Dům, design, opravy, výzdoba. Dvůr a zahrada. DIY

Nový formulář 6 – daň z příjmu fyzických osob

Formulář 6-NDFL se opět změnil.

Na titulní straně objevila se nová daň z příjmu 6 osob: buňka pro označení formy reorganizace, buňka pro uvedení DIČ / KPP reorganizované společnosti.

V tomto případě je čárový kód 15201010 nahrazen čárovým kódem 15202017.

Pro vyplnění buňky pro reorganizaci byly zavedeny nové kódy pro reorganizaci a likvidaci organizace (samostatné pododdělení).

V roce 2019 je od vykazování za rok 2018 v platnosti nová forma výpočtu 6-NDFL (viz ve spodní části stránky).

Tabulka termínů pro odeslání formuláře 6-NDFL

Právnické osoby zastupují Formulář 6-NDFL na finanční úřad v jejich místě a jednotliví podnikatelé - v místě jejich bydliště.

Formulář 6 – daň z příjmu fyzických osob se skládá z:

Titulní strana (S.001);

oddíl 1 „Zobecněné ukazatele“ (oddíl 1);

Oddíl 2 „Data a částky skutečně přijatých příjmů a sražené daně z příjmů fyzických osob“ (oddíl 2).

Formulář je sestaven na akruální bázi za první čtvrtletí, šest měsíců, devět měsíců a rok.

Hlášení 2-NDFL a 6-NDFL pro zaměstnance jednotky předán místní inspekci

účetnictví pro samostatnou kancelář.

Výjimka pro největší daňové poplatníky.

Formulář formuláře a postup pro vyplnění schválenýnařízením Federální daňové služby ze dne 17.01.2018č. ММВ-7-11/ [e-mail chráněný]

Výpočet, Z Vyplnění a odeslání formuláře je uvedeno v P dopis FTSč. BS-4-11/13984

Pokuta

Za pozdní podání nebo neodevzdání 6-daňové daně z příjmu fyzických osob je uložena pokuta. Odpočítávání zpoždění začíná dnem následujícím po zákonem stanovené lhůtě pro předložení výpočtu až do dne jeho skutečného doručení (článek 1.2, článek 126 daňového řádu Ruské federace).

Pokud se zpozdíte s předložením výpočtu na dobu ne delší než měsíc, zaplaťte alespoň 1 000 rublů. Za každý následující celý nebo neúplný měsíc prodlení se pokuta zvýší o dalších 1 000 rublů (ustanovení 1.2, článek 126 daňového řádu Ruské federace).

Úředníci jsou také pokutováni. V souladu s Čl. 15.6 Kodexu správních deliktů Ruské federace bude pokuta za hlavu od 300 do 500 rublů.

Budou také pokutováni, pokud bude formulář 6-NDFL pro samostatnou divizi předán IFTS mateřské organizace. Zpráva se podává v místě samostatného oddělení.

FTSobjasnil, že když je nalezena chyba na kontrolním stanovišti nebo OKTMO musíte odevzdat dva

Zpráva 6-NDFL:

1) upřesněné - indikující příslušné kontrolní body nebo OKTMO a nulové ukazatele pro všechny části výpočtu;

2) primární - indikující správný kontrolní bod nebo OKTMO.

Finanční úřad nebude pokutovat, ani když chybu po uplynutí lhůty pro odevzdání formuláře opraví.

Dopis Federální daňové služby ze dne 12. srpna 2016 č. GD-4-11 / [e-mail chráněný]

Za zpoždění s výpočtem daně z příjmu 6 osob za každý celý a neúplný měsíc zpoždění je pokuta 1000 rublů.

Pokud podáte papírovou zprávu namísto elektronické bude společnosti uložena pokuta 200 rublů (článek 119.1 daňového řádu Ruské federace a doložka 1.2 článku 126 daňového řádu Ruské federace).

S číslem fyzické osoby ve společnosti do 25 osob, můžete podat informace o příjmech fyzických osob a výši vypočtené, sražené a převedené daně z příjmu fyzických osob na papíře.

Požadavky

k postupu pro vyplnění formuláře Kalkulace

1.1. Výpočet je vyplněn na základě účetních údajů o příjmech vzniklých a vyplácených fyzickým osobám.

1.2. Pokud se ukazatele sekcí Kalkulace tvoří nejsou umístěny na jednu stránku, pak je naplněn požadovaný počet stran.

Pole stránky vyplněné na každé stránce formuláře Výpočet, kromě strany 001.

1.3. Nepovoleno:

a) oprava chyb opravnými nebo podobnými prostředky;

b) oboustranný tisk Kalkulace na papír;

c) upevnění listů Kalkulace, vedoucí k poškození papírového média.

1.4. Každý indikátor formuláře odpovídá jednomu poli, sestávající z určitého počtu obeznámenosti a v každém poli je uveden pouze jeden ukazatel.

Výjimkou jsou ukazatele, jejichž hodnota je datum nebo desetinný zlomek.

1.5. Chcete-li určit datum tři pole se používají v tomto pořadí: den (pole se dvěma znaky), měsíc (pole se dvěma znaky), rok (pole se čtyřmi znaky), oddělené "." - tečka.

1.6. Pro desítkové jsou použita dvě pole oddělená tečkou. První pole odpovídá celočíselné části desetinného zlomku a druhé pole odpovídá zlomkové části desetinného zlomku.

1.7. Stránky jsou číslovány počínaje titulní stranou.

Pořadové číslo stránky se zapisuje do pole určeného pro číslování zleva doprava, počínaje prvním znakem vlevo.

Číslo stránky, které má tři známé, je zaznamenáno pro druhou stránku - "002"; pro desátou stránku - "010".

1.8. Při vyplňování polí Používá se černý, fialový nebo modrý inkoust.

Ve formuláři Kalkulace je nutné vyplnit podrobnosti a celkové ukazatele.

Pokud pro celkové ukazatele neexistuje žádná hodnota, zobrazí se nula („0“).

1.9. Pokud chcete indikovat jakýkoli indikátor není nutné vyplnit všechna známá pole pole, v nevyplněných polích známých se na pravé straně pole umístí pomlčka.

Při zadávání desetimístného DIČ v poli dvanácti známostí se ukazatel vyplní takto: "TIN 5024002119--".

Zlomkové číselné ukazatele se vyplňují stejným způsobem:

Pokud je k označení zlomkové části známější než čísla, pak se do volné známosti odpovídajícího pole vloží pomlčka.

Například výše příjmů příštích období se vyplňuje takto:

15 znaků pro celočíselnou část a 2 znaky pro zlomkovou část a podle toho s množstvím "1234356,50" jsou označeny takto: "1234356--------.50".

1.10. Formulář pro výpočet je vyplněn pro každé OKTMO zvlášť.

Vyhláška Federální daňové služby Ruské federace

6-NDFL v letech 2018-2019 - příklad vyplnění této zprávy vám pomůže vyrovnat se s řadou standardních i mimořádných situací, které v praxi nastávají. Ukázky vyplnění zprávy a vysvětlení k nim naleznete v našem materiálu.

Jak vyplnit daňové přiznání pro 6 osob: studujeme pravidla

Jak vyplnit formulář 6-NDFL? K zodpovězení této otázky se vyzývá příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. MMV-7-11 /. [e-mail chráněný], kterým se schvaluje postup při vydávání této zprávy.

Vyplnění 6-NDFL se provádí s ohledem na následující požadavky stanovené v dodatku 2 k příkazu Federální daňové služby:

• podkladem pro vyplnění hlášení jsou údaje daňových registrů k dani z příjmů fyzických osob (povinné pro vedení každého daňového agenta);

Naleznete zde vzor vyplnění daňové evidence k dani z příjmu 6-osob.

• počet stran sestavy není omezen a závisí na množství dat (s přihlédnutím k řádkům a buňkám poskytnutým sestavou);
• pro každý ukazatel zprávy - 1 pole (kromě dat a desetinných zlomků - pořadí jejich odrazu je upraveno body 1.5, 1.6 aplikace);
• v případě, že neexistují žádné celkové ukazatele, do buněk pro ně určených se zadá 0 a do nevyplněné znalosti se zadají pomlčky;
• směr plnění buněk je zleva doprava;
• při přípravě papírové verze protokolu není dovoleno: vyplňovat jej různobarevným inkoustem (je možná pouze černá, fialová a modrá), opravovat chybné údaje opravnou tužkou (nebo jiným způsobem), oboustranně tisk, jakož i použití metody vazby, která vede k poškození listů zprávy;
• pro zprávu vytvořenou pomocí softwaru je povoleno nemít hranice známosti a procházet prázdné buňky, tisknout písmem Courier New s výškou 16-18 bodů a měnit velikost umístění a velikosti hodnot detailů není povoleno.

Pravidla pro vyplňování 6-NDFL v letech 2016-2018 se nezměnila, protože dosud nebyly provedeny žádné změny nebo úpravy objednávky Federální daňové služby č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] nepodléhající.

Přečtěte si více o těchto pravidlech.

Pokyny pro vyplnění formuláře 6-NDFL ve standardních situacích

Když zaměstnavatel vyplácí příjem fyzické osobě, má automaticky povinnost vydat daň z příjmu 6 fyzických osob. Nezáleží na výši zaplacené částky a počtu plateb. Jak vyplnit 6-daň z příjmu fyzických osob v letech 2018-2019?

Chcete-li objasnit odpověď na tuto otázku, zvažte nejčastější situaci - příjem mezd zaměstnanci. Pro přiznání k dani z příjmu 6 fyzických osob budete potřebovat následující údaje:

• o mzdách vyplácených všem zaměstnancům;
• přítomnost (nepřítomnost) a výše daňových odpočtů;
• kalendářní data výplaty mezd a částky výplat podle dat za poslední 3 měsíce;
• zákonné lhůty pro odvod daně z příjmů fyzických osob do rozpočtu.

Hlavním rysem "platového" plnění daně z příjmu 6 fyzických osob je přítomnost "rolling" plateb. Hovoříme o situaci, kdy mzda byla časově rozlišena za odpracované hodiny v posledním měsíci vykazovaného období a vyplácena ke kalendářním datům měsíce vztahujícího se k následujícímu vykazovanému období stanovenému interními akty.

Například mzda za červen spadá do oddílu 1 pololetní daně z příjmu 6 fyzických osob:

• na řádku 020 - příjmy příštích období;
• na str. 040 - vypočteno z výdělku daně z příjmů fyzických osob.

Skutečnost, že zaměstnanci dostávají mzdy, se projeví ve zprávě po dobu 9 měsíců - musíte vyplnit oddíl 2 a uvést v něm:

• na řádku 100 - den, kdy byla mzda skutečně přijata (ustanovení 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace);
• na řádcích 110 a 120 - data srážky (ustanovení 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace) a lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob (ustanovení 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace);
• na str. 130 a - výši vyplaceného červnového výdělku a z něj sražené daně z příjmů fyzických osob.

U výdělků vydávaných ve splátkách pomůže materiál vyplnit daň z příjmu 6 fyzických osob "6-NDFL - pokud byl plat vyplácen několik dní" .

Druhou „platovou“ nuancí daně z příjmu 6 fyzických osob je odraz v hlášení záloh. Zaměstnavatel je povinen vyplácet mzdu dvakrát měsíčně z důvodu požadavků pracovněprávních předpisů: jedna z těchto plateb se nazývá zálohová platba, vystavená před výpočtem mzdy za uplynulý měsíc a představuje zálohu „platu“. Jak vypadá vzor zohledňující placení „záloh na plat“ v dani z příjmu 6 osob se dozvíte v další části.

Platba předem: vzor v dani z příjmu 6 fyzických osob

Při vyplňování 6-NDFL je nutné vzít v úvahu veškeré příjmy fyzických osob zdanitelné fyzickými osobami. Takovým příjmem každého zaměstnance je „záloha na plat“. Pro účely výpočtu daně z příjmu fyzických osob má však tyto charakteristické rysy:

• záloha je část „mzdového“ příjmu vypláceného zálohově, daň z příjmů fyzických osob, ze které se samostatně nezjišťuje, sráží a neodvádí do rozpočtu;
• záloha na daň z příjmu 6-osob se nepromítá samostatně, ale je zahrnuta do celkového výdělku za celý uplynulý měsíc (záloha + konečné zúčtování) - tato celková částka se promítne do přehledu;
• dnem promítnutí zálohy na daň z příjmu 6 fyzických osob je den časového rozlišení výdělku - dle odst. 2 Čl. 223 daňového řádu Ruské federace připadá na poslední den měsíce, za který se počítá mzda.

Zvažte vlastnosti zálohy na dani z příjmu 6 fyzických osob (příklad vyplňování).

Rustrans LLC zaměstnává 38 lidí: řidiče, kurýry, dispečery. Celková měsíční výše výdělků všech zaměstnanců společnosti je 1 216 000 rublů, za 9 měsíců - 10 944 000 rublů.

Záloha se vydává v pevné výši (10 000 rublů za každého zaměstnance) a konečná platba se provádí osobně v souladu s odpracovaným časem a tarifní sazbou (platem).

Vydávání vydělaných peněz se provádí za podmínek stanovených Předpisy o odměňování práce společnosti Rustrans LLC:

• platba předem - 20. den každého měsíce;
• konečné zúčtování - k 5. dni měsíce následujícího po odpracovaném.

Pro zjednodušení příkladu budeme předpokládat, že zaměstnanci Rustrans LLC nemají právo na odpočty a kromě zálohy a konečného zúčtování neobdrželi v běžném období žádné další příjmy.

• ř. 010 - sazba daně "mzd" (13 %);
• řádek 020 - celková částka naběhlých příjmů 10 944 000 rublů. (1 216 000 rublů × 9 měsíců);
• ř. 040 a ř. 070 - vypočtená a sražená "mzdová" daň z příjmu fyzických osob = 1 422 720 rublů. (10 944 000 rublů × 13 %).

Ukázka vyplnění 6-NDFL v letech 2018–2019 (část 1) je uvedena níže:

Jak umístit údaje do druhého oddílu daně z příjmu 6 fyzických osob (postup vyplnění), řekneme v další části.

6-NDFL v letech 2018-2019: ukázka vyplnění druhé sekce

Sekce 2 zahrnovala výdělky zaměstnanců za červen a září – jde o vlastnost průběžných plateb, o kterých se hovořilo v předchozích částech. Strana 110 se vyplňuje v souladu s datem vydání druhé (konečné) částky výdělku stanovené místním zákonem Rustrans LLC - měsíčně 5. den. Samostatné dekódování vyžaduje str. 120 věnovanou načasování převodu daně z příjmu fyzických osob, o tom bude pojednáno v další části.

Pokyny k vyplnění řádku 120 v dani z příjmu 6-osob

Popis pravidel pro vyplnění strany 120 je uveden v bodě 4.2 Postupu schváleného nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] V buňkách uvedeného řádku se zadá datum, do kterého je třeba převést daň z příjmu fyzických osob.

Zde by se nemělo zaměňovat 2 data - skutečný převod daně z příjmů fyzických osob (den, kdy banka obdrží platební příkaz) a termín pro převod daně. Na straně 120 nezáleží na datu platby.

Pro správné označení lhůty pro převod daně je třeba vycházet z požadavků daňové legislativy. Období uvedené na straně 120 závisí na typu příjmu, který jednotlivec pobírá.

Například lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob (ustanovení 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace):

• ze mzdy a odměn - nejpozději následující den po dni výběru hotovosti (z pokladních dokladů nebo peněz přijatých z banky pro účely "mzdy"), nebo dne převodu na kartu zaměstnance;
• dovolená a nemocenská - nejpozději poslední den měsíce, ve kterém jsou vypláceny.

Důležitá nuance vyplňování stránky 120 spočívá v nutnosti posunout datum v ní uvedené o 1 nebo několik dní, pokud lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob připadne na nepracovní den (víkend nebo svátek).

V této situaci platí pravidlo stanovené odstavcem 7 čl. 6.1 daňového řádu Ruské federace: za poslední den lhůty pro zaplacení daně z příjmu se považuje následující pracovní den po víkendu nebo svátku.

V dříve uvažovaném příkladu je termín převodu daně v srpnu posunut o 2 dny volna. Z „mzdového“ příjmu přijatého dne 08.03.2018 byla sražena daň z příjmu fyzických osob v den výplaty příjmů - 08.03.2018, ale termín pro odvod daně není 8.4.2018 (sobota je den volna), ale první pracovní den po odpočinku je 08.06.2018.

Přečtěte si více o pravidlech pro stanovení načasování plateb daně v materiálu. Co potřebujete vědět o datech splatnosti daně .

Nestandardní situace v dani z příjmu 6 osob: jak ji správně vyplnit?

Vyplnění formuláře 6-NDFL v nestandardních situacích vyvolává mnoho otázek od specialistů, mezi jejichž povinnosti patří vykazování daně z příjmu fyzických osob. Zvažme jednotlivé typy nestandardních situací.

Peněžitá pomoc v mateřství v dani z příjmu 6 fyzických osob

Vyplácení mateřské dovolené v jednotlivých firmách je poměrně vzácnou událostí. Někteří zaměstnavatelé se přitom snaží nastávající maminky podpořit a kompenzovat jim ztrátu výdělku při odchodu na mateřskou dovolenou.

Při promítání těchto plateb do daně z příjmu 6 fyzických osob je třeba vzít v úvahu následující:

• peněžitá pomoc v mateřství (mateřská) - jedná se o příjem zaměstnance, který nepodléhá dani z příjmu fyzických osob a nepromítá se do výkazu daně z příjmu 6 fyzických osob;
• doplatek peněžité pomoci v mateřství před jejím skutečným výdělkem se nepovažuje za příspěvek a podléhá dani z příjmu fyzických osob v plné výši (pokud vyplacená částka přesáhla částku peněžité pomoci v mateřství hrazenou ze sociálního pojištění), což vyžaduje promítnutí v 6- příjem z daně fyzické osoby.

Plnění 6-NDFL řádek po řádku (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 8. 1. 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]):

• datum přijetí příjmu (str. 100) - den pobírání peněžité pomoci v mateřství;
• datum sražení daně z příjmu fyzických osob (str. 110) - shoduje se s výše uvedeným;
• lhůta pro převod daně (str. 120) je následující den po vystavení doplatku.

Přečtěte si více o mateřské dovolené v dani z příjmu 6 fyzických osob.

Zálohy podle dohody GPC

Zapojení jednotlivců do výkonu práce (poskytování služeb) je zaměstnavateli často praktikováno, pokud má vykonávaná práce jednorázový charakter nebo ve státě nejsou specialisté požadované kvalifikace.

V takových situacích je mezi objednatelem a zhotovitelem uzavřena občanskoprávní smlouva (VPP), jejíž jednou z podmínek může být dohoda o placení záloh v procesu provádění díla.

Záloha podle smlouvy GPC se zásadně liší od „zálohy na plat » každá záloha zhotoviteli se rovná platbě příjmu vyžadujícího zohlednění v dani z příjmu 6 fyzických osob (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 26. května 2014 č. 03-04-06 / 24982).

Pokud byly například během čtvrtletí vyplaceny 3 zálohové platby dodavateli a bylo provedeno konečné vyúčtování, všechny tyto 4 události se musí odrazit v 6-NDFL v samostatných blocích na stranách 100–140 pro každé datum, kdy společnost obdrží peníze. dodavatel.

Jak správně promítnout smlouvu do daně z příjmu 6 fyzických osob, jsme řekli v tomto článku.

Dárek pro důchodce

Zaměstnavatelé často nezanedbávají bývalé zaměstnance - dávají důchodcům dárky a poskytují další materiální pomoc. Taková povinnost je obvykle stanovena v kolektivní smlouvě nebo jiném interním aktu. Pro daň z příjmu 6 fyzických osob to znamená následující:

• náklady na dar se promítnou do hlášení na řádku 020;
• při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se uplatňuje odpočet (ne více než 4 000 rublů za zdaňovací období) - musí být uvedeno v řádku 030;
• vypočtená daň (ř. 040) se vypočte z rozdílu mezi hodnotou daru a odpočtem daně sazbou 13 %;
• V oddílu 2 daně z příjmu fyzických osob jsou uvedeny „dárkové“ příjmy: na řádcích 100 a 130 je nutné uvést datum a výši příjmu a na řádcích 110, 120 a 140 se vyplňují nuly (pokud důchodce nebyl uveden peněžní příjem a není možné srazit daň z příjmu fyzických osob).

Částky daně z příjmu nesražené daňovým agentem jsou na konci kalendářního roku předmětem reflexe na straně 080 zprávy 6-NDFL.

Výsledek

Pro všechny případy odrazu daně z příjmu a daně z příjmu v 6-NDFL je instrukce stejná - je schválena nařízením Federální daňové služby. A finanční úřady a úředníci vysvětlují neobvyklé a složité otázky registrace daně z příjmu 6 fyzických osob v samostatných dopisech.

Naše materiály vám řeknou o odrazu různých plateb v dani z příjmu 6 osob:

Do 3. dubna 2017 musí všichni daňoví agenti vykázat naúčtovanou a sraženou daň z příjmu v roce 2016. K tomu musíte vyplnit formulář 6-NDFL, který byl přijat nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450. Pronajímá se IFTS v místě registrace agenta. V našem článku na příkladu zvážíme postup a některé vlastnosti vyplňování ročního výpočtu daně z příjmu 6 fyzických osob.

Formulář 6-NDFL pro 4. čtvrtletí 2016 a obecné požadavky na jeho vyplnění

Pro roční výpočet použijte formulář minulých období, nebyly v něm provedeny žádné změny. 6-NDFL se skládá z titulní strany a dvou částí: část 1 shrnuje ukazatele za celé zdaňovací období, tedy rok 2016, na akruální bázi a část 2 zahrnuje příjmy a daně sražené za poslední čtvrtletí. Obě části jsou umístěny na jedné stránce, ale může jich být více, pokud se na ni nevejdou všechny indikátory.

Obecné požadavky na vyplnění 6-NDFL pro 4. čtvrtletí roku 2016 jsou následující:

• Není možné opravit vzniklé chyby opravnými prostředky, vytisknout výpočet na papír z obou stran a listy k sobě připevnit;
• Všechny strany výpočtu musí být očíslovány, počínaje titulní stranou;
• Pokud pro digitální pole není žádný indikátor, zobrazí se "0";
• Každá stránka 6-NDFL je podepsána daňovým agentem (nebo jeho zástupcem) a je stanoveno datum podpisu;
• Pro každý územní kód OKTMO musíte vyplnit samostatný výpočet 6-NDFL;
• Vykazování na papíře je možné pouze pro ty daňové agenty, jejichž počet fyzických osob, které v roce 2016 pobíraly příjmy, nepřesáhl 25 osob, ostatní podávají výpočet elektronicky.

Pokud existují samostatné divize, daň z příjmu 6 fyzických osob za 4. čtvrtletí 2016 musí být předložena samostatně pro každé z nich, i když všechny patří ke stejnému IFTS, taková vysvětlení poskytuje Federální daňová služba v dopise ze dne 8. /2016 č. BS-4-11 / 13984.

Roční údaje 6-NDFL o počtu jednotlivců, kteří obdrželi příjem od agenta, se musí shodovat s počtem poskytnutých certifikátů 2-NDFL (se znakem „1“). Součet příslušných ukazatelů certifikátů 2-NDFL musí také odpovídat: celkové výši příjmu, včetně dividend, vypočtené daní z příjmu fyzických osob a dani nesražené agentem (dopis Federální daňové služby ze dne 10.03.2016 č. BS-4-11 / 3852).

Oddíl 1 výpočtu daně z příjmu 6 fyzických osob za 4. čtvrtletí 2016

• Na řádku 010 uveďte sazbu daně z příjmu fyzických osob. Pokud byly v průběhu roku použity různé sazby daně, je třeba pro každou z nich na řádcích 010-050 vyplnit samostatný blok, to znamená, že počet stran s touto částí bude roven počtu použitých sazeb.
• Řádek 020 - uvedeme příjmy plynoucí fyzickým osobám, a pokud jde o příjem zcela nezdanitelný (například peněžitou pomoc v mateřství), není nutné jej vykazovat, pokud částečně podléhá dani z příjmů fyzických osob, pak je v ř. 020 uhrazena v plné výši a v ř. 030 se přiřadí nezdanitelná částka jako odpočet.

Do řádku 020 neuvádějte příjmy, u kterých ve vykazovaném období nenastalo datum skutečného přijetí (např. proplacení dovolené nebo nemocenské v prosinci 2016 a vyplacené v lednu 2017).

• Řádek 030 má odrážet daňové odpočty (článek 217 a článek 218 daňového řádu Ruské federace), jejichž výše nesmí překročit řádek 020.
• Zobrazujeme časově rozlišenou daň z příjmu fyzických osob, přičemž dodržujeme poměr: řádek 040 \u003d (řádek 020 - řádek 030) x řádek 010
• Dividendy zřizovateli vyplacené ve zdaňovacím období se ve výpočtu uvádějí dvakrát: v celkové výši příjmů (řádek 020), a jsou přidělovány samostatně na řádku 025. Dále uvádíme „dividendovou“ daň z příjmů fyzických osob: v celkové výši daně (ř. 040) a samostatně na ř. 045.
• Řádek 050 vyplňují pouze firmy, ve kterých cizinci pracují na základě patentu.
• Řádky 060-090 se vyplňují celkem za všechny sazby, to znamená, že pokud je uplatněno více sazeb daně, stačí tyto řádky vyplnit na první straně oddílu 1 pouze jednou.
• Kolik fyzických osob mělo příjem, uvedeme na řádku 060 s přihlédnutím k osobám, které dividendy obdržely. Pokud zaměstnanec během roku skončí a poté se vrátí zpět, počet fyzických osob na dani z příjmu 6 fyzických osob se nemění.
• Na řádku 070 zobrazíme daň z příjmu fyzických osob sraženou v roce 2016. Tento údaj se nemusí shodovat s řádkem 040 (vypočtená daň z příjmu fyzických osob), protože daň lze vypočítat v jednom období a srazit v jiném (např. daň z příjmu fyzických osob byla časově rozlišena ze mzdy v prosinci 2016 a sražena v lednu 2017, kdy byla mzda vyplácena zaměstnancům).
• Řádek 080 se vyplňuje u daně nesražené z naturálních příjmů, případně věcných dávek, pokud mu později nebyly vyplaceny peněžní příjmy postačující pro takové sražení.
• Pokud daňový agent nadměrně srazil a poté vrátil tuto částku daně jednotlivci (článek 231 daňového řádu Ruské federace), musí být uveden na řádku 090.

Sekce 2 v 6-NDFL Q4 2016

V této části formuláře musíte kromě částek příjmů a daní uvést data odpovídajících transakcí. Upozorňujeme, že na rozdíl od části 1 se zde promítají pouze ukazatele za poslední období, v ročním výpočtu 6-NDFL se jedná o 4. čtvrtletí roku 2016.

• Do řádku 100 uvedeme den, kdy byl příjem skutečně přijat, a samotný příjem se zapíše do řádku 130. U mezd bude tento den posledním dnem v měsíci a u dovolené a nemocenského dnem jejich výplaty. k jednotlivci. Příjem musí být uveden v plné výši, bez snížení o daňové odpočty.
• Řádek 110 je den, kdy byla sražena daň z příjmu fyzických osob, to znamená den, kdy agent vyplatil příjem fyzické osobě. Částka sražené daně se uvede do řádku 140, a to navíc bez ohledu na skutečnost jejího odvodu do rozpočtu.
• Lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob u nemocenské a dovolené je poslední den měsíce, ve kterém byly zaměstnanci vyplaceny, au ostatních příjmů následující den po jejich převedení na fyzickou osobu. Na řádku 120 nelze uvést data, která se shodují s víkendy a svátky - v tomto případě se termín platby posouvá na následující pracovní den.

Výpočet daně z příjmu 6 osob za 4. čtvrtletí - příklad vyplnění

Za rok 2016 společnost Volna LLC nashromáždila 3 630 000 rublů. příjem pro 9 osob. Jednomu zakladateli byly vyplaceny dividendy ve výši 46 600 RUB. Daňové odpočty za rok činily 95 650 rublů. Daň z příjmu fyzických osob (13%) za rok - 465 524 rublů.

Včetně ve 4. čtvrtletí 2016:

10/05/16 - mzda za září byla vyplacena - 210 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 27 300 rublů);

11/03/16 - plat za říjen byl vyplacen - 270 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 35 100 rublů) a nemocenská dovolená - 11 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 1430 rublů);

12/01/16 - byla vyplacena dovolená ve výši 29 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 3770 rublů);

12/05/16 - plat za listopad byl vyplacen - 265 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 34 450 rublů).

Plat za prosinec 241 000 rublů. (daň z příjmu fyzických osob - 31 330 rublů) zaplacená v lednu 2017.

Část 1 výpočtu 6-NDFL za 4. čtvrtletí: příklad plnění

V řádku 020 uvádíme příjem za rok 2016 ve výši 3 676 600 rublů. (3630000 + 46600), včetně dividend, které zvýrazníme v řádku 025.

Daňové odpočty uvedeme v řádku 030 - 95650 rublů.

Daň z příjmu fyzických osob na řádku 040 je 465524 rublů. ((3676600 - 95650) x 13 %). Včetně daně z dividend - 6058 rublů. (46600 x 13 %).

Příjem pobíralo 9 fyzických osob a 1 zakladatel, to znamená, že v řádku 060 uvedeme 10 osob.

Sražená daň bude nižší než daň vyměřená v roce 2016, protože prosincová mzda byla vyplacena v lednu 2017 a zároveň byla sražena daň z příjmu fyzických osob. Řádek 070 = 465524 - 31330 = 434194 rublů.

Oddíl 2 formuláře 6-NDFL za 4. čtvrtletí: příklad vyplnění

Zářijová mzda na řádku 100 je označena datem jejího připsání - 30.09.16, datem sražení daně z příjmu fyzických osob a také dnem její výplaty - 10.05.16 a termín pro převod daně je následující den po zaplacení, tedy 16.10.

Mzdy a daň z příjmu fyzických osob za říjen a listopad budou zahrnuty do oddílu 2 svými skutečnými daty: den přijetí příjmu (řádek 100) - poslední den měsíce, za který mzda náleží, datum srážky příjmu fyzických osob daň (ř. 110) - den výplaty mzdy, lhůta pro převod daně ( ř. 120) - den následující po výplatě. V listopadu byla mzda vyplacena 3. a další 3 dny jsou nepracovní, proto se termín posouvá na 7.

Nemocenská v listopadu a výplata dovolené v prosinci se promítají do samostatných bloků podle data jejich výplaty na řádcích 100 a 110 a převodním obdobím pro ně (řádek 120) je poslední den výplatního měsíce. 31. prosinec připadá na víkend a další pracovní den je 9. ledna 2017.

Mzdu za prosinec neuvádíme v oddíle 2 výpočtu 6-NDFL za 4. čtvrtletí, ale jeho výši a daň z příjmu fyzických osob z ní započítáváme do ř. 020 a 040 oddílu 1, resp. Ale při vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob za 1. čtvrtletí 2017 se tyto částky nezahrnou do oddílu 1, ale promítnou se do oddílu 2 výpočtu. Tento postup pro promítnutí poplatků za „převrácení“ je uveden v dopise Federální daňové služby ze dne 8. 1. 2016 č. BS-4-11 / 13984.

Formulář 6-NDFL pro 4. čtvrtletí roku 2016 je ke stažení.

Pro podnikatele a organizace, které jsou zaměstnavateli od roku 2016, je zaveden nový výkaz 6-NDFL, který nenahrazuje, ale doplňuje výkaz 2-NDFL. A na rozdíl od posledně jmenovaného se nepronajímá jednou ročně, ale čtvrtletně. Za opožděné poskytnutí této informace zaměstnanci mohou být zároveň uloženy pokuty.

Jak již bylo zmíněno, přiznání se podává jednou za čtvrtletí, a to v termínu - poslední den v měsíci, další 2. v řadě po vykazovaném čtvrtletí:

• Za první čtvrtletí je nutné výkaz podat do 30. dubna, jelikož v roce 2016 jsou prázdniny, termín se posouvá na 4. května.
• Za druhé čtvrtletí – posledním dnem je 1. srpen.
• Vrácení za třetí čtvrtletí je splatné do 31. října.
• Hlášení za 4. čtvrtletí je dodáváno společně s formulářem - nejpozději do 1. dubna 2017, jelikož se jedná o volný den, přesune se poslední den na 3. dubna.

Důležité! Hlášení lze poskytnout na papíře, pokud počet zaměstnanců společnosti nebo podnikatele nepřesahuje 25 osob. Pokud je počet zaměstnanců vyšší než 25 osob, je formulář poskytován pouze v elektronické podobě.

Musím podat nulové hlášení 6 k dani z příjmu fyzických osob?

Pokud organizace nebo podnikatel nevykonává svou činnost, pak existuje přiměřená otázka: "Předkládat či nepodávat hlášení, protože Federální daňová služba vám může uložit pokutu za její neposkytnutí?". Odpověď: „Společnost LLC nebo jednotliví podnikatelé by měli poskytovat toto hlášení pouze v případě, že jsou daňovými agenty, a taková povinnost vzniká, pokud nabíhají a vyplácejí mzdy zaměstnancům.“ (TC RF, čl. 226, dopis Federální daňové služby č. BS-4-11 / 4958 ze dne 23.3.16).

Nuance vyplňování formuláře

Při vyplňování daně z příjmu 6 fyzických osob je třeba vzít v úvahu následující nuance:

• Tisk hotové sestavy se provádí pouze jednostranně, oboustranný není povolen.
• Použití korektoru a jiných prostředků k opravě chyb není povoleno.
• Listy jsou úhledně spojeny dohromady, poškození dokumentů je zakázáno.
• Sloupce musí být vyplněny zleva doprava, s pomlčkou „-“ v prázdných buňkách.
• Při vyplňování se používá modrý, fialový a černý inkoust.
• Vypočítané částky pro daň z příjmu jsou uvedeny v celých rublech, přičemž se částka zaokrouhlí na celý rubl, pokud se ukáže, že je 50 kopejek nebo více, a vyřadí se, pokud je tato částka nižší než 50 kopejek. Pokud je výdaj nebo výnos přijat v cizí měně, je posuzován podle směnného kurzu centrální banky v den jeho provize.

Ukázka vyplnění 6 daně z příjmu fyzických osob

Prohlášení obsahuje titulní stranu a další stranu (oddíl 1.2). Navíc, pokud je to nutné, můžete použít další počet listů, které odrážejí úplné informace v částech 1 a 2. Zvažte příklad vyplnění 6-NDFL.

Jako příklad si vezměme příklad vyplnění 6-NDFL za druhé čtvrtletí s následujícími údaji:

V tomto příkladu uvažujeme situaci, kdy byly mzdy za březen vyplaceny v dubnu a za červen - v červenci.

Šablona titulní stránky

Vyplňování začíná DIČ a KPP:

• U jednotlivého podnikatele uvádíme DIČ, do pole kontrolního bodu je vložena pomlčka.
• U organizace se DIČ skládá z 10 číslic, do správných buněk vložíme pomlčku, v dalším poli uvedeme odpovídající číslo kontrolního bodu finančního úřadu, kterému se hlášení podává.

Číslo stránky se zapisuje ve formátu „001“.

V poli upravit číslo:

• Při poskytování primárního hlášení musíte zadat „000“.
• Pokud uvedete opravný formulář, pak jeho číslo, například „001“.

• Pro první čtvrtletí jsme nastavili "21".
• Na půl roku - "31".
• Zpráva za 9 měsíců - "33".
• Výroční zpráva - "34".

Poté, co uvedeme kód INFN sestávající ze 4 číslic, jej najdete na oficiálních stránkách finančního úřadu kliknutím na odkaz.

Do řádku „kód podle umístění“ zadejte následující hodnotu:

• Pro jednotlivé podnikatele, pokud je formulář poskytován v místě bydliště - dáme "120".
• Pro jednotlivé podnikatele, pokud je formulář poskytnut v místě podnikání - "320".
• Pro advokáta, pokud je formulář poskytnut v místě bydliště - "125".
• Pro notáře, pokud je formulář poskytnut v místě bydliště - "126".
• Pro organizaci v místě registrace - "212".
• Pokud formulář poskytuje v místě registrace organizace, která je velkým plátcem daně - "213".
• Pro samostatné divize společnosti - "220".
• Pro samostatné divize zahraniční společnosti - "335".

V dalším patře je uveden úplný název pro podnikatele a pro organizace - zkrácený název, a pokud takový neexistuje - celý název podle ustavujících dokumentů, například "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" nebo SPOLEČNOST S RUČENÍM VLAJKY "FLAGMAN" . Prázdné buňky škrtneme.

Poté, co provedeme daň, kde je hlášení poskytnuto. Do každé buňky zadejte kontaktní telefonní číslo. Uvádíme, kolik listů formulář obsahuje a kolik podpůrných dokumentů je k němu připojeno, např. plná moc toho, kdo protokol podepisuje, je-li to nutné.

• "1", pokud je formulář podepsán samostatným podnikatelem nebo vedoucím organizace.
• "2" je-li oprávněná osoba nebo zástupce, přičemž plná moc je připojena jako příloha.

Pokud dokument vyplňuje podnikatel, pak se v dalším poli neuvádí celé jméno, ale jsou uvedeny pomlčky, a pokud ředitel nebo zástupce, pak jeho celé příjmení, jméno a patronymie jsou uvedeny samostatně na každém řádku a do prázdných buněk vložíme pomlčku. Níže uvádíme podpis a datum vytvoření formuláře. Pokud existuje plná moc, uveďte její podrobnosti.

Důležité! Informace v sekci jsou tvořeny na akruální bázi počínaje prvním čtvrtletím.

V části jsou uvedeny zobecněné částky akruální daně vypočtené a rovněž sražené za všechny fyzické osoby od počátku zdaňovacího období na akruální bázi, s přihlédnutím k sazbě daně odpovídající těmto příjmům. Údaje o příjmech pro každou sazbu daně se promítají samostatně, kromě řádků 060-090. Pokud údaje v sekci nesedí, přidejte nový list.

Pořadí vyplnění řádků oddílu č. 1:

• 010 - je uvedena sazba daně, pro kterou byly vypočteny, např. obecně je to 13 %.
• 020 - zadává se součet kumulativního součtu od počátku roku pro celkovou výši příjmů příštích období za všechny zaměstnance.
• 025 je celková kumulovaná částka příjmu z dividend.
• 030 - slevy na dani pro všechny zaměstnance, které na akruální bázi snižují základ daně z příjmů fyzických osob všem zaměstnancům (např. slevy na děti poskytované na základě příslušné žádosti).
• 040 - výše vypočtené daně, vypočtená na akruální bázi za všechny zaměstnance, ř. 040 = (ř. 020 - ř. 030) * ř. 010.
• 045 - udává výši vypočtené daně z příjmu fyzických osob z dividend, vypočtené na akruální bázi pro všechny zaměstnance.
• 050 - udává výši pevných záloh pro všechny zaměstnance vypočtené na akruální bázi, o které lze snížit daň z příjmu fyzických osob.
• 060 - celkový počet fyzických osob, které během účetního období pobíraly zdanitelné příjmy. Zároveň se v případě propuštění a přijetí téhož zaměstnance ve stejném období celkový počet těchto osob nezmění.
• 070 udává celkovou částku sražené daně za období, počítá se také na akruální bázi. V tomto případě je nutné uvést výši skutečně sražené daně. Tito. pokud zaměstnanec obdržel 2. část mzdy za březen v dubnu, pak se daň z ní sražená promítne do pololetního výkazu.
• 080 - tento sloupec udává částku daně, kterou nebylo možné srazit fyzické osobě, a to i na akruální bázi.
• 090 - pokud byly daně vráceny fyzickým osobám na základě čl. 231 daňového řádu Ruské federace, pak se do tohoto řádku zapisují na akruální bázi.

Ukázka vyplnění v oddílu č. 1

Dávej pozor!Údaje pro oddíl č. 2 se vyplňují nekumulovaně - uvádí informace za sledované čtvrtletí o skutečně přijatých příjmech, skutečné srážce daně z příjmů fyzických osob z nich a částkách skutečně převedených do rozpočtu za všechny fyzické osoby. .

Pořadí vyplnění řádků oddílu č. 2:

• 100 - uvádí datum skutečného přijetí příjmu, promítne se do řádku 130.
• 110 - je uvedeno datum skutečného sražení daně z příjmu z částky uvedené na str. 130.
• 120 - je nutné uvést nejpozději datum, do kterého mají být částky vypočtené daně převedeny. V souladu s odstavcem 6 Čl. 226 daňového řádu Ruské federace je nutné uvést buď stejný den, kdy byla daň sražena, nebo následující.
• 130 - je nutné uvést výši příjmu skutečně obdrženého jednotlivci, aniž by se od něj oddělovala částka sražené daně, k datu uvedenému na straně 100. Například plat zaměstnance byl 33 tisíc rublů a má nárok na dětské srážky ve výši 2800 rublů pro dvě děti, pak řádek 130 označuje 33 000 rublů a výše srážek je zobrazena na straně 30 oddílu č. 1.
• 140 - částka daně z příjmu souhrnně za všechny fyzické osoby je zaplacena k datu uvedenému na straně 110.

Některé nuance náplně:

• Při příjmu ke stejnému datu příjmů, u kterých je výpočet daně prováděn v různých sazbách daně, je třeba údaje o nich vyplnit samostatně v řádcích 100-140.
• Pokud byla zaměstnanci připsána mzda nebo dovolená za březen, ale vyplacena až v dubnu, pak oddíl č. 1 zohledňuje částky časového rozlišení v 1. čtvrtletí a částky převodů budou spadat již do druhého pololetí (písm. Federální daňové služby ze dne 25.02.16 č. BS-4- 11/3058).

Například:

Zaměstnanec obdržel dovolenou nebo mzdu za březen 5. dubna ve výši 10 000 rublů, zatímco NDFL ve výši 1 300 rublů. byl převeden 7. dubna, je třeba vyplnit oddíl č. 2 po dobu šesti měsíců takto:

• Strana 100 uvádí 31. 3. 2016.
• Na straně 100 musíte uvést datum přijetí mzdy - 04.05.2016.
• Na straně 120 musíte uvést datum převodu daně – 4. 7. 2016
• Strana 130 říká 10 000.
• Strana 140 označuje 1 300.

Odpovědnost za neposkytnutí zprávy

Pokud daňový agent, který je podnikatelem nebo organizací, nepředložil zprávy včas, může být na základě výsledků každého měsíce po splatnosti uložena pokuta ve výši 1 000 rublů. Kromě toho může IFTS po 10 dnech zpoždění pozastavit práci na běžném účtu LLC nebo jednotlivého podnikatele. Za poskytnutí nesprávných informací je pokuta 500 rublů.

Daň z příjmu 6 fyzických osob za 2. čtvrtletí odevzdejte nejpozději do 31. července 2017. Ve většině případů se zpráva předkládá inspekci v místě organizace a podnikatelům - v místě bydliště. Ale toto pravidlo má výjimky.

Pokud nebyly žádné platby a organizace nemá povinnosti daňového agenta, musíte podat nulovou zprávu. Ačkoli Federální daňová služba Ruska není oprávněna odmítnout přijetí nulového formuláře. Pokud data zkreslíte zadáním nul pro libovolné datum, zaplatíte pokutu 500 rublů.

Pokyny k vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob v roce 2017

6-NDFL obsahuje titulní stránku a dvě sekce:

• oddíl 1 „Zobecněné ukazatele“;
• oddíl 2 „Data a částky skutečně přijatých příjmů a sražené daně z příjmů fyzických osob“.

Oddíl 1 se vyplňuje kumulativním součtem za první čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců a kalendářní rok. V části 2 6-NDFL jsou uvedeny informace pouze za poslední tři měsíce.

Převod z daňových registrů do výkaznictví:

• výše příjmů a jejich data:
• Sazba daně;
• srážky.

Příjmy, ze kterých nebyla daň sražena, by se v dani z příjmu 6 fyzických osob neměly uvádět, s výjimkou mzdy, ze které nebyla daň sražena z důvodu srážek.

Vyplnění titulní strany

Zvažte, jak vyplnit titulní stránku.

Podrobnosti daňového agenta. Na titulní stránku formuláře zapište název společnosti, uveďte DIČ a KPP organizace. Pro TIN je 12 buněk. Poslední dva jsou čárkované.

Číslo opravy. Do pole "Číslo úpravy" primárního výpočtu zadejte "000". Pokud organizace předkládá opravené hlášení, pak se zde promítne číslo („001“, „002“ atd.).

Období podávání 6-NDFL. Do pole „Období podání (kód 6-NDFL)“ uveďte číslo podle toho, za jaké období se hlásíte. Pokud předkládáte kalkulaci na šest měsíců, zadejte do pole pro období poskytování 6-NDFL kód 31. Uvedli jsme všechny níže uvedené kódy:

• 21 - pro I čtvrtletí;
• 31 - na půl roku;
• 33 - po dobu 9 měsíců;
• 34 - ročně.

Pro organizace, které jsou reorganizovány nebo likvidovány, jsou poskytovány jejich vlastní kódy pro období předložení 6-NDFL (51, 52, 53 a 90, v tomto pořadí).

Zdaňovací období. Do tohoto pole zadejte 4 číslice, které označují zdaňovací období. Letos je rok 2017.

Kód účtu. V poli "Na místě (účetnictví) (kód)" se také vypisují speciální třímístné kódy. Většina společností musí odrážet kód:

• 212 - pokud se zpráva podává v místě registrace organizace;
• 213 - pokud se hlášení podává v místě registrace organizace jako největšího plátce daně;
• 220 - pokud se hlásí v místě samostatného oddělení ruské organizace;
• 335 - pokud se hlášení podává v místě samostatného útvaru zahraniční organizace.

OKTMO kód. Hlášení je nutné vyplnit pro každý kód OKTMO zvlášť. Seznam kódů zřizuje Všeruský klasifikátor území obcí OK 033-2013 (schválený nařízením Rosstandartu ze dne 14. června 2013 č. 159-st).

Ukázka vyplnění titulní strany 6-NDFL za 2. čtvrtletí

Dokončení sekce 1 v 6-NDFL

V řádcích oddílu 1 uveďte:

• sazba daně z příjmu fyzických osob (010);
• výše příjmu příštích období (020)
• výše daňových odpočtů (030);
• vypočítaná daň (040);
• pevná záloha;
• celkový počet fyzických osob, které v běžném období pobíraly příjem (060);
• sražená daň (070);
• daň nesražená daňovým agentem (080);
• Daň z příjmu fyzických osob vrácená daňovým agentem (090).

Jak zohlednit mzdu, která byla časově rozlišena, ale nebyla vydána?

V oddíle 1 na řádku 020 uveďte časové rozlišení Vypočtenou daň uveďte na řádek 040. Do 070. a 080. zadejte nulu. V části 2 uveďte příjmy příštích období po zaplacení. V období, do kterého spadá lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob, - následující pracovní den po výplatě mzdy.

Jak odrážet denní diety v 6-NDFL 2017?

Pokud platíte denní dávky v rámci limitů (700 a 2500 rublů), neuvádějte je ve zprávě. Zadejte pouze tu část denní dávky, která přesáhla limit. Ukažte je v sekci I na linkách 020, 040 a 070 a v sekci II - v 100-140.

Jak zobrazit dary a finanční pomoc ve zprávě?

Dary, ceny a finanční výpomoc zahrňte v plné výši do řádku 020. Do řádku 030 uveďte odpočet. Udělejte to i v případě, že platba nepřesahuje standard. V oddíle 2 na řádku 130 uveďte všechny příjmy, které byly vyplaceny. Na 140. den uveďte skutečně sraženou daň.

Jak zobrazit sociální srážky ve výkazu za 2. čtvrtletí?

Sociální srážky promítněte spolu se zbytkem na řádek 030. Sociální srážka ovlivní i řádek 040 - v něm uveďte daň se srážkami. Ale ukaž příjem ve 130. bez srážek.

Jak vyplnit daň z příjmu 6 fyzických osob, pokud zdaňujete platby různými sazbami?

Pro každou sazbu vyplňte nový list s oddílem 1. Není nutné rozdělovat oddíl 2 6-NDFL. Všechna data a částky plateb i sraženou daň z příjmu fyzických osob vyplňte chronologicky, samostatné listy zde nejsou potřeba.

Dokončení sekce 2 v 6-NDFL

V části 2 formuláře 6-NDFL jsou uvedeny celkové částky časově rozlišených příjmů a vypočtená daň z příjmu fyzických osob. Zde je to, co je třeba odrážet řádek po řádku:

• datum, kdy zaměstnanec skutečně obdržel příjem (100);
• datum, kdy mu byla sražena daň (110);
• období, kdy musí být daň z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu (120);
• výše skutečně přijatých příjmů (130);
• sražená daň z příjmu fyzických osob (140).

U každé platby vyplňte jejich řádky 100-140. Příjmy jsou uvedeny v chronologickém pořadí.

Reflektujte první část mzdy společně s druhou – zálohy nepřidělujte samostatně. Příjem vzniká a daň z příjmu fyzických osob se z něj vypočítává k poslednímu dni měsíce, za který se mzda vypočítává. Daň se ze zálohy nesráží a při vyplňování oddílu 2 se neuvádějí data platby.

Mnoho obtíží v dani z příjmu 6 osob způsobuje pohyblivý plat. Například mzda za červen byla vyplacena v červenci. Pak je třeba daň z červnové mzdy vykázat pouze v řádku 040 výpočtu za 2. čtvrtletí. V 070. nebo 080. se částka neodráží. V části 2 bude platba spadat do daně z příjmu 6 fyzických osob po dobu 9 měsíců. Vyplývá to z dopisu Federální daňové služby ze dne 16. května 2016 č. BS-4-11/8609.

Jak vyplnit hlášení, pokud je daň ze mzdy sražena, ale neodvedena?

Promítněte na řádek 070 celkovou částku sražené daně z příjmů fyzických osob. Na 110. den uveďte datum, kdy byla daň sražena, na 120. den - následující pracovní den. Mějte ale na paměti, že pokud daň nedosáhne rozpočtu v den uvedený na řádku 120, pak budou inspektoři účtovat penále a pokuty.

Jak promítnout výplatu dovolené do řádku 120?

Zobrazit poslední den v měsíci, ve kterém byla vyplacena náhrada dovolené - to je datum, do kterého musí být daň z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu. Datum, kdy byla daň sražena, se podle 110. musí shodovat se dnem platby od 100. Pokud je poslední den v měsíci víkend nebo svátek, zadejte následující pracovní den 120.

Jak promítnout přepočet mzdy za dovolenou?

Pokud musela být náhrada dovolené vyplacená v 1. čtvrtletí 2017 dodatečně časově rozlišena ve 2. čtvrtletí, uveďte rozdíl jako samostatnou platbu v části 2 výkazu za 2. čtvrtletí 2017. Celou částku zohledněte s ohledem na přepočet v části 1. Pokud jste ve druhém čtvrtletí museli přepočítat výplatu dovolené směrem dolů, odešlete aktualizovanou daň z příjmu 6 fyzických osob za první čtvrtletí.

Důležité!
Nová objasnění k 6 dani z příjmu fyzických osob

Termín splatnosti daně. V části 2 organizace uvádějí lhůtu pro převod daně z příjmu fyzických osob (řádek 120) a sražené daně (140.). Tyto údaje se promítnou do karty sídel s rozpočtem. Pokud bude daň zaplacena později než ve lhůtě uvedené ve 120., má IFTS právo společnosti pokutovat. O tomto dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 20. ledna 2017 č. 5С-4-11/864.

Ne sražená daň. V ř. 080 daň z příjmů fyzických osob z věcných dávek zahrnout pouze do výkazu za rok. Obdobný závěr je v odstavci 1 dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 27. ledna 2017 č. BS-4-11 / 1373.

O pojistném v části 1. Měsíční výrobní bonusy promítněte do daně z příjmu 6 fyzických osob v oddíle 1 v měsíci, za který jsou časově rozlišovány. Promítnout produkční roční (poloroční, čtvrtletní) bonusy v měsíci, ve kterém byl vydán příkaz k výplatě bonusu. Na potvrzení toho - dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. ledna 2017 č. BS-4-11 / 1139.

O objasnění. Odešlete aktualizovaný 6-NDFL, pokud jste poskytli neúplné informace, podhodnotili nebo nadhodnotili daň. To je uvedeno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 25. ledna 2017 č. BS-4-11/1250.

Návod na vyplnění 6 ks daně z příjmu fyzických osob za 2. čtvrtletí 2017

V části 1 uveďte platby za leden až červen 2017. Oddíl 2 daně z příjmu fyzických osob bude zahrnovat částky vyplacené v dubnu až červnu, stejně jako převodní mzdu za březen (podle ní nejsou podmínky pro placení daně z příjmu fyzických osob dříve než 3. dubna 2017) .

Připadne-li den platby daně na víkend, uveďte v řádku 120 pracovní den následující po víkendu. Podobný závěr je v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 11. května 2016 č. BS-4-11 / 8312. Proto například pro březnový plat vydaný 31. března vyplňte oddíl 2 takto:

• na 100. "Datum skutečného přijetí příjmu" - 31.03.2017;
• 110. "Datum srážky daně" - 31.03.2017;
• 120. "Termín pro převod daně" - 4. 3. 2017.

Ukázka vyplnění sekcí 1 a 2 v 6-NDFL za 2. čtvrtletí

Pokyny krok za krokem k vyplnění formuláře 6 daně z příjmu fyzických osob v roce 2017

Zde je stručný návod na vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob za 2. čtvrtletí.

1. Vyplňte titulní stranu výpočtu.

2. V části 1 zadejte zobecněné ukazatele pro všechny platby, daň z příjmu fyzických osob a zaměstnance za leden až červen.

3. Zaznamenejte platby v části 2 v chronologickém pořadí. Nejprve ty, které byly dělníkům vydány v dubnu, pak v květnu, pak v červnu. Do výpočtu za 2. čtvrtletí bude zahrnut i průběžný plat za březen, nikoli však za červen.

Formulář 6-NDFL: pokyny k vyplnění vysvětlení

Pokud se po odeslání počátečního výpočtu údaje o výši příjmu a dani změnily, byly nalezeny chyby, bude vyžadováno objasnění.

Řekněme, že v původním tvaru byl označen špatný kontrolní bod nebo OKTMO. Zde je nezbytná aplikace pro úpravu podrobností (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 23. března 2016 č. BS-4-11/4900). Hlášení s chybným kontrolním bodem nebo OKTMO bude muset být zrušeno. Chcete-li to provést, odešlete vysvětlení se stejným kontrolním bodem nebo OKTMO a do všech digitálních indikátorů vložte nuly. To je nezbytné k odstranění chybných přírůstků z osobního účtu.

Na titulní stránce do pole "Číslo úpravy" zadejte "001" při odeslání prvního vysvětlení, "002" - druhé atd. To je uvedeno v odstavci 2.2 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450.

Současně s nulovým zpřesněním podejte primární hlášení se správným KPP a OKTMO. Vyplňte v něm všechna pole. Tedy přenést je z výpočtu se špatným kontrolním bodem nebo OKTMO do nového, se správnými kódy.

Pozor: pokud podáte výkazy se správným KPP a OKTMO později než v termínu, nebudete za to pokutováni.

Mám upřesnit 6-NDFL, pokud byla mateřská dovolená zahrnuta do řádku 020?

Ano, uveďte prosím správný odhad. Příjmy osvobozené od daně se neuvádějí. Patří mezi ně dávky v mateřství a dávky na péči o dítě.

Co dělat, když dodavatelé nejsou uvedeni v 6-NDFL?

Předložte vysvětlení. Upravte počet fyzických osob, výši vyplacených příjmů a daň z příjmu fyzických osob. Připomeňme, že výpočet zahrnuje platby nejen za zaměstnance, ale také za všechny, pro které je organizace daňovým agentem.

Co dělat, když je uveden příjem mínus srážky?

Předložte vysvětlení, než si kontroloři chybu všimnou. Upravte hodnoty řádku 130 oddílu 2. Zadejte částku v plné výši - bez srážek. Pokud chybu neopravíte a inspektoři si toho všimnou, budete muset vysvětlení stejně předložit a také vysvětlit, proč se čísla v 6-NDFL a 2-NDFL lišila.