Ametlikult registreeritud ettevõtja kahtlevad eelised palju. See on maksuhaldurite probleemide puudumine ja partnerite, tarnijate, tarbijate usalduse ja lihtsalt teadliku usalduse vastu sellest, mida te praegu ärimees olete. See on see, mis - suurtäht.
Tuleb märkida, et kõige tavalisem vorm tegemise väikeettevõte, mis on teiega, kallid lugejad, on lihtsalt huvitatud kõigepealt, see on üksikettevõtja. Statistika kohaselt on meie riigis registreeritud umbes 3 miljonit uurimisperioodi. See tähendab, et 2 inimest 100-st - Venemaa väikeettevõtete esindajad.
Muide, kas sa ei taha liituda selle "armee" ärimehed meie abiga?
Kõigepealt on vaja kindlalt assimileerida, et maksude ja mahaarvamise kulude kulud erinevatele fondidele moodustatud kulude kulud on kulude üldhinnaga väga oluline osa ja seetõttu tuleb seda õigesti määratleda enne Projekti algus - äriplaani loomise etapis.
Mõnikord tundub, et kodumaiste seadusandjate ei anna konkreetselt meie riigis väikeettevõtteid "püsti", leiutades kõik uued ja uued maksud tema jaoks või suurendades korrapäraselt olemasolevaid. Tegeliku päeva jaoks saab kõiki IP-maksukulusid jagada nelja kategooriasse:
Muide, "lojaalsus" seaduste IP avaldub ise asjaolu, et ettevõtja esitatakse võimalusega sõltumatu valiku liikide vastuvõetavaks maksustamine ja perioodilisus maksu mahaarvamised (kord kvartalis või üks kord aastas). Umbes kaks populaarset tüüpi maksurežiimide väikeettevõtete - USN ja UTII, ma olen juba lugejatele rääkinud. Kokku on olemas viis sellist süsteemi, millest üks on üldine ja ülejäänud on erilised.
Maksudeklaratsiooni esitamiseks ei ole vaja PSN-idesse ettevõtjaid. Lisaks sellele võib seda maksurežiimi kombineerida teiste maksustamisviisidega.
Samuti on teatud liiki maksud, mida üksik ettevõtja on kohustatud maksma, sõltumata sellest, millist maksustamissüsteemi ta valis (eespool, märkisime, millistel juhtudel IP on selliste maksete maksmisest vabastatud).
Pensionifondile üksiku ettevõtja mahaarvamiste summa on fikseeritud ja arvutatakse sõltuvalt PI riiklikest sissetulekutest ("piiritlemine" summa sel juhul on kasum 300 tuhat rubla). Maksu "minu jaoks" maksab uurimisperioodi omanik kord aastas.
Lõpetatud ainult need ettevõtjad. Mis kasutavad üldist maksusüsteemi. Erirežiimide rakendamisel ei võeta tulumaksu tasuda.
Üks tähtsamaid punkte, mida soovite teada, on see, et isegi kui valitud maksurežiim vabastab ettevõtjat individuaalse tulumaksu maksmise eest, on NDFLS absoluutselt oma töötajate saadud tulude eest igal kuul maksta. Maksumaksete summa sõltub töötajate sissetulekute väärtusest.
Selle maksu maksmiseks on kaks võimalust: tavalise kodanikuna - vara omanik ja IP-i omanik - vara omanik. Ja kuigi need ettevõtjad, kes on seadusega lubatud, peaksid maksma kinnisvaramaksu uurimisperioodina, maksab kõige sagedamini kodanikena. See on palju kasumlikum. Eraldi on vaja öelda transpordimaksu kohta, mida makstakse võrdselt võrdselt, transpordi kasutamist ärilistel eesmärkidel ei ole selle suurusele mingit tähendust.
Mõned maksud üksikettevõtja peab maksma valitud tegevusvaldkonna sõltuvuses. Näiteks veevarude kasutamisel kaevandamisel jms.
Noh, järeldusena ma ei mäleta, et peaaegu kõik maksukulud saab arvutada enne avamist oma äri. See võimaldab teil oma eelarvet optimaalselt levitada. Kõigi maksualaste õigusaktide muudatuste korrapärane jälgimine võimaldab vastata kõigile tekkivatele raskustele.
Kus täpselt peate maksma maksud IP: Nõuanded ekspertidelt "Minu juhtum"
Maksude maksmise kohustus tuleneb maksumaksjatelt riigi registreerimise päevast.
Konkreetsele maksusüsteemi valimise või ülemineku kord määratakse kindlaks maksualased õigusaktid. Samal ajal võimaldab seadus kahe erineva maksurežiimide üheaegsel kasutamisel.
Loomulikult on vaja tegeleda ettevõtja tegevusega maksudega ja kas pensionimaks on ette nähtud uurimisperioodil 2019. aastal.
Maksurežiimi eesmärk on hoida üksikisikute ja juriidiliste isikute maksud ja tasusid. Maksukohustuste õigeaegne täitmine on föderaalsete ja kohalike eelarvete täitmise tagajana.
Tegelikult maksud on ainus sissetulekuallikas riigi. Järelikult täiendab maksumehhanismi täielik toimimine riigi kohustuste täitmisele eelarve ja teiste institutsioonide ees.
Maksukohustuste tekkimine on seotud maksumaksja registreerimise kuupäevaga. Kui IP on maksude suurendamise ja sissemaksete suurendamise vastu, võib see maksurežiimide mitmekesisuse tõttu optimeerida maksusoodustamist.
Sobiva maksustamissüsteemi tuvastamiseks tuleb läbi viia võrdlev analüüs. Seadus kehtestab siiski teatavad piirangud teatud liiki tegevustele ja sissetulekute suurusele.
Sellisel juhul on lubatud ainult rangelt paigaldatud maksurežiim. Kehtivate maksusüsteemide üldine nimekiri sisaldab:
Vorm ja arv otsesed või kaudsed maksud makstavad otseselt sõltub maksusüsteemist. Reeglina kasutavad algajaettevõtjad lihtsustatud maksurežiimi.
USN annab maksumaksjatele võimaluse juhtida vähem koormavat raamatupidamise vormi ja maksta vähem makse. Individuaalse ettevõtja peamine kogum on üks maks.
Käibemaksu tasumine toimub ainult siis, kui IP import impordib imporditud tooteid Venemaa Föderatsiooni territooriumile.
Muudel juhtudel on ta sellest kollektsioonist vabastatud. Kodanike sissetulekute maks on kohustatud hoidma maksuagereid.
Seega, kui ettevõtja kasutab palgatöötajate tööjõudu, siis kuulub see selle määratluse alla.
Kui IP töötab ise, ta on vabastatud maksmisest NDFL. Erandiks võib olla sissetulek, mis ei ole ettevõtlusega seotud.
Hoides sissemaksed viiakse läbi ettenähtud viisil. Lõplik maksusumma arvutatakse tulemuste kalendriaasta.
Samal ajal peab maksumaksja käituma maksumäära väärtusest:
Kui PP kasutab 15% maksumäära, võib tekkida olukord, kus kogumaksusumma on väiksem kui minimaalse kogumise suurus. Sellisel juhul peab maksumaksja maksma madala maksuga.
Eelmaksete loetelu esitatakse igakuiselt 25. aastani. Aruandluse dokumentatsiooni esitamise tähtaeg ettevõtjale on 30. aprill.
Et minna USN sidusrühmadesse, peate esitama maksuteate. Teade peab olema suunatud hiljemalt 31. detsembril.
Esmase registreerimisega saab teatist esitada kuu kuu jooksul alates registreerimise kuupäevast. Kui maksuteenistus ei ole kaebusi, peetakse ettevõtjat automaatselt lihtsustatud maksurežiimi.
USN levib nende maksumaksjatele, et nad ei kuulu seadusandlike piirangute alla. Ettevõtjad peavad samuti võtma arvesse järgmisi nõudeid:
UNVD läheb tavaliselt seotud teiste maksusüsteemidega. UCND-sse minna peab maksumaksja esitama asjakohase avalduse. Seda maksustamisrežiimi kohaldatakse konkreetsete tegevuste suhtes.
Kui IP kasutab mitmeid maksusüsteeme, tuleb maksta maksta igaühe eest. Finantstehingute dokumentaalfikseerimine toimub sees.
Ainus kahe maksurežiimide kasutamise puudumine on see, et uurimisperiood peab pakkuma eraldi raamatupidamist.
Kui me võrdleme ENVD-d ja USN-i, siis on maksumise meetod kardinal erinevus:
Siin on võtmerolli mängivad statistiliste näitajatega, mis on loodud maksude auditite läbiviimisel.
Maksumäära väärtus on 15%. Maksu makstakse järgmise kvartali esimese kuu 25. päeval.
Põhiteaksus arvutatakse kehtestatud füüsilise koguse suhtes. See näitaja on tegelikult maksumaksja igakuise kasumi tingimuslik maht.
Maksude arvutamisel peab ettevõtja kasutama vastavaid koefitsiente. Reeglina seab allkasutaja koefitsient kohalikud omavalitsused. Defektori koefitsiendi suurus on kinnitatud 1,798 juures.
Kui pärast aasta lõppu ületab uurimisperioodi kasum 300 tuhande rubla märgi, peab ta maksma tasu 1% summast, mis on kahe näitaja vahe.
Enamik suuri maksumaksjaid kasutavad OSN-i. See maksusüsteem näeb ette peaaegu kõik olemasolevad maksud, sealhulgas:
Iga üksiku maksu maksmise ajastus määratakse maksuseadustiku asjakohaste sätete alusel.
Patendisüsteem sisaldab mitmeid õiguslikke piiranguid. Seda saab kasutada piiratud arvul tegevustel.
Lisaks on iga-aastase kasumi mahu suhtes range piir. Palju palgatöötajate arv patendisüsteemi on samuti piiratud.
Maksumäära summa on 6%. Maksumakse viiakse läbi tuleviku kvartali 25. kuuendale kuule. Samal ajal on seadusandja kavandanud võimalust ühendada patendisüsteemi teiste maksurežiimidega.
Täiendav eelis on uurimisperioodi vabastamine maksuaruandlusest. Lisaks võib maksumaksja töötada ilma kassatasandita.
Ettevõtjate tulude kuvamine toimub sissetulekute raamatus. Patendi kehtivusaeg on 1-12 kuud.
Peamised määratlused hõlmavad järgmist:
Kodanike registreerimise kord uurimisperioodina on asutatud. Kodanikele, kes tahab saada ettevõtjaks, ei tohiks olla alla 18-aastane.
Samal ajal ei tähenda registreerimine juriidilise isiku loomine (). Selle tulemusena ei pea uurimisperioodi algus looma volitatud kapitali ja arendama hartat.
Ettevõtjad juhinduvad siiski organisatsiooni suhtes kohaldatava seaduse sätetest. IP-i riigi registreerimise peamine eesmärk on ettevõtlusaktiivsuse legaliseerimine.
Registreerimise aluseks on huvitatud isiku avaldus. Kui on olemas täielik dokumentide pakett, ei võta registreerimine rohkem kui 5 tööpäeva.
Individuaalsed ettevõtjad on õigus osaleda mis tahes tegevuses, sealhulgas teenuste pakkumine, hulgi- või jaekaubandus, kaevandamine.
Maksundussüsteemi valik toimub maksuseadustiku raames. Üleminekuaeg sõltub maksurežiimist.
USN-i ülemineku aluseks on teate, mis esitatakse maksuteenistusele hiljemalt 31. detsembril.
Kui uurimisperiood ei anna etteteatamist, kuulub see automaatselt kirve alla. Üleminek UTII-le viiakse läbi taotluse põhjal.
Dokument tuleks saata FNSi asutusele 5 päeva jooksul alates konkreetse maksurežiimi tegeliku kohaldamise kuupäevast. Patendisüsteemi valimisel teenindatakse ka.
Aga seekord peab maksumaksja saatma dokumendi 10 päeva enne määratud maksustamissüsteemi algust.
IP-l on õigus saada mitu patenti samal ajal. Taotluse läbivaatamiseks antakse maksuteenistus 5 päeva.
Ettevõtjate maksustamise küsimuses reguleeriv peamine dokument on Venemaa Föderatsiooni maksukood. Maksuseadustik koordineerib järgmisi valdkondi:
Peamised juhised märgitakse allpool:
ENVD
Patendisüsteem
Maksemenetlus:
Enamik makse langeb maale. Eraldi maksud makstakse ka USN eest. Väiksemate maamaksude puhul on loetletud kodanikud või organisatsioonid.
Sama kehtib ka kodanike ja transpordimaksu vara maksu eest. Seetõttu on need tasud kaudselt ettevõtjaga seotud. Sissemaksete mahaarvamine toimub föderaalseaduse raames 12.12.2001 N 167-FZ.
Maksupalk sõltub otseselt maksusüsteemist. Seetõttu on vaja kaaluda kõiki maksurežiime:
Muude tasude hulgas on vaja märkida kindlustusmakseid, mis on tasutud järgmistes institutsioonides: \\ t
Maksumaksete arv sõltub maksurežiimist (vt alapealkiri "Millised maksud peaksid ..."). Samal ajal küsitakse kodanikke sageli, millal maksta IP-l on USN-is avatud.
Lihtsustatud maksurežiim näeb ette igakuiste ettemaksete maksmise. Kuigi maksuerinevus maksab ettevõtja kalendriaasta tulemuste kohta.
UTII-le ühtset maksu tuleb tasuda kvartaliga (vt alapealkiri ", mida vajate"). Kaubandus kogumine toimub reeglite kohaselt.
Maksumaksjad, kes on valinud OSN maksma kõik muud maksud viisil ettenähtud seadusega. Sarnased nõuded on kehtestatud kindlustusmaksete maksmiseks (vt alapealkiri "reguleeriv raamistik").
Maksude maksmise kord määratakse kindlaks maksualased õigusaktid. Reeglina maksu mahaarvamisi,
Sealhulgas ettemaksed, mis on toodetud maksumaksja registreerimise kohas.
Kõik arvutused NP maksusumma toodetakse sõltumatult. Arvutusmeetod sõltub konkreetsest maksust.
Algaja ettevõtjad, kes ei tea, kuidas makse arvutada saab kasutada maksukalkulaatorid.
Video: Miks on maksud Venemaal
Samal ajal kontrollib eelarvekogu, kas makstud maksusumma vastab maksudeklaratsioonile.
Kui puudub puudulikkus, võib maksuamet teha puuduva summa täiendava tasumise nõuet.
Tegelikku maksu maksmist saab läbi viia jooksevkonto kaudu või otse pangaosas.
Palga töötajate juuresolekul teostab uurimisperiood maksuagendi funktsiooni. Ettevõtluse tulemusena
Peab jääma NDFLS-i summas 13%, samuti maksma kõik kohustuslikud tasud (PF, FSS, FOMS RF).
Et saada erandit maksmata suurema osa maksudest, peab ettevõtja minema lihtsustatud maksurežiimi.
USN leevendab IP-st maksest:
Maksude maksmata jätmise puhul võib fiskaalteenus meelitada ettevõtjaid maksukohustuse.
Maksuameti funktsiooni täitmata jätmine näeb ette karistuste kasutamist (). Maksualaste õigusaktide brutovastase rikkumise eest karistatakse kriminaalmenetluse teel.
Nüüd kaaluge lisaküsimusi, mis on seotud maksude maksmisega:
Praeguse aasta jooksul ei esinenud põhilisi muutusi kohustuslike maksete tühistamise kohta. Seetõttu võib uurimisperioodil arvestada ainult käibemaksu tasumise erandi.
Teatud liiki majandustegevuse puhul võimaldab algaja IP seadusandja kasutada maksupuhkust. Seda tüüpi eelistusi kehtib UPNi ja patendisüsteemi kohta.
Maksu maksmine sõltub kasutatavast maksusüsteemist. Oletame, et IP kaubavedu otsustas müüa kaubanduslikel eesmärkidel kasutatavat sõidukit.
Maksukorraldusena kasutas maksumaksja UNVD-d. Selle tulemusena tekib uurimisperiood selle maksusüsteemi raames autode müügist saadud tulumaksu maksmata jätmise kohustusest.
Kui omanik peab ettevõtja maksma käibemaksu. Maksurežiimide läbivaatamise kokkuvõtte kokkuvõtte salvestamine on vaja tühistada mitmed maksude maksmise peamised punktid.
Maksusüsteemi esmane valik toimub siis, kui maksumaksja on registreeritud. Maksumaksed tekib vastavalt kasutatud maksusüsteemi eeskirjadele.
Küsimus, mille maksud maksavad uurimisperioodiks kindlasti muretsevad kõik inimesed, kes soovivad äri teha. Tõsi, teave tuleb eelnevalt koguda enne äritegevuse kohese avamise algust, sest maksete summa mõjutab oluliselt finantstegevust. Artiklis kirjeldatakse üksikasjalikult, milliseid makse on uurimisperioodil, kuidas neid arvutada ja millises sagedus maksta.
See ei ole kellelegi saladus, et paljud ettevõtlikud ärimehed püüavad igasugustest viisidest maksudest eemale minna või vähendada maksustatavat baasi. Tasub mõista: maksude maksmine IP on kohustus ja selle ebaõnnestumise eest vastutus. Veelgi enam, trahvide summad on praegu üsna kõrged ja sageli ületavad nad suures osas maksmata summat. Seetõttu peavad maksud maksma õigeaegselt ja täielikult.
Fakt on see, et ettevõtja ise peaks arvutama summa. Sellepärast tekivad keerukus. Mitte kõik ettevõtete omanikud ei tea, millised maksud peaksid uurima ja kuidas neid loota. Selle tulemusena on praktikas sageli selgub, et arvutus on valesti tehtud ja vale summa makstakse eelarvele. Samal ajal, kui sa olid ülemakstud, siis ei ole midagi kohutavat - sa tagastatakse liiga makstud raha või saata need tulevaste maksude kompenseerimiseks. Kuid arusaamatus ähvardab karistustega ja sel juhul ei ole keegi muret, eriti teil on maksustanud maksu või teadmatust. Vale arvutamise faktid avastatakse tavaliselt maksuinspektsiooni tehtud inspekteerimise protsessis ettevõtjate esitatud aruannete kohta.
Et vastata küsimusele, millised maksud on kohustatud maksma SP-d, peate teadma, millist süsteemi ta kasutab. Nüüd väikeettevõtete jaoks on maksurežiimid: OSN (üldrežiim), UNVD (ühekordne maks), USN (lihtsustatud režiim), PSN (patendisüsteem). Iga režiim annab oma eeskirjad uurimisperioodi arvutamiseks ja maksumääradest.
Kui ettevõtja ei valinud registreerimisel arvatakse, et see rakendab OSNi. Praktikas valib selline maksustamissüsteem ärimehed väga harva, peaaegu kunagi, sest on vaja maksta käibemaksu (hinnad on 18, 10, 0 protsenti). Samuti tuleks maksta NFFLi eest (määr - 13 protsenti). Tegevuste puudumisel ei pea maksud ja ei pea maksma.
Varem oli selle maksude kasutamine teatavate tegevustega tegelevate ettevõtjate jaoks kohustuslik. Alates 1. jaanuarist 2013 toimub UTII üleminek vabatahtlikult, see tähendab, et ärimees ise otsustab seda süsteemi või teise kasutada. Ühemõtteliselt öelda, milline maks on kasumlikum SP, see ei ole võimalik. On vaja kaaluda iga konkreetse juhtumi eraldi.
Niisiis, UTII maksab tegelikult saadud kasumist tegelikult saadud, kuid arvestuslikust (võimalik) sissetulek arvutatud, võttes arvesse tingimusi mõjutavad tema kviitung. See tähendab, et maksesumma ei mõjuta ettevõtja tegevust sissetulekutel või kahjumlikul. Maksubaas on arvestuslik sissetuleku suurus sõltuvalt tegevuse liigist. Ärimehed kasutavad EVD-d ei maksa kasumi, vara, üksikisikute ja lisandväärtuse indeksite makse. Kui tegevust ei tehta, peab ettevõtja endiselt maksma UNVD, sest see maksesumma arvutamise maksusüsteem kohaldab võimalikku, mitte tegelikku tulu.
Maksusumma kindlaksmääramiseks kasutatakse valemit: \\ t
ENVD \u003d Füüsiline indikaator X DB X K1 x K2 x 15%
Füüsilised näitajad kehtestab maksuseadustiku eraldi iga tegevusliigi ja võib sisaldada töötajate arvu, transpordiüksusi, ruumi pindala.
Andmebaas on põhitegur. See varieerub tegevuse tüübi järgi, betooni igakuised summad on ka maksuseadustikus välja kirjutatud. Tuleb meeles pidada, et veerand tähistab UCND maksuperioodile, nii et teil on vaja väärtust korrutada kolmeks kuuks.
K1 - Venemaa majandusarengu ministeeriumi igal aastal kehtestatud deflaator. 2014. aastal on see 1,672.
K2 - korrektor (piirkondlik), igal aastal kehtestatud esindaja kohalikud omavalitsused. See voolab igas piirkonnas, kuid varieerub 0,005-1 jooksul.
Oletame, et sa elad Rostov-On-Don ja on väikese poe omanik, kes müüb tooteid jaemüügiks. Halli ala, kus kaubandus toimub, - kaksteist ruutmeetrit. Venemaa Föderatsiooni maksukoodeksi kohaselt on selliste tegevuste põhikasumlus kauplemisvõrgu objektide kaudu aeglustunud kauplemisvõrgu kaudu 1800 rubla ja kaubandusliku saali ala (ruutkonnas m.) Füüsiline näitaja. Rostov-On-Don'i piirkondlik korrektor on asutatud linnaduuma ja on 1. 2014. aasta I kvartali maksusumma arvutab:
12 sq. M. m. x 1800 rubla x 1,672 x 1 x 3 kuud x 15% \u003d 16251,84 rubla - selline summa, mida peate maksma.
See režiim on ehk kõige populaarsem. Fakt on see, et käibemaks ei maksa IP-l "lihtsustatud". Millised maksud ei pea sellise süsteemiga endiselt maksma? Teid tarnitakse üksikisikute tulumaksu maksmisest ja kui tegevust ei toimu, siis lihtsustatud maksud ei ole vaja nimekirja. Oluline tunnus: ainult need ettevõtjad, kelle tulu aastas saab kasutada, mille tulud aastas ei ole üle 64,02 miljonit rubla. Ärimehed, kes on otsustanud minna lihtsustatud režiimi alates 2015. aastal peaks olema tulud esimese üheksa kuu 2014 summas mitte rohkem kui 48,015 miljonit rubla
Maksumaksja peaks iseseisvalt valima maksuobjekti. On kaks võimalust:
Ettevõtja peab maksma palgamaksu iga kuu (maksud varasemate töötajatega räägitakse nendest allpool), kvartali - ettemaksed (kuni 25. päeva aruandekuupäev) ja lõpus aasta (kuni 30. aprillini) - aastane maks. 2014. aasta debaator lihtsustatud režiimis on 1,067.
Kui 2013. aastal te ei olnud sissetulekut, siis tekkis kahjum, maksubaasi vähendatakse 2014. aasta kokkuvõttega. See kehtib iga-aastase maksu, mitte kvartaalsete maksete kohta. Kui kahjum on rohkem kui maksubaas, on võimalik selle üle kanda järgmistele perioodidele kümme aastat.
Mis maksud peaksid maksma PI, kui aasta kulud ületavad sissetulekuid või võrdne nendega, samuti juhul, kui tavapärases järjekorras arvutatud maksusumma on väiksem miinimumini (miinimummaks arvutatakse valemiga: sissetulek aastas x 1% ). Me analüüsime seda olukorda konkreetsel näitel.
Oletame, et te 2013. aasta tulusid moodustasid 100 tuhat rubla ja maksab - 95 tuhat rubla. Te rakendate maksuobjekti: tulud miinuskulude kohta. See tähendab, et maksubaas on 5 tuhat rubla. Korrutades selle kiirusega 15 protsenti, saame maksusumma - 750 rubla. Arvuta miinimummaks: 100 tuhat rubla korrutatakse 1 protsenti. Me saame 1000 rubla. Võrdle tulemusi. Selgus, et minimaalne maks on suurem kui tavaline korraldus. Millised maksud maksavad IP eelarvele antud juhul? Te peate maksma minimaalse maksu, st 1000 rubla. Ja vahe 1000 rubla ja 750 rubla vahel, mida saate 2014. aasta kuludesse kaasata.
Lõpus kvartali, määrata summa tulu tegelikult saadud alates aasta algusest. Kui sissetulekuobjekt kasutatakse miinuskuludes, siis on vaja kindlaks määrata ka kulude summa ja võtta see sissetulekute väärtusest. Saadud numbrit tuleb korrutada kohaldatava pakkumisega: 6 või 15 protsenti võrra. Lõplikust summast on vaja võtta makstud kindlustusmaksete suurust (nad räägivad hiljem nende kohta) ja haigla töötajaid. Esitati ka aasta algusest juba aasta algusest juba kord kvartali ettemakse summast.
Nüüd me räägime sellest, milliseid makse IP maksab, mis ostis patendi ettevõtluse rakendamiseks. Esiteks, ärimees peab olema patendi 25 päeva jooksul pärast patendi algust, maksma ühe kolmandiku oma kuludest ja ülejäänud kaks kolmandikku - hiljemalt 30 päeva enne maksuperioodi lõppu. Sellised tähtajad kehtivad, kui patendi väljastatakse poolteist aastat, ei ole mingil määratlus, kogu summa tuleb täielikult maksta 25 päeva jooksul alates tegevuse algusest. Nagu lihtsustatud režiimis, on võimalik kasutada patendi süsteemi samas tulu aasta ei ületa 64,02 miljonit rubla.
Patendi maksumus tuleks määrata valemiga: põhiline saagis korrutada 6 protsenti. Andmebaasi suurus, samuti UNVD, sõltub tegevuse liigist. Patendiomanik on vabastatud vara, kasumi, lisaväärtuse, üksikisikute tulude maksudest. Kui tegevust ei tehta, on patendi maksumus siiski maksma.
Olete juba õppinud, millised maksud maksavad sp. Kõik eespool nimetatud maksete ettevõtja peab tootma sõltumata töötajate olemasolust või puudumisest. Kuid kindlustusmaksete ja palgamaksude makstakse lihtsalt töötajate arvu alusel. Nende hulka kuuluvad pensionifondi sissemaksed - 22 protsenti kogunenud palgast; Meditsiinifond on 5,1 protsenti; FSS-is - 2,9 protsenti (kindlustus ajutise puude puhul, sealhulgas emaduse tõttu) ja 0,2 protsenti kutsehaiguste ja õnnetuste eest vastutavale kindlustusele). Viimase toetuse suurus võib olla rohkem (sõltuvalt sellest
Samuti peab ärimees maksma pensionifondi sissemakseid (2014. aastal on summa 17328, 48 rubla) ja ravikindlustuse jaoks (2014. aastal - 3399.05 rubla). Maksete kogusumma on seega võrdne 20727,53 rubla. Seda saab maksta samal ajal või osades kuni 31. detsembrini 2014.
Innovatsioon oli täiendava panuse pensionifondi makstud summa 1 protsenti tuludest, kui see on rohkem kui kolmsada tuhat rubla. See summa peab olema eelarves loetletud hiljemalt aprilli esimesele aruandeaastale.
Ettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, kes kasutavad ühte maksu- või lihtsustatud korda 6 protsenti, võivad vähendada kogu sissemaksete summat. Need ärimehed, kellel on töötajad, ja kohaldavad samu maksusüsteeme, võivad vähendada sissemaksete summa maksustamist, kuid mitte rohkem kui viiskümmend protsenti aasta tulemustest. Kui kasutate lihtsustatud režiimi kiirusega 15 protsenti, peetakse pensionimakseid tavapärastes kuludes, nagu üldrežiimi puhul.
Tere, kallid lugejad! Selles artiklis saate teada, millised maksud maksavad IP-d erinevate maksusüsteemide kohta. Artikkel on kasulik algajatele ettevõtjatele mõista, et Venemaal on Venemaal vastuvõetav ei ole midagi kohutavat ja makse. Niisiis, alustame.
Muide, selle olemuse küsimused ja paljud teised, ärimehed on juba ammu harjunud otsustama teenusPüüdke minimeerida riske ja säästa aega.
Et määrata kindlaks, millised maksud eelarves tuleks maksta PI-le ja kuidas neid lugeda, peate teadma, millist maksusüsteemi kasutatakse. Üldiselt näeb maksunimekiri selline:
- tulumaks vastavalt valitud maksukavale;
- transport ja maamaksud, (tingimusel, et te kasutate autotranspordi või maad oma äri);
- kindlustusmaksed.
Tulumaksu makstakse põhjal millise tegevus te juhtivate ja millise maksustamise süsteemi eelistate. Me analüüsime peamisi võimalusi.
Kui te jääte kogu maksustamise režiimis ja ärge kasutage eriala, peavad kõik asjaomased maksud maksma. Üldine uurimisperiood ei välista teatud maksude maksmist lihtsustatud režiimides, nii et riigieelarve peab loetlema:
- NDFL (vormis 13% alates saadud tulu äri);
- käibemaks (määr 18% või muu määr NK-s asutatud juhtudel);
Plus, uurimisperiood peab maksma teise kolme maksu sõltuvalt teie ettevõtte tingimustest: vara; maa; transport.
Loomulikult makstakse neid ainult siis, kui ettevõtja vajab neid autosid, maad või vara, et oma äri hoida.
IP lihtsustamisel peaks maksma USN-i maksust asjakohasel määral sõltuvalt maksubaasist:
- 6% tulusummast;
- 15% erinevusest "tulud miinuskulud".
USN annab individuaalse ettevõtluse vabastamise NDFLi ja käibemaksu tasumisest, kuid katastriiväärtusest peetavast kinnisvaramaks tuleks juba maksta.
IP vahetuses peab maksma maksu maksma 15% arvestuslikust sissetulekust. See sissetulek omakorda võrdub konkreetsete tegevuste uurimisperioodi potentsiaalse summaga. Arvutage see niimoodi:
VD \u003d Basic Saagis X Füüsiline indikaator X K1 X K2
Põgevuse tulumaksu suuruse arvutamiseks vajalikud summad ja UNVD kasutamise all olevate konkreetsete tegevuste töö näitajad on esitatud NK-s. Põhi kasumlikkuse suurused on näidatud rublates igakuise summaga. Spetsiaalsed näitajad on IP-äri füüsilised omadused, sõltuvalt tegevuse liigist. Nende hulgas saab kasutada: kauplemisaali ala, mootorsõidukite arv, istekohtade arv või ainult töötajate arv. Selleks, et määrata kindlaks nende tegevuste summade summa, peate leidma need näitajad NK-s näidatud tabelis.
Koefitsient K1 on deflaatori väärtus, mis on seatud aasta jooksul.
Koefitsient K2 on põhilise kasumlikkuse paranduskoefitsient, sõltuvalt äritingimustest sõltuvalt äritingimustest.
Kui IP-aktiivsus sobib patendimaksuks, maksab ta patendi summa. See summa arvutatakse 6% ulatuses võimalike iga-aastase sissetulekuga selle liiki tegevust. Iga tegevusliigi võimalike aastase sissetuleku väärtused on kehtestatud piirkondade tasandil seaduse heakskiitmise vormis.
IP, kasutades UTII või patendi maksustamist, ei maksa isikliku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaramaksu, välja arvatud vara, mille maksud kaalutakse katastri väärtusest. Kuid transpordi ja maa maksud on makstud nii nii nuttis või need.
TÄHTIS: IP-i tuleb arvesse võtta, et lihtsustatud või üldise režiimi maks kaalutakse tegelike sissetulekute põhjal. Tuleb välja, et kui uurimisperiood ei juhtinud oma tegevust ja ei saanud sissetulekut, siis ei pea te maksu maksma.
UTII ja patendi alusel peetakse maksust võimalike tulude summast, et maksta need maksud isegi siis, kui uurimisperioodil ei ole IP-d ja sissetulek selle aja jooksul ei ole.
IP saab maksuagendi staatuse, kui töötajad neid palgata. Sellisel juhul peab ta nimekiri NDFLi eelarve oma palgast summas 13%. Plus, IP peab oma töötajate kindlustusmaksete loendama vastavalt kehtivatele heakskiidetud määradele.
Kui IP töötab üksi ja töötajad ei ole, siis peab ta loetlema kindlustusmakseid ise. Need summad on seadusega kindlaks määratud. Nad maksavad kindlasti ja ei muutu sõltuvalt sellest, kas uurimisperioodil viib nende tegevusi või mitte.
2017. aastaks registreeriti järgmised summad:
Maksmiseks kindlustusmaksete pensionikindlustus 23400 rubla aastas;
Meditsiinikikindlustusmaksete kindlustusmaksete maksmiseks 4 590 rubla aastas.
Need summad kehtivad kõigi IP-ga ja neid ei arvutata sõltuvalt nende tuludest aastapõhiselt. Selle tulemusena on vaja rahaliste vahenditega loetleda 27 990 rubla korraga või neli summat - vaid üks kord kvartalis, kuid rangelt kuni jooksva aasta lõpuni.
Juhul kui uurimisperioodi aastane sissetulek ületas 300 tuhande rubla summa, peaks PF lisaks maksma summa summas 1% üle väärtusest.
Näide: Olete individuaalne ettevõtja, aasta jooksul teenis 600 tuhat rubla.
Kuni aasta lõpuni peate loetlema kindlustusmaksed sobivate kindlustusliikide kohta: 23 400 rubla ja 4 590 rubla. Pealegi, enne aruandluse järgmise aasta esimese kvartali lõppu on vaja teha täiendavat makset PF-is:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3000 rubla.
Selle tulemusena loetakse teie pensionikindlustusmaksed aasta jooksul 23 400 + 3000 \u003d 26 400 rubla. ja 4 590 rubla. - Perekonna jaoks.
Sellisel juhul kehtestatakse piirmäär pensionimaksete summale, 2017. aastal on see võrdne minimaalse vaguni x 8 x 12 x 26% \u003d 187 200 rubla.
Näide: Teie sissetulek aasta jooksul on 20 miljonit rubla.
Sa maksid 23 400 rubla. pensionikindlustuse ja 4,590 rubla. Ravikindlustuse jaoks. Täiendav makse kujul 1% peaks olema võrdne:
(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tuhat rubla.
Aga te ei pea maksma pensionimakseid rohkem kui 187 200 rubla.
Selle tulemusena 23 400 rubla. Te olete juba maksnud, nii et lisaks peate loendama kuni järgmise aasta esimese kvartali lõpuni PF-s:
187 200 - 23 400 \u003d 163 800 rubla.
Maksude arvutamisel võib arvesse võtta kindlustusmakseid. IP-maksude esialgse arvutatud summa põhjal USN 6% või UNVD lahutab:
- kindlustusmaksete täielik summa ise - kui ta ei palgata töötajaid ja teoseid üksi;
- kindlustusmaksete summa oma töötajatele, kuid mitte rohkem kui 50% algselt arvutatud maksusummast - kui ta palkab töötajatele.
Kui IP kasutab USN 15% või juhtumit, siis on õigus võtta arvesse kindlustusmakseid nende kulude piires. Patendisüsteemiga ei saa need sissemaksed vähendada maksu.
| Maks | SP põrandal | IP USN | IP UTII-s | IP patendis |
| Ndfl | Pays (Art. 227 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Vabastatud (artikli 346.11 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Vabastatud (Art. 346.26 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Vabastatud (Art. 346.43 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) |
| Käibemaks | Maksab üldises järjekorras (CH. 21 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Käibemaksu kunsti all. 174.1 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni; |
Vabastatud, välja arvatud juhtudel: - kaupade import Venemaa Föderatsiooni territooriumile; Kunsti all olevad olukorrad. 161 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni (maksuagendina); Väärse arve valimiseks käibemaksu. |
Vabastatud, välja arvatud juhtudel: - kaupade import Venemaa Föderatsiooni territooriumile; Käibemaksu kunsti all. 174.1 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni; Kunsti all olevad olukorrad. 161 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni (maksuagendina); Väärse arve valimiseks käibemaksu. |
| Usn | Ei maksa | Maksab vastavalt valitud maksustatava baasi (CH. 26.2 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Ei maksa | Ei maksa |
| ENVD | Ei maksa | Ei maksa | Maksab vastavalt põhilise saagikuse ja füüsilise näitajatele tegevuste liik (CH. 26.3 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) | Ei maksa |
| Patentima | Ei maksa | Ei maksa | Ei maksa | Maksab vastavalt võimaliku sissetuleku suurusele (CH. 26.5 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) |
| Vale kinnisvaramaks | Maksab vara eest, mida kasutatakse ettevõtlusalases tegevuses | Vabastatud, välja arvatud kinnisvaraobjektide eest makstud maksu, mille maksubaas on määratletud nende katastri väärtuseks (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.11) | Vabastatud, välja arvatud kinnisvaraobjektide puhul makstud maksu, mille maksubaas on nende katastriiväärtusena määratletud (maksuseadustiku artikkel 346.26) | Vabastatud, välja arvatud kinnisvaraobjektide maks makstud maksu, mille maksubaas on nende katastriiväärtus määratletud (artikli 346,43 maksuseadustik Vene Föderatsiooni) |
| Maks | IP USN, ENVD, OSTO, PSN (patent) | |||
| Veomaks | Maksab sõidukite alusel maksuhalduri märkuse alusel | |||
| Maamaks | Maksab omandiõiguse või pideva kasutamise õiguse juuresolekul. 2014. aastaks on see iseseisvalt deklaratsioon alates 2015. aastast maksuhalduri teatise alusel maks | |||
| Kindlustuse tasud ise | Parab panuse ise fikseeritud suurusega kuni 31. detsembrini jooksva aastani. | |||
| NDFL töötajate jaoks | Palgatöötajate juuresolekul toimib maksumaadena: omab ja loetletakse isikliku tulumaksu summa töötajate palkade summa eelarvesse | |||
| Töötajate kindlustustasud | Palga töötajate juuresolekul maksab iga töötaja maksumaksed, tuginedes heakskiidetud tariifimäärade alusel | |||
Siin sa said õppinud, milliseid makse maksab Pi. Kui teil on küsimusi, küsige kommentaarid! Oodake ka uusi artikleid Dariast, milles ta ütleb maksusüsteemide nüansse, aruandes uurimismaksude maksud, kuhu minna, kuidas täita, kui palju maksate jne.
Te olete võtnud kindla otsuse oma ettevõtte avamiseks ja juba koostanud äriplaani, leidsin teie idee rakendamiseks rahalisi vahendeid. Mis nüüd? Kõige olulisem on uurimisperioodil registreerimine.
Samal ajal ei tohiks üksikasju vastata, järgida seadusandlike asutuste standardeid. Aga enne mõtlemist olete valmis võtma sarnase vastutuse ja selgitama välja, mida PP makse maksab riigieelarvele.
Märge! Varem peate uurimisperioodi registreerimiseks vaja avama konto pangas, makstes summa 1 kuni 3 tuhat rubla. Eriti meie saidi külastajate jaoks pangast on konto avamispunkt tasuta. Lisateenuse allahindlus - 70% ja tekkepõhine 7% jääk.
Enne ettevõtja registreerimist peaksite teada saama, kui palju see maksab ja saada teavet selle kohta, millised maksud maksavad PI-d.
Kui see kõik sobib teile, saate ettevõtte registreerimisele turvaliselt liikuda, kuid enne otsustada, kuidas maksta PI-lt makse, et vältida trahve ja muid sanktsioone.
Enne registreerimise taotlemist tuleb selgitada riigikassale IP-maksud riigikassale.
Praeguseks on Venemaa Föderatsiooni territooriumil mitmeid maksusüsteeme, kuid kõige tavalisem erirežiim üksikute ettevõtjate vahel: USN.
See süsteem loodi väikestele ettevõtetele, et vähendada maksukoormust ja lihtsustada raamatupidamisaruande esitamist.
Registreerimise dokumentides märgitakse majandustegevuse koodeks vastavalt OKVED-loendile, mis määrab tulevase ettevõtte toimimise suunda.
Kas olete juba oma ettevõtte konto avas? Kiirusta seda teha tasuta kohas, samuti saada 70% soodustust teenust.
Läheme lugeda rohkem, kui palju maksab IP avamine:
Tuleb välja, et kohustuslikud sissemaksed on 2600 - 3000 rubla, ei ole kindlasti vaja arve avada, kuid sel juhul ei saa te mitte-sularahas töötada, et täna on see ebaotstarbeline, eriti pärast avamist konto kontol on tasuta. Registreerimine vahendaja kaudu suurendab teie kulutusi 3000-4000 rubla võrra. Kokku: 5600 - 7000 rubla.
Registreerimine ja ostmine kassaregistri, juhul kui teie tegevusliik annab oma kohalolekut, maksab 8000 kuni 30 000, asendades teise CBT alates 6000 rubla. Igakuine teenus 300 rubla.
Te saate paberipaketi üle kanda otse territoriaalse maksuhalduri endasse ja kontakti FMC-ga registreerimise kohas. Kui isiklik visiit registreerimisorganitele on mingil põhjusel võimatu, saadetakse dokumendid väärtuslikule kirjale postkontori või esindaja kaudu.
Ainus nõue on isikutunnistuse tõestatud koopia ja notari taotluse.
Dokumentide esitamisel pädevatele asutustele antakse kviitung. USN FTS-i ülemineku teatise koopia tagastab selle kuupäeva, printimise ja allkirjastamiseni.
Kui maksuhaldur keeldub USN kasutamise taotluse vastuvõtmisest, tuleb see esitada ühe kuu jooksul pärast registreerimist.
FTS või MFC pärast 3 tööpäeva jooksul tuleks anda järgmised dokumendid:
Statistika teadet on vaja pangakonto avamiseks Pangas ja Rosstati aruandluse esitamisel. Hangi koodid saavad volitatud asutuse ametlikul veebisaidil võrgus või territoriaalse bürooga pöörduda.
Sellest aastast hakkas rahandusministeeriumi poolt vastu võetud seaduse eelnõu töötama. Kõik väikeettevõtted, kes kasutavad kassaregistrite kasutavaid ettevõtteid, peab olema Interneti-ühendusse CCT-le.
Sularaha online-seadmed peavad kasutama kõiki ettevõtjaid, sõltumata maksustamise liigist.
Uue keskse vastaspoole arve kohaselt ei prindita mitte ainult lihtsaid kontrolle ja pakuvad teavet, vaid ka kopeerimise saatmiseks FTS-ile Interneti kaudu. Ostja taotluse põhjal saadetakse talle kättesaamise koopia talle e-posti aadressile.
Raha uue aparatuuri kohaldamisest keeldumine annab trahvi 25-50% arvutatud summast, kuid mitte vähem kui 10 000 inimest.
Ettevõtjad, kes täidavad oma tegevust põhjalikult, võivad jätkata oma tööd vana kava. Nimekiri selliste asukohtade koosneb territoriaalsed ametiasutused, lisaks mõned tegevused ka ei näe ette uue sularaharegistri rakendamist ja andmete edastamist võrgus.
Ettevõtjad elektroonilise allkirja koodi juuresolekul saab CCT registreerida oma isikliku konto kaudu võrgus. Selleks vajate:
OFD suunab FTS-i taotluse ja reguleeriva asutuse töötajad saadavad teile registreerimisandmeid, mis on vajalikud CCT konfigureerimiseks.
Üksiku ettevõtja maksumaksja kabinet võimaldab mitte ainult esitada FTSi ametliku veebisaidi deklaratsiooni, vaid ka saada teavet selle kohta, millised maksud maksavad uurimisperioodil, võla riik. Registreerige see lihtne. See ei pea kuhugi ühendust võtma, mis on üsna mugav.
Kuidas registreerida maksuhalduri ametlikul veebilehel ametlikul veebilehel:
Et määrata kindlaks, milliseid IP-makse tehakse ja kuidas neid arvutatakse, on vaja teada, millist maksustamist kohaldatakse.
Olemasolevad kohustuslikud maksud maksma:
Käibemaksu makstakse väikeettevõtte ja kasutatud määratluse süsteemi tegevuse liiki alusel. Maksundusliigid: OSTO OSN.
Järgmised mahaarvamised on järgmised mahaarvamised:
USN soovitab maksumakse põhjal maksubaasi õigusaktides:
USN leevendab väikese ettevõtte käibemaksu, NDFLi, vara mahaarvamise eest. Kui sait on ettevõttes või sõidukis osalenud, siis on sissemaksed kohustuslikud.
Tuleb märkida, et UPSi põhjal arvutatakse maksu tegelikult saadud kasumi põhjal. Majandustegevuse täieliku puudumise tõttu ei ole tekkepõhised.
Maksuagendi staatus määratakse väikese organisatsiooni pärast töötajate töötajate vastuvõtmist.
Käesoleva juhtumi õigusaktid näevad ette NDFLide tekkepõhine nende palgast. Lisaks IP-loetleb oma töötajatele kindlustusmakseid vastavalt kehtivatele määradele.
Kui ettevõtlustegevus toimub ilma töötajateta, tuleb sissemaksed ise üle kanda. Sellised maksed on fikseeritud ja ei muutu sõltuvalt sellest, kas väikeettevõte juhib äritegevust või mitte.
Minimaalse palga suurus 2018. aastal on 9,489 rubla. Kohustuslike sissemaksete esitamise tähtaega esitatakse kuni jooksva aasta lõpuni. 1% kasumist sai üle 300 000 rubla. Tuleb tasuda hiljemalt 01.04.2017. Kuid siiski ärge unustage, et tõstatab igal aastal tõstatamist.
