4-FSS za 4. kvartal 2018. - vrijedi preuzeti ispunjeni uzorak kako ne biste pogriješili prilikom popunjavanja svježeg izvješća FSS-u. To možete učiniti u našem članku. Iz njega ćete također naučiti kako se obrazac 4-FSS promijenio za trenutnu kampanju izvješćivanja, a vidjet ćete i sve nijanse njegovog dizajna.
Izvješće, sastavljeno u skladu s obrascem 4-FSS, odražava podatke o obračunu / uplati doprinosa za osiguranje od ozljeda i od 2017. godine jedino je izvješće o doprinosima podneseno ovom izvanproračunskom fondu. To je zbog činjenice da je kontrola nad plaćanjem glavnine premija osiguranja (naplaćenih na uplatama namijenjenim FSS-u u vezi s invalidskim i porodiljnim osiguranjem, Mirovinski fond, VZZO) početkom 2017. prešla na porezne vlasti. Međutim, "nesretni" doprinosi u svim su aspektima i dalje bili podređeni FSS-u.
Budući da je izvješće o doprinosima podneseno socijalnom osiguranju prije ovih promjena sadržavalo podatke o uplatama prenijetim pod nadzorom porezne službe, njegov je oblik morao biti skraćen uklonivši iz njega odjeljke rezervirane za podatke koje obveznici više ne prenose u fond obveznik doprinosa. No, izvještaj je zadržao svoj kratki naziv i još uvijek se naziva Obrazac 4-FSS.
Obrazac ovog izvješća korišten u 2018. godini i postupak unosa podataka u njega, koji je prošao sličnu prilagodbu, odobreni su naredbom FSS-a Ruske Federacije od 26. rujna 2016. br. 381. U izvornoj verziji, skraćeni obrazac Obrazac 4-FSS korišten je u pripremi 2 izvještaja: za 1 tromjesečje i za pola godine 2017.
Od srpnja 2017. (naredba FSS-a Ruske Federacije od 07.06.2017. Br. 275) na snagu su stupile nadogradnje u tekstu naredbe br. 381, za koje se pokazalo da su moguće samo iz izvješća za 9 mjeseci iz 2017. (podaci FSS-a Ruske Federacije "O primjeni naredbe FSS-a Ruske Federacije od 07.06.2017. br. 275"). Od tada se oblik više nije mijenjao. Odnosno, obrazac 4-FSS za 4. tromjesečje 2018. obrazac je uveden iz izvješća za 3. kvartal 2017. godine.
Sa zadnjim ažuriranjem, malo se toga promijenilo, a ne za svakog platitelja:
U tekst postupka za popunjavanje obrasca unesene su odgovarajuće izmjene.
U ovom članku pročitajte kako stvarni obrazac izgleda i odakle dolaze informacije za ulazak u njegove tablice.
Ispunjavanje obrasca 4-FSS nema značajnih razlika u pravilima dizajna u odnosu na druge obrasce izvještavanja. To je isto kao u drugim izvješćima:
Ovo izvješće stječe niz značajki kada ga ispunjavaju osiguranici - sudionici pilot-projekta koji predviđa provedbu plaćanja osiguranja iz fonda ne osiguratelju, već izravno osiguranoj osobi. Te su značajke povezane s činjenicom da te osobe ne trebaju ispunjavati podatke o uplatama koje vrše socijalna osiguranja. Određeni utjecaj na ovaj proces ima trenutak kada ugovaratelj osiguranja uđe u pilot projekt. Pojedinosti unošenja podataka o uplatama iz fonda u izvješće istaknute su u naredbi FSS-a Ruske Federacije od 28. ožujka 2017. br. 114.
Izvješće FSS-u, koje se podnosi fondu na tromjesečnoj osnovi, općenito je netočno nazivati ga izvještajem za kvartal. Sastavlja se na osnovi vremenskih razgraničenja za godinu (uzimajući u obzir sva vremenska razgraničenja, prijenose, isplate izvršene tijekom njenog trajanja), a razdoblja izvještavanja u trajanju odgovaraju broju mjeseci koji su prošli od početka godine.
Međutim, podaci dodani u odnosu na posljednje tromjesečje izvještajnog razdoblja unose se novo u sljedeće izvješće i upravo su ti podaci detaljno navedeni u tablicama 1, 1.1 i 2 obrasca. Stoga se u svakodnevnom životu pojavljuje naziv izvještajnog razdoblja koji odgovara sljedećem tromjesečju.
Uzorak izvješća 4-FSS za 4. tromjesečje. 2018. (ili bolje rečeno, za cijelu 2018. godinu) dostupan je za pregled i preuzimanje na našoj web stranici:
Izvješće 4-FSS korišteno u 2018. godini već je poznato osiguranicima, jer se primjenjuje nepromijenjeno od 3. kvartala 2017. godine. Postoje neke osobitosti popunjavanja za osiguranike koji su sudionici pilot-projekta koji osiguravajućem osoblju osigurava "izravno" primanje uplata osiguranja iz fonda.
Ugovor 4 FSS pojavljuje se u više tablica kada su ispunjeni određeni uvjeti. Koji - čitajte dalje.
Ugovor o djelu je vrsta građanskopravnog ugovora, čiji su stranke kupac i izvođač (izvođač). Izvođač, prema uputama kupca, obavlja jednokratne radove, čije se rezultate kupac obvezuje prihvatiti i platiti (klauzula 1. članka 702. Građanskog zakonika Ruske Federacije). U ovom slučaju, dobavljač može biti i poduzeće (IP) i pojedinac.
Ako je dobavljač fizička osoba, kupac mora nužno naplatiti premije osiguranja mirovinskom fondu Ruske Federacije, FFOMS-u i zadržati porez na dohodak.
Istodobno, u FSS-u u odnosu na doprinose u slučaju privremene nesposobnosti za rad, takva plaćanja nisu oporeziva. A u pogledu doprinosa za ozljede, naknada podliježe doprinosima samo ako je takva obveza utvrđena ugovorom o radu. S tim u vezi, inspektori FSS-a često stupaju u pravne postupke s tvrtkama kupcima, pokušavajući prekvalificirati ugovor s pojedincem u radni odnos kako bi naplatili zaostale iznose premija osiguranja, kao i kazne i novčane kazne.
U izračunu FSS-a ugovor s pojedincem prikazan je u tablici. 3. i 6. (pod uvjetom da doprinose za nesreće plaća kupac).
Stol 3 ugovornim naknadama moraju se dodati obračunskim naknadama za rad, a ukupan iznos mora se zabilježiti u str. 1 gr. 3, kao i u gr. 4-6 s raščlambom na tri izvještajna mjeseca. Iznos je fiksan u mjesecu kada je naručitelj prihvatio radove prema potvrdi o prijemu.
Budući da su naknade prema ugovornom ugovoru uključene u popis plaćanja koja ne podliježu doprinosima za FSS (podstavak 2. stavak 3., članak 9. zakona "O premijama osiguranja ..." od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ ), oni moraju biti zabilježeni u str. 2 gr. 3 tab. 3 i u mjesečnoj raščlambi izvještajnog razdoblja u odgovarajućim stupcima - 4, 5, 6.
VAŽNO! Naknade za nadoknadu troškova dobavljača prema ugovoru o radu također moraju biti uključene na stranicu 2 Tablice. 3 (podstav. "G" klauzula 1. članka 9. Zakona od 24.07.2009. Br. 212-FZ).
Kao što je već napomenuto, kupac naplaćuje doprinose za ozljede samo pod uvjetom da je to ugovorom određeno (stavak 1. članka 20.1., Stavak 1. članka 5. zakona "O obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti" od 24.07.1998 br. 125 -FZ).
Ako ne postoji takva obveza, onda to pogledajte u 6. tablici. ne trebaju ništa.
Ako se obveza plaćanja takvih doprinosa pripisuje kupcu, naknada dobavljača bilježi se na stranici 1 tablice. 6 u odgovarajućim stupcima - 3, 4, 5 i 6.
VAŽNO! Troškovi dobavljača koje kupac nadoknađuje moraju se evidentirati kao dio neoporezivih iznosa prema stranici 2 tablice. 6 (gr. 3-6).
Iznosi naknada i doprinosa za socijalno osiguranje prema ugovoru u izračunu 4-FSS prikazani su u tablicama 3 i 6. U ovom slučaju mogu se naplaćivati samo doprinosi za ozljede i samo ako je taj uvjet utvrđen ugovorom.
Iznos je fiksan u mjesecu kada je naručitelj prihvatio radove prema potvrdi o prijemu. Budući da su naknade prema ugovornom ugovoru uključene u popis plaćanja koja ne podliježu doprinosima za FSS (podstavak 2. stavak 3., članak 9. zakona "O premijama osiguranja ..." od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ ), oni moraju biti zabilježeni u str. 2 gr. 3 tab. 3 i u mjesečnoj raščlambi izvještajnog razdoblja u odgovarajućim stupcima - 4, 5, 6. VAŽNO! Naknade za nadoknadu troškova dobavljača prema ugovoru o radu također moraju biti uključene na stranici 2 Tablice. 3 (podstavak "g" klauzule 1. članka 9. zakona od 24.07.2009. Br. 212-FZ). Ispunjavamo tablicu 6 Kao što je već napomenuto, kupac izračunava premije za ozljede samo pod uvjetom da je to ugovorom određeno (stavak 1. članka 20.1., Stavak 1. članka 5. zakona "O obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti "od 24.07. 1998. br. 125-FZ).
Automatsko dovršavanje izračuna uzima u obzir ovu značajku, a plaćanja prema GPC ugovorima nisu uključena u redak 1 odjeljka "Izračun osnovice".
Dodaj u favoritePošaljite poštom Ugovor u 4 FSS-a prikazan je u nekoliko tablica, pod određenim uvjetima.
Koji - čitajte dalje. Ugovorni ugovor i premije osiguranja u FSS-u Ugovorni ugovor u izračunu rezultata 4-FSS-a Ugovorni ugovor i premije osiguranja u FSS-u Ugovor o djelu je vrsta građanskog ugovora, čije su stranke naručitelj i izvođač (izvođač).
Izvođač, prema uputama naručitelja, obavlja jednokratne radove, čije se rezultate naručitelj obvezuje prihvatiti i platiti (cl.
1 žlica. 702
Informacije
Građanski zakonik Ruske Federacije). U ovom slučaju, dobavljač može biti i poduzeće (IP) i pojedinac.
Od 1. siječnja 2017. pravna regulacija temelja obveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti uspostavljena je ažuriranom verzijom Saveznog zakona Ruske Federacije od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ.
Kao i prije, kontrolu nad obračunom i uplatom premija osiguranja za ovu vrstu osiguranja provodi Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, druge funkcije Fonda (inspekcija doprinosa za obvezno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i s tim u vezi s materinstvom) prebačeni su u Federalnu poreznu službu.
S tim u vezi, obrazac 4 - FSS također je pretrpio promjene.
Znači, kažete, prema ZAKONU. Pa, idemo po zakonu.
Zatim, molim vas, link na članak zakona prema kojem citiram: Poruka OdnoTse-a želi da DGPH dobije redak 2 tablice 1. U redu, u čl. 20.1 ZAKONA, ona ne vidi uvjet "ako" izravno Citat: Poruka iz OneTsea ugovora o građanskom pravu čiji je predmet obavljanje posla i (ili) pružanje usluga, AKO, ali znate li stvarno želim nasmijati svoje papuče i svezati to pod redom 2 tablice 1: Citat: 2) sve vrste naknada utvrđene zakonom povezane s: troškovima pojedinca u vezi s obavljanjem posla, pružanjem usluga prema ugovorima građanske prirode; Pa, razumijete da isplata naknade (utvrđena zakonom! Sic!) Nikako nije plaćanje DGPH-a! Dakle, prema ZAKONU (kako vaša buhsha žeđa) - u čl. 20.1. Plaćanje DGPH pojavljuje se uz uvjet AKO, - u čl.
Tijekom izvještajnog razdoblja, iznosi premija osiguranja prebačeni na osobne račune teritorijalnog tijela FSS-a redovito su se odražavali u bankovnim dokumentima osiguranika.
Ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, vjerodajnice će se prenijeti na naslovnu stranicu, odjeljke "Izračun osnovice", "Izračun doprinosa" i "Uplate".
Podaci koji se nisu odrazili tijekom automatskog punjenja unose se ručno. Značajke popunjavanja pojedinih pokazatelja
Plaćanje poreza i premija osiguranja prema civilnopravnim ugovorima u 2019. godini bitno se razlikuje od sličnih plaćanja iz prihoda stalno zaposlenih. Provjerite koji porezi i naknade naplaćuju GPC sporazum s pojedincem ove godine.
Poznavanje nijansi u pogledu oporezivanja GPC sporazuma i doprinosa omogućit će tvrtki da izračuna svoje beneficije i odluči koji je ugovor s pojedincem bolje zaključiti.
Bit građanskopravnog ugovora (GPA) s pojedincem je u tome što se sklapa kada je potrebno izvršiti određeni posao. Kupac fizičkim prihodima plaća tek nakon što je izvođač predao rezultat rada, a kupac ih je prihvatio (klauzula 1. članka 702. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stranke mogu osigurati avansno plaćanje prema ugovoru, ali konačna nagodba nastupa po završetku.
Čim se posao prema ugovoru dovrši, pravni odnos između kupca i izvođača prekida se. Ovo je jednokratni posao, a izvođač prema takvom ugovoru jednom je uključen u izvođenje takvog posla. Zaposlenik koji radi po ugovoru o građanskom pravu nije zaposlenik s punim radnim vremenom.
Građanski zakon Ruske Federacije, a ne Zakon o radu, regulira ugovor građanske prirode s pojedincem.
Posebnosti građanskopravnog ugovora također rezultiraju razlikama u odnosu na ugovor o radu u pogledu oporezivanja i plaćanja premija osiguranja. Prema GPC sporazumu, tvrtka mora plaćati poreze i naknade, jer pojedinac prima prihod. Ali ona ne plaća sve naknade.
Evo popisa poreza i naknada koje tvrtka plaća prema GPC ugovorima u 2019 .:
Ali nije sve tako jednostavno. Prvo, porez na dohodak i doprinosi u 2019. godini plaćaju se samo prema ugovorima sklopljenim s pojedincem s prebivalištem na teritoriju Ruske Federacije. Ugovori s individualnim poduzetnicima ne podliježu oporezivanju (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Drugo, postoje iznimke među pojedincima, o kojima ćemo dalje razgovarati.
Budi oprezan! Tijekom inspekcija, porezne vlasti pokušavaju prekvalificirati GPC ugovor kao ugovor o radu i naplatiti dodatne poreze i premije osiguranja. Ruski porezni kurir sastavio je varalicu: " Kako sastaviti ugovor o radu tako da porezne vlasti ne mogu pronaći krivnju".
Ispod možete vidjeti uzorak tipičnog građanskog ugovora iz 2019. godine.
Pogledajmo sada pobliže na koja sredstva bi tvrtka trebala plaćati premije osiguranja iz građanskog ugovora s pojedincem. Ne predviđa svaki GPC ugovor plaćanje naknada. Da biste ga lakše razumjeli, pogledajte tablicu koja sadrži sve slučajeve sklapanja ove vrste sporazuma.
|
Razlog za potpisivanje stranaka GPA |
Plaćaju li se naknade |
|---|---|
|
Ugovor za bilo kakve radove, usluge |
Plaćeno, dok se porezna osnovica smanjuje za iznos troškova koje je izvršio izvođač (ako postoje dokumentarni dokazi) |
|
Prijenos prava na književna, glazbena, umjetnička ili znanstvena djela |
|
|
licencirano izdavaštvo |
|
|
Ugovor o prijenosu prava vlasništva ili prava vlasništva |
Neplaćen |
|
Ugovori o naukovanju |
|
|
Dogovor sa sudionicima i organizatorima FIFA-inog svjetskog kupa 2018. godine |
Prilikom plaćanja premija osiguranja prema civilnopravnim ugovorima u 2019. godini važno je razmotriti tko je osoba s kojom potpisujete ugovor. Ne ide prihod svakog fizičara u proračun.
Prije plaćanja poreza na osiguranje porezu i FSS-u, pogledajte video predavanja na Višoj poreznoj akademiji.
Mirovinski doprinosi za PFR i obvezno zdravstveno osiguranje naplaćuju se ako dobavljač:
Mirovinski doprinosi za PFR i obvezno zdravstveno osiguranje ne naplaćuju se ako dobavljač:
Premije osiguranja na dohodak prema GPC ugovorima plaćaju se po stopama koje kupac primjenjuje na svoje članove osoblja. U normalnom načinu rada to su:
Ako nije drugačije predviđeno, ovo se odnosi i na GPA.
U tom se slučaju porezna osnovica može smanjiti ako je izvođač imao nekih troškova, što potvrđuju relevantni dokumenti (čekovi, izvodi, računi, ulaznice itd.)
Posebno treba istaknuti doprinose FSS-u (za ozljede). Poslodavac nije dužan platiti te doprinose, ako uvjetima ugovora nije drugačije određeno. Primjerice, ako unajmite tim građevinara i s njima sklopite građanski ugovor za određenu vrstu posla, tada je sasvim moguće da će se tamo pojaviti klauzula o uplati doprinosa za ozljede. A ako je takva stavka navedena, tada tvrtka također vrši plaćanja FSS-u.
Doprinose za obvezno socijalno osiguranje za privremenu invalidnost i materinstvo, kao što smo već napisali gore, ne treba naplaćivati (članak 2. dio 3., članak 9. Zakona br. 212-FZ).
Prema građanskopravnom ugovoru u 2019. plaća se samo jedan porez - to je porez na dohodak. Budući da vaš izvođač ostvaruje prihod od svog rada, taj je prihod oporeziv.
Istodobno, isplatom naknade prema građansko-pravnom sporazumu s pojedincem, tvrtka postaje porezni agent za porez na dohodak.
Važno! Porez na osobni dohodak plaćate prema građanskopravnom ugovoru samo ako vaš dobavljač nije individualni poduzetnik (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Istodobno, imajte na umu da u tekstu GPC sporazuma s pojedinačnim poduzetnikom ne može biti precizirano tko je dužan platiti porez na dohodak (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 03. 09. / 2016. broj 03-04-05 / 12891).
Tvrtka plaća porez za pojedince samo ako nisu individualni poduzetnici. Evo kako izračunati porez:
U prvom slučaju, profesionalni odbici moraju se odbiti od iznosa naknade. Zaposlenik ih može primiti na zahtjev (odredbe 2, 3, članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).
A ako je fizičar nerezident Ruske Federacije, računovođa množi stopu poreza na dohodak od 30% s iznosom dohotka. Porez je potrebno zadržati iz predujma sljedeći dan nakon prijenosa pretplate, a na kraju godine IFTS-u morate dostaviti potvrdu 2-NDFL-a sa svim isplaćenim prihodom i obračunatim porezom (klauzule 1, 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Doprinosi za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti. Ispunjavanje obrasca 4-FSS, redoslijed popunjavanja. Koje isplate treba naplatiti za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti.
Pitanje: Ispunjavanje obrasca 4-FSS od 01.01.2017. U tablici 1., redak 1.: iznos isplata u skladu s člankom 20.1. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ ako postoji opći fond plaća, uzimajući u obzir isplate za GPC, i u retku 2 plaćanja za GPC treba izuzeti u skladu s člankom 20.2? Programer 1C tvrdi da plaćanja za GPC nisu uključena ni u redak 1 ni u redak 2. Ne slažem se s tim. Molim za vaše komentare. Za GPC doprinosi FSS-u i FSS NS-u ne plaćaju se prema uvjetima sporazuma.
Odgovor: Programer 1C je u pravu. Doprinosi za ozljede naplaćuju se u okviru radnog odnosa ili prema GPC ugovorima (ako je takva obveza predviđena ugovorom). Ako GPC sporazum ne predviđa obvezu plaćanja doprinosa za ozljede, tada te uplate nije potrebno uključiti u izračun 4-FSS.
Opravdanje
Predmet doprinosa
Doprinosi za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti podliježu uplatama i naknadama koje se obračunavaju zaposlenicima u okviru radnih odnosa ili prema ugovorima građanskog prava (ako je takva obveza predviđena ugovorom). * Ovaj postupak odnosi se i na zaposlenike koji su državljani Rusije i u pogledu stranih zaposlenika i osoba bez državljanstva. To proizlazi iz odredbi stavka 2. članka 5., stavka 1. članka 20.1. Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ.
Uplate i naknade na koje se obračunavaju doprinosi za osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti uključuju:
- plaća;
- naknade i dodatci (na primjer, za staž, radno iskustvo, kombinacija zanimanja, rad noću itd.);
- bonusi i naknade koje se isplaćuju u okviru radnih odnosa ili građanskopravnih ugovora;
- plaćanje (potpuno ili djelomično) od strane organizacije za svog zaposlenika za robu (radove, usluge);
- plaćanja i naknade u obliku robe (radovi, usluge);
- isplate naknada za neiskorišteni godišnji odmor (i vezan i ne povezan s otkazom).
Građanski ugovori
Na uplate građanima za obavljanje poslova prema civilnopravnim ugovorima, obračunavajte doprinose za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti samo ako je takva obveza organizacije predviđena ugovorom * (
