Vždy je příjemné vydělat. Zvlášť, když si je vydělal poctivou prací. V tomto případě je prvním impulsem nákup nějaké vychytávky nebo cesta do jiné země. Současná legislativa vám však neumožňuje volně utrácet svůj výdělek. Z tohoto článku se dozvíte.
Nejčastěji podnikatelé otevírají jednotlivé podnikatele nebo LLC. Daňový řád umožňuje individuálním podnikatelům volně nakládat se svými finančními prostředky, ale ve společnosti s ručením omezeným je mnohem obtížnější získat výnosy do rukou. Faktem je, že zisk v takovém podniku patří společnosti, nikoli jejím zakladatelům.
Jinými slovy, v LLC jsou vydělané prostředky spravovány právnickou osobou, nikoli jednotlivcem. I když tato společnost zaměstnává pouze jednoho člověka, který je zároveň ředitelem, účetním a uklízečkou, nemá důvod jen utrácet zisky společnosti. Toto právo mají pouze jednotliví podnikatelé. Měli byste však být opatrní - při výběru více než 600 tisíc rublů banky zasílají oznámení finančnímu sledování.
Pokud jste tedy samostatným podnikatelem, můžete utrácet zisky společnosti, jak chcete. Měli byste ale pamatovat na to, že za dluhy odpovídáte svým majetkem. Co se týče společnosti s ručením omezeným, ta ručí pouze majetkem společnosti.
Proto se nabízí otázka: jak legálně vybrat peníze z LLC? K tomu se doporučuje použít platy, půjčky, dividendy a další metody, které budeme v tomto článku zvažovat. Díky tomu můžete ochránit svůj majetek v případě krachu firmy.
Podívejme se na příklad. Zisk LLC za měsíc činil 220 000 rublů. Jak legálně vybrat největší částku do kapsy?
Nejjednodušší způsob je zaplatit si mzdu. Stojí za zmínku, že stát takové rozhodnutí pouze podpoří: oficiálně pracujete a má možnost srazit 13 % z daně z příjmu fyzických osob, 2,9 % - pojištění pro případ invalidity, 5,1 % - zdravotní pojištění (FFOMS) a 22 % půjde do Penzijního fondu. V důsledku toho dostanete ve svých rukou 147 400 rublů. Zkontrolujeme výpočty:
Pro urgentní výběr finančních prostředků je půjčka od společnosti perfektní. K tomu je potřeba sepsat smlouvu o půjčce s úroky. Díky tomu odstraníte všechna rizika spojená se získáváním ekonomických výhod. V tomto případě je daň z příjmu fyzických osob 35 % pro občany Ruské federace a 30 % pro cizince.
Tuto metodu lze použít i pro pravidelný odběr. Po převodu peněz na účet společnosti na základě smlouvy o úročeném úvěru získáte zisk ve formě úroků za použití finančních prostředků. V tomto případě si můžete procento nastavit sami. Předpokládejme, že zaplatíte 220 tisíc rublů při 20 % ročně. Na konci roku dostanete za použití prostředků 44 tisíc rublů, což je 3 666 rublů každý měsíc.
Okamžitě stojí za zmínku, že tento způsob vytváření zisku je nezákonný. V tomto případě si společnost objedná službu u nějaké společnosti. Tato společnost vystavuje faktury a LLC je platí. Ale ve skutečnosti je práce provedena částečně nebo není poskytnuta vůbec. V tomto případě společnost poskytující službu obdrží procento za účast na transakci.
Předpokládejme, že jste si objednali vytvoření webové stránky za 220 000 rublů. Společnost, která objednávku splní, je právnická osoba, proto platí zjednodušený daňový systém 6% (13 200 rublů).
Ale ve skutečnosti stránku vytvořil školák, který si vzal hotovou šablonu na internetu, trochu ji upravil a dostal za ni 5 500 rublů. Zbývá 201 300 rublů.
Poté společnost obdrží peníze s provizí (za předpokladu 5 %). V důsledku toho nedostanete 170 000 (jako byste vybírali plat), ale 191 235 rublů. Tato metoda má však minimálně tři úskalí.
Za prvé, některé společnosti mají fiktivní registraci a nevracejí peníze. Zadruhé, daňová inspekce ne vždy věří v oprávněnost takových výdajů. A za třetí, účastníci fiktivní transakce mohou nést trestní odpovědnost.
Stojí za zmínku, že obchodní žraloci nespolupracují s podniky, které využívají fiktivní transakce.
Proto přemýšlejte: stojí jednorázový zisk za budoucí rozvoj LLC?
Přestože je tato metoda legální, má určitá rizika. Uzavřete smlouvu s majitelem jednotlivého podnikatele o 6 % zjednodušeného daňového systému a každý měsíc vybíráte přibližně 10–20 procent zisku (22–44 tisíc rublů). Ve všech těchto případech se předpokládá, že individuální podnikatel poskytuje určité služby společnosti. Například:
Tímto způsobem uzavřete dohodu mezi vzájemně závislými stranami.
To je nejlepší způsob, jak vybrat finanční prostředky ze společnosti s ručením omezeným. Jsou vypláceny z čistého zisku a rozděleny mezi zakladatele podle jejich podílů na základním kapitálu. Zároveň je sraženo 13 % z daně z příjmu fyzických osob a neplatí se žádné pojištění. Při měsíčním příjmu 220 tisíc tedy dostanete čistých 191 400 rublů.
Ale i v tomhle se dá podvádět. Předpokládejme, že účastník je registrován jako fyzická osoba podnikatel na 6 % a zároveň je zakladatelem společnosti s ručením omezeným (v roli fyzické osoby podnikatele). V tomto případě mu nebude účtována daň z příjmu fyzických osob, ale daň z podnikání.
Jinými slovy, nedostane 191 400, ale 206 800 rublů. Ale to je pouze teorie, v praxi tuto metodu nepoužíváme.
Za zmínku stojí, že se načítají jednou za čtvrtletí a platby lze provádět na požádání, ale pouze z čistého zisku společnosti. V tomto případě mohou být roční dividendy obdrženy v nejlepším případě 2 měsíce po skončení účetního období. Faktem je, že během tohoto období účetní oddělení uzavírá rozvahu.
Právě z tohoto důvodu je nejlepší využít dividendy pro výběr prostředků v kombinaci s jinými metodami. Tím je zajištěna pravidelnost a předvídatelnost plateb. Můžete například vyplácet dividendy z čistého příjmu společnosti ve výši 85 % a na zbývající úroky uzavřít licenční smlouvu.
Stojí za zmínku, že platební postup má své vlastní potíže, takže budete potřebovat profesionálního účetního. Mezi jeho povinnosti bude patřit:
Existují situace, kdy nemusíte vyplácet dividendy. Jsou podrobně popsány v § 29 zákona „O společnostech s ručením omezeným“.
Existují 3 způsoby, jak jak legálně vybrat peníze z LLC. Se ziskem 220 000 rublů získáte:
Existují také další možnosti výběru:
Nejlepší je kombinovat několik metod. Prostředky můžete vybírat například prostřednictvím dividend jednou za čtvrtletí a smlouvy o vedení společnosti. Nejdůležitější je nezapomenout na opatrnost. Faktem je, že finanční úřad sleduje vaše jednání, zvláště pokud platíte malé daně. Připravte si proto předem balíček dokumentů pro ochranu a najměte si profesionální účetní.
Běžný účet – bankovní účet, přes který procházejí veškeré finanční transakce LLC. Veškeré platby mezi firmami a fyzickými osobami podnikateli musí být ze zákona prováděny pouze prostřednictvím banky a pouze bezhotovostní formou. Nebudete moci jednoduše vybrat peníze nebo je převést na kartu ze svého běžného účtu. K takovému jednání musí být vážné důvody.
Při provozování LLC můžete dříve nebo později potřebovat hotovost. Jak ukazuje praxe, výběr peněz je nezbytný pro:
Potřebujete-li z běžného účtu vybrat určitou částku, postarejte se o to předem, zejména pokud se jedná o velké částky peněz (je lepší si je objednat předem v bance).
V praxi existuje několik způsobů, jak případně legálně vybrat peníze z účtu LLC:
Tato metoda je poměrně populární, ale má několik nuancí. Například členové LLC by neměli vyplácet zisky více než jednou měsíčně. Výplaty dividend navíc podléhají zdanění sazbou 9 %.
Tento způsob se v praxi také často používá pro příjem hotovosti z běžného účtu. Jedinou nevýhodou je skutečnost, že všechny nákladové transakce tohoto druhu musí být zdokumentovány.
Pro různé způsoby výběru hotovosti jsou bance předkládány různé firemní dokumenty. Ale ve většině případů je vyžadován občanský průkaz (pas) a razítko organizace. V některých případech můžete k potvrzení proveditelnosti vyplacení peněz potřebovat dokumenty potvrzující vaše výdaje:
Nezapomeňte, aby vůči vám neměla daňová inspekce žádné nároky týkající se inkasa prostředků z vašeho běžného účtu – vystavujte průvodní doklady správně.
Právníci našeho portálu jsou připraveni vám s tím pomoci.
Výraz „legálně se stáhnout“ je mezi majiteli firem oblíbený, ale v očích profesionálního finančníka zní velmi zvláštně.
Pokud jste vytvořili finanční model pro své podnikání a pro každou hotovostní transakci byla vypracována správná dokumentace, pak otázka „jak“ nevzniká. V takovém případě během časového období stanoveného rozpočtem odešlete do banky (nebo převedete na svůj osobní účet) požadovanou částku „keše“. Vše je legální a transparentní. Takto jedná každý kompetentní podnikatel, který kontroluje finance svého podnikání.
Pokud nejsou zaúčtovány finanční toky, máte smůlu na účetní a nemůžete si dovolit finančního ředitele, níže jsou některé důvody pro „legální výběr prostředků“
1. Plat. Nejdražší metoda „čerpání prostředků“.
2. Dividendy.
To také není levný způsob, jak získat hotovost.
Existuje způsob, jak vzít své těžce vydělané peníze a nezůstat bez kalhot? Rozhodně. Ve skutečnosti je seznam prakticky neomezený a závisí pouze na vaší hlavě, dobré znalosti Zákona a disciplíně při dokumentování transakcí.
Náš daňový zákoník přímo křičí: "Prostudujte si moje preference!"
2. Vyrovnání s dodavateli. Tento bod částečně vyplývá z výše uvedených článků: pokud jste si půjčili auto, společnost vám za něj musí zaplatit. Z takových částek budete muset utratit 13% daň z příjmu fyzických osob, ale je to rozhodně levnější než hotovost nazývaná „dividendy“ nebo „platy“
Je DŮLEŽITÉ pamatovat na to, že kromě daní jsou zde i náklady na provize bank, kterým je často jedno, za jakou položku hotovost vybíráte: pokud překročíte stanovené limity, banka začne účtovat zvýšené provize. Nejhorší je, že tyto renomované úvěrové instituce mají také ve zvyku neustále měnit svůj tarif a zapomínat na to svého klienta upozornit. Zpravidla platí, že čím levnější banka RKO, tím dražší je příjem hotovosti.
Existuje video
Položit otázku
Je možné v této situaci kompenzovat vzájemné pohledávky?
A není platit za auto LLC totéž jako platit dividendy? Pokud ne, tak to formulujte v kupní smlouvě.Odstoupení. Pak nebude od nikoho a nikoho dluh. V říjnu byly časově rozlišeny dividendy ve výši t.
Je možné změnit odstranit schůzi státní rady Rostova na Donu nebo je nutné provést účet v základním kapitálu společnosti. Dobrý den, prosím o odpověď na mou situaci. Hodně jsem četl a uvědomil jsem si, že dojde k obnově původního článku D01 K01; D02 K01 odpis odpisů automobilu; D V tomto případě účet 84, kde se do účtování nezahrnuje částka čistého zisku?
Jde jen o prodej auta? Zaplaťte zbytek podílu ředitele LLC v hotovosti. Než napíšete zprávu, přečtěte si prosím následující pravidla. Použijte systém nabídek v horní části obrazovky a systém vyhledávání na webu.
Pouze pokud jste dividendu nenašli, můžete napsat svůj dotaz. Pokud jsou odpovědi na otázku na webu, zpráva s dotazem je smazána nebo není komentována.
Pokud je dotaz mimo naši kompetenci, moderátor vás o tom bude informovat. Očekává se, že moderátor NEBUDE odpovídat na otázky. Zprávy, které porušují zákony týkající se účtů, jsou smazány. Četné změny v legislativě Magnitogorsk Ordzhonikidze Okresní soud vymáhání práva praxe, nejednoznačnost odstranit pravidla a běžná nedbalost mohou vést k chybám.
Veškerá rizika spojená s rozhodováním na základě informací poskytnutých Stránkou leží na účtu. Zadáním „bezpečnostního kódu“ souhlasíte se zpracováním osobních údajů v uvedeném rozsahu. Účet je podmíněný úvěr, protože nemůžete mít dluh vůči sobě. To je však velmi pohodlné a není to v rozporu se zákonem.
Jednotliví podnikatelé potřebují osobní peníze na rok. A nemůže se dočkat, jaký bude podle formuláře roční dividendový zisk vyrovnání Po celý rok žije individuální podnikatel na těchto účtech a živí svou rodinu.
Na základě výsledků ročního prohlášení ve formuláři může jednotlivý podnikatel tento zisk vybrat v hotovosti a s následujícími transakcemi:. Pohodlnější je samozřejmě usilovat o účet tak, aby se účet na konci roku uzavřel na nule. Ale pokud se to nestane, je to v pořádku.
Při výběru zisků jednotlivý podnikatel neplatí žádné daně. Fyzický podnikatel zaplatil všechny daně před vytvořením právě tohoto zisku v průběhu své činnosti, včetně daně z příjmu fyzických osob ve formě Peníze LLP nejsou penězi zakladatele-fyzické osoby.
karta V souladu s čl. Jedná se o rozhodnutí o schválení výsledku hospodaření za rok a rozdělení dividend. Výplatu musí společnost provést v hotovosti do měsíce ode dne, kdy valná hromada rozhodla o rozdělení čistého zisku.
To znamená, že dividendy v LLP nelze v průběhu roku vybírat, dokud není zisk k rozdělení stanoven způsobem stanoveným zákonem.
LLC má vůči zřizovateli dluh na výplatě dividend a zakladatel, zaměstnanec organizace, má vůči LLC dluh za zakoupený vůz.
účty Peníze vybrané jako dividenda v odstranit rok vypočítaný jako: Máme také zjednodušený.
Již při vyúčtování 7 vybíráme peníze z účtu na poštovné. Ukazuje se, že porušujeme?!
Je možné vše doložit jako protokol a kdo prověřuje možné následky? Ředitel může dostávat peníze z LLP jako plat, jako zprávu nebo jako dividendy. O hlášení a důsledcích čtěte zde: LLP - zjednodušeně, jediný zakladatel, více než 10 let.
Budou podléhat 5% dani? A vaše podmínky jsou splněny. Neměli byste být zmateni tím, že dividendy jsou vypláceny poprvé. Vaše LLP má právo nevyplácet dividendy, pokud existuje zisk, a také vyplácet dividendy v kterémkoli roce, pokud existuje zisk, včetně těch, které se nahromadily za několik let. V žádném právním jednání neexistuje zákaz přesně toto dělat.
Loni měl náš LLP ztrátu 5 mil. A letos byl výběr zisku 10 mil. Zakladatelé chtějí vybrat dividendy. Jaká se počítá částka pro výplatu dividend?
Účty Nemá loňská ztráta vliv na odhadovanou výplatu dividend za účetní rok? Lyudmilo, nevím, na který zákon se mám odvolávat, ale mám podezření, že můžete rozdělit pouze příjem, který je k dispozici, ve vašem případě 5 milionů.
Vždyť 5 milionů z letošního zisku šlo na pokrytí loňských ztrát. Koneckonců, účty zisků a ztrát podmíněně rozdělují naše zisky a ztráty podle roku. Činnosti LLP jsou ve skutečnosti nepřetržité a zisk v praxi nelze vytrhnout z účetních účtů za jediný rok.
Zisk a ztráta existují k datu účetní závěrky od začátku činnosti a představují jednu částku. Dobré odpoledne, Bas účetní!
Dividendy z LLC: jak z nich vypočítat, platit a srážet daně?
Děkujeme za pomoc s účetnictvím! Zakladatel je pouze jeden a vlastní podíl déle než 3 roky.
Anno, ano, můžete udělat, jak jste psala, vše je správně. Na začátku Postupu pro vyplnění Inv 17 budete mít časové rozlišení a výplatu dividend za rok - velikost vypočtených účtů se může rovnat kumulovanému nerozdělenému zisku za libovolné období.
Neexistuje žádný regulační akt, který by zavazoval k rozdělování zisku ve formě dividend ročně, takže to můžete udělat takto: Dobrý den, zakladatel vlastní zjednodušený LLP 3,5 roku.
Výsledky prvního roku jsou zisk, výsledky dalších dvou ano dividenda. Při výplatě dividend za první rok se má nyní z dividend srážet daň? Smyslem otázky je, že musí být LLP po všechny ty tři roky vlastnictví ziskový?
Olgo, vyplácení dividend nyní znamená, že rozdělujete zisky za rok, a ne za nebo To je možné, když vybíráte, že existuje zisk - na akruální bázi. Pokud ztráty za poslední dva roky sežraly zisky prvního roku a od začátku činnosti není zisk, nejsou dividendy, není co dělit. Při výplatě dividend za rok se při splnění podmínek odstavce 7, odst. 1, čl. - neplatí daň z příjmu fyzických osob.
Možná jsem situaci špatně vysvětlil: Po předložení zpráv byla přijata ústava. A neplatit IIT? Olgo, ano, pochopil jsem tě přesně, jak jsi specifikovala. Proto jsem napsal, že nyní rozdělujete zisky na konci roku ve formě dividend. Ano, je to zisk podle účetnictví a ne zisk podle formy
Klíčové značky: Výběr, dividendy, z, běžný, účet
Výběr peněz z běžného účtu LLC není tak snadný jako z účtu individuálního podnikatele. Aby se zajistilo, že daňoví úředníci nebudou mít otázky na vedoucího společnosti, musí být jakákoli finanční transakce, včetně těch, která souvisí s výběrem finančních prostředků, plně odůvodněna. Na rozdíl od individuálního podnikatele, který má status jednotlivce, nemůže LLC tuto manipulaci provádět pomocí jednoduchého bankovního převodu, ale to neznamená, že neexistují žádné způsoby, jak vybrat prostředky. Peníze z běžného účtu LLC můžete vybrat níže popsanými způsoby.
Vezměte prosím na vědomí, že jakákoli operace související s pohybem finančních prostředků se provádí pouze v případě, že existují určité důvody. V případě nedodržení tohoto pravidla může nést odpovědnost ve formě sankcí ředitel nebo účetní společnosti. Veškeré manipulace s penězi proto musí být prováděny prostřednictvím účetnictví a musí mít zákonné důvody.
Existuje 5 nejoblíbenějších metod, které může manažer společnosti použít k výběru finančních prostředků. Článek poskytuje podrobné informace o nuancích a funkcích každé metody. Po prostudování prezentovaného materiálu si můžete vybrat nejvhodnější možnost pro realizaci svých plánů.
Základem pro převod finančních prostředků na účet jednotlivce může být smlouva o poskytování služeb. V tomto případě převod peněz nevyvolá další otázky ze strany daňových úřadů, protože operace je oprávněná. Kromě smlouvy budete muset vystavit potvrzení o provedené práci, za kterou budou převedeny finanční prostředky.
Upozorňujeme, že při uzavírání smlouvy o poskytování služeb nebo provedení práce je nutné zohlednit rozsah činnosti sro. Nesoulad poskytované služby s režií společnosti může u regulačních orgánů vyvolat podezření. Nevýhodou tohoto způsobu je skutečnost, že při převodu prostředků na účet fyzické osoby je sražena daň ve výši 13 %.
Alternativním způsobem převodu finančních prostředků je žádost o půjčku.
Ředitel společnosti má však jako každý jiný zaměstnanec společnosti právo požádat společnost o zapůjčení finančních prostředků.
Výhody metody:
Poznámka! Pokud zakladatel nesplatí půjčku do 3 let, přijaté prostředky jsou převedeny do kategorie příjmů, v souladu s tím je podnikateli sražena daň ve výši 35 %. Navíc budete muset zaplatit dalších 13% daň z příjmu fyzických osob. Na základě výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že tento způsob výběru peněz je nejvíce nerentabilní.
Této příležitosti může využít každý člen společnosti, který je oficiálně zaměstnancem společnosti. Na rozdíl od předchozího způsobu má tato možnost výběru určitá omezení. Můžete tak převést pouze částku uvedenou ve smlouvě. Společenská smlouva zároveň zpravidla obsahuje informace o načasování poskytnutí zúčtovatelných prostředků.
V případě předčasného splacení dluhu je dlužníkovi staženo 13 % z daně z příjmu fyzických osob, protože tyto prostředky jsou převedeny z kategorie půjček do kategorie příjmů. Pokud zaměstnanec požadovanou částku (13% daň z příjmu fyzických osob) dobrovolně neodvede, může mu být sražena z jiných druhů příjmů.
Je možné převádět prostředky jako dividendy. Člen společnosti má právo hospodařit s penězi společnosti, které mu zůstávají po zaplacení všech povinných daní a poplatků.
Je třeba vzít v úvahu některé nuance:
Poznámka! Výplata dividend se neprovádí, je-li výše zisku k rozdělení mezi účastníky společnosti nižší než rezervní kapitál stanovený ve smlouvě.
Dividendy se převádějí v následujícím pořadí:
Je možné pokrýt výdaje zakladatele LLC, aniž by bylo nutné uchýlit se k výběru finančních prostředků. Přečtěte si, jak to udělat.
Společnost může zaplatit:
Všechny příchozí a odchozí transakce musí být potvrzeny účtenkami nebo šeky. Nedostatek ohlašovací dokumentace může vést k vysokým pokutám.
Kromě výše popsaných existují také ne zcela legální způsoby výběru prostředků.
Například sepsáním fiktivní smlouvy. Toto řešení problému má však více nevýhod než výhod. Největší nevýhodou nelegálního způsobu převodu peněz je fakt, že taková činnost je trestná ze zákona a místo peněz můžete dostat trestní postih.
Naši právníci vědí Odpověď na vaši otázku
Pokud to chcete vědět jak vyřešit váš problém, Že dotázat se náš právník online o tom. Je to rychlé, pohodlné a zdarma!
Studoval jsem na policejní škole Nižnij Novgorod, která se specializuje na boj s hospodářskou kriminalitou. Poté několik let pracoval ve strukturách Ministerstva vnitra města Ivanovo v oddělení pro boj s hospodářskou kriminalitou, poté odešel pracovat na daňovou policii, kde několik let pracoval jako vyšetřovatel. .
V roce 2003 byla zrušena daňová policie a já se ocitl na druhé straně barikády. Když jsem pracoval na daňové policii, viděl jsem dost toho, jak lidé vydělávali peníze různými podvody a podvody, a byl jsem v pokušení „vydělat peníze“. V tomto byznysu se peníze vydělávají doslova z ničeho – peníze od jedné ze společností přijdou na bankovní účet, vy je vyberete a vrátíte (vyděláte své procento). Klientská společnost se přitom vyhýbá daním (DPH nebo zisku).
Nejprve jsem měl jednoho nebo dva klienty, kteří přese mě převáděli malé částky asi 100 000 rublů měsíčně. V té době bylo moje procento asi 3,5%, a pokud vezmeme v úvahu, že banka vzala 1%, pak ze 100 000 rublů byl můj výdělek pouze 2 500 rublů. Ale byznys rostl. Moji klienti mě začali doporučovat ostatním a bylo jich čím dál tím víc. Začal jsem expandovat: organizoval jsem nové LLC, přitahoval zaměstnance a vyplácel vše ve velkých objemech. Pak mě začaly kontaktovat velké velkoobchodní společnosti, které vybíraly peníze pro moskevské koncové klienty. Objednali obrovské množství.
Dnes se v Moskvě náklady na „výplatu peněz“ zvýšily na 8 %. Vyplácení peněz se stalo obtížnějším, hlavní město už dávno spěchalo do regionů. Regionální banky jsou více „ospalé“ a je snazší od nich získat „hotovost“. Nyní velké moskevské společnosti nakupují peníze v regionech za 5–6 % a prodávají je koncovým spotřebitelům za 8 %. Když jsem to dělal, prodal jsem peníze do Moskvy za 3,5 % a prodal je konečnému kupci za 5 %.
Ve velkých bankách jdou výplatní schémata s třeskem, zvláště pokud si výplatní společnost najde spojení s vedoucím místní pobočky a vyplatí mu „druhý“ plat.
Sami bankéři dávají svým partnerům doporučení ohledně „výplaty“: „výplata, ale ne moc“ nebo „přestaňte, dostali jsme žádost od centrální banky“. V podstatě celý hotovostní trh se točí kolem tří největších bank. Menší banky, u kterých hrozí ztráta licence, mají větší starosti a umožňují jim pracovat méně často a s malými částkami. I když, pokud majitel banky pochopí, že ze své banky nevydělává nebo utrpí ztráty, pak ji „prodá“ pokladníkům nebo s nimi soutěží.
Typická apoteóza příběhu s bankéřem-pokladníkem - přijde k němu inspekce centrální banky a upozorní na porušení. Majitel banky odhadne načasování ověření a začne ve vážném měřítku „vydělávat“, aby vydělal maximum peněz a navíc také stahuje aktiva. Nemá co ztratit, stejně přijde o licenci a „loď se potopí“.
Zajímavých schémat je mnoho, oblíbený byl například výkup šrotu. Jednotlivci odevzdávají šrot v hodnotě 50 000 rublů denně společnosti, která nakupuje kov. Společnost si musí vybrat peníze z banky, aby je mohla zaplatit. Ten žádá o poskytnutí dokladů – kopií pasů osob, které kov odevzdaly. Falešné nebo ztracené pasy lidí jsou poskytnuty bance a je pro ně vydána částka 1,5 milionu rublů. Společnost podá bance žádost o tuto částku a peníze obdrží. Později je hotovost převedena zákazníkům, kteří již dříve převedli bankovní převod do společnosti pro sběr šrotu.
Bankéři často přimhouří oči nebo stanoví podmínku: „dáme vám dvacet měsíčně, ale ne víc“. Společnost souhlasila a inkasovala 20 milionů rublů měsíčně, zatímco kovový šrot byl ve skutečnosti předán za 500 000 rublů.
Podobně fungují firmy, které nakupují zeleninu a ovoce od farmářů a od obyvatel odebírají med nebo bylinky.
Vědí bankéři vždy o schématech? Rozhodně. I když souhlasili se spoluprací nejen kvůli „druhým platům“. Některé banky peníze nebraly, ale fungovaly, protože oficiálně dostávaly velké procento z transakcí. I když některé úvěrové instituce s námi zásadně nespolupracovaly.
Při spolupráci s bankami jsme také využívali obvyklá schémata: vybírali jsme z plastových karet fyzických osob, z účtů právnických osob, používali směnky a vytvářeli pro banky zdání skutečné činnosti. Systémy však byly modernizovány a již dávno přesáhly bankovní systém. Populární je například nákup hotovosti v obchodních řetězcích. Mnoho maloobchodních operátorů, velké řetězce, obchody, čerpací stanice, .
Za pět let práce v tomto byznysu jsem si vytvořil síť ve více než deseti regionech, stovky firem, dvě stě zaměstnanců, velmi komplikované peněžní toky. Vydělali jsme až 100 milionů rublů denně. Hodně se ale utratilo za platy a bezpečnost – lidé nás kryli v kriminální složce podnikání („střecha“).
Dalším z největších problémů cash-out byznysu jsou krádeže podřízených. Ředitel jedné ze stovek schémat LLC najednou vezme peníze a odletí někam do zahraničí. Pro krizové situace je obvykle vyčleněn speciální fond a výnosy pokrývají ztráty. Dochází i k situacím s ohrožením života – přepadení a krádežím. Můj přítel v Moskvě nechal zastřelit jejich sběratele. Je to velmi nebezpečné podnikání.
Také se mi staly potíže. Když množství vyplacených peněz přesáhlo miliardy rublů, v určitém okamžiku jsem byl zatčen důstojníky FSB.
Proč se to stalo? Mnozí v této branži vědí, jak vyjednávat s úřady, ale na místní poměry byl můj případ rezonující a velký – objemy byly na malé město obrovské, centrální banka i orgány činné v trestním řízení už o mně věděly. Navíc to se mnou neřešila policie, ale FSB. Udělali ze mě malý předváděcí proces.
Zatímco vyšetřování probíhalo, musel jsem si rok odsedět ve vyšetřovací vazbě. V důsledku toho jsem se přiznal a trestní řízení pro mě skončilo tím, že mi bylo připsáno uznání za čas strávený ve vazební věznici. K jakému závěru jsem dospěl? Když jsem pracoval, věřil jsem, že když jsem neokradl konkrétní osobu, pak je to normální obchod. Pak jsem si ale uvědomil, že je to stále krádež – z proplacených peněz se neplatily daně. Předtím jsem o tom nepřemýšlel nebo jsem tomu nerozuměl.
Protože peněžní tok ze starého podnikání skončil a já jsem byl na mizině, rozhodl jsem se založit společnost s názvem Crime Finance. Nyní vyzývám firmy, aby identifikovaly nelegální systémy. Například vedu mistrovské kurzy - říkám, jak se společnosti zabývající se inkasováním prosazují v bankách a jak je identifikovat. Znám tato schémata nazpaměť jako zedník, který 20 let pokládá cihly a dokáže postavit dům se zavřenýma očima.
Hotovost, o které se neúčtuje, může svým majitelům poskytnout mnoho příjemných příležitostí. Pomocí „černé hotovosti“ můžete vyplácet „šedé“ platy zaměstnancům, dávat úplatek, provádět transakci, provizi manažerovi protistrany, brát měnu do zahraničí bez kontroly měny a deklarace a připisovat ji osobnímu bankovní karta. Nebo realizovat různé nevýrobní výdaje, které je obtížné zahrnout do výdajů (například nakoupit dárky pro zaměstnance nebo zaplatit firemní dovolenou).
Právě proto, že škála možností využití nezaúčtované hotovosti je tak široká, je široký i tento segment stínového trhu. Inzeráty na výběrové společnosti lze vidět na internetu, v novinách a dokonce i ve veřejné dopravě. A to i přesto, že v letech 2005-2006 Ruská banka odebrala licence 79 bankám, z nichž většina vydělávala v hotovosti.
Vše je o poptávce po službách takových společností. Praxe ukazuje, že většina ruských společností potřebuje „černou hotovost“ a nehodlají se jejího používání vzdát, navzdory snížení sazby UST a možnosti zvláštních režimů. S největší pravděpodobností neodmítnou, dokud náklady na výběr nebudou srovnatelné se sazbou UST. Navíc je ve skutečnosti obtížné pohnat k odpovědnosti samotné společnosti, které poskytují služby výběru hotovosti, a jejich klienty, protože je problematické shromažďovat důkazy.
Denis GONTAREV
- Výhody používání schémat jsou samozřejmě velmi velké. Například podle našich údajů se nyní náklady na vyplácení peněz pohybují od 2 do 7 procent. V souladu s tím můžete zaplatit řekněme 5 procent za výběr a ušetřit téměř 40 procent z vybrané částky jen na DPH a jednotné dani. Mnozí proto nemohou odolat pokušení. Jak napsal Karl Marx, neexistuje zločin, který by kapitalista nespáchal kvůli třísetprocentnímu zisku. V případě daňových úniků je zisk skromnější, ale v absolutním vyjádření může být poměrně významný.
V zásadě víme, které advokátní kanceláře takové služby poskytují. Jejich klienty sledujeme nejpečlivěji. Je to zvláštní, ale bez ohledu na to, kolik klientů takových firem postavíme před soud, poptávka po službách neklesá.
A přestože se počet organizací a jednotlivců zabývajících se výběrem hotovosti nyní snížil, zákazníků pro tyto služby neubývá. Společnosti, které takové služby požadují, zjevně jednají na principu „je nás mnoho, nemůžete je všechny převážit“. To znamená, že doufají, že si jejich machinací nikdo nevšimne, a pokud si jich všimnou, nebudou schopni nic dokázat.
POZICE DAŇOVÝCH ÚŘADŮ
- Každá společnost se zabývala nebo zabývá vyplácením peněz. Bez toho se nedá žít. Některé platby jsou prováděny výhradně v hotovosti. O výběrových řízeních ani nemluvím. Zapojit se do inkasa bude nerentabilní, až když se náklady na takové služby zvýší na 10 procent. Nyní jsou tyto náklady v průměru 5-6 procent. "Velkoobchodní hotovost" - 2-2,5 procenta.
PRAXE NÁZORU
PODNIKATEL
- Hotovostní cena může záviset na objemu a schopnosti poskytovatele služeb plánovat své aktivity. Pokud klient sdělil, kolik peněz a za jak dlouho bude inkasovat, je cena snížena. Pokud klient požaduje vyplacení dejme tomu 3 miliony rublů za den, cena se pravděpodobně zvýší - urgentní proplacení takové částky zvyšuje rizika zprostředkovatele výplaty a ten zvyšuje cenu.
Přirozeně, čím delší je řetězec vedoucí k „pokladně“ (získá několik letových společností, založí jim bankovní účty a od ředitele společnosti fly-by night obdrží plnou moc k výběru peněz z účet), tím vyšší procento.
Před dvěma lety, když jsem byl zprostředkovatelem, jsem klientům účtoval v průměru 2,6 procenta. Nyní, pokud vím, si normální zprostředkovatelé účtují 3,5-5 procent.
Cena služby může záviset na dostupnosti licencí od leteckých společností. Hotovost prostřednictvím licencovaných společností je dražší. Například stavební organizace často objednávají hotovost v hotovosti - je pro ně obtížné zkontrolovat skutečný objem spotřebovaného materiálu. Stavaři dávají přednost tomu, aby své platby koncipovali jako nákupy materiálu nebo platby za služby prováděné subdodavateli, takže vyžadují stavební povolení pro průlety v noci.
Provedli jsme studii tohoto trhu, abychom zjistili, které programy jsou nyní nejoblíbenější a co skutečně ohrožuje cash-out společnosti a jejich klienty.
Nejčastěji k získání „černé hotovosti“ využívají služeb zprostředkovatelů, kteří nabízejí vyplacení peněz za poplatek 3 až 6 procent z proplácené částky.
POZICE DAŇOVÝCH ÚŘADŮ
VEDOUCÍ PRÁVNÍHO ODDĚLENÍ jeden z moskevských daňových inspektorátů:
- V mé praxi se dnes aktivně využívá cashing prostřednictvím poradenských a auditorských firem. Služba stojí 6-8 procent.
Navíc náklady na vyplacení již zahrnují rizika soudního sporu s námi. A abych byl upřímný, je těžké konkurovat programům, které zavádějí sami auditoři. Jsou dobře promyšlené a odůvodněné. Dlouhé řetězce „běhů“ jsou vytvářeny prostřednictvím „živých“ společností a na skutečných lidech. Nakonec za námi přijdou a dokážou, že k obchodu skutečně došlo. Tomu se těžko dá něco oponovat.
Klientovi je nejčastěji jedno, jak zprostředkovatel funguje - důležité je pouze převést mu bezhotovostně peníze na jakémkoli základě vhodném pro specifika činnosti pro zahrnutí takové platby do výdajů (například za provedení jakékoliv práce, popř. služby). Ve stejný den si můžete zajít do kanceláře zprostředkovatele vyzvednout hotovost.
Měli byste však vědět, že převodem peněz na bankovní účet zprostředkovatele (a přebíráním dokladů o údajně provedené práci či službách od něj) společnost vstupuje do obchodních vztahů s „jednodenní“ společností, která neobstojí proti ověření. V důsledku toho existuje vysoké riziko dodatečné daně z příjmu a DPH.
Nejčastěji takto inkasují společnosti Fly-by-night. Přijímají peníze od klienta na běžný účet a vybírají je „na mzdu“ nebo „na potřeby domácnosti“. Oblíbenými důvody pro výběr hotovosti jsou také „nákup zemědělských produktů“ a „nákup cenných papírů“. Peníze jsou samozřejmě převedeny na klienta (minus provize) a nejsou utráceny ze stanovených důvodů.
Ale protože schéma převodu peněz „za služby“ je šité bílými nitěmi a finanční úřady jej často odhalí během kontroly, používají se k vyplácení i mazanější metody. Například bankovní účty. Za klientem převáděnou částku si „pokladník“ koupí bankovní směnku, opatří ji razítkem a podpisem společnosti fly-by-night a převede ji klientovi místo hotovosti. Klient může takovou směnku kdykoliv samostatně proplatit jakékoli fyzické osobě.
Nebo nějaká variace tohoto schématu. Společnost, která potřebuje obdržet hotovost, převede bance částku nezbytnou k nákupu její směnky. Kupující vloží na tuto směnku rubopis (podpis manažera a pečeť) a předá ji bez jakýchkoli dokumentů fyzické osobě nebo fyzickému podnikateli zabývajícímu se zpeněžováním. Kopie směnky zůstává firmě a podle účetnictví slouží směnka pro vzájemné vypořádání v rámci holdingu. A na konci řetězce vzájemných vypořádání skončí v rozvaze společnosti, která přelétá v noci. Fyzická nebo právnická osoba (to je buď „pokladník“ nebo spřízněná osoba), která převezme směnku, předloží ji bance a obdrží hotovost, která je (po odečtení procenta provize) převedena organizátorovi programu.
Zde stojí za zmínku, že od října 2005 většina bank přestala vydávat směnky se splatností „na viděnou“. To znamená, že nyní je možné zakoupit bankovní směnku pouze s minimální splatností 30 dnů, což tento způsob proplácení výrazně komplikuje.
PRAXE NÁZORU
Andrej RAZUMOV, vedoucí finančního oddělení Capital Management LLC (Nižnij Novgorod):
- Podle mých informací Banka Ruska ve skutečnosti zakázala bankám vydávat směnky s dobou předložení kratší než 30 dnů a také přijímat termínované směnky k předčasnému splacení od fyzických osob a fyzických osob podnikatelů. Jako první zavedla nová pravidla pro oběh směnek v říjnu 2005 Sberbank of Russia, poté další velké banky s velkou sítí poboček (například UralSib Bank - listopad 2005) a na jaře 2006 přišla řada na malé regionální banky.
V soukromých rozhovorech zaměstnanci banky tvrdí, že se tak děje v rámci boje proti „černé hotovosti“. Tato pravidla však nezakazují jednotlivci předložit směnku v době její splatnosti. Boj proti „černé hotovosti“ má tedy podle mého názoru omezenou účinnost.
A bohužel, dobré úmysly měly negativní dopad na legální ekonomickou činnost – atraktivita bankovních směnek jako platebního prostředku se kvůli prodloužené době splácení prudce snížila.
Používá se také kriminálnější schéma. Letecká společnost otevře několik kartových účtů v bance pomocí kradených nebo falešných pasů, údajně pro své zaměstnance, a převede na ně mzdy. Karty se vybírají v bankomatech. Velké částky ale takto vybrat nelze - částka je omezena množstvím peněz v bankomatu. Kromě toho existují omezení na částky vydané za transakci. Většina bank také stanovuje denní limity pro výběr prostředků z karty a procento pro výběr hotovosti z účtů fyzických osob, pokud tam byly přijaty bankovním převodem.
Hotovostní zprostředkovatel je nejčastěji přímo propojen s bankou. Navíc existují banky, které mají síť leteckých společností, kterým mohou důvěryhodní klienti vybírat peníze. V tomto případě stačí, aby klient přinesl platební příkaz do banky, aby okamžitě obdržel hotovost.
PRAXE NÁZORU
VEDOUCÍ SLUŽBY FINANČNÍ KONTROLY jedna z moskevských bank:
- V poslední době každoročně roste potřeba hotovosti. Nejčastěji organizace vyplácejí peníze prostřednictvím speciálních malých bank, které existují pouze pro tento účel. Velké banky o hotovost až takový zájem nemají.
Pokud v naší bance vidíme, že klientem vybírané částky prudce rostou nebo peníze odněkud přišly a klient je ještě tentýž den proplatí a nemůže ekonomicky zdůvodnit, můžeme provoz pozastavit. V tomto případě se musíme nějak zdržet (existují na to různé technické metody), abychom mohli začít s podrobnější kontrolou a odeslat zprávu Federální službě pro finanční monitorování. Nebo přímo vyzvat klienta, aby takové operace zastavil. Protože pro banku jsou klasifikovány jako pochybné. A centrální banka nám může uložit pokutu nebo nás zbavit licence.
Takových pochybných klientů se samozřejmě ptáme, k čemu tato hotovost je a proč přichází na účet. Některé poskytují dokumenty potvrzující reálnost transakce – smlouvy s dodavateli na nákup např. paliv a maziv nebo zemědělských produktů. S klienty, kteří si velké objemy výběrů hotovosti nijak nevysvětlují, se snažíme vztah ukončit. I když, podotýkám, v zásadě nemají povinnost hlásit bance. Žádný zákon jim neukládá povinnost předkládat doklady. Pokud by si banka mohla na základě zákona vyžádat jakoukoliv dokumentaci do 2-3 dnů, klient by neměl kam jít. A v současných podmínkách jednoduše sestavujeme blacklisty klientů, se kterými už nechceme jednat.
Jsou velcí klienti, kteří informace o transakci kvůli obchodnímu tajemství nezveřejňují. Dohoda může například ztroskotat, pokud se o ní dozví třetí strany. Dokážou vedení banky vysvětlit důvod inkasování velkého množství peněz slovně, ale neposkytnou doklady.
Ve spolupráci s bankou může společnost také provádět následující schéma výběru hotovosti. Zaměstnanec dostane velkou půjčku od banky pod zárukou svého zaměstnavatele. Půjčka se nevrací a organizace vrací půjčku za zaměstnance. Banka tak obdrží jistinu úvěru a úrok a společnost obdrží hotovost. Vzniká tak pohledávka vůči zaměstnanci vůči firmě. Ale jen málo lidí by souhlasilo s tím, že dostane milionový dluh a zničí svou úvěrovou historii. Proto se jako „zaměstnanec“ nejčastěji používá falešný nebo ukradený pas. V každém případě jde spíše o jednorázové schéma – neustálé nesplácení půjček zaměstnanci rozhodně přitáhne pozornost orgánů činných v trestním řízení.
PRAXE NÁZORU
PODNIKATEL, který poskytoval pokladní služby:
- Inkaso zpravidla provádějí lidé blízcí vedení malé banky. Pokud si ale management není vědom toho, co se děje, určitě zakročí a takové operace zastaví – každý normální manažer či provozovatel si dříve či později dá pozor na firmu, do které peníze vždy přijdou bankovním převodem a jsou vybírány v hotovosti, a oznámí to svým nadřízeným. Podezření může vzbudit i fakt, že skořápka obdrží masu plateb stejné velikosti – o něco menší, než je částka, jejíž výběr musí banky hlásit jako podezřelou transakci.
Proplacení může provést přítel nebo příbuzný jednoho z manažerů, který sdílí s manažerem. Je vhodné, aby nepracoval v bance, protože zaměstnanec banky, který vybírá hotovost pro různé společnosti, bude dříve nebo později přistižen.
Existují společnosti, které nechtějí jednat se zprostředkovateli a organizují výběry hotovosti samy. Například, jak to udělali manažeři společnosti Reductor-Energo LLC*. Hlavní účetní této organizace v den výplaty vybral peníze z běžného účtu „pro potřeby domácnosti“, formalizoval fiktivní nákup materiálu od společnosti, která přelétával v noci, a peníze vyplatil ve formě „šedé“ mzdy. .
Aby se snížilo riziko, společnosti vytvářejí složitější schémata výběru peněz. Část výnosů například převedou na jednotlivého podnikatele. Peníze na běžném účtu podnikatele jsou totiž zároveň jeho osobními penězi, které může legálně kdykoliv vyplatit a utratit podle vlastního uvážení. Je jasné, že v tomto případě se podnikatel bude muset starat o placení daní. Proto je přirážka na prodávaném zboží nastavena na minimum.
Společnosti také vybírají peníze samy s pomocí zjednodušené společnosti. Organizace zakládá společnost pod její kontrolou pomocí zjednodušeného daňového systému s cílem zdanění „příjem“, ze kterého se platí jediná daň se sazbou 6 procent. A převádí jí peníze za hotovost, zdánlivě jako platbu za jakoukoli práci nebo služby, které odpovídají specifikům podnikání. „Uproshchenets“ platí daň do rozpočtu a vybírá hotovost z běžného účtu, například „na nákup zemědělských produktů“. Vzhledem k tomu, že výdaje na „zjednodušenou daň“ nemají vliv na výši jednotné daně, nebudou finanční úředníci přísně kontrolovat jejich složení. Bez většího rizika tedy vystaví fiktivní doklady o utracení vybrané hotovosti. V tomto schématu jde alespoň 1 procento do banky, protože schéma je zaměstnancům bank zcela zřejmé. Celkové náklady na takové vyplacení jsou 7 procent. Dražší než většina zprostředkovatelů, ale ten „zjednodušený“ projde všemi protikontrolami, protože platí daně a podává hlášení.
POSTAVENÍ ORGANIZACÍ PRÁVO
Denis GONTAREV, vedoucí oddělení daňových trestných činů ředitelství pro vnitřní záležitosti regionu Tver:
- Inkaso se provádí bez účasti bank. Nedávno jsme takové schéma odhalili. Velký velkoobchod obdržel velké množství hotovosti od maloobchodníků prodávajících zboží na trhu. Velkoobchod měl přitom velmi velký objem nákupů. S přihlédnutím k těmto dvěma okolnostem se rozhodl získat dodatečný zisk a začal vyplácet peníze. Ti, kteří si přáli vyplatit peníze na pokyn velkoobchodníka bezhotovostně (prostřednictvím společnosti, která velkoobchodník zakoupila letmo-noc), zaplatili za nákup zboží a na oplátku obdrželi hotovost mínus úrok. Náklady byly 2-5 procent v závislosti na částce.
Za poslední 3-4 roky vzrostly náklady na vyplácení peněz z 1 na 6 procent. Tento růst ale nemá prakticky nic společného s náklady na službu – je to pouze platba za zvyšující se riziko. Jaké je toto riziko? Banka může být zbavena licence a dokonce může být na její manažery podána trestní žaloba, jako se to stalo například v případě Neftyanoy Bank. Vedoucí banky a několik manažerů je obviněno z nezákonné bankovní činnosti (článek 172 trestního zákoníku Ruské federace) a praní finančních prostředků získaných jinými osobami trestními prostředky (článek 174 trestního zákoníku Ruské federace). Zprostředkovatelé, kteří poskytují služby vyplácení peněz, jak říkají úředníci donucovacích orgánů, jsou nejčastěji zodpovědní za podvod (článek 159 trestního zákoníku Ruské federace).
POSTAVENÍ ORGANIZACÍ PRÁVO
Denis GONTAREV, vedoucí oddělení daňových trestných činů ředitelství pro vnitřní záležitosti regionu Tver:
- V činnosti právních a auditorských firem, které slibují minimalizaci daní, včetně vyplácení peněz, lze nalézt prvky podvodu. Je možné, že klienty ujistí, že služby jsou zcela legální a nehrozí žádné riziko. Zároveň ale zatím nedošlo k žádnému vyjádření zákazníků služeb. To znamená, že dokonale rozumí tomu, co dělají.
Známe případy, kdy advokátní či auditorské firmy nelegální schémata pro klienty nejen vyvíjejí, ale i realizují. V tomto případě je s klientem uzavřena řádná smlouva o poskytování právních služeb. Samozřejmě se neříká, že se auditoři zavazují vyplatit takovou a takovou částku, všechny dohody tohoto druhu zůstávají ústní.
Nezaznamenali jsme žádné případy předání „konzultantů“ spravedlnosti. V podstatě to dokazuje, že jejich klienti vědí, do čeho jdou. Pokud totiž prohlásí, že plán vypracoval poradce a pomohl jim jej zavést, lze to klasifikovat jako trestný čin spáchaný skupinou osob předchozím spiknutím. A taková kvalifikace s sebou nese vážnější důsledky. Minimálně veškerá odpovědnost padá na zákazníka.
Proč může být potrestán klient cash-out společnosti?
Hrozí také, že nebude „chycen“ „pokladník“, ale „fly-by-night“ společnost, které klient peníze převedl. „Pokladní“ však do týdne vědí, kdy z firmy odejít, a zprostředkovatele na to upozorní.
Pokud je zástupce společnosti „odveden“ oddělením daňových trestných činů při příjmu nezaúčtované hotovosti, pak bude muset policie nejprve prokázat, že tato částka v hotovosti je majetkem společnosti, a nikoli této konkrétní osoby. Jediné, co k tomu může pomoci, jsou nahrávky odposlechů nebo svědecké výpovědi. Zadruhé bude nutné tyto prostředky kvalifikovat např. jako nezaúčtované příjmy nebo nevyplacené mzdy. To je také dost problematické, protože pokud se jedná o tržbu, tak byla právě přijata a není potřeba ji zatím uvádět v žádném daňovém přiznání. A pokud se jedná o plat, pak musí přijít den jeho výplaty.
Proto obvykle přicházejí z druhého konce. Pokud má oddělení daňové kriminality informace o tom, že firma využívá služeb „pokladen“, provede policie společně s finančními úřady komplexní kontrolu, ve které se snaží zjistit zdroj nezaúčtované hotovosti (fiktivní výdaje, účty) a směr jeho použití (výplata „šedých“ mezd, provádění hotovostních transakcí). Poté finanční úřady vyměří dodatečné daně (výnosy federálních rozhodčích soudů Volga-Vyatka ze dne 19.09.05 č. A43-34920/2004-30-391, východosibiřských soudů ze dne 4.8.2006 č. A19-33732/05- 30-F02-3840/06- C1, okrsek Moskva ze dne 01.03.06 č. KA-A40/14194-05-P), a státní zastupitelství zahajuje trestní řízení podle článku 199 trestního zákoníku Ruské federace - daň vyhýbání se.
POSTAVENÍ ORGANIZACÍ PRÁVO
Sergej DMITRIEV, vedoucí odboru pro daňové trestné činy Ústředního ředitelství pro vnitřní záležitosti Rostovské oblasti:
- Při kontrole téměř každého podniku vidíme, že společnost pracuje s hotovostí. Firmy tomu říkají „minimalizace daní“, i když ve skutečnosti zvyšují jejich náklady „nákupem“ zboží od neexistujících firem.
Většina společností, 90 procent, se zabývala nebo zabývá zpeněžením. Vrchol inkasování byl v letech 2004-2005, nyní je to klidnější. A pak se banky aktivně zapojily do placení peněz.
Ale opatření, která přijmeme, by nám měla pomoci takové vzorce identifikovat. Jen v tomto roce bylo zahájeno 250 trestních řízení proti manažerům podniků, kteří se uchýlili k inkasním službám.
Finanční úřady také tvrdí, že jsou stále schopnější prokázat existenci schémat – objevil se mechanismus pro jejich odhalování. A věří, že má smysl identifikovat schémata související s nelegálními výběry hotovosti.
POZICE DAŇOVÝCH ÚŘADŮ
VEDOUCÍ PRÁVNÍHO ODDĚLENÍ jedna z kontrol v regionu hlavního města:
- Nyní je více případů, kdy se nám podaří prokázat existenci schémat. Soudy se v takových případech stále častěji staví na naši stranu. Proto má smysl identifikovat cashing.
Již jsme vyvinuli mechanismy pro detekci vzorců. Jakékoli podezřelé služby upoutají naši pozornost: marketingový průzkum, různé druhy poradenských služeb. Ve stavebnictví existuje mnoho schémat. Hotovost se vyplácí prostřednictvím údajně poskytnutých přepravních služeb. Dalším majákem je pro nás založení společnosti bezprostředně před transakcí.
Řídíme se obecným pravidlem: čím je obchod nepravděpodobnější, tím více pozornosti se mu dostává. Jako signál k ověření navíc často slouží výpovědi uražených zaměstnanců firmy, včetně bývalých.
Jak vidíte, jak orgány činné v trestním řízení, tak daňové úřady věnují velkou pozornost nelegálním schématům výběru peněz. Proto je lepší být opatrný a obejít se bez nich. Navíc výmluva, že klient nevěděl o nezákonnosti jednání společnosti poskytující mu služby, pravděpodobně nebude mít dopad na orgány činné v trestním řízení.
Denis GONTAREV, vedoucí oddělení daňových trestných činů ředitelství pro vnitřní záležitosti regionu Tver:
- Ti, kteří si objednávají hotovost nebo používají daňové režimy zahrnující společnosti létající v noci, dobře chápou, do čeho jdou.
Ti, kteří využívají služeb takzvaných konzultantů k implementaci schémat a sami nevytvářejí společnosti typu fly-by-night, mohou samozřejmě říci: mysleli jsme si, že jde o legitimní metody optimalizace. Domnívám se, že jsou si vědomi nezákonnosti plánu. A pracují v naději, že je nechytí. Neřekl bych tedy, že jsou oběťmi bezohledných „konzultantů“.
* -Více o tomto schématu a jeho důsledcích se můžete dočíst v článku „Jak bylo v Iževsku objeveno „obálkové“ schéma výplaty mezd“ v „PNP“ č. 4, 2006, str. 72.
podrobně
OPATŘENÍ ZAMĚŘENÁ NA POTLAČENÍ TRHU PRO NEZÚČTOVANÉ HOTOVOSTI
V ruské obchodní praxi nedávno došlo k následujícím změnám, přímo či nepřímo zaměřeným na potlačení trhu s nezaúčtovanou hotovostí:
. postavení soudů vzhledem k reálnosti obchodů na základě smluv o poskytování poradenských a marketingových služeb se výrazně zpřísnilo;
. zvýšil se počet případů prohraných u rozhodčích soudů společnostmi, jejichž protistranou byla fiktivní společnost;
. daňoví úředníci vytvářejí jednotnou databázi odcizených a padělaných pasů, aby bojovali proti „fly-by-night“ a falešným jednotlivcům, na jejichž účty se převádějí peníze;
. banky zřídily provizi za výběr hotovosti z účtu jednotlivce, pokud tam byly peníze přijaty bankovním převodem;
. OBEP cíleně monitoruje velké zprostředkovatele hotovosti, identifikuje jejich klienty, načež u nich začíná rozsáhlá daňová kontrola;
. Ruská centrální banka neformálně nařídila bankám, aby odmítly vydat své vlastní směnky s datem splatnosti „na viděnou“.
Kromě toho Bank of Russia pravidelně odebírá licence bankám, jejichž hotovostní obrat výrazně převyšuje jejich měnu v rozvaze.
Vyplatit nebo vyplatit?
Otázka převodu peněz z bezhotovostního oběhu na naturální se objevila již v sovětské éře. Dokonce i tehdy, když byla ekonomika zcela plánovaná. Američtí vědci tedy poznamenali, že v roce 1973 byla až 4 % ekonomiky SSSR ve stínu. A to všechno jsou hotovostní platby, které byly mimo působnost státu.
V roce 1988, po přijetí zákona o spolupráci, vyvstala v SSSR se zvláštní naléhavostí otázka hotovosti. Zároveň se objevily první „zakalené“ schémata s vytahováním hotovosti z pohledu regulačních úřadů, které v té době prostě nechápaly, jak reagovat na počínání chytrých plánovačů.
Zároveň se objevil pojem „cash out“, který je všem známý a používaný, ale ani jeden slovník toto slovo nedefinuje a tento pojem není v trestním ani daňovém řádu. Tradičně však výraz „výplata hotovosti“ označuje jakýkoli systém získání hotovosti, který využívá mezery nebo nedokonalosti v zákoně. V současné době může použití takových schémat vést k sankcím ze strany bank i orgánů činných v trestním řízení. Banky mohou zmrazit účty a vyžadovat od podnikatele dokumenty potvrzující, že tento výběr prostředků souvisí konkrétně s obchodní činností. A policisté nalézají články trestního zákoníku k potlačení vyplácení finančních prostředků, které pomáhají zahájit vyšetřování pro podezření z nezákonné obchodní činnosti (článek 171 trestního zákoníku Ruské federace), nezákonné bankovní činnosti (článek 172 trestní zákon Ruské federace), daňové úniky (články 198, 199 trestního zákoníku Ruské federace), praní špinavých peněz (článek 174 trestního zákoníku Ruské federace), podvod (článek 159 trestního zákoníku Ruské federace). Ruská federace) nebo sponzorování terorismu (článek 205 trestního zákoníku Ruské federace). Obecně existuje více než dost důvodů, proč se stát předmětem velké pozornosti.
Komentář právníka
Ilya Shengelia, senior právník v advokátní kanceláři VEGAS LEX
Vyplacení finančních prostředků samo o sobě není v praxi kvalifikováno jako trestný čin, ale jako důkaz jeho spáchání. Pro uplatnění trestu mají větší význam cíle a důsledky této operace - snížení daňové zátěže, získání prostředků na korupční platby, legalizace nelegálních příjmů atp. Nezáleží přitom na tom, zda zákon použití konkrétního výplatního schématu umožňuje.
Existuje další termín - „výplata“. Odkazuje na zcela běžný postup při výběru peněz například z bankomatu nebo z bankovního účtu, případně na další ze zákona transparentní a státu srozumitelné možnosti převodu peněz z bezhotovostního do hotovostního formátu. Platit pouze bezhotovostně nelze nakonec všude a vždy, všichni to chápou.
Legislativa se neustále zlepšuje, ale nedrží krok s novými „schématy“. Mezi orgány činnými v trestním řízení a zákonodárci na jedné straně a zástupci podniků na straně druhé probíhá neustálý boj. Jak poznamenávají zástupci aktivity „cash out“, pokud stát uzavře jedno schéma, okamžitě se objeví další. Tyto stínové operace vykazují úžasnou odolnost, protože je využívají nejen zástupci malých a středních podniků. Tak či onak jsou do nich zapojeny téměř všechny banky a mnoho hráčů velkých národních podniků.
Jaké možnosti vyplacení prostředků tedy ruská legislativa umožňuje? Je jich několik:
výběr finančních prostředků pro ekonomické potřeby podniku;
výplata dividend zakladatelům LLC;
vydávání půjček;
vyplácení peněz prostřednictvím jednotlivých podnikatelů.
I přes svou legalitu mohou tyto metody při nevhodném použití působit jako „schémata“, kterým banky a vláda věnují zvýšenou pozornost. A při jakémkoli podezření spouštějí mechanismy, které mají zkomplikovat příjem hotovosti. A presumpce neviny zde nefunguje – podnikatel bude muset prokázat své poctivé úmysly, a to i k soudu. Chcete-li tedy vyplatit finanční prostředky, měli byste důkladně znát právní předpisy a všechna stanovená omezení a také správně sestavit všechny účetní doklady.
Výběry hotovosti spadají do profesionální odpovědnosti různých oddělení a služeb v Rusku. Mezi ně patří Centrální banka Ruské federace, Federální služba pro finanční monitorování, Federální daňová služba a také Ministerstvo vnitra, Federální bezpečnostní služba. Všechny bezpečnostní služby bank navíc takové operace sledují.
Výběr finančních prostředků pro ekonomické potřeby podniku
Toto je jeden z nejběžnějších schémat pro výběr prostředků z běžného účtu LLC. Jedinou výhradou je, že peníze musí být vynaloženy na samotnou společnost. Může se jednat o nákup kancelářských potřeb, kancelářského vybavení nebo pronájem dopravy. Měli byste být připraveni na skutečnost, že banka při vydávání hotovosti pro obchodní potřeby podniku může zadržet provizi, která závisí na podmínkách servisní smlouvy. V průměru je to do 0,5 % z vybírané částky.
Nejdůležitější při vybírání prostředků z běžného účtu pro potřeby podnikání je, že pro tyto výdaje musí být řádně doložené vykazovací doklady. Vypadá to takhle. Zaměstnanec společnosti napíše žádost o poskytnutí hotovosti a vedoucí společnosti uvede částku a načasování vydání peněz, jakož i podpis a datum. Existuje přímý pokyn od Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U, odstavec 6.3, že peníze nemohou být poskytnuty zaměstnanci společnosti, který ještě nepodal zprávu o dříve vydaných finančních prostředcích. Zákon nestanoví omezení výše částek, které lze zaměstnanci vydat. Podle pokynu Centrální banky Ruska ze dne 7. října 2013 č. 3073-U je však maximální objem hotovostních plateb stanoven na 100 tisíc rublů v rámci jedné smlouvy s jednou právnickou osobou. Zaměstnanec vystupující za společnost tedy musí toto omezení dodržovat. Za porušení tohoto limitu je uložena pokuta až 50 tisíc rublů, která je uložena tomu, kdo zaplatil v hotovosti. Kromě toho může být vedoucímu společnosti uložena pokuta až do výše pěti tisíc rublů - článek 15.1 zákoníku Ruské federace o správních deliktech.
Aby podniky toto omezení obešly, uzavírají několik dohod, podle nichž každá platba nepřesahuje limit stanovený centrální bankou. Formálně si v tomto případě není na co stěžovat. Nepozornost a nedbalost při přípravě ohlašovacích dokumentů však může jít proti šéfovi společnosti. Obvykle se k potvrzení platby používají prodejní stvrzenky, faktury nebo potvrzení o provedené práci, a pokud jsou vyplněny s chybami, pak náklady na ně nejsou uznány jako výrobní náklady. Nejvyšší soud Ruské federace k tomu vydal rozsudek dne 9. března 2016 č. 302-KG16-450. Pokud na šeku nebo jiných dokumentech není uvedeno datum, nejsou vyplněny sloupce „cena zboží“ a „množství“, není tam podpis prodávajícího nebo jsou jiné chyby, jsou peníze zahrnuty do příjmu zaměstnance , a z tohoto příjmu je třeba odvést daň z příjmu fyzických osob.
Výplata dividend zakladatelům LLC za vyplacení finančních prostředků
Jedná se o jeden z nejtransparentnějších schémat výběru hotovosti z hlediska zákonnosti. LLC jsou vytvářeny za účelem dosažení zisku zakladateli, na to mají zákonné právo. Tento postup má však řadu určitých formalit a omezení, které je nutné dodržet. Nejdůležitější nepříjemností je, že dividendy lze vyplácet maximálně jednou za čtvrtletí. Toto omezení vylučuje rychlý příjem hotovosti.
Existují omezení, která zakazují výplatu dividend:
základní kapitál společnosti nebyl zcela splacen;
hodnota podílu společnosti nebyla splacena;
společnost je ve fázi úpadku nebo se jím může stát po vyplacení dividend;
existuje nekrytá ztráta podle účetních údajů;
hodnota čistého jmění je nižší než schválený kapitál a rezervní fond nebo se stane po výplatě dividend.
Pokud omezení nejsou, pak je nutné uspořádat schůzi zakladatelů, kde se schválí účetní závěrka za závěrečné období, rozhodne se o výplatě dividend, jejich objemu a načasování. Po jednání zakladatelů musí být z jednání sepsán zápis. Dividendy jsou vypláceny z pokladny společnosti nebo převodem z běžného účtu. Z dividend musí být sražena daň z příjmu fyzických osob. Pro rezidenty Ruské federace je sazba 13%, pro nerezidenty - 15%.
Vydávání půjček
Půjčky na rozdíl od půjček může poskytnout jakákoli právnická osoba. Půjčku lze také poskytnout na libovolné období a bez úroků. Při vystavení půjčky s nápisem „na požádání“ musí být splacena do 30 dnů poté, co věřitel podá výzvu ke splacení. K takovému požadavku však nikdy nemusí dojít.
I když může být půjčka bezúročná, musíte z ní zaplatit daň. Faktem je, že pokud je úroková sazba nižší než 2/3 refinanční sazby a v případě bezúročného úvěru je nulová, jsou nezaúčtované úroky uznány jako příjem a podléhají dani z příjmu fyzických osob. Samotná daň z příjmu fyzických osob se vypočítá jako 35 % z částky, která je rozdílem mezi výší úrokových plateb ze smlouvy o úvěru a částkou, která je 2/3 sazby refinancování.
Přes zdánlivou jednoduchost transakce ji lze rozpoznat jako „cash out“, protože se v podstatě jedná pouze o výběr hotovosti.
Platba za IP služby
Jedná se o nejkontroverznější, i když formálně legální způsob vyplácení finančních prostředků. Regulační úřady si to uvědomují, a pokud si to přejí, mohou vážně zkomplikovat život podnikatele, pokud se domnívají, že jde o „cash-out schéma“ a nikoli o skutečné výdaje spojené s podnikatelskou činností. Přesto tato metoda funguje a zákonodárci ji zatím nemohou „zakrýt“.
Podstata této metody je následující. Podle odstavce 2 článku 862 občanského zákoníku Ruské federace se všechny peněžní transakce mezi právnickými osobami a jednotlivými podnikateli provádějí v bezhotovostní formě. A individuální podnikatel může volně disponovat volnými prostředky. Podnikatel nebo vedoucí LLC si tedy objedná služby nebo práci od jednotlivého podnikatele, což musí být ekonomicky odůvodněné. A pokud jsou tyto služby nebo práce nehmotné povahy, pak je téměř nemožné sledovat skutečné náklady jednotlivého podnikatele.
Individuální podnikatel musí provozovat obchodní činnost – poskytovat služby společnostem nebo externím zákazníkům, vykonávat práci, obchodovat s protistranami atd. Kromě toho by mezi stranami transakce neměly existovat známky vzájemné závislosti, jinak mohou regulační orgány uznat transakci jako prázdnota. A je vyžadován listinný důkaz transakce - dohoda a závěrečný akt. V závislosti na tom, v jakém daňovém systému se jednotlivý podnikatel nachází, se mění i základ daně přijatých prostředků. Individuální podnikatel přijímá finanční prostředky od zákazníka, platí bance daně a požadované provize. Pak je může odstranit a použít podle svého uvážení. De iure - zákon je dodržován, de facto - hotovost lze po ústní dohodě převést na jakoukoli osobu.
Boj proti nelegálním výběrům hotovosti
Trestní zákoník Ruské federace přímo nezakazuje vyplácení finančních prostředků, takový článek prostě neexistuje. Vyplácení peněz však vážně poškozuje ekonomiku země.
V roce 2015 činil objem nelegálně inkasovaných peněz v Rusku asi 200 miliard rublů - tyto údaje uvádí Rosfinmonitoring. Další regulátor, Centrální banka Ruské federace, uvádí, že jen v první polovině roku 2015 bylo identifikováno 200 miliard rublů. Rozdíl v datech vznikl v důsledku různých metod výpočtu hotovosti. Experti však poznamenávají, že tento stínový trh se výrazně zmenšil, ceny pro výběr hotovosti vzrostly o čtvrtinu a systémy se staly složitějšími.
V rámci boje proti vyplácení peněz se bezpečnostní složky řídí také federálním zákonem č. 115 ze 7. července 2001 „O boji proti legalizaci (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu“.
Specifikuje důvody pro identifikaci sporných transakcí a jejich další dokumentaci:
transakce je matoucí nebo neobvyklé povahy a nemá žádný zřejmý ekonomický význam nebo zřejmý právní účel;
nesoulad transakce s cíli činností organizace stanovenými ustavujícími dokumenty této organizace;
identifikace opakovaných transakcí nebo transakcí, jejichž povaha dává důvod se domnívat, že účelem jejich realizace je vyhnout se povinným kontrolním postupům stanoveným současnou legislativou;
jiné okolnosti, které dávají důvod se domnívat, že transakce jsou prováděny za účelem legalizace (praní) výnosů z trestné činnosti nebo financování terorismu.
Nezákonné vyplácení peněz ve velkých a zvláště velkých částkách je klasifikováno jako pochybné transakce, takže banky takové transakce samostatně identifikují, dokumentují a předávají oprávněným orgánům a také samostatně vyvíjejí protiopatření proti proplácení.
Kromě zmíněných článků trestního zákoníku Ruské federace vyvíjí centrální banka Ruska tlak na stínový trh hotovosti. Koneckonců, banky jsou do schémat tak či onak zapojeny, a pokud centrální banka zjistí, že nepřijímá žádná opatření proti takovým operacím, může ji zbavit licence.
Experti jednomyslně vyslovují svůj verdikt: „cash out“ umírá. Přísná kontrola je dnes navíc přítomna i ze strany finančních úřadů, jejichž úkolem je nepromeškat jedinou fiktivní transakci. Mají také právo požadovat komplexní informace o výdajích společnosti a dnes není třeba říkat, že existují schémata pro získání hotovosti za nezaúčtované transakce se 100% zárukou. Firmy, které spoléhají na hotovost, se podle odborníků budou muset změnit nebo zemřít.
„Řekněme, že individuální podnikatel získal 100 tisíc rublů poskytováním služeb určité LLC. Z těchto 100 tisíc zaplatil 6% daň a náklady na služby činily 20 tisíc, celkem jsou jeho výdaje 26% a 74% může individuální podnikatel snadno vybrat a utratit na své osobní potřeby. To vše je zcela legální a částka, o kterou se sníží náklady na poskytované služby, závisí na talentu každého jednotlivého podnikatele, přestože musí být v náležité kvalitě. Toto je prakticky jediný zbývající právní režim, který vám umožňuje přijímat hotovost a který nyní používají všechny podniky,“ řekl anonymní partner K.
Zatímco vyšetřování probíhalo, musel jsem si rok odsedět ve vyšetřovací vazbě. V důsledku toho jsem se přiznal a trestní řízení pro mě skončilo tím, že mi bylo připsáno uznání za čas strávený ve vazební věznici. K jakému závěru jsem dospěl? Když jsem pracoval, věřil jsem, že když jsem neokradl konkrétní osobu, pak je to normální obchod. Pak jsem si ale uvědomil, že je to stále krádež – z proplacených peněz se neplatily daně. Předtím jsem o tom nepřemýšlel nebo jsem tomu nerozuměl.
Proč se to stalo? Mnozí v této branži vědí, jak vyjednávat s úřady, ale na místní poměry byl můj případ rezonující a velký – objemy byly na malé město obrovské, centrální banka i orgány činné v trestním řízení už o mně věděly. Navíc to se mnou neřešila policie, ale FSB. Udělali ze mě malý předváděcí proces.
6% - 10% je cena za vyplacení malých bílých nebo šedých částek na volném trhu. Zde je návod, jak se dohodnout! Malé částky - ve většině případů se jedná o částky do 2 000 000 rublů. Pokud je částka vyšší než 2 000 000 rublů, máte možnost plně souhlasit
Dovolím si ihned provést rezervaci: mluvíme o nákladech na vyplácení na území Ruské federace pouze při práci s ruskými účtenkami. Anglie, Evropa, Amerika, offshore mají podmínky a své cenovky, o nich si povíme v dalších článcích. Jednoho dne si budeme povídat o Panamě, domovině zdroje DarkMoney.
„Situace je následující... Předpokládejme, že máme určitou společnost, která poskytuje tiskové služby. S jinými organizacemi platí bankovním převodem, přijímá hotovost od fyzických osob, ale veškeré šeky zpracovává prostřednictvím online pokladny.
Systémy „cash out“, jak se jim také lidově říká, se rozšířily na počátku 90. let minulého století. Mnoho účetních, kteří v těch letech pracovali, vypráví, jak byly jejich platy naprosto směšné (např. 80 rublů měsíčně), že většinu peněz nedostali ani v obálce, ale na velmi velkou žádost svému šéfovi...
Takto se podnikatelé ocitají v obtížné situaci: dostanete strach a dáte „objasnění“ – ano, samozřejmě, „stigma je v dělu“. A pak inspektor jedná dále: proč nepřijít s kontrolou na místě a nehledat hříchy tři roky najednou. Pokud podnikatel nepodá aktualizované prohlášení, hrozí i kontrola na místě. Pokud podnikatel nedokáže střízlivě posoudit realitu nebo špatně rozumí nuancím práce daňové inspekce, může z ničeho nic a bez důvodu začít přicházet o peníze.
Pan ředitel se na nás obrátil, zaslal výše uvedené dokumenty a zeptal se: co dělat a co dělat? Když jsem si prostudoval všechna zaslaná specifika, měl jsem jasný pocit, že ze strany finančních úřadů je to velmi podobné banálnímu zastrašování, a tudíž o nějaké daňové kontrole na místě nemůže být ani řeč.
„Jsou to nějaké obchody, velké maloobchody, čerpací stanice. Taková schémata jsou pro cash-out společnosti zajímavější, protože není potřeba vést žádné účetní záznamy, žádné výkaznictví, to vše dělají sami maloobchodníci, kteří peníze prodávají. Jednoduše se převedou finanční prostředky bankovním převodem a po vybrání výtěžku tuto hotovost jednoduše přinesou.“
„Ve velkých bankách je to jednodušší, protože samotný objem hotovostních transakcí ve velké bance je velmi velký a je snazší se tam ztratit. Výběrem, řekněme, milionu rublů denně z velké banky, budete neviditelní, stejná centrální banka v této mase neuvidí žádné hráče, kteří vybírají tolik. A pokud se bavíme o malé bance, regionální nebo jen s několika pobočkami, to už trochu rezonuje. Proto je pro velké banky jednodušší pracovat tímto způsobem.“
Poměrně běžnou metodou je uzavření smlouvy o půjčce s účastníkem, na základě které nikdo nikdy nic nevrací. Má to velmi významné nevýhody - u bezúročné půjčky musí účastník platit měsíčně daň z příjmu fyzických osob (protože zdanitelný příjem vzniká v podobě bezúročného využívání půjčky); a s úrokem bude muset organizace na OSNO tento úrok pravidelně načítat a platit z něj daň z příjmu. Obecně se bez účetního neobejdete.
