Tvrtka može prenijeti predujmove za porez bilo kvartalno ili mjesečno. Konkretna narudžba ovisi:
Ako prihod ne prelazi 60 000 000 rubalja, tvrtka ima pravo platiti samo tromjesečne predujmove i nema potrebe prijaviti ovu metodu poreznoj upravi.
Ako prihod prelazi 60 000 000 rubalja, tada možete platiti:
Odabrana metoda mora se odraziti u računovodstvenoj politici.
Način plaćanja predujma poreza na dohodak moguće je izmijeniti tek od nove godine, obavijestivši o tome porezni ured najkasnije do 31. prosinca.
Tromjesečno, tvrtke moraju doznačiti predujmove za koje u posljednja četiri tromjesečja prihodi od prodaje u prosjeku nisu prelazili 15 000 000 rubalja (odredba 3. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije izmijenjena Zakonom od 8. lipnja 2015. Br. 150-FZ). To znači da ako u 2016. prihod od prodaje u prosjeku za svako tromjesečje nije prelazio 15 000 000 rubalja (60 000 000 rubalja za cijelu godinu), tada je moguće odbiti plaćanje mjesečnih akontacija poreza na dohodak iz prvog tromjesečja 2017. A obavijest se mora predati poreznoj upravi prije 31. prosinca prošle godine.
Općenito je za plaćanje tromjesečnih akontacija poreza na dohodak potrebno uzeti u obzir četiri uzastopna tromjesečja koja su prethodila razdoblju podnošenja odgovarajuće porezne prijave. Odnosno, izračun od 15 000 000 rubalja ne uključuje tekući kvartal, na temelju rezultata koje tvrtka podnosi izjavu.
Pri određivanju prosječne vrijednosti prihoda od prodaje za prethodna četiri tromjesečja zbrajaju se prihodi od prodaje za svako tromjesečje. Nakon toga, primljeni iznos dijeli se s četiri (dopisi Ministarstva financija Rusije od 24. prosinca 2012. br. 03-03-06 / 1/716, od 21. rujna 2012. br. 03-03-06 / 1 / 493).
Akontacija poreza na dohodak za prethodni kvartal mora se izvršiti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja.
Bez obzira na iznos prihoda, plaćaju se tromjesečne predujmove (odredba 3. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Iznos tromjesečne akontacije poreza na dohodak izračunava se na temelju stvarne dobiti. U ovom slučaju koristi se formula.
PRIMJER PLAĆANJA POREZA NA DOBIT KVARTALNO
LLC "Snegurochka" kvartalno prenosi predujmove poreza na dohodak. Za prvo tromjesečje izvještajne godine Snegurochka je dobila oporezivu dobit u iznosu od 100.000 rubalja, a za prvu polovicu godine - 180.000 rubalja.
Dakle, akontacija poreza za prvo tromjesečje bit će:
100 000 RUB × 20% = 20 000 rubalja.
Za pola godine tvrtka mora platiti predujam u iznosu od:
180 000 RUB × 20% - 20.000 rubalja. = 16.000 RUB
Ako se pokaže da je dobit za ovo izvještajno razdoblje manja od prethodne, nema potrebe za prijenos predujma.
Sve ostale tvrtke dužne su plaćati predujmove mjesečno. Dva su načina plaćanja mjesečnih predujma:
Tvrtka sama odabire mogućnost plaćanja poreza, evidentira ga u računovodstvenoj politici i primjenjuje tijekom cijele godine.
Tvrtke koje se koriste ovom metodom moraju uplatiti akontacije poreza na dohodak najkasnije do 28. dana svakog tekućeg mjeseca, odnosno unaprijed. Primjerice, predujam za siječanj mora se uplatiti do 28. siječnja.
Iznos mjesečne akontacije je:
Na kraju tromjesečja tvrtka uspoređuje porez izračunat na stvarnu dobit s mjesečnim predujmovima.
Ako je porez veći od iznosa predujma, do kraja tromjesečja morat će se platiti. To se mora učiniti do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Ako je porez manji od iznosa predujma, formira se preplata. Tvrtka ga može nadoknaditi prema budućim uplatama poreza ili vratiti na svoj tekući račun.
PRIMJER PLAĆANJA MJESEČNIH KVARTALNIH NAPREDA
Prema svojoj računovodstvenoj politici, Romantica LLC vrši mjesečna plaćanja unaprijed na temelju dobiti iz prethodnog tromjesečja. Pretpostavimo da je u prvoj polovici godine tvrtka dobila oporezivu dobit u iznosu od 800.000 rubalja, uključujući 200.000 rubalja u prvom tromjesečju.
Prema tome, dobit za II kvartal jednaka je 600 000 rubalja. (800.000 - 200.000), a porez na njega iznosi 120.000 rubalja. (600 000 RUB × 20%).
U tom slučaju, u trećem tromjesečju, "Romance" mora mjesečno uplaćivati proračun predujma poreza na dohodak u iznosu od:
120 000 RUB : 3 mjeseca = 40.000 RUB
Ako poduzeće prijeđe s plaćanja mjesečnih predujmova na temelju stvarne dobiti na plaćanje mjesečnih predujmova tijekom izvještajnog razdoblja, porezni ured o tome mora biti obaviješten najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi prijelaznoj godini. Iznosi predujma plaćeni u siječnju-ožujku po ovom postupku za plaćanje predujma bit će jednaki trećini razlike između iznosa predujma izračunatog na temelju rezultata od devet mjeseci i iznosa predujma izračunatog na temelju rezultati šest mjeseci prethodnog poreznog razdoblja. Ovo je pravilo na snazi od 1. siječnja 2015.
Prema ovoj metodi, tvrtka odmah izračunava iznos predujma za porez na dobit na temelju stvarne dobiti primljene za svaki mjesec.
Akontacija za protekli mjesec mora se uplatiti do 28. dana sljedećeg mjeseca.
PRIMJER PLAĆANJA MJESEČNOG PLAĆANJA NA OSNOVU STVARNE DOBITI
U skladu s računovodstvenom politikom, Matreshka LLC prenosi mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti. Pretpostavimo da je za pola godine tvrtka dobila oporezivu dobit od 800 000 rubalja. U siječnju - svibnju iznos je iznosio 600 000 rubalja.
Prema tome, dobit za lipanj iznosi 200.000 rubalja. (800.000 - 600.000). Tada će predujam za lipanj iznositi 40 000 rubalja. (200.000 rubalja × 20%).
Ako sljedeće godine želite prijeći na plaćanje mjesečnih predujmova na temelju stvarne dobiti, o svojoj odluci morate obavijestiti porezni ured. To bi trebalo učiniti prije 31. prosinca tekuće godine.
Novostvorena organizacija može izvršiti predujam poreza na dohodak na dva načina.
Metoda 1. Akontacije na kraju tromjesečja.
Da bi na taj način platili akontacije poreza na dohodak, porezni ured nije potreban.
Ako je tvrtka osnovana u prosincu, tada bi se prva tromjesečna isplata trebala izračunati na temelju dobiti ostvarene od prosinca do ožujka. Mora se platiti najkasnije do 28. travnja (odredba 2. članka 55., odredba 1., 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Počevši od šestog tromjesečja postojanja tvrtke, primjenjuje se opći postupak za plaćanje predujma. Za tvrtku registriranu u lipnju, opći postupak za plaćanje predujma primjenjuje se od trećeg tromjesečja godine koja slijedi godinu osnivanja.
Metoda 2. Akontacije na temelju stvarne dobiti.
U prvom mjesecu postojanja poreznoj se upravi mora poslati obavijest o ovom načinu plaćanja predujma za porez na dohodak. Ako je tvrtka osnovana u prosincu, tada bi se prva isplata trebala izračunati na temelju dobiti ostvarene u prosincu i siječnju sljedeće godine. Mora se platiti najkasnije do 28. veljače (odredba 2. članka 55., odredba 1., 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjava će se također morati podnositi mjesečno (članak 3. članka 389. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porez na dohodak je indikator, što izravno ovisi o razlici između prihodovnog i rashodnog dijela sredstava koje je organizacija primila kao rezultat financijskih aktivnosti. Ako prihodi ne premašuju troškove ili su im jednaki, porez se smatra nulom.
Tko plaća:
Poreznim razdobljem smatra se kalendarska godina., nakon čega se u cijelosti formira porezna osnova na temelju koje se izračunava iznos uplate u proračun.
Izvještajno razdoblje razmatra se plaćanje poreza na dohodak i podnošenje deklaracije svake četvrtine.
Standardna porezna stopa u Ruskoj Federaciji iznosi 20% ukupne dobiti poreznog razdoblja.
Porez se plaća uplatama predujma, koji se izračunavaju na temelju ukupnog iznosa za porezno razdoblje. Postoje dvije vrste predujma:
Nova organizacija vrši kvartalna plaćanja unaprijed. Nakon podnošenja prijave poreza na dohodak za prvo tromjesečje, prelazi se na mjesečna plaćanja u slučaju da ako je prihod veći od 1 milijun rubalja mjesečno... U slučaju da je dohodak naveden u deklaraciji manji, daljnja se plaćanja vrše tromjesečno.
Organizacija se može prebaciti na mjesečna plaćanja po svojoj volji, u ovom slučaju potrebno je obavijestiti porezno tijelo o prelasku na sustav s mjesečnim izvještajnim razdobljem.
Uz to, porezni obveznik mora izvršiti uplatu na kraju cijelog poreznog razdoblja. Rok za to je 28. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.
Rokovi za plaćanje kvartalnih predujmova (izvršeni do 28. u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog razdoblja
Uvjeti izvršenja mjesečnih plaćanja s doplatom na kraju tromjesečja (provodi se do 28. u tekućem mjesecu, u slučaju vikenda ili praznika, prenosi se na sljedeći radni dan):
Bit mjesečnih predujmova je plaćanje iznosa godišnjeg poreza unaprijed na mjesečnoj osnovi. Iznos uplate izračunava se na temelju podataka iz prethodnog razdoblja. Plaćanje u prvom tromjesečju odgovara izvješću iz četvrtog kvartala prethodnog razdoblja.
Više informacija o ovoj vrsti plaćanja u proračun možete pronaći u sljedećem videozapisu:
Organizacija je dužna podnijeti izjavu nakon svakog izvještajnog i poreznog razdoblja:
Izjava se šalje poreznoj upravi na mjestu poduzeća. Ako postoji više podružnica, dokument se predaje na mjestu svakog odvojenog odjeljenja.
U slučaju zakašnjenja s plaćanjem poreza ili zakašnjelog podnošenja deklaracije, prekršitelj može biti podložan kaznečija isplata ne izuzima porezne obveze:
Službeno odobrenje izvještavanja o dobiti dogodilo se 2014. godine (mjesec - studeni, izvor - naredba Federalne porezne službe Rusije), a poreznici su ga od trenutka sumiranja rezultata za tu godinu morali podnijeti prema nova pravila. Svaka organizacija koja je u zajednici. sist. poreza, obvezuje se dostaviti ovu dokumentaciju nadzornim tijelima. Navedite svoje pokazatelje za četiri izvještajna razdoblja. Izračun se provodi za početno tromjesečno razdoblje, za pola godine, za 9-mjesečno izvještajno razdoblje i 12-mjesečno razdoblje. Istodobno, članci Poreznog zakona Ruske Federacije ne zabranjuju podnošenje dokumenata mjesečno. Glavno je krajnji rok - dokumentacija se mora predati najviše 28 dana nakon završetka izvještajnog razdoblja.
Uz naslov, svaka organizacija dužna je dostaviti izračune za pododjeljak 1.1 iz početnog odjeljka odjeljka, lista broj 02 i prva dva dodatka. Svi ostali podaci o drugim odjeljcima i listovima podložni su razmatranju samo ako tvrtke imaju odgovarajuće troškove navedene u ovim dijelovima obrasca. Također ih opslužuju porezni agenti i one tvrtke koje uključuju odvojene odjele.
Možete preuzeti cjeloviti obrazac uputa za popunjavanje prijave poreza na dohodak za 1. i 2. tromjesečje.
Porezni obveznici trebaju imati na umu: popunjavanje prijave poreza na dohodak za 1. kvartal 2017. godine mora se provesti u skladu s postupkom važećim u 2016. godini.
Ukupan iznos zapisuje se u redak 070 od 1.1 (zbrajaju se brojevi iz redaka 270 i 271). Na listu 02 ne smiju se postavljati pitanja, sva su zapisana općim redom. Ako je smanjenje plaćanja relevantno, tada se dodaju podaci na retke 280 i 281, a ono što se dobije zapisano je u 080 početnog odjeljka.
U cijelosti se predujmovi bilježe upravo u 210. retku. Ako govorimo o prvom tromjesečju, tada se ovdje jednostavno prenosi broj sa 320. stranice 9-mjesečne deklaracije prethodne godine. Ako organizacija plaća samo tromjesečne predujmove, stavite crticu.
Vrijednost sa 180. trenutnog izvještajnog dokumenta prenosi se u 290. stupac. 180. prikazuje iznos predujma za sljedeće razdoblje koji su mjesečni.
Gornji redak bilježi naknade i poreze koji se smatraju ostalim troškovima. Kao što možete zamisliti, ovo nije PDV ili UTII. Riječ je o naknadama za prijevoz, državnim carinama, naknadama za zemljište i imovinu, kao i o vraćenom PDV-u.
Kao što je gore spomenuto, 28. je krajnji rok za bilo koje razdoblje. Ako je izvještavanje u prvom tromjesečju, onda je to 28. travnja. Datum drugog tromjesečja je 28. srpnja, a trećeg - 28. listopada.
Dokumentaciju u ovom obliku potrebno je dostaviti kada tvrtka iz određenih razloga određeno vrijeme nije obavljala djelatnost - odnosno oporezivanje jednostavno nije nastalo. Sukladno postojećem Postupku popunjavanja, podaci se unose u "naslov", u početna dva dodatka pokazatelji će biti nula, a u odjeljak 1.1. Bilježe se podaci o predujmovima iz prethodnih razdoblja.
Za tvrtke sa zajedničkim poreznim sustavom glavno proračunsko plaćanje je porez na dohodak. O tome je potrebno izvijestiti na osnovi privremenih izvještajnih razdoblja utvrđenih Poglavljem 25. Poreznog zakona, kao i godine u cjelini. Dvije su mogućnosti za sheme izvještavanja, ovisno o načinu izračuna poreza. Ili tvrtka podnosi izjavu na kraju 1. tromjesečja, šest mjeseci i 9 mjeseci i godine u cjelini, ili na kraju prvog mjeseca, dva mjeseca, tri mjeseca i tako do kraja kalendara godina. Obrazac izvješća je isti za sve slučajeve. Trenutni obrazac, kao i pravila za popunjavanje prijave poreza na dobit, odobreni su naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Spomenuta naredba Federalne porezne službe stupila je na snagu 28. prosinca prošle godine, budući da su odobrene i sama prijava dobiti i upute za njeno popunjavanje, pa su tvrtke morale koristiti ovaj obrazac počevši od godišnjeg izvještavanja za 2016. godinu pa sve do kraja. 2017. godine
Ovo je obrazac s više stranica, ali prema zadanim postavkama ispunjava se samo nekoliko odjeljaka. Ovo je naslovna stranica, pododjeljak 1.1, stranica 02, koja sadrži glavni izračun poreza, kao i dodatke br. 1 i br. 2, koji objavljuju prihode, odnosno troškove u okviru prodaje, odnosno prodaje. Svi navedeni listovi moraju se popuniti, uključujući uzorak popunjene nulte izjave o dobiti za 2017. godinu u cjelini ili privremena izvještajna razdoblja.
Ostale izjave predstavljene u obliku odjeljka popunjavaju se i dostavljaju IFTS-u samo ako je društvo imalo relevantne operacije ili druge podatke koji se trebaju odraziti u izvješću.
Moram reći da je odobreni obrazac prijave poreza na dohodak univerzalni oblik, kako kažu, za sve prigode. Dakle, list 06 izvješća popunjavaju samo nedržavni mirovinski fondovi. List 07 namijenjen je odražavanju primanja ciljanih sredstava. List 08 popunjavaju one tvrtke koje su izvršile neovisno (simetrično, obrnuto) usklađivanje porezne osnovice, poreza (gubitaka) prilikom sastavljanja izvještaja za godinu. Kao dio godišnjeg izvješćivanja, list 09 s prilozima popunjavaju i oni porezni obveznici koji su kontrolna osoba strane tvrtke. Izjava o dobiti popunjava se uzimajući u obzir, relativno govoreći, vremenski faktor, točnije, neke njegove odjeljke. Dakle, popunjavanje godišnje prijave za porez na dohodak pretpostavlja odsutnost pododjeljka 1.2 odjeljka 1. Dodatak br. 4 na listu 02, naprotiv, sastavlja se kao dio godišnje izjave, kao i u izvješću za prvo tromjesečje .
Općenito, svi podaci koji sadrže pravila za popunjavanje izjave o dobiti za 2017. godinu, uključujući slučajeve sastavljanja određenih listova izvješća, predstavljeni su gore spomenutim redoslijedom. Zapravo je ovo detaljna uputa, moglo bi se reći, postupno popunjavanje prijave poreza na dohodak.
Razmotrite glavne točke popunjavanja izjave o porezu na dohodak u 2017. na primjeru obveznih odjeljaka.
Postupak za popunjavanje prijave poreza na dohodak, kao, možda, i svako drugo izvješće, pretpostavlja poštivanje nekih općih načela.
Izvještaj se može popuniti u papirnatom obliku ili kemijskom olovkom s crnom, ljubičastom ili plavom tintom. Svaki list izjave sastavlja se na posebnom listu. U ispunjenom izvješću ne bi trebalo biti ispravka ili pogrešaka. Tekstualni podaci, na primjer, naziv organizacije ili prezime direktora, popunjavaju se velikim slovima. Svaka poznavanja stanica može sadržavati samo jedan broj ili slovo - u suprotnom, prilikom obrade izvješća u IFTS-u mogu se dogoditi kvarovi. U ćelije koje nisu popunjene vrijednostima umetnuta je crtica.
Naslovna strana deklaracije sadrži standardne podatke o tvrtki: ime, TIN, KPP, puno ime i prezime osobe koja je odgovorna za podnošenje izvještaja i broj poreznog ureda kojem je društvo priključeno. Također, naslov označava podatke o samom izvještaju - razdoblju za koje se podnosi i izvještajnoj godini.
Slijedi pododjeljak 1.1 odjeljka 1. koji nosi naslov "Iznos poreza koji se plaća u proračun, prema podacima poreznog obveznika (poreznog agenta)". Ovaj list sadrži OKTMO kod koji označava teritorijalnu pripadnost organizacije. Slijedi raščlamba ukupne proračunske isplate na federalni i regionalni dio poreza prema KBK 182 1 01 01011 01 1000 110, odnosno 182 1 01 01012 02 1000 110, u omjeru od 3% do 17 %. Podsjetimo da je ova podjela odbitka poreza na dohodak po općoj stopi od 20% u savezni proračun i proračun sastavnice Ruske Federacije uvedena ove godine. Prije je udio bio 2% do 18%. Uz to, lokalne vlasti trenutačno imaju priliku smanjiti „svoj“ dio plaćanja za određene kategorije poreznih obveznika na 12,5% umjesto dosadašnjeg minimalnog nivoa od 13,5%.
Glavni izračun poreza izrađen je u listu 02. Sažima redove prihoda od prodaje, izvanrezonskih prihoda, izdataka koji smanjuju iznos prihoda od prodaje i izvan poslovnih rashoda. Utvrđene porezne stope primjenjuju se na primljenu poreznu osnovicu, pa se utvrđuje iznos poreza koji se plaća. Sami prihodi i rashodi dešifrirani su u Dodatcima br. 1 i br. 2 na listu 02.
Podnošenje porezne prijave za porez na dohodak uzima u obzir sljedeću točku. Porez se uvijek obračunava po načelu nastanka načela, na primjer, za 1 tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci. Odnosno, svaka sljedeća deklaracija tijekom godine sadrži, između ostalog, podatke o prihodima i rashodima za prethodno izvještajno razdoblje. S tim u vezi, važno je pravilno pratiti unos podataka u izvještaj koji se odnose na prethodno obračunate predujmove.
Postupak za popunjavanje izjave o dobiti pretpostavlja da se iznosi predujmova za izvještajno razdoblje koje prethodi razdoblju za koje se ispunjava obrazac odražavaju u zalihama 210-230 u listu 02 izvještaja i omogućuju vam praćenje korelacije vrijednosti Između deklaracija za različita izvještajna razdoblja tijekom godine.
Tako će, na primjer, prilikom popunjavanja izjave o porezu na dobit, tvrtka koja obračunava porez za tromjesečje u redovima 210-230 deklaracije naznačiti iznos obračunatog poreza naveden u redovima 180-200 prethodnog izvješća. Organizacija koja mjesečno plaća proračun na temelju stvarne primljene dobiti također će u tim redovima odražavati iznose obračunatih predujmova prema izjavi za prethodno izvještajno razdoblje, samo u ovom slučaju to će biti mjesečno izvješće.
Ista tvrtka koja plaća mjesečne predujmove, uz naknadni izračun dodatka za tromjesečje, u redovima 180-200 naznačit će iznos stvarnog poreza za prethodni kvartal (retci 180-200) i mjesečna predujma koja su morala biti plaćeni u tekućem tromjesečju (retci 290-310 izvješća iz prethodnog kvartala).
Kao rezultat toga, iznosi koji se odražavaju u redovima 210-230 odbijaju se od odgovarajućih vrijednosti saveznog i regionalnog dijela poreza, utvrđenih na temelju njihove porezne osnovice za cijelo izvještajno razdoblje od početka godina. Dakle, iznos poreza na dohodak koji se plaća određuje se prema podacima deklaracije za tekuće izvještajno razdoblje.
U ovom smo primjeru pružili 9-mjesečno izvješće, koje su ispunili glavni odjeljci, za organizaciju koja plaća tromjesečne predujmove. Primjer popunjavanja izjave o dobiti za godinu bit će sličan s jedinom prepoznatljivom točkom da bi se šifra "34" trebala pojaviti na naslovnoj stranici izvješća kao izvještajno razdoblje.
Porez na dohodak jedan je od najznačajnijih nameta koji se koristi za popunjavanje ruskog proračuna. Godišnje pravne osobe uplaćuju riznicu postotak svoje dobiti prema općem poreznom sustavu, ne zaboravljajući odbiti predujmove svaki mjesec ili tromjesečje. Isplatitelji su odgovorni državi u obliku porezne prijave za porez na dohodak. Otkrijmo zamršenost popunjavanja za 2. kvartal 2019.
U skladu s člankom 246. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici podnose izjavu:
Izvještavanje se podnosi tromjesečno (ili mjesečno) i na kraju godine. Izvještajna razdoblja:
Dobit se od početka godine smatra kumulativnim zbrojem.
Obveznici poreza na dohodak podijeljeni su u dvije kategorije:
Tvrtke čiji prihod za prethodna 4 tromjesečja ne prelazi 15 milijuna rubalja (ograničenje je povećano 2016. s 10 milijuna rubalja) imaju pravo podnositi deklaracije tromjesečno. Ostala poduzeća plaćaju predujmove jednom mjesečno iz stvarne dobiti, stoga izvješća ispunjavaju i svaki mjesec.
Predstavimo rokove za podnošenje prijave poreza na dohodak u 2019. godini u obliku tablica.
Tromjesečno izvještavanje
Mjesečno izvještavanje
Posljednji stvarni oblik prijave poreza na dohodak odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. N MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]... Doživjela je značajne promjene u odnosu na prethodni oblik izjave. Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak u 2019. godini nalazi se u prilogu naloga.
Trenutna prijava poreza na dohodak (upute za popunjavanje za 2. kvartal 2019. odražavaju ove zahtjeve) sastoji se od:
Ovo je traženi dio.
Ostale prijave i stranice popunjavaju se pod uvjetima:
Uzmimo primjer kako redove ispuniti prijavu poreza na dohodak za 2. tromjesečje 2019. godine.
Naslovna je stranica ispunjena podacima o organizaciji:
Pri plaćanju tromjesečnih plaćanja:
Prilikom plaćanja mjesečnih uplata:
Za naš primjer, ispunimo 1 odjeljak redak po redak:
Popunjavaju ga obveznici poreza na dohodak koji predujmove plaćaju svakog mjeseca. Nećemo ga koristiti za naš primjer.
Ispunite tvrtke prilikom plaćanja poreza na dobit na dividende.
Popunjeni list 02 deklaracije pokazat će od kojih je iznosa prihoda i troškova izračunata porezna osnovica.
Unosimo redak po redak:
U nastavak lista 02 trebate unijeti predujam iz prethodnog razdoblja. U tom razdoblju dodatna uplata:
U Dodatku 1 na listu 02 detaljno navedite prihod po redovima:
Zatim detaljno:
Ostali se redovi popunjavaju ako su ispunjeni uvjeti.
Dodatak 2 navodi troškove.
Redove 010-030 popunjavaju samo tvrtke koje koriste obračunsku osnovicu za priznavanje prihoda i rashoda. Kod metode naplate retci su prazni.
Pretpostavimo da su se neizravni troškovi tvrtke VESNA LLC sastojali od poreza i stjecanja imovine koja se amortizira kao kapitalne investicije:
Ostala polja u našem slučaju ostaju prazna.
Troškovi amortizacije posebno su naznačeni:
Ostala polja u Dodatku 2. deklaracije ostaju prazna ako ne postoje uvjeti za popunjavanje.
Dodatak 3 sastavljen je samo ako organizacija u izvještajnom razdoblju:
Ispunjavamo redove:
Nastavljajući Dodatak 3, sljedeće redove:
Ažurirana deklaracija bit će potrebna ako se u izračunima utvrdi pogreška i porez na dohodak prvi put nije pravilno izračunat. U revidiranoj deklaraciji navedite iznos uzimajući u obzir utvrđenu pogrešku. Ako je iznos poreza podcijenjen na prvom izračunu, tada zajedno s podnošenjem "pojašnjenja", morate uplatiti razliku u proračun i prenijeti kazne.
Možete popuniti izjavu u internetskim uslugama na web mjestima programera računovodstvenog softvera - My Business, Kontur, Sky i drugih. Neke stranice omogućuju vam to slobodno, ali obično usluge zahtijevaju malu naknadu (do 1000 rubalja).
