Xərclərdən asılı olmayaraq, ilk növbədə sənədlər paketi toplanır.
Bəzən elə hallar olur ki, insan müalicə kursu keçir və ya övladının təhsil haqqını ödəyir və bu xərclərdən 13%-ni qaytara biləcəyindən belə şübhələnmir. Və beləliklə, təsadüfən dostlarından və ya mediadan bu fürsəti öyrənərək, əlbəttə ki, verginin qaytarılması hüququndan istifadə etmək qərarına gəlir. Bundan sonra sənədlərin toplanması başlayır və sonra ödəniş qəbzlərinin saxlanmadığı məlum olur. Bu kifayət qədər kiçik bir sənəddir və başqa nə üçün faydalı ola biləcəyini bilmədiyiniz zaman, çox vaxt onu atırsınız.
Belə bir vəziyyətdə, bəzən itirilmiş çeklər müqabilində bir tibb və ya təhsil müəssisəsindən (vergilərin qaytarılmasının nə üçün nəzərdə tutulduğundan asılı olaraq) pullu xidmətlər haqqında arayış almaq tövsiyə olunur.
Təəssüf ki, təcrübədən göründüyü kimi, belə hallarda, stolüstü yoxlama zamanı vergi müfəttişi sənədlər paketində çeklərin surətlərini və ya əslini tapmadan, onların çatdırılması barədə sorğu göndərir. Ödəniş sertifikatının olması (hətta orijinalı) onlar üçün təsdiqedici sənəd deyil. Ərizə təmin edilmədikdə, müfəttiş rədd cavabı verir.
Müalicə üçün verginin qaytarılması halında, məcburi şərt müalicə üçün tam ödəniş haqqında arayışın olmasıdır. vergi orqanlarına təqdim edilməsi üçün xidmətlər (25 iyul 2001-ci il tarixli N 289/BG-3-04/256 forma). Lakin hətta nağd qəbzlər və ya qəbzlər olmadıqda belə onun olması gəlir vergisinin qaytarılması üçün kifayət qədər əsas deyil.
Qanunvericilik təhsil və ya tibbi xidmətlərə görə ödəniş faktını təsdiq edən sənədləri aydın şəkildə müəyyənləşdirir: bunlar kassa mədaxil orderləri üçün qəbzlər, kassa çekləri, ciddi hesabat formalarıdır (onlara Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Məktubuna Əlavədə baxa bilərsiniz). 22 noyabr 2012-ci il tarixli N ED-4- 3/19630@).
NƏTİCƏ:Ödəniş sənədlərinin surətləri və ya əslləri olmadan vergi endirimini almaq üçün 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edərkən: kassa qəbzləri, qəbzlər və s., vergi idarəsi sosial vergi endirimini verməkdən imtina etmək hüququna malikdir.
Mövcud vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq, vətəndaşlar müalicəyə və ya dərman vasitələrinə görə ödəniş etdikdə vergi güzəşti tələb edə və ya başqa sözlə müalicəyə sərf olunmuş vəsaitin bir hissəsini geri ala bilərlər.
Çıxarma vergiyə cəlb edilməyən mənfəətin bir hissəsidir. Beləliklə, əgər sizin rəsmi iş yeriniz varsa (və şəxsi gəlir vergisini tutmuşsunuzsa) və qohumlarınızdan birinin və ya özünüzün müalicəsi üçün pul ödəyirsinizsə, o zaman pulun bir hissəsini, yəni 13% -ə qədərini geri qaytarmaq hüququnuz var. sizə göstərilən tibbi xidmətlərə görə xərclərin məbləği.
Aşağıdakı hallarda müalicə üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək mümkündür:
Müalicə üçün fərdi gəlir vergisi endirimi üçün müraciət prosesi aşağıdakı addımları əhatə edir:
Müalicə üçün vergi endirimi almaq üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı
Əgər fərdi gəlir vergisi endiriminin işlənməsi üçün bütün lazımi sənədləri hazırlamaqda və vergi idarəsinə göndərməkdə hər hansı bir çətinlik çəkirsinizsə və ya tutulma üçün ərizəni necə düzgün dolduracağınızı bilmirsinizsə, o zaman növbətçi onlayn hüquqşünasımız hazırdır. bu məsələdə sizə operativ köməklik göstərsin.
Əlavə sənədlər:
Müalicə xərcləri üçün çıxılan məbləğ il üçün hesablanır və aşağıdakı amillərdən asılıdır:
Siz fərdi gəlir vergisinə ödədiyinizdən artıq pulu qaytara bilməyəcəksiniz (rəsmi əmək haqqının 13%-nə qədər).
Müalicənin/dərmanların ödənilmiş dəyərinin 13% -ə qədəri geri qaytarılmalıdır, lakin 15.600-dən çox deyil, bu, maksimum kompensasiya məbləğinin 120 min rubl səviyyəsində məhdudlaşdırılması ilə əlaqədardır. (13% * 120,000 = 15,600).
Bundan əlavə, bu məhdudiyyət həm müalicə ilə bağlı xərclərə, həm də digər sosial ayırmalara şamil edilir. Bütün tələb olunan ayırmaların (pensiya töhfələri, təhsil, müalicə) ümumi məbləği 120.000-dən çox olmamalıdır.(yəni, maksimumu qaytara biləcəksiniz - bütün tutulmalar üçün 15.600 rubl). Belə bir yol 2018-ci il üçün sosial vergi endiriminin maksimum məbləği 15.600 rubl təşkil edir.
Ölçü məhdudiyyətlərinə tabe olmayan bahalı tibbi xidmətlərin siyahısı var. Bu yolla siz göstərilən xidmətlərin tam dəyərinin 13%-ni əldə edə bilərsiniz (digər sosial ayırmalara əlavə olaraq). bahalı tibbi xidmətlərin bu siyahısını yoxlaya bilərsiniz.
Misal: Vətəndaş Sidorov 2014-cü ildə dişlərini 140 min rubla müalicə etdirib. və 200.000 məbləğində ödənişli bahalı əməliyyat həyata keçirdi, vətəndaşın 12 aylıq gəliri 500 min rubl, vergi məbləği isə 62.000 idi, çünki diş müalicəsi bahalı hesab edilmir, bunun üçün maksimum endirim 120 min rubla bərabər olacaqdır . Əməliyyat bahalı bir müalicə növüdür, ona görə də tutulma məbləğində heç bir məhdudiyyət yoxdur. Beləliklə, 2014-cü il üçün Sidorov 41.600 rubl geri qaytarmaq hüququna malikdir. 13% * (200.000 + 120.000) və verginin 41.600 rubldan çox ödənildiyinə görə o, bütün məbləği bir anda qaytarmaq hüququna malikdir.
Çıxarılma hüququnuzun olub-olmadığını müəyyən etmək üçün hökumətin 201 nömrəli qərarına istinad etməlisiniz, ona görə müalicə xərclərinə görə vergi endiriminin məbləğinə reabilitasiya, profilaktika, diaqnostika, müalicə xidmətlərinin göstərilməsi üçün ödəniş daxildir. ambulator və ambulator tibbi yardım. kömək.
Tibbi yardım növlərinin tam siyahısını Ümumi Rus Təsnifatı OK 004-93-də tapa bilərsiniz.
Beləliklə, bir şəxs aşağıdakı hallarda tutulma almaq hüququna malikdir:
Cənab İvanov 2013-cü ildə müalicə üçün 50 min rubl ödəyib.
Onun builki ümumi gəliri 600 mindir. (12 ay*50.000).
İl üçün gəlir vergisinin məbləği 78 min rubl təşkil edir. (13%*600.000).
İvanov 2014-cü ildə endirim üçün müraciət etmək qərarına gəlir. O, ala biləcək - 6500 rubl. (13%*50.000) - tam həcmdə, fərdi gəlir vergisini ödədiyi üçün - 78.000.
Xatırladaq ki, tutulma 120 min məbləğində məhduddur və deyək ki, bir vətəndaş müalicə üçün 150 min ödəyirsə, onun tutulması 15 min 600 rubl (13% * 120 000) olacaqdır.
Uşaqlar böyüklərdən daha tez-tez xəstələnirlər, bir qayda olaraq, valideynləri onlar üçün tibbi xidmətlər ödəməlidirlər. Rusiya qanunvericiliyinə görə, lisenziyalı tibb müəssisələrində müalicə ödənilibsə, uşağın valideynləri, habelə onun rəsmi olaraq təyin edilmiş qəyyumları vergi endirimi almaq hüququna malikdirlər. Əhəmiyyətli bir cəhət uşağın yaşıdır - o, 18 yaşından yuxarı olmamalıdır. Əks halda, valideynlər övladının müalicəsi üçün tutulmayacaqlar. Sənədləri vergi orqanına təqdim edərkən, şəxsin uşağın valideyni və ya qanuni nümayəndəsi olması faktının təsdiqini daxil etmək vacibdir.
Misal: Vətəndaş Sidorov 2015-ci ildə 14 yaşlı qızının tibb məntəqəsində müalicəsi üçün 70 min rubl ödəyib. Sidorovun bu il üçün gəliri 480 min təşkil edib. (12 ay*maaş 40.000). Sidorovun 12 aylıq gəlir vergisi 62,400 (13% * 480,000) təşkil edir. Uşağın yaşı 18-dən az olduğu üçün vətəndaşın qızının müalicəsi ilə bağlı xərclərin tutulmasından istifadə etmək hüququ vardır. Qaytarılmalı olan məbləğ: 9100 rubl. (13%*70,000). 2015-ci ildə qızın atası 9100-dən çox fərdi gəlir vergisi ödədiyinə görə onun tam olaraq tutulma hüququ var.
Yadda saxlamaq lazımdır ki, qohumların müalicəsi üçün pul ödəyərkən, tutulma almaq istəyən şəxsin adına müqavilə tərtib edilməlidir.
Misal: Kişinin arvadının müalicəsi üçün pul ödədiyi müqavilə, bütün ödəniş sənədləri kimi, xəstənin ərinin adına da tərtib edilməlidir.
Bəzi hallarda lazımi miqdarda pulu olan insanlar sərbəst hərəkət etmək imkanından məhrum olduqları üçün, xüsusən də zədə səbəbindən müalicələrini ödəyə bilmirlər. Belə hallarda ödəniş ailə üzvləri və ya dostlar tərəfindən edilə bilər.
Müalicə dostlar, tanışlar və ya vergi ödəyicisi ilə rəsmi nikahda olmayan həyat yoldaşı tərəfindən ödənildikdə, endirim əldə etmək kifayət qədər çətindir, lakin hələ də mümkündür. Vətəndaşın müalicəsi üçün ödənişi başqa şəxsə həvalə etmək, yəni ona etibarnamə vermək hüququ vardır.. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin izahatına görə, bu etibarnamənin notarius tərəfindən rəsmiləşdirilməsinə ehtiyac yoxdur, sadəcə olaraq, məsələn, tibb müəssisəsinin baş həkimi tərəfindən təsdiqlənə bilər.
Bundan sonra vətəndaş vergi orqanına onun adına verilmiş etibarnaməni, habelə tam sənədlər paketini, xüsusən də səlahiyyətli şəxsin təqdim etdiyi ödəniş tapşırığını (qəbz və s.) təqdim etməklə tutulma üçün müraciət edə bilər. ödəyici kimi göstərilir.
Mövcud qanunvericilik bir şərtlə bir şəxsin kurort və sanatoriya müalicəsi üçün xərclərinin məbləğini azaltmağa imkan verir: müalicə müvafiq fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq üçün lisenziyası olan sanatoriyada qəbul edilmişdir.
Misal: Cənab Kuznetsov sanatoriyaya bilet alıb və orada tam müalicə kursu keçib. Gediş zamanı müəssisə ona Kuznetsovun öz müalicəsinə xərclədiyi xərclər haqqında müəyyən edilmiş formada arayış verir. Bu məbləğə vauçerdə nəzərdə tutulmuş bütün prosedurların (xüsusən də pəhriz yeməklərinin) dəyəri və əlavə ödənişli tibbi xidmətlərin qiymətləri daxildir.
Tutaq ki, sanatoriyada bir günlük müalicənin qiyməti 2000 rubl təşkil edir. Müalicə kursu 14 gündür. Ödənişli əlavə xidmətin dəyəri 1000 rubl təşkil edir. Ümumilikdə Kuznetsov müalicəyə 29.000 ((2000 x 14) + 1000) xərcləyib. Beləliklə, ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləği müalicə xərclərini aşmaq şərti ilə çıxılma məbləği 3770 rubl (29 000 * 13%) olacaqdır.
Sosial xidmətlər üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması ilə bağlı yardıma və ya məsləhətə ehtiyacınız varsa, onlayn növbətçi hüquqşünasımız bütün suallarınıza operativ cavab verməyə hazırdır.
Müalicə üçün vergi endirimi üçün sənədlər dərmanların alınmasına, tibb təşkilatının xidmətlərinin ödənilməsinə və ya könüllü tibbi sığortaya töhfələrə xərclənən vəsaitin bir hissəsini qaytarmağa imkan verir. Bu cür sənədlərin tərkibi və vergi idarəsindən tutulma alarkən onların icrasının xüsusiyyətləri haqqında məqaləmizdə sizə məlumat verəcəyik.
3-NDFL bəyannaməsi, çıxılma ərizəsi, gəlir haqqında arayış 2-NDFL, pasport - bu sənədlər toplusu ilə müalicəyə xərclənən məbləğlərdən şəxsi gəlir vergisini geri almaq hüququndan istifadə etmək qərarına gələn hər hansı bir şəxs verginin işlənməsinə başlamalıdır. çıxılma.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Müalicə xərcləri üçün vergi tutulması imkanı yarımbənddə nəzərdə tutulmuşdur. 3 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219.
Müalicə üçün vergi endirimi üçün sənədlərin toplanmasının vaxt itkisinə çevrilməməsini təmin etmək üçün əvvəlcə aşağıdakı məqamları aydınlaşdıraraq, sosial ayırmanın istifadəsi ilə bağlı qanunla müəyyən edilmiş bütün şərtlərin və məhdudiyyətlərin yerinə yetirildiyini yoxlamaq lazımdır:
ƏHƏMİYYƏTLİ! Müalicə şirkət tərəfindən ödənilibsə, vergi orqanları tutulmadan imtina edəcəklər.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Sadələşdirilmiş vergi sistemindən və UTII-dən istifadə edən təqaüdçülər və ya fərdi sahibkarlar, yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirləri olduqda, endirim tələb edə biləcəklər.
Yuxarıda göstərilən şərtlər yerinə yetirilərsə, müalicə üçün fərdi gəlir vergisini tutmaq üçün aşağıdakı sənədləri təhlükəsiz şəkildə toplamağa başlaya bilərsiniz (bu, aşağıda müzakirə olunacaq).
Məqalədə 3-NDFL bəyannaməsinin doldurulması qaydası ilə tanış ola bilərsiniz. “3-NDFL vergi bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi” .
Bəzi hallarda bahalı müalicəyə ehtiyac var və burada 3-NDFL üçün hansı sənədlərin lazım olduğu barədə yaxşı təsəvvürə sahib olmalısınız. Fakt budur ki, belə hallarda və demək olar ki, qeyri-məhdud miqdarda, lakin müəyyən şərtlərə uyğun olaraq vergi endiriminə icazə verilir:
Sertifikat alarkən xidmət koduna diqqət yetirməlisiniz. Bahalı müalicə üçün müvafiq sahədə 2 rəqəmi olmalıdır. Orada biri göründükdə, çıxılma adi limitlərlə məhdudlaşacaq 120.000 rubl.
Müalicə üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədləri vergi orqanına təqdim edərkən tibb müəssisəsi tərəfindən verilmiş arayışa xüsusi diqqət yetirilməlidir.
Əgər tibbi xərclər ödənilibsə, bu sənəd lazım olacaq.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Tibbi xidmətlərə görə ödəniş sertifikatının forması Səhiyyə Nazirliyinin və Rusiya Vergilər Nazirliyinin 25 iyul 2001-ci il tarixli 289/BG-3-04/256 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.
Eyni zamanda, ödəniş faktını təsdiq edən digər sənədlərə (qəbzlər, çeklər, hesablar və s.) ehtiyac yoxdur, çünki bu sertifikat yalnız xidmətlər üçün artıq ödənilmiş olduqda verilir. Bu mövqe həm Maliyyə Nazirliyinin, həm də vergi orqanlarının vəzifəli şəxsləri tərəfindən bölüşdürülür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 mart 2018-ci il tarixli, 03-04-05/20083 nömrəli məktubları, 17 aprel 2012-ci il tarixli, № 03-04- 08/7-76, Rusiya Federal Vergi Xidməti 7 mart 2013-cü il tarixli No ED- 3-3/787@).
Materiala baxın“Şəhadətnamə və ya müalicə üçün çeklər? Maliyyə Nazirliyi deyir ki, kömək edin” .
Belə sertifikatı sanatoriya-kurort müalicəsindən sonra da almaq olar. Eyni zamanda, burada çekin dəyəri deyil, yalnız müalicənin qiyməti (yemək, yaşayış və s. xərclərin azaldılması) və əlavə ödənişli tibbi xidmətlərin məbləği göstəriləcək.
Əgər yuxarıda göstərilən sertifikatınız varsa və göstərilən xidmət növü siyahıya daxil edilibsə, endirim almaq üçün sizə xidmət göstərən tibb müəssisəsindən daha 2 sənəd lazımdır: müqavilə və lisenziya. Tibb müəssisəsinin tibbi fəaliyyətlə məşğul olmaq üçün lisenziyası yoxdursa və ya müalicə rusiyalı deyil, xarici klinika tərəfindən aparılıbsa, tutulma rədd ediləcək.
Vergi işçiləri tibb müəssisəsi ilə müqavilənin təsdiq edilmiş surətini təqdim etməlidirlər. Əgər bahalı müalicə aparılıbsa və bu klinikada mövcud olmayan materialları və ya tibbi avadanlıqları öz hesabınıza almısınızsa, bu sənədin şərtlərinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Bu, tam endirim almağa imkan verəcəkdir.
Lisenziya təsdiq edilmiş surəti şəklində təqdim olunur. Müqavilədə onun təfərrüatları göstərilibsə, lisenziyanı ayrıca əlavə etmək lazım deyil.
Əgər pul həkim tərəfindən təyin edilmiş dərmanlara xərclənibsə, bu kiçik kağız parçası çıxılan ərizəçidən tələb olunacaq. Resept aptek üçün oxşar forma ilə eyni vaxtda iştirak edən həkim tərəfindən verilir. 107/1-у forması olmadıqda, onu tibbi kitabçadakı qeydlər əsasında sonradan tibb müəssisəsindən almaq olar.
Reçeteye möhür vurulmalıdır: "Rusiya Federasiyasının vergi orqanları üçün Vergi ödəyicisi İNN."
2019-cu ildən başlayan dövrlər üçün ödənilmiş dərmanların məbləği üçün (yəni, iş yerində 2019-cu il üçün endirim alırsınızsa) bir həkim tərəfindən təyin edilmiş hər hansı bir dərman üçün tutulma tələb edə bilərsiniz. Amma keçmiş dövrlər üçün tutulmalar yalnız satın alınan dərmanlar 201 nömrəli qərarla təsdiq edilmiş siyahıya daxil edildikdə əldə edilə bilər.
Vergi işçiləri reseptin əslini və ödəniş sənədlərinin təsdiq edilmiş surətlərini təqdim etməlidirlər. Bu halda onların iştirakı məcburidir.
Heç bir tibbi prosedurun həyata keçirilmədiyi, dərmanların alınmadığı və pulun könüllü tibbi sığorta polisinin ödənilməsinə sərf edildiyi hallarda da endirim əldə edilə bilər. Bu halda, çıxılan ərizəçi sığorta polisinin və ya sığorta şirkəti ilə müqavilənin təsdiq edilmiş surətinə ehtiyac duyacaq.
Çıxarma yalnız sığorta müqaviləsində müalicə xidmətlərinin ödənilməsini nəzərdə tutduğu və sığorta təşkilatının bu fəaliyyət növünü həyata keçirmək üçün lisenziyası olduğu halda mümkün olacaqdır.
Lisenziyanın təsdiq edilmiş surəti müfəttişliyə təqdim edilir. Və ya müqavilədə onun təfərrüatlarına keçid verilməlidir.
Yuxarıda göstərilən sənədlərə vəsaitin sığorta haqlarının ödənilməsinə sərf edildiyini göstərən ödəniş sənədlərinin təsdiq edilmiş surətləri əlavə edilməlidir.
Sığorta haqqını nə vaxt ödəməli olmamağınız barədə materialda oxuyun “Sığorta haqqı tutulmayan ödənişlərin məbləğləri” .
Doğum haqqında şəhadətnamə 2 halda tutulmaq üçün sənədlər paketində təqdim edilməlidir:
Çıxarma ərizəçinin həyat yoldaşının müalicə xərcləri üçün verilirsə, siz nikah şəhadətnaməsini təqdim etməlisiniz.
Yuxarıda göstərilən bütün sübutlar pulu xərcləyən şəxslə tibbi xidmət alan şəxs arasında əlaqənin dərəcəsini təsdiqləmək üçün lazımdır. Onlar təsdiq edilmiş surətlər şəklində vergi orqanlarına verilir.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Vergi endiriminin verilməsi üçün sənədlərin surətləri iki yolla təsdiqlənə bilər: notarial qaydada və ya tutulma ərizəçisi tərəfindən müstəqil olaraq (bütün sənədlərin hər bir səhifəsində yazmalısınız: "Support düzgündür" imzalayın, imzanı deşifrə edin və tarixi qeyd edin).
Şəxsi gəlir vergisi hesablanarkən nəzərə alınmayan gəlirlər haqqında məlumat üçün məqaləni oxuyun“Fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyən gəlirlər (2018-2019)” .
Bütün lazımi sənədləri topladıqdan sonra 3-NDFL bəyannaməsini hazırlamağa başlaya bilərsiniz. Bizimkilər bu işdə sizə kömək edəcək.
Müalicə üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədləri toplamaq çətin deyil. Ərizə yazmaq, 2-NDFL sertifikatları əldə etmək, pasportunuzun surətini götürmək, tibbi xidmətlərə görə ödəniş şəhadətnaməsi və ya resept blankını götürmək (dərman alarkən), müqavilənin surətlərini, tibbi fəaliyyət üçün lisenziyanı əlavə etməlisiniz. və ödəniş sənədləri, həmçinin 3-NDFL bəyannaməsini doldurun.
Müraciət edən şəxs yaxın qohumlarının müalicəsi üçün ödəniş etmişsə, göstərilən siyahı qohumluq dərəcəsini təsdiq edən sənədlərlə (doğum və ya nikah haqqında şəhadətnamə) əlavə edilməlidir.
Könüllü sığorta haqlarının ödənilməsi ilə bağlı xərclər üçün də tutulma tələb oluna bilər. Bu halda sizə əlavə olaraq sığorta şirkəti ilə müqavilənin təsdiq edilmiş surəti və ya sığorta polisi, habelə sığorta fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziyanın surəti və ödəniş sənədləri lazımdır.
Özü və yaxınları üçün tibbi xidmətlərə pul xərcləmiş şəxs qanunla müəyyən edilmiş həddə diş müalicəsi və ya digər tibbi prosedurlara görə gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət etmək hüququna malikdir.
Əgər il ərzində istehlakçının fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri varsa, o, çəkdiyi xərclərin 13%-ni ödəyə bilər.
İncəsənət. Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi fərdi gəlir vergisi ödəyicisinin müalicəyə xərclədiyi gəlirin bir hissəsini xeyriyyə və xeyriyyə xərcləri ilə birlikdə sosial ayırmalar siyahısına daxil edir.
Tutma məbləği müəyyən edilərkən şəxsin özünün, valideynlərinin, həyat yoldaşının və on səkkiz yaşına çatmamış uşaqlarının müalicə xərcləri nəzərə alınır.
Müalicə üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasının əsas şərtləri təşkilatın və ya fərdi sahibkarın tibbi xidmət göstərmək üçün lisenziyaya malik olması, vergi ödəyicisinin xərclərini və 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlir əldə etməsini təsdiq edən sənəddir.
Sadələşdirilmiş sistemi seçmiş və buna görə də fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməyən fərdi sahibkarlar sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdikləri gəlirləri sosial ayırmaların məbləği qədər azalda bilməzlər.
Bir şəxs qeyri-rəsmi məşğuldursa, müalicəyə xərclənən vəsaitin 13% -ni geri qaytarmaq mümkün olmayacaq: fərdi gəlir vergisi ödəmədikləri üçün, müvafiq olaraq, geri qaytarılacaq bir şey yoxdur. Vergi yoxdur - geri qaytarılmır.
Vergi Məcəlləsində vurğulanır ki, tutulma yalnız şəxsin öz hesabına çəkdiyi xərclərin məbləğində nəzərdə tutulur. Müvafiq olaraq, fiziki şəxs işəgötürən tərəfindən ödənilən könüllü tibbi sığorta üçün pulu geri qaytara bilməyəcək.
Xərcləri çıxıla bilən tibbi xidmətlərin, dərman vasitələrinin və bahalı müalicələrin siyahısı hökumətin 201 nömrəli qərarı ilə göstərilir.
Xidmət xidmətləri - məsələn, ödənişli palatada qalmaq - sosial tutulma hüququnu tənzimləyən qanunlara tabe deyil. Əgər həm müalicə, həm də əlavə xidmətlər daxil olmaqla ümumi məbləğə tibb müəssisəsindən arayış verilirsə, o zaman klinikaya ödənilən bütün pullardan geri qaytarılacaq.
Həkimin təyin etdiyi dərmanın axtarışı dərmanın ticarət adı ilə deyil, həmişə təlimatlarda göstərilən təsiredici maddə ilə aparılmalıdır. Məsələn, dərmanlar siyahısına daxil olan natrium heparin heparin, lyoton və trombozların əsasını təşkil edir.
Enoksparin natrium hemapaxane, clexane və enixum adları altında satılır. Müvafiq olaraq, bir şəxs bu dərmanları həkim tərəfindən təyin olunduğu kimi satın alaraq, onlar üçün xərclər məbləğində endirim əldə edə bilər.
Tibbi xidmətlərə görə xərclərin ödənilməsi müalicə və ya dərman vasitələrinin faktiki ödənildiyi ildən sonrakı ildə vergi orqanları vasitəsilə həyata keçirilir.
Siz pulu hər il üçün ayrıca və ya cəmi üç əvvəlki ildən çox olmayan müddətdə qaytara bilərsiniz.
Bu və ya digər metodun seçimi ödəyicinin çiyninə düşür.
2016-cı ildə müalicə üçün vergilərin qaytarılması alqoritmi aşağıdakı kimidir:
Məhsul üçün qəbzinizi itirdiniz, lakin onu geri qaytarmaq istəyirsiniz? Satıcı malı qəbzsiz qəbul etməyə borcludurmu, oxuyun.
Müalicə üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması hüququ vergi ödəyicisinin təşəbbüsü ilə verilir.
Ondan istifadə etmək üçün ilk növbədə vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş siyahıya əsasən müalicə üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədlər hazırlamalısınız.
Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin və Rusiya Federasiyasının İstintaq Komitəsinin ər-arvadının gəlirləri onların ümumi əmlakına aid olduğundan, onlardan biri şəhadətnamənin kimin adından verildiyindən asılı olmayaraq, digərinin müalicəsi üçün tutulma tələb edə bilər. Bu mövqe vergi orqanları tərəfindən də tətbiq edilir, bu, Federal Vergi Xidmətinin 10/01/2015-ci il tarixli BS-4-11/17171@ məktubunda öz əksini tapmışdır. Əlbəttə ki, bu qeyd yalnız rəsmi, yəni qeydiyyat şöbəsində qeydiyyatdan keçmiş, nikah münasibətlərinə aiddir.
Sertifikatda tibb təşkilatının lisenziyasının təfərrüatları varsa, bu sənədin surətini təqdim etmək lazım deyil.
Tibbi xidmətlər üçün müqavilə bağlandıqdan sonra verilir. Müvafiq olaraq, 3-cü bənd həmişə vergi paketində mövcud deyil.
Ödənişi təsdiq edən sənədlər dərmanlar üçün tutulma alarkən zəruri olur. Kassa qəbzləri tez sönür, ona görə də satın alındıqdan dərhal sonra onların surətini çıxarmaq məsləhətdir.
Vergi orqanları üçün reseptlər müştərinin istəyi ilə həkim tərəfindən hazırlanır. Resept blankındakı tarixin qəbzdə göstərilən tarixdən gec olmamasını yoxlamaq lazımdır.
Bir şəxs digər yarısının, valideynlərinin və ya uşaqlarının müalicəsi üçün tutulma tələb edərsə - nikah və ya uşağın doğulması haqqında şəhadətnamənin surəti əlavə edilməlidir.
İş yerində gəlir arayışı sifariş olunur.
Maksimum çıxılma məbləğini əldə etmək üçün bir neçə işəgötürəndən 2-NDFL istifadə etməyə icazə verilir.
Vergi geri qaytarılması üçün müraciət edən şəxs digər sənədlərdəki məlumatlara əsasən 3-NDFL-ni müstəqil şəkildə doldurur. Kiçik bir ödəniş müqabilində sənədi doldurmaq üçün xidmət təklif edən vətəndaşların və ya təşkilatların köməyinə də müraciət edə bilərsiniz. Hər il üçün təsdiq edilmiş bəyannamə forması Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında dərc olunur.
Yuxarıda göstərilən siyahıya uyğun sənədlər şəxsin vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi xidmətinə aşağıdakı qaydada verilir:
Paket, malın dəyərini göstərən və inventar və çatdırılma bildirişi ilə müşayiət olunan poçtla göndərilə bilər.
Yoxlama müddəti üç aydır və sənədlərin göndərildiyi gündən hesablanır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsinin 4-cü bəndi).
Əvvəllər orada elektron imza yaratmış şəxsi hesabınızdan 3-NDFL-i müşayiət edən sənədlərlə göndərmək indi rahatdır.
Vergi orqanları ilə qarşılıqlı əlaqənin bu növü müalicə üçün verginin qaytarılması üçün müraciət etməyin ən üstün üsuludur.
Tibbi xidmətlər üçün ödəniş edən şəxsə qəbzləri saxlaması tövsiyə olunur. Sənədlərlə ehtiyatlı davranmaq qısa müddətdə sertifikat əldə etməyin açarıdır.
Əks təqdirdə, ödəniş sənədlərini bərpa etmək tələbi ilə klinika administratoru ilə əlaqə saxlamalı olacaqsınız və bu, əlavə vaxt və əsəbləri əhatə edir.
Vergi endiriminin məbləğinin hesablanması və geri qaytarılma məbləğinin müəyyən edilməsi 3-NDFL şəklində həyata keçirilir.
Həm kağız, həm də elektron bəyannamə formalarını doldurmaq mümkündür.
Misal 1. Bir şəxs 2015-ci ildə kod 1 (sadə müalicə) altında tibbi xidmətlərə 150.000 rubl xərcləsin.
Eyni zamanda, 2-NDFL sertifikatına əsasən, onun həmin il üçün vergi tutulan gəliri 360.000 rubl, ödənilən gəlir vergisinin məbləği isə 46.800 rubl təşkil etmişdir.
Mövcud qanunvericiliyi rəhbər tutaraq, o, vergi tutulan fərdi gəlir vergisi bazasını müəyyən edilmiş limit məbləğinə - 120.000 rubla azalda bilər. Geri qaytarılacaq məbləğ 120.000*13%/100%=15.600 rubl olacaq. O, 31 dekabr 2018-ci il daxil olmaqla, vəsaitin ödənilməsi üçün sənədləri təqdim edə bilər.
Misal 2. Bir şəxs 2015-ci ildə 1-ci kod (müntəzəm müalicə) üzrə tibbi xidmətlərə 130.000 rubl, 2-ci kod (bahalı müalicə) üzrə 200.000 rubl xərcləsin. Eyni zamanda, 2-NDFL sertifikatına əsasən, onun həmin il üçün vergi tutulan gəliri 840.000 rubl, ödənilən gəlir vergisinin məbləği isə 109.200 rubl təşkil etmişdir.
Mövcud məcəlləyə görə, o, fərdi gəlir vergisi bazasını şərti müalicə üçün müəyyən edilmiş limitin məbləği və bahalı müalicənin tam dəyəri ilə azalda bilər: 120.000 rubl + 200.000 rubl = 320.000 rubl. Geri qaytarılacaq məbləğ 320.000*13%/100%=41.600 rubl təşkil edəcək ki, bu da bu il üçün tutulan gəlir vergisindən azdır.
Materialda müalicə xərclərinin 13% -ni qaytarmaq üçün hansı sənədlərin toplanması lazım olduğunu ətraflı təhlil edəcəyik. Çıxarılma üçün nə qədər müddətə müraciət edə biləcəyinizi və bunu etməyin nə qədər asan olduğunu sizə xəbər verəcəyik.
Müalicə üçün vergi endirimi üçün sənədlər toplusu bir neçə komponentə bölünür:
Gəlin hər bir məqama ayrıca baxaq. Müalicə üçün sosial tutulma üçün tələb olunan sənədlər:
Vacibdir!
Bahalı müalicə istehlak materiallarının və ya dərmanların alınmasını tələb etdikdə, bu, müqavilədə nəzərdə tutulmalıdır.
Vacibdir! Qeyd olunan qaydada bal yazılıb. təşkilat ödənildikdən və təsdiqedici sənədlər təqdim edildikdən sonra vergi tutulması üçün müalicənin dəyəri haqqında arayış verir. Qəbzlərin bəziləri itirilərsə, xəstəxana bu məbləği ümumi xərclərdən çıxara bilər.
Klinika müalicə üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədləri təqdim etdikdən sonra, endirimi alan və xəstə arasında əlaqə sertifikatları hazırlamalısınız:
Növbəti addım- siyahıya uyğun olaraq vergi orqanı vasitəsilə müalicə üçün pulun qaytarılması üçün sənədlərin hazırlanması:
Müalicə üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün işəgötürənə müraciət edərkən aşağıdakı sənədlər tələb olunur:
Vacibdir!
Hər il üçün ayrıca bəyannamə verilir. Bir və ya bir neçə xəstəxanada müalicənin ümumi xərclərini göstərir.
Misal 1
Nadejda 2017-ci ildə 13400 rubl xərcləyib. özünüz üçün və 51.800 rubl. ananın əməliyyatı üçün. Müxtəlif xəstəxanalar yardım göstərdilər. Nəticədə, Nadejda müalicə üçün vergi endirimi üçün 2 paket sənəd aldı. 2018-ci ildə o, xərclərin ümumi məbləğinin 65.200 rubl olduğunu bildirən bir bəyannamə təqdim etdi.
Diş müalicəsi üçün vergi endirimi almaq üçün digər tibbi xidmətlər üçün olduğu kimi eyni siyahıya uyğun sənədlər lazımdır. kömək. İmplantasiya istisna olmaqla, bütün stomatoloji xidmətlər üçün “1” kodu ilə müalicəyə görə gəlir vergisinin qaytarılması haqqında arayış verilir.
Vacibdir!Əgər dişlərinizi stomatologiyada deyil, özəl ofisdə müalicə etməyi planlaşdırırsınızsa, həkimin fərdi sahibkar kimi qeydiyyatda olduğundan və lisenziya əsasında işlədiyindən əmin olun. Bu halda o, sizə ödəniş sertifikatı verməyə borcludur.
Misal 2
Anna plomb almaq və çürükləri müalicə etmək qərarına gəldi. Şəxsi stomatoloji kabinetə getdim. Qəbul edən həkimin diplomu və təkmilləşdirmə sertifikatları divardan asılmışdı. Ödənişdən sonra həkim Annaya arayış verməkdən imtina etdi. Məlum oldu ki, o, qeyri-qanuni işləyirdi: lisenziyasız və fərdi sahibkar qeydiyyatı olmadan. Çünki Annanın müalicə üçün sosial tutulmasını təsdiqləyən sənədləri yoxdur;
Səhiyyə Nazirliyinin məktubuna əsasən implantasiya əməliyyatı bahalı müalicə üsuludur. Bu o deməkdir ki, tibbi xidmətlərə görə vergi endirimi üçün arayışda “2” kodu daxil edilir. Bunun əksinə olaraq, protezlər standart müalicə hesab olunur və “1” sayılır.
Misal 3
Aleksey diş implantları aldı və bu ona ümumilikdə 463 100 rubla başa gəldi. Aleksey bütün qiyməti bir anda ödədi. Stomatologiya 2 sertifikat verdi. Əməliyyatın özü və implantlar üçün 2 koduna görə - 433,200 rubl. Müayinələr, fotoşəkillər və əlaqəli prosedurlar üçün kod 1 üçün - 29 900 rubl. Aleksey müalicə üçün ayırma təmin etmək üçün sənədləri Federal Vergi Xidmətinə təqdim etdi və 13% - 60,203 rubl qaytardı.
Bu halda, çəkilmiş xərclərin sübutu kimi 2 sənəd xidmət edir:
Maliyyə Nazirliyinin məktubunda qeyd edildiyi kimi, müalicə alan həkim dərman vasitələrinə vergi endirimi üçün resept yazmağa və üzərinə xüsusi möhür vurmağa borcludur. Formanın doldurulması qaydası Səhiyyə Nazirliyinin 20 dekabr 2012-ci il tarixli 1175n nömrəli əmrində verilmişdir. Vergi endirimi üçün dərman reseptinin nümunəsi.
Vacibdir!
Reseptin etibarlılığı iki aydan bir ilə qədərdir (xroniki xəstəliklər zamanı).
Misal 4
Həkim Marqarita Nikolaevnaya hormonal dərman təyin etdi. Vergi orqanına tələb olunan formada resept verdi. Elə oldu ki, qadın dərmanı çox gec, reseptdən 3 ay sonra alıb. Marqarita Nikolaevna NFDL-ni müalicə və dərman üçün qaytarmaq üçün sənədlərlə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etdikdə, ona rədd cavabı verildi. Məlum oldu ki, onları alarkən reseptin müddəti bitib.
Vergi ödəyicisinin bir neçə üsuldan birini seçmək hüququ vardır. Beləliklə, Federal Vergi Xidmətinə müalicə üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün sənədlər təqdim etməyə icazə verilir:
Sonuncu halda, bütün məlumatlar onlayn olaraq doldurulur və sənədlər skan edilmiş formada əlavə olunur. Göndərmə internet saytında əldə edilə bilən elektron imza ilə təsdiqlənir.
Misal 5
Valentina poçtla sənədlər göndərməkdən qorxurdu və növbədə durmaq istəmirdi. O, şəxsi hesabına girdi, bütün məlumatları ardıcıllıqla doldurdu, 3-NDFL üçün müalicə üçün sənədlərin skanını əlavə etdi və bəyannaməni onlayn göndərdi. 3 aydan sonra saytı ziyarət edərək yoxlamanın uğurlu olduğunu gördü. Valentina şəxsi hesabında ərizə yaratdı və göndərdi və 2 həftədən sonra hesabına pul daxil oldu.
Müalicə üçün ödəniş edildikdən sonra gələn ildən gec olmayaraq tutulma üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməyə icazə verilir. Son tarix- 3 il. Eyni zamanda, qanunverici müraciət üçün konkret tarix təyin etmir: sənədlər göstərilən müddət ərzində istənilən vaxt təqdim edilə bilər. 2018-ci ildə Federal Vergi Xidməti 2015-2017-ci illər üçün bəyannamələr gözləyir.
Vacibdir! Səhiyyə Nazirliyi məktubda vergi tibbi xidmətlər üçün sertifikatlar və reseptlər olduğunu vurğuladı. təşkilatların ödənişlərin edildiyi il bitdikdən sonra 3 il ərzində verməsi tələb olunur.
Misal 6
Sergey 2015-ci ildə əməliyyat olunub. Hər ehtimala qarşı müqaviləni və qəbzləri saxladım. 2018-ci ildə o, müalicə üçün tutula biləcəyini öyrəndi. O, klinikaya getdi və verilən yoxlamalar əsasında ona Federal Vergi Xidməti üçün sertifikat verildi. Sergey 2018-ci ildə sənədləri təqdim edə bildi və tutulma aldı. 2019-cu ildə vaxt itiriləcəkdi.
Əgər şəxs müalicə başa çatdıqdan dərhal sonra tutulma almaq istəyirsə, onun iş yerində ona müraciət etmək hüququ vardır. Dərhal fərdi gəlir vergisini yenidən hesablayacaqlar və maaşınızla birlikdə xərclərin 13%-ni ödəyəcəklər. Bu üsuldan yalnız müalicənin ödənildiyi ildə istifadə edə bilərsiniz (
