Ekaterina Annenkova, auditorka certifikovaná Ministerstvem financí Ruské federace, expertka na účetnictví a daně v tiskové agentuře Clerk.Ru. Foto B. Maltsev IA Clerk.Ru
Na konci roku 2013 musí poplatníci uplatňující zjednodušený daňový systém (STS) podat finančním úřadům daňové přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému.
Podání přiznání a zaplacení daně plátcům daně musí být provedeno v následujících termínech:
USNO je zvláštní daňový režim s dobrovolným postupem pro jeho uplatňování ze strany organizací a fyzických osob podnikatelů.
V souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému jsou poplatníci osvobozeni od placení následujících daní:
Poznámka:V souladu s odstavcem 3 článku 80 daňového řádu, pokud průměrný počet zaměstnanců společnosti nepřesahuje 100 osob, lze prohlášení podat nikoli v elektronické podobě, ale na papíře.
Při zasílání prohlášení poštou je dnem jeho podání datum odeslání poštovní zásilky s popisem přílohy.
Poznámka:Při výpočtu daně je třeba se řídit zákon subjektu Ruské federace, kde je poplatník registrován, tk. v souladu s odstavcem 2 článku 346.20 daňového řádu Ruské federace, Daňová sazba stanovené zákony ustavujících subjektů Ruské federace a se může lišit od těch, které jsou uvedeny v daňovém řádu.
Tedy například v souladu s článkem 1 zákona Moskvy č. 41 ze dne 7.10.2009. „O stanovení daňové sazby pro organizace a fyzické osoby podnikatele používající zjednodušený daňový systém, kteří si jako předmět zdanění zvolili příjem snížený o částku výdajů“, pro organizace a fyzické osoby podnikatele, kteří si zvolili příjem snížený o výši výdajů jako předmět zdanění je stanovena sazba daně 10 %, pokud vykonávají tyto druhy ekonomické činnosti:
V souladu s článkem 346.19 daňového řádu Ruské federace, zdaňovací období uznáno za kalendářní rok. Vykazovaná období jsou uznávány:
Zároveň podle dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 17. října 2013 č. č. ED-4-3 / 18585 "O vyplňování daňových přiznání podávaných finančním úřadům" se doporučuje v prohlášení za 4. čtvrtletí 2013 uvést OKTMO místo OKATO:
„Federální daňová služba informuje, že v zájmu zajištění systemizace a identifikace obcí a jejich sídel v celé Ruské federaci se Ministerstvo financí Ruské federace rozhodlo od 1. ledna 2014 přejít k použití v rozpočtovém procesu namísto v současnosti používané kódy Všeruského klasifikátoru objektů administrativně-územního členění (dále - OKATO) kódy Všeruského klasifikátoru území obcí (dále - OKTMO).
V této souvislosti poplatníci a daňoví agenti při vyplňování daňových přiznání počínaje 1. 1. 2014 do schválení nových tiskopisů daňových přiznání v poli „kód OKATO“ doporučeno uveďte kód OKTMO.
Prohlášení obsahuje:
TIN, kontrolní bod- jsou uvedeny v souladu s osvědčením o registraci organizace, samostatného podnikatele, v IFTS, kterému se prohlášení podává.
Při zadávání TIN organizace, které se skládá z deseti znaků, v zóně dvanácti buněk vyhrazených pro záznam indikátoru TIN, by měly být do posledních dvou buněk vloženy pomlčky (- -).
Číslo opravy- při podávání hlášení za vykazované období se poprvé uvádí číslo „0--“, pokud jsou podávána opravná hlášení, pak se uvádí číslo opravy v pořadí - „1--“, „2- -", atd.
zdaňovací období (kód)- zdaňovacím obdobím odpovídají v souladu s přílohou č. 1 Postupu pro vyplnění daňového přiznání k dani podle zjednodušeného daňového systému tyto kódy:
Odesláno daňovému úřadu (kód)- je uveden kód IFTS, ke kterému se podává přiznání, podle dokladů o registraci u finančního úřadu. Tento kód se skládá ze čtyř číslic. První dvě číslice jsou kód regionu (například Moskva - 77, Moskevská oblast - 50), druhé dvě číslice jsou číslo IFTS.
Podle místa (účetnictví) (kód)- kód se uvádí v souladu s Přílohou č. 2 Postupu pro vyplnění daňového přiznání. Tento kód znamená, že se podává prohlášení:
Kódy pro podání daňového přiznání na místě (účetnictví):
Poplatník- je uveden celý název ruské organizace, který odpovídá názvu obsaženému v jejích ustavujících dokumentech (pokud je v názvu latinský přepis, je také uveden).V případě podání IP Deklarace je jeho příjmení, jméno, patronymie uvedeno celé, bez zkratek, v souladu s dokladem totožnosti.
Kód druhu ekonomické činnosti podle klasifikátoru OKVED- kód druhu činnosti je uveden podle klasifikátoru OKVED.
Ve sloupcích " na...stránkách"- udává počet stran, na kterých je Prohlášení sepsáno.
Ve sloupcích " s přiložením podkladů nebo jejich kopií na ... listech» - uvádí počet listů podkladů nebo jejich kopií, počítaje v to kopie dokladů potvrzujících oprávnění zástupce poplatníka (v případě, že Prohlášení je podepsáno a (nebo) předloženo zástupcem poplatníka), přiložené k Prohlášení.
V poli" Potvrzuji správnost a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení"- označuje:
V poli" Název dokumentu potvrzujícího oprávnění zástupce» - označuje typ dokumentu potvrzujícího oprávnění podepisujícího (např. plná moc, její číslo a datum).
Poznámka:Pokud je prohlášení podepsáno zástupcem daňového poplatníka, je třeba spolu s ním doložit kopii dokumentu potvrzujícího jeho oprávnění. Počet listů dokumentu je třeba vzít v úvahu při vyplňování sloupce " S připojením podpůrných dokumentů nebo jejich kopií na ... listech».
Příklad vyplnění titulní strany prohlášení:
*Připomeňme, že v souladu s dopisem Federální daňové služby č. ED-4-3 / 18585 se při vyplňování daňových přiznání, počínaje 1. 1. 2014, před schválením nových formulářů daňových přiznání doporučuje k uvedení kódu OKTMO do pole „Kód OKATO“.
Kód rozpočtové klasifikace(čára 020 ) - je uveden digitální kód rozpočtové klasifikace, podle kterého má být započtena částka daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, a to na základě následujících kódů:
Výše zálohy* na daň vypočtená pro:Částky záloh (řádky 030 - 050) se uvádějí ve výši, ve které byly časově rozlišeny a nebyly odvedeny do rozpočtu.
Zároveň je v řádku 040 za pololetí uvedena výše skutečně doúčtované zálohy za pololetí (kumulovaný úhrn), i když je tato částka nižší než výše doúčtované zálohy za 1. čtvrtletí. .
Obdobný postup je třeba použít při vyplňování řádku 050.
První čtvrtletí (rub.)(čára 030 vypočítané splatná za první čtvrtletí.
Na základě výsledků každého účetního období se výše zálohy na daň vypočítá takto:
1. Předmět zdanění - příjem, a to na základě sazby daně a skutečně přijatých příjmů vypočtených časově rozlišené od počátku zdaňovacího období do konce prvního čtvrtletí, respektive šesti měsíců, resp. devíti měsíců, s přihlédnutím k dříve vypočteným částkám záloh na daň .
Částku daně lze snížit o výši pojistného (v rámci vypočtených částek za stejné období v souladu s právními předpisy Ruské federace):
Zároveň podle odstavce 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace nelze částku daně (zálohy na daň) snížit o více než 50 % o více než 50 % nákladů uvedených v tomto doložka.
Výjimkou jsou jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám. Mohou si snížit výši daně (zálohy na daň) na zaplacené pojistné do PFR a FFOMS v pevné výši, bez hranic.
Tento názor vyjádřilo Ministerstvo financí ve svém dopise ze dne 23.09.2013. č. 03-11-09/39228.
2. Předmět zdanění "příjmy minus výdaje", a to podle sazby daně a skutečně přijatých příjmů, snížených o částku výdajů vypočtenou na základě časového rozlišení od počátku zdaňovacího období do konce prvního čtvrtletí, šesti měsíců, resp. devíti měsíců, s přihlédnutím k dříve vypočtené částky záloh na daň.
Půl roku (rub.)(čára 040 ) - uvádí výši zálohy na daň zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, vypočítané splatná půl roku s přihlédnutím k výši zálohy vypočtené za první čtvrtletí.
Devět měsíců (rub.)(čára 050 ) - uvádí výši zálohy na daň zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, vypočítané splatná za devět měsíců s přihlédnutím k výši zálohy vypočtené na půl roku.
Výše daně splatné za zdaňovací období (v rublech)(čára 060 ) - uvádí výši daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému splatnou za zdaňovací období s přihlédnutím k výši zálohy vypočtené za devět měsíců.
Hodnota podle řádku 060 definovaný:
1. Předmět zdanění - příjem, a to snížením částky vypočtené daně za zdaňovací období o částku zaplaceného pojistného (v rámci vypočtených částek) za toto období:
Poznámka:Tento řádek je vyplněn pokud rozdíl mezi indikátory pomocí řádkových kódů 260 , 280 a 050 větší nebo rovno nule.
2. Předmět zdanění "příjmy minus výdaje" 260 a 050 .
Poznámka:Tento řádek je vyplněn, pokud je hodnota podle kódu řádku 260 větší nebo rovno indikátoru podle kódu řádku 050 a výše vypočtené daně za zdaňovací období je větší nebo rovna výši vypočtené minimální daň.
Částka daně, která se má za zdaňovací období snížit (v rublech)(čára 070 ) - uvádí výši daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, ke snížení za zdaňovací období.
Hodnota podle řádku 070 definovaný:
1. Předmět zdanění - příjem , jako rozdíl hodnot řetězců 050 a linky 260 , mínus hodnota podle kódu řádku 280 .
Poznámka:Tento řádek je vyplněn, pokud jsou rozdíly mezi indikátory podle kódů řádků 260 , 280 a 050 méně než nula.
2. Předmět zdanění "příjmy minus výdaje", jako rozdíl hodnot řetězců 050 a 260 if hodnota podle řetězce 050 více hodnoty po řádcích 260 a hodnotu po řádku 270 menší nebo stejný hodnotu po řádku 260 , nebo jako řetězcová hodnota 050 if hodnota podle řetězce 260 menší než hodnota řetězce 270 .
Kód rozpočtové klasifikace(čára 080 ) - je uveden digitální kód rozpočtové klasifikace "18210501050011000110" (Minimální daň připisovaná do rozpočtů ustavujících subjektů Ruské federace), pro kterou je částka minimální daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému být připsán.
Výše minimální daně splatné za zdaňovací období(čára 090 ) - uvádí výši minimální daně splatné za zdaňovací období.
Hodnota podle řádku 070 v tomto případě odpovídá hodnotě ukazatele pro řádek 270 .
Poznámka:Tento řádek je vyplněn, pokud je hodnota v řádku 270 více hodnoty po řádku 260 .
Mezi tyto příjmy patří:
Poplatníci mají právo zahrnout si do výdajů částku rozdílu mezi výší minimální zaplacené daně a výší daně vypočtené podle obecného postupu obdrženého za předchozí období.
Poznámka:S předmětem zdanění příjem daný řetězec nevyplněno .
Výše ztráty přijatá v předchozím (předchozím) zdaňovacím (zdaňovacím) období (obdobích), snižující základ daně za zdaňovací období pro řádek 001="2" (ř. 230 ) - udává výši ztráty vzniklé v předchozím (předchozím) zdaňovacím období (obdobích), snižující základ daně za zdaňovací období, s předmětem zdanění příjem minus výdaje.
Poznámka:S předmětem zdanění příjem daný řetězec nevyplněno .
Základ daně pro výpočet daně za zdaňovací období pro ř. 001="1": roven ř. 210, pro ř. 001="2": ř. 210-řádek 220-řádek 230, je-li ř. 210-řádek. 220-str.230 > 0(čára 240 ) - uvádí základ daně pro výpočet daně za zdaňovací období.
1. Když je předmětem zdanění příjemčára 240 = řetězec 210.
2. Když je předmětem zdanění "příjmy minus výdaje"čára 240 = (řetězec 210 - čára 220 - čára 230 ). Čára 240 vyplňte, pokud je přijatá částka větší než nula.
Výše přijaté ztráty za zdaňovací období za řádek 001="2": řádek 220-řádek 210, je-li řádek 210< стр. 220 (čára 250 ) - uvádí výši ztráty, kterou poplatník za zdaňovací období obdržel s předmětem zdanění příjem minus výdaje.
Čára 250 = (řetězec 220 - čára 210 ) a vyplňuje se, pokud je v řádku uvedena výše přijatého příjmu 210 nižší než částka vynaložených nákladů, vyjádřená v řádku 220 .
Poznámka:S předmětem zdanění příjem daný řetězec nevyplněno .
Výše vypočtené daně za zdaňovací období (řádek 240 * řádek 201 / 100)(čára 260 ) - uvádí výši daně vypočtenou na základě sazby daně a základu daně, zjištěných na akruální bázi od počátku zdaňovacího období do jeho konce.
Částka daně(čára 260 ) = základ daně (řetězec 240 )* Daňová sazba (řetězec 201 )/100.
Výše vypočtené minimální daně za zdaňovací období (sazba daně 1 %) pro řádek 001="2": řádek 210 * 1 / 100(čára 270 ) - uvádí výši minimální daně vypočtené za zdaňovací období s předmětem zdanění příjem minus výdaje.
Minimální výše daně(čára 270 ) = Výše přijatého příjmu (řádek 210 )* 1 /100.
Pokud za zdaňovací období za ř 260 není tam žádná hodnota (pomlčka) nebo bude zadaná hodnota méně hodnotu uvedenou v řádku 270 , pak hodnotu podél čáry 270 se musí odrazit v řádku 090 « Výše minimální daně splatné za zdaňovací období" Sekce 1.
Poznámka:S předmětem zdanění příjem daný řetězec nevyplněno .
Výše pojistného zaplaceného za zdaňovací období na povinné důchodové pojištění, povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, povinné nemocenské pojištění, povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání, jakož i zaplacené zaměstnanci během zdaňovací období z prostředků poplatníka na dočasnou invaliditu, čímž se snižuje (nejvíce však o 50 %) částka vypočtené daně pro ř. 001 = "1" (ř. 280 ) - uvádí výši dávek dočasné invalidity vyplacených (v rámci vypočtených částek) za zdaňovací období z prostředků poplatníků a výši pojistného:
Daňové přiznání USN 2013 – formulář ke stažení.
Podání prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému a placení daně provádějí plátci daně v těchto termínech:
- organizací - nejpozději do 31.3.2015 na jeho místě (registrace u IFTS).
- jednotliví podnikatelé (IP) -nejpozději do 30.4.2015 v místě jejich bydliště (registrace u IFTS).
Daňové přiznání k dani spojené s používáním zjednodušeného daňového systému vyplňují poplatníci uplatňující zjednodušený daňový systém v souladu s kapitolou 26.2 daňového řádu a zákony zakládajících subjektů Ruské federace, na jejichž území se nacházejí. registrovaný.
USN je zvláštní daňový režim s dobrovolným postupem pro jeho uplatňování organizacemi a jednotlivými podnikateli.
V souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému jsou poplatníci osvobozeni od placení následujících daní:
organizace:
z daně z příjmu;
daň z nemovitosti;
příjem z daně fyzické osoby;
daň z osobního majetku;
DPH (kromě daně placené podle jednoduché společenské smlouvy (dohoda o společné činnosti)).
Podle volby poplatníka mohou být předměty zdanění:
Příjem(sazba daně je stanovena daňovým řádem Ruské federace ve výši 6 %);
Příjem minus výdaje(sazba daně je stanovena zákony zakládajících subjektů Ruské federace ne vyšší než 15 % a ne nižší než 5 % v souladu s odstavcem 2 článku 346.20 daňového řádu Ruské federace).
Základem daně pro daň související se zjednodušeným daňovým systémem je:
Peněžní vyjádření příjmů organizace nebo fyzického podnikatele (s předmětem zdanění ve formě příjmů).
Peněžní vyjádření příjmů snížených o výši výdajů (s předmětem zdanění "příjmy minus výdaje").
Prohlášení se podává na předepsaném formuláři:
na papíře;
dle zavedených formátů v elektronické podobě (přenášené prostřednictvím telekomunikačních kanálů).
Při předávání prohlášení prostřednictvím telekomunikačních kanálů je dnem jeho podání datum jeho odeslání.
V souladu s článkem 346.19 daňového řádu Ruské federace je kalendářní rok považován za zdaňovací období. Vykazovaná období jsou:
první čtvrtina;
6 měsíců;
9 měsíců.
Čtvrtletní výkazy o zjednodušeném daňovém systému se nepodávají. Daňové přiznání se podává pouze jednou, a to na konci roku. Musíte však čtvrtletně převádět „zjednodušené“ platby.
Vykazovacími obdobími pro USNO jsou první čtvrtletí, šest měsíců a devět měsíců kalendářního roku. Na základě výsledků účetních období jsou tedy nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po účetním čtvrtletí vypláceny zálohy v rámci zjednodušeného daňového systému.
Za 9 měsíců roku 2014 tedy musí být zaplacena záloha v rámci zjednodušeného daňového systému do 25. října. A to za rok - do 31. března 2015 pro organizace a do 30. dubna pro podnikatele.
Do 31. března 2014 včetně musí všechny společnosti se zjednodušeným daňovým systémem podávat zjednodušená daňová přiznání za rok 2013. O něco více času mají podnikatelé, kteří využívají zvláštní režim. Obchodníci jsou povinni se hlásit nejpozději do 30. dubna. V článku vám prozradíme, kde podávat přiznání a jak vyplnit všechny jeho oddíly řádek po řádku.
Začněme tím, že doposud se podoba prohlášení nezměnila. Je stále schválena příkazem Ministerstva financí Ruska ze dne 22. června 2009 č. 58n. Stejným příkazem byl schválen úřední postup při vyplnění tohoto ohlašovacího formuláře (dále jen Postup). Organizace podávají prohlášení daňovým inspektorátům v jejich místě, podnikatelé - v místě svého bydliště (ustanovení 1 článku 346.23 daňového řádu Ruské federace).
Zvláštní situace je, když má společnost samostatné divize. Pokud totiž takové oddíly nemají statut pobočky či zastupitelstva, je možné uplatnit zvláštní režim. Kde ale v tomto případě podat přiznání? Předkládat zprávy IFTS v místě ústředí organizace. Zároveň je nutné v deklaraci zohlednit obecné ukazatele s přihlédnutím k samostatným dělením.
Faktem je, že samostatné pododdělení nejsou samostatnými právnickými osobami (odst. 21, doložka 2, článek 11 daňového řádu Ruské federace). Jejich výkonnostní ukazatele by proto měly tvořit celkovou výkonnost organizace. Daňový řád Ruské federace nestanoví zvláštní postup pro sestavování a podávání daňového přiznání ke zjednodušené dani pro společnosti, které mají samostatné divize. Musí proto vypracovat prohlášení podle obecného postupu schváleného příkazem č. 58n. Takové prohlášení musíte podat pouze finančnímu úřadu v místě samotné organizace. Není nutné zasílat prohlášení na místo samostatných pododdělení.
Pokud jde o způsoby podávání zpráv, v tomto ohledu neexistují žádné přísné požadavky. Facilitátoři tedy mohou prohlášení podat jak v papírové podobě (např. prostřednictvím pověřeného zástupce nebo poštou), tak prostřednictvím internetu v elektronické podobě.
Zjednodušené daňové přiznání obsahuje:
- titulní strana;
- oddíl 1 „Výše daně zaplacené v souvislosti s uplatňováním zjednodušeného daňového systému a minimální daň splatná do rozpočtu podle daňového poplatníka“;
- oddíl 2 "Výpočet daně zaplacené v souvislosti s uplatňováním zjednodušeného daňového systému a minimální daně."
V horní části titulní stránky a každé části uveďte DIČ. Jednotlivý podnikatel to uvidí v oznámení o registraci jako podnikatel, které při registraci vydala Federální daňová služba. Organizace musí kromě DIČ uvést kontrolní bod. Tyto údaje lze zobrazit v oznámení o registraci ruské organizace.
Do záhlaví nadpisu a každé sekce uveďte také číslo stránky. Všechno je zde jednoduché. Titulní strana je strana 001, oddíl 1 je strana 002, oddíl 2 je strana 3.
Nyní si řekneme, jak vyplnit přiznání řádek po řádku. Začněme titulní stranou.
Jak vyplnit titulní stranu
Všechny zjednodušující vyplňují titulní stranu stejným způsobem. Název označuje standardní údaje. Zvažme je v pořadí.
Pole "Číslo úpravy". Pokud společnost podává primární prohlášení za minulý rok, zadejte do pole "Číslo úpravy" "0--". Pokud organizace opravuje daň přiznanou v dříve podaném přiznání, uveďte pořadové číslo opravy. Například „1--“, pokud se jedná o první upřesnění, „2--“, pokud se jedná o druhé upřesnění, a tak dále.
Pole "Zdaňovací období (kód)". Do tohoto pole zadejte kód zdaňovacího období, za které se přiznání podává. Lze ji určit v souladu s Přílohou 1 Objednávky. V případě ročního prohlášení je kód „34“.
Pole "Vykazovaný rok". Do tohoto pole vyplňte rok, za který bylo prohlášení podáno. Ve výkazu za rok 2013 je tedy v poli „vykazovací rok“ nutné uvést „2013“.
Pole "Odesláno daňovému úřadu (kód)". V tomto poli musíte uvést 4místný kód inspekce, které organizace podává prohlášení. Do pole „Podáno finančnímu úřadu“ uveďte kód finančního úřadu v místě registrace. Fyzický podnikatel jej najde v oznámení o registraci jako podnikatel. Vezměte kód organizace z oznámení o registraci ruské organizace.
Kód IFTS lze také určit na registrační adrese pomocí internetové služby na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska. Například společnost předkládá zprávy IFTS č. 18 pro Moskvu. Poté je potřeba vyplnit kód „7718“.
V terénu "Na místě (účetnictví)" uveďte kód pro podání prohlášení v místě bydliště jednotlivého podnikatele nebo v místě organizace. Podnikatelé uvádějí 120 a organizace 210 (příloha č. 2 k zakázce).
Čtyři řádky "Poplatník". Pokud prohlášení podává individuální podnikatel, pak v poli „Daňový poplatník“ uveďte příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu, bez zkratek, jako v pasu. Organizace musí uvést celý název, který odpovídá ustavujícím dokumentům (například zakládací listiny, zakládací listiny). V každém poli může být pouze jeden znak, mezi slovy musí zůstat prázdné pole. Pokud má název společnosti latinský přepis, musí být uveden.
Pole "Kód druhu ekonomické činnosti dle klasifikátoru OKVED".
Do tohoto pole zadejte kód druhu podnikatelské činnosti. Tento kód lze nalézt ve výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob (EGRIP), který vydává Federální daňová služba. Pokud takový výpis neexistuje, lze kód určit nezávisle nahlédnutím do usnesení Státního standardu Ruska ze dne 6. listopadu 2001 č. 454-st.
Pole "Kontaktní telefonní číslo". V Objednávce není žádný návod, jak toto pole vyplnit. Můžete zde tedy reflektovat v podstatě libovolné číslo – pevné i mobilní.
Pole "Na stránkách". To odráží počet stran, na kterých je vypracováno samotné prohlášení. Do tohoto pole vždy napište „003“. To znamená, že zpráva se skládá ze tří stran.
Pole "S přiložením podpůrných dokumentů nebo jejich kopií". Zde uveďte, kolik dokumentů je připojeno k prohlášení. To zahrnuje plnou moc zástupce společnosti, který prohlášení podepsal.
Blok „Potvrzuji přesnost a úplnost informací uvedených v tomto prohlášení“. Nejprve musíte zadat kód "1" nebo "2". Kód "1" se nastavuje, pokud prohlášení podepsal šéf společnosti (zpravidla je to generální ředitel) nebo sám podnikatel. Kód "2" je nastaven, pokud je hlášení podepsáno oprávněným zástupcem.
V závislosti na tom, kdo prohlášení podepíše, jsou možné čtyři situace.
Situace jedna. Prohlášení podává organizace. V řádku „příjmení, jméno, celé jméno a příjmení“ musíte řádek po řádku uvést příjmení, jméno a patronymus<*>plný vedoucí organizace. Připojí se osobní podpis vedoucího organizace, ověřený razítkem organizace, a datum podpisu.
Situace dvě. Prohlášení podává podnikatel. Na místě vyhrazeném pro podpis je nutné připojit pouze svůj vlastnoruční podpis a také datum podpisu Prohlášení.
Situace tři. Prohlášení podepisuje zástupce poplatníka, kterým je fyzická osoba. Může to být například hlavní účetní společnosti. Poté v řádku "příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu" je třeba vyplnit řádek po řádku příjmení, jméno a patronymie zástupce poplatníka v plném rozsahu. Uvede se osobní podpis zástupce poplatníka, uvede se datum podpisu a název dokumentu potvrzujícího oprávnění zástupce poplatníka. Obvykle je takovým dokumentem plná moc.
Konečně, čtvrtá situace . Při podání Prohlášení jej vyplní zástupce poplatníka, který je právnickou osobou. To znamená, že jde o specializovanou firmu. V tomto případě je nutné do řádku „příjmení, jméno, celé patronymie“ napsat řádek po řádku celé příjmení, jméno, patronymie osoby oprávněné v souladu s dokumentem potvrzujícím oprávnění zástupce poplatník - organizace, osvědčit správnost a úplnost údajů uvedených v Prohlášení.
Dále do pole „název organizace – zástupce poplatníka“ vyplňte název organizace – zástupce poplatníka. Je připojen podpis osoby, jejíž informace jsou uvedeny na řádku „příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu“. Tento autogram je ověřen razítkem právnické osoby - zástupce poplatníka a uvedeno datum podpisu prohlášení.
V poli "Název dokladu potvrzujícího oprávnění zástupce" je uveden název dokladu potvrzujícího oprávnění zástupce poplatníka.
Pravidla pro vyplnění bodů 1 a 2 prohlášení závisí na tom, jaký předmět zdanění si společnost zvolila („příjmy“ nebo „příjmy mínus náklady“). Zvažme obě možnosti.
V obou případech musíte nejprve vyplnit oddíl 2 a poté oddíl 1. Je zde ještě jeden společný bod – v dolní části každého oddílu musíte prohlášení podepsat a podepsat. Tyto údaje se musí shodovat s podobnými informacemi na titulní stránce.
Jak vyplnit oddíl 2, pokud je objekt "příjem"
V tomto případě není nutné vyplnit všechny řádky oddílu 2, ale pouze jejich část. Konkrétně linky 201, 210, 240, 260 a 280.
Linka 201. Zde je nutné zohlednit zjednodušenou sazbu daně. S objektem" příjem“ je vždy účtován sazbou 6 procent. V souladu s tím je v řádku 201 nutné napsat "6-.-".
Linka 210 se věnuje příjmům dosaženým v průběhu kalendářního roku. Pamatujte na toto pravidlo: výnosy z prodeje i tržby z prodeje se považují za příjem. Kromě toho je otevřený seznam neprovozních příjmů (článek 250 daňového řádu Ruské federace). Také v rámci příjmů je nutné zohlednit přijaté zálohy.
Současně se při výpočtu zjednodušené daně neberou v úvahu následující příjmy:
- příjmy uvedené v článku 251 daňového řádu Ruské federace (například vypůjčené prostředky, částky přijaté jako zástava nebo vklad);
- kladné součtové rozdíly, protože zjednodušení vedou záznamy na hotovostním základě (ustanovení 3 článku 346.17 daňového řádu Ruské federace);
- kladné kurzové rozdíly (ustanovení 5 článku 346.17 daňového řádu Ruské federace);
- příjmy ve formě přijatých dividend a úroků ze státních (komunálních) cenných papírů, z nichž se platí daň z příjmů sazbou 0, 9 nebo 15 procent.
Příjmy by navíc neměly zahrnovat příjmy, které svou povahou nejsou příjmy společnosti. To znamená ty příjmy, které mu nepřinášejí ekonomické výhody (článek 41 daňového řádu Ruské federace). Jde například o peníze, které byly omylem připsány na účet.
Řádek 240 „Základ daně“. Všechno je zde jednoduché. Na tento řádek je nutné převést ukazatel uvedený výše v řádku 210.
V řádek 260
Řádek 240 x 6 procent
Konečně, řádek 280. Zde by měl být daňový odpočet. Připomeňme, že naběhlou částku daně lze snížit na odpočet (pojistné a plnění). V tomto případě nelze z částky daně (zálohy na daň) odečíst více než 50 procent.
Pro podnikatele bez zaměstnanců platí zvláštní pravidla. Zjednodušenou daň a zálohy na ni si mohou snížit o celou výši povinných odvodů do fondů, které si sami zaplatili. To znamená, že je docela možné, že daň nebude muset být zaplacena vůbec (ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).
Pozor: příspěvky a dávky se zohledňují v období jejich skutečného placení. Například odvody ze mzdy za prosinec 2013 firma převedla již v lednu 2014. Poté tyto platby ovlivní výši zjednodušené daně pro rok 2014.
Jak vyplnit oddíl 1, pokud je objekt "příjem"
Pokud jde o oddíl 1, u objektu „příjem“ je opět vyplněna pouze část řádků. Údaje je nutné promítnout do řádků 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).
Řádek 001. Zde je nutné zohlednit kód předmětu zdanění. Pokud společnost platí zjednodušenou daň pouze z příjmů, kód je „1“.
Řádek 010. Přestože se tento řádek nazývá „kód OKATO“, musíte do něj napsat kód OKTMO (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 17. října 2013 č. ED-4-3 / 18585). Faktem je, že klasifikátor OKATO již neplatí - od roku 2014 se používá klasifikátor OKTMO.
Linka 020"Kód rozpočtové klasifikace". Pro objekt „příjmy“ je kód následující: 182 1 05 01011 01 1000 110. Právě ten je nutné zadat do řádku 020.
Ano, v linka 030 je nutné zohlednit naběhlou zálohu za první čtvrtletí. Tato hodnota se neshoduje s částkou skutečně zaplacenou na konci vykazovaného období. Výše zálohy na daň se totiž snižuje o srážku ve formě dávek a příspěvků.
V řádek 040
Podobná situace s řádek 050
Linka 060. Zde je nutné promítnout výši doúčtované zjednodušené daně za rok s přihlédnutím k výši zálohy vypočtené za devět měsíců. Tento řádek je vyplněn, pokud jsou splněny následující podmínky:
Řádek 260 – řádek 280 – řádek 050 >= 0
Ale co obrácená situace? To znamená, když platí následující nerovnost:
Řádek 260 - řádek 280 - řádek 050< 0
To znamená, že samotná časově rozlišená daň (s přihlédnutím ke srážce ve formě dávek a příspěvků) se ukázala být nižší než zálohy zaplacené v průběhu roku. V tomto případě se řádek 060 nevyplňuje. Místo toho je zapsána částka daně, která má být snížena linka 070.
Výsledný záporný rozdíl (snížení daně) může být:
– započtení proti nedoplatkům na jiných federálních daních;
– započtení proti budoucím platbám za zjednodušené daně nebo jiné federální daně;
– vrátit na bankovní účet organizace.
Chcete-li to provést, požádejte o vrácení peněz nebo kompenzaci.
Příklad
OOO« Spitfire „aplikuje zjednodušení s objektem« příjem." Firma se zabývá velkoobchodním prodejem počítačů a domácích spotřebičů a také opravami těchto výrobků. Adresa - Moskva, ul. Amurskaya, 5 (kód OKTMO - 45305000). Výkonnostní ukazatele organizace za rok 2013 na akruální bázi jsou uvedeny v tabulce níže.
| Vykazovací (daňové) období | Příjmy zohledněné při placení zjednodušené daně, rub. | Naběhlé a zaplacené pojistné, rub. | Dočasné invalidní dávky na náklady firmy, rub. | Částka splatné daně (řádek 2 × 6 % - řádek 3 - řádek 4), rub. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I čtvrt | 1 000 000 | 24 000 | 5000 | 31 000 |
| půl roku | 2 000 000 | 48 000 | 5000 | 67 000 |
| Devět měsíců | 4 000 000 | 72 000 | 10 000 | 158 000 |
| Rok | 6 000 000 | 96 000 | 20 000 | 244 000 |
Jak vyplnit oddíl 2, pokud je předmětem „příjmy mínus náklady“
V tomto případě možná budete muset vyplnit téměř všechny řádky oddílu 2. Výjimkou je řádek 280. Ten rozhodně není nutné vyplňovat.
Řádek 201 „Sazba daně“. U předmětu „příjmy minus náklady“ je sazba obecně 15 procent z rozdílu mezi příjmy a výdaji (článek 346.20 daňového řádu Ruské federace). Krajské úřady mohou snížit 15procentní sazbu daně u některých druhů činností až o pět procent. Konkrétní sazbu ve vašem regionu můžete specifikovat v legislativě předmětu Rusko.
Linka 210 se věnuje příjmům dosaženým v průběhu kalendářního roku. Vyplňuje se podle stejných pravidel jako u společností s objektem „příjem“. To znamená, že příjmy jsou výnosy, přijaté zálohy a neprovozní příjmy.
Linka 220 o výdajích vynaložených v průběhu kalendářního roku. Pamatujte si tato pravidla Seznam výdajů, které lze uznat během zjednodušení, je uzavřen - můžete vzít v úvahu pouze ty výdaje, které jsou uvedeny v odstavci 1 článku 346.16 daňového řádu Ruské federace.
Při výpočtu zjednodušené daně se neberou v úvahu následující druhy výdajů:
- záporné součtové rozdíly (článek 3 článku 346.17 daňového řádu Ruské federace);
- záporné kurzové rozdíly (ustanovení 5 článku 346.17 daňového řádu Ruské federace);
- výdaje na reprezentaci a jiné výdaje, které nejsou uvedeny v odstavci 1 článku 346.16 kodexu;
- všechny výdaje, které jsou uvedeny v článku 270 daňového řádu Ruské federace.
Každý z výdajů společnosti může být oficiálně zohledněn pouze tehdy, pokud současně splňuje následující požadavky:
- ekonomicky oprávněné;
- zdokumentováno;
- zaměřené na vytváření příjmů.
Pokud není splněn alespoň jeden z těchto požadavků, výdaj nebude uznán (ustanovení 2 článku 346.16, ustanovení 1 článku 252 daňového řádu Ruské federace).
Na základě výsledků účetních období nelze ztrátu odepsat. Faktem je, že zálohové platby se vypočítávají na základě výsledků vykazovaných období. A zjednodušující má právo snížit základ daně pouze na základě výsledků zdaňovacího období (kalendářního roku). To je uvedeno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 14. července 2010 č. ShS-37-3 / [e-mail chráněný]
Ztrátu uznáte v základu daně při dodržení následujících pravidel:
- ztrátu minulých let lze odepsat v běžném zdaňovacím období v plné výši. Zůstatek nezapsané ztráty lze převést (celkem nebo zčásti) do kteréhokoli roku následujících devíti let (např. pokud byla ztráta přijata v roce 2012, posledním rokem jejího odepsání je rok 2022). Pokud společnost vykazuje ztráty po dobu delší než jeden rok, převádějí se tyto ztráty do budoucích zdaňovacích období v pořadí, v jakém byly obdrženy;
– výši ztráty a její výši, která snižuje základ daně v každém zdaňovacím období, je nutné doložit (například prvotní dokumentace (úkony, faktury apod.), kopie daňových přiznání, kniha příjmů a výdajů) . Doklady potvrzující výši vzniklé ztráty a částku přijatou ke snížení za každý rok je tedy nutné uchovávat po celou dobu využívání práva na její převod.
Ztráty vzniklé při uplatnění jiných daňových režimů, jakož i za roky, kdy společnost u předmětu uplatňovala zjednodušené zdanění« příjem“, při výpočtu zjednodušené daně neakceptovat.
Linka 240. Zde zadejte svůj daňový základ. Vyplňte tento řádek, pokud jsou splněny následující podmínky:
Řádek 210 – řádek 220 – řádek 230 > 0
To znamená, že v běžném roce byly příjmy vyšší než výdaje.
Pokud společnost dosáhla v roce 2013 ztráty, řádek 240 se nevyplňuje. Místo toho jej naplňte linka 250.
V řádek 260 musíte ukázat částku zjednodušené daně naběhlé za rok. Tedy vynásobit základ daně sazbou. Vzorec je:
Řádek 240 x sazba daně (od 5 do 15 procent)
Pokud si společnost zvolila objekt „příjmy mínus náklady“, je bezpodmínečně nutné vypočítat minimální daň. Porovnejte obdržené částky. V rozpočtu uveďte daň, jejíž výše je větší. Pro výpočet minimální daně použijte vzorec:
Minimální daň bude muset být zaplacena, pokud (ustanovení 6 článku 346.18 daňového řádu Ruské federace):
1) částka zjednodušené daně za rok, vypočtená podle obecných pravidel, se ukázala být nižší než částka minimální daně;
2) na konci roku společnost vykázala ztrátu (tj. výdaje byly vyšší než příjmy).
Tato minimální daň by měla být zapsána linka 270.
Jak vyplnit oddíl 1, pokud je objekt „příjmy mínus náklady“
Konečně v oddíle 1 u objektu „příjmy minus náklady“ opět nejsou vyplněny všechny řádky. Jdeme popořadě.
Řádek 001. Zde je nutné zohlednit kód předmětu zdanění. Pokud společnost platí zjednodušenou daň z rozdílu mezi příjmy a výdaji, kód je „2“.
Řádek 010. Tento řádek by měl odrážet kód OKTMO. Faktem je, že klasifikátor OKATO již neplatí - od roku 2014 se používá klasifikátor OKTMO. Jen ještě nebyl aktualizován formulář prohlášení.
Linka 020"Kód rozpočtové klasifikace". Pro objekt „příjmy minus náklady“ je kód následující: 182 1 05 01021 01 1000 110. Právě ten je nutné uvést do řádku 020.
Ano, v linka 030 je nutné zohlednit naběhlou zálohu za první čtvrtletí. Tato hodnota se shoduje s částkou skutečně zaplacenou na konci vykazovaného období.
V řádek 040 ukázat zálohovou platbu na konci šesti měsíců. Buďte opatrní: ukazatel na řádku 040 bude na konci vykazovaného období vyšší, než je skutečně uvedeno. Faktem je, že naběhlá záloha se píše do přiznání. A platbu převedou již mínus dříve zaplacené zálohy.
Podobná situace s řádek 050 věnovaná zálohové platbě na 9 měsíců. Ukazatel v řádku 050 bude na konci vykazovaného období vyšší, než bylo skutečně uvedeno.
Linka 060. Zde je nutné promítnout výši doúčtované zjednodušené daně za rok s přihlédnutím k výši zálohy vypočtené za devět měsíců. Ukazatel na řádku 050 oddílu 1 je nutné odečíst od ukazatele na řádku 260 oddílu 2. Tento řádek se vyplňuje při splnění následujících podmínek:
Řádek 260 >= řádek 050 a řádek 260 >= řádek 270
A co kdyby se na konci roku výše daně snížila. Poté se místo řádku 060 vyplní řádek 070. Za takových okolností jsou nerovnosti splněny:
Řádek 050 > řádek 260 a řádek 270<= Строка 260
Příklad. OOO« SpacePower" aplikuje zjednodušení na objekt« příjmy minus výdaje“ a věnuje se činnosti v oblasti sportu. Adresa společnosti je Moskva, ul. Shcherbakovskaya, 57 (kód OKTMO - 45314000). Tržby z prodeje souvisí pouze s činností fitness centra. To znamená, že jsou splněny podmínky pro uplatnění 10% sazby daně stanovené zákonem města Moskvy ze dne 7. října 2009 č. 41. Ukazatele výkonnosti organizace za rok 2013 na akruální bázi jsou uvedeny v tabulce níže.
No, pár slov o minimální dani. Pokud ji na konci roku společnost uvádí, musíte vyplnit 080 a 090. linka 080odrážejí BCC minimální daně. Kód je: 182 1 05 01050 01 1000 110. A v linka 090musíte ukázat výši minimální daně.
Vedení účetnictví a velká daňová zátěž se stávají kamenem úrazu pro ty, kteří chtějí začít s vlastním podnikáním. Existuje cesta ven, kterou využívá mnoho individuálních podnikatelů a malých podniků – zjednodušený daňový systém. Díky ní nemusíte platit DPH, daň z příjmu, daň z nemovitosti. Bude nutné čtvrtletně hlásit a platit příspěvky do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění. A na konci roku - vyplňte daňové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému.
Do roku 2013 jednotliví podnikatelé používali USN na základě patentu. Od letošního roku existují dva různé, nezávislé daňové systémy: STS a PSN (patentový daňový systém). Nyní si podnikatel může vybrat, co je pro něj výhodnější: platit daň nebo náklady na patent. V případě přání lze obojí spojit v činnostech na základě dopisu ze dne 13. února 2013 č. 03-11-09 / 3758.
Změny ve zjednodušeném daňovém systému byly rovněž zavedeny federálním zákonem ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ „O účetnictví“. Organizace uplatňující tento zvláštní režim jsou povinny vést účetní záznamy. Jednotliví podnikatelé jsou od této povinnosti stále osvobozeni.
Formulář daňového přiznání pro USN 2013 se skládá z titulní strany a dvou částí. Zjistíme, jak správně a bez chyb vyplnit hlášení.
Pokud podáváme prohlášení poprvé a ještě jsme se nedopustili chyby, není nutné uvádět číslo opravy. Zdaňovací období má vždy kód 34, protože Hlásíme se jednou ročně. Ale v případě likvidace nebo reorganizace společnosti dáme 50. Stejný kód bude potřeba, pokud zjednodušený kód „vyletíme“. V jakých případech se to může stát? Buď se jedná o dobrovolné rozhodnutí, nebo jde o ztrátu práva uplatňovat tento typ zdanění. Vyskytuje se v následujících případech:
Pokud nastane alespoň jedna z těchto okolností, pak můžete na zjednodušený daňový systém zapomenout. V tomto případě bude nutné tuto skutečnost neprodleně oznámit finančnímu úřadu nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po čtvrtletí, ve kterém toto právo zaniklo. V opačném případě bude organizace pokutována 5 000 rublů.
Vraťme se k vyplňování titulní strany. Kód pro umístění účtu pro jednotlivé podnikatele je 120, pro organizace - 210. Typ ekonomické činnosti označujeme v souladu se zakládajícími dokumenty. Budeme také informovat regulační úřad, který zaručí správnost údajů uvedených v prohlášení: samotný poplatník nebo jeho zástupce.
Pojďme k druhé části. V řádku 201 musíte uvést sazbu daně. Při uplatnění předmětu zdanění příjmy minus výdaje bude sazba 15 %. Příjmy lze snížit o částku výdajů, kterou uvedeme v ř. 220.
Jaký je příjem pro tento daňový systém? Veškeré peněžní příjmy z podnikatelské činnosti, kromě účelového financování (např. proplácení dávek z fondu sociálního pojištění) a dividend, z nichž byly daně odváděny srážkovým agentem. Úplný seznam příjmů nezohledněných pro zdanění lze nalézt v článku 251 daňového řádu Ruské federace.
Příjmy přijaté v souladu s odstavcem 3 a 4 článku 284 daňového řádu Ruské federace nejsou zahrnuty do předmětu zdanění zjednodušeného daňového systému, ale podléhají dani z příjmu způsobem stanoveným Ch. 25 daňového řádu Ruské federace. A u fyzických osob podnikatelů se do základu daně nezahrnují: výhry, úrokové výnosy z vkladů v bankách. Tedy ty příjmy, ze kterých by se měla platit daň z příjmu fyzických osob.
Příjem se považuje za přijatý, jakmile jsou peněžní prostředky od kupujícího na vašem běžném účtu nebo na pokladně. Neprovozní příjmy se také zdaňují.
Zákon striktně vymezuje i výdaje, o které lze snížit základ daně. Okamžikem jejich zaúčtování v účetnictví je datum skutečné úhrady. Veškeré výdaje se v souladu s článkem 346.16 daňového řádu Ruské federace dělí na: materiál, výdaje na zaplacení nákladů na zboží pro další prodej, na zaplacení všech příspěvků, výdaje na pořízení dlouhodobého majetku a související náklady na je v budoucnu.
Za nešťastných okolností mohla v předchozích letech vzniknout ztráta. Může se promítnout do řádku 230, a tím snížit základ daně. Ztráta je přebytek výdajů nad příjmy. Pokud uvolníte tento okamžik, může být toto číslo zaúčtováno v kterémkoli následujícím roce, po dobu devíti let. Představte si, že existovalo několik nerentabilních období, pak bude převod proveden v pořadí, v jakém byly přijaty.
Pokud je vaším předmětem zdanění pouze příjem, bude sazba daně činit 6 %. Všimněte si, že při této sazbě nemusíte vyplňovat řádek 220 výkazu. A základ (str. 240) se pak bude rovnat 210. Ale přesto je možné v tomto případě snížit daňové odpočty. Při placení pojistného na úrazové pojištění, dočasné invalidity (tři dny na náklady zaměstnavatele), příspěvků na povinné nemocenské pojištění, do penzijního fondu máme právo snížit základ, ale odečíst z něj maximálně 50 %. z celkové částky. A ještě něco: všechny tyto příspěvky musí být skutečně zaplaceny do konce zdaňovacího období.
A základ daně pro 15% sazbu (předmětem zdanění jsou příjmy minus výdaje) se vypočte jako rozdíl řádků 210 a 220, případně i 230.
Jak již bylo zmíněno dříve, když výdaje převyšují příjmy, dochází ke ztrátě. Promítneme to do řádku 250. Pokud jsme za účetní období obdrželi ztrátu, neznamená to, že nebude nutné nic platit. V tomto případě převedeme do rozpočtu minimální částku, která se odebere sazbou 1 % z celkových přijatých příjmů za zdaňovací období zohledněných v řádku 210.
Je velmi důležité vzít v úvahu, že BCC pro vypočtenou a minimální daň se liší!
Při tvorbě zisku za účetní období uvedeme částku vypočtené daně na řádek 260. Ještě jedna nuance. I když jste obdrželi splatnou daň, nelze řádek 270 ponechat prázdný. Ještě je potřeba vypočítat daňové minimum.
Po dokončení 2. sekce se přesuneme do finále – první. Pro začátek promítneme zálohy, které byly ve zdaňovacím období zaplaceny. Vyplňujeme řádky od 030 do 050 formuláře USN 2013. Jedná se o částky, které jsou převedeny do rozpočtu nejpozději 25. den prvního měsíce následujícího po uplynutí vykazovaného období (první čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců).
I když nemáte zaplacené zálohy, je potřeba si je spočítat a uvést v přiznání. Bohužel penalizacím se v tomto případě nelze vyhnout. Pokud jste ale měli ztrátu, nemusíte z ní platit zálohy. Pro odpovídající zdaňovací období nastavíme 0.
Nyní můžeme vypočítat hodnotu řádku 060. U předmětu zdanění „příjmy“ se vyplní, pokud vypočtená částka daně (str. 260) je větší než částka zaplaceného pojistného (str. 280) a zálohová platba na základě výsledků za devět měsíců vykazovaného období (str. 050) nebo rovnající se řádkům 280 a 050;
Výše splatné daně se vypočítá podle vzorce:
řádek 060 = 260 - 280 - 050 (>= 0).
U předmětu zdanění "příjmy minus náklady" se řádek 060 vyplní, jsou-li současně splněny dvě podmínky:
Za těchto podmínek se řádek 060 vypočítá podle vzorce:
060 = strana 260 oddíl 2 – strana 050 oddíl 1
Výše daně ke snížení za zdaňovací období (řádek 070) - uvádí částku daně, která se platí v souvislosti s uplatněním zjednodušeného daňového systému, ke snížení za zdaňovací období.
Hodnota v řádku 070 pro předmět zdanění je příjem podle vzorce:
070 = str. 050 - (str. 260 - str. 280)
Upozornění: Tento řádek je vyplněn, pokud je rozdíl mezi indikátory pro kódy řádků 260, 280 a 050 menší než nula.
Pro předmět zdanění „příjmy minus náklady“ podle vzorce:
070 = strana 050 – strana 260
Ale za následujících podmínek:
Pokud je vypočtená daň za zdaňovací období nižší než minimální, pak bude hodnota řádku 070 rovna řádku 050. Při platbě minimální daně uvedeme odpovídající CCC kód a vypočtenou splatnou částku do druhé části.
Daňové přiznání pro zjednodušený daňový systém si můžete stáhnout.
CBC pro platbu daní
182 1 05 01011 01 1000 110 - pro ty, kteří si jako předmět zdanění zvolili příjem.
182 1 05 01021 01 1000 110 - pro ty, kteří si jako předmět zdanění zvolili příjem snížený o částku výdajů.
182 1 05 01050 01 1000 110 - daňové minimum připsané do rozpočtů ustavujících subjektů Ruské federace.
Přiznání podáváme finančnímu úřadu osobně nebo prostřednictvím pověřeného zástupce nebo doporučeně s popisem přílohy.
Stáhněte si nový formulář jednotného daňového prohlášení pro USN za období 2016–2018. Vzor deklarace v MS Excel
Aktuální prohlášení USN pro rok 2018 (pro jednu daň) schválený:
Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 N ММВ-7-3/ [e-mail chráněný]„O schválení formuláře daňového přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, postupu při jeho vyplnění, jakož i vzoru pro podání daňového přiznání k dani zaplacené v souvislosti se aplikace zjednodušeného daňového systému v elektronické podobě.“
Formulář daňového přiznání pro zjednodušený daňový systém (pro jednu daň) za roky 2016-2018.
Stáhněte si vzor formuláře prohlášení v MS Excel >>
Tento vzorový formulář daňového přiznání USN online účetní a účetní programy BukhSoft vyplní automaticky.
Stáhněte si formulář jednotného daňového prohlášení pro USN za rok 2015
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému pro rok 2015 (pro jednotnou daň) schválený:
Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 04.07.2014 N ММВ-7-3/ [e-mail chráněný]„O schválení formuláře daňového přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, postupu při jeho vyplnění, jakož i vzoru pro podání daňového přiznání k dani zaplacené v souvislosti se aplikace zjednodušeného daňového systému v elektronické podobě“ (Registrováno na Ministerstvu spravedlnosti Ruska dne 12.11.2014 N 34673)
Formulář daňového přiznání pro zjednodušený daňový systém (pro jednu daň) za rok 2015
Stáhněte si vzor formuláře prohlášení v MS Excel >>
Tento vzor formuláře daňového přiznání USN pro jednu daň automaticky vyplňuje program BukhSoft a Bukhsoft Online.
Sestavení jediného daňového přiznání v elektronické podobě
Federální daňová služba Ruska příkazem ze dne 4. července 2014 N MMV-7-3 / [e-mail chráněný] schválila formát souboru elektronického hlášení. Číslo verze tohoto formátu je 5.04, část XXX.
Viz příkaz „O schválení tiskopisu daňového přiznání k dani zaplacené v souvislosti s uplatněním zjednodušeného systému zdanění, postupu při jeho vyplnění a vzoru pro podání daňového přiznání k dani splatné v souvislosti s uplatněním Zjednodušený daňový systém v elektronické podobě“ (registrováno na Ministerstvu spravedlnosti Ruska 12.11.2014 N 34673).
Vykazovací období, lhůty pro podání daňového přiznání k jednotlivé dani
Přiznání se podává na konci zdaňovacího období organizací finančnímu úřadu v místě jeho umístění nejpozději do 31. března rok následující po uplynutí zdaňovacího období; jednotliví podnikatelé- finančním úřadům v místě vašeho bydliště nejpozději do 30. dubna roku následujícím po uplynutí zdaňovacího období.
Pokyny pro vyplnění prohlášení USN pro jednu daň
V modulu výkaznictví služby Bukhsoft Online se vyplní zjednodušené daňové přiznání k jedné dani
Zprávu o zjednodušení v Bukhsoft Online lze také vyplnit „podle vzoru“. K tomu potřebujete soubor se vzorem Deklarace USN (formát xml), který se načte do cloudového účetnictví kliknutím na tlačítko „Stáhnout ze souboru“.
.jpg)
