Dokumentace hotovostních transakcí - její postup je přísně regulován a za porušení pokladní kázně je ručena. O tom, jak probíhá údržba pokladny, jaké doklady jsou vyžadovány a jak se připravují, a také o nejnovějších změnách v postupu při údržbě pokladny si povíme v tomto článku.
Od 6. 1. 2014 se provádění hotovostních transakcí řídí pokynem Bank of Russia „O postupu při provádění hotovostních transakcí“ ze dne 3. 11. 2014 č. 3210-U (dále jen pokyn č. 3210- U). Schváleno dříve platné nařízení o postupu při provádění hotovostních transakcí. Bankou Ruska dne 12. října 2011 č. 373-P, od tohoto data pozbyla platnosti.
Směrnice č. 3210-U nepřinesla žádné zásadní změny v procesu dokladování hotovostních transakcí. Hlavní inovace ovlivnily:
Následující a aktuálně poslední velké změny v postupu při provádění hotovostních transakcí byly zavedeny směrnicí Bank of Russia č. 4416-U ze dne 19. června 2017 a vstoupily v platnost dne 19. srpna 2017:
Řadou změn doznal i postup při vydávání peněz na účet. Přečtěte si o tom.
Hotovostní transakce zahrnují (odstavec 2 pokynu č. 3210-U):
Příjmové transakce mohou být: příjem peněžních prostředků, příjem peněz z bankovního účtu, vrácení nespotřebovaných zúčtovatelných částek atd. Výdajové transakce zahrnují výplatu mezd, výdej zúčtovacích a cestovních částek, dodání peněz do banky atd.
Všechny příchozí a odchozí transakce musí být doloženy, výjimku tvoří jednotliví podnikatelé, kteří vedou evidenci příjmů, příjmů a výdajů nebo fyzických ukazatelů podle zvoleného daňového systému.
Pro dokumentaci hotovostních transakcí jsou určeny:
Jednotné formy těchto dokumentů byly schváleny vyhláškou Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 18. srpna 1998 č. 88.
Informace o tom, jak zaúčtovat prostředky, pokud máte online pokladnu, si přečtěte v následujících materiálech:
Hotovostní transakce provádí pokladník nebo jiný zaměstnanec, kterému vedoucí organizace nebo podnikatel určí povinnosti pokladníka. Pokladník se musí podpisem seznámit se svými úředními právy a povinnostmi. Pokud má organizace nebo samostatný podnikatel několik pokladních, je jmenován vedoucí pokladník. V případě potřeby může vedoucí organizace nebo samostatný podnikatel provádět hotovostní transakce.
POZNÁMKA! Pokladník je finančně odpovědná osoba, se kterou je podepsána příslušná smlouva. Jeho ukázku si můžete stáhnout z odkazu.
Všechny pokladní doklady včetně pokladní knihy lze vyhotovit v papírové nebo elektronické podobě. Dokumenty na papíře se vyhotovují ručně nebo na počítači a podepisují oprávněné osoby. Elektronické dokumenty jsou zpracovávány technickými prostředky, které zajišťují jejich ochranu před neoprávněným přístupem, zkreslením a ztrátou informací. Jsou podepsány elektronickým podpisem v souladu s požadavky zákona „o elektronickém podpisu“ ze dne 4. 6. 2011 č. 63-FZ.
Pokladní doklady podepisuje hlavní účetní nebo účetní (v jejich nepřítomnosti vedoucí) a také pokladník. Pokud je dokument elektronický, pak je podepsán elektronickým podpisem (EDS). Ministerstvo financí se domnívá, že při přípravě prvotních účetních dokladů je možné použít prostý elektronický podpis (dopis ze dne 17. července 2017 č. 03-03-06/1/45323). Pokladník je opatřen pečetí (razítkem) obsahující údaje potvrzující hotovostní transakci a také vzory podpisů osob oprávněných podepisovat pokladní doklady. Pokladník je povinen porovnávat podpisy se vzory pouze v případě, že doklad není vyhotoven v elektronické podobě s elektronickým podpisem. V případě provádění hotovostních operací a vystavování pokladních dokladů vedoucím se nevyhotovují vzory podpisů osob oprávněných podepisovat pokladní doklady.
Je-li přítomen vedoucí pokladník, transakce pro převod hotovosti mezi vedoucím pokladníkem a pokladními během pracovního dne promítne vedoucí pokladník do knihy účtování přijaté a vydané hotovosti.
Příjem hotovosti na pokladně je formalizován pokladním dokladem (formulář dle OKUD 0310001).
Po převzetí PKO pokladní:
Pokud částky neodpovídají, a vkladatel odmítne chybějící částku doplnit, pokladní PKO proškrtne a předá hlavní účetní, účetní nebo vedoucímu k přeevidování na skutečnou výši vložené hotovosti. Pokud je účtenka vystavena elektronicky, pokladní provede poznámku o nutnosti přeevidování PKO.
V případě kapitalizace tržeb přijatých pomocí pokladny lze účtenku vystavit jednorázově na celkovou částku na základě kontrolní pásky nebo striktních ohlašovacích formulářů online pokladny.
Spotřební doklady pro pokladnu jsou:
Po obdržení uvedených dokumentů pokladník:
K vydání zúčtovatelných částek je nutná písemná žádost odpovědné osoby nebo příkaz vedoucího. Zvolený postup je stanoven v Předpisech o vypořádání s odpovědnými osobami.
Vzor žádosti o vydání peněz si můžete stáhnout z následujícího odkazu.
Pokud je mzda vyplácena podle výpisů, sestaví se zúčtovací účet pro skutečně vyplacené částky a nevyplacené částky se uloží.
Pokud jsou peníze vydávány prostřednictvím zmocněnce, musí pokladník zkontrolovat:
V zúčtovacím a platebním nebo mzdovém výkazu před podpisem osoby pověřené přijímáním hotovosti pokladní uvede značku „Z pověření“. Samotná plná moc je přílohou RKO nebo výpisů.
Pokud je plná moc vydána pro několik plateb nebo pro přijímání peněz od různých organizací nebo jednotlivých podnikatelů, vyhotovují se její ověřené kopie. Originál si ponechá pokladník a je připojen k inkasnímu příkazu nebo výpisu při poslední výplatě peněz.
Všechny pohyby na pokladně se promítnou do pokladní knihy (formulář dle OKUD 0310004).
Zápisy do knihy provádí pokladní nebo jiná pověřená osoba pro každé PKO nebo RKO.
Pokladní na konci pracovního dne zkontroluje údaje obsažené v pokladní knize s údaji pokladních dokladů, zobrazí výši zůstatku hotovosti a opatří podpisem. Poté jsou záznamy v pokladní knize ověřeny s údaji v pokladních dokladech hlavním účetním, účetním nebo vedoucím a podepsány.
Pokud během pracovního dne nebyly provedeny žádné hotovostní transakce, neprovádí se žádné záznamy v pokladní knize. Samostatné útvary poskytují právnické osobě kopii listu pokladní knihy jím stanoveným způsobem. Vedení pokladní knihy kontroluje v době jeho nepřítomnosti vedoucí účetní;
Dokumentace hotovostních transakcí doznala řady změn souvisejících se zavedením online pokladen a rozšířením elektronické správy dokladů. Úředníci se navíc rozhodli poněkud zjednodušit postup vydávání finančních prostředků na účet.
Pokladní doklady - jsou to ty, které dokládají pohyb hotovosti. Zároveň je přísně regulován postup přípravy pokladních dokladů. Budeme o tom mluvit v tomto článku.
To se však netýká primárních pokladních dokladů, které jsou nadále sestavovány podle schválených jednotných formulářů (viz informace Ministerstva financí Ruska č. PZ-10/2012).
V současné době je postup zpracování pokladních dokladů upraven:
Zaměstnanec pověřený touto odpovědností vystavuje a vyplňuje pokladní doklady. Může to být účetní, hlavní účetní, pokladní. Pokud mezi zaměstnanci nejsou žádní účetní, provádí to sám manažer nebo samostatný podnikatel.
Pokladní doklady můžete vyplnit několika způsoby (bod 4.7 pokynu č. 3210-U):
V prvních 2 případech se dokumenty podepisují vlastnoručním podpisem oprávněných osob. Elektronický dokument může podepsat elektronickým podpisem nejen ten, kdo jej vygeneroval, ale i příjemce peněžních prostředků - v případě vystavení výdajového pokladního příkazu. A pokud zaměstnanec vygeneruje elektronický pokladní příkaz, pak lze potvrzení o takovém dokladu zaslat vkladateli peněžních prostředků e-mailem (bod 5.1 pokynu č. 3210-U).
Můžete si přečíst o všech novinkách v oblasti regulace pokladní disciplíny.
Předpisy upravující vyhotovování pokladních dokladů neobsahují zvláštní požadavky na pořadí jejich číslování. Proto můžete sami vytvořit pravidla pro přidělování čísel tak, že je uvedete v místním aktu toku dokumentů.
V tomto případě je povoleno používat zlomkové číslování, digitální, abecední nebo kombinované indexy a další vhodné možnosti - hlavní věc je, že je zachována chronologická posloupnost. Mimochodem, můžete si také zvolit vlastní pořadí pro obnovení chronologie. Pokud máte například velké množství dokladů, můžete každý den začít číslovat od prvního čísla. Pokud je zakázek málo, tak je možné průběžné číslování po celý rok. Opravte zvolené pořadí číslování pokladních dokladů v pokladních předpisech nebo účetních zásadách.
Jako povinná náležitost je pečeť opatřena na takových pokladních dokladech, jako jsou:
Vzhledem k tomu, že pečeť obsahuje standardizované formuláře těchto dokumentů, které jsou povinné pro použití, je vhodné ji připevnit i v případě, že jste ji oficiálně odmítli. Ochrání vás před případnými reklamacemi při ověřování. Nemusí se však jednat o kulatou pečeť organizace, lze ji snadno nahradit pečetí pokladních dokladů nebo speciálním razítkem.
V ostatních primárních pokladnách, včetně výdajového příkazu, Věstníku evidence došlých a odchozích pokladních dokladů a Knihy účtování peněžních prostředků přijatých a vydaných pokladníkem, se tisk nevyžaduje.
Vyplňování pokladních dokladů je přísně regulovaný postup. Hotovostní doklady mohou být papírové, nebo mohou být generovány elektronicky, ale pak musí být podepsány elektronickým podpisem.
Abyste pochopili pojem „pokladní disciplína“, musíte nejprve pochopit rozdíl mezi pojmy „pokladna“ a „pokladna“:
Pokladna (KKM, KKT) je zařízení nezbytné pro přijímání prostředky od vašich klientů. Těchto zařízení může být libovolné množství a každé z nich musí mít vlastní podklady pro hlášení.
Podniková pokladna (provozní pokladna) je sbírka všechny hotovostní transakce(příjem, uskladnění, výdej). Pokladna přijímá přijatou tržbu, a to i z pokladny. Veškeré hotovostní výdaje související s činností podniku jsou hrazeny z pokladny a peníze jsou předávány výběrčím k dalšímu převodu do banky. Pokladna může být samostatná místnost, trezor na pokoji, nebo i zásuvka v psacím stole.
Všechny hotovostní transakce tedy musí být doprovázeny vyřizováním pokladních dokladů, což je obvykle myšleno dodržováním pokladní kázně.
Pokladní disciplína je soubor pravidel, která je nutné dodržovat při provádění operací souvisejících s příjmem, výdejem a skladováním hotovosti (hotovostní operace).
Základní pravidla hotovostní disciplíny jsou:
Potřeba udržovat hotovostní disciplínu nezávisí na přítomnosti pokladny nebo zvoleném daňovém systému.
Postup pro výpočet limitu hotovostního zůstatku je uveden v příloze směrnice Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U.
Podle ní lze v roce 2019 vypočítat limit hotovostního zůstatku jedním ze dvou způsobů:
L = V / P x N c
L
PROTI– objem peněžních příjmů za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby za zúčtovací období v rublech (nově vytvoření jednotliví podnikatelé a organizace uvádějí očekávaný objem příjmů).
P– kalkulační období, za které se zohledňuje objem peněžních příjmů (při jeho stanovení můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém došlo k vrcholným objemům peněžních příjmů). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů
N c– časové období mezi dnem přijetí hotovosti a dnem uložení peněz v bance. Tato doba by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v případě nepřítomnosti banky v lokalitě - 14 pracovních dnů. Například, pokud jsou peníze ukládány v bance jednou za 3 pracovní dny, pak N c = 3. Při stanovení N c lze zohlednit lokalitu, organizační strukturu, specifika činnosti (sezónnost, pracovní doba atd.).
Příklad výpočtu. LLC "Společnost" se zabývá maloobchodem. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018. V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost ve výši 357 000 rublů. Zároveň pokladní organizace předávala výtěžek bance jednou za 2 dny. Limit hotovostního zůstatku v tomto případě bude roven: 34 000 rublů.(357 000 RUB / 21 dní x 2 dny).
Tuto metodu obvykle používají jednotliví podnikatelé a organizace, které v rámci své činnosti nedostávají hotovost, ale pravidelně vybírají peníze z banky (například pro vypořádání se svými dodavateli).
V tomto případě platí vzorec:
L = R/P x Nn
L– limit hotovostního zůstatku v rublech;
R– objem hotovosti vydané za zúčtovací období v rublech (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných převodů zaměstnancům). Nově založení jednotliví podnikatelé a organizace udávají očekávaný objem hotovostních výplat;
P– zúčtovací období, za které se zohledňuje objem hotovostních výběrů (při jeho stanovení můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém byly největší objemy výběrů hotovosti). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů a jeho minimální hodnota může být jakákoliv.
Nn– časový úsek mezi dny přijetí peněz z banky (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných plateb zaměstnancům). Tato doba by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v případě nepřítomnosti banky v lokalitě - 14 pracovních dnů. Pokud jsou například peníze vybírány z banky jednou za 3 pracovní dny, pak N n = 3.
Příklad výpočtu. LLC "Společnost" se zabývá maloobchodem. Společnost nepřijímá hotovostní výnosy, které kupující platí prostřednictvím banky. Společnost však čas od času vybírá hotovost z banky, aby zaplatila dodavatelům. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018.
V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost od banky ve výši 455 700 rublů. Zároveň pokladní organizace přijímala hotovost z banky jednou za 4 dny. Mzdy nebyly vydány z pokladny. Limit zůstatku v tomto případě bude roven: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 dní x 4 dny).
Po výpočtu limitu zůstatku hotovosti pro pokladnu musíte vydat interní příkaz schvalující výši limitu. V objednávce můžete uvést dobu platnosti limitu, např. 2019 (vzor objednávky).
Zákon nestanoví povinnost limit každý rok resetovat, takže pokud není v příkazu uvedena doba platnosti, lze stanovené ukazatele aplikovat jak v roce 2019, tak dále, dokud nevystavíte nový příkaz.
Od 1. června 2014 - jednotliví podnikatelé a malé podniky (počet zaměstnanců ne více než 100 lidí a příjmy ne více než 800 milionů rublů ročně) více nemusí nastavovat limit pokladní zůstatek na pokladně.
Pro zrušení hotovostního limitu je nutné vystavit speciální příkaz. Musí vycházet ze směrnice Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U a musí obsahovat následující znění: „Mějte hotovost v pokladně bez nastavení limitu na zůstatek v pokladně“(vzor objednávky).
Odpovědné peníze jsou peníze, které se poskytují odpovědným osobám (zaměstnancům) na služební cesty, výdaje na reprezentaci a obchodní potřeby.
Peníze lze vydávat na účet pouze na zákl výpisy od zaměstnance. V něm musí uvést: peněžní částku, účel jejího obdržení a dobu, na kterou se bere. Žádost je napsána v jakékoli formě a musí být podepsána manažerem (IP).
Pokud zaměstnanec utratil své osobní peníze, musí je kompenzovat, v tomto případě je také napsáno prohlášení, ale s jiným zněním (ukázky prohlášení).
Poznámka: Je žádoucí, aby příkaz obsahoval řádek: „Zaměstnanec nemá žádný dluh na dříve vydaných zálohách“(protože ze zákona nelze vystavit peníze na účet zaměstnancům, kteří nenahlásili předchozí zálohy).
Během 3 pracovní dny po skončení období, na které byly peněžní prostředky vydány (nebo ode dne návratu do práce), musí zaměstnanec předložit účetní (vedoucímu) zpráva o výdajích s přiložením dokladů potvrzujících uskutečněné výdaje (účtenky KKM, tržby apod.).
V opačném případě nelze finanční prostředky vydané zaměstnanci započítat do výdajů a daň lze přiměřeně snížit. Kromě toho, pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty, budete muset z vydané částky srazit daň z příjmu fyzických osob a zaplatit pojistné.
Dalším důležitým pravidlem hotovostní disciplíny je dodržování omezení hotovostních plateb mezi podnikatelskými subjekty (individuálními podnikateli a organizacemi) v rámci jedné smlouvy množství ne více než 100 tisíc rublů.
Podle právních předpisů Ruské federace jsou podniky a organizace povinny vést účetní záznamy o všech obchodních transakcích. K vyřešení tohoto problému se používají primární dokumenty. Potvrzení skutečnosti o hotovostních transakcích na pokladně podniku se také provádí pomocí primárních dokumentů.
Podívejme se na hlavní typy pokladních dokladů (dále jen CD) a jaké povinné náležitosti mohou a mají obsahovat.
Typy v závislosti na charakteru operací:
Na legislativní úrovni (usnesení ruského statistického výboru č. 88) byly schváleny tyto typy projektové dokumentace:
Zvýrazněte hlavní povinné údaje výše uvedených dokumentů, jmenovitě:
Vzhledem k tomu, že schválená a výše uvedená projektová dokumentace se od sebe liší, zvažte pravidla pro vypracování každé z nich.
Designové vlastnosti PKO:
Při vyplňování pokladny musíte vzít v úvahu následující nuance::
Samostatně se budeme zabývat problematikou požadavků na nalepování známek na RKO a PKO. Podle směrnice Centrální banky Ruské federace č. 3210-U ze dne 11. března 2014 o provádění hotovostních transakcí neexistují žádné povinné požadavky na otisk razítek, jako tomu bylo před rokem 2014. Dříve známky „ Zaplaceno“ byly použity na příchozí příkaz a „Splaceno“ na odchozí příkaz. Ze současných pravidel vyplývá pouze povinné nalepení razítka na odtrhovou účtenku pro PKO. Známka „Zaplaceno“ tak může být nalepena na účtenku za PKO. Přítomnost razítka „Zaplaceno“ je potvrzením o skutečném složení peněz a jejich zaúčtování.
Pokud jde o razítko „Uplatněno“:
Existují 3 základní pravidla pro registraci CC:
Formulář kontroly kvality předpokládá přítomnost 2 částí. Druhá část je navíc odnímatelná. Slouží jako hlášení pokladny na konci dne a lze jej odtrhnout až po dokončení všech transakcí.
Samotný název odpovídá na otázku, k čemu je tento formulář určen, a to přidělování sériových evidenčních čísel pokladním dokladům.
Zahrnuje vyplnění takových informací:
Vyplnění KVD je opodstatněné, pokud má organizace u svých zaměstnanců několik pokladních pozic, včetně vedoucího.
Vlastnosti designu KVD:
Jaká povinná pravidla a požadavky je třeba dodržovat při sestavování primárních CD:
Odpovědnou osobou ve věci zpracování projektové dokumentace je hlavní účetní. Vedoucí se v jeho nepřítomnosti stává osobou odpovědnou za vyhotovení pokladních dokladů, které je prováděno pod jeho kontrolou.
Hlavním pravidlem nebo požadavkem na CD, které je třeba zdůraznit, je absence oprav v účetních registrech.
CD by nemělo obsahovat opravy nebo skvrny. V praxi je běžné, že umělci provádějí změny v dokumentu pomocí korekčních kapalin. Takové akce nejsou povoleny.
Podívejme se na hlavní možnosti, jak lze provádět opravy pokladních dokladů:
Je zakázáno jakkoli opravovat (ručně, škrtat, zakrývat). Jediným řešením by v tomto případě bylo proškrtnout PKO/RKO s chybami a vypracovat nové. Zkažená (přeškrtnutá) objednávka je přidána do sestavy pokladny pro daný den. Je zakázáno provádět operaci vydávání nebo přijímání peněz na základě poškozeného dokladu.
Použití korekční tekutiny nebo gum je zakázáno.
Jsou povoleny následující opravy:
Manažer organizuje a provádí proces, určuje místa uložení a schvaluje postup tvorby a ukládání pokladních dokladů v organizaci. Musí zajistit takové podmínky uchování, aby dokumenty byly bezpečné po celou zákonem stanovenou dobu.
Obecné požadavky týkající se doby skladování jsou stanoveny ve federálním zákoně „On Bukh. účetnictví“, podle kterého jsou primární dokumenty a evidence CD uchovávány v archivu po dobu minimálně 5 let. Po uplynutí stanovené lhůty je lze zničit, ovšem za předpokladu, že o nich nebudou spory nebo neprobíhají soudní řízení.
Je třeba poznamenat, že období 5 let se počítá od data vytvoření dokladu, ale od data vykazovaného roku, ve kterém byly vytvořeny.
Skladování lze organizovat jak v archivu v podniku, tak se zapojením specializovaných firem. Poskytují skladování na smluvním a placeném základě na tolik let, kolik potřebujete.
Výše uvedený zákon stanoví, že při provádění hotovostních transakcí elektronickou formou by měla být doba použitelnosti elektronických médií rovněž stejná jako u papírových médií – nejméně 5 let. Výjimkou je mzdová agenda, podle které zaměstnanci dostávají mzdy. Jsou skladovány po dobu 75 let.
Ukládání CD se musí provádět na základě následujících pravidel:
Veškeré finanční prostředky, které se objevují v podnicích provozujících podnikatelskou činnost a dosahujících z ní zisk (včetně fyzických osob podnikatelů), musí být vedeny na bankovním účtu.
Jsou ale situace, kdy část peněz zůstane podnikatelskému subjektu a použije se na určité účely (například na výplatu mezd nebo cestovních náhrad). K tomuto účelu slouží pokladna organizace, kde je vedena přísná evidence přijatých a vydaných finančních prostředků.
Účtování o pohybu inventárních položek účetní jednotky provozující podnikatelskou činnost, které zahrnuje hotovost, cenné papíry, jakož i další doklady opravňující k získání finančních prostředků na ně, podléhá zvláštní kontrole zvláštních orgánů (daňových kontrolorů), neboť jsou základ daně.
Proto jsou pravidla pro takové účtování jasně uvedena v různých regulačních právních aktech našeho státu. Patří mezi ně následující legislativní normy:
První regulační akt stanoví obecná pravidla pro peněžní oběh a ukládá všem organizacím provozujícím podnikatelskou činnost ukládat hotovost v bankovních institucích na zvláštní obchodní účty. Uvádí také, že si společnost může ponechat část peněz v hotovosti.
Pro tyto účely zřizuje vedení takové struktury společně s obslužnou bankou po vzájemné dohodě.
Limitem se rozumí maximální množství peněz a cenných papírů v nominální hodnotě, které mohou zůstat na konci pracovního dne v pokladně a nesmí být předány bankovnímu ústavu. Překročení této částky má za následek uložení sankcí podniku nebo jednotlivému podnikateli. Nedodržení stanoveného limitu je povoleno pouze v den výplaty mezd a jiných sociálních plateb zaměstnancům organizace.
Druhý normativní akt stanoví vzory pokladní dokumentace, postup pro jejich vedení a vyplňování. Třetí zákon upravuje proces provádění hotovostních transakcí a také schvaluje seznam dokumentů (pokladní příkazy, knihy, výplatní pásky), které potvrzují provedení určitých úkonů s penězi (finanční transakce), které jsou v pokladně.
Je důležité vědět, že příjem a výběr finančních prostředků z pokladny se týká transakcí potvrzujících ekonomickou činnost podniku nebo jednotlivého podnikatele. To vše je doloženo příjmovými a výdajovými doklady. Na jejich základě se provádí veškeré primární finanční (účetní) účetnictví.
Usnesení Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 18. srpna 1998, číslo 88, které schválilo jednotné formy primární účetní dokumentace, stanoví tyto pokladní doklady:
V některých případech může pokladní vydávat mzdy, stipendia a další platby na výpisech. Jsou buď . Navzdory některým rozdílům v názvu se právně jedná o stejný finanční dokument, který má povinné údaje, které je třeba vyplnit.
Je třeba poznamenat, že v hotovostních příkazech, podle kterých jsou peněžní prostředky přijímány a vydávány, jakékoli opravy jsou zakázány, maže. Pokud byly tyto dokumenty původně vystaveny nesprávně, jsou zákonem odepsány a jsou sepsány nové.
Veškeré transakce s finančními a jinými cennými papíry, které mají peněžní ekvivalent (například cestovní šeky, známky), jsou prováděny prostřednictvím peněžních příkazů. Ty se zase zaznamenávají do deníku objednávek a prostředky (jejich částky) se zapisují do pokladní knihy.
Transakce s příjmem peněz na pokladně jsou dokumentovány pomocí pokladních dokladů (PKO).
Požadavky na jejich přípravu jsou následující:
Měli byste si okamžitě uvědomit, že předpisy, které upravují tyto akce, nestanoví seznam dokumentů potvrzujících příchozí transakce. Je předepsáno v interních dokumentech podnikatelského subjektu.
Příkaz k příjmu je považován za platný po jeho podpisu účetním, a pokud ne, ředitelem nebo samotným podnikatelem.
Operace pro výdej peněžních prostředků z pokladny jsou formalizovány pomocí pokladních příkazů (COS).
Požadavky na jejich přípravu se neliší od požadavků stanovených pro doklady o příjmu.
Úkony pokladny při převzetí PKO a RKO:
Jedná se o povinný postup zaměstnanců při práci na pokladně.
Účetní proces v programu 1C můžete jasně vidět v následujícím videu:
Před zahájením práce na pokladně si musí pokladní pečlivě přečíst popis své práce a seznam dokumentů schválených vedením podniku, které mohou být připojeny k hotovostním příkazům.
V účetní závěrce je práce s pokladnou číslována skóre 50.
Lze pro něj otevřít podúčty:
Účtování PKO a RKO probíhá v jejich evidenčním deníku a také v pokladních knihách:
Nechybí ani výkazy o vyplacení finančních prostředků. Musí obsahovat takové povinné údaje, jako jsou osobní údaje osoby, které jsou splatné platby, informace o nahromaděných finančních prostředcích, daních z nich zaplacených a dalších povinných platbách, včetně výživného a dalších peněz vybraných na základě rozhodnutí soudu. Musí být také uvedena celková částka, která má být vydána.
Typické položky pro hotovostní transakce jsou uvedeny v následující tabulce:
Účtování hotovostních transakcí je přísně regulováno současnou legislativou a netoleruje nedbalost. V případě zjištění porušení hrozí podnikatelskému subjektu sankce ze strany daňové inspekce.
