2013
Raamatupidamine sularaha kassapidaja ettevõttes, vastutustundlike isikute arvelduste. Dokumentaalfilm ja raamatupidamine erinevate toimingute arvelduskontol. Arvelduskonto avamise kord. Arvutuste arvestamine maksenõuete ja kogumistellimustega.
väitekiri, lisatud 07/02/2014
Maksekava maksenõuete ja kogumistellimustega. Rahavoogude aruande moodustamine vastavalt RPBU-le, IFRSidele. Raamatupidamisdokumendid sularahaautomaatide "süntees" sularahakulude kohta. Arvelduskonto toimingute arvestus.
väitekiri, lisatud 07/10/2013
Raamatupidamisarvestuse mitterahaliste maksete kontseptsioon ja põhimõtted raamatupidamises, nende õiguslikus määruses peamistes vormides ja dokumentides. Maksekorralduste, nõuete ja kogumistellimuste arvutamise arvestus. Autorid krediidi-, võlakirjade ja pangakaartide kohta.
kursuste, lisatud 01/28/2011
Raamatupidamine raha pangakontodel, valuutakontol. Raamatupidamismuuringute erinevused. Sularaha, kassaregistrite inventuur. Varude tulemuste registreerimine. ACCASO arvutused. Arvutused maksekorralduste, kontrollide, krediidikirjade järgi.
kursuste tegemine, lisatud 24.05.2008
Sularahata maksete liigid. Raamatupidamiskohustuste arvestamine. Arveldusoperatsioonide registreerimise järjestus. Arvutused maksekorralduste alusel. Ostjate ja klientidega asulate arveldamine vastutustundlike isikutega koos teiste toimingute töötajatega.
abstraktne, lisatud 02/21/2015
Rahavoo sisuliselt. Sularahata maksete liigid. Kaubandusorganisatsioonide rahavoogude raamatupidamise ja analüüsi uurimine kaasaegsetes turutingimustes. Organisatsiooni fondide arvestus LLC "Niagara".
väitekiri, lisatud 04/11/2012
Raha arvestus sularaha ja arvelduste ettevõte: menetlus sularahatehingute säilitamiseks, arvutused juhiste järgi, krediidi- ja kontrollidega. Dokumendi paberitöö ja põhivara arvestus ja amortisatsiooni mahaarvamised. Raamatupidamise aruandlus.
