Nr praktyki7
« Złożone zadania»
Dialogi wskazują: A - audytora; P - weryfikowalny.
Konieczne jest sformułowanie:
Jakie hipotezy może na przykład postawić audytor?
Jakie pytania mogą się logicznie nasunąć audytor w wyniku dialogu?
O przedstawienie jakich dokumentów w celu sprawdzenia zgodności może poprosić audytor na podstawie wyników rozmowy?
A: Jak myślisz, co jest najważniejsze w polityce jakości?
P: Że wszyscy dobrze pracują.
O: Zgadza się! Jakie inne ważne momenty polityki pamiętasz?
P: Czy pamiętasz wszystko?
Najprawdopodobniej badana osoba albo słabo zapoznała się z polityką jakości, albo wcale, ponieważ na pytanie udzielono ogólnej odpowiedzi.
Czy mogę prosić o dostarczenie dokumentów potwierdzających zapoznanie się z polityką jakości?
Zapisy wykładów wprowadzających z polityki jakości.
O: Twoja organizacja opracowała SZJ. Czy od tego czasu coś się zmieniło?
P: Zaczęli ściślej kontrolować spóźnienia, wprowadzili kary za małżeństwo.
Kary za wadliwe mogą skutkować umyślnym uznaniem wadliwych produktów za towar.
Jak monitorowana jest zgodność pracowników? Jak zarządzasz niezgodnymi produktami?
Raporty z testów produkcyjnych. Ewidencja środków kontrolnych do testowania produktów.
A: Czy w swojej pracy stosuje Pan jakieś procedury?
P: W jakim sensie procedura?
A: Cóż, to są opisy tego, co i jak zrobić to dobrze.
P: Mamy mapy technologiczne.
A: Czy zdarza się, że doświadczeni pracownicy pracują na „własnych” reżimach, które uważają za bardziej poprawne?
P: Tak, oczywiście. Tutaj na przykład tokarz ....
Pojawiła się wzmianka o mapach technologicznych, ale ich faktyczne zastosowanie nie zostało odzwierciedlone. Ich zastosowanie wymaga przetestowania. Praca tokarza podlega weryfikacji, ponieważ najprawdopodobniej wykonuje swoje czynności z odchyleniami od ustalonych procedur.
Proszę o podanie opisu stanowiska.
Instrukcje pracy, opisy stanowisk. Karty technologiczne
O: Czy w swojej okolicy prowadzisz jakiekolwiek zapisy dotyczące jakości?
P: Tak, mamy specjalny notatnik.
O: Pokaż to, proszę. (Widzi, że zapisy różnią się formą).
A: Czy jest jakaś instrukcja, która mówi, jak robić rekordy jakości?
P: Nie mamy. Może gdzieś w dziale i tam.
Personel nie zna zasad wydawania ewidencji jakości. Na tej stronie nie ma dokumentów określających wymagania dotyczące projektowania zapisów jakości.
Jakiej jakości informacje piszesz w tym notatniku?
O: Twoja firma chce certyfikować system jakości. Jak myślisz, po co to jest?
P: Klienci nas zmuszają, my sami tego nie potrzebowalibyśmy.
Najprawdopodobniej kierownictwo nie zwróciło uwagi pracowników na znaczenie certyfikacji systemu jakości i spełniania wymagań klientów.
Z jakiego powodu klienci stawiają wymagania dotyczące certyfikacji Twojego systemu jakości? Czy są momenty, które nie odpowiadają klientom?
Umowy z klientami. Nagrania wykładów na temat informowania pracowników o znaczeniu ich działań dla spełnienia wymagań klienta.
O: Jaki jest najwęższy, najbardziej problematyczny proces w Twojej okolicy?
P: (woła).
O: Dlaczego?
P: Jest największy procent małżeństw.
A: A co się robi, aby zmniejszyć małżeństwo?
P: Technolodzy myślą.
O: Czy pracownicy są połączeni w celu refleksji?
P: Mamy jednego - "wynalazcę", coś się próbuje.
Istnieje luka w interakcji między pracownikami a technologami we wdrażaniu zasady ciągłego doskonalenia.
Dlaczego pracownicy nie są włączani w proces rozwiązywania problemów małżeńskich?
Analiza skuteczności SZJ. Protokoły niezgodności. Działania korygujące i zapobiegawcze. Zapisy wyników podjętych działań.
O: (zwraca się do technologa sklepu). Czy ustalono „właścicieli” najważniejszych procesów?
P: Masz na myśli akcjonariuszy?
O: Nie, ludzie, którzy są odpowiedzialni za procesy od początku do końca.
P: Każdy jest odpowiedzialny za swoją pracę.
Nie ma jasnego podziału kompetencji i prawdopodobnie nie zostali wyznaczeni pracownicy odpowiedzialni za realizację poszczególnych procesów.
Czy wyznaczono osobę odpowiedzialną za realizację procesu (tutaj jest nazwa procesu)? W jaki sposób pracownicy są informowani o swoich obowiązkach i władzach?
Pozycja wydziałowa. Instrukcje pracy.
A: (zwraca się do zastępcy szefa sklepu). Jak organizujesz wysokiej jakości szkolenia i rozwój zawodowy?
P: W zeszłym roku były dwa, trzy razy prelekcje - byli wykładowcy gościnni.
A: Czy kierownictwo prowadzi wykłady dla pracowników?
P: Nie w naszym sklepie.
A: A co z rozwojem zawodowym?
P: Mamy kilka osób, które studiują na wieczorowych uczelniach i instytutach, ludzie zdają na ocenę.
A: Czy masz plan treningowy?
P: Oczywiście w dziale personalnym.
A: A co, procent małżeństwa zmniejsza się wraz z zaawansowanym szkoleniem?
P: Nie wiem...
Określ liczbę wykładów. Kierownictwo nie analizuje skuteczności mierników rozwoju pracowników.
Jak przeprowadzana jest analiza wyników rozwoju kadr?
Informacje o kwalifikacjach pracowników. Harmonogram ukończenia studiów. Analiza wyników szkolenia zaawansowanego.
W przedsiębiorstwie JSC „Centroenergomontazh” audyt zewnętrzny jest regularnie przeprowadzany na podstawie umowy przez firmę audytorską „AuditConsult” w celu obiektywnej oceny wiarygodności sprawozdań księgowych i finansowych przedsiębiorstwa. Ostatni audyt w przedsiębiorstwie został przeprowadzony w marcu 2000 r. W sprawie wiarygodności sprawozdań księgowych (finansowych) JSC „Centroenergomontazh” za 1999 r.
W trakcie audytu dokonano wybiórczej analizy syntetycznej i analitycznej ewidencji księgowej, pierwotnych dokumentów księgowych, umów handlowych i zgłoszono następujące uwagi:
podczas sprawdzania transakcji gotówkowych zidentyfikowano przypadki niewłaściwego wykorzystania gotówki otrzymanej z banku;
przedsiębiorstwo nie ustanowiło rachunkowości dla ścisłych formularzy sprawozdawczych, rozporządzenie dotyczące procedury ich rozliczania nie zostało sfinalizowane;
zgodnie z raportem zaliczkowym nr 35, 36 kierownika zaopatrzenia Zorina S.A. za marzec w sprawie zapłaty gotówką za nabyte kosztowności, a także zgodnie z raportem zaliczkowym nr 44 Tarasyuka P.M. za marzec o wydatkach gościnności do TTN nr. 981042, brak dokumentów potwierdzających wpłatę - czeki kasowe;
rozliczenie sprzedaży tlenu przetworzonego we własnym zakresie jest prowadzone na koncie 46, jednak podatki są naliczane - od zasobów drogowych, rolnych i mieszkaniowych - nie są oparte na cenach sprzedaży produktów, ale według stawek sprzedaży produktów;
przy sporządzaniu dokumentacji zapisy księgowe w rejestrach, takie jak odwrócenia, potrącenia wzajemnych długów, nie są sporządzane jako sprawozdania księgowe;
w nakazie księgowym nr 6 za luty i marzec 1999 r. nie dokonano zapisów księgowych z tytułu różnic kursowych od należności i zobowiązań;
istnieją odrębne przypadki niezgodności informacji w zamówieniach na podróż służbową i zgłoszeniach z tej podróży służbowej;
rozliczenia z MGP „Minskpassazhiravtotrans” w kosztach usług samochodowych, przypisanych do kosztów produkcji, podlegają wyjaśnieniu.
Po audycie firma audytorska „AuditConsult” przekazała do OJSC „Tsentroenergomontazh” raport z audytu określający wyniki audytu (w załączeniu).
Firma audytorska „AuditConsult” (licencja AD nr 000087 z dnia 9 lutego 2000 r., wydana przez Ministerstwo Finansów Republiki Białoruś) zgodnie z umową nr 156/1 z dnia 27 kwietnia 1999 r., reprezentowana przez audytora Tretyakova I.I. (Licencja z dnia 9 lutego 2000 r., Nr AD 000990), przeprowadził audyt działalności finansowej i gospodarczej OJSC "Tsentroenergomontazh" za rok 1999 w celu potwierdzenia wiarygodności sprawozdań finansowych za określony okres. Za prawidłowość i kompletność dokumentów przedłożonych do audytu odpowiada kierownictwo przedsiębiorstwa. Spółka jest odpowiedzialna za opinię o sprawozdaniu finansowym na podstawie danych z badania. Badanie zostało przeprowadzone zgodnie z ogólnie przyjętymi standardami audytu, Ustawami Republiki Białoruś „O badaniu”, „O rachunkowości i sprawozdawczości” oraz innymi dokumentami regulacyjnymi, obejmującymi, w sposób wybiórczy, ocenę stosowanych zasad rachunkowości, stan rachunkowości analitycznej i syntetycznej, potwierdzenie danych liczbowych i objaśnień zawartych w sprawozdaniu finansowym. Wyniki przeprowadzonego audytu stanowią podstawę do sformułowania następującego wniosku. Naszym zdaniem, z zastrzeżeniem usunięcia uwag odzwierciedlonych w certyfikacie sporządzonym na podstawie wyników audytu, przedstawione sprawozdanie z sytuacji finansowej Tsentroenergomontazh OJSC na dzień 01.01.2000 jest zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości i sprawozdawczości, zapewnia rzetelne odzwierciedlenie aktywów i pasywów bilansu.
