Girov borclu (girov qoyan) və kreditor (girov saxlayan) arasında öhdəliklərin təmin edilməsi üsuludur. Girov əsas və ya ikinci dərəcəli ola bilər. Birinci halda, girov birinci dərəcəli girov kimi Banka verilir. Əgər borcalan başqa bankdan başqa kredit alırsa (birinci krediti yenidən maliyyələşdirərkən) ikinci mərhələnin girov mexanizmi işə düşür.
Bu zaman birinci Bankla ikinci (yenidən girov götürən) Bank arasında müqavilə münasibəti yazılı şəkildə bağlanır və girov ikinci Banka yenidən girov qoyulur. Kreditor digər kreditorlara nisbətən girov üzərində üstünlük hüququna malikdir. Tərəflər arasında münasibətlər müqavilədə müəyyən edilir və Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, "İpoteka haqqında" Federal Qanun və "İpoteka haqqında" Federal Qanunla tənzimlənir.
Girov kreditora borcun ödəniləcəyinə inam verən şərtlər toplusudur. Kreditin girovu daşınmaz əmlak, daşınar əmlak və digər yüksək likvidli aktivlər (qiymətli kağızlar, zəmanətlər), habelə zaminlik şəklində girov ola bilər. Kredit üçün əsas girovla yanaşı, bir sıra ölkələrdə əlavə gəlir mənbələrinin təmin edilməsinə ehtiyac var, çünki kreditor üçün kredit riski daha yüksəkdir.
Beləliklə, "Girov" və "Təhlükəsizlik" iki fərqli anlayışdır. Bununla belə, bank sistemində borclu ilə kreditor arasında bütün müqavilə münasibətləri və öhdəliklər sistemini nəzərdə tutan ümumi bir ifadə var - "Girov".
Elə kredit növləri var ki, onların məcburi şərti girov təminatıdır. Bunlara: kommersiya, ipoteka, istehlak, lizinq və s. daxildir. Onlar üçün Banklar mütləq “sərt” girov tələb edirlər. Avtomobil kreditləri, tələbə kreditləri və digər “asan” kreditlər üçün Banklar girov kimi əsasən alınmış avtomobilləri, inventar əşyalarını, daşınar əmlakı və s. Girov qoyan ya borclunun özü, ya da onun yazılı icazəsi ilə üçüncü şəxs ola bilər.
Kredit verildikdən sonra borcalanın paketi formalaşır. O, “Kreditləşdirmə Prosedurları”na uyğun olaraq kreditin girovunu, müqavilələri və bütün digər zəruri sənədləri ehtiva edir. Bankda hər bir girov vahidi bir balansdankənar öhdəlik kimi uçota alınır və müvafiq mühasibat yazılışında əks etdirilir. Praktikada 1 girovun nominal dəyəri adətən 1 valyuta vahidinə bərabər olur və kredit müddətinin sonuna qədər saxlanılır. Kredit müddəti başa çatdıqdan sonra balansdankənar öhdəlik Bankın öhdəliklərindən silinir və imzalanaraq borcalana qaytarılır.
İpoteka qoyan müqavilədə nəzərdə tutulmuş öhdəlikləri yerinə yetirmədikdə, Bank borcun ödənilməsi üçün girovun məcburi alınması proseduruna başlanılması barədə müvafiq orqanda qeydə alınmış bildirişi borcluya təqdim edir. Borclu məhkəməyədək icraat zamanı Bankın hərəkətlərinə “reaksiya” vermədikdə, Bank girovu satmaqla öhdəliyi təmin etmək hüququna malikdir. Vəkil sənədlər paketini (borclu ilə kreditor arasında yazışma) hazırlayır, imzalanmış müqavilələri əlavə edir, borcun tam məbləğini hesablayır və işi məhkəməyə göndərir. Məhkəmə kreditorun xeyrinə qərar qəbul edərsə, borclunun əmlakı Bankın mülkiyyətinə keçir və çəkic altında açıq hərracda satılır. Məhkəmə borclunun xeyrinə qərar çıxarsa, o zaman bu borcluya yalnız həsəd aparmaq olar, çünki bu, bütün məhkəmə işlərinin çox kiçik bir faizidir.
Krediti girovla təmin etmək üçün kredit mütəxəssisi əvvəlcə borclunun öhdəliklərinin məbləğini hesablayır:
kredit məbləği + ödəniş cədvəlinə uyğun dövr üçün hesablanmış faizlər = kredit öhdəlikləri
Yuxarıdakı materialı dəstəkləmək üçün 2 misal verək:
Siz kredit götürdünüz:
5.000.000 rubl * 11% * 5 il = 7.750.000 rubl.
Təbrik edirik, girovunuz öhdəliklərinizi tam əhatə edir və sizin kredit almaq üçün əla şansınız var.
Dəyəri 14.000.000 rubl olan bir mənzil almaq üçün ipoteka krediti alırsınız.
Məqsəd mənzil almaqdır
İpoteka kreditləşməsində alınan əmlak kredit üçün girov kimi tələb olunur. Girov təminatının hesablanması necə olacaq? Gəlin bura daha yaxından nəzər salaq. Likvidlik əmsalı da 50% olacaq. İndi baxın: Əgər alınan əmlak 14.000.000 rubla başa gəlirsə, əmsal tətbiq edildikdən sonra onun girov kimi təxmin edilən dəyəri 7.000.000 rubla bərabər olacaqdır. Bank qarşısında öhdəliklərinizin məbləği:
14.000.000 * 10% * 10 il = 28.000.000 rubl!
21.000.000 rubl fərq var idi. Bu halda, öhdəliklərinizdəki fərq üçün əlavə təminat təqdim etməlisiniz. Bununla belə, ipoteka kreditlərinin şərtlərindən biri satın alınan əmlaka öz töhfənizdir. Tipik olaraq 30% -dən 70% -ə qədər dəyişir. Bunu sizə növbəti mövzuda ətraflı izah edəcəyəm.
Sahibkarlar adətən investisiya ehtiyacı olduqda kreditlərə ehtiyac duyurlar. Banklar likvid aktivlərin təminatı ilə müəssisələrə kredit verirlər.
Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:
MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL OLUNUR.
Bu sürətli və PULSUZ!
Təşkilatın yüklü olmayan əmlakı yoxdursa, mallar istisna olmaqla, onların təhlükəsizliyinə qarşı pul ala bilərsiniz.
Mallarla təminatla kreditləşmə - banklardan əldə etmə imkanları, qeydiyyat proseduru və digər nüanslar bu maddədə öz əksini tapmışdır.
Müvəffəqiyyətli bir işdə məhsullar ölü çəki deyil. Onların dövriyyə müddətinə əsaslanaraq, sahibkarlıq fəaliyyətinin gəlirliliyi haqqında nəticə çıxarmaq olar ki, onlar dövriyyədə qalırlar.
Məsələn, mağazada malların girovluğuna görə kredit belə verilir. Girov qoyulmuş inventar obyektləri bir sıra xüsusiyyətlərə malik olmalıdır:
Belə bir girov fərdiləşdirici xüsusiyyətləri olan xüsusi maddələrin sabit siyahısının olmaması ilə fərqlənir.
Dövriyyədə olan girov qoyulmuş mallar müəyyən həddə - minimum qalıqda sərəncam verilə bilər.
Yəni, girov qoyan (borcalan) girov qoyulmuş malı sata və ya istehsalata verə bilər, bu şərtlə ki, o, eyni həcmdə məhsulların eyni vaxtda (anbardan silinmə dərəcəsindən asılı olaraq) müəyyən edilmiş qaydada qəbulunu təmin etsin. bankın nomenklaturası.
Malların qiyməti anbar və anbar sənədlərinə əsasən müəyyən edilir. Bu səbəbdən bəzən müstəqil qiymətləndirmə aparılmır.
Əmlakın bazar dəyəri topdansatış qiyməti kimi qəbul edilir. Kreditin ölçüsü minimum qalığın məbləğindən və bankın malları girov kimi qəbul etdiyi endirim səviyyəsindən (az qiymətləndirmə, məsələn, 50%) asılıdır.
Malların xüsusiyyətləri ilə yanaşı, bank onların dövriyyəsini, biznesin vəziyyətini (gəlirlilik, mənfəətsizlik), müəssisənin işgüzar nüfuzunu nəzərə alır.
Həmçinin, ehtiyatların saxlanması şərtləri (xüsusi saxlama yerlərinin mövcudluğu, temperatur şəraitinə, rütubət səviyyəsinə və digər parametrlərə uyğunluq, yanğın təhlükəsizliyi, təhlükəsizlik).
Mallar borcalanın onlara mülkiyyət hüququ yarandığı andan girov qoyulur (kapitallaşma). Əmlakın üçüncü şəxsə satıldığı andan girov qoyulması dayandırılır.
Dövriyyədə olan malların girov müqaviləsi səlahiyyətli orqanda qeydiyyata alınmalıdır. Bundan sonra hüquqi qüvvəyə malik hesab edilir.
Belə bir girovla bir əhəmiyyətli nüans var - mallar əsasən girov qoyulur, yəni yüklüdür və satıla bilməz. Eyni zamanda, onlar üçüncü tərəf hüquqlarından azad olaraq satılır.
Bu halda, əməliyyatların tam qanuni təmizliyini və satın alınan mallar üzərində hər hansı yükün olmamasını tələb edən vicdanlı alıcılar tərəfindən iddialar yarana bilər.
Bu halda borcalan yalnız hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar ola bilər.
Ərizə girov predmeti və maliyyə sənədləri ilə bağlı sənədlərdən əlavə, aşağıdakı əlavələrlə birlikdə təqdim olunur:
Bank işçiləri tərəfindən anbar binalarına və mallara baxış keçirildikdən sonra nəzərə alınır. Ərizə məbləği minimum qalıq ilə endirim məbləği arasındakı fərq kimi hesablanır.
Müraciətə baxılma müddəti 3 gündən 5 iş gününə qədərdir. Kredit təsdiqlənərsə, o, adətən şirkətin kreditor bankdakı hesabına köçürülür.
Kreditlə bağlı bütün xərclər müştəri tərəfindən ödənilir. Xüsusilə, o ödəyir:
Bu proqramlar üzrə potensial borcalanlar bankın meyarlarına cavab verməlidirlər, məsələn:
Müəyyən bir bank müvafiq girov növü ilə kredit almaq üçün müraciət edən müştərilər üçün daha sərt tələblər qoya bilər.
Müştərinin etibarlılığından və ya əlavə girovun olmasından asılı olaraq banklar faiz dərəcəsini aşağı sala bilər.
Kreditlərin verildiyi şərtlər adətən qısamüddətli və ya ortamüddətli olur. Məbləğlər ümumiyyətlə 5-10 milyon rubldan çox deyil.
Təminatın xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq, təşkilatlar böyük miqdarda sənəd toplayır, o cümlədən:
Bəzi hallarda belə bir kreditin verilməsi üçün zəmanət və ya üçüncü şəxs tələb olunur.
Bu məqsədlər üçün siz yaxşı işgüzar nüfuza və kredit tarixçəsinə malik daha böyük bir müəssisənin dəstəyinə və ya fiziki şəxslərdən (biznes sahibləri, menecer, baş mühasib, qohumlar) şəxsi zəmanətə müraciət edə bilərsiniz.
Müvafiq proqramları olan banklar:
Böhrandan əvvəl belə krediti demək olar ki, istənilən bankdan problemsiz əldə etmək olardı. Hazırda banklar məhsullarını mümkün qədər optimallaşdırırlar.
Yuxarıda göstərilən bankların hamısının Moskvada filialları var. Bundan əlavə, paytaxtda aşağıdakı şərtlərlə kredit proqramı olan Mosoblbank ilə əlaqə saxlaya bilərsiniz:
| Dövriyyədə olan mallar ümumi girovun 50%-i qədər əlavə girov kimi çıxış edir | Daşınmaz əmlak, maşın, avadanlıqlar da qəbul olunur |
| Kredit müddəti | 2 ilə qədər |
| Bank haqları ödənilməlidir | Kredit almaq üçün |
| Faiz dərəcəsi | Rublda 14%-dən və ABŞ dollarında 10%-dən |
| Kredit xəttindən istifadə edilmədikdə | Kreditə xidmət üçün minimum faiz dərəcəsi tutulur (0,5%) |
| Müstəqil qiymətləndirici tərəfindən qiymətləndirmə tələb olunur, sahiblərdən (fərdi sahibkarın qohumlarından) zəmanət tələb olunur. | Və malların sığortası ilə yanaşı, onların şəxsi sığortası |
Banklardan başqa, bu cür kreditlər ən qısa müddətdə müxtəlif mikromaliyyə təşkilatları (MFO) tərəfindən verilir. Bu halda, təcililik MFO üçün daha böyük mükafatla kompensasiya edilir.
Kreditin ödənilməsi üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi seçilmiş metoddan (annuitet və ya bərabər paylar) və kreditin növündən (birdəfəlik və ya kredit xətti) asılıdır.
Banka krediti (faizlər və cərimələr daxil olmaqla) ödəmək üçün şirkətin hesabından birbaşa pul silmək hüququ verilir.
Bundan əlavə, kreditin şərtlərinə uyğunsuzluq aşkar edildikdə (məsələn, minimum balans şərtlərindən kənarlaşmalar), bank pozuntular aradan qaldırılana qədər borcalanın anbarını möhürləmək hüququna malikdir.
Korporativ müştərilər üçün kreditlər kifayət qədər tez verilir (kredit komitəsi tərəfindən təsdiq edildikdə), çünki bu kateqoriya borcalan banklar üçün prioritetdir.
Eyni zamanda, əsas hesabı olan və müvafiq bank vasitəsilə işçilərə əməkhaqqı ödəyən, onun köməyi ilə inkassasiya aparan, bankomatlarını öz ərazisində yerləşdirən və s. müştərilərə ən güzəştli şərtlər və xidmətlər göstərilir.
Əgər krediti çox tez almaq lazımdırsa, MFO-nun xidmətlərinə müraciət edə bilərsiniz. Bəziləri bir saata kredit verəcəyini vəd edir. Bununla belə, reklama çox etibar etməməlisiniz.
Müqavilələri (hətta kiçik hərflərlə yazılmış mətni) imzalamazdan əvvəl kreditin şərtlərini diqqətlə öyrənməlisiniz.
Tez-tez sual yaranır: bütün malları satmış və minimum balansı yaratmamış borcalanı cəlb etmək mümkündürmü?
Bu halda, sahibkarın cinayət törətmək niyyəti olduqda onun hərəkətlərinin cinayət məsuliyyətinə cəlb edilməsi ehtimalına yol verilir.
Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 329-cu maddəsinə əsasən, öhdəliklərin yerinə yetirilməsi cərimə, girov, borclunun əmlakının saxlanması, zaminlik, bank zəmanəti, əmanət və qanunla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər üsullarla təmin edilə bilər.
Girov qoyulmuş inventar obyektləri müəssisənin mülkiyyətində qalır və onun balansında uçota alınmaqda davam edir. Kredit müqaviləsi üzrə öhdəliklərin vaxtında yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün dövriyyədə olan malların banka girov qoyulması balansdankənar hesabda uçota alınmalıdır. Öhdəliklərin və ödənişlərin yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün verilmiş zəmanətlərin mövcudluğu və hərəkəti haqqında məlumatları ümumiləşdirmək üçün 009 No-li “Emissiya edilmiş öhdəliklər və ödənişlər üzrə qiymətli kağızlar” (Hesablar planından istifadə qaydaları) hesabı nəzərdə tutulmuşdur. Zəmanətdə məbləğ göstərilmədikdə, mühasibat uçotu məqsədləri üçün müqavilənin şərtlərinə əsasən müəyyən edilir.
009 No-li hesabda uçota alınmış girov məbləğləri banka olan borc ödənildiyi üçün silinir. Hər bir verilmiş girov üzrə hesabın analitik uçotu aparılır.
Həmçinin Sənətin 3-cü bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 357-ci maddəsinə əsasən, dövriyyədə olan malları girov qoyan şəxs girovların uçotu kitabını saxlamalı və girov qoyulmuş əmlak haqqında məlumatları maliyyə hesabatlarında əks etdirməlidir (mühasibat balansına və mənfəət və zərər hesabatına uyğun olaraq izahatlarda). Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n "Maliyyə hesabatlarının formaları haqqında" əmri ilə).
Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 iyun 2011-ci il tarixli N PZ-5/2011 Məlumatının 7-ci bəndinə əsasən, əgər bir təşkilat öz öhdəlikləri üçün girov vermişsə, hər bir belə girov üçün aşağıdakı məlumatlar açıqlanır:
— qiymətli kağızın verildiyi öhdəliklərin xarakteri;
— öhdəlikləri üzrə təminat verilmiş təşkilatlar haqqında (hesabat verən təşkilatın əlaqəli tərəfləri olan təşkilatlar haqqında məlumatlar ayrıca açıqlanmaqla);
— buraxılmış qiymətli kağızların məbləğləri haqqında.
Fakturaların uyğunluğu aşağıdakı kimi olacaq:
Şirkət alınan kreditin qaytarılmasını təmin etmək üçün banka inventar və materialları (dövriyyədə olan malları) girov qoyub. Bu əməliyyat mühasibat uçotunda necə əks olunur?
Hər bir borcalan bankın təklif etdiyi kredit şərtlərinə bilavasitə təsir edən və bəzi hallarda kredit təşkilatının məcburi tələbi olan (məsələn, ipotekada daşınmaz əmlakın girovu) olan “kredit təminatı” anlayışı ilə rastlaşmışdır. borc vermə). Gəlin bunun nə olduğunu və hansı təhlükəsizlik növlərinin olduğunu nəzərdən keçirək?
Kredit girovu borcalanın borc verənə borcunu qaytarmaq üzrə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə zəmanətdir.
Bank krediti daşınar və ya daşınmaz əmlakla təmin etməklə, habelə qanunla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər üsullarla borcun qaytarılmaması riskini azalda bilər. 395-1-FZ nömrəli Federal Qanunun 33-cü maddəsinə uyğun olaraq, borcalan müqavilə üzrə öhdəlikləri pozarsa, bank kreditin və ona hesablanmış faizlərin vaxtından əvvəl qaytarılmasını tələb etmək, habelə girov qoyulmuş əmlaka girov qoymaq hüququna malikdir. əmlak.
Bir qayda olaraq, bank bu cür zəmanət verənlər üçün şərtləri yumşaldır (girovsuz kreditlər üçün faiz dərəcələri adətən daha yüksək olur).
Kreditin ödənilməsi üçün təminat kimi bank tərəfindən qəbul edilən bütün təminatlar əsas və əlavə olaraq bölünür.
Əsas olanlara aşağıdakılar daxildir:
Kredit təminatının əlavə formalarına aşağıdakılar daxildir:
Əlavə təminat növlərinə həmçinin əntiq əşyaların, zərgərlik məmulatlarının və digər qiymətlilərin yüklülüyü ilə bağlı əmlak girovu daxildir.
Kredit təminatının hər bir növünə daha ətraflı baxaq.
İstənilən əmlak banka girov kimi qoyula bilər. İstər yaşayış binaları, istər kənd təsərrüfatı binaları, istərsə də ticarət sahələri. Borcalanın yeganə evi olan binalara qarşı borc vermək istəmirlər. Həqiqətən də, qanuna görə, bu cür binalar həmişə hərracda ələ keçirilə və satıla bilməz.
Daşınmaz əmlakı girov qoyarkən borcalan bu əmlaka sahib olmaq və ona sərəncam vermək hüquqlarını təsdiq etməlidir. Bunun üçün bank aşağıdakıları təmin edir:
Bəzi banklar əlavə sənədlər tələb edə bilər.
Daşınmaz əmlakın girov kimi verilməsinə dair müqavilə (başqa bir ad ipoteka müqaviləsidir) Rosreestr orqanlarında qeydiyyata alınmalıdır. Belə qeydiyyata alındığı andan əmlakın üzərinə yüklülük qoyulur. Yəni mülkiyyət şəhadətnaməsində həmin əmlakın girov qoyulduğu və o vaxtdan onun nə satıla, nə hədiyyə, nə də başqa şəkildə üçüncü şəxslərə verilə bilməsi barədə qeyd var.
Ən ümumi nümunə nəqliyyat və kənd təsərrüfatı maşınlarının girovudur. Bu halda siz banka orijinal PTS, nəqliyyat vasitəsinin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə və alqı-satqı müqaviləsi təqdim etməlisiniz. Bu halda nəqliyyat vasitəsinin pasportu kredit müqaviləsinin ikinci nüsxəsi ilə birlikdə bütün kredit müddəti ərzində bankda saxlanılacaq. O, yalnız bütün öhdəliklər tam yerinə yetirildikdən sonra veriləcək.
Hüquqi şəxslər üçün hazırlanmış kredit proqramları öz vəsaitlərinin depozitə qoyulmasını nəzərdə tutur. Bir qayda olaraq, onların ölçüsü 10-20% təşkil edir. Belə bir kreditin bir hissəsi olaraq, bu töhfənin tədarükçüyə ödənilməsi üçün ödəniş tapşırığının əslini və ya təsdiq edilmiş surətini banka gətirməlisiniz.
Girov qoyulan avadanlıq stasionar və unikal olmamalıdır, çünki bu, onun mümkün satışına maneədir. Bundan əlavə, onun bütün komponentləri işlək vəziyyətdə olmalıdır və istehsal ili və aşınma dərəcəsi müəyyən bir bankın tələblərinə uyğun olmalıdır.
Avadanlıq girov qoyarkən, maliyyə institutu sizdən hər bir vahid üçün inventar kartlarını təqdim etməyi mütləq tələb edəcək. Bu, onun sonrakı identifikasiyası üçün lazımdır. Axı bank girovun mövcudluğunu və təhlükəsizliyini təmin etmək üçün vaxtaşırı yerində yoxlamalar aparacaq.
Kənd təsərrüfatı heyvanlarının girov qoyulması üçün də bir sıra tələblər var. Heyvanların yaşı 5 ildən çox olmamalıdır və bütün kredit müddəti ərzində girov qoyan onlara normal yaşayış şəraiti yaratmalıdır. Məsələn, bu cür kreditləşmənin bir hissəsi kimi tələb olunan sənədlərdən biri ərzaq təchizatının mövcudluğu haqqında arayışdır. Bir və ya bir neçə heyvan məcburi kəsildikdə, girov qoyan girovu ona bərabər əvəz etməlidir. Yəni xüsusiyyətlərinə görə eyni olan digər mal-qaranı banka yük kimi köçürün. Depozitin mövcudluğunu və təhlükəsizliyini yoxlamaq üçün hər bir heyvanın etiketini göstərən inventar siyahılarından istifadə olunur.
Kreditin qaytarılmasını təmin etmək üçün maliyyə təşkilatları müəyyən inventar obyektlərini də girov kimi qəbul edəcəklər: xammal, materiallar, təkrar satış üçün mallar və s. Bu tip aktivin itki riski artır, ona görə də yeganə təhlükəsizlik tədbiri ola bilməz. Bir qayda olaraq, inventar və materiallara "əlavə olaraq" bank başqa bir zəmanət tələb edəcəkdir.
Burada mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlərə alqı-satqı müqavilələri, faktura və fakturalar daxildir. Girov predmeti zəruri satıldıqda və ya ondan istehsal fəaliyyətində istifadə edildikdə, girov qoyan girov qoyulmuş əmlakın tərkibini bərabər dəyərli və xüsusiyyətli inventar əşyaları hesabına doldurmalıdır.
Köçürmə vekseli heç bir xüsusi problem olmadan onu imzalayan şəxsdən (vekselin vekselini çəkən şəxsdən) pul vəsaiti alına bilən təhlükəsizlik sənədidir (rəsm edilmiş və qanuni qaydada təsdiqlənmiş). Bundan əlavə, vekselin sahibi də ondan faiz ala bilər (əgər vekseldə belə şərtlər göstərilibsə). Ona görə də maliyyə qurumları bu qiymətli kağızları girov kimi sevir və məmnuniyyətlə qəbul edirlər.
Eyni bankdakı standart əmanət əlavə təminat formalarından biri kimi çıxış edə bilər. Burada yalnız bir nüans var - kredit sənədlərində kredit hesabında kifayət qədər vəsait olmadıqda borcalanın depozitdən müntəzəm ödənişləri silmək əmri olacaq.
Bu təminat tədbiri borcalanın alıcıdan müqavilə üzrə ödəniş tələb etmək hüququnu banka ötürməsini nəzərdə tutur. Belə bir hüquq onun qalıq dəyəri ilə girov qoyulur, yəni. Bütün avans ödənişləri müqavilənin ümumi məbləğindən çıxılır.
Girovun bu forması üçün ilkin şərt kreditor bankda gəlirləri alacaq cari hesabın açılmasıdır.
Burada üçüncü şəxs kredit münasibətlərinə - bank borcalan borcunu qaytara bilmədikdə müəyyən öhdəliklər götürür. Bu, maliyyə qurumu tərəfindən verilən bir növ zəmanətdir.
Bank zəmanəti vermək üçün borcalan zaminə (zəmanət verən şəxsə) maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətini təhlil etmək üçün sənədlər paketini təqdim etməlidir. Siz başa düşməlisiniz ki, heç bir maliyyə qurumu sadəcə sizə zəmanət verməyəcək. Zəmanət sənədinin verilməsi üçün bank ərizəçinin etibarlılığını və ödəmə qabiliyyətini yoxlamalıdır.
Borcun ödənilməsinin əlavə təminatlarından biri sığortadır. 2 dizayn variantı mövcuddur:
1. Bədbəxt hadisələrdən və işin itirilməsindən sığorta. Kredit müqaviləsi əsasında borcalan kimi çıxış edən fiziki şəxslərə şamil edilir.
2. Girovun sığortası. Buradakı risklərə üçüncü şəxslər tərəfindən əmlakın zədələnməsi, oğurluq, oğurluq, təbii fəlakətlərə məruz qalma və texnogen fəlakətlər daxildir. Risklərin konkret siyahısı kredit proqramından və girovun formasından asılıdır. Məsələn, avtomobil krediti götürərkən əsas şərt KASKO sığortasının qeydiyyatıdır.
Sığorta hadisəsi baş verdikdə borcun ödənilməsi məsuliyyəti sığorta şirkətinin üzərinə düşür.
İstənilən kredit proqramı çərçivəsində nəzərə alınır. Bu, istehlak kreditləri, hüquqi şəxslərin təminatları çərçivəsində bizə tanış olan bir şey ola bilər.
Biznes ehtiyacları üçün kredit üçün müraciət edərkən aşağıdakılar zamin olmalıdır:
Bəzi hallarda bələdiyyədən zəmanət də mümkündür. Lakin bu, Moskva vilayəti ilə kreditor bank arasında müvafiq razılaşma olduqda "işləyir".
İstənilən növ zəmanətin öz dəyəri var ki, bu da qiymətli kağızın adekvatlığının hesablanması zamanı nəzərə alınır. Bank tərəfindən müəyyən edilmiş hesablaşma müddətində əsas borcu, kredit haqlarını və faiz ödənişlərini ödəyə bilən məbləğ kifayət hesab edilir. Bir qayda olaraq, bu müddət 3 aydır. və ya altı ay.
Məsələn, aşağıdakı şərtlərlə kredit müqaviləsinin bağlanması planlaşdırılır:
Aşağıdakıları alırıq:
250000+(19+1)/100*92/365*250000=250000+0,2*0,25*250000=262500 rub.
İndi biz girovun adekvatlığını təhlil edərkən nəzərə alınan girov dəyərini hesabladıq.
Amma heç bir bank əmlakı tam qiymətə girov götürməyəcək. Girovun qiymətini tənzimləyən sözdə düzəliş amilləri tətbiq edilir. Bu, əmlakın bazar dəyərinin azalması və ya onun tez satışının mümkünsüzlüyü ilə bağlı mümkün riskləri aradan qaldırmaq üçün edilir.
Hər bir bank öz əmsal miqyasını təyin edir, lakin orta versiyada belə görünür:
Bu rəqəmlər əşyaların dəyərin 80%-dən (70%,60%,50% və s.) çox olmayan məbləğdə girov kimi qəbul edildiyini bildirir.
Girov dəyərini düzəliş əmsalına bölməklə biz girovun tələb olunan bazar dəyərini əldə edirik.
Bizim nümunəmizdə bu belə görünəcək:
Sadə sözlə, girovun bazar dəyəri ən azı 328,125 rubl olmalıdır. (girov formasından asılı olaraq), lakin kredit sənədlərinə 262.500 rubl girov dəyəri daxil ediləcək.
Bəzən topdansatışçılar müştərilərə mallarının nümunələrini nağd depozit qarşılığında sonradan geri qaytarmaqla təqdim edirlər. Bu, bir sıra suallar doğurur.
Bu cür əməliyyatları sənədləşdirmək üçün hansı mühasibat yazılışları və sənədləri istifadə olunur? Mən qəbul edilmiş əmanətlər üzrə ƏDV ödəməliyəmmi? Kassaya depozit qoyarkən çek vurmalıyam?
Hüquqi qeydiyyat
Əmtəələrin sonradan qaytarılmaqla girovla verilməsini qanuni şəkildə rəsmiləşdirmək üçün əvəzsiz istifadə (kredit) müqaviləsinin bağlanması tövsiyə olunur.
Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 689-cu maddəsinə əsasən, pulsuz istifadə müqaviləsinə əsasən, bir tərəf (borc verən) əşyanı digər tərəfə (borcalana) əvəzsiz müvəqqəti istifadəyə verməyi və ya verməyi öhdəsinə götürür. Alıcı isə eyni şeyi aldığı vəziyyətdə, normal köhnəlmə nəzərə alınmaqla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş vəziyyətdə qaytarmağı öhdəsinə götürür.
Standart müqavilə öz xalis formasında heç də həmişə tərəflər arasında yaranan iqtisadi münasibətləri tam tənzimləmək iqtidarında deyil.
Buna görə də, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi tərəflərin hüquq və vəzifələrini müəyyən edən əlavə şərtlərin tətbiqinə imkan verir. Beləliklə, zərurət yarandıqda, o, mal nümunələrinin məhv edilməsi və ya müştəriyə təsadüfən zədələnməsi halında onların sahibinə dəymiş zərərin ödənilməsi prosedurunu, o cümlədən kompensasiya kimi nağd depozitin ticarət müəssisəsinin mülkiyyətinə verilməsini təmin edə bilər. . Müqavilədə qiymətli əşyaların müştərilərin yanında olması şərtlərinin, habelə malların və depozitlərin çatdırılması və qaytarılması xərclərinin ödənilməsi qaydasının və s.
Mühasibat uçotu
Ticarət təşkilatının mühasibat uçotunda aşağıdakı əməliyyatlar əks olunur:
- mallar - nümunələrin baxış üçün (müvəqqəti pulsuz istifadə kimi) müştərilərə verilməsi və sonradan topdansatış ticarət müəssisəsinə qaytarılması;
- müştərilərdən alınan və sonradan onlara qaytarılan və ya nümunələr müştərilər tərəfindən qaytarılmadıqda ticarət təşkilatı tərəfindən gəlir kimi silinən əmanətlər (müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq).
41 №-li “Mallar” hesabına mal nümunələrinin hərəkətini uçota almaq üçün “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar” subhesabı açılır. Eyni zamanda, nümunələrin faktiki yerindən asılı olmayaraq, topdansatış ticarət təşkilatı onları öz balansında qeyd etməyə davam edir, çünki bu mallara mülkiyyət hüququ satıcıda qalmaqda davam edir.
Nağd pul təminatının daxil olması 76 No-li “Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar” hesabının krediti ilə müxabirələşdirilərək 50 No-li “Nağd pul” hesabının debetində (digər pul hesabları) uçota alınır. Depozit məbləğləri geri qaytarıldıqda, əks giriş aparılır.
Nümunə geri qaytarılmadıqda
Müştəri malın nümunəsini qaytarmadıqda (məsələn, zədələnməsinə, oğurlanmasına və digər səbəblərə görə) itkilər ticarət müəssisəsinin mühasibat uçotunda silinmə şəhadətnaməsi əsasında silinməlidir. Mallar (Forma № TORG-16). Tərəflər əvvəlcə əmlakın itirilməsi faktını təsdiq edən akt tərtib edə bilərlər.
Nümunələr faktiki maya dəyəri ilə silinir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli, 119n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Ehtiyatların uçotu üzrə Metodiki Təlimatların 29-cu bəndi "b" yarımbəndi).
Geri qaytarılmamış nümunələrin dəyərini silərkən, bu məhsulu alarkən əvvəllər çıxılmaq üçün qəbul edilmiş “giriş” ƏDV məbləğini bərpa etməli olacaqsınız, çünki nümunələr satılmayıb və ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlərdə istifadə olunmayıb.
Artıq qeyd edildiyi kimi, əvəzsiz istifadə müqaviləsində tərəflər alınan əmanətin məbləğindən bu itkilərin ödənilməsi (ödənilməsi) üçün istifadə edilməsi imkanını nəzərdə tuta bilərlər. Ticarət təşkilatının mühasibat uçotunda bu əməliyyatların necə əks olunacağını bir nümunə ilə göstərək.
Misal 1
Trade-opt MMC Chistyulya MMC mağazasına bir mal nümunəsi verdi - 50.000 rubl dəyərində santexnika dəsti. (ƏDV-siz maya dəyəri) bir ay müddətinə nağd depozitə qarşı.
Trade-opt MMC-nin mühasibi aşağıdakı qeydləri etdi:
DEBIT 41 subhesabı “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar” KREDİT 41 subhesab “Anbarlardakı mallar”
- 50.000 rub. - malların nümunələri müvəqqəti istifadəyə verilmişdir;
DEBIT 50 KREDİT 76 subhesabı “Mallar üzrə hesablaşmalar,
müvəqqəti istifadəyə verilmişdir”
- 50.000 rub. - “Çistyulya” MMC-dən kassaya nağd pul depoziti daxil olub.
Bir ay keçdikdən sonra “Çistyulya” MMC avadanlığın xarab (sınıq) olması səbəbindən depoziti qaytarmayıb. Bununla bağlı akt tərtib edilib. Trade-opt MMC-nin mühasibi mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydləri etdi:
DEBIT 94 KREDİT 41 subhesabı “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar”
- 50.000 rub. - geri qaytarılmamış nümunələr çatışmazlıq kimi silinmişdir;
DEBIT 19 KREDİT 68 subhesabı “ƏDV hesablamaları”
- 9000 rub. (RUB 50,000 x 18%) - silinmiş mallar üzrə ƏDV bərpa edildi;
DEBET 94 KREDİT 19
- 9000 rub. - bərpa edilmiş ƏDV zərər hesabına tutulur;
DEBIT 76 subhesab “İddialar üzrə hesablaşmalar” KREDİT 94
- 59.000 rub. (50 000 + 9000) - Çistyulya MMC tərəfindən iddia qaldırıldı;
DEBIT 76 subhesab “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar üzrə hesablaşmalar” KREDİT 76 subhesab “İddialar üzrə hesablaşmalar”
- 50.000 rub. - nağd depozit müqaviləyə uyğun olaraq iddiaya qarşı qəbul edilir;
DEBIT 50 KREDİT 76 subhesab “İddialar üçün hesablamalar”
- 9000 rub. - itkilərə görə kompensasiya “Çistyulya” MMC-dən alınıb.
Əlavə dəyər vergisi
ƏDV-nin vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı sualın yarandığı iki vəziyyəti ayırd etmək lazımdır:
1) əmanətin ticarət təşkilatının kassasına ödənilməsi və sonra alıcıya qaytarılması halı;
2) əmanətin məbləğinin qaytarılmamış nümunəyə görə itkilərin ödənilməsinə hesablandığı an.
İlk vəziyyətlə hər şey aydındır. Topdansatış ticarət təşkilatının müştəridən aldığı girovun məbləği ƏDV-nin vergitutma obyekti kimi təsnif edilə bilməz. Axı, mal alıcının mülkiyyətinə çevrilmir, satıcıya qaytarılmalıdır. Buna görə də heç bir icra baş vermir.
İkinci hal daha mürəkkəbdir. Vergi orqanları itirilmiş malların dəyərinin alıcı tərəfindən ödənilməsinə satış kimi yanaşırlar. Və onlar kompensasiya məbləği üzrə ƏDV-nin ödənilməsini tələb edirlər (məsələn, Rusiya Vergilər Nazirliyinin məktubuna istinadla Rusiya Vergilər Nazirliyinin Moskva üzrə 7 aprel 2003-cü il tarixli № 24-14/18657 məktubuna baxın. 11 mart 2003-cü il tarixli, № 03-2-06 /1/775/22-I617). Lakin bu şərhlə itirilmiş nümunəyə görə əvvəllər tutulmaq üçün qəbul edilmiş ƏDV-nin bərpasını tələb etmək qanunsuzdur. Axı, geri qaytarılmamış nümunə satılan məhsula çevrilir.
Misal 2
Nümunə 1-i davam etdirək. Tutaq ki, əgər nümunə itirilərsə, alıcının onu qaytarmaq öhdəliyi novasiya ilə dayandırılır - “Çistyulya” MMC depozitdən istifadə etməklə malı alır. Sonra Trade-opt MMC-nin satıcısı alıcıya ayrılmış ƏDV məbləği (9000 rubl) ilə hesab-faktura verir, lakin əvvəllər tutulmaq üçün qəbul edilmiş vergini bərpa etmir.
Mühasib elanları bir az fərqli edəcək:
DEBIT 62 KREDİT 90 subhesabı “Gəlir”
- 59.000 rub. (50 000 RUB + (50 000 RUB x 18%)) - nümunənin satışından əldə olunan gəlir nəzərə alınır;
DEBIT 90 subhesab “ƏDV” KREDİT 68 subhesab “ƏDV hesablamaları”
- 9000 rub. - nümunənin satışı zamanı ƏDV tutulur;
DEBIT 90 subhesab “Satışın dəyəri” KREDİT 41 subhesab “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar”
- 50.000 rub. - satılan nümunənin dəyəri silinir;
DEBIT 76 subhesabı “Müvəqqəti istifadəyə verilmiş mallar üzrə hesablaşmalar” KREDİT 62
- 59.000 rub. - alıcının malı ödəmək öhdəliyi depozitin məbləği ilə qismən kompensasiya edilir;
DEBET 50 KREDİT 62
- 9000 rub. - “Çistyulya” MMC-dən mallar üzrə ödəniş balansı alınıb.
Zərərlərin ödənilməsini əks etdirən bu üsul, əgər müqaviləyə əlavə ilə təsdiq olunarsa, kompensasiya məbləğinin ƏDV-yə cəlb edilməməsi ilə bağlı vergi orqanları ilə mübahisədən daha təhlükəsiz görünür. Və verginin bərpasına ehtiyac olmayacaq.
Necə sənədləşmək olar
Malların ötürülməsi zamanı materialların üçüncü tərəfə buraxılması üçün hesab-fakturadan (Forma No M-15) nümunə kimi istifadə etmək tövsiyə olunur. Pulsuz istifadə müqaviləsi əsasında ən azı iki nüsxədə və müştəri tərəfindən bu qiymətlilərin alınması üçün etibarnamə təqdim edildikdə verilir.
İndi depozitin kassaya çatdırılmasından danışaq. 54-FZ saylı Qanuna uyğun olaraq, kassa aparatlarının malların satışı, işlərin görülməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi hallarında ödəniş kartlarından istifadə etməklə nağd ödənişlər və (və ya) ödənişlər üçün məcburi olması nəzərdə tutulur.
Girov məbləğlərinin alınmasının malların satışı, işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi kimi təsnifləşdirilməsi qanunsuzdur. Nəticə etibarilə, ticarət təşkilatının kassasına nağd pul qoyuluşunun qəbulu ödəyiciyə (müştəriyə) qəbz verilməklə kassa mədaxil orderi ilə rəsmiləşdirilir.
Lakin nağd pul depoziti geri qaytarılmamış nümunə üçün gəlir hesab edildiyi halda, kassa qəbzi zərblə vurulmalıdır. Axı bu artıq satılan malların ödənişidir.
