بالنسبة للبنك الذي يوفره العميل، فإن منظمة الائتمان تتخلف عمولة. يتم توفير حجم وشروط الدفع من قبل المعاهدة بين البنك والمنظمة التجارية (المادة 29 من القانون الاتحادي البالغ 02.12.1990 رقم 395-1). حول كيفية انعكاس تكاليف الخدمات المصرفية في المحاسبة، سنخبرنا في مشاوراتنا.
عادة ما يحتفظ البنك اللجنة بتنفيذ أوامر الدفع، للحفاظ على حساب جاري، لخدمة الأنظمة المصرفية عن بعد (على سبيل المثال، "عميل البنك")، لإزالة النقد على الشيك، لإعادة حساب النقد في مساهمتها إلى الحساب الجاري للمنظمة وما إلى ذلك
بغض النظر عن نوع اللجنة المصرفية، تنعكس تكاليف خدمات البنك في نفقات أخرى للمنظمة في الاعتبار 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى" (الفقرة 11 من PBU 10/99، وترتيب وزارة المالية من 31.10. 2000 رقم 94N).
في الوقت نفسه، إذا لم يخضع لجنة بنك ضريبة القيمة المضافة، فإن السجلات المحاسبية للجنة هي أكثر سرعة للقيام مباشرة من حساب المحاسبة للأموال، وإذا كان عرضة للحسابات المحاسبية:
الوضع ممكن عندما يعود البنك اللجنة. على سبيل المثال، في حالة شطبها الخاطئ. في هذه الحالة، ستعتمد ترتيب محاسبيها على كيفية شطب اللجنة في الأصل في الأصل.
إذا كشف محاسب خطأ فورا عند إجراء بيان بنكي وقدم مطالبة بالبنك فيما يتعلق بشطب غير معقول، فسيتم تسجيل هذا السجل وكذا:
إذا كانت اللجنة تنعكس في نفقات أخرى للمنظمة، يجب أن ينعكس استردادها كجزء من الإيرادات الأخرى. لذلك، على سبيل المثال، عند إرجاع عمولة تطل على نقل الأموال نيابة عن العميل، ستكون الأسلاك المحاسبية هذا:
حسابات الخصم 51، 52، إلخ - حساب الائتمان 91، الفرعية "دخل آخر"
يعتمد المحاسبة للمصروفات المصرفية على نظام الضرائب الذي يستخدم مؤسسة واحدة أو أخرى. في مقال اليوم، سنتحدث عن تفاصيل انعكاس النفقات المصرفية في سياق الأنظمة الضريبية، وكذلك بشأن الأمثلة، النظر في تكاليف نموذجية للتكاليف المحاسبية للخدمات المصرفية.
الأساس لتنظيم الخدمات المصرفية هو عقد خلص مع مؤسسة ائتمانية. في إطار الاتفاق مع البنك، يمكن لشركتك:
يوفر استلام الخدمات المصرفية لتصميم المستندات التالية:
يسرد أعلاه الوثائق الأساسية المقدمة لتأكيد تكاليف الخدمات المصرفية. لديك الحق في إصدار مستندات إضافية بشأن العمليات في حالة تقديم ذلك من قبل العقد.
عند التفكير في تكاليف المحاسبة للخدمات المصرفية، استخدم النتيجة 91.2. اعتمادا على نوع الخدمات المقدمة، يتم كتابة النفقات من CT 76 أو CT 60. تعكس السجل التالي:
DT 76/60 KD 51.
إذا كنت تستخدم وضع الضرائب إجمالي الضرائب، فإن مقدار التكاليف المصرفية التي يمكنك مراعاتها في الاعتبار التكاليف التي تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة. عند النظر في ضريبة القيمة المضافة من تكلفة الخدمات المصرفية، تعكس كمية الضريبة الأسلاك:
DT 19 KT 60.
الضريبة التي اتخذت إلى خصم، ملاحظة:
DT 68-VAT KT 19.
مثال رقم 1.يشارك JSC "إسطنبول" في تنفيذ أطباق السيراميك واستخدامات منها. في أكتوبر 2016، اختتم إسطنبول JSC اتفاقية مع البنك الشرقي، وفقا لمنظمة الائتمان:
وفقا لنتائج أكتوبر 2016، بلغت خدمات البنك الشرقي:
دفعت Istanbul 31.10.16، الدفع لتركيب وصيانة "البنك العميل" - 30.11.16. في حساب "إسطنبول"، قدم المحاسب مثل هذه السجلات:
| تاريخ | دين | تنسب إليه | وصف | مجموع |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | يعكس تكاليف "إسطنبول" على RKO | 1.205 فرك. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | يعكس تكاليف "إسطنبول" لجمع النقد (7.104 روبل - 1.084 روبل). | 6.020 فرك. |
| 31.10.16 | 19 | 60 | عكس كمية ضريبة القيمة المضافة من خدمات التحصيل | 1.084 فرك. |
| 31.10.16 | 68 ضريبة القيمة المضافة | 19 | ضريبة القيمة المضافة من خدمات المجموعة مرت إلى خصم | 1.084 فرك. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | تتحول إلى حساب النفقات الفنية على "البنك العميل" | 807 فرك. |
| 31.10.16 | 91.2 | 60 | تعتبر تكاليف تثبيت البنك العميل | 5.980 روبل. |
| 31.10.16 | 60 | 51 | يعكس إجراءات الأموال لدفع رسوم الخدمات الشرقية (7.104 روبل. +1.205 فرك.) | 8.309 فرك. |
| 31.10.16 | 09 | 68 ضريبة القيمة المضافة | تم تسهيله (أصول الضرائب المؤجلة) 8.309 روبل. * عشرين٪ | 1.662 روبل. |
| 30.11.16 | 60 | 51 | يعكس خصم الأموال لدفع رسوم الخدمات المالية "شرق" - التركيب والتركيب والمعدات الفنية "بنك العميل" لشهر أكتوبر 2016 (807 روبل + 5.980 روبل) | 6.787 فرك. |
| 30.11.16 | 68 ضريبة القيمة المضافة | 09 | ينعكس الشطب | 1.662 روبل. |
| 30.11.16 | 91.2 | 60 | تكلفة النفقات الفنية "بنك العميل" لشهر نوفمبر 2016 | 807 فرك. |
| 30.11.16 | 60 | 51 | يعكس شطب الأموال للدفع مقابل تكنولوجيا "بنك العميل" لشهر نوفمبر 2016 | 807 فرك. |
مثال رقم 2. ذ م م تشارك "بطل" في تنفيذ التغذية الرياضية، ويستخدم USN. في سبتمبر 2016، اختتم "بطل" اتفاق مع البنك "ناقل"، وفقا لمنظمة الائتمان:
09/12/16 "ناقل" تثبيت نظام "بطل" "عميل البنك" (دفع 8.220 روبل. Onisazo). رسوم التدفق هي 1.004 روبل. شهريا. 09/30/16 "بطل" دفعت خدمات "ناقل ناقلات" جمع، RKO وإصلاح سجلات النقدية. تم تنفيذ الدفع للتركيب والدعم الفني "عميل البنك" من قبل "البطل" 11/17/16. محاسب "بطل" صنع في محاسبة مثل هذه السجلات:
| تاريخ | دين | تنسب إليه | وصف | مجموع |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | تكلفة إصلاح وصيانة السجلات النقدية | 1.740 فرك. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | تنعكس نفقات RKO | 1.540 روبل. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | أجريت إلى التجميع (8.650 روبل. - 1.319 روبل.) | 7.331 فرك. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | حساب ضريبة القيمة المضافة في النفقات | 1.319 روبل. |
| 30.09.16 | 91.2 | 60 | النظر في النفقات تكلفة تقنية "البنك العميل" لشهر أكتوبر 2016 | 1.004 روبل |
| 30.09.16 | 60 | 51 | كتب قبالة مقدار الدفع لخدمات البنك "ناقل" (1.740 روبل. + 1.540 روبل. + 8.650 روبل.) | 11.930 روبل. |
| 17.11.16 | 60 | 51 | شطب مقدار الدفع للتركيب والدعم الفني "عميل البنك" في أكتوبر 2016 (8.220 روبل + 1.004 روبل) | 9.224 فرك. |
| 17.11.16 | 91.2 | 60 | أجريت نفقات الدعم الفني ل "البنك العميل" في نوفمبر 2016 | 1.004 فرك. |
| 17.11.16 | 60 | 51 | كتب قبالة مقدار الدفع للدعم الفني "عميل البنك" في نوفمبر 2016 | 1.004 فرك. |
في هذه الحالة، من الممكن تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب الضريبة على الأساس
مثال رقم 3. LLC "ديكور الفن" تعمل في إنتاج وتنفيذ منتجات الحلويات. دخل من بيع منتجات الحلويات بالجملة يخضع للأرضية. بالإضافة إلى ذلك، "ديكور الفن" تبيع الكعك من خلال شبكة مقهى. هذا النشاط يخضع للضريبة المستحقة.
اختتم "ديكور الفن" اتفاقا مع بنك الأطلسي، وفقا لما يدفعه "ديكور الفن" خدمات RTO بمبلغ 1.840 روبل. شهريا. في نهاية مايو 2016، بلغ دخل "ديكور الفن"
وبالتالي، كانت حصة الدخل من حيث:
214.400 فرك. / (214.400 فرك. + 487.200 فرك.) * 100٪ \u003d 31٪
تستند حصة النفقات للخدمات المصرفية التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة على:
1.840 روبل. * 31٪ \u003d 571 روبل.
حصة المصاريف المصرفية المتعلقة بالوحدة الدولية هي:
1.840 روبل. - 571 روبل. \u003d 1.269 فرك.
عند حساب ضريبة الدخل على أساس محاسب "ديكور الفن"، تم أخذ تكاليف RTO بمبلغ 571 روبل في الاعتبار. بما في ذلك "فن ديكور" مثل هذه السجلات
| تاريخ | دين | تنسب إليه | وصف | مجموع |
| 31.05.16 | 91 - تكاليف التوزيع | 60 | تعكس كمية التكاليف المصرفية للتوزيع (مايو 2016) | 1.840 روبل. |
| 31.05.16 | 91 - نفقات الموفد | 91 - تكاليف التوزيع | تعتبر كمية النفقات المصرفية (حصة UNVD) | 1.269 فرك. |
| 31.05.16 | 91- تكاليف تستند إلى | 91 - تكاليف التوزيع | تعتبر كمية النفقات المصرفية (تستند النسبة) | 571 فرك. |
السؤال رقم 1.JSC "Breeze" هي منظمة تم إنشاؤها حديثا، تستخدم تلك. تم تسجيل "Breeze" 12.07.16. اعتبارا من 07/31/16، "نسيم" لا يتلقى الدخل. في الوقت نفسه، تكبدت الشركة تكاليف الخدمات المصرفية بمبلغ 7.104 روبل. هل تأخذ "النسيم" الصحيح في الاعتبار هذه التكاليف عند حساب ضريبة الدخل؟
في حالة تكبد النفقات المصرفية من قبل النسيم من أجل الربح، يمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة.
السؤال رقم 2.أصدر JSC "Kransstroy" قرضا في الضفة الغربية. "kransstroy" يستخدم خلفية. كجزء من العقد مع البنك، يدفع "Kransstroy" مصلحة شهرية للقرض. هل يمكن أن تأخذ الشركة في الاعتبار مقدار المبالغ الموجودة داخل التكلفة؟
يحق للفائدة لاستخدام قرض "KRANSSTROY" التفكير في تكوين تكاليف غير الدخائية. يجب أن يفهم أنه يمكن أن ينعكس مجموع هذه النفقات إلا في ضمن المعايير القائمة.
السؤال رقم 3.في إطار الاتفاق المبرم مع البنك الشمالي، يدفع Paradash JSC شهريا تكلفة جمع الخدمات. 08/04/16 "قلم رصاص" تدفع لبنك الخدمة لشهر يوليو 2016. في أي فترة "قلم رصاص" يحق له مراعاة تكاليف الخدمات المصرفية؟ عمل العمل المكتمل الذي تلقاه "قلم رصاص" بتاريخ 07/31/16.
على الرغم من حقيقة أن الخدمات تدفع في أغسطس، يجب أن تنعكس تكلفتها في نفقات يوليو. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن وفقا لفعل الخدمات تعتبر فعليا في 07/31/16
إدارة المنزل للمحاسبة شركة التصنيعبدأت العمليات المصرفية والنقد من قبل وثائق المحاسبة النقدية. لكن سجل قياسي في قاعدة بيانات المعلومات الخاصة ب وثيقة نقدية يمكن أن يعني فقط نية المستخدم - موظف خدمة مالي أو محاسبي. من أجل أن يتم تسجيل قاعدة المعلومات في التدفق النقدي المقابل، يجب تأكيد حقيقة الدفع من قبل الاتفاقية في وثيقة نقدية "مدفوعة". بالنسبة إلى مستندات الدفع المصرفي - أوامر الدفع، يجب تحديد تاريخ الدفع، لأن تاريخ الدفع قد لا يتزامن مع تاريخ المستند. بالنسبة للوثائق النقدية، لا يلزم الإشارة إلى تاريخ الدفع، حيث وفقا لقواعد المعاملات النقدية، يتزامن تاريخ الدفع مع تاريخ الوثيقة.
إذا كان ذلك في شكل وثيقة لوضع علامة "تعكس في المحاسبة"، فسيتم تشكيل الأسلاك تلقائيا. سيتم استخدام تاريخ الدفع كنقطة النشر.
الأسلاك المستند متاحة فقط للعرض. لتغيير الأسلاك، تحتاج إلى تغيير معلومات المصدر الموجودة في المستند وتغريد المستند - لتشكيل الأسلاك OEW.
يؤخذ النقود النقدي في الاعتبار على الحساب 51. إذا كان لدى المؤسسة العديد من الحسابات الجارية في البنوك، مع التشكيل التلقائي للأسلاك، سيتم استبدال الحساب المصرفي المحدد في المستند باعتباره حساب فرعي 51.
يتم تحديد حسابات الحساب مع المقابلات التي سيتم استخدامها في الأسلاك مباشرة في شكل مستند. ولكن ليس من الضروري إدخاله على وجه التحديد، على الأرجح، لن يكون مطلوبا لأنه سيتم إصلاحه تلقائيا بعد تحديد المستخدم في شكل وثيقة من الطرف المقابل والعقد: سيتم تحديد الحساب المناسب على الفور من القائمة الخاصة المخزنة في قاعدة المعلومات.
ينفذ التكوين آليات تشغيل وثائق الدفع وتجهيز المجموعة: معالجة "مقتطف البنك"، وهي آلية لتقاسم المعلومات مع برامج نوع "البنك العميل". هذه المعالجة أو ضبط المستندات التي تولد الأسلاك بدورها.
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في المؤسسة "نظام التجارة المتحدة" من قبل توفير البنك المركزي "على المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (المعتمدة. البنك المركزي للاتحاد الروسي 03.10.2002 N 2-P) ( إد. من 11.05.2008).
LLC "نظام التجارة المتحدة" لديه حساب جاري رقم 407028107000002408 في OJSC KB "SDM-Bank"، Corr. يسجل 30101810600000000685، الشاطئ 044583685.
المحاسبة الاصطناعية للعمليات على الحساب المحاسبي للحساب الجاري للمؤسسة "نظام التداول الموحد" LLC يؤدي، وفقا لخطة الحساب، على حساب نشط 51 "حساب تسوية".
يعكس خصم الحساب 51 "حساب التسوية" ميزان الأموال في بداية الشهر واستلام الأموال خلال الشهر، وعلى القرض - إنفاق الأموال من الحساب الجاري.
لحساب العمليات بدرجة 51، فإن "حساب التسوية" مخصص ل "حساب تسوية" رقم 2 "، مما يعكس المراجعات المتعلقة بقرض الحساب لهذا الشهر. يتم تسجيل الديون في البيان رقم 2. جميع الإدخالات الموجودة في الترتيب رقم 2 جارية على أساس مقتطفات من البنك من الحساب الجاري والمستندات المطبقة عليها من مؤسسات أخرى، على أساس المواد المشمولة أو المسجلات، وكذلك المستندات الصادرة من قبل المؤسسة "نظام التداول الموحد".
مقتطف من الحساب الجاري هو نسخة من الحساب الشخصي للمؤسسة التي فتحها البنك. إنه يعكس التدفق النقدي في الحساب الجاري للمشروع.
يشير التفريغ:
يتم إرسال استخراج تعيين المستندات الحصرية إلى المؤسسة LLC "نظام التجارة المتحدة" يوميا.
في المحاسبة المحاسبية للمسؤول المبلغ المكتبت من الحساب الجاري وفقا لهذه العمليات تنعكس من قبل الأسلاك:
إذا تم تنفيذ الدفع الأولية:
حساب الخصم 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين"، الحسابات الفرعية "الحسابات على التطورات الصادرة عن حساب تسوية" حساب الائتمان 51 "؛
في الحالة عندما يتم استخدام الدفع اللاحق:
حساب الخصم 60 (أو 76 "حساب بحسابات مع مختلف المدينين والدائنين") قرض حساب حساب 51.
في المحاسبة المحاسبية للمستلم النقدية المستلمة مبالغ الدفع المسبقة تنعكس من قبل الأسلاك:
حسابات الخصم 51 حساب ائتمان 62، وحسابات الفرعية "الحسابات على السلف الواردة". في الوقت نفسه، ينبغي إجراء الأسلاك، مما يزيد من ديون المنظمة قبل الميزانية الضريبية ذات القيمة المضافة (بغض النظر عن الطريقة المحددة لتحديد الإيرادات من بيع المنتجات (الأشغال، الخدمات):
حساب الخصم 62 حساب ائتمان 68 "حسابات الضرائب والرسوم" - عند استخدام طريقة الاستحقاق.
يتم تقديم كميات الدفع اللاحقة، التي تم شحنها مسبقا، مصنوعة وتلقاها من قبل عميل الأعمال أو الخدمات المقدمة، على المحاسبة عن طريق المستلم من الأسلاك:
حساب الخصم 51 حساب ائتمان 62 "حسابات مع المشترين والعملاء".
من المفترض أنه في وقت سابق تم تشكيل رصيد الخصم على الحساب 62 (الأسلاك: حساب الديون 62 حساب ائتمان 90 "مبيعات")؛
2) نقل الأموال إلى ميزانيات جميع المستويات والأموال الخارجة عن الميزانية.
في المحاسبة، تصدر هذه العمليات عن طريق الأسلاك:
حساب الخصم 68 حساب الائتمان 51 - عند نقل المدفوعات الضريبية؛
حسابات الخصم 69 "حسابات التأمين الاجتماعي وتوفير" حساب الائتمان 51 - عند نقل المساهمات إلى الأموال الخارجة عن الدولة؛
3) نقل الأموال من أجل العودة أو وضع القروض (القروض)، الودائع ودفع الفائدة عليها.
في المحاسبة، يتم إصدار العمليات المدرجة بواسطة الأسلاك:
حسابات الخصم 66 "حسابات على القروض والقروض قصيرة الأجل" (67 "حسابات على القروض والقروض طويلة الأجل") حساب الائتمان 51 - عند إرجاع القروض المصرفية أو القروض من المنظمات الأخرى أو الاهتمام بها. لاحظ أن عقد الإيداع المصرفي قد يتم توفيره من خلال ديون كمية القروض المستخدمة دون تسجيل أوامر الدفع؛
حساب الخصم 58 ("الاستثمارات المالية") حساب الائتمان 51 - عند وضع قروض طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، على التوالي. عند إرجاع القروض، يتم إجراء عكس الأسلاك. عند استلام الفائدة، فإن الحسابات المحاسبية لديون المقترض (كقاعدة عامة وحساب 76) والحساب هو الخصم 51- تتمثل مصالح الاهتمام بسبب الاستلام في حساب الديون حساب الديون وحسابات الحسابات وحسابات الخسائر في حساب الحسابات وقت الحق في تلقي هذا الاستلام؛
4) نقل بأوامر من الأفراد أو لصالح الأفراد. نظرا لأن خطة الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات لا توفر حسابا منفصلا لهذه الحسابات، فمن المستحسن، وفي توم في حالة أخرى لاستخدام حساب 76.
5) نقل الأموال للأغراض الأخرى المنصوص عليها في القانون أو العقد.
إن الأساس لإصدار منشورات المحاسبة على حساب تسوية وحسابات خاصة في البنوك هو مقتطف مؤسسة ائتمانية. يتم إجراء وثائق الدفع كوثائق أساسية ومزينة في النماذج والطريقة التي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي (اللائحة بشأن المستوطنات غير النقدية).
تم تنفيذ منظمة نظام التجارة المتحدة في أبريل 2008 من قبل السلع، والتكاليف الفعلية التي كانت 80 ألف روبل. في عطلة السعر - 120 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة). دخل كامل الدفع في الحساب الجاري في نفس الشهر. الرصيد في الحساب 19 في بداية الشهر هو 9.5 ألف روبل.
سيتم إجراء الأسلاك التالية في المحاسبة:
حساب الخصم 90، الحساب الفرعي "تكلفة المبيعات" حساب الائتمان 41 - 80 ألف روبل؛
حساب الخصم 90، الحساب الفضائي "ضريبة القيمة المضافة" 68 - 18.3 ألف روبل. - على كمية ضريبة القيمة المضافة بتكلفة المنتجات المباعة؛
خصم الحسابات 62 حساب ائتمان 90، الفرعية "الإيرادات" - 120 ألف روبل؛ - في المبلغ الذي سيتم الحصول عليه من المشتري؛
حساب الخصم 51 حساب الائتمان 62 - 120 ألف روبل. - على مقدار الدفع المستلم من قبل الحساب الجاري؛
حساب الخصم 68 حساب الائتمان 19 - 9.5 ألف روبل. - على مقدار الخصومات الضريبية بتكلفة احتياطيات المواد والإنتاجية والأعمال والخدمات المدفوعة من منظمات الطرف الثالث المستخدمة في إنتاج المنتجات؛
عدد الخصم 69 حساب الائتمان 51 - 10.5 ألف روبل. - على كمية ضريبة القيمة المضافة المدفوعة؛
حساب الخصم 90، الفرعي "الربح / الخسائر من المبيعات" حساب الائتمان 99 "الأرباح والخسائر" - 20 ألف روبل. - على مقدار النتائج المالية من المبيعات؛
حساب Debit 99 حساب الائتمان 68 - 4.8 ألف روبل. (20 ألف روبل. × 24٪) - على مقدار الضريبة، على الأرباح؛
حساب الخصم 68 حساب الائتمان 51 - 4.8 ألف روبل. - مقدار ضريبة الدخل المدرجة في الميزانية.
وفقا لمنظمة الموظف في المنظمة "نظام التداول الموحد"، مع كمية مكافآت 2000 روبل. للنقل إلى تكلفة قيمة المؤسسة التعليمية، التي يدرس فيها طفله.
في المحاسبة، سيتم تزيين الأسلاك:
حساب الخصم 70 "حسابات مع موظفين مكافأة" حساب الائتمان 76 - 2 000 روبل. - عقد النقد من الموظف؛
حساب الخصم 76 حساب الائتمان 51 - 2 000 فرك. - يتم سرد الأموال.
في 10 أكتوبر 2008، تلقى البنك طلب الدفع من أجل الشطب من تنظيم نظام التجارة المتحدة LLC لدفع السلع المشححة من 120 ألف روبل. المستندات دخلت الوقت التشغيلي. تنص اتفاق الحساب المصرفي على تقديم المستندات عن طريق الضغط في يوم الاستلام. لم يتم تحديد فترة القبول. في الواقع، قدم البنك طلب دفع للقبول في 12 أكتوبر، وفي 13 أكتوبر - اختار تماما المبلغ المحدد في الطلب. في 14 أكتوبر، قدمت المنظمة لرفض كامل للقبول بسبب حقيقة أن البضائع لم تقدم وعقد الإمداد مع المستلم لم يختتم. حرم البنك قبول قبول القبول بسبب حقيقة أن وقت القبول انتهى.
في هذه الحالة، فإن الدافع ملزم بالاستخدام على المحكمة، بقرار ما يمكن توجيه اتهامه بمبالغ مكتمات غير مشروعة مع مؤسسة البنك. يمكن للبنك بدوره استعادة هذه الأموال فقط من أجل مطالبة تنظيمية للمستفيد من الأموال.
في محاسبة الدافع، سيتم وضع العملية الموصوفة كما يلي:
حساب Debit 76 قرض حساب 51 - 120 ألف روبل. - في المبلغ المشمول من قبل البنك من الحساب الجاري؛
بعد تقديرها من قبل محكمة مطالبة دافع:
حساب الخصم 76، الحسابات الفرعية "الحسابات على المطالبات" حساب الائتمان 76 - 120 ألف روبل. - في المبلغ، تمثل بمثابة مطالبة؛
عند إدخالها عن طريق الخطأ مكتوب مبالغ إلى الحساب الجاري:
حساب الخصم 51 حساب الائتمان 76 - 120 ألف روبل. - على مقدار الأموال الواردة.
إذا لم تكن هناك مبالغ إضافية (العقوبات والفوائد والعقوبات، وما إلى ذلك) ليست محصورة، ثم في الأسلاك، فإن حساب محاسبة الدخل والخسارة غير مشكلته.
إذا، في انتهاك للمواعيد النهائية لتقديم طلب في التخلي عن القبول، يتم الاعتراف بموظف مؤسسة دافع والمحكمة جزئيا لاستعادة الضرر من حسابه، سيكون مخطط النشر مختلفا.
من الموظف عرضة لاسترداد 10 آلاف روبل، والمبلغ المتبقي لا يخضع لعدم وجود المدعى عليه:
حساب الخصم 94 "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت القيم" حساب الائتمان 51 - 120 ألف روبل. - في كمية الأضرار المادية الناجمة عن أموال الخصم غير القانونية؛
بعد اتخاذ قرار من المحكمة:
حساب الخصم 73 "حسابات مع الموظفين العمليات الأخرى"، وحسابات الفرعية "الحسابات الفرعية للتعويض عن ضرر المواد" حساب الائتمان "94 - 10 آلاف روبل. - في مقدار الأضرار المادية التي يجب استردادها من الموظف؛
حساب الخصم 91، الفرعية "النفقات الأخرى النفقات" الائتمان 94 - 110 ألف روبل. - في مقدار الأضرار التي يتعين إدراجها في النفقات الأخرى.
بالطبع، في هذه الحالة، لا تقلل الأسلاك الأخيرة الأرباح الخاضعة للضريبة. إذا تم إرجاع أموال مدين دون داع بعد ذلك، فإن 10 ألف روبل فقط يخضع للقاعدة الضريبية لقاعدة بيانات ضريبة الدخل. (الفرق بين المبلغ الوارد والمبلغ، الذي كان قد فرض ضرائب فعليا سابقا). عادة ما لا يتم إنتاج عودة المستهلكة بمقدار الموظف، لأن العقوبة تعتبر عقوبة في الأساس على الانتهاك الدائم.
فيما يتعلق بتحسين العمليات في حساب تسوية، يجب أن تؤثر التغييرات الخطيرة على تنظيم آلية الدفع غير النقدية. يعرف الجميع أن زيادة حجم مبيعات الأموال، والمزيد من الأرباح يتلقى الشركة في فترة قصيرة من الزمن في النضال التنافسي للعملاء. تتمثل إحدى الخيارات الممكنة لتحسين العمليات المصرفية في تثبيت محطة لاستقبال البطاقات البلاستيكية.
ومع ذلك، لا يحتوي نظام التداول الموحد LLC على محطة لاستقبال البطاقات البلاستيكية. إذا اختتمت الشركة عقدا مع البنك وتأسيس المحطة، فسيسهل العمل وتقليل المستند.
سيكون الطلاب الطلاب الدراسات العليا، العلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعارف في دراساتهم وعملهم ممتنين لك.
نشر على http://www.allbest.ru/
مقدمة
1. الأسس النظرية لمنظمة العمليات المصرفية
1.1 جوهر، معنى وتنظيم المحاسبة النقدية
1.2 تنظيم العمليات المصرفية
2. النظام المحاسبي الحالي للعمليات المصرفية على سبيل المثال المؤسسة ذ م م "نظام التجارة المتحدة"
2.1 الخصائص العامة لنظام التجارة المتحدة ذ.م.م.
2.2 المحاسبة للعمليات المصرفية
3. تحسين محاسبة العمليات المصرفية للمؤسسة ذ م م "نظام التجارة المتحدة"
استنتاج
قائمة الأدب المستعمل
التطبيقات
مقدمة
تميز النقدي بالمرحلة الأولية والأخيرة من تداول الصناديق الاقتصادية. يتم تحديد سرعة حركتهم إلى حد كبير فعالية نشاط تنظيم المشاريع بأكمله للمنظمة. مقدار الأموال المتاحة لذلك، باعتبارها أهم وسيلة للدفع للالتزامات، يتم تحديد ملاءة ملمولتها - واحدة من أهم خصائص الوضع المالي. المذيبات المنفذة هي منظمات بأموال كافية للمستوطنات على التزاماتها الحالية. بالإضافة إلى ذلك، تتطلب المنظمات احتياطيات معينة من المال الاحتياطي لدفع ثمن الالتزامات غير المتوقعة المحتملة، وكذلك لتنفيذ استثمارات مربحة غير متوقعة. ولكن كل أنواع الاحتياطيات النقدية غير الضرورية تؤدي إلى تباطؤ في دورانهم، أي للحد من كفاءة استخدامها، وفي ظروف التضخم - وإجاؤها الخسائر بسبب انخفاض قيمةها.
لذلك، فإن فن إدارة التدفق النقدي ليس هو تجميع أكبر قدر ممكن من المال، ولكن في تحسين مخزوناتهم، في الرغبة في مثل هذا التخطيط للتدفقات النقدية، من أجل كل دفعة منتظمة لالتزامات المنظمة، تم استلامه من خلال استلام الأموال من المشترين أو المدينين مع الحفاظ على المتطلبات المطلوبة. يتيح لك هذا النهج الحفاظ على الملاءة الحالية (كل يوم) واستخراج أرباح إضافية من خلال استثمارات الأموال المجانية مؤقتا.
كل هذا يعلق اهتماما خاصا للتحليل المحاسبي والمال باعتباره أهم أدوات التدفق النقدي والسيطرة النقدية والشرعية وكفاءة استخدام الموارد النقدية، والحفاظ على الملاءة اليومية للمنظمة. هذه هي أهمية الموضوع المختار.
وبالتالي، فإن الغرض من هذه العمل بالطبع هو دراسة الجوانب النظرية والتطبيقية للعمليات المصرفية.
لتحقيق هذا الهدف، تم تسليم المهام التالية:
تكشف عن المؤسسات النظرية لمنظمة العمليات المصرفية؛
النظر في النظام المحاسبي الحالي للعمليات المصرفية على مثال المؤسسة "نظام التداول الموحد" ذ م م؛
عرض طرق لتحسين محاسبة العمليات المصرفية للمؤسسة "نظام التداول الموحد".
موضوع العمل الدورة هو نظام المعرفة المرتبطة بالتأثير المستهدف على تحسين العمليات المصرفية.
موضوع الدراسة هو مؤسسة "نظام تداول موحد" LLC.
يتكون العمل من مقدمة وثلاثة فصول، استنتاج، قائمة الأدبيات والتطبيقات المستخدمة.
1. الأسس النظرية لمنظمة العمليات المصرفية
1.1 جوهر، معنى وتنظيم المحاسبة النقدية
النقد هو جزء لا يتجزأ من الأصول الحالية. إنهم ضروريون لتنفيذ المستوطنات بين الموردين والمقاولين، لإجراء مدفوعات للميزانية والمستوطنات مع مؤسسات الائتمان، لإصدار الرواتب وأقساط الأقساط وتنفيذ أنواع أخرى من المدفوعات.
تشمل الأموال النقدية:
أموال بشأن حسابات التسوية في مؤسسات الائتمان؛
فتح الأموال بشأن حسابات العملات في البنوك المعتمدة؛
الأموال، بما في ذلك العملة الأجنبية، في خطابات الائتمان، وكتب شيكات، ودائع، إلخ؛
الحسابات النقدية المدرجة في السجل النقدي لمؤسسات الائتمان، وصناديق مكتب البريد، إلخ، للتسجيل في الحسابات في البنوك، ولكن اعتبارا من تاريخ التقارير لا تقيد في التعيين؛
المستندات النقدية (طوابع البريد، تذاكر السفر المدفوعة، كوبونات للمنتجات البترولية، خرائط الشركات المصرفية، قسائم في المصحة ومنازل العطلات، إلخ).
يتم إجراء النقد في العملية الاقتصادية من خلال وظائف القيمة، وسيلة التبادل، تشكيل الكنز، تراكم رأس المال. إنها أصل سائل للغاية يمكنه بسهولة وتحويله بسرعة إلى أي نوع من القيم المادية. الدور المهم للنقد في ضمان أن الأنشطة المالية والاقتصادية يرجع إلى الحاجة إلى تنظيم تمثيلي مستمر وفي الوقت المناسب للأموال والعمليات على حركتهم؛ مراقبة التوفر والحفاظ عليها واستخدام الأموال والوثائق النقدية؛ السيطرة على امتثال النقود والتسوية وتصلب الدفع.
بالنسبة لتخزين الأموال وإنتاج المستوطنات غير النقدية، يفتح كل مؤسسة في مجال موقعه الحسابات المحسوبة وغيرها من الحسابات الضرورية.
في غياب مقر، يتم تحديد رئيس المنظمة فقط في تنظيم منصب كبير المحاسبين.
في لوائح الدولة، قد يؤكد رئيس الرأس وكبير المحاسب من المنظمات العليا بدلا من العدل.
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في المؤسسات من خلال توفير البنك المركزي "بشأن المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي" المؤرخ 12 أبريل 2001 رقم 2-P. يأتي هذا الحكم من مبدأ حرية الاختيار من قبل مؤسسات أشكال الحسابات وتوطيدها في العقود، وكذلك عدم تدخل البنك في العلاقات التعاقدية للمؤسسات.
يتم تقديم نظام حساب أوامر الدفع في الشكل 1.1.1.
1. هناك عقد بين المورد والمشتري.
2. شحنات المورد المنتجات للمشتري (يؤدي العمل، تقدم الخدمات).
نشر على http://www.allbest.ru/
نشر على http://www.allbest.ru/
تين. 1.1.1. حسابات أوامر الدفع
3. ينقل المشتري أمر الدفع لنقل مبلغ الأموال من حسابه الحالي إلى حساب المستلم.
4. ينقل البنك إلى المشتري استخراج من الحساب الجاري للنقد الشطب.
5. ينقل بنك الدافع أمرا الدفع إلى بنك المورد ويطلق على الأموال لحسابه الجاري.
6. يبلغ بنك المورد عن استخراج من الحساب الجاري لمبلغ الدفع.
يمكن إجراء أوامر الدفع:
نقل الأموال للبضائع، الأعمال المنجزة، الخدمات المقدمة؛
نقل الأموال إلى ميزانيات جميع المستويات وفي الأموال الخارجة عن الميزانية؛
نقل الأموال من أجل العودة - وضع القروض (القروض) من الودائع ودفع الفائدة عليها؛
نقل الأموال لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو العقد.
وفقا لشروط العقد الرئيسي، يمكن استخدام أوامر الدفع للسلع أو الأعمال أو الخدمات المسبقة الدفع أو تنفيذ المدفوعات الدورية.
طلب الدفع هو وثيقة محسوبة تحتوي على متطلبات الموردين لدفعها مبلغ معين من المال من خلال بنك القيم المادية التي يتم تسليمها، والأعمال المقدمة، والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في المعاهدة.
يتم تقديم نظام الدفع مع متطلبات الدفع في الشكل 1.1.2.
الشكل.1.1.2. مخطط الدفع مع متطلبات الدفع
شحنة من المنتجات من قبل البائع.
نقل طلبات الدفع مع مستندات الشحن.
وضع مستندات الشحن في البطاقة رقم 1 في البنك يخدم المشتري.
نقل طلبات الدفع إلى المشتري.
التسجيل من قبل المشتري طلب طلب الدفع ونقله إلى البنك. يأخذ البنك ذلك فقط إذا كان هناك أموال على حساب المشتري.
نقل إلى مشتري وثائق الشحن.
يكتب البنك الذي يخدم المشتري مقدار الدفع من حساب المشتري.
البنك الذي يخدم المشتري يرسل إلى البنك يخدم البائع، متطلبات الدفع - أوامر.
البنك الذي يخدم البائع يحدد مقدار الدفع لحساب البائع.
يعطي بنك المشتري بنك البائع عملائه وفقا للتصريف من الحساب الجاري.
يتم إصدار الشيك من الكتاب المحدود للمورد في وقت واحد مع إطلاق البضائع أو توفير الخدمات. في الشيك، يشار بالضرورة إلى المنظمة والدفع في أي حساب أو مستند بديل آخر يجب إدراجه على الشيك.
عرض شيك في البنك يقدم حامل شيك، للحصول على دفعة تعتبر شيكا للتحقق من الدفع. لا يحق لشركة دفتر الشيكس سحب الشيك بعد انتهاء الموعد النهائي لعرضه على الدفع. الشيكات صالحة لمدة 10 أيام، وليس عد يوم تصريفهم.
يتم تقديم علاقات الأطراف في عملية الحسابات من خلال الشيكات كخطط في الشكل 1.1.3.
نشر على http://www.allbest.ru/
نشر على http://www.allbest.ru/
الشكل.1.1.3. حسابات المخطط الشيكات
1. للحصول على دفتر شيكات، يبدو أن المشتري في البنك هو: بيان وطلب الدفع لإيداع كمية معينة.
2. يصدر البنك دفتر شيكات بمبلغ إيداع الحد الأقصى.
3. يبلغ المزود عن البضائع إلى المشتري (منتجات الشحن، يعمل العمل).
4. يقوم المشتري بإرسال فحص في المزود لدفع ثمن السلع أو العمل المنجز.
5. ينقل المورد شيكا إلى البنك للدفع.
6. بنك الموردين يؤيد بنوك المشتري للدفع.
7. يسرد مصرف المشتري الأموال إلى حساب المورد الحالي.
في نهاية المصطلح، يتم تقديم دفتر حسابات إلى البنك.
يتم تحديد شكل الشيكات ونظام إكمالها من خلال القانون وأنشئ وفقا للقواعد المصرفية.
غالبا ما يستخدم هذا الشكل من الحسابات بحسابات أرضية واحدة، خاصة للمستوطنات مع منظمات النقل.
خطاب الاعتماد هو كلية فرع المشتري لبنك مصرف موارد المورد في افتتاح حساب اعتماد خاص للدفع الفوري للمورد بموجب الشروط المنصوص عليها في بيان الاعتماد وداخل المبلغ المحدد في البيان. تم تصميم كل حرف من رصيد لحسابات مع مورد واحد فقط ويتم تعيينه في الفترة المحددة في العقد، والذي يمكن توسيع نطاق موافقة المورد والمشتري. خصوصية شكل الاعتماد من الحسابات هو أن وثائق الدفع يتم دفعها في موقع المورد مباشرة بعد شحنة المنتجات.
يستخدم شكل الاعتماد من الحسابات عند تأسيسه من قبل العقد. يتم عرض مخطط تدفق الوثائق بحرف الائتمان في الشكل 1.1.4.
الشكل.1.1.4. وثيقة المضي قدما في شكل اعتماد الحسابات
1 هو خطاب بيان الائتمان؛
2 - وضعت في افتتاح خطاب الاعتماد؛
3 تعديل فتح خطاب الاعتماد؛
4 - منتج المنتج وإرسال المستندات ذات الصلة؛
5 - عرض سجل حسابات الدفع الفوري.
يتم إنتاج مدفوعات خطاب الاعتماد خلال فترة عملها في بنك المورد بالكامل في المبلغ الكامل من خطاب الاعتماد أو في أجزاء ضد سجلات الحسابات والنقل أو الاستقبال التي توفرها شحنة البضائع.
وبالتالي، فإن محاسبة المال يأخذ أحد أهم الأماكن في نظام المحاسبة في المؤسسة. من أجل زيادة كفاءة العمليات في شروط علاقات السوق، تحتاج المؤسسات إلى تنفيذ المهام الرئيسية التي تواجه الأموال والمستوطنات. بادئ ذي بدء، من الضروري ضمان الوثائق المناسبة في الوقت المناسب للعمليات النقدية والتسوية. من المهم هو السيطرة التشغيلية اليومية على سلامة النقد والأوراق المالية في المؤسسة في المؤسسة، وكذلك السيطرة على استخدام الأموال بدقة على الغرض المقصود، للحسابات الصحيحة وفي الوقت المناسب مع الميزانية والبنوك والموظفين للامتثال لأشكال المستوطنات المنشأة في عقود مع المشترين والموردين.
1. 2 تنظيم المحاسبة للعمليات المصرفية
بالنسبة للمحاسبة عن المدفوعات غير النقدية في عملة الاتحاد الروسي، يتم استخدام حسابات 51 "حسابات التسوية"، 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 57 "ترجمات على الطريق".
وفقا لخطة الحسابات المحاسبية للأنشطة المالية والاقتصادية للشركات التعليمية وتعليمات تطبيقها، تهدف 51 بوصة "حسابات الاستيطان" إلى تلخيص المعلومات حول توافر التدفق النقدي في عملة الاتحاد الروسي في الحسابات التسوية للمنظمة مفتوحة في مؤسسات الائتمان.
يشير رصيد الحساب 51 إلى مقدار الأموال المجانية في الحساب الجاري للمنظمة في بداية ونهاية الشهر. وفقا لدين الحساب 51، "حسابات التسوية" تعكس استلام الأموال لحسابات التسوية للمنظمة. على حساب الائتمان 51 "حسابات التسوية" تعكس شطب الأموال من حسابات التسوية للمنظمة. يتم تنظيم محاسبة التدفق النقدي في الحساب 51 باستخدام الحقوق الفرعية.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية على حساب 51 "حسابات التسوية" لكل حساب جاري.
يتم تقديم أمثلة على المنشورات المحاسبية الرئيسية للقبول والشطب لأموال الحساب الجاري في الجداول 1.2.1. و 1.2.2.
عند إجراء المحاسبة في نموذج طلب المجلة، يتم تسجيل العملية المسجلة على الحساب 51 في مجلة أوامر رقم 2. يتم تسجيل خصم هذا الحساب في المجلات والبيانات ذات الصلة رقم 2.
الجدول 1.2.1.
أمثلة على الأسلاك النموذجية على مدين الحساب 51
|
اسم العملية |
الحسابات المقابلة |
|||
|
فواتير الخصم |
حساب الائتمان |
|||
|
متاح في حساب النقود النقدية من مكتب المنظمة |
||||
|
تلقى النقدية من المشتري |
||||
|
النقدية التي تم الحصول عليها بموجب عقد قرض قصير الأجل، تلقى الحساب الجاري |
||||
|
تلقى الحسابات النقدية كمساهمة في مشاركة رأس المال |
||||
|
تلقى على أموال الحساب الجاري لمنتجات مباع (السلع والخدمات) |
الأساس لاستكمال طلب الطلب №2، العبارة رقم 2 وغيرها من السجلات المماثلة هي البيانات المصرفية من الحساب الشخصي للمنظمة حول ظل البقايا وتدفق الأموال في الحساب الجاري في وقت معين.
يهدف حساب 55 بوصة "حسابات خاصة في البنوك" إلى تلخيص المعلومات عن توافر وتنقل الأموال في عملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية الموجودة في إقليم الاتحاد الروسي والخارج في خطابات اعتماد، وكتب شيكات، دفع آخر المستندات (باستثناء الفواتير) والحسابات الحالية والخاصة وغيرها من الحسابات الخاصة، وكذلك حركة وسائل التمويل المستهدف في هذا الجزء منها، والتي تخضع لتخزين منفصل.
يمكن فتح الفرعية الفرعية إلى حساب نشط 55 "حسابات خاصة في البنوك":
55-1 "acpredivals"؛
55-2 "تحقق من السجلات"؛
55-3 "حسابات الودائع"
55-4 "بطاقات مصرفية للشركات، إلخ" وإلخ.
يخضع الإجراءات اللازمة لصنع الحسابات بموجب شكل اعتماد الحسابات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.
الجدول 1.2.2.
أمثلة على مشاكل الائتمان القياسية 51
|
اسم العملية |
الحسابات المقابلة |
|||
|
فواتير الخصم |
حساب الائتمان |
|||
|
يتم تجنيد النقد المصور من الحساب الجاري في مكتب أمين الصندوق |
||||
|
يتم سداد الديون قبل مزود الأموال غير النقدي أصدر مزود مسبقا |
||||
|
شطب من الحساب الجاري النقدية في سداد قرض قصير الأجل ومصلحة على المدى القصير |
||||
|
المدفوعات من ضرائب الحساب الجاري ورسوم في الميزانية |
||||
|
المدرجة من حساب الحساب الجاري للموظفين |
ينعكس التسجيل النقدية في خطابات الاعتماد في امتنان الحساب 55، وحسابات الحساب الفرعية 51 "عملات"، 52 "حسابات العملات"، 66 "حسابات للحصول على قروض قصيرة الأجل والقروض" وغيرها من الحسابات.
أثناء استخدام خطابات الاعتماد، يتم شطبها من الائتمان 55، الفرعية الفرعية 1، في خصم الحسابات 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" أو حسابات مماثلة أخرى.
يتم إرجاع الأموال غير المستخدمة في خطابات الاعتماد إلى المنظمة لاستعادة الحساب التي تم إدراجها مسبقا واكتبها 55 أو 52 أو 66 أو أي حسابات أخرى من الائتمان.
المحاسبة التحليلية لصالح الفرعية 55/1 يؤدي لكل خطاب الاعتماد المعروض.
في SubAccount 55/2 "تحقق من السجلات" تأخذ في الاعتبار حركة الأموال في التحقق من كتب. يخضع إجراء إجراء الحسابات عن طريق الشيكات من قبل البنك.
تعكس دفتر الرحلات الداخلية المصدرة خصم الحساب 55/2، وقرض الحسابات 51 و 52 و 66 وحسابات أخرى. عند استخدام دفتر الرحلات الصغيرة، يتم إيقاف تشغيل المبالغ المقابلة من الحساب 55 في حسابات الحسابات 76 "حسابات مع مختلف المدينين والدائنين" أو حسابات أخرى (على النحو التالي من البنك). مبالغ على الشيكات الصادرة، ولكن لا تدفعها البنك (غير مشحونة)، تبقى على حساب 55/2
تشطب كميات الشيكات غير المستخدمة غير المستخدمة وعادتها إلى البنك من قرض الحساب 55/2 إلى مدين الحسابات 51 أو 52 و 66 أو أي حسابات أخرى.
المحاسبة التحليلية من أجل الفرعية 55/2 يؤدي لكل دفتر شيكات شيكات تلقى.
في Subaccount 55/3 "حسابات الودائع" تأخذ في الاعتبار حركة الأموال المستثمرة من قبل المنظمة في مجال الخدمات المصرفية والودائع الأخرى.
تعكس نقل الأموال إلى الودائع على مدين الحساب 55 وقرض الحسابات 51 "عملات" أو 52 "حسابات العملة". عندما ترجع مؤسسة الائتمان مبالغ الودائع، تنتج سجلات المحاسبة العكسية.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية ل SubAccount 55/3 "حسابات الودائع" لكل مساهمة.
على حساب فرعي منفصل لحساب 55، يتم فصل حركة التمويل المستهدف (الإيرادات) في البنك: الأموال المستلمة لمحتوى المؤسسات الخاصة من الآباء والمصادر الأخرى؛ أموال لتمويل استثمارات رأس المال (المتراكمة والمستهلكة من قبل المنظمة بحساب منفصل)؛ الإعانات الحكومية، إلخ.
الفروع والمكاتب التمثيلية والوحدات الهيكلية الأخرى المدرجة في المنظمة وتخصصت على الأرصدة المستقلة، والتي تفتح على الحسابات الجارية في البنوك المحلية لتنفيذ النفقات الحالية، تعكس في حساب فرعي منفصل لحساب 55 من حركة هذه الأموال.
إن وجود وصناديق الأموال في العملات الأجنبية يأخذ في الاعتبار الحساب 55 بشكل منفصل.
وبالتالي، فإن المدفوعات غير النقدية هي حسابات تنفذ دون استخدام النقد، من خلال نقل الأموال على الحسابات في مؤسسات الائتمان ومتطلبات الائتمان. المدفوعات غير النقدية هي أهمية اقتصادية مهمة في تسريع مبيعات الأموال، مما يقلل من النقد المطلوب للتداول، مما يقلل من تكاليف الدورة الدموية، يجب أن تدفع أهمية مهمة للغاية للسيطرة النقدية على حسابات المؤسسات.
2. التمثيل نظام المحاسبةالعمليات المصرفية على مثال المؤسسة
2.1 جنرال لواء صفة مميزةLLC "نظام التجارة المتحدة"
يتم النظر في موضوع عمل الدورة التدريبية على مواد المؤسسة "نظام التجارة المتحدة". النشاط الرئيسي لنظام التجارة المتحدة ذ م م هي منظمة تجارة الجملة في الكيمياء الصناعية.
نظام Trading United Trading LLC هو كيان قانوني، لديه ختم دائري وتخدود باسمه (شعار)، علامته التجارية والتسوية والحسابات الأخرى في البنوك وغيرها من التفاصيل اللازمة للأنشطة الاقتصادية وغيرها؛ يؤدي المحاسبة والإبلاغ الإحصائي.
LLC "نظام التجارة الموحد" لديه استقلال اقتصادي كامل في تحديد شكل الإدارة، واعتماد الحلول الاقتصادية، ومبيعات السلع، وأسعار السلع والخدمات، والأجور، وتوزيع الربح
يقع مكتب "نظام التجارة المتحدة" في: 121351، موسكو، ul.ivan فرانكو، د. 48، ص .1.
الأهداف الرئيسية لنظام التداول الموحد LLC هي:
استخراج الربح؛
أقصى تشبع سوق المستهلك مع البضائع؛
موضوع نشاط نظام التجارة المتحدة ذ م م هو تنفيذ الأنشطة المالية والتجارية وغيرها من الأنشطة وفقا للإجراء الذي أنشأه الميثاق.
تنفذ تنظيم المحاسبة في ذ م م "نظام التداول الموحد" على النحو التالي:
1) يتم إجراء المحاسبة في المؤسسة بواسطة الخدمة المحاسبية، وهي الوحدة الهيكلية لها. يرأس الخدمة المحاسبية المحاسب الرئيسي.
2) ضمان منظمة محاسبة عقلانية، تطوير خطة لمنظمتها ذات أهمية كبيرة.
3) تتكون الخطة المحاسبية من العناصر التالية: خطة الوثائق وإدارة الوثائق؛ خطة المخزون خطة الحساب والمراسلات؛ الخطة المحاسبية وخطة التسجيل الفني؛ خطة تنظيم عمل عمال المحاسبة.
4) يتركز الجهاز المحاسبي للمنظمة في المحاسبة العامة وصون جميع المحاسبة الاصطناعية والتحليلية على أساس المستندات الأولية والملخص الواردة من وحدات فردية من الوحدات الفردية.
5) يتم تعيين كبير المحاسبين، ويعفي من موقف رئيس المنظمة. دون توقيع كبير المحاسبين، تعتبر الوثائق النقدية والتسوية والالتزامات المالية والائتمانية غير صالحة ولا ينبغي أن تؤخذ في تنفيذها.
2.2 المحاسبةالعمليات المصرفية
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في المؤسسة "نظام التجارة المتحدة" من قبل توفير البنك المركزي "على المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (المعتمدة. البنك المركزي للاتحاد الروسي 03.10.2002 N 2-P) ( إد. من 11.05.2008).
LLC "نظام التجارة المتحدة" لديه حساب جاري رقم 407028107000002408 في OJSC KB "SDM-Bank"، Corr. يسجل 30101810600000000685، الشاطئ 044583685.
المحاسبة الاصطناعية للعمليات على الحساب المحاسبي للحساب الجاري للمؤسسة "نظام التداول الموحد" LLC يؤدي، وفقا لخطة الحساب، على حساب نشط 51 "حساب تسوية".
يعكس خصم الحساب 51 "حساب التسوية" ميزان الأموال في بداية الشهر واستلام الأموال خلال الشهر، وعلى القرض - إنفاق الأموال من الحساب الجاري.
لحساب العمليات بدرجة 51، فإن "حساب التسوية" مخصص ل "حساب تسوية" رقم 2 "، مما يعكس المراجعات المتعلقة بقرض الحساب لهذا الشهر. يتم تسجيل الديون في البيان رقم 2. جميع الإدخالات الموجودة في الترتيب رقم 2 جارية على أساس مقتطفات من البنك من الحساب الجاري والمستندات المطبقة عليها من مؤسسات أخرى، على أساس المواد المشمولة أو المسجلات، وكذلك المستندات الصادرة من قبل المؤسسة "نظام التداول الموحد".
مقتطف من الحساب الجاري هو نسخة من الحساب الشخصي للمؤسسة التي فتحها البنك. إنه يعكس التدفق النقدي في الحساب الجاري للمشروع.
يشير التفريغ:
رقم حساب العميل؛
تاريخ التفريغ السابق وميزانه المنتهية ولايته (هو) البقايا القادمة للبيان اللاحق)؛
أرقام المستندات، على أساس المسجلات أو المكتبة؛
الحساب المقابل - تشفير المحاسبة للبنك، والذي يتم ترميزه بواسطة العمليات المالية للمؤسسة؛
مبالغ على الخصم والقروض؛
توازن توافر الأموال في تاريخ البيان.
يتم إرسال استخراج تعيين المستندات الحصرية إلى المؤسسة LLC "نظام التجارة المتحدة" يوميا.
حسابات الخصم 66 "حسابات على القروض والقروض قصيرة الأجل" (67 "حسابات على القروض والقروض طويلة الأجل") حساب الائتمان 51 - عند إرجاع القروض المصرفية أو القروض من المنظمات الأخرى أو الاهتمام بها. لاحظ أن عقد الإيداع المصرفي قد يتم توفيره من خلال ديون كمية القروض المستخدمة دون تسجيل أوامر الدفع؛
حساب الخصم 58 ("الاستثمارات المالية") حساب الائتمان 51 - عند وضع قروض طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، على التوالي. عند إرجاع القروض، يتم إجراء عكس الأسلاك. عند استلام الفائدة، فإن الحسابات المحاسبية لديون المقترض (كقاعدة عامة وحساب 76) والحساب هو الخصم 51- تتمثل مصالح الاهتمام بسبب الاستلام في حساب الديون حساب الديون وحسابات الحسابات وحسابات الخسائر في حساب الحسابات وقت الحق في تلقي هذا الاستلام؛
في 10 أكتوبر 2008، تلقى البنك طلب الدفع من أجل الشطب من تنظيم نظام التجارة المتحدة LLC لدفع السلع المشححة من 120 ألف روبل. المستندات دخلت الوقت التشغيلي. تنص اتفاق الحساب المصرفي على تقديم المستندات عن طريق الضغط في يوم الاستلام. لم يتم تحديد فترة القبول. في الواقع، قدم البنك طلب دفع للقبول في 12 أكتوبر، وفي 13 أكتوبر - اختار تماما المبلغ المحدد في الطلب. في 14 أكتوبر، قدمت المنظمة لرفض كامل للقبول بسبب حقيقة أن البضائع لم تقدم وعقد الإمداد مع المستلم لم يختتم. حرم البنك قبول قبول القبول بسبب حقيقة أن وقت القبول انتهى.
بالطبع، في هذه الحالة، لا تقلل الأسلاك الأخيرة الأرباح الخاضعة للضريبة. إذا تم إرجاع أموال مدين دون داع بعد ذلك، فإن 10 ألف روبل فقط يخضع للقاعدة الضريبية لقاعدة بيانات ضريبة الدخل. (الفرق بين المبلغ الوارد والمبلغ، الذي كان قد فرض ضرائب فعليا سابقا). عادة ما لا يتم إنتاج عودة المستهلكة بمقدار الموظف، لأن العقوبة تعتبر عقوبة في الأساس على الانتهاك الدائم.
فيما يتعلق بتحسين العمليات في حساب تسوية، يجب أن تؤثر التغييرات الخطيرة على تنظيم آلية الدفع غير النقدية. يعرف الجميع أن زيادة حجم مبيعات الأموال، والمزيد من الأرباح يتلقى الشركة في فترة قصيرة من الزمن في النضال التنافسي للعملاء. تتمثل إحدى الخيارات الممكنة لتحسين العمليات المصرفية في تثبيت محطة لاستقبال البطاقات البلاستيكية.
بادئ ذي بدء، تحتاج إلى الاتصال بالبنك. يوضح تحليل المقترحات المصرفية لهذه الخدمة أن جميع البنوك تقريبا تقريبا (وخالية):
التثبيت على إقليم المؤسسة المعدات اللازمة؛
تدريب الموظف من خلال قواعد خدمة بطاقات الصحف وتسجيل العمليات باستخدام البطاقات؛
المواد الاستهلاكية للمعدات؛
جمع وثائق الدفع؛
المشاورات في حالة الصعوبات في إجراء عمليات الدفع على الخرائط وغيرها.
هذه ظروف مواتية للغاية، لأن الشيء الأكثر أهمية هو عدم إنفاق الأموال على المعدات باهظة الثمن وموظفي التدريب. ومع ذلك، هذا لا يعني أن الشروط المتبقية لتوفير الخدمات مع البنوك هي نفسها. لذلك، قد تختلف:
الوقت الذي سيتم فيه تثبيت المعدات (يمكن أن تختلف من ثلاثة أيام إلى ثلاثة أسابيع)؛
آخر موعد لنقل المال: في اليوم التالي، في غضون يومين، من يومين إلى أربعة أيام؛
حجم رسوم العمولة (تم تأسيسها بشكل فردي مع كل مؤسسة، اعتمادا على الثورات، كقاعدة عامة، والحد الأقصى للحجم هو 2.5٪ من كمية العملية).
من خلال اختيار بنك، LLC "نظام التداول الموحد سوف يختتم عقدا معه، حيث سيتم توضيح جميع الشروط اللازمة.
يعمل حجم المحطة الإلكترونية ذات الجهاز الهاتفي في وضع نقل البيانات في النموذج الإلكتروني للنظام المصرفي. يسمح لك بقبول جميع أنواع الخرائط الدولية للدفع. بالنسبة لهذه المحطة، تحتاج إلى خط هاتف مجاني، لأن التواصل مع البنك يتم تلقائيا دون مشاركة أمين الصندوق.
العمليات التي يتم تنفيذها باستخدام بطاقات بلاستيكية تحكمها القانون. الوثيقة الرئيسية هي الحكم على انبعاث البطاقات المصرفية.
وفقا للفقرة 1.9 من أحكام حسابات المؤسسات الائتمانية (نقل) مع المؤسسات التجارية (تقديم الخدمات) بشأن العمليات التي تم ارتكابها باستخدام بطاقات الدفع تسمى اكتسابها.
يمكن تمثيل إجمالي الطلب التمهيدي بهذه الطريقة:
1) يشتري المشتري بطاقة لدفع؛
2) تعالج المنظمة البنك لتأكيد الملاءة من البطاقة (إذن الائتمان)؛
3) البنك يعطي إذن لتنفيذ العملية؛
4) تقوم المنظمة بإزالة الأموال من البطاقة للسلع المشتراة؛
5) تقدم الشركة إلى تقرير البنك؛
6) البنك يحصل على أموال من البنك - حامل البطاقة البلاستيكية ونقلها إلى المؤسسة ناقص عمولاته.
بالنسبة لمؤسسة تداول تلقت خريطة للدفع، من المهم التأكد من أن الشخص الذي قدمه هو المالك الحقيقي، ومعرفة أن البطاقة لديها أموال كافية على الخريطة.
يمكنك أولا تحديد بمساعدة البطاقة، لأن جميعها تحتوي على عدد من الميزات التي تسمح لهوية المالكين (ساحقة البيانات المتاحة بشهادة الشخصية)، بما في ذلك عينة من توقيع المالك، والتي وضعها أسفل عند إصدار صندوق الدفع هذا في بنك.
يعتمد ترتيب أفعال أخرى للمؤسسة على المعدات المستخدمة (انظر الشكل 3.1.1).
تين. 3.1.1. محطة نقاط البيع
يجب أن تكون جميع التفاصيل اللازمة على الشيك:
معرف الصراف الآلي، المحطة الإلكترونية أو غيرها من الوسائل التقنية مخصصة لأداء العمليات باستخدام بطاقات الدفع؛
نوع العملية؛
تاريخ ارتكابها؛
كمية العملية؛
عملة العمليات؛
مبلغ اللجنة (إذا كان هناك مكان)؛
تفاصيل بطاقة الدفع.
إن الوثائق المرسلة إلى البنك، وفقا للفقرة 2.9 من الأحكام، هي أساس انعكاس كميات المحاسبة والتنظيم المصرفي والمستوطنات. فيما يتعلق بالمواعيد النهائية في العنوان المذكور، تقول إن الشطب أو إضافة النقود عند العمليات المرتكبة باستخدام بطاقات الدفع يتم في موعد لا يتجاوز يوم العمل بعد يوم الاستلام في مؤسسة الائتمان في سجل المدفوعات أو E -مجلة.
يعالج البنك المعلومات الواردة وبعد كل حسابات Interbank، تقوم بتحويل الأموال إلى المؤسسة. ليس من الضروري أن تفتح في البنك على الإطلاق، حيث تم إبرام العقد المكتسبة، مشروع القانون: سيتم إدراج الأموال على النفقات التي تم إدراجها في العقد.
بالإضافة إلى الانزلاق (تحقق)، على أساس الفقرة 1 من الفن. 2 والفن. 5 من مؤسسة ACT CCT ملزمة بإصدار إيصال نقدي للمشتري. تشقق الشيكات لهذه العمليات طريقها إلى قسم منفصل، حيث يتم تسجيل مبيعات غير نقدية فقط (الطائفة 5 من قواعد عينة تشغيل السجلات والنقد). نظرا لأن الأموال تذهب إلى الحساب الجاري، وليس في أمين الصندوق للمؤسسة، لا يتم تضمين هذه المبالغ في ترتيب الإيصال (الفقرة 22 من العمليات النقدية)، ولكنها تنعكس بالضرورة في ضابط تشغيل أمين الصندوق (النموذج N -4، المعتمدة من قرار لجنة إحصاءات الدولة في روسيا من 25.12.1998 ن 132). من إجراء تصميم المستوطنات باستخدام البطاقات البلاستيكية، ننتقل إلى خصوصيات المحاسبة الخاصة بهم.
يتم بالفعل إيرادات البضائع التي تدفعها بطاقة بلاستيكية بالفعل بسبب عيب اللجان. في الوقت نفسه، يتم أخذها في الاعتبار بكامل المستحقات (البند 6.2 من PBU 9/99) وتنعكس على قرض "الإيرادات" الفرعية 90-1 في المراسلات مع الحساب 62 "العمليات الحسابية مع العملاء و العملاء "(تعليمات لتطبيق خطة الحسابات). بعد كل شيء، هذه الإيرادات، مثل الإيرادات من البيع النقدية (غير النقدية، على الائتمان)، هي دخل على النوع المعتاد للنشاط (الفقرة 5 من PBU 9/99).
يشير مبلغ دفع خدمات لجنة البنك وفقا للفقرة 11 من PBU 10/99 إلى التكاليف الأخرى للمؤسسة وتأخذ في الاعتبار خصم الديون الفرعية 91-2 "النفقات الأخرى" في المراسلات مع حساب 57 " الترجمات على الطريق ". يمكنك فتح اثنين منفصلين فرديين:
57-1 "النقدية المرسلة لجمع إلى حساب التسوية"؛
57-2 "النقد المدرج من قبل البنك إلى حساب تسوية المؤسسة من البطاقات المصرفية.
المحاسبة التحقق من الدفع النقدي
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، نلاحظ ما يلي: يسبق يوم الخدمة استلام الأموال للحساب، على التوالي، فهو في هذه اللحظة يتم شحن ضريبة القيمة المضافة. وهذا يتبع من الفقرة 1 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وفقا له لحظة تحديد القاعدة الضريبية على ضريبة القيمة المضافة هي أقرب موعد - إما شحنة أو دفع.
ضريبة الأرباح. بناء على الفقرة 1 من الفن. يتم تحديد إيرادات قانون الضرائب على أساس الوثائق الأولية والمستندات الأخرى التي تؤكد الدخل الذي استلمه دافع الضرائب وثائق المحاسبة الضريبية. يتم تحديد إجراء الاعتراف بالدخل اعتمادا على الطريقة المحددة حسب الفقرة 2 من الفن. 249 من قانون الضرائب وفقا للفن. 271 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مع طريقة الاستحقاق) أو الفن. 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (في طريقة النقد).
الإيرادات من التنفيذ من أجل الإقرارات الضريبية، يتم الاعتراف بالإيرادات من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) التي يتم تحديدها بناء على جميع الإيرادات المتعلقة بحسابات البضائع (العمل والخدمات)، ناقص ضريبة القيمة المضافة (الفقرة 1 من الفن . 248، ص. ص. 1، 2 ملعقة كبيرة. 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم الاعتراف بكميات لجولات البنك في المحاسبة الضريبية من خلال التكاليف المرتبطة بالإنتاج والتنفيذ (PP. 25، الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تنظيم إجراء الاعتراف بالتكاليف عند تطبيق طريقة الاستحقاق بموجب الفقرة 7 من الفن. 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في حالة استخدام الطريقة النقدية - PP. 1 ص. 3 فن. 273 NK RF.
أيضا، كتحسن من ضفيفات العمليات، من الممكن إنشاء شكل غير نقدي من الحسابات مع الموظفين.
تنص المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي على أن الأجور أصدرت إما موظفا في مكان عمل العمل، أو مدرج في حساب مصرفي يحدده الموظف في ظل الشروط المحددة من قبل العقد الجماعي أو العمل.
أصبح الشكل غير النقدية للمستوطنات مع الموظفين شعبية بشكل متزايد، حيث أن استخدام البطاقات البلاستيكية مفيدة لكل من المنظمة والموظفين.
لذلك، يسمح استخدام البطاقات البلاستيكية للمنظمة:
انخفاض المعاملات النقدية المحاسبية، حيث يفترض البنك تنظيم الصيانة النقدية لموظفي المؤسسة؛
تخلص من قائمة الانتظار للراتب؛
تجنب إجراء إيداع أولئك الذين لا يطلبهم موظفون المال؛
تخلص من مشاكل الحصول على النقد، تخزين ونقل النقد، وكذلك للحد من التكاليف العامة المرتبطة بتسليمها؛
نقل الأجور الموظفين للحسابات الشخصية خلال يوم واحد من الخدمات المصرفية؛
استخدام الأشكال غير النقدية للحسابات (على سبيل المثال، في غرفة الطعام)؛
استخدم الإقراض في شكل السحب على المكشوف على حساب بطاقة من موظفي المؤسسات (المنظمات).
بدوره، لدى الموظفين الفرصة:
في أي وقت، الحصول على المبلغ المطلوب من النقد في أي أجهزة الصراف الآلي للمدينة؛
الدفع غير النقدية للسلع والخدمات؛
ضمان سلامة النقد على الحساب المصرفي؛
الإقراض على نظام السحب على المكشوف على الشروط التفضيلية.
بناء على الفن. يتم تنفيذ الأجور المصدرة 136 من طراز TK في نموذج النقود فقط عند استيفاء الشروط التالية:
وأشار الموظف إلى حساب مصرفي يجب نقل الأجور؛
يوفر عقد العمل الجماعي أو التوظيف لشروط الأجور المدرجة في الحساب المصرفي.
لتبدأ، من الضروري التحقق من العقود الجماعية والعمالة لمحتوى القاعدة المقابلة فيها.
وهنا الخيارات التالية ممكنة:
في العقود الجماعية والعمالة، لا يوجد حكم بشأن الشكل غير النقدية لإصدار الأجور؛
تحتوي المعاهدات ذات الصلة على شرط إصدار عامل الأجور في شكل غير نقدي؛
في عقود العمل، تظهر حسابات مصرفية محددة لنقل الأجور.
في الحالة عندما تكون هناك حاجة إلى عقود العمل الجماعية أو العمل مع الموظفين بأحكام ذات صلة، من الضروري الحصول على موافقتهم.
في الممارسة العملية، أمر ممكن عند عدم تحديد الاتفاق الجماعي في الاتفاق الجماعي. يعتبر بعض العمال أنفسهم أكثر ملاءمة لاستقبال راتب في مكتب المنظمة ويعارضون بنقل الأجور للبطاقات. في الوقت نفسه، ترفض الإدارة إصدار الراتب في الشهر الماضي.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 421 من المواطنين CI RF والكيانات القانونية مجانية في ختام العقود، وبالتالي فهي تجبرهم على إبرام عقد مع البنك غير مسموح به. قد يكون الاستثناء حالات يتم فيه توفير إبرام العقد من خلال القانون المدني للاتحاد الروسي أو القانون أو المعتمدة طوعا.
من ما سبق، يتبع أن صاحب العمل لا يستطيع إلزام الموظف بالدخول في اتفاقية حساب مصرفي مقابل الأجور المدرجة.
إذا على أساس الفن. 846 من القانون المدني للاتحاد الروسي يخلص صاحب العمل إلى اتفاق بشأن افتتاح حساب مصرفي في مصالح الموظف، ثم نقل الأجور إلى الحساب، يفتح من قبل صاحب العمل، ممكن فقط إذا كان هذا الحساب الجاري هذا المحدد من قبل الموظف في بيان نقل الأجور (الفقرة 3 المادة 136 من TC RF).
في غياب مثل هذا البيان، لا يحق لصاحب العمل تطبيق الإجراء غير النقدي لإصدار الأجور.
إذا كان الموظفون لا يوافقون على إدخال شكل غير نقدي لإصدار الأجور، فإنهم يحق لهم اتخاذ تدابير لحل الخلافات حول إنشاء وتغيير في ظروف العمل: إما في ترتيب نزاع العمل الفردي، أو في إجراء نزاع العمل الجماعي (الفصل. 60، 61 من قانون العمل للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يمكن للموظفين الذين لا يحصلون على الأجور التقدم بطلب للحصول على حماية الحق المنتهك في لجنة النزاعات العمالية أو إلى المحكمة إذا لم يتم إنشاء مثل هذه اللجنة في المنظمة أو أن الموظف لا يتفق مع قراره (الفن. الفن. الفن. الفن الفن . 385، 390 من قانون العمل للاتحاد الروسي).
إذا حددت عقود العمل الجماعية والعمالة إمكانية نموذج عدم النقود من كشوف المرتبات، فما إذا كان هناك حاجة إلى بيان من الموظف.
يعتقد بعض أصحاب العمل أنه إذا تم توفير الشكل غير النقدية لإصدار الأجور من قبل قانون تنظيمي محلي، فإن رفض الموظف من تلقي بطاقة مصرفية هو انتهاك لانضباط العمل وقد ينطوي على تحذير أو توبيخ أو طرد. مثل هذا موقف صاحب العمل غير صحيح. أذكر أنه وفقا للفن. 192 TK RF سوء السلوك التأديبي يعترف بالانتهاك من قبل موظف في واجبات العمل. لا يتعلق إبرام اتفاقية حساب مصرفي على واجبات العمل، وبالتالي تجذب المسؤولية التأديبية لرفض الحصول على الأجور في شكل غير نقدي بشكل غير قانوني. إذا كان الموظف لا يزال يرفض، في حالة المحاكمة، من المرجح أن يتم استعادته في العمل، وسيقبل صاحب العمل دفع الاندفاع القضائي وتعويض الأضرار المعنوية.
إذا وينفي صاحب العمل إصدار الأجور من خلال أمين الصندوق إلى موظف لم يتلق بطاقة بنكية، ثم وفقا للفن. 236 TK RF سيعتبر هذا تأخيرا في إصدار راتب. بالنسبة لانتهاك توقيت الأجور، ينجذب صاحب العمل إلى المسؤولية المادية في شكل مصلحة بمبلغ معدل إعادة تمويل البنك المركزي للاتحاد الروسي (إذا لم يتم إنشاء قدر كبير من الفائدة من خلال جماعي أو عقد العمل) من أي أموال تدفع مقابل كل يوم من أيام التأخير.
لدى صاحب العمل الفرصة لإدراج الأجور في الحساب الجاري للموظف، والتي تفتحها بشكل مستقل، والتي تشير إلى تفاصيلها في عقد العمل. ومع ذلك، في هذه الحالة، يلزم بيان مع قبول الموظف لتلقي الراتب في غير النقدية.
الخطوة التالية بعد تلقي الموافقة الخطية من الموظف لإدراج الراتب على البطاقة البلاستيكية - اختيار البنك واستنتاج العقد مع مؤسسة الائتمان.
قد تختلف الشروط التي تقدمها البنوك الفردية لتنفيذ مشاريع "المرتبات" فيما يتعلق بقائمة المستندات اللازمة لتسجيل البطاقات وتبق إلى كمية وأنواع المدفوعات للخدمات المصرفية.
عادة، يتهم البنك ثلاثة أنواع من المدفوعات:
رسوم لمرة واحدة لحسابات البطاقات الافتتاحية (الشركة المصنعة وبطاقات التسجيل)؛
رسوم خدمة الحساب (عادة سنوية)؛
لجنة مباشرة لنقل الراتب على بطاقات الموظفين.
لا يتم شحن بعض البنوك لجذب العملاء لتسجيل البطاقات أو صيانةهم.
لإلزام الموظف بإبرام اتفاقية حساب مصرفي أمر مستحيل: هذا يتعارض مع مبدأ حرية العقد (المادة 1، 421 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ومع ذلك، من هذا الحكم، يتبع أن الموظفين يجب أن يفتح حسابا مصرفيا بشكل مستقل: على أساس الفن. 846 من القانون المدني لحساب البنك الروسي يمكن فتحه ليس فقط للعميل، ولكن أيضا الشخص المحدد. أي أن صاحب العمل لديه الحق في الاتصال بالبنك والفتح الحسابات المصرفية لجميع الموظفين. فتح حساب مصرفي من قبل صاحب عمل لموظفه وفقا للفن. يوجد قانون مدني 430 للاتحاد الروسي هو إبرام عقد لصالح طرف ثالث. وقد أبرم الشخص الذي تم إبرام عقده بموجب عقود حقوقهم. إذا رفض الموظف الحق الممنوح لاتفاقية الحساب المصرفي، فلن يتمكن صاحب العمل من نقل راتبه في هذا الحساب.
لفتح حسابات البطاقات، غالبا ما يكون من الضروري تقديمه إلى البنك بعد المستندات التالية:
1) قائمة بالأشخاص الموثوق بهم المكلفون بنقل المعلومات إلى البنك والأقراص المربغة لتسجيل أجور الموظفين على بطاقات الحسابات الخاصة؛
2) قائمة المسؤولين المعتمدين بتسجيل قوائم تسجيل الأموال لحسابات الموظفين، مع عينات من توقيعاتهم واختراقات الطباعة؛
3) استبيان الشركة، الذي وقعه الرئيس، كبير المحاسبين ومعتمد من المنظمة؛
4) عقود لكل موظف في الشركة على توفير واستخدام وصيانة بطاقة مصرفية شخصية، خلص من قبل البنك مع كل حامل البطاقة؛
5) تطبيق التزام نيابة عن كل موظف في الشركة لفتح حساب البطاقة واستقبال بطاقة "مرتب"؛
6) نسخة من جواز سفر كل موظف في الشركة، في اسم الخريطة التي تم توقيعها بواسطة الرأس والختم المستعبدين تم وضعها؛
7) الجدول الزمني إصدار معتمد من رأس الشركة.
في غياب حساب تسوية، يجب تقديم مستندات إضافية إلى بنك الخدمة:
نسخة من المستند التأسيسي، اعتمادا على الشكل التنظيمي والقانوني للمنظمة؛
نسخة من شهادة التسجيل؛
نسخة من شهادة التسجيل مع سلطة الضرائب؛
نسخة من البروتوكول (القرارات) للمؤسسين بشأن تعيين الرأس؛
استخراج من السجل.
بالإضافة إلى نسخ، يتم تقديم النسخ الأصلية للوثائق إلى البنك.
هناك ثلاث طرق لإدراج الرواتب لحسابات بطاقات الموظفين المحددة اعتمادا على ما إذا كان الحساب الجاري مفتوح في بنك المصدر.
إذا كانت الحسابات مفتوحة في بنك واحد. في هذه الحالة، يتم سرد الأموال من حساب التسوية للمنظمة لحسابات الموظفين.
وفقا للفقرة 1.1-15 من أحكام البنك المركزي للاتحاد الروسي مؤرخة 01.04.2003 N 222-P "بشأن إجراء تنفيذ المستوطنات غير النقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي" نقل الأموال من يتم تنفيذ حساب المنظمة لصالح العديد من الموظفين الذين هم عملاء من بنك واحد من قبل المبلغ الإجمالي لترتيب الدفع لكيان قانوني باستخدام السجل الذي يتم إرساله إلى البنك مع أمر الدفع لنقل الأموال. يتم تنسيق نموذج التسجيل من قبل البنك ويحتوي على هذه المعلومات:
التفاصيل المصرفية؛
دراسة نظرية للمستوطنات غير النقدية: الجوهر، أشكالها الرئيسية، ترتيب المدفوعات ومبادئ المنظمة والمحاسبة. إجراء محاسبة المستوطنات غير النقدية: أوامر الدفع، خطابات الائتمان، الشيكات، في جمع. كشف حساب بنكى.
الدورات الدراسية، وأضاف 01.12.2010
فتح حساب محسوب. مبادئ تنظيم المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي. الحسابات حسب متطلبات الدفع - المهام، خطابات الاعتماد، حسب المجموعة. المحاسبة الاصطناعية والتحليلية للعمليات ذات العملة الأجنبية والعملة الاستيطانية.
العمل بالطبع، وأضاف 19.03.2014
أهمية ومبادئ تنظيم المستوطنات غير النقدية، وخصائص أشكالها الرئيسية. محاسبة لحسابات أوامر الدفع ومتطلبات الدفع والفواتير والشيكات ومن خلال خطابات الائتمان. ميزات العمليات الحسابية عن طريق البطاقات البلاستيكية المصرفية.
العمل بالطبع، وأضاف 19.08.2013
محاسبة نقدا في أمين الصندوق للمؤسسة والمستوطنات مع الأشخاص المسائلين. وثائقي ومحاسبة العمليات المختلفة في الحساب الجاري. الإجراء لفتح حساب جاري. محاسبة للحسابات حسب متطلبات الدفع أوامر جمعها.
الأطروحة، وأضاف 07/02/2014
مخطط الدفع مع متطلبات الدفع أوامر جمعها. تشكيل تقرير التدفق النقدي وفقا ل RPBU، IFRS. السجلات المحاسبية للنفقات النقدية من تسجيل النقدية "التوليف". محاسبة لعمليات الحساب الجاري.
الأطروحة، وأضاف 07/10/2013
مفهوم ومبادئ المدفوعات غير النقدية في المحاسبة، والتنظيم القانوني، والنماذج الرئيسية والوثائق الرئيسية. محاسبة لحساب أوامر الدفع والمتطلبات وأوامر جمعها. عمليات الإعدام حول خطابات الائتمان والبطاقات الإذنية والبنك.
وأضاف الدورات الدراسية، وأضاف 01/28/2011
محاسبة نقدا على الحسابات المصرفية، على حساب عملة. اختلافات دورة المحاسبة. جرد النقود، سجلات النقدية. تسجيل نتائج المخزون. حسابات Accasso. الحسابات حسب أوامر الدفع، والشيكات، خطابات الائتمان.
الدورات الدراسية، وأضاف 24.05.2008
أنواع المدفوعات غير النقدية. حسابات الالتزامات المحاسبية. تسلسل تسجيل عمليات التسوية. الحسابات حسب أوامر الدفع، متطلبات. محاسبة للمستوطنات مع المشترين والعملاء، مع أشخاص مسؤولين، مع موظفين لعمليات أخرى.
وأضاف 02/21/2015
جوهر التدفق النقدي. أنواع المدفوعات غير النقدية. دراسة المحاسبة وتحليل التدفق النقدي في المنظمات التجارية في ظروف السوق الحديثة. تنظيم محاسبة الأموال في ذ م م "نياجرا".
الأطروحة، وأضاف 04/11/2012
محاسبة النقد والمستوطنات في المؤسسة: الإجراء للحفاظ على المعاملات النقدية، والحسابات حسب التعليمات، خطابات الائتمان والشيكات. وثيقة الأوراق ومحاسبة الأصول الثابتة واستقطاعات الاستهلاك. التقارير المحاسبية.
