Kasumit teenida on alati tore. Eriti kui teenisite need ausa tööga. Sellisel juhul on esimene impulss mingi vidina ostmine või teise riiki reisimine. Kuid kehtivad õigusaktid ei võimalda teil oma sissetulekuid vabalt kulutada. Sellest artiklist saate teada.
Kõige sagedamini avavad ärimehed üksikettevõtjaid või LLC-sid. Maksuseadustik lubab üksikettevõtjal oma rahalisi vahendeid vabalt käsutada, kuid aktsiaseltsis on tulu kättesaamine palju keerulisem. Fakt on see, et sellise ettevõtte kasum kuulub ettevõttele, mitte selle asutajatele.
Teisisõnu haldab LLC-s teenitud vahendeid juriidiline isik, mitte üksikisik. Isegi kui selles ettevõttes töötab ainult üks inimene, kes on ühtlasi direktor, raamatupidaja ja koristaja, pole tal põhjust ettevõtte kasumit lihtsalt kulutada. See õigus on ainult üksikettevõtjatel. Siiski peaksite olema ettevaatlik - enam kui 600 tuhande rubla väljavõtmisel saadavad pangad teatise finantsjärelevalvele.
Seega, kui olete üksikettevõtja, saate ettevõtte kasumit kulutada nii, nagu soovite. Kuid peaksite meeles pidama, et võlgade eest vastutate oma varaga. Mis puudutab piiratud vastutusega äriühingut, siis ta vastutab ainult ettevõtte vara eest.
Seetõttu tekib küsimus: kuidas legaalselt LLC-st raha välja võtta? Selleks on soovitatav kasutada palku, laene, dividende ja muid meetodeid, mida käesolevas artiklis käsitleme. Tänu sellele saate kaitsta oma vara ettevõtte pankroti korral.
Vaatame näidet. LLC kuu kasum oli 220 000 rubla. Kuidas seaduslikult kõige suurem summa taskusse välja võtta?
Lihtsaim viis on maksta endale palka. Väärib märkimist, et riik toetab ainult sellist otsust: töötate ametlikult ja tal on võimalus kinni pidada 13% üksikisiku tulumaksu, 2,9% - puude kindlustus, 5,1% - ravikindlustus (FFOMS) ja 22% läheb pensionifondi. Selle tulemusena saate oma kätesse 147 400 rubla. Kontrollime arvutusi:
Kiireks raha väljavõtmiseks sobib suurepäraselt ettevõtte laen. Selleks tuleb vormistada laenuleping koos intressidega. Tänu sellele eemaldate kõik majandusliku kasu saamisega seotud riskid. Sel juhul on üksikisiku tulumaks Vene Föderatsiooni kodanikele 35% ja välismaalastele 30%.
Seda meetodit saab kasutada ka regulaarseks väljavõtmiseks. Pärast intressi kandva laenulepingu alusel raha ettevõtte kontole kandmist saate raha kasutamise eest intresside kujul kasumit. Sel juhul saate protsendi ise määrata. Oletame, et maksate 220 tuhat rubla 20% aastas. Aasta lõpus saate raha kasutamise eest 44 tuhat rubla, mis on 3666 rubla kuus.
Tasub kohe märkida, et see kasumi teenimise meetod on ebaseaduslik. Sel juhul tellib selts teenuse mõnelt ettevõttelt. See ettevõte väljastab arveid ja LLC maksab need. Kuid tegelikkuses tehakse tööd osaliselt või ei anta üldse. Sel juhul saab teenust osutav ettevõte tehingus osalemise eest protsendi.
Oletame, et tellisite veebisaidi loomise 220 000 rubla eest. Tellimust täitev ettevõte on juriidiline isik, mistõttu tasub ta lihtsustatud maksusüsteemi alusel 6% (13 200 rubla).
Kuid tegelikult tegi saidi koolipoiss, kes võttis Internetist valmis malli, muutis seda veidi ja sai selle eest 5500 rubla. See jätab 201 300 rubla.
Pärast seda saab ettevõte raha kätte koos vahendustasuga (eeldusel, et 5%). Selle tulemusel saate mitte 170 000 (nagu võtaksite palka välja), vaid 191 235 rubla. Sellel meetodil on aga vähemalt kolm lõksu.
Esiteks on mõnel ettevõttel fiktiivne registreering ja nad ei tagasta raha. Teiseks ei usu maksuinspektsioon alati selliste kulutuste põhjendatusse. Ja kolmandaks võib fiktiivses tehingus osalejaid võtta kriminaalvastutusele.
Väärib märkimist, et ärihaid ei tee koostööd ettevõtetega, kes kasutavad fiktiivseid tehinguid.
Seetõttu mõelge: kas ühekordne kasum on väärt LLC edasist arengut?
Kuigi see meetod on seaduslik, on sellel teatud riskid. Sõlmite üksikettevõtja omanikuga lepingu 6% lihtsustatud maksusüsteemi kohta ja võtate iga kuu välja umbes 10-20% kasumist (22-44 tuhat rubla). Kõigil neil juhtudel eeldatakse, et üksikettevõtja osutab ühiskonnale teatud teenuseid. Näiteks:
Nii sõlmite lepingu vastastikku sõltuvate osapoolte vahel.
See on parim viis piiratud vastutusega äriühingust raha väljavõtmiseks. Neid makstakse puhaskasumist ja jaotatakse asutajate vahel vastavalt nende osalusele põhikapitalis. Samal ajal peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksust ja kindlustusmakseid ei tehta. Seega saate 220 tuhande kuusissetulekuga neto 191 400 rubla.
Kuid ka selles saate petta. Oletame, et osaleja on registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjana 6% ulatuses ja on samal ajal piiratud vastutusega äriühingu asutaja (üksikettevõtja rollis). Sel juhul ei nõuta talt mitte üksikisiku tulumaksu, vaid ettevõtlusmaksu.
Ehk siis ta saab kätte mitte 191 400, vaid 206 800 rubla. Kuid see on vaid teooria, praktikas me seda meetodit ei kasuta.
Väärib märkimist, et need kogunevad kord kvartalis ja makseid saab teha nõudmisel, kuid ainult ettevõtte puhaskasumist. Aastadividendid on sel juhul võimalik saada parimal juhul 2 kuud pärast aruandeperioodi lõppu. Fakt on see, et selle aja jooksul sulgeb raamatupidamine bilansi.
Just sel põhjusel on kõige parem kasutada dividende raha väljavõtmiseks koos teiste meetoditega. See tagab maksete korrektsuse ja prognoositavuse. Näiteks saate ettevõtte puhaskasumist 85% ulatuses dividende maksta ja ülejäänud intresside osas sõlmida litsentsilepingu.
Väärib märkimist, et makseprotseduuril on omad raskused, seega vajate professionaalset raamatupidajat. Tema kohustuste hulka kuuluvad:
On olukordi, kus te ei pruugi dividende maksta. Neid on üksikasjalikult kirjeldatud piiratud vastutusega äriühingute seaduse artiklis 29.
Selleks on 3 võimalust kuidas legaalselt LLC-st raha välja võtta. 220 000 rubla kasumiga saate:
On ka teisi taganemisvõimalusi:
Parim on kombineerida mitut meetodit. Näiteks saab vahendeid välja võtta kord kvartalis dividendide ja ettevõtte juhtimislepingu kaudu. Kõige tähtsam on meeles pidada, et olla ettevaatlik. Fakt on see, et maksuamet jälgib teie tegevust, eriti kui maksate vähe makse. Seetõttu koostage eelnevalt kaitsmiseks dokumentide pakett ja palkage professionaalne raamatupidaja.
Arvelduskonto – pangakonto, mille kaudu liiguvad kõik OÜ finantstehingud. Seaduse kohaselt tuleb kõik maksed ettevõtete ja üksikettevõtjate vahel teha ainult panga kaudu ja ainult sularahata. Te ei saa lihtsalt raha välja võtta ega arvelduskontolt oma kaardile kanda. Sellistel tegudel peavad olema tõsised põhjused.
LLC-d tegutsedes võib varem või hiljem vaja minna sularaha. Nagu praktika näitab, on väljamaksmine vajalik:
Kui teil on vaja arvelduskontolt teatud summa välja võtta, hoolitsege selle eest eelnevalt, eriti kui tegemist on suurte rahasummadega (need on parem pangast ette tellida).
Praktikas on LLC kontolt raha seaduslikuks väljavõtmiseks mitu võimalust:
See meetod on üsna populaarne, kuid sellel on mitmeid nüansse. Näiteks LLC liikmed peaksid kasumit maksma mitte rohkem kui kord kuus. Lisaks maksustatakse dividendimaksed 9% määraga.
Seda meetodit kasutatakse praktikas sageli ka arvelduskontolt sularaha laekumiseks. Ainsaks puuduseks on asjaolu, et kõik sedalaadi kulutehingud peavad olema dokumenteeritud.
Erinevate sularaha väljavõtmise viiside puhul esitatakse pangale erinevad ettevõtte dokumendid. Kuid enamikul juhtudel on vaja isikutunnistust (passi) ja organisatsiooni templit. Mõnel juhul võite raha väljamaksmise teostatavuse kinnitamiseks vajada teie kulusid kinnitavaid dokumente:
Pidage meeles, et maksuinspektsioonil ei oleks teie vastu pretensioone seoses teie arvelduskontolt raha väljavõtmisega - vormista saatedokumendid korrektselt.
Meie portaali juristid on valmis teid selles aitama.
Mõiste “seaduslikult taganema” on ettevõtete omanike seas populaarne, kuid professionaalse finantsisti silmis kõlab see väga kummaliselt.
Kui olete oma ettevõttele üles ehitanud finantsmudeli ja iga sularahatehingu jaoks on vormistatud õiged paberid, siis küsimust “kuidas” ei teki. Sel juhul lähete eelarves määratud aja jooksul panka (või kannate oma isiklikule kontole) vajaliku summa "vahemälu". Kõik on seaduslik ja läbipaistev. Nii käitub iga kompetentne ettevõtja, kes kontrollib oma äri rahalisi vahendeid.
Kui rahavoogusid ei arvestata, pole teil raamatupidajaga vedanud ja te ei saa endale finantsdirektorit lubada; allpool on mõned põhjused, miks raha seaduslikult välja võetakse.
1. Palk. Kõige kallim raha väljavõtmise meetod.
2. Dividendid.
See pole ka odav viis sularaha hankimiseks.
Kas on võimalik võtta oma raskelt teenitud raha ja mitte jääda ilma püksteta? Kindlasti. Tegelikult on nimekiri praktiliselt piiramatu ja sõltub ainult teie peast, heast Seaduse tundmisest ja distsipliinist tehingute dokumenteerimisel.
Meie maksukood karjub otse: "Uurige minu eelistusi!"
2. Arveldused tarnijatega. See punkt tuleneb osaliselt ülaltoodud artiklitest: kui rentisite auto, peab ettevõte teile selle eest tasuma. Sellistelt summadelt peate kulutama 13% üksikisiku tulumaksu, kuid see on kindlasti odavam kui sularaha, mida nimetatakse dividendideks või töötasudeks.
TÄHTIS on meeles pidada, et lisaks maksudele kaasnevad kulud ka panga vahendustasudele, millel pole sageli vahet, millise kauba eest sularaha välja võtad: kehtestatud limiitide ületamisel hakkab pank nõudma kõrgendatud vahendustasusid. Kõige hullem on see, et ka neil mainekatel krediidiasutustel on kombeks oma tariifigraafikut pidevalt muuta ja unustada sellest oma klienti teavitada. Reeglina on nii, et mida odavam on RKO pank, seda kallim on sularaha kättesaamine.
Seal on video
Küsi küsimus
Kas selles olukorras on võimalik vastastikuseid nõudeid tasaarveldada?
Ja kas OÜ-le auto eest maksmine pole sama, mis dividendide maksmine? Kui ei, siis vormista see ostu-müügilepingus.Taganemine. Siis ei jää kelleltki ega kelleltki võlga. Oktoobris kogunes dividende t.
Kas on võimalik muuta eemaldada Doni-äärse Rostovi riiginõuniku koosolekul või on vaja teha arve ettevõtte põhikapitalis. Tere, palun öelge mulle vastus minu olukorrale. Lugesin palju ja mõistsin, et toimub algse artikli D01 K01 taastamine; D02 K01 auto amortisatsiooni mahakandmine; D Sel juhul konto 84, kus puhaskasumi summa ei sisaldu kirjetes?
Kas see on ainult auto müük? Tasuge ülejäänud LLC direktori osa sularahas. Enne sõnumi kirjutamist lugege läbi järgmised reeglid. Kasutage ekraani ülaosas olevat menüüsüsteemi ja saidiotsingu süsteemi.
Ainult siis, kui te pole dividendi leidnud, saate oma küsimuse kirjutada. Kui vastused küsimusele on saidil, siis küsimuseteade kustutatakse või seda ei kommenteerita.
Kui küsimus on väljaspool meie pädevust, teavitab moderaator teid sellest. Moderaatorilt oodatakse dividendide küsimustele vastamist. Kirjad, mis rikuvad kontode seadusi, kustutatakse. Arvukad muudatused õigusaktides Magnitogorsk Ordzhonikidze ringkonnakohtu õiguskaitsepraktika, ebaselgus eemaldada reeglid ja tavaline hoolimatus võivad põhjustada vigu.
Kõik saidi esitatud teabe põhjal otsuste tegemisega seotud riskid lasuvad kontol. "Turvakoodi" sisestamisega nõustute isikuandmete töötlemisega määratud ulatuses. Konto on tingimuslik laen, kuna sul ei saa olla võlga enda ees. Selle tegemine on aga väga mugav ega ole seadusega vastuolus.
Üksikettevõtja vajab isiklikku raha aastaks. Ja ta ei jõua ära oodata, milliseks kujuneb vormi järgi aasta dividendikasum asulaÜksikettevõtja elab aastaringselt nendel kontodel ja toidab oma perekonda.
Vormil esitatud aastadeklaratsiooni tulemuste põhjal saab üksikettevõtja selle kasumi välja võtta sularahas ja järgmiste tehingutega:. Mugavam on muidugi pürgida konto poole, et konto sulguks aasta lõpus nulliga. Aga kui seda ei juhtu, pole midagi.
Kasumi väljavõtmisel ei maksa üksikettevõtja makse. Füüsilisest isikust ettevõtja tasus kõik maksud enne selle kasumi kujunemist, oma tegevuse käigus, sh üksikisiku tulumaksu kujul.Elukestva õppe programmi raha ei ole asutaja-eraisiku raha.
kaart Vastavalt Art. See on aasta majandustulemuse kinnitamise ja dividendide jaotamise otsus. Seltsing peab tasuma sularahas ühe kuu jooksul arvates päevast, mil üldkoosolek tegi otsuse puhastulu jaotamise kohta.
See tähendab, et LLP-s ei ole dividende aasta jooksul lubatud välja võtta enne, kui väljamakstav kasum on seaduses ettenähtud korras kindlaks määratud.
OÜ-l on asutaja ees võlgnevus dividendide maksmise eest ning asutajal, organisatsiooni töötajal, on võlg OÜ-le ostetud auto eest.
kontod Dividendina välja võetud raha sisse eemaldada aastaks on arvestatud: Meil on lihtsustatud Ka.
Juba arveldus 7 võtame kontolt raha välja postikuludeks. Tuleb välja, et me rikume?!
Kas kõik on võimalik protokollina dokumenteerida ja kes kontrollib võimalikke tagajärgi? Direktor võib saada elukestva õppe programmist raha palgana, aruandena või dividendidena. Lugege aruandluse ja tagajärgede kohta siit: LLP - lihtsustatud, üks asutaja, rohkem kui 10 aastat.
Kas neile kohaldatakse 5% maksu? Ja teie tingimused on täidetud. Teid ei tohiks segada asjaolu, et dividende makstakse esimest korda. Teie LLP-l on õigus kasumi korral dividende mitte maksta ning kasumi olemasolu korral ka igal aastal dividende maksta, sealhulgas mitme aasta jooksul kogunenud dividende. Ükski seadusandlus ei keela seda täpselt teha.
Eelmisel aastal oli meie LLP kahjumis 5 miljonit.Ja sel aastal oli kasumi väljavõtmine 10 miljonit. Asutajad tahavad dividende välja võtta. Kui suur summa arvutatakse dividendide maksmiseks?
Kontod Kas eelmise aasta kahjum ei mõjuta aruandeaasta eeldatavat dividendide maksmist? Ljudmila, ma ei tea, millisele seadusele viidata, aga ma kahtlustan, et saate jagada ainult olemasolevat tulu, teie puhul 5 miljonit.
Tänavusest kasumist läks ju 5 miljonit eelmise aasta kahjumi katteks. Kasumiaruanded jagavad ju tinglikult meie kasumid ja kahjumid aastate kaupa. Õigupoolest on elukestva õppe programmi tegevus pidev ja kasumit ei saa praktikas niimoodi ühe aasta raamatupidamisest välja rebida.
Kasum ja kahjum eksisteerib aruandekuupäeval alates tegevuse algusest ja on üks summa. Tere pärastlõunast, Bas raamatupidaja!
Dividendid OÜ-lt: kuidas nende pealt makse arvutada, maksta ja kinni pidada?
Täname abi eest raamatupidamises! Asutajaid on ainult üks ja ta omab aktsiat enam kui 3 aastat.
Anna, jah, võid teha nii, nagu kirjutasid, kõik on õige. Arve 17 täitmise protseduuri alguses on Teil aastaarvestus ja dividendide väljamaksmine - arvestuslike kontode suurus võib olla võrdne mis tahes perioodi kogunenud jaotamata kasumiga.
Puudub regulatiivne akt, mis kohustaks igal aastal dividendidena kasumit jaotama, seega saate seda teha nii: Tere, asutaja on omanud lihtsustatud elukestva õppe programmi 3,5 aastat.
Esimese aasta tulemused on kasum, kahe järgmise aasta tulemused dividend. Kas nüüd esimest aastat dividende makstes peaks dividendidelt maksu kinni pidama? Küsimus on selles, et kas elukestva õppe programm peab olema kasumlik kogu selle kolme omamisaasta jooksul?
Olga, dividendide maksmine tähendab nüüd seda, et jagate aasta kasumit, mitte eest või See on võimalik, kui võtate välja, et kasum on - tekkepõhiselt. Kui kahe viimase aasta kahjum sõid ära esimese aasta kasumi ja tegevuse algusest peale kasumit pole, dividende pole, pole ka midagi jagada. Aasta dividendide maksmisel lõike 7 lg 1 art tingimustel - üksikisiku tulumaksu ei maksta.
Võib-olla selgitasin olukorda valesti: Pärast aruannete esitamist võeti põhiseadus vastu. Ja IIT-d ei maksa? Olga, jah, ma sain sinust täpselt nii aru, nagu sa täpsustasid. Seetõttu kirjutasin, et jagate nüüd aastalõpu kasumit dividendidena. Jah, see on raamatupidamise järgi kasum ja mitte vormi järgi kasum
Peamised sildid: Väljamakse, dividendid, alates, jooksev, konto
OÜ arvelduskontolt raha väljavõtmine pole nii lihtne kui üksikettevõtja kontolt. Tagamaks, et maksuametnikel ei tekiks ettevõtte juhile küsimusi, peab igasugune finantstehing, sh raha väljavõtmisega seonduv, olema igati põhjendatud. Erinevalt üksikettevõtjast, kellel on üksikisiku staatus, ei saa LLC seda manipuleerimist lihtsa pangaülekandega teha, kuid see ei tähenda, et raha väljavõtmiseks pole võimalusi. LLC arvelduskontolt saate raha välja võtta allpool kirjeldatud meetoditega.
Pange tähele, et raha liikumisega seotud toimingud tehakse ainult teatud põhjustel. Selle reegli täitmata jätmise korral võib ettevõtte direktori või raamatupidaja võtta vastutusele sunniraha. Seetõttu peavad kõik rahaga manipulatsioonid toimuma läbi raamatupidamise ja neil peab olema seaduslik alus.
Seal on 5 kõige populaarsemat meetodit, mida ettevõtte juht saab raha välja võtta. Artiklis on üksikasjalik teave iga meetodi nüansside ja omaduste kohta. Pärast esitatud materjaliga tutvumist saate valida endale sobivaima võimaluse oma plaanide elluviimiseks.
Üksikisiku kontole raha ülekandmise aluseks võib olla teenusleping. Sel juhul ei tekita raha ülekandmine maksuametis täiendavaid küsimusi, kuna toiming on õigustatud. Lisaks lepingule peate koostama tehtud tööde kohta tõendi, mille eest tasutakse ülekantud raha.
Pange tähele, et teenuste osutamise või tööde teostamise lepingu koostamisel tuleb arvestada OÜ tegevuse ulatusega. Pakutava teenuse mittevastavus ettevõtte juhistele võib tekitada reguleerivates asutustes kahtlust. Selle meetodi puuduseks on asjaolu, et üksikisiku kontole raha ülekandmisel peetakse kinni 13% maks.
Alternatiivne viis raha ülekandmiseks on taotleda laenu.
Ettevõtte juhil on aga nagu igal teisel ettevõtte töötajal õigus paluda ettevõttel raha laenata.
Meetodi eelised:
Märge! Kui asutaja ei maksa laenu 3 aasta jooksul tagasi, kantakse saadud vahendid tulukategooriasse, vastavalt sellele peetakse ettevõtjalt kinni 35% maks. Lisaks peate lisaks maksma 13% üksikisiku tulumaksu. Eeltoodu põhjal võime järeldada, et see raha väljavõtmise viis on kõige kahjumlikum.
Seda võimalust saavad kasutada kõik ettevõtte liikmed, kes on ametlikult ettevõtte töötajate hulgas. Erinevalt eelmisest meetodist on sellel taganemisvõimalusel teatud piirangud. Seega saate üle kanda ainult lepingus märgitud summa. Samal ajal sisaldab ettevõtteleping reeglina teavet aruandekohustuslike vahendite eraldamise aja kohta.
Võla enneaegse tagastamise korral võetakse laenuvõtjalt maha 13% üksikisiku tulumaksust, kuna need vahendid kantakse laenukategooriast tulukategooriasse. Kui töötaja nõutavat summat (13% üksikisiku tulumaksu) vabatahtlikult ei maksa, võidakse see tema muudest tululiikidest kinni pidada.
Raha on võimalik dividendidena üle kanda. Seltsi liikmel on õigus hallata ühingu raha, mis jääb alles pärast kõigi kohustuslike maksude ja lõivude tasumist.
Arvesse tuleks võtta mõningaid nüansse:
Märge! Dividendide väljamaksmist ei tehta, kui äriühingu osaliste vahel jaotatava kasumi summa on väiksem kui lepingus kehtestatud reservkapital.
Dividendid kantakse üle järgmises järjekorras:
LLC asutaja kulusid on võimalik katta ilma raha välja võtmata. Lugege edasi, et teada saada, kuidas seda teha.
Ettevõte saab tasuda:
Kõik sissetulevad ja väljaminevad tehingud peavad olema kinnitatud kviitungite või tšekkidega. Aruandlusdokumentide puudumine võib kaasa tuua kopsakaid trahve.
Lisaks ülalkirjeldatule pole raha väljavõtmiseks ka täiesti seaduslikke viise.
Näiteks fiktiivse lepingu vormistamisega. Sellel probleemilahendusel on aga rohkem puudusi kui eeliseid. Ebaseadusliku raha ülekandmise meetodi suurimaks miinuseks on asjaolu, et selline tegevus on seadusega karistatav ning raha asemel võib saada kriminaalkaristuse.
Meie juristid teavad Vastus teie küsimusele
Kui tahad teada kuidas oma probleemi lahendada, See küsi meie advokaat selle kohta veebis. See on kiire, mugav ja tasuta!
Õppisin Nižni Novgorodi politseikoolis, mis on spetsialiseerunud majanduskuritegevuse vastu võitlemisele. Pärast seda töötas ta mitu aastat Ivanovo linna siseministeeriumi struktuurides majanduskuritegude vastu võitlemise osakonnas, seejärel läks tööle maksupolitseisse, kus töötas paar aastat uurijana. .
2003. aastal saadeti maksupolitsei laiali ja ma leidsin end teiselt poolt barrikaade. Maksupolitseis töötades nägin piisavalt palju, kuidas inimesed erinevate pettuste ja pettustega raha teenisid, ning mul tekkis kiusatus “raha välja võtta”. Selles äris teenitakse raha sõna otseses mõttes tühjast - ühe ettevõtte raha laekub pangakontole, võtate selle välja ja tagastate (teenite oma protsendi). Samas väldib klientettevõte maksude (käibemaksu või kasumi) tasumist.
Algul oli mul üks-kaks klienti, kes kandsid minu kaudu väikseid summasid, umbes 100 000 rubla kuus. Sel ajal oli minu protsent umbes 3,5% ja kui võtta arvesse, et pank võttis 1%, siis 100 000 rubla pealt oli minu sissetulek vaid 2500 rubla. Kuid äri kasvas. Mu kliendid hakkasid mind teistele soovitama ja neid tuli aina juurde. Hakkasin laienema: organiseerisin uusi LLC-sid, meelitasin töötajaid ja rahastasin kõike suurtes kogustes. Siis hakkasid minuga ühendust võtma suured hulgimüügifirmad, kes maksid Moskva lõppklientide jaoks raha välja. Nad tellisid suuri summasid.
Täna on Moskvas raha väljavõtmise hind tõusnud 8% -ni. Raha väljamaksmine on muutunud keerulisemaks, pealinn on pikka aega tormanud regioonidesse. Piirkondlikud pangad on “unisemad” ja sealt on lihtsam “sularaha” kätte saada. Nüüd ostavad Moskva suured ettevõtted piirkondades raha hinnaga 5-6% ja müüvad seda lõpptarbijatele 8%. Seda tehes müüsin raha Moskvale 3,5% ja lõppostjale 5%.
Suurtes pankades lähevad väljamakseskeemid hoogsalt käima, eriti kui väljamaksefirma leiab side mõne kohaliku filiaali juhiga ja maksab talle “teise” palga.
Pankurid ise annavad oma partneritele “cash out” osas soovitusi: “kassa välja, aga mitte palju” või “lõpeta nüüd, oleme saanud keskpanga taotluse”. Põhimõtteliselt keerleb kogu sularahaturg kolme suurima panga ümber. Väiksemad pangad, kellel on oht oma tegevusluba kaotada, on rohkem mures ja lubavad neil harvemini ja väikeste summadega töötada. Kuigi kui panga omanik saab aru, et ta ei teeni oma pangast raha või on kahjumis, siis ta “müüb” selle kassapidajatele ehk konkureerib nendega.
Tüüpiline apoteoos loole pankur-kassiiriga - tema juurde tuleb keskpanga kontroll ja juhib tähelepanu rikkumistele. Panga omanik hindab kontrollimise aega ja hakkab maksimaalse raha teenimiseks tõsises ulatuses “väljamaksma” ning lisaks võtab ka varasid välja. Tal pole midagi kaotada, ta kaotab endiselt litsentsi ja "laev upub".
Huvitavaid skeeme on palju, näiteks oli populaarne vanametalli kokkuost. Eraisikud annavad metalli kokkuostufirmale üle 50 000 rubla väärtuses vanarauda päevas. Ettevõte peab nende maksmiseks pangast raha välja võtma. Viimane palub esitada dokumendid – metalli üle andnud inimeste passide koopiad. Pangale antakse võltsitud või kadunud inimeste passid ja nende eest väljastatakse 1,5 miljonit rubla. Ettevõte esitab selle summa saamiseks pangale avalduse ja saab raha kätte. Hiljem kantakse sularaha üle klientidele, kes on varem vanametalli kogumisfirmasse pangaülekande üle kandnud.
Pankurid pigistavad sageli silma kinni või seavad tingimuse: "Me anname teile kakskümmend kuus, kuid mitte rohkem." Ettevõte nõustus ja kasseeris välja 20 miljonit rubla kuus, kusjuures vanarauda anti tegelikult üle 500 000 rubla eest.
Sarnaselt tegutsevad ka põllumajandustootjatelt juur- ja puuvilju ostvad ettevõtted, kes ostavad elanikelt mett või maitsetaimi.
Kas pankurid teavad alati skeemidest? Kindlasti. Kuigi nad nõustusid meiega koostööd tegema mitte ainult "teise palga" pärast. Mõned pangad ei võtnud raha, aga töötasid, sest said ametlikult tehingutelt suure protsendi. Kuigi mõned krediidiasutused meiega põhimõtteliselt koostööd ei teinud.
Pankadega töötades kasutasime ka tavalisi skeeme: võtsime välja eraisikute plastkaartidelt, juriidiliste isikute kontodelt, kasutasime veksleid ning tekitasime pankadele reaalse tegevuse ilme. Kuid skeeme on ajakohastatud ja need on juba ammu pangandussüsteemist kaugemale jõudnud. Populaarne on näiteks jaekettides sularaha ostmine. Paljud jaemüüjad, suured ketid, kauplused, bensiinijaamad, .
Viie aasta jooksul selles äris töötades olen moodustanud võrgustiku enam kui kümnes piirkonnas, sadu ettevõtteid, kakssada töötajat, väga keerulised rahavood. Kasseerisime välja kuni 100 miljonit rubla päevas. Kuid palju kulutati palkadele ja turvalisusele – inimesed katsid meid äri kriminaalses komponendis ("katus").
Teine raha väljavõtmise äri suurim probleem on alluvate vargused. Ühe sadade skeemide OÜ direktor võtab ootamatult raha ja lendab kuhugi välismaale. Tavaliselt eraldatakse kriisiolukordadeks spetsiaalne fond ja sissetulek katab kahju. Esineb ka eluohtlikke olukordi – haaranguid ja vargusi. Üks mu sõber Moskvas lasi oma kollektsionäärid maha. See on väga ohtlik äri.
Häda juhtus ka minuga. Kui väljavõetud rahasumma ületas miljardite rublade piiri, arreteerisid FSB ohvitserid mind mingil hetkel.
Miks see juhtus? Paljud selles äris teavad, kuidas võimudega läbi rääkida, kuid kohalike standardite järgi oli minu juhtum kõlav ja suur – mahud olid väikelinna kohta tohutud, minust teadsid juba nii keskpank kui ka õiguskaitseorganid. Lisaks ei tegelenud minuga mitte politsei, vaid FSB. Nad panid mind väikesele näidisprotsessile.
Uurimise ajal pidin viibima aasta eeluurimisvanglas. Selle tulemusena tunnistasin üles ja kriminaalasi lõppes minu jaoks sellega, et mulle anti au kinnipidamiskeskuses veedetud aja eest. Millise järelduse ma tegin? Töötades uskusin, et kuna ma ei varastanud konkreetse inimese tagant, siis on see tavaline äri. Siis aga sain aru, et tegu oli ikkagi vargusega – kasseeritud raha pealt makse ei makstud. Ma ei mõelnud sellele või ei saanud sellest varem aru.
Kuna rahavoog vanast ärist oli lõppenud ja ma olin katki, otsustasin luua ettevõtte nimega Crime Finance. Nüüd julgustan ettevõtteid tuvastama ebaseaduslikke skeeme. Näiteks viin läbi meistriklasse – räägin, kuidas raha teenivad ettevõtted pankades kanda kinnitavad ja kuidas neid tuvastada. Tean neid skeeme peast nagu müürsepp, kes on 20 aastat telliseid ladunud ja oskab kinnisilmi maja ehitada.
Arveldamata sularaha võib selle omanikele pakkuda palju meeldivaid võimalusi. “Musta sularaha” abil saab maksta töötajatele “halli” palka, anda altkäemaksu, teha tehingut, anda vastaspoole juhile tagasilööki, viia valuutat välismaale ilma valuutakontrolli ja deklaratsioonita, krediteerides selle isiklikule isikule. pangakaart. Või teha erinevaid tootmisväliseid kulutusi, mida on raske kuludesse kanda (näiteks töötajatele kingituste ostmine või ettevõtte puhkuse eest tasumine).
Just seetõttu, et arvele võtmata sularaha kasutusvõimalused on nii laiad, on ka see varituru segment lai. Raha väljastavate ettevõtete reklaame võib näha Internetis, ajalehtedes ja isegi ühistranspordis. Ja seda hoolimata asjaolust, et aastatel 2005-2006 tühistas Venemaa Pank litsentsi 79 pangalt, millest enamik teenis raha sularahas.
Kõik on seotud nõudlusega selliste ettevõtete teenuste järele. Praktika näitab, et enamik Venemaa ettevõtteid vajab "musta sularaha" ja nad ei kavatse selle kasutamisest loobuda, vaatamata UST määra langetamisele ja erirežiimide võimalusele. Tõenäoliselt ei keeldu nad enne, kui väljamakse kulud on võrreldavad UST kursiga. Pealegi on tegelikult keeruline väljamakseteenuseid pakkuvaid ettevõtteid ja nende kliente vastutusele võtta, kuna tõendite kogumine on problemaatiline.
Denis GONTAREV
- Skeemide kasutamise eelised on loomulikult väga suured. Näiteks meie andmetel on väljamakse maksumus praegu 2–7 protsenti. Sellest lähtuvalt saate väljamakse eest maksta näiteks 5 protsenti ja säästa peaaegu 40 protsenti väljavõetud summast ainuüksi käibemaksu ja ühtse maksu pealt. Seetõttu ei suuda paljud kiusatusele vastu panna. Nagu Karl Marx kirjutas, pole kuritegu, mida kapitalist ei paneks toime kolmesajaprotsendilise kasumi nimel. Maksudest kõrvalehoidumise puhul on kasum tagasihoidlikum, kuid absoluutarvudes võib see olla päris märkimisväärne.
Põhimõtteliselt teame, millised advokaadibürood selliseid teenuseid pakuvad. Jälgime nende kliente kõige hoolikamalt. See on uudishimulik, kuid hoolimata sellest, kui palju selliste ettevõtete kliente me kohtu ette ka ei anna, nõudlus teenuste järele ei lange.
Ja kuigi sularaha väljavõtmisega tegelevate organisatsioonide ja eraisikute arv on nüüdseks vähenenud, pole selliste teenuste jaoks kliente vähem. Selliseid teenuseid taotlevad ettevõtted lähtuvad ilmselgelt põhimõttest "meid on palju, te ei saa neid kõiki üles kaaluda." See tähendab, et nad loodavad, et nende mahhinatsioone ei märgata ja kui neid märgatakse, siis ei suudeta midagi tõestada.
MAKSUAMETNIKU AMETIKOHT
- Iga ettevõte tegeles või tegeleb raha väljamaksmisega. Ilma selleta ei saa elada. Mõned maksed tehakse eranditult sularahas. Ma ei räägigi pakkumistest. Sularahaga tegelemine muutub kahjumlikuks alles siis, kui selliste teenuste maksumus tõuseb 10 protsendini. Nüüd on see kulu keskmiselt 5-6 protsenti. "Hulgimüügi raha väljavõtmine" - 2-2,5 protsenti.
ARVAMUSPRAKTIKA
ETTEVÕTJA
- Sularaha hind võib sõltuda mahust ja teenusepakkuja võimest oma tegevust planeerida. Kui klient on teatanud, kui palju raha ja kui kauaks ta raha välja võtab, siis hind langeb. Kui klient nõuab raha väljavõtmist näiteks 3 miljonit rubla päevas, siis hind tõenäoliselt tõuseb – sellise summa kiire raha väljavõtmine suurendab väljamakse vahendaja riske ja ta tõstab hinda.
Loomulikult, mida pikem on „kassapidajani“ viiv kett (ta omandab mitu lendamisfirmat, avab neile pangakontod ja saab lennufirma direktorilt volikirja raha väljavõtmiseks. konto), seda suurem on protsent.
Kaks aastat tagasi, kui olin vahendaja, küsisin klientidelt keskmiselt 2,6 protsenti. Nüüd küsivad minu teada normaalsed vahendajad 3,5-5 protsenti.
Teenuse hind võib sõltuda lennufirmade litsentside olemasolust. Litsentsiga ettevõtete kaudu sularaha tegemine on kallim. Näiteks tellivad ehitusorganisatsioonid sageli sularaha sularahas - neil on raske kontrollida tegelikku tarbitud materjalide mahtu. Ehitajad eelistavad kujundada oma maksed materjalide ostmiseks või alltöövõtjate teenuste eest tasumiseks, mistõttu nad nõuavad lend-by-night ehituslitsentse.
Viisime läbi selle turu uuringu, et välja selgitada, millised skeemid on praegu kõige populaarsemad ja mis tegelikult ohustab raha väljamakstavaid ettevõtteid ja nende kliente.
Kõige sagedamini kasutavad nad "musta sularaha" saamiseks vahendajate teenuseid, kes pakuvad raha väljavõtmist tasu eest, mis on 3–6 protsenti sularahast.
MAKSUAMETNIKU AMETIKOHT
ÕIGUSOSAKONNA JUHATAJAüks Moskva maksuinspektsioonidest:
- Minu praktikas kasutatakse tänapäeval aktiivselt kasseerimist konsultatsiooni- ja audiitorfirmade kaudu. Teenus maksab 6-8 protsenti.
Veelgi enam, väljamakse kulud sisaldavad juba meiega kohtuvaidluse riske. Ja ausalt öeldes on raske konkureerida skeemidega, mida audiitorid ise rakendavad. Need on hästi läbi mõeldud ja õigustatud. Pikad "jooksude" ahelad tehakse "elavate" ettevõtete kaudu ja päris inimeste peal. Lõpuks tulevad nad meie juurde ja tõestavad, et tehing tõesti toimus. Sellele on raske midagi vastu seista.
Enamasti ei ole kliendil vahet, kuidas vahendaja töötab – sellise makse kuludesse arvestamiseks (näiteks mistahes töö tegemiseks või tegevuseks sobival alusel) on oluline vaid kliendile mittesularaha ülekandmine. teenused). Samal päeval saad minna vahendaja kontorisse sularahale järgi.
Siiski peaksite teadma, et vahendaja pangakontole raha kandes (ja temalt väidetavalt tehtud tööde või teenuste kohta dokumente vastu võttes) astub ettevõte ärisuhetesse "ühepäevase" ettevõttega, mis ei talu vastukontrolli. Sellest tulenevalt on suur risk täiendavate tulu- ja käibemaksuga tasumiseks.
Fly-by-night ettevõtted saavad enamasti sel viisil raha välja võtta. Nad võtavad kliendilt raha arvelduskontole ja võtavad selle välja "palgaks" või "majapidamise vajadusteks". Samuti on populaarsed põhjused sularaha väljavõtmiseks "põllumajandussaaduste ostmiseks" ja "väärtpaberite ostmiseks". Loomulikult kantakse sularaha kliendile (miinus vahendustasu) ja seda ei kulutata kindlaksmääratud alustel.
Aga kuna skeem raha ülekandmisega “teenuste eest” on valgete niididega õmmeldud ja maksuamet paljastab selle sageli auditi käigus, kasutatakse väljamaksmisel ka kavalamaid meetodeid. Näiteks pangaarved. Kliendi ülekantud summa eest ostab “kassapidaja” pangaarve, paneb sellele lennufirma templi ja allkirja ning kannab sularaha asemel kliendile üle. Klient saab sellise veksli igal ajal iseseisvalt rahastada igale eraisikule.
Või mõni selle skeemi variatsioon. Ettevõte, kes peab saama sularaha, kannab panka veksli ostmiseks vajaliku summa. Ostja teeb sellele arvele kinnituse (juhi allkiri ja pitsat) ning kannab selle ilma dokumentideta üle kasseerimisega tegelevale füüsilisele isikule või üksikettevõtjale. Arve koopia jääb ettevõttele ning raamatupidamise järgi kasutatakse arvet osalusesiseseks omavahelisteks arveldusteks. Ja vastastikuste arvelduste ahela lõpus satub see lendava firma bilanssi. Füüsiline või juriidiline isik (see on kas "kassapidaja" või seotud isik), kes saab arve, esitab selle pangale ja saab sularaha, mis (miinus vahendustasu protsent) kantakse üle skeemi korraldajale.
Siinkohal väärib märkimist, et alates 2005. aasta oktoobrist on enamik panku lõpetanud vekslite väljastamise, mille lunastustähtaeg on "nähtav". See tähendab, et nüüd on võimalik osta pangaarvet ainult minimaalse tähtajaga 30 päeva, mis muudab selle väljamaksemeetodi oluliselt keerulisemaks.
ARVAMUSPRAKTIKA
Andrei RAZUMOV, Capital Management LLC (Nižni Novgorod) finantsosakonna juhataja:
- Minu andmetel on Venemaa Pank tegelikult keelanud pankadel väljastada alla 30-päevase esitustähtajaga arveid, samuti vastu võtta eraisikutelt ja üksikettevõtjatelt tähtajalisi arveid ennetähtaegseks tagastamiseks. Esimesena võttis 2005. aasta oktoobris uued arvete ringlemise reeglid kasutusele Venemaa Sberbank, seejärel teised suure pangakontorite võrguga suured pangad (näiteks UralSib Bank – november 2005) ja 2006. aasta kevadel oli käes järjekord. väikesed piirkondlikud pangad.
Eravestlustes väidavad pangatöötajad, et seda tehakse osana võitlusest “musta sularaha” vastu. Need reeglid ei keela aga üksikisikul esitada arvet selle maksetähtajal. Seega on “musta sularaha” vastase võitluse efektiivsus minu arvates piiratud.
Ja paraku avaldasid head kavatsused negatiivset mõju legaalsele majandustegevusele - pangaarvete atraktiivsus maksevahendina on pikenenud tagasimakseperioodi tõttu järsult vähenenud.
Kasutatakse ka kriminaalsemat skeemi. Lennufirma avab oma töötajatele varastatud või võltsitud passide abil pangas mitu kaardikontot ja kannab neile palgad üle. Kaartide sularahamakse tehakse sularahaautomaatides. Aga suuri summasid niimoodi välja võtta ei saa – summat piirab sularahaautomaadis oleva raha hulk. Lisaks on piirangud ühe tehingu kohta väljastatavatele summadele. Samuti kehtestab enamik pankasid päevased limiidid kaardilt raha väljavõtmisele ja eraisikute kontodelt sularaha väljavõtmise protsendi, kui see laekus sinna pangaülekandega.
Sularahavahendaja on enamasti otseselt seotud pangaga. Veelgi enam, on panku, millel on lennufirmade võrgustik, kuhu usaldusväärsetel klientidel lubatakse raha välja võtta. Sel juhul tuleb kliendil sularaha koheseks kättesaamiseks vaid maksekorraldus panka tuua.
ARVAMUSPRAKTIKA
FINANTSKONTROLLITEENISTUSE JUHüks Moskva pankadest:
- Viimasel ajal on sularahavajadus iga-aastaselt kasvanud. Kõige sagedamini võtavad organisatsioonid raha välja spetsiaalsete väikeste pankade kaudu, mis eksisteerivad ainult selleks otstarbeks. Suured pangad ei ole sularahast nii huvitatud.
Kui näeme oma pangas, et kliendi poolt väljavõetud rahasummad tõusevad järsult või raha tuli kuskilt ja klient rahastab selle välja samal päeval ega suuda põhjust majanduslikult põhjendada, saame tegevuse peatada. Sel juhul peame kuidagi aega varitsema (selleks on erinevaid tehnilisi meetodeid), et alustada üksikasjalikumat kontrolli ja saata sõnum föderaalsele finantsseireteenistusele. Või kutsuge klient otse sellised toimingud lõpetama. Sest panga jaoks liigitatakse need kahtlasteks. Ja keskpank võib määrata meile trahvi või võtta meilt tegevusloa.
Muidugi küsime sellistelt kahtlastelt klientidelt, milleks see sularaha on ja miks see kontole tuleb. Mõned esitavad dokumendid, mis kinnitavad tehingu reaalsust – lepingud tarnijatega näiteks kütuste ja määrdeainete või põllumajandussaaduste ostmiseks. Klientidega, kes ei selgita suuri sularaha väljavõtmise mahtusid, püüame suhte lõpetada. Kuigi ma märgin, et nad ei ole põhimõtteliselt kohustatud panka aru andma. Ükski seadus ei kohustaks neid dokumente esitama. Kui pank saaks seaduse alusel 2-3 päeva jooksul mingeid dokumente nõuda, poleks kliendil kuhugi minna. Ja praegustes tingimustes koostame lihtsalt mustad nimekirjad klientidest, kellega me enam suhelda ei soovi.
On suurkliente, kes ärisaladuse tõttu tehingu kohta infot ei avalda. Näiteks võib tehing läbi kukkuda, kui kolmandad osapooled sellest teada saavad. Nad võivad panga juhtkonnale suuliselt selgitada suure rahasumma väljamaksmise põhjust, kuid dokumente nad ei esita.
Kokkumängus pangaga saab ettevõte läbi viia ka järgmise raha väljamakse skeemi. Töötaja saab tööandja käendusel pangast suure laenu. Laenu ei tagastata ja organisatsioon tagastab laenu töötaja eest. Seega saab pank laenu põhiosa ja intressid ning firma sularaha. Nii tekib töötajalt nõue ettevõttele. Kuid vähesed inimesed oleksid nõus saama miljondollarilist võlga ja rikkuma oma krediidiajalugu. Seetõttu kasutatakse "töötajana" enamasti võltsitud või varastatud passi. Igal juhul on tegemist pigem ühekordse skeemiga - töötajate pidev laenude tagasimaksmata jätmine tõmbab kindlasti õiguskaitseorganite tähelepanu.
ARVAMUSPRAKTIKA
ETTEVÕTJA, kes pakkus sularahateenust:
- Reeglina tegelevad raha sissemaksega väikese panga juhtkonnale lähedased inimesed. Aga kui juhtkond ei ole toimuvaga kursis, võtab ta kindlasti midagi ette ja lõpetab sellised toimingud – iga normaalne juht või operaator pöörab varem või hiljem tähelepanu ettevõttele, kuhu raha tuleb alati pangaülekandega ja võetakse sularahas välja, ja annavad sellest oma ülemustele teada. Kahtlust võib tekitada ka asjaolu, et kattefirmale laekub mass sama suur makse - veidi vähem kui summa, mille väljavõtmisest pangad peavad kahtlase tehinguna teatama.
Sularaha võib teha ühe juhi sõber või sugulane, kes jagab halduriga. Soovitav on, et ta ei töötaks pangas, kuna pangatöötaja, kes võtab erinevate ettevõtete jaoks sularaha välja, jääb varem või hiljem vahele.
On ettevõtteid, kes, tahtmata vahendajatega tegemist teha, korraldavad sularaha väljavõtmise ise. Näiteks nagu seda tegid Reductor-Energo LLC juhid*. Selle organisatsiooni pearaamatupidaja võttis palgapäeval arvelduskontolt raha välja “majapidamisvajadusteks”, vormistas fiktiivse materjalide ostmise lendast firmast ja maksis raha “halli” palgana. .
Riskide vähendamiseks loovad ettevõtted keerukamaid raha väljamakseskeeme. Näiteks kannavad nad osa tulust üle üksikettevõtjale. Ettevõtja arvelduskontol olev raha on ju samal ajal ka tema isiklik raha, mida ta saab igal ajal seaduslikult välja võtta ja oma äranägemise järgi kulutada. Selge on see, et sel juhul peab ettevõtja maksude tasumise pärast muretsema. Seetõttu on edasimüüdud kauba juurdehindlus seatud miinimumini.
Ettevõtted kasseerivad raha välja ka ise lihtsustatud ettevõtte abiga. Organisatsioon loob lihtsustatud maksusüsteemi abil oma kontrolli all oleva ettevõtte, mille maksustamise objektiks on "tulu", millelt makstakse ühekordset maksu 6-protsendilise määraga. Ja ta kannab talle raha sularaha eest, näiliselt tasudes mis tahes töö või teenuste eest, mis vastavad ettevõtte spetsiifikale. “Uproštšenets” maksab eelarvesse makse ja võtab arvelduskontolt sularaha välja, näiteks “põllumajandussaaduste ostmiseks”. Arvestades, et „lihtsustatud maksu“ kulud ei mõjuta ühtse maksu suurust, ei hakka maksuametnikud nende koosseisu rangelt kontrollima. Seetõttu väljastab ta ilma suurema riskita väljavõetud sularaha kulutamise kohta fiktiivseid dokumente. Selles skeemis läheb vähemalt 1 protsent pangale, sest pangatöötajatele on skeem üsna ilmne. Sellise väljamakse kogumaksumus on 7 protsenti. Kallim kui enamik vahendajaid, aga “lihtsustatud” läbib igasuguse vastukontrolli, sest tema maksab makse ja esitab aruandeid.
ÕIGUSKAITSEASUTUSTE SEISUKOHT
Denis GONTAREV, Tveri oblasti siseasjade direktoraadi maksukuritegude osakonna juhataja:
- Raha väljavõtmine toimub ilma pankade osaluseta. Hiljuti avastasime sellise skeemi. Suur hulgimüüja sai turul kaupu müüvatelt jaemüüjatelt suure summa sularaha. Samas oli hulgimüüjal väga suur ostude maht. Neid kahte asjaolu arvesse võttes otsustas ta teenida lisakasumit ja asus raha välja võtma. Need, kes soovisid hulgimüüja korraldusel raha välja võtta sularahata (hulgimüüja poolt ostetud lennufirma kaudu), maksid kauba ostu eest ja said vastutasuks sularaha, millest on maha arvatud intressid. Maksumus oli olenevalt summast 2-5 protsenti.
Viimase 3-4 aasta jooksul on väljamaksete maksumus tõusnud 1 protsendilt 6 protsendile. Kuid sellel kasvul pole teenuse maksumusega praktiliselt mingit pistmist – see on vaid tasu suureneva riski eest. Mis see risk on? Pangalt võidakse litsents ära võtta ja isegi juhtide vastu algatada kriminaalasi, nagu juhtus näiteks Neftyanoy pangaga. Panga juhti ja mitmeid juhte süüdistatakse ebaseaduslikus pangandustegevuses (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 172) ja teiste isikute poolt kuritegelikul teel omandatud rahapesus (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 174). Vahendajad, kes osutavad väljamakseteenuseid, nagu õiguskaitseametnikud ütlevad, võetakse kõige sagedamini pettuse eest vastutusele (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 159).
ÕIGUSKAITSEASUTUSTE SEISUKOHT
Denis GONTAREV, Tveri oblasti siseasjade direktoraadi maksukuritegude osakonna juhataja:
- Juriidiliste ja audiitorfirmade tegevuses, mis lubavad makse minimeerida, sh raha väljamaksmisega, võib leida pettuse elemente. Võimalik, et nad kinnitavad klientidele, et teenused on täiesti legaalsed ja ohtu ei ole. Kuid samal ajal pole teenuste klientidelt veel avaldusi tulnud. See tähendab, et nad saavad suurepäraselt aru, mida nad teevad.
Teame juhtumeid, kus advokaadi- või audiitorbürood mitte ainult ei tööta klientidele ebaseaduslikke skeeme, vaid ka rakendavad neid. Sel juhul sõlmitakse kliendiga tavapärane õigusteenuse leping. Muidugi pole kirjas, et audiitorid kohustuvad sellise ja sellise summa välja kasseerima, kõik sedalaadi kokkulepped jäävad suuliseks.
Meil pole olnud ühtegi „konsultantide” kohtu ette toomise juhtumit. Põhimõtteliselt tõestab see, et nende kliendid teavad, millega nad tegelevad. Lõppude lõpuks, kui nad teatavad, et konsultant töötas välja skeemi ja aitas neil seda rakendada, võib selle liigitada kuriteoks, mille on toime pannud isikute rühm eelneva vandenõu alusel. Ja selline kvalifikatsioon toob kaasa tõsisemad tagajärjed. Vähemalt kogu vastutus langeb kliendile.
Miks saab raha väljastava ettevõtte klienti karistada?
Samuti on oht, et „püüa ei jää „kassapidaja“, vaid „lend-by-night“ firma, kellele klient raha üle kandis. “Kassapidajad” teavad aga nädalaga, millal ettevõttest lahkuda, ja hoiatavad selle eest vahendajaid.
Kui maksukuritegude talitus “võtab” ettevõtte esindaja arvele jätmata sularaha vastuvõtmisel, siis esiteks peab politsei tõendama, et see sularahasumma on ettevõtte, mitte selle konkreetse isiku omand. Ainus, mis selle vastu aitab, on pealtkuulamiste salvestised või tunnistajate ütlused. Teiseks on vaja need vahendid kvalifitseerida näiteks arvestamata tulude või väljamaksmata palkadena. See on ka üsna problemaatiline, sest kui see on tulu, siis see on alles laekunud ja seda pole vaja veel üheski maksudeklaratsioonis märkida. Ja kui see on palk, siis peab selle maksmise päev tulema.
Seetõttu tulevad nad tavaliselt teisest otsast. Kui maksukuritegude osakonnal on andmeid, et ettevõte kasutab „kassa“ teenuseid, viib politsei koos maksuhalduriga läbi põhjaliku auditi, mille käigus püütakse välja selgitada arveldamata sularaha allikas (fiktiivsed kulud, arved) ja suunamine. selle kasutamine (“hallide” palkade maksmine, sularahatehingute tegemine). Pärast seda hindab maksuamet täiendavaid makse (Volga-Vjatka föderaalsete vahekohtute määrused 09.19.05 nr A43-34920/2004-30-391, Ida-Siberi kohtute 04.08.06 nr A19-33732/05- 30-F02-3840/06- C1, Moskva rajoon, 01.03.06 nr KA-A40/14194-05-P) ja prokuratuur algatab kriminaalasja Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 199 alusel – maks. kõrvalehoidmine.
ÕIGUSKAITSEASUTUSTE SEISUKOHT
Sergei DMITRIJEV, Rostovi oblasti siseasjade keskdirektoraadi maksukuritegude osakonna juhataja:
- Peaaegu iga ettevõtte kontrollimisel näeme, et ettevõte töötab sularahaga. Ettevõtted nimetavad seda "maksude minimeerimiseks", kuigi tegelikult suurendab see nende kulusid, "ostes" kaupu olematutelt ettevõtetelt.
Enamik ettevõtteid, 90 protsenti, tegeles või tegeleb kasseerimisega. Väljamaksete kõrgaeg oli aastatel 2004-2005, nüüd on rahulikum. Ja siis tegelesid pangad aktiivselt kasseerimisega.
Kuid meetmed, mida me võtame, peaksid aitama meil selliseid mustreid tuvastada. Ainuüksi sel aastal algatati sularahateenust kasutanud ettevõtete juhtide suhtes 250 kriminaalasja.
Samuti väidavad maksuametid, et suudavad järjest enam skeemide olemasolu tõestada – nende avastamiseks on tekkinud mehhanism. Ja nad usuvad, et on mõttekas tuvastada illegaalse sularaha väljavõtmisega seotud skeemid.
MAKSUAMETNIKU AMETIKOHT
ÕIGUSOSAKONNA JUHATAJAüks ülevaatustest pealinna piirkonnas:
- Nüüd on rohkem juhtumeid, kus meil õnnestub skeemide olemasolu tõestada. Kohtud astuvad sellistes asjades üha enam meie poolele. Seetõttu on otstarbekas tuvastada raha võtmine.
Oleme juba välja töötanud mehhanismid mustrite tuvastamiseks. Meie tähelepanu köidavad kõik kahtlased teenused: turundusuuringud, erinevat tüüpi konsultatsiooniteenused. Ehitustööstuses on palju skeeme. Sularaha võetakse sisse väidetavalt osutatavate transporditeenuste kaudu. Teine majaka meie jaoks on ettevõtte loomine vahetult enne tehingut.
Me juhindume üldisest reeglist: mida ebausutavam on tehing, seda rohkem tähelepanu sellele pööratakse. Lisaks on solvunud ettevõtte töötajate, sealhulgas endiste töötajate avaldused sageli kontrollimise signaaliks.
Nagu näete, pööravad nii õiguskaitse- kui ka maksuametid illegaalsetele raha väljavõtmise skeemidele suurt tähelepanu. Seetõttu on parem olla ettevaatlik ja teha ilma nendeta. Pealegi ei mõjuta õiguskaitseorganeid tõenäoliselt ettekääne, et klient ei teadnud talle teenuseid osutava ettevõtte tegevuse ebaseaduslikkusest.
Denis GONTAREV, Tveri oblasti siseasjade direktoraadi maksukuritegude osakonna juhataja:
- Need, kes tellivad sularaha või kasutavad lennufirmasid hõlmavaid maksuskeeme, saavad suurepäraselt aru, millega nad tegelevad.
Muidugi võivad need, kes kasutavad skeemide elluviimiseks nn konsultantide teenuseid ega loo ise lennufirmasid, öelda: me arvasime, et need on õigustatud optimeerimismeetodid. Usun, et nad on skeemi ebaseaduslikkusest teadlikud. Ja nad töötavad lootuses, et neid ei tabata. Nii et ma ei ütleks, et nad on hoolimatute “konsultantide” ohvrid.
* -Selle skeemi ja selle tagajärgede kohta saate lähemalt lugeda artiklist “Kuidas Iževskis avastati “ümbriku” palgamakseskeem” “PNP” nr 4, 2006, lk 72.
üksikasjalikult
ARVESTAMATA SULARAHA TURU SUUREMISE MEETMED
Venemaa äripraktikas on hiljuti toimunud järgmised muudatused, mille eesmärk on otseselt või kaudselt maha suruda kajastamata sularaha turgu:
. kohtute seisukoht konsultatsiooni- ja turundusteenuste osutamise lepingute alusel tehtavate tehingute tegelikkust silmas pidades on oluliselt karmistunud;
. suurenes vahekohtutes kaotatud kohtuasjade arv ettevõtete poolt, kelle vastaspooleks oli varifirma;
. maksuametnikud loovad ühtse varastatud ja võltsitud passide andmebaasi, et võidelda nn lendude ja võltsitud isikutega, kelle kontodele sularaha kantakse;
. pangad on kehtestanud vahendustasu eraisiku kontolt sularaha väljavõtmiseks, kui raha laekus sinna pangaülekandega;
. OBEP jälgib sihikindlalt suuri sularahavahendajaid, tuvastades nende kliendid, misjärel algab viimaste täismahus maksurevisjon;
. Venemaa Pank on andnud pankadele mitteametliku korralduse keelduda väljastamast oma veksleid, mille maksetähtaeg on "nähtav".
Lisaks tühistab Venemaa Pank perioodiliselt litsentsid pankadelt, kelle sularahakäive ületab oluliselt nende bilansivaluutat.
Raha välja või raha välja võtta?
Raha sularahata ringlusest laadale ülekandmise küsimus kerkis üles juba nõukogude ajal. Ka siis, kui majandus oli täielikult planeeritud. Nii märkisid Ameerika teadlased, et 1973. aastal oli kuni 4% NSV Liidu majandusest varjus. Ja need kõik on sularahamaksed, mis olid väljaspool riigi pädevust.
1988. aastal, pärast koostööseadust, kerkis sularaha küsimus NSV Liidus eriti aktuaalselt üles. Samal ajal ilmusid esimesed “hägused” skeemid sularaha väljavõtmisega reguleerivate asutuste vaateväljast, kes sel ajal lihtsalt ei mõistnud, kuidas nutikate skeemitajate tegudele reageerida.
Samal ajal ilmus mõiste “cash out”, mis on kõigile tuntud ja kasutusel, kuid seda sõna ei defineeri ükski sõnastik ning seda mõistet ei ole ka kriminaal- ega maksuseadustikus. Kuid traditsiooniliselt viitab "raha väljavõtmine" mis tahes skeemile sularaha hankimiseks, mis kasutab ära seaduselünki või puudusi. Praegu võib selliste skeemide kasutamine kaasa tuua sanktsioone nii pankade kui ka õiguskaitseorganite poolt. Pangad võivad kontod külmutada ja nõuda ärimehelt dokumente, mis kinnitavad, et selline raha väljavõtmine on seotud konkreetselt äritegevusega. Ja korrakaitsjad leiavad kriminaalkoodeksi artikleid, mis takistavad raha väljavõtmist, mis aitavad alustada uurimist ebaseadusliku äritegevuse (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171), ebaseadusliku pangandustegevuse (artikkel 172) kahtlusega. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeks), maksudest kõrvalehoidumine (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklid 198, 199), rahapesu (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 174), pettus (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 159). Venemaa Föderatsioon) või terrorismi sponsoreerimine (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 205). Üldjuhul on rohkem kui küllaldaselt põhjuseid, miks olla tähelepaneliku tähelepanu objektiks.
Juristi kommentaar
Ilja Shengelia, advokaadibüroo VEGAS LEX vanemadvokaat
Iseenesest kvalifitseeritakse raha väljamaksmine praktikas mitte kuriteoks, vaid selle toimepanemise tõendiks. Karistuse kohaldamisel on suurema tähtsusega selle operatsiooni eesmärgid ja tagajärjed - maksukoormuse vähendamine, vahendite hankimine korruptsioonimakseteks, ebaseadusliku tulu legaliseerimine jne. Samas ei oma tähtsust see, kas seadus lubab kasutada konkreetset väljamakse skeemi.
On veel üks termin - "raha välja". See viitab täiesti tavalisele raha väljavõtmise protseduurile näiteks sularahaautomaadist või pangakontolt või muudele seadusele läbipaistvatele ja riigile arusaadavatele võimalustele raha sularahata vormingust sularahavormingusse kandmiseks. Lõppkokkuvõttes ei saa igal pool ja alati ainult sularahata maksta, sellest saavad kõik aru.
Seadusandlust täiustatakse pidevalt, kuid see ei käi kaasas uute “skeemidega”. Käib pidev võitlus ühelt poolt õiguskaitseorganite ja seadusandjate ning teiselt poolt ettevõtete esindajate vahel. Nagu märgivad “cash out” tegevuse esindajad, kui riik ühe skeemi sulgeb, ilmub kohe teine. Need varioperatsioonid näitavad hämmastavat vastupidavust, sest neid ei kasuta mitte ainult väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete esindajad. Ühel või teisel viisil on nendega seotud peaaegu kõik pangad ja paljud suurte riiklike ettevõtete tegijad.
Milliseid võimalusi raha väljamaksmiseks võimaldavad Venemaa õigusaktid? Neid on mitu:
raha väljavõtmine ettevõtte majanduslikeks vajadusteks;
dividendide maksmine OÜ asutajatele;
laenude väljastamine;
raha väljavõtmine üksikettevõtjate kaudu.
Vaatamata seaduslikkusele võivad need meetodid sobimatul kasutamisel tunduda "skeemidena", pangad ja valitsus pööravad neile suuremat tähelepanu. Ja igasuguse kahtluse korral käivitavad nad sularaha kättesaamist keerulisemaks muutvad mehhanismid. Ja süütuse presumptsioon siin ei tööta - ärimees peab oma ausaid kavatsusi tõestama, isegi kohtusse pöördudes. Seetõttu peaksite raha väljamaksmiseks põhjalikult tundma õigusnorme ja kõiki kehtestatud piiranguid ning koostama korrektselt kõik raamatupidamisdokumendid.
Sularaha väljavõtmine kuulub Venemaal erinevate osakondade ja talituste professionaalse vastutuse alla. Nende hulgas on Vene Föderatsiooni keskpank, föderaalne finantsjärelevalve teenistus, föderaalne maksuteenistus, aga ka siseministeerium, föderaalne julgeolekuteenistus. Lisaks jälgivad selliseid toiminguid kõik panga turvateenistused.
Rahaliste vahendite väljavõtmine ettevõtte majanduslikeks vajadusteks
See on üks levinumaid skeeme LLC arvelduskontolt raha väljamaksmiseks. Ainus hoiatus on see, et raha tuleb kulutada ettevõtte enda peale. See võib olla kontoritarvete, kontoriseadmete ostmine või transpordivahendite rentimine. Peate olema valmis selleks, et pank võib ettevõtte ärivajadusteks sularaha väljastades kinni pidada vahendustasu, mis sõltub teenuselepingu tingimustest. Keskmiselt on see kuni 0,5% väljavõetud summast.
Arvelduskontolt raha väljamaksmisel ettevõtluse vajadusteks on kõige olulisem, et nende kulude kohta peavad olema nõuetekohaselt dokumenteeritud aruandedokumendid. See näeb välja selline. Ettevõtte töötaja kirjutab avalduse sularaha andmiseks ning ettevõtte juht märgib raha väljastamise summa ja aja, allkirja ja kuupäeva. Seal on otsene Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhis nr 3210-U, p 6.3, et raha ei saa anda ettevõtte töötajale, kes ei ole varem väljastatud vahendite kohta veel aru andnud. Seadus ei kehtesta piiranguid töötajale väljastatavate summade suurusele. Kuid Venemaa Keskpanga 7. oktoobri 2013. aasta juhise nr 3073-U kohaselt on ühe juriidilise isikuga sõlmitud lepingu alusel sularahamaksete maksimaalne maht 100 tuhat rubla. Seetõttu peab ettevõtte nimel kõnelev töötaja seda piirangut järgima. Selle limiidi rikkumise eest määratakse rahatrahv kuni 50 tuhat rubla, mis määratakse sularahas maksjale. Lisaks võib ettevõtte juhile määrata rahatrahvi kuni viie tuhande rubla ulatuses - Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1.
Sellest piirangust mööda hiilimiseks sõlmivad ettevõtted mitu lepingut, mille alusel ükski makse ei ületa keskpanga kehtestatud limiiti. Vormiliselt pole antud juhul midagi ette heita. Tähelepanematus ja hooletus aruandedokumentide koostamisel võib aga ettevõtte juhile vastu töötada. Tavaliselt kasutatakse tasumise kinnitamiseks müügikviitungeid, arveid või tehtud tööde tõendeid ja kui need on täidetud vigadega, siis nende pealt tehtud kulutusi tootmiskuludena ei kajastata. Vene Föderatsiooni Ülemkohus tegi selle kohta määruse 9. märtsil 2016 nr 302-KG16-450. Kui tšekil või muudel dokumentidel ei ole kuupäeva märgitud, veerud “kauba hind” ja “kogus” on täitmata, müüja allkiri puudub või on tehtud muid vigu, siis arvestatakse raha töötaja sissetulekute hulka. , ja sellelt tulult tuleb tasuda üksikisiku tulumaks.
Dividendide maksmine LLC asutajatele raha väljamaksmise eest
See on seaduslikkuse mõttes üks läbipaistvamaid sularaha väljavõtmise skeeme. LLC-d loovad asutajad kasumi teenimise eesmärgil; see on nende seaduslik õigus. Sellel protseduuril on aga mitmeid teatud formaalsusi ja piiranguid, mida tuleb järgida. Kõige olulisem ebamugavus on see, et dividende saab maksta mitte rohkem kui kord kvartalis. See piirang välistab sularaha kiire kättesaamise.
Dividendide maksmist keelavad piirangud:
äriühingu põhikapital ei ole täielikult tasutud;
ühingu osa väärtust ei ole tasutud;
äriühing on pankroti staadiumis või võib selliseks muutuda pärast dividendide maksmist;
on raamatupidamisandmete järgi katmata kahju;
netovara väärtus on väiksem kui põhikapital ja reservfond või muutub selliseks pärast dividendide väljamaksmist.
Kui piiranguid pole, siis on vajalik korraldada asutajate koosolek, kus kinnitatakse viimase perioodi raamatupidamise aastaaruanne, otsustatakse dividendide maksmine, samuti nende maht ja ajastus. Pärast asutajate koosoleku toimumist tuleb koostada koosoleku protokoll. Dividendid makstakse välja ettevõtte kassast või kantakse arvelduskontolt. Dividendidelt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Vene Föderatsiooni elanikele on määr 13%, mitteresidentidele - 15%.
Laenude väljastamine
Laenud, erinevalt laenudest, võivad väljastada kõik juriidilised isikud. Samuti saab laenu väljastada mis tahes perioodiks ja ilma intressita. Laenu väljastamisel sõnastusega «nõudmisel» tuleb see tagasi maksta 30 päeva jooksul pärast laenuandja poolt tagasimaksenõude esitamist. Sellist nõuet ei pruugi aga kunagi tekkida.
Kuigi laen võib olla intressivaba, peate selle pealt maksma tulumaksu. Fakt on see, et kui intressimäär on alla 2/3 refinantseerimismäärast ja intressivaba laenu puhul on see null, kajastatakse kogunemata intress tuluna ja maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Üksikisiku tulumaks ise arvutatakse 35% summalt, mis on laenulepingujärgse intressimaksete summa ja 2/3 refinantseerimismäära vahe.
Vaatamata tehingu näilisele lihtsusele võib seda tunnistada “cash out”, sest sisuliselt on tegemist lihtsalt sularaha väljavõtmisega.
IP-teenuste eest tasumine
See on kõige vastuolulisem, kuigi formaalselt seaduslik viis raha väljamaksmiseks. Reguleerivad asutused on sellest teadlikud ja võivad soovi korral ettevõtja elu tõsiselt keerulisemaks teha, kui leiavad, et tegemist on “cash-out skeemiga”, mitte aga ettevõtlusega kaasnevate reaalsete kuludega. Sellegipoolest see meetod töötab ja seadusandjad ei saa seda veel "varjata".
Selle meetodi olemus on järgmine. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 862 lõikele 2 tehakse kõik juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate vahelised rahatehingud sularahata. Ja üksikettevõtja saab olemasolevaid vahendeid vabalt käsutada. Seega tellib ettevõtja või OÜ juht üksikettevõtjalt teenuseid või töid, mis peavad olema majanduslikult põhjendatud. Ja kui need teenused või tööd on immateriaalse iseloomuga, siis on peaaegu võimatu jälgida üksikettevõtja tegelikke kulusid.
Üksikettevõtja peab tegelema äritegevusega - osutama teenuseid ettevõtetele või välisklientidele, tegema töid, kauplema vastaspooltega jne. Lisaks ei tohiks olla märke tehingu poolte vastastikusest sõltuvusest, vastasel juhul võivad reguleerivad asutused tehingut tunnistada tühine. Ja tehingu kohta on vaja dokumentaalseid tõendeid - kokkulepet ja sulgemisakt. Olenevalt sellest, millises maksusüsteemis üksikettevõtja on, muutub ka laekunud raha maksustamisbaas. Üksikettevõtja saab kliendilt raha, maksab pangale makse ja nõutavad vahendustasud. Seejärel saab ta need eemaldada ja kasutada oma äranägemise järgi. De jure - seadust järgitakse, de facto - sularaha võib suulisel kokkuleppel üle kanda igale isikule.
Võitlus ebaseadusliku sularaha väljavõtmisega
Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeks raha väljavõtmist otseselt ei keela, sellist artiklit lihtsalt pole. Raha väljamaksmine põhjustab aga riigi majandusele tõsist kahju.
2015. aastal ulatus Venemaal illegaalselt kasseeritud raha maht umbes 200 miljardi rublani – nendele andmetele viitab Rosfinmonitoring. Teine regulaator, Vene Föderatsiooni keskpank, teatab, et 200 miljardit rubla tuvastati alles 2015. aasta esimesel poolel. Andmete erinevus tekkis tänu erinevatele väljamaksete arvutamise meetoditele. Eksperdid märgivad aga, et see variturg on oluliselt kahanenud, väljamaksete hinnad on tõusnud veerandi võrra ja skeemid on muutunud keerukamaks.
Väljamaksete vastase võitluse osana juhinduvad julgeolekujõud ka 7. juuli 2001. aasta föderaalseadusest nr 115 “Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastase võitluse kohta”.
Selles täpsustatakse küsitavate tehingute tuvastamise alused ja nende edasine dokumenteerimine:
tehing on oma olemuselt segane või ebatavaline ning sellel ei ole ilmset majanduslikku tähendust ega ilmset õiguslikku eesmärki;
tehingu vastuolu selle organisatsiooni asutamisdokumentidega kehtestatud organisatsiooni tegevuse eesmärkidega;
korduvate tehingute või tehingute tuvastamine, mille olemus annab alust arvata, et nende läbiviimise eesmärk on kõrvale hoida kehtivates õigusaktides sätestatud kohustuslikest kontrolliprotseduuridest;
muud asjaolud, mis annavad alust arvata, et tehinguid tehakse kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) või terrorismi rahastamise eesmärgil.
Ebaseaduslik suurte ja eriti suurte summade väljamaksmine liigitatakse kahtlasteks tehinguteks, mistõttu pangad tuvastavad sellised tehingud iseseisvalt, dokumenteerivad ja edastavad volitatud asutustele ning töötavad välja ka iseseisvalt vastumeetmeid väljamaksete vastu.
Lisaks nimetatud Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklitele avaldab Venemaa keskpank survet varirahaturule. Pangad on ju skeemidega ühel või teisel viisil kaasatud ja kui keskpank leiab, et pank ei võta selliste operatsioonide vastu mingeid meetmeid, võib ta talt tegevusloa ära võtta.
Eksperdid kuulutavad ühehäälselt oma otsuse: "raha väljamaksmine" on suremas. Pealegi on täna range kontroll ka maksuhalduri poolt, kelle ülesandeks on mitte ühtegi fiktiivset tehingut tegemata jätta. Samuti on neil õigus nõuda igakülgset teavet ettevõtte kulude kohta ning täna pole vaja öelda, et 100% garantiiga arveldamata tehingute eest sularaha hankimiseks on olemas skeemid. Eksperdid ütlevad, et sularahale tuginevad ettevõtted peavad muutuma või surema.
"Oletame, et üksikettevõtja sai teatud LLC-le teenuseid osutades 100 tuhat rubla. Nendest 100 tuhandest maksis ta 6% maksu ja teenuste maksumus oli 20 tuhat, kokku on tema kulud 26% ja 74% saab üksikettevõtja hõlpsasti välja võtta ja kulutada oma isiklikele vajadustele. See kõik on täiesti seaduslik ja osutatavate teenuste maksumuse vähendamise summa sõltub iga üksiku ettevõtja talentidest, hoolimata asjaolust, et need peavad olema kvaliteetsed. See on praktiliselt ainus allesjäänud seaduslik skeem, mis võimaldab sularaha vastu võtta ja mida kasutavad nüüd kõik ettevõtted,“ rääkis anonüümne vestluskaaslane K.
Uurimise ajal pidin viibima aasta eeluurimisvanglas. Selle tulemusena tunnistasin üles ja kriminaalasi lõppes minu jaoks sellega, et mulle anti au kinnipidamiskeskuses veedetud aja eest. Millise järelduse ma tegin? Töötades uskusin, et kuna ma ei varastanud konkreetse inimese tagant, siis on see tavaline äri. Siis aga sain aru, et tegu oli ikkagi vargusega – kasseeritud raha pealt makse ei makstud. Ma ei mõelnud sellele või ei saanud sellest varem aru.
Miks see juhtus? Paljud selles äris teavad, kuidas võimudega läbi rääkida, kuid kohalike standardite järgi oli minu juhtum kõlav ja suur – mahud olid väikelinna kohta tohutud, minust teadsid juba nii keskpank kui ka õiguskaitseorganid. Lisaks ei tegelenud minuga mitte politsei, vaid FSB. Nad panid mind väikesele näidisprotsessile.
6% - 10% on vabaturul väikeste valgete või hallide summade väljamaksmise hind. Siin on, kuidas nõustuda! Väikesed summad - enamasti on need summad kuni 2 000 000 rubla. Kui summa on suurem kui 2 000 000 rubla, on teil võimalus täielikult nõustuda
Lubage mul teha kohe reservatsioon: me räägime Vene Föderatsiooni territooriumil raha väljamaksmise kuludest, ainult siis, kui töötate Venemaa kviitungitega. Inglismaal, Euroopas, Ameerikas, offshore'idel on tingimused ja omad hinnasildid, neist räägime teistes artiklites. Ühel päeval räägime Panamast, DarkMoney ressursi kodumaast.
“Olukord on järgmine... Oletame, et meil on teatud firma, mis pakub trükiteenust. See maksab teiste organisatsioonidega pangaülekandega, võtab sularaha vastu eraisikutelt, kuid töötleb kõiki tšekke veebikassa kaudu.
Raha väljavõtmise skeemid, nagu neid ka rahvasuus nimetatakse, said laialt levinud eelmise sajandi 90ndate alguses. Paljud raamatupidajad, kes neil aastatel töötasid, räägivad, kuidas nende palgad olid täiesti naeruväärsed (näiteks 80 rubla kuus), et nad said suurema osa rahast isegi mitte ümbrikus, vaid väga suure palve peale oma ülemusele...
Nii satuvad ettevõtjad keerulisse olukorda: sa kardad ja annad "selgituse" - jah, muidugi, "häbimärgid on kahuris." Ja siis tegutseb inspektor edasi: miks mitte tulla kohapealse kontrolliga ja otsida patte kolm aastat korraga. Kui ettevõtja jätab uuendatud deklaratsiooni esitamata, tekib ka kohapealse kontrolli oht. Kui ettevõtja ei oska reaalsust kainelt hinnata või mõistab halvasti maksuinspektsiooni töö nüansse, siis võib ta tühjalt kohalt ja ilma põhjuseta hakata raha kaotama.
Direktor pöördus meie poole, saatis ülalmainitud dokumendid ja küsis: mida teha ja mida teha? Kõiki saadetud üksikasju uurides oli selge tunne, et maksuhalduri poolt on see väga sarnane banaalse hirmutamisega ja vastavalt sellele ei saa mingist kohapealsest maksukontrollist juttugi olla.
"Need on mõned poed, suured jaemüüjad, bensiinijaamad. Sellised skeemid pakuvad rohkem huvi raha väljamakstavatele ettevõtetele, sest pole vaja pidada raamatupidamisarvestust, aruandlust, seda kõike teevad jaemüüjad ise, kes raha müüvad. Neile kantakse raha lihtsalt pangaülekandega üle ja pärast tulu kogumist toovad nad selle sularaha lihtsalt kaasa.
“Suurtes pankades on seda lihtsam teha, sest suures pangas on sularahatehingute maht väga suur ja seal on lihtsam eksida. Võttes suurest pangast välja näiteks miljon rubla päevas, jääte nähtamatuks, seesama keskpank ei näe selles massis ühtegi mängijat, kes nii palju välja võtaks. Ja kui me räägime väikesest pangast, piirkondlikust või ainult mõne filiaaliga, siis on see juba pisut vastukaja. Seetõttu on suurtel pankadel niimoodi lihtsam töötada.»
Üsna levinud meetod on osalejaga laenulepingu sõlmimine, mille alusel keegi kunagi midagi ei tagasta. Sellel on väga olulised miinused - intressivaba laenu puhul peab osaleja igakuiselt tasuma üksikisiku tulumaksu (kuna maksustatav tulu tekib laenu kasutamise eest intressi puudumisena); ja koos intressidega peab OSNO organisatsioon seda intressi regulaarselt koguma ja sellelt tulumaksu maksma. Üldiselt ei saa te ilma raamatupidajata hakkama.
