من الجيد دائمًا تحقيق الربح. خاصة عندما اكتسبتها من خلال العمل الصادق. في هذه الحالة، الدافع الأول هو شراء نوع من الأدوات أو السفر إلى بلد آخر. ومع ذلك، فإن التشريعات الحالية لا تسمح لك بإنفاق أرباحك بحرية. من هذه المقالة سوف تتعلم.
في أغلب الأحيان، يفتح رجال الأعمال رواد أعمال فرديين أو شركات ذات مسؤولية محدودة. يسمح قانون الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بالتصرف في أموالهم بحرية، ولكن في شركة ذات مسؤولية محدودة يكون الحصول على العائدات في متناول اليد أكثر صعوبة. الحقيقة هي أن الربح في مثل هذه المؤسسة يعود للشركة وليس لمؤسسيها.
بمعنى آخر، في شركة ذات مسؤولية محدودة، تتم إدارة الأموال المكتسبة من قبل كيان قانوني، وليس فردًا. حتى لو كانت هذه الشركة توظف شخصًا واحدًا فقط وهو أيضًا مدير ومحاسب وعامل نظافة، فليس لديه سبب لإنفاق أرباح الشركة ببساطة. فقط أصحاب المشاريع الفردية لديهم هذا الحق. ومع ذلك، يجب أن تكون حذرا - عند سحب أكثر من 600 ألف روبل، ترسل البنوك إشعارا للمراقبة المالية.
وبالتالي، إذا كنت من رواد الأعمال الأفراد، فيمكنك إنفاق أرباح الشركة كما يحلو لك. ولكن يجب أن تتذكر أنك مسؤول عن الديون المتعلقة بممتلكاتك. أما الشركة ذات المسؤولية المحدودة فهي مسؤولة فقط عن ممتلكات الشركة.
ولذلك يطرح السؤال: كيفية سحب الأموال بشكل قانوني من شركة ذات مسؤولية محدودة? وللقيام بذلك يوصى باستخدام الرواتب والقروض وأرباح الأسهم وغيرها من الطرق التي سنتناولها في هذا المقال.بفضل هذا، يمكنك حماية الممتلكات الخاصة بك في حالة إفلاس الشركة.
لنلقي نظرة على مثال. بلغت أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة لهذا الشهر 220 ألف روبل. كيف تسحب أكبر مبلغ قانونيًا إلى جيبك؟
أسهل طريقة هي أن تدفع لنفسك راتباً. تجدر الإشارة إلى أن الدولة ستدعم فقط مثل هذا القرار: أنت تعمل رسميًا، ولديها الفرصة لحجب 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي، و2.9٪ - التأمين في حالة العجز، و5.1٪ - التأمين الصحي (FFOMS) و 22% سيذهب لصندوق التقاعد. ونتيجة لذلك، سوف تحصل على 147400 روبل بين يديك. دعونا نتحقق من الحسابات:
بالنسبة للسحب العاجل للأموال، فإن القرض من الشركة مثالي. للقيام بذلك، تحتاج إلى وضع اتفاقية قرض مع الفائدة. بفضل هذا، سوف تزيل جميع المخاطر المرتبطة بالحصول على فوائد اقتصادية. في هذه الحالة، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي 35٪ لمواطني الاتحاد الروسي و30٪ للأجانب.
يمكن أيضًا استخدام هذه الطريقة للسحب المنتظم. بعد تحويل الأموال إلى حساب الشركة بموجب اتفاقية قرض بفائدة، سوف تحصل على ربح في شكل فائدة مقابل استخدام الأموال. في هذه الحالة، يمكنك ضبط النسبة بنفسك. لنفترض أنك تدفع 220 ألف روبل بمعدل 20٪ سنويًا. في نهاية العام، ستتلقى 44 ألف روبل لاستخدام الأموال، أي 3666 روبل كل شهر.
تجدر الإشارة على الفور إلى أن طريقة تحقيق الربح هذه غير قانونية. في هذه الحالة، تطلب الجمعية خدمة من إحدى الشركات. تصدر هذه الشركة الفواتير، وتقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بدفعها. لكن في الواقع يتم تنفيذ العمل جزئيًا أو لا يتم تقديمه على الإطلاق. في هذه الحالة، تحصل الشركة التي تقدم الخدمة على نسبة مئوية للمشاركة في المعاملة.
لنفترض أنك طلبت إنشاء موقع ويب مقابل 220 ألف روبل. الشركة التي ستقوم بتنفيذ الطلب هي كيان قانوني، وبالتالي فهي تدفع للنظام الضريبي المبسط 6٪ (13200 روبل).
ولكن في الواقع، تم إنشاء الموقع من قبل تلميذ أخذ نموذجًا جاهزًا على الإنترنت وقام بتعديله قليلاً وحصل على 5500 روبل مقابل ذلك. هذا يترك 201300 روبل.
بعد ذلك، تحصل الشركة على الأموال مع عمولة (بافتراض 5٪). ونتيجة لذلك، لن تحصل على 170.000 (كما لو كنت تسحب راتبك)، ولكن 191.235 روبل. ومع ذلك، فإن هذه الطريقة لها ثلاثة عيوب على الأقل.
أولا، بعض الشركات لديها تسجيل وهمي ولا تعيد الأموال. ثانيا، لا تؤمن مفتشية الضرائب دائما بتبرير هذه النفقات. وثالثا، قد يخضع المشاركون في معاملة وهمية للمسؤولية الجنائية.
ومن الجدير بالذكر أن أسماك القرش التجارية لا تتعاون مع الشركات التي تستخدم المعاملات الوهمية.
لذلك فكر: هل الربح لمرة واحدة يستحق التطوير المستقبلي لشركة ذات مسؤولية محدودة؟
على الرغم من أن هذه الطريقة قانونية، إلا أنها تنطوي على بعض المخاطر. تبرم اتفاقية مع مالك رجل الأعمال الفردي مقابل 6٪ من النظام الضريبي المبسط وتسحب كل شهر ما يقرب من 10-20 بالمائة من الربح (22-44 ألف روبل). وفي جميع هذه الحالات، يفترض أن رائد الأعمال الفردي يقدم خدمات معينة للمجتمع. على سبيل المثال:
بهذه الطريقة سوف تبرم اتفاقية بين الأطراف المترابطة.
هذه هي أفضل طريقة لسحب الأموال من شركة ذات مسؤولية محدودة. يتم دفعها من صافي الربح وتوزع على المؤسسين حسب حصصهم في رأس المال المصرح به. وفي الوقت نفسه، يتم حجب 13% من ضريبة الدخل الشخصي ولا توجد مدفوعات تأمين. وبالتالي، مع دخل شهري قدره 220 ألف، سوف تحصل على صافي 191400 روبل.
ولكن يمكنك الغش في هذا أيضًا. لنفترض أن أحد المشاركين مسجل كرجل أعمال فردي بنسبة 6% وفي نفس الوقت هو مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة (في دور رجل أعمال فردي). في هذه الحالة، لن يتم فرض ضريبة على الدخل الشخصي، بل ضريبة الأعمال.
بمعنى آخر، لن يحصل على 191400، بل 206800 روبل. لكن هذه مجرد نظرية، أما في الممارسة العملية، فنحن لا نستخدم هذه الطريقة.
ومن الجدير بالذكر أنها تستحق مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، ويمكن سداد الدفعات عند الطلب، ولكن فقط من صافي أرباح الشركة. في هذه الحالة، يمكن استلام الأرباح السنوية، في أحسن الأحوال، بعد شهرين من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. الحقيقة هي أنه خلال هذه الفترة الزمنية يقوم قسم المحاسبة بإغلاق الميزانية العمومية.
ولهذا السبب، من الأفضل استخدام أرباح الأسهم لسحب الأموال مع طرق أخرى. وهذا يضمن انتظام المدفوعات وإمكانية التنبؤ بها. على سبيل المثال، يمكنك دفع أرباح من صافي دخل الشركة بنسبة 85%، وإبرام اتفاقية ترخيص للفائدة المتبقية.
ومن الجدير بالذكر أن إجراءات الدفع لها صعوباتها الخاصة، لذلك سوف تحتاج إلى محاسب محترف. وستشمل مسؤولياته ما يلي:
هناك حالات قد لا تدفع فيها أرباحًا. تم وصفها بالتفصيل في المادة 29 من قانون "الشركات ذات المسؤولية المحدودة".
هناك 3 طرق ل كيفية سحب الأموال بشكل قانوني من شركة ذات مسؤولية محدودة. بربح قدره 220.000 روبل سوف تحصل على:
هناك أيضًا خيارات سحب أخرى:
من الأفضل الجمع بين عدة طرق. على سبيل المثال، يمكنك سحب الأموال من خلال توزيعات الأرباح مرة واحدة كل ثلاثة أشهر واتفاقية إدارة الشركة. الشيء الأكثر أهمية هو أن تتذكر توخي الحذر. الحقيقة هي أن مكتب الضرائب يراقب تصرفاتك، خاصة إذا كنت تدفع ضرائب قليلة. لذلك، قم بإعداد مجموعة من وثائق الحماية مسبقًا وقم بتعيين محاسب محترف.
الحساب الجاري – حساب مصرفي تمر من خلاله جميع المعاملات المالية للشركة ذات المسؤولية المحدودة. وبموجب القانون، يجب أن تتم جميع المدفوعات بين الشركات وأصحاب المشاريع الفردية فقط من خلال البنك وبصورة غير نقدية فقط. لن تتمكن ببساطة من سحب الأموال أو تحويلها إلى بطاقتك من حسابك الجاري. يجب أن تكون هناك أسباب جدية لمثل هذه الأعمال.
عند تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة، قد تحتاج إلى المال عاجلاً أم آجلاً. كما تبين الممارسة، فإن صرف الأموال ضروري من أجل:
إذا كنت بحاجة إلى سحب مبلغ معين من حسابك الجاري، فاحرص على ذلك مقدمًا، خاصة إذا كان الأمر يتعلق بمبالغ كبيرة من المال (من الأفضل طلبها من البنك مقدمًا).
من الناحية العملية، هناك عدة طرق لسحب الأموال بشكل قانوني من حساب شركة ذات مسؤولية محدودة:
هذه الطريقة تحظى بشعبية كبيرة، ولكن لديها العديد من الفروق الدقيقة. على سبيل المثال، من المفترض أن يدفع أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة أرباحًا لا تزيد عن مرة واحدة في الشهر. بالإضافة إلى ذلك، تخضع توزيعات الأرباح للضريبة بنسبة 9٪.
تُستخدم هذه الطريقة أيضًا في كثير من الأحيان عمليًا لتلقي النقد من الحساب الجاري. العيب الوحيد هو حقيقة أنه يجب توثيق جميع معاملات النفقات من هذا النوع.
بالنسبة لطرق السحب النقدي المختلفة، يتم تقديم مستندات الشركة المختلفة إلى البنك. لكن في معظم الحالات، يلزم تقديم بطاقة الهوية (جواز السفر) وختم المؤسسة. في بعض الحالات، لتأكيد جدوى صرف الأموال، قد تحتاج إلى مستندات تؤكد نفقتك:
تذكر أنه حتى لا يكون لدى مفتشية الضرائب أي مطالبات ضدك فيما يتعلق بسحب الأموال من حسابك الجاري - قم بإعداد المستندات المصاحبة بشكل صحيح.
محامو بوابتنا على استعداد لمساعدتك في هذا الأمر.
إن مصطلح "السحب القانوني" شائع بين أصحاب الأعمال، ولكنه يبدو غريبًا جدًا في نظر الممول المحترف.
إذا قمت ببناء نموذج مالي لعملك، وتم إعداد الأوراق الصحيحة لكل معاملة نقدية، فلن يطرح سؤال "كيف". في هذه الحالة، خلال الفترة الزمنية التي تحددها الميزانية، ستذهب إلى البنك (أو تحول إلى حسابك الشخصي) المبلغ المطلوب من "ذاكرة التخزين المؤقت". كل شيء قانوني وشفاف. هذه هي الطريقة التي يتصرف بها أي رجل أعمال مختص يتحكم في الشؤون المالية لشركته.
إذا لم يتم احتساب التدفقات المالية، فأنت غير محظوظ مع محاسب ولا يمكنك تحمل تكاليف مدير مالي؛ فيما يلي بعض أسباب "السحب القانوني للأموال"
1. الراتب. أغلى طريقة "لسحب الأموال".
2. توزيعات الأرباح.
هذه أيضًا ليست طريقة رخيصة للحصول على النقود.
هل هناك طريقة لتأخذ أموالك التي كسبتها بشق الأنفس ولا تترك بدون بنطال؟ بالتأكيد. في الواقع، القائمة غير محدودة عمليا وتعتمد فقط على عقلك ومعرفتك الجيدة بالقانون والانضباط في توثيق المعاملات.
يصرخ قانون الضرائب الخاص بنا مباشرة: "ادرس تفضيلاتي!"
2. التسويات مع الموردين. تنبع هذه النقطة جزئيًا من المقالات المذكورة أعلاه: إذا استأجرت سيارة، فيجب على الشركة أن تدفع لك ثمنها. من هذه المبالغ ستحتاج إلى إنفاق 13% ضريبة دخل شخصي، لكنها بالتأكيد أرخص من النقد الذي يسمى "أرباح الأسهم" أو "الرواتب".
من المهم أن تتذكر أنه بالإضافة إلى الضرائب، هناك أيضًا تكاليف لعمولات البنك، والتي غالبًا ما لا تهتم بالعنصر الذي تسحب النقود من أجله: إذا تجاوزت الحدود المحددة، يبدأ البنك في تحصيل عمولات متزايدة. أسوأ شيء هو أن هذه المؤسسات الائتمانية ذات السمعة الطيبة لديها أيضًا عادة تغيير جدول التعريفة الخاصة بها باستمرار ونسيان إخطار عملائها بهذا الأمر. كقاعدة عامة، كلما كان بنك RKO أرخص، كلما زادت تكلفة الحصول على النقد.
هناك فيديو
طرح سؤال
هل من الممكن تعويض المطالبات المتبادلة في هذه الحالة؟
أليس دفع ثمن السيارة لشركة ذات مسؤولية محدودة هو نفس دفع أرباح الأسهم؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، فقم بصياغة ذلك في اتفاقية الشراء. عندها لن يكون هناك دين من أحد أو أحد. في أكتوبر، تم استحقاق أرباح الأسهم بمبلغ ر.
هل من الممكن التغيير يزيلاجتماع مستشار الدولة في روستوف أون دون أو من الضروري إنشاء حساب في رأس المال المصرح به للشركة. مرحبا، من فضلك قل لي الإجابة على وضعي. قرأت كثيرًا وأدركت أنه سيكون هناك استعادة D01 K01 للمقال الأصلي؛ D02 K01 شطب انخفاض قيمة السيارة؛ د في هذه الحالة، الحساب 84، حيث لم يتم تضمين مبلغ صافي الربح في الترحيلات؟
هل هو مجرد بيع سيارة؟ دفع باقي حصة مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة نقدًا. قبل كتابة الرسالة، يرجى قراءة القواعد التالية. استخدم نظام القائمة الموجود أعلى الشاشة ونظام البحث في الموقع.
فقط إذا لم تجد الأرباح، يمكنك كتابة سؤالك. إذا كانت إجابات السؤال موجودة في الموقع، يتم حذف رسالة السؤال أو عدم التعليق عليها.
إذا كان السؤال خارج نطاق اختصاصنا، فسوف يخبرك المشرف بذلك. من المتوقع ألا يجيب الوسيط على أسئلة الأرباح. يتم حذف الرسائل التي تنتهك قوانين الحسابات. العديد من التغييرات في التشريعات محكمة مقاطعة ماجنيتوجورسك أوردجونيكيدزه لممارسة إنفاذ القانون، الغموض يزيلالقواعد والإهمال العادي قد يؤدي إلى أخطاء.
تقع جميع المخاطر المرتبطة باتخاذ القرارات بناءً على المعلومات التي يقدمها الموقع على الحساب. من خلال إدخال "رمز الحماية"، فإنك توافق على معالجة البيانات الشخصية إلى الحد المحدد. الحساب هو قرض مشروط، حيث لا يمكن أن يكون لديك دين لنفسك. ومع ذلك، فإن القيام بذلك أمر مريح للغاية ولا يتعارض مع القانون.
يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى أموال شخصية لمدة عام. وهو لا يستطيع الانتظار ليرى كم ستكون أرباح أرباح العام وفقًا للنموذج مستعمرةيعيش رجل الأعمال الفردي طوال العام على هذه الحسابات ويطعم أسرته.
وبناء على نتائج الإقرار السنوي في النموذج، يمكن لصاحب المشروع الفردي سحب هذا الربح نقدا وبالمعاملات التالية:. من الملائم بالطبع أن نسعى جاهدين للحساب بحيث يتم إغلاق الحساب في نهاية العام عند الصفر. ولكن إذا لم يحدث هذا، فلا بأس.
عند سحب الأرباح، لا يدفع رجل الأعمال الفردي أي ضرائب. قام رجل الأعمال الفردي بدفع جميع الضرائب قبل تكوين هذا الربح بالذات، في سياق أنشطته، بما في ذلك ضريبة الدخل الفردي في الشكل.إن أموال شركة ذات مسؤولية محدودة ليست أموال الفرد المؤسس.
البطاقة وفقا للفن. وهو قرار باعتماد النتائج المالية للسنة وتوزيع الأرباح. يجب أن يتم الدفع من قبل الشراكة نقدًا خلال شهر من تاريخ اتخاذ الجمعية العامة قرارًا بشأن توزيع صافي الدخل.
وهذا يعني أنه لا يُسمح بسحب أرباح الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة خلال العام حتى يتم تحديد ربح التوزيع بالطريقة المنصوص عليها في القانون.
لدى شركة ذات مسؤولية محدودة دين للمؤسس لدفع أرباح الأسهم، والمؤسس، وهو موظف في المنظمة، لديه دين لشركة ذات مسؤولية محدودة مقابل السيارة المشتراة.
حسابات الأموال المسحوبة كأرباح في يزيلسنة تحسب لتكون: لدينا مبسطة جدا.
بالفعل التسوية 7 نقوم بسحب الأموال من الحساب للمصاريف البريدية. طلع احنا مخالفين؟!
هل من الممكن توثيق كل شيء كتقرير ومن يتحقق من العواقب المحتملة؟ يمكن للمدير الحصول على أموال من LLP على شكل راتب أو تقرير أو أرباح. اقرأ عن التقارير والعواقب هنا: LLP - مؤسس واحد مبسط، أكثر من 10 سنوات.
هل سيخضعون لضريبة 5%؟ وشروطك محققة لا ينبغي أن تخلط بينك وبين حقيقة أن أرباح الأسهم يتم دفعها لأول مرة. يحق لشركة LLP الخاصة بك عدم دفع أرباح إذا كان هناك ربح، وكذلك دفع أرباح في أي سنة إذا كان هناك ربح، بما في ذلك تلك المتراكمة على مدى عدة سنوات. لا يوجد أي حظر في أي أعمال قانونية للقيام بذلك بالضبط.
في العام الماضي، تكبدت شركة LLP خسارة قدرها 5 ملايين دولار، وبلغ سحب الأرباح هذا العام 10 ملايين دولار، ويريد المؤسسون سحب الأرباح. ما هو المبلغ المحسوب لدفع الأرباح؟
حساباتهل لا تؤثر خسارة العام الماضي على الدفعة المقدرة لأرباح الأسهم للسنة المشمولة بالتقرير؟ ليودميلا، لا أعرف ما هو القانون الذي يجب الرجوع إليه، لكنني أظن أنه يمكنك فقط توزيع الدخل المتاح، في حالتك 5 ملايين.
بعد كل شيء، ذهب 5 ملايين من أرباح هذا العام لتغطية خسائر العام الماضي. بعد كل شيء، تقوم حسابات الربح أو الخسارة بتقسيم أرباحنا وخسائرنا بشكل مشروط حسب السنة. في الواقع، أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة مستمرة، ولا يمكن عمليًا سحب الأرباح من الحسابات المحاسبية لمدة عام واحد كهذا.
الربح والخسارة موجود في تاريخ التقرير من بداية النشاط وهو مبلغ واحد. مساء الخير، محاسب باس!
أرباح الأسهم من شركة ذات مسؤولية محدودة: كيفية حساب الضرائب ودفعها واستقطاعها؟
شكرا لمساعدتكم في المحاسبة! يوجد مؤسس واحد فقط ويمتلك الحصة منذ أكثر من 3 سنوات.
آنا، نعم، يمكنك أن تفعل ما كتبته، كل شيء صحيح. في بداية إجراء ملء الفاتورة 17، سيكون لديك استحقاق ودفع أرباح الأسهم للسنة - قد يكون حجم الحسابات المحسوبة مساويًا للأرباح المحتجزة المتراكمة لأي فترة.
لا يوجد قانون تنظيمي يلزم بتوزيع الأرباح على شكل أرباح سنويًا، لذا يمكنك القيام بذلك على النحو التالي: مرحبًا، يمتلك المؤسس شركة LLP مبسطة لمدة 3.5 سنوات.
نتائج السنة الأولى هي الربح، ونتائج السنتين التاليتين هي توزيعات ارباح.عند دفع أرباح الأسهم للسنة الأولى الآن، هل يجب حجب الضريبة عن أرباح الأسهم؟ المغزى من السؤال هو هل يجب أن تكون شركة LLP مربحة طوال سنوات الملكية الثلاث هذه؟
أولغا، دفع الأرباح الآن يعني أنك تقوم بتوزيع أرباح السنة، وليس على أو هذا ممكن عندما تسحب أن هناك ربحًا - على أساس الاستحقاق. إذا كانت خسائر السنتين الأخيرتين أكلت أرباح السنة الأولى ولم يكن هناك ربح منذ بداية النشاط، فلا توجد أرباح، ولا يوجد ما يمكن تقسيمه. عند دفع أرباح السنة، مع مراعاة شروط الفقرة 7، الفقرة 1، المادة - لا توجد ضريبة على الدخل الشخصي.
ربما أخطأت في شرح الوضع: بعد تقديم التقارير تم اعتماد الدستور. ولا تدفع IIT؟ أولغا، نعم، لقد فهمتك تمامًا كما حددتها. ولهذا السبب كتبت أنك تقوم الآن بتوزيع أرباح نهاية العام على شكل أرباح. نعم هو ربح حسب المحاسبة وليس ربح حسب الشكل
العلامات الرئيسية: السحب، الأرباح، من، الحساب الجاري
إن سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة ليس سهلاً كما هو الحال من حساب رجل أعمال فردي. ولضمان عدم وجود أسئلة لدى مسؤولي الضرائب لرئيس الشركة، يجب أن تكون أي معاملة مالية، بما في ذلك تلك المتعلقة بسحب الأموال، مبررة بالكامل. على عكس رجل الأعمال الفردي الذي يتمتع بحالة الفرد، لا يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة إجراء هذا التلاعب باستخدام تحويل مصرفي بسيط، ولكن هذا لا يعني أنه لا توجد طرق لسحب الأموال. يمكنك سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام الطرق الموضحة أدناه.
يرجى ملاحظة أن أي عملية تتعلق بحركة الأموال لا تتم إلا في حالة وجود أسباب معينة. في حالة عدم الامتثال لهذه القاعدة، قد يتحمل مدير الشركة أو محاسبها المسؤولية في شكل غرامات. لذلك فإن جميع التلاعبات بالمال يجب أن تتم من خلال المحاسبة وأن تكون لها أسباب قانونية.
هناك 5 طرق شائعة يمكن لمدير الشركة استخدامها لسحب الأموال. توفر المقالة معلومات مفصلة حول الفروق الدقيقة وميزات كل طريقة. بعد مراجعة المواد المقدمة، يمكنك اختيار الخيار الأنسب لك لتنفيذ خططك.
قد يكون أساس تحويل الأموال إلى حساب الفرد هو اتفاقية الخدمة. في هذه الحالة، لن يثير تحويل الأموال أسئلة إضافية من السلطات الضريبية، لأن العملية لها ما يبررها. بالإضافة إلى العقد، سوف تحتاج إلى إعداد شهادة العمل المنجز، والتي سيتم دفع الأموال المحولة لها.
يرجى ملاحظة أنه عند صياغة اتفاقية لتقديم الخدمات أو أداء العمل، من الضروري مراعاة نطاق أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة. قد يؤدي عدم اتساق الخدمة المقدمة مع توجيهات الشركة إلى إثارة الشكوك بين السلطات التنظيمية. عيب هذه الطريقة هو أنه عند تحويل الأموال إلى حساب فرد، يتم حجب ضريبة قدرها 13٪.
هناك طريقة بديلة لتحويل الأموال وهي التقدم بطلب للحصول على قرض.
ومع ذلك، يحق لرئيس الشركة، مثل أي موظف آخر في الشركة، أن يطلب من الشركة اقتراض أموال.
مزايا الطريقة:
ملحوظة! إذا لم يقم المؤسس بسداد القرض خلال 3 سنوات، يتم تحويل الأموال المستلمة إلى فئة الدخل، وبالتالي يتم حجب ضريبة قدرها 35٪ عن صاحب المشروع. بالإضافة إلى ذلك، سوف تحتاج إلى دفع ضريبة دخل شخصية إضافية بنسبة 13٪. وبناء على ما سبق، يمكننا أن نستنتج أن هذه الطريقة لسحب الأموال هي الأكثر ربحية.
ويمكن لأي عضو في الشركة يكون رسميًا ضمن طاقم عمل الشركة الاستفادة من هذه الفرصة. على عكس الطريقة السابقة، فإن خيار السحب هذا له بعض القيود. وبالتالي، يمكنك تحويل المبلغ المحدد في العقد فقط. في الوقت نفسه، تحتوي اتفاقية الشركة، كقاعدة عامة، على معلومات تتعلق بتوقيت توفير الأموال الخاضعة للمساءلة.
في حالة السداد المبكر للديون، يتم سحب 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من المقترض، حيث يتم تحويل هذه الأموال من فئة القرض إلى فئة الدخل. إذا لم يدفع الموظف المبلغ المطلوب (13% ضريبة الدخل الشخصي) طوعا، يجوز حجبه من أنواع أخرى من دخله.
من الممكن تحويل الأموال كأرباح. يحق لعضو الشركة إدارة أموال الشركة، والتي تبقى بعد سداد جميع الضرائب والرسوم الإلزامية.
ينبغي أن تؤخذ بعض الفروق الدقيقة في الاعتبار:
ملحوظة! لا يتم دفع أرباح الأسهم إذا كان مبلغ الربح الذي سيتم توزيعه بين المشاركين في الشركة أقل من رأس المال الاحتياطي المحدد في الاتفاقية.
يتم تحويل الأرباح بالترتيب التالي:
من الممكن تغطية نفقات مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة دون اللجوء إلى سحب الأموال. تابع القراءة لمعرفة كيفية القيام بذلك.
يمكن للشركة أن تدفع ثمن:
يجب تأكيد جميع المعاملات الواردة والصادرة عن طريق الإيصالات أو الشيكات. قد يؤدي عدم وجود وثائق الإبلاغ إلى فرض غرامات باهظة.
بالإضافة إلى تلك الموصوفة أعلاه، لا توجد أيضًا طرق قانونية تمامًا لسحب الأموال.
على سبيل المثال، عن طريق صياغة عقد وهمي. ومع ذلك، فإن هذا الحل لهذه المشكلة له عيوب أكثر من المزايا. أكبر عيب للطريقة غير القانونية لتحويل الأموال هو حقيقة أن مثل هذا النشاط يعاقب عليه القانون وبدلاً من المال يمكن أن تتلقى عقوبة جنائية.
محامونا يعرفون الجواب على سؤالك
إذا أردت أن تعرف كيفية حل مشكلتك، الذي - التي بسألمحامينا المناوب عبر الإنترنت حول هذا الموضوع. إنه سريع ومريح و مجانا!
درست في مدرسة شرطة نيجني نوفغورود المتخصصة في مكافحة الجريمة الاقتصادية. بعد ذلك، عمل لعدة سنوات في هياكل وزارة الشؤون الداخلية لمدينة إيفانوفو في إدارة مكافحة الجرائم الاقتصادية، ثم ذهب للعمل في شرطة الضرائب، حيث عمل لمدة عامين كمحقق .
وفي عام 2003، تم حل شرطة الضرائب، ووجدت نفسي على الجانب الآخر من المتاريس. أثناء عملي في شرطة الضرائب، رأيت ما يكفي من الكيفية التي يكسب بها الناس الأموال من خلال العديد من عمليات الاحتيال والاحتيال، وقد شعرت بالإغراء للقيام "بسحب الأموال". في هذا العمل، يتم كسب المال حرفيًا من لا شيء - تصل الأموال من إحدى الشركات إلى حساب مصرفي، وتقوم بسحبها وإعادتها (تكسب النسبة المئوية الخاصة بك). وفي الوقت نفسه، تتجنب الشركة العميلة الضرائب (ضريبة القيمة المضافة أو الربح).
في البداية كان لدي عميل أو عميلان يقومان بتحويل مبالغ صغيرة تبلغ حوالي 100000 روبل شهريًا من خلالي. في ذلك الوقت، كانت النسبة المئوية الخاصة بي حوالي 3.5٪، وإذا أخذنا في الاعتبار أن البنك أخذ 1٪، فمن 100000 روبل، كانت أرباحي 2500 روبل فقط. لكن الأعمال نمت. بدأ عملائي في التوصية بي للآخرين، وكان هناك المزيد والمزيد منهم. بدأت في التوسع: قمت بتنظيم شركات ذات مسؤولية محدودة جديدة، وجذبت الموظفين وصرفت كل شيء بكميات كبيرة. ثم بدأت شركات البيع بالجملة الكبيرة في الاتصال بي، وصرف الأموال للعملاء النهائيين في موسكو. لقد طلبوا كميات ضخمة.
اليوم في موسكو ارتفعت تكلفة "الصرف النقدي" إلى 8٪. أصبح صرف الأموال أكثر صعوبة، وقد هرع رأس المال منذ فترة طويلة إلى المناطق. البنوك الإقليمية أكثر "نعاسًا" ومن الأسهل الحصول على "النقود" منها. الآن تشتري شركات موسكو الكبرى الأموال في المناطق بنسبة 5-6٪ وتبيعها للمستهلكين النهائيين بنسبة 8٪. عندما كنت أفعل ذلك، قمت ببيع المال إلى موسكو مقابل 3.5%، وبعته إلى المشتري النهائي مقابل 5%.
في البنوك الكبيرة، تنجح مخططات السحب النقدي بقوة، خاصة إذا وجدت شركة السحب النقدي صلة برئيس فرع محلي وتدفع له راتبًا "ثانيًا".
يقدم المصرفيون أنفسهم توصيات لشركائهم بشأن "سحب الأموال": "سحب الأموال، ولكن ليس كثيرًا" أو "توقف الآن، لقد تلقينا طلبًا من البنك المركزي". في الأساس، يدور سوق النقد بأكمله حول أكبر ثلاثة بنوك. البنوك الصغيرة، التي تواجه خطر فقدان تراخيصها، تشعر بمزيد من القلق وتسمح لها بالعمل بشكل أقل وبمبالغ صغيرة. مع أنه إذا فهم صاحب البنك أنه لا يكسب المال من بنكه أو أنه يتكبد خسائر، فإنه "يبيعه" على الصرافين، أو ينافسهم.
تأليه نموذجي للقصة مع الصراف المصرفي - يأتي إليه تفتيش البنك المركزي ويشير إلى الانتهاكات. يقوم مالك البنك بتقدير توقيت التحقق ويبدأ في "صرف الأموال" على نطاق واسع من أجل كسب أكبر قدر ممكن من المال، بالإضافة إلى سحب الأصول أيضًا. ليس لديه ما يخسره، وسيظل يفقد رخصته و"السفينة ستغرق".
هناك العديد من المخططات المثيرة للاهتمام، على سبيل المثال، كان شراء الخردة المعدنية شائعًا. يقوم الأفراد بتسليم خردة بقيمة 50000 روبل يوميًا إلى شركة تشتري المعادن. ويجب على الشركة سحب الأموال من البنك لدفعها. يطلب الأخير تقديم المستندات - نسخ من جوازات سفر الأشخاص الذين سلموا المعدن. يتم تقديم جوازات سفر مزورة أو مفقودة للأشخاص إلى البنك ويتم إصدار مبلغ 1.5 مليون روبل لهم. وتقدم الشركة طلبًا إلى البنك للحصول على هذا المبلغ وتستلم المبلغ. وفي وقت لاحق، يتم تحويل الأموال النقدية إلى العملاء الذين سبق لهم تحويل تحويل إلكتروني إلى شركة جمع الخردة.
غالباً ما يغض المصرفيون الطرف أو يضعون شرطاً: "سنعطيك عشرين في الشهر، لكن ليس أكثر". وافقت الشركة وصرفت 20 مليون روبل شهريًا، بينما تم تسليم الخردة المعدنية مقابل 500000 روبل.
الشركات التي تشتري الخضار والفواكه من المزارعين تعمل بطريقة مماثلة، وتشتري العسل أو الأعشاب من السكان.
هل يعرف المصرفيون دائمًا عن المخططات؟ بالتأكيد. رغم أنهم وافقوا على العمل معنا ليس فقط بسبب "الرواتب الثانية". بعض البنوك لم تأخذ أموالاً، لكنها عملت لأنها كانت تحصل رسمياً على نسبة كبيرة من المعاملات. على الرغم من أن بعض المؤسسات الائتمانية لم تعمل معنا من حيث المبدأ.
عند العمل مع البنوك، استخدمنا أيضًا المخططات المعتادة: لقد انسحبنا من البطاقات البلاستيكية للأفراد، ومن حسابات الكيانات القانونية، واستخدمنا السندات الإذنية، وخلقنا للبنوك مظهرًا للنشاط الحقيقي. ولكن تم تحديث المخططات وتجاوزت منذ فترة طويلة النظام المصرفي. على سبيل المثال، يعد شراء النقود في سلاسل البيع بالتجزئة أمرًا شائعًا. العديد من مشغلي التجزئة والسلاسل الكبيرة والمحلات التجارية ومحطات الوقود.
على مدى خمس سنوات من العمل في هذا العمل، قمت بتكوين شبكة في أكثر من عشر مناطق، ومئات الشركات، ومئتي موظف، وتدفقات نقدية معقدة للغاية. لقد صرفنا ما يصل إلى 100 مليون روبل يوميًا. ولكن تم إنفاق الكثير على الرواتب والأمن - الأشخاص الذين يغطوننا في العنصر الإجرامي للعمل ("السقف").
إحدى أكبر المشكلات التي تواجه أعمال سحب الأموال هي سرقة المرؤوسين. فجأة يأخذ مدير إحدى مئات الشركات ذات المسؤولية المحدودة المال ويطير إلى مكان ما في الخارج. عادة، يتم تخصيص صندوق خاص لحالات الأزمات، ويغطي الدخل الخسائر. تحدث أيضًا مواقف تنطوي على خطر على الحياة - المداهمات والسرقة. تم إطلاق النار على أحد أصدقائي في موسكو. هذا عمل خطير للغاية.
حدثت مشكلة لي أيضا. عندما تجاوز حجم الأموال التي تم صرفها مليارات الروبلات، في مرحلة ما تم اعتقالي من قبل ضباط FSB.
لماذا حدث هذا؟ يعرف الكثيرون في هذا العمل كيفية التفاوض مع السلطات، ولكن وفقًا للمعايير المحلية، كانت حالتي مدوية وكبيرة - كانت الأحجام ضخمة بالنسبة لمدينة صغيرة، وكان كل من البنك المركزي ووكالات إنفاذ القانون على علم بأمري بالفعل. بالإضافة إلى ذلك، لم تكن الشرطة هي التي تعاملت معي، بل جهاز الأمن الفيدرالي. لقد جعلوني في محاكمة صورية صغيرة.
أثناء التحقيق، كان علي أن أقضي سنة في مركز الاحتجاز السابق للمحاكمة. ونتيجة لذلك، اعترفت، وانتهت القضية الجنائية بالنسبة لي بحقيقة أنني حصلت على الفضل في الوقت الذي قضيته في مركز الاحتجاز. ما الاستنتاج الذي توصلت إليه؟ عندما عملت، اعتقدت أنه بما أنني لم أسرق من شخص معين، فهذا عمل عادي. ولكن بعد ذلك أدركت أن الأمر لا يزال سرقة - لم يتم دفع الضرائب على الأموال النقدية. لم أفكر في الأمر أو لم أفهمه من قبل.
نظرًا لانتهاء التدفق النقدي من العمل القديم وإفلاسي، قررت إنشاء شركة تسمى Crime Finance. والآن أشجع الشركات على تحديد المخططات غير القانونية. على سبيل المثال، أقوم بإجراء فصول رئيسية - أخبر كيف تحصل شركات الصرافة على موطئ قدم في البنوك، وكيفية التعرف عليها. إنني أحفظ هذه المخططات عن ظهر قلب، مثل البناء الذي ظل يبني الطوب لمدة 20 عامًا ويستطيع بناء منزل وعيناه مغمضتان.
النقد الذي لم يتم احتسابه يمكن أن يوفر لأصحابه العديد من الفرص الممتعة. بمساعدة "النقد الأسود" يمكنك دفع الرواتب "الرمادية" للموظفين، وإعطاء رشوة، وإجراء معاملة، وإعطاء رشوة لمدير الطرف المقابل، وأخذ العملة في الخارج دون مراقبة العملة والإعلان عنها، وإضافتها إلى حساب شخصي بطاقة مصرفية. أو تنفيذ مختلف النفقات غير الإنتاجية التي يصعب تضمينها في النفقات (على سبيل المثال، شراء الهدايا للموظفين أو الدفع مقابل عطلة الشركة).
ويرجع ذلك على وجه التحديد إلى أن نطاق إمكانيات استخدام النقد غير المحسوب واسع للغاية، مما يجعل هذا القطاع من سوق الظل واسعًا أيضًا. يمكن رؤية الإعلانات الخاصة بشركات صرف الأموال على الإنترنت وفي الصحف وحتى في وسائل النقل العام. وهذا على الرغم من حقيقة أنه في الفترة 2005-2006، ألغى بنك روسيا تراخيص 79 بنكا، معظمها يكسب المال نقدا.
الأمر كله يتعلق بالطلب على خدمات هذه الشركات. تظهر الممارسة أن معظم الشركات الروسية تحتاج إلى "النقود السوداء" ولن تتخلى عن استخدامها، على الرغم من انخفاض معدل UST وإمكانية وجود أنظمة خاصة. على الأرجح، لن يرفضوا حتى تكون تكلفة الصرف قابلة للمقارنة بمعدل UST. علاوة على ذلك، في الواقع، من الصعب محاسبة الشركات نفسها التي تقدم خدمات صرف الأموال وعملائها، لأن جمع الأدلة يمثل مشكلة.
دينيس جونتاريف
- فوائد استخدام المخططات بالطبع رائعة جدًا. على سبيل المثال، وفقًا لبياناتنا، تتراوح تكلفة الصرف الآن من 2 إلى 7 بالمائة. وبناء على ذلك، يمكنك أن تدفع، على سبيل المثال، 5 في المائة مقابل صرف الأموال وتوفير ما يقرب من 40 في المائة من المبلغ المدفوع على ضريبة القيمة المضافة والضريبة الموحدة وحدها. لذلك، لا يستطيع الكثيرون مقاومة الإغراء. وكما كتب كارل ماركس، لا توجد جريمة لا يرتكبها الرأسمالي من أجل ربح 300%. وفي حالة التهرب الضريبي، يكون الربح أكثر تواضعا، ولكن من حيث القيمة المطلقة يمكن أن يكون كبيرا جدا.
من حيث المبدأ، نحن نعرف مكاتب المحاماة التي تقدم مثل هذه الخدمات. نحن نراقب عملائهم بعناية فائقة. من الغريب، ولكن بغض النظر عن عدد عملاء هذه الشركات الذين نقدمهم إلى العدالة، فإن الطلب على الخدمات لا ينخفض.
وعلى الرغم من انخفاض عدد المنظمات والأفراد المشاركين في السحب النقدي الآن، إلا أن عملاء هذه الخدمات لم يقلوا. ومن الواضح أن الشركات التي تطلب مثل هذه الخدمات تتصرف وفق مبدأ "هناك الكثير منا، ولا يمكنك التفوق عليهم جميعًا". أي أنهم يأملون ألا يتم ملاحظة مكائدهم، وإذا تمت ملاحظتها فلن يتمكنوا من إثبات أي شيء.
منصب موظفي الضرائب
- كل شركة كانت أو تعمل في صرف الأموال. لا يمكنك العيش بدونها. تتم بعض المدفوعات نقدًا حصريًا. أنا لا أتحدث حتى عن المناقصات. لن يكون من المربح الانخراط في صرف الأموال إلا عندما تزيد تكلفة هذه الخدمات إلى 10 بالمائة. الآن تبلغ هذه التكلفة في المتوسط 5-6 بالمائة. "النقد بالجملة" - 2-2.5 بالمائة.
ممارسة الرأي
مُقَاوِل
- قد يعتمد السعر النقدي على حجم وقدرة مقدم الخدمة على التخطيط لأنشطته. إذا أبلغ العميل بمقدار الأموال والمدة التي سيصرف فيها الأموال، فسيتم تخفيض السعر. إذا طلب العميل صرف 3 ملايين روبل يوميًا، على سبيل المثال، فمن المحتمل أن يزيد السعر - فالصرف العاجل لمثل هذا المبلغ يزيد من مخاطر وسيط السحب النقدي ويرفع السعر.
وبطبيعة الحال، كلما طالت السلسلة المؤدية إلى "أمين الصندوق" (يستحوذ على العديد من شركات الطيران الليلي، ويفتح لها حسابات مصرفية ويحصل على توكيل من مدير شركة الطيران الليلي لسحب الأموال من الحساب)، كلما ارتفعت النسبة.
قبل عامين، عندما كنت وسيطًا، كنت أفرض رسومًا على العملاء بمعدل 2.6 بالمائة. الآن، على حد علمي، يتقاضى الوسطاء العاديون رسومًا تتراوح بين 3.5 و5 بالمائة.
قد يعتمد سعر الخدمة على مدى توفر التراخيص من شركات الطيران الليلي. يعتبر صرف الأموال من خلال الشركات المرخصة أكثر تكلفة. على سبيل المثال، غالبا ما تطلب منظمات البناء نقدا نقدا - فمن الصعب عليهم التحقق من الحجم الفعلي للمواد المستهلكة. يفضل عمال البناء تأطير مدفوعاتهم على أنها مشتريات للمواد أو مدفوعات مقابل الخدمات التي يؤديها المقاولون من الباطن، لذلك يحتاجون إلى تراخيص بناء سريعة.
لقد أجرينا دراسة لهذا السوق لمعرفة أي المخططات هي الأكثر شيوعًا الآن وما الذي يهدد حقًا شركات سحب الأموال وعملائها.
في أغلب الأحيان، للحصول على "النقود السوداء"، يستخدمون خدمات الوسطاء الذين يعرضون صرف الأموال مقابل رسوم تتراوح من 3 إلى 6 بالمائة من المبلغ النقدي.
منصب موظفي الضرائب
رئيس القسم القانونيإحدى مفتشيات الضرائب في موسكو:
- في ممارستي، يتم استخدام النقد من خلال شركات الاستشارات ومراجعة الحسابات بشكل نشط اليوم. تكاليف الخدمة 6-8 في المئة.
علاوة على ذلك، فإن تكلفة صرف الأموال تتضمن بالفعل مخاطر التقاضي معنا. ولكي نكون صادقين، فمن الصعب التنافس مع المخططات التي ينفذها المدققون أنفسهم. إنهم مدروسون جيدًا ومبررون. يتم إجراء سلاسل طويلة من "عمليات التشغيل" من خلال شركات "حية" وعلى أشخاص حقيقيين. وفي النهاية سيأتون إلينا ويثبتون أن الصفقة تمت بالفعل. من الصعب معارضة أي شيء لهذا.
في أغلب الأحيان، لا يهتم العميل بكيفية عمل الوسيط - من المهم فقط تحويل أموال غير نقدية له على أي أساس مناسب لخصائص النشاط لإدراج مثل هذه الدفعة في النفقات (على سبيل المثال، لأداء أي عمل أو خدمات). وفي نفس اليوم، يمكنك الذهاب إلى مكتب الوسيط لاستلام النقود.
ومع ذلك، يجب أن تعلم أنه من خلال تحويل الأموال إلى الحساب البنكي للوسيط (وقبول المستندات منه حول العمل أو الخدمات المزعومة)، تدخل الشركة في علاقات تجارية مع شركة "يوم واحد" لن تصمد أمام التحقق المضاد. وبالتالي، هناك خطر كبير لفرض ضريبة دخل إضافية ورسوم ضريبة القيمة المضافة.
غالبًا ما تقوم شركات الطيران الليلي بصرف الأموال بهذه الطريقة. يقبلون الأموال من العميل إلى حساب جاري ويسحبونها "للحصول على الراتب" أو "لاحتياجات الأسرة". ومن الأسباب الشائعة أيضًا لسحب النقود "لشراء المنتجات الزراعية" و"لشراء الأوراق المالية". وبطبيعة الحال، يتم تحويل الأموال النقدية إلى العميل (مطروحًا منها العمولة)، ولا يتم إنفاقها للأسباب المحددة.
ولكن بما أن مخطط تحويل الأموال "مقابل الخدمات" مخيط بخيوط بيضاء وغالبًا ما يتم الكشف عنه من قبل السلطات الضريبية أثناء عملية التدقيق، يتم أيضًا استخدام أساليب أكثر ماكرة لصرف الأموال. على سبيل المثال، فواتير البنك. بالنسبة للمبلغ المحول من قبل العميل، يقوم “الصراف” بشراء فاتورة بنكية، ويضع عليها ختم وتوقيع شركة فلاي باي نايت ويحولها إلى العميل بدلاً من النقد. يمكن للعميل صرف هذه الكمبيالة بشكل مستقل لأي فرد في أي وقت.
أو بعض الاختلاف في هذا المخطط. شركة تحتاج إلى استلام تحويلات نقدية إلى البنك المبلغ اللازم لشراء الكمبيالة الخاصة بها. يضع المشتري تأييدًا على هذه الفاتورة (توقيع المدير والختم) ويحولها دون أي مستندات إلى رجل الأعمال الفردي أو الفردي الذي يعمل في مجال الصرف. تبقى نسخة من الفاتورة مع الشركة، ووفقًا للمحاسبة، يتم استخدام الفاتورة للتسويات المتبادلة داخل الشركة. وفي نهاية سلسلة التسويات المتبادلة، ينتهي الأمر بالميزانية العمومية لشركة طيران ليلية. الفرد أو الكيان القانوني (إما "أمين الصندوق" أو شخص ذو صلة) الذي يتلقى الفاتورة ويقدمها إلى البنك ويستلم النقود، والتي يتم تحويلها (مطروحًا منها نسبة العمولة) إلى منظم المخطط.
ومن الجدير بالذكر هنا أنه منذ أكتوبر 2005، توقفت معظم البنوك عن إصدار الكمبيالات التي يكون تاريخ استحقاقها "عند الاطلاع". وهذا يعني أنه من الممكن الآن شراء فاتورة بنكية فقط بحد أدنى لاستحقاق يبلغ 30 يومًا، مما يعقد بشكل كبير طريقة صرف الأموال هذه.
ممارسة الرأي
أندريه رازوموف، رئيس القسم المالي لشركة Capital Management LLC (نيجني نوفغورود):
- وفقًا لمعلوماتي، فقد منع بنك روسيا بالفعل البنوك من إصدار سندات بفترة عرض أقل من 30 يومًا، وكذلك قبول سندات لأجل للسداد المبكر من الأفراد ورجال الأعمال الأفراد. كان سبيربنك الروسي أول من أدخل قواعد جديدة لتداول الفواتير في أكتوبر 2005، ثم البنوك الكبيرة الأخرى التي لديها شبكة فروع كبيرة (على سبيل المثال، بنك أورالسيب - نوفمبر 2005)، وفي ربيع عام 2006 جاء دور البنوك الإقليمية الصغيرة.
وفي محادثات خاصة، يزعم موظفو البنك أن هذا يتم كجزء من الحرب ضد "النقود السوداء". ومع ذلك، فإن هذه القواعد لا تمنع الفرد من تقديم الفاتورة عندما يحين موعد استحقاقها. وبالتالي فإن مكافحة "النقود السوداء" كانت في رأيي محدودة الفعالية.
ولسوء الحظ، كان للنوايا الحسنة تأثير سلبي على النشاط الاقتصادي القانوني - فقد انخفضت جاذبية سندات البنك كوسيلة للدفع بشكل حاد بسبب زيادة فترة السداد.
كما يتم استخدام مخطط أكثر إجرامية. تقوم شركة طيران ليلية بفتح عدة حسابات بطاقات في أحد البنوك باستخدام جوازات سفر مسروقة أو مزورة، يفترض أنها لموظفيها، وتقوم بتحويل الرواتب إليهم. يتم صرف البطاقات في أجهزة الصراف الآلي. لكن لا يمكن صرف مبالغ كبيرة بهذه الطريقة - فالمبلغ محدود بمقدار المال الموجود في ماكينة الصراف الآلي. بالإضافة إلى ذلك، هناك قيود على المبالغ الصادرة لكل معاملة. كما تضع معظم البنوك حدودًا يومية لسحب الأموال من البطاقة ونسبة مئوية للسحب النقدي من حسابات الأفراد إذا تم استلامها هناك عن طريق التحويل المصرفي.
غالبًا ما يكون الوسيط النقدي مرتبطًا بشكل مباشر بالبنك. علاوة على ذلك، هناك بنوك لديها شبكة من شركات الطيران الليلية التي يُسمح للعملاء الموثوقين بصرف أموالهم إليها. في هذه الحالة، يحتاج العميل فقط إلى إحضار أمر الدفع إلى البنك لاستلام الأموال النقدية على الفور.
ممارسة الرأي
رئيس دائرة الرقابة الماليةأحد بنوك موسكو:
- في الآونة الأخيرة، أصبحت الحاجة إلى النقد تتزايد سنويا. في أغلب الأحيان، تقوم المنظمات بصرف الأموال من خلال بنوك صغيرة خاصة موجودة لهذا الغرض فقط. البنوك الكبيرة ليست مهتمة بالنقد.
إذا رأينا في مصرفنا أن المبالغ المالية التي قام العميل بسحبها ترتفع بشكل حاد أو أن الأموال جاءت من مكان ما، وقام العميل بصرفها في نفس اليوم ولا يمكنه تبرير السبب اقتصاديًا، فيمكننا تعليق العمليات. في هذه الحالة، نحتاج إلى تأخير الوقت بطريقة أو بأخرى (هناك طرق فنية مختلفة لهذا) لبدء فحص أكثر تفصيلاً وإرسال رسالة إلى الخدمة الفيدرالية للمراقبة المالية. أو دعوة العميل مباشرة لوقف مثل هذه العمليات. لأنه بالنسبة للبنك يتم تصنيفها على أنها مشكوك فيها. ويجوز للبنك المركزي أن يفرض علينا غرامة أو يحرمنا من ترخيصنا.
بالطبع، نحن نسأل هؤلاء العملاء المشكوك فيهم عن سبب استخدام هذه الأموال النقدية ولماذا تصل إلى الحساب. يقدم البعض وثائق تؤكد حقيقة المعاملة - عقود مع الموردين لشراء، على سبيل المثال، الوقود ومواد التشحيم أو المنتجات الزراعية. مع العملاء الذين لا يفسرون كميات كبيرة من السحوبات النقدية، نحاول إنهاء العلاقة. على الرغم من أنني ألاحظ أنهم غير ملزمين من حيث المبدأ بإبلاغ البنك. ولا يوجد قانون يلزمهم بتقديم المستندات. إذا تمكن البنك من طلب أي وثائق في غضون 2-3 أيام على أساس القانون، فلن يكون لدى العميل مكان يذهب إليه. وفي الظروف الحالية، نقوم ببساطة بإعداد قوائم سوداء للعملاء الذين لم نعد نريد التعامل معهم.
هناك عملاء كبار لا يكشفون عن معلومات حول الصفقة بسبب الأسرار التجارية. على سبيل المثال، قد تفشل الصفقة إذا علمت بها أطراف ثالثة. يمكنهم أن يشرحوا لإدارة البنك سبب صرف مبلغ كبير من المال شفهيًا، لكنهم لن يقدموا المستندات.
بالتواطؤ مع البنك، يمكن للشركة أيضًا تنفيذ مخطط السحب النقدي التالي. يحصل الموظف على قرض كبير من أحد البنوك بضمان صاحب العمل. لا يتم إرجاع القرض، وتقوم المنظمة بإرجاع القرض للموظف. وبالتالي، يحصل البنك على أصل القرض والفائدة، وتتلقى الشركة النقد. وهذا يخلق مستحقًا من الموظف للشركة. لكن قلة من الناس قد يوافقون على الحصول على دين بقيمة مليون دولار وتدمير تاريخهم الائتماني. ولذلك، غالبا ما يتم استخدام جواز سفر مزيف أو مسروق كـ "موظف". على أي حال، هذا هو بالأحرى مخطط لمرة واحدة - عدم سداد القروض المستمرة من قبل الموظفين سوف يجذب بالتأكيد انتباه وكالات إنفاذ القانون.
ممارسة الرأي
مُقَاوِل، الذي قدم خدمات الصرف:
- كقاعدة عامة، يتم صرف الأموال من قبل أشخاص مقربين من إدارة بنك صغير. ولكن إذا لم تكن الإدارة على علم بما يحدث، فمن المؤكد أنها ستتخذ الإجراءات اللازمة وتوقف مثل هذه العمليات - أي مدير أو مشغل عادي سوف ينتبه عاجلاً أم آجلاً إلى الشركة التي تأتي إليها الأموال دائمًا عن طريق التحويل المصرفي ويتم سحبها نقدًا، وسوف يبلغون هذا إلى رؤسائهم. وقد تثير الشكوك أيضًا حقيقة أن الشركة الوهمية تتلقى مجموعة كبيرة من المدفوعات بنفس الحجم - أقل قليلاً من المبلغ الذي يجب على البنوك الإبلاغ عن سحبه باعتباره معاملة مشبوهة.
يمكن أن يتم صرف الأموال عن طريق صديق أو قريب لأحد المديرين الذي يشارك المدير. من المستحسن ألا يعمل في أحد البنوك، حيث أن موظف البنك الذي يقوم بسحب النقود لشركات مختلفة سيتم القبض عليه عاجلاً أم آجلاً.
هناك شركات، لا ترغب في التعامل مع الوسطاء، تنظم عمليات السحب النقدي بشكل مستقل. على سبيل المثال، كما فعل مديرو Reductor-Energo LLC*. قام كبير المحاسبين في هذه المنظمة بسحب الأموال من الحساب الجاري "لاحتياجات الأسرة" في يوم الدفع، وقام بإضفاء الطابع الرسمي على عملية شراء وهمية للمواد من شركة طيران ليلية، ودفع الأموال على شكل راتب "رمادي" .
وللحد من المخاطر، تقوم الشركات ببناء مخططات سحب نقدي أكثر تعقيدا. على سبيل المثال، يقومون بتحويل جزء من العائدات إلى رجل أعمال فردي. بعد كل شيء، فإن الأموال الموجودة في الحساب الجاري لرجل الأعمال هي في نفس الوقت أمواله الشخصية، والتي يمكنه صرفها بشكل قانوني في أي وقت وإنفاقها وفقًا لتقديره الخاص. من الواضح أنه في هذه الحالة سيتعين على رجل الأعمال أن يقلق بشأن دفع الضرائب. ولذلك، يتم تعيين العلامات على البضائع المعاد بيعها إلى الحد الأدنى.
تقوم الشركات أيضًا بصرف الأموال بنفسها بمساعدة شركة مبسطة. تنشئ المنظمة شركة تحت سيطرتها باستخدام نظام ضريبي مبسط يكون هدف فرض الضرائب عليه هو "الدخل"، حيث يتم دفع ضريبة واحدة بمعدل 6 بالمائة. ويقوم بتحويل الأموال إليها نقدًا، ظاهريًا مقابل أي عمل أو خدمات تتوافق مع تفاصيل العمل. تدفع "Uproshchenets" الضريبة إلى الميزانية وتسحب النقود من الحساب الجاري، على سبيل المثال، "لشراء المنتجات الزراعية". وبالنظر إلى أن نفقات "الضريبة المبسطة" لا تؤثر على مبلغ الضريبة الواحدة، فإن مسؤولي الضرائب لن يتحكموا بشكل صارم في تكوينها. لذلك، ومن دون مخاطرة كبيرة، سيصدر وثائق وهمية حول صرف الأموال المسحوبة. في هذا المخطط، يذهب ما لا يقل عن 1 بالمائة إلى البنك، لأن المخطط واضح تمامًا لموظفي البنك. وتبلغ التكلفة الإجمالية لهذا الصرف 7 بالمائة. أكثر تكلفة من معظم الوسطاء، ولكن "المبسط" سوف يجتاز أي فحوصات مضادة، لأنه يدفع الضرائب ويقدم التقارير.
موقف وكالات إنفاذ القانون
دينيس جونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لمنطقة تفير:
- يتم الصرف دون مشاركة البنوك. لقد كشفنا مؤخرا عن مثل هذا المخطط. تلقى تاجر جملة كبير مبلغًا نقديًا كبيرًا من تجار التجزئة الذين يبيعون البضائع في السوق. وفي الوقت نفسه، كان لدى تاجر الجملة حجم كبير جدًا من المشتريات. مع أخذ هذين الظرفين في الاعتبار، قرر تحقيق ربح إضافي وبدأ في صرف الأموال. أولئك الذين يرغبون في صرف الأموال بناءً على توجيهات تاجر الجملة بطريقة غير نقدية (من خلال شركة طيران ليلية اشتراها تاجر الجملة) دفعوا ثمن شراء البضائع، وفي المقابل حصلوا على أموال نقدية مطروحًا منها الفائدة. وكانت التكلفة 2-5 بالمائة حسب المبلغ.
على مدار السنوات الثلاث إلى الأربع الماضية، ارتفعت تكلفة الصرف من 1 إلى 6 بالمائة. لكن هذا النمو لا علاقة له عملياً بتكلفة الخدمة - فهو مجرد دفعة مقابل زيادة المخاطر. ما هو هذا الخطر؟ يمكن حرمان البنك من ترخيصه وحتى رفع دعوى جنائية ضد مديريه، كما حدث، على سبيل المثال، مع بنك Neftyanoy. رئيس البنك والعديد من المديرين متهمون بالقيام بأنشطة مصرفية غير قانونية (المادة 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) وغسل الأموال التي حصل عليها أشخاص آخرون بوسائل إجرامية (المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). الوسطاء الذين يقدمون خدمات صرف الأموال، كما يقول المسؤولون عن إنفاذ القانون، غالبًا ما يتعرضون للمساءلة عن الاحتيال (المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
موقف وكالات إنفاذ القانون
دينيس جونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لمنطقة تفير:
- في أنشطة الشركات القانونية وشركات التدقيق التي تعد بتقليل الضرائب إلى الحد الأدنى، بما في ذلك عن طريق صرف الأموال، يمكن العثور على عناصر من الاحتيال. من الممكن أن يؤكدوا للعملاء أن الخدمات قانونية تمامًا ولا يوجد أي خطر. ولكن في الوقت نفسه، لم تكن هناك أي بيانات من عملاء الخدمات حتى الآن. وهذا يعني أنهم يفهمون جيدًا ما يفعلونه.
نحن نعرف حالات لا تقوم فيها شركات المحاماة أو شركات التدقيق بتطوير مخططات غير قانونية للعملاء فحسب، بل تقوم أيضًا بتنفيذها. وفي هذه الحالة يتم إبرام عقد منتظم للخدمات القانونية مع العميل. وبطبيعة الحال، لا ينص على أن مدققي الحسابات يتعهدون بصرف هذا المبلغ أو ذاك، فجميع الاتفاقيات من هذا النوع تظل شفهية.
ولم تكن لدينا أي حالات لتقديم "الاستشاريين" إلى العدالة. في الأساس، يثبت هذا أن عملائهم يعرفون ما الذي سيدخلون فيه. ففي نهاية المطاف، إذا أعلنوا أن مستشاراً طور المخطط وساعدهم في تنفيذه، فيمكن تصنيف ذلك على أنه جريمة ارتكبتها مجموعة من الأشخاص بمؤامرة مسبقة. ومثل هذا التأهيل ينطوي على عواقب أكثر خطورة. كحد أدنى، تقع كل المسؤولية على عاتق العميل.
لماذا يمكن معاقبة عميل شركة صرف الأموال؟
هناك أيضًا خطر يتمثل في أنه لن يتم "القبض" على "أمين الصندوق" ، بل على شركة "Fly-by-night" التي قام العميل بتحويل الأموال إليها. ومع ذلك، يعرف "الصرافون" في غضون أسبوع متى يغادرون الشركة، ويحذرون الوسطاء من ذلك.
إذا تم "أخذ" ممثل الشركة من قبل إدارة الجرائم الضريبية عند تلقي أموال نقدية غير محسوبة، فسيتعين على الشرطة أولاً إثبات أن هذا المبلغ النقدي هو ملك للشركة، وليس لهذا الفرد بالذات. الشيء الوحيد الذي يمكن أن يساعد في ذلك هو تسجيلات التنصت أو إفادات الشهود. ثانياً، سيكون من الضروري تصنيف هذه الأموال، على سبيل المثال، كإيرادات غير محسوبة أو أجور غير مدفوعة. وهذا أيضًا يمثل مشكلة كبيرة، لأنه إذا كان هذا إيرادات، فقد تم استلامه للتو وليس هناك حاجة للإشارة إليه في أي إقرار ضريبي حتى الآن. وإذا كان هذا راتبا فلا بد أن يأتي يوم دفعه.
ولذلك، فإنها عادة ما تأتي من الطرف الآخر. إذا كان لدى إدارة الجرائم الضريبية معلومات تفيد بأن إحدى الشركات تستخدم خدمات المكاتب "النقدية"، فإن الشرطة، بالتعاون مع السلطات الضريبية، تجري تدقيقًا شاملاً، وتحاول العثور على مصدر الأموال النقدية غير المحسوبة (النفقات الوهمية، والفواتير) واتجاهها. استخدامه (دفع الرواتب "الرمادية" وإجراء المعاملات النقدية). وبعد ذلك تقوم السلطات الضريبية بتقييم الضرائب الإضافية (مراسيم محاكم التحكيم الفيدرالية في فولغو-فياتكا بتاريخ 19.09.05 رقم A43-34920/2004-30-391، شرق سيبيريا بتاريخ 04.08.06 رقم A19-33732/05-30 -F02-3840/06- C1، منطقة موسكو بتاريخ 01.03.06 رقم KA-A40/14194-05-P)، ويفتح مكتب المدعي العام قضية جنائية بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - التهرب الضريبي .
موقف وكالات إنفاذ القانون
سيرجي دميترييفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية المركزية لمنطقة روستوف:
- عند فحص أي مؤسسة تقريبًا، نرى أن الشركة تعمل نقدًا. وتطلق الشركات على هذا "التقليل من الضرائب"، في حين أنه في الواقع يؤدي إلى تضخيم تكاليفها من خلال "شراء" السلع من شركات غير موجودة.
معظم الشركات، 90 بالمائة، كانت أو تعمل في مجال صرف العملات. كانت ذروة صرف الأموال في الفترة 2004-2005، والآن أصبحت أكثر هدوءًا. وبعد ذلك شاركت البنوك بنشاط في الصرف.
لكن التدابير التي نتخذها ينبغي أن تساعدنا في تحديد مثل هذه الأنماط. وفي هذا العام وحده، تم رفع 250 قضية جنائية ضد مديري الشركات الذين لجأوا إلى خدمات الصرف النقدي.
وتزعم السلطات الضريبية أيضاً أنها أصبحت قادرة على نحو متزايد على إثبات وجود المخططات - وقد ظهرت آلية للكشف عنها. ويعتقدون أنه من المنطقي تحديد المخططات المتعلقة بالسحب النقدي غير القانوني.
منصب موظفي الضرائب
رئيس القسم القانونيإحدى عمليات التفتيش في منطقة العاصمة:
- الآن هناك المزيد من الحالات التي تمكنا فيها من إثبات وجود المخططات. وتنحاز المحاكم بشكل متزايد إلى جانبنا في مثل هذه القضايا. لذلك، فمن المنطقي تحديد الصرف.
لقد قمنا بالفعل بتطوير آليات للكشف عن الأنماط. أي خدمات مشبوهة ستجذب انتباهنا: أبحاث التسويق، وأنواع مختلفة من الخدمات الاستشارية. توجد العديد من المخططات في صناعة البناء والتشييد. يتم صرف النقود من خلال خدمات النقل المفترضة. منارة أخرى بالنسبة لنا هي إنشاء شركة مباشرة قبل الصفقة.
نحن نسترشد بقاعدة عامة: كلما كانت الصفقة غير قابلة للتصديق، كلما حظيت باهتمام أكبر. بالإضافة إلى ذلك، غالبًا ما تكون تصريحات موظفي الشركة المسيئين، بما في ذلك الموظفون السابقون، بمثابة إشارة للتحقق.
كما ترون، فإن كلاً من سلطات إنفاذ القانون والسلطات الضريبية تولي اهتمامًا وثيقًا لخطط صرف الأموال غير القانونية. لذلك فمن الأفضل توخي الحذر والاستغناء عنها. علاوة على ذلك، فإن العذر المتمثل في عدم علم العميل بعدم قانونية تصرفات الشركة التي تقدم له الخدمات، من غير المرجح أن يكون له تأثير على وكالات إنفاذ القانون.
دينيس جونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لمنطقة تفير:
- أولئك الذين يطلبون الأموال النقدية أو يستخدمون المخططات الضريبية التي تنطوي على شركات طيران ليلية يفهمون جيدًا ما الذي يتورطون فيه.
بطبيعة الحال، يمكن لأولئك الذين يستخدمون خدمات ما يسمى بالاستشاريين لتنفيذ المخططات، ولا ينشئون شركات طيران ليلية بأنفسهم، أن يقولوا: لقد اعتقدنا أن هذه كانت أساليب مشروعة لتحسين الأداء. وأعتقد أنهم على علم بعدم شرعية هذا المخطط. وهم يعملون على أمل ألا يتم القبض عليهم. لذلك لن أقول إنهم ضحايا "الاستشاريين" عديمي الضمير.
* - يمكنك قراءة المزيد عن هذا المخطط وعواقبه في مقال "كيف تم اكتشاف نظام دفع الأجور "المغلف" في إيجيفسك" في "PNP" العدد 4، 2006، ص 72.
بالتفصيل
التدابير التي تهدف إلى قمع السوق للنقد غير المحسوب
حدثت التغييرات التالية مؤخرًا في الممارسات التجارية الروسية، والتي تهدف بشكل مباشر أو غير مباشر إلى قمع سوق النقد غير المحسوب:
. أصبح موقف المحاكم التي تنظر في واقع المعاملات بموجب عقود تقديم الخدمات الاستشارية والتسويقية أكثر صرامة؛
. عدد القضايا التي خسرتها محاكم التحكيم من قبل الشركات التي كانت لديها شركة صورية مع زيادة الطرف المقابل;
. ويعمل مسؤولو الضرائب على إنشاء قاعدة بيانات موحدة لجوازات السفر المسروقة والمزورة لمكافحة "التحليق ليلاً" والأفراد المزيفين الذين يتم تحويل الأموال النقدية إلى حساباتهم؛
. أنشأت البنوك عمولة لسحب النقود من حساب الفرد إذا تم استلام الأموال هناك عن طريق التحويل المصرفي؛
. يقوم OBEP بمراقبة وسطاء النقد الكبار عن قصد، وتحديد عملائهم، وبعد ذلك يبدأ التدقيق الضريبي واسع النطاق للأخير؛
. أصدر بنك روسيا تعليمات غير رسمية للبنوك برفض إصدار سندات التبادل الخاصة بها مع تاريخ استحقاق "في الأفق".
بالإضافة إلى ذلك، يقوم بنك روسيا بشكل دوري بإلغاء التراخيص من البنوك التي يتجاوز حجم مبيعاتها النقدية بشكل كبير عملة ميزانيتها العمومية.
صرف نقدي أم صرف نقدي؟
نشأت مسألة تحويل الأموال من التداول غير النقدي إلى التداول العيني في الحقبة السوفيتية. حتى عندما تم التخطيط للاقتصاد بالكامل. وهكذا، لاحظ الباحثون الأمريكيون أنه في عام 1973، كان ما يصل إلى 4٪ من اقتصاد الاتحاد السوفياتي في الظل. وهذه كلها مدفوعات نقدية كانت خارج نطاق الدولة.
في عام 1988، بعد قانون التعاون، نشأت قضية النقد في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بإلحاح خاص. في الوقت نفسه، ظهرت المخططات "الغامضة" الأولى مع سحب الأموال النقدية من مجال نظر السلطات التنظيمية، التي في ذلك الوقت لم تفهم ببساطة كيفية الرد على تصرفات المتآمرين الأذكياء.
وفي نفس الوقت ظهر مصطلح "صرف نقدي" وهو معروف ويستخدمه الجميع، ولكن لا يوجد قاموس واحد يعرف هذه الكلمة، وهذا المصطلح غير موجود في القانون الجنائي أو الضريبي. ومع ذلك، تقليديا، يشير مصطلح "الصرف النقدي" إلى أي مخطط للحصول على النقد الذي يستغل الثغرات أو العيوب في القانون. حاليًا، يمكن أن يؤدي استخدام مثل هذه المخططات إلى فرض عقوبات من كل من البنوك ووكالات إنفاذ القانون. يجوز للبنوك تجميد الحسابات وطلب مستندات من رجل الأعمال تؤكد أن سحب الأموال هذا مرتبط على وجه التحديد بالأنشطة التجارية. ويجد ضباط إنفاذ القانون مواد من القانون الجنائي لقمع صرف الأموال، مما يساعد على بدء التحقيق للاشتباه في أنشطة تجارية غير قانونية (المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)، والأنشطة المصرفية غير القانونية (المادة 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) القانون الجنائي للاتحاد الروسي)، والتهرب الضريبي (المواد 198، 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)، وغسل الأموال (المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي)، والاحتيال (المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي) أو رعاية الإرهاب (المادة 205 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). بشكل عام، هناك ما يكفي من الأسباب لتصبح موضوع اهتمام وثيق.
تعليق المحامي
ايليا شنجيليا,محامي كبير في شركة VEGAS LEX للمحاماة
في حد ذاته، فإن صرف الأموال مؤهل في الممارسة العملية ليس كجريمة، بل كدليل على ارتكابها. بالنسبة لتطبيق العقوبة، فإن أهداف وعواقب هذه العملية لها أهمية أكبر - تقليل العبء الضريبي، والحصول على أموال لمدفوعات الفساد، وإضفاء الشرعية على الدخل غير القانوني، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، لا يهم ما إذا كان القانون يسمح باستخدام نظام صرف نقدي محدد.
هناك مصطلح آخر - "الصرف النقدي". يشير إلى إجراء عادي تمامًا لسحب الأموال، على سبيل المثال، من ماكينة الصراف الآلي أو من حساب مصرفي، أو إلى خيارات أخرى شفافة للقانون ومفهومة للدولة لتحويل الأموال من التنسيق غير النقدي إلى النقد. في النهاية، من المستحيل الدفع فقط بطريقة غير نقدية في كل مكان ودائمًا، الجميع يفهم ذلك.
يتم تحسين التشريعات باستمرار، لكنها لا تواكب "المخططات" الجديدة. هناك صراع مستمر بين وكالات إنفاذ القانون والمشرعين من جهة وممثلي الأعمال من جهة أخرى. كما لاحظ ممثلو نشاط "السحب النقدي"، إذا أغلقت الدولة مخططًا واحدًا، يظهر آخر على الفور. تُظهر عمليات الظل هذه مرونة مذهلة لأنها لا تُستخدم فقط من قبل ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. بطريقة أو بأخرى، تشارك فيها جميع البنوك تقريبًا والعديد من اللاعبين في الشركات الوطنية الكبيرة.
إذن ما هي خيارات صرف الأموال التي يسمح بها التشريع الروسي؟ هناك العديد منها:
سحب الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية للمؤسسة ؛
دفع أرباح الأسهم لمؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛
إصدار القروض؛
صرف الأموال من خلال رجال الأعمال الأفراد.
وعلى الرغم من شرعيتها، فإن هذه الأساليب قد تبدو وكأنها "مخططات" إذا استخدمت بشكل غير لائق؛ وتولي البنوك والحكومة اهتماما متزايدا بها. ومع أي شك، يطلقون آليات مصممة لتعقيد استلام الأموال النقدية. وافتراض البراءة لا يعمل هنا - سيتعين على رجل الأعمال إثبات نواياه الصادقة، حتى الذهاب إلى المحكمة. لذلك، من أجل صرف الأموال، يجب أن تعرف جيدًا قواعد القانون وجميع القيود المعمول بها، وكذلك إعداد جميع المستندات المحاسبية بشكل صحيح.
يقع السحب النقدي ضمن نطاق المسؤولية المهنية لمختلف الإدارات والخدمات في روسيا. من بينها البنك المركزي للاتحاد الروسي، والخدمة الفيدرالية للمراقبة المالية، ودائرة الضرائب الفيدرالية، وكذلك وزارة الشؤون الداخلية، وجهاز الأمن الفيدرالي. بالإضافة إلى ذلك، تقوم جميع الأجهزة الأمنية المصرفية بمراقبة مثل هذه العمليات.
سحب الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية للمؤسسة
يعد هذا أحد أكثر المخططات شيوعًا لصرف الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. التحذير الوحيد هو أن الأموال يجب أن تنفق على الشركة نفسها. يمكن أن يكون هذا شراء اللوازم المكتبية أو المعدات المكتبية أو استئجار وسائل النقل. يجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أن البنك، عند إصدار النقود لتلبية احتياجات العمل الخاصة بالمؤسسة، قد يحجب العمولة، والتي تعتمد على شروط اتفاقية الخدمة. في المتوسط، يصل إلى 0.5% من المبلغ المسحوب.
الشيء الأكثر أهمية عند صرف الأموال من الحساب الجاري لتلبية احتياجات العمل هو أنه يجب أن تكون هناك وثائق إبلاغ موثقة بشكل صحيح لهذه النفقات. تبدو هكذا. يقوم أحد موظفي الشركة بكتابة طلب لتوفير النقد، ويشير رئيس الشركة إلى مبلغ وتوقيت إصدار الأموال، وكذلك التوقيع والتاريخ. هناك تعليمات مباشرة من بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، البند 6.3، أنه لا يمكن إعطاء الأموال لموظف الشركة الذي لم يبلغ بعد عن الأموال الصادرة مسبقًا. لا يضع القانون قيودًا على مقدار المبالغ التي يمكن إصدارها للموظف. ومع ذلك، وفقًا لتعليمات البنك المركزي الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U، تم تحديد الحد الأقصى لحجم المدفوعات النقدية بمبلغ 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة مع كيان قانوني واحد. ولذلك، يجب على الموظف الذي يتحدث نيابة عن الشركة الالتزام بهذا القيد. لانتهاك هذا الحد، يتم فرض غرامة تصل إلى 50 ألف روبل، والتي يتم فرضها على الشخص الذي دفع نقدا. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم فرض غرامة تصل إلى خمسة آلاف روبل على رئيس الشركة - المادة 15.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية.
وللتغلب على هذا القيد، تدخل الشركات في عدة اتفاقيات، والتي بموجبها لا تتجاوز كل دفعة الحد الذي حدده البنك المركزي. رسميا، في هذه الحالة ليس هناك ما يشكو منه. ومع ذلك، فإن عدم الاهتمام والإهمال عند إعداد وثائق التقارير يمكن أن يعمل ضد رئيس الشركة. عادة، يتم استخدام إيصالات المبيعات أو الفواتير أو شهادات العمل المنجز لتأكيد الدفع، وإذا تم ملؤها بالأخطاء، فلا يتم الاعتراف بالنفقات عليها كمصاريف إنتاج. أصدرت المحكمة العليا للاتحاد الروسي حكمًا بهذا الشأن في 9 مارس 2016 رقم 302-KG16-450. إذا لم يشير الشيك أو المستندات الأخرى إلى التاريخ، أو لم يتم ملء أعمدة "سعر البضاعة" و"الكمية"، أو عدم وجود توقيع البائع، أو حدوث أخطاء أخرى، فسيتم إدراج الأموال في دخل الموظف ويجب دفع ضريبة الدخل الشخصي على هذا الدخل.
دفع أرباح الأسهم لمؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة مقابل صرف الأموال
يعد هذا واحدًا من أكثر خطط السحب النقدي شفافية من حيث الشرعية. يتم إنشاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة لغرض تحقيق الربح من قبل المؤسسين، وهذا هو حقهم القانوني. ومع ذلك، فإن هذا الإجراء لديه عدد من الإجراءات والقيود المحددة التي يجب مراعاتها. الإزعاج الأكثر أهمية هو أنه لا يمكن دفع أرباح الأسهم أكثر من مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يستثني هذا القيد الاستلام الفوري للنقد.
هناك قيود تمنع دفع أرباح الأسهم:
لم يتم دفع رأس المال المصرح به للشركة بالكامل؛
لم يتم دفع قيمة سهم الشركة؛
أن تكون الشركة في مرحلة الإفلاس أو قد تصبح كذلك بعد دفع أرباح الأسهم؛
هناك خسارة غير مكشوفة وفقا للبيانات المحاسبية؛
أن تكون قيمة صافي الأصول أقل من رأس المال المصرح به والصندوق الاحتياطي أو ستصبح كذلك بعد دفع أرباح الأسهم.
إذا لم تكن هناك قيود، فمن الضروري عقد اجتماع للمؤسسين، حيث سيتم الموافقة على البيانات المالية للفترة النهائية، وسيتم اتخاذ قرار بشأن دفع أرباح الأسهم، وكذلك حجمها وتوقيتها. بعد اجتماع المؤسسين يجب تدوين محضر الاجتماع. يتم دفع الأرباح من مكتب النقد الخاص بالشركة أو تحويلها من الحساب الجاري. يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم. بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي فإن المعدل هو 13%، لغير المقيمين - 15%.
إصدار القروض
القروض، على عكس القروض، يمكن إصدارها من قبل أي كيان قانوني. كما يمكن إصدار القرض لأي فترة وبدون فوائد. عند إصدار قرض بصيغة "عند الطلب"، يجب سداده في غضون 30 يومًا بعد تقديم المُقرض لطلب السداد. ومع ذلك، فإن مثل هذا الشرط قد لا يحدث أبدا.
على الرغم من أن القرض قد يكون بدون فوائد، إلا أنه يجب عليك دفع الضريبة عليه. والحقيقة هي أنه إذا كان سعر الفائدة أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل، وفي حالة القرض بدون فوائد يكون صفرًا، يتم الاعتراف بالفائدة غير المستحقة كدخل وتخضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي نفسها على أنها 35٪ من المبلغ الذي يمثل الفرق بين مبلغ مدفوعات الفائدة بموجب اتفاقية القرض والمبلغ الذي يمثل 2/3 من معدل إعادة التمويل.
على الرغم من البساطة الظاهرة للمعاملة، يمكن التعرف عليها على أنها "سحب نقدي"، لأنها في جوهرها مجرد سحب نقدي.
الدفع مقابل خدمات IP
هذه هي الطريقة الأكثر إثارة للجدل، رغم أنها قانونية رسميًا، لصرف الأموال. تدرك السلطات التنظيمية ذلك، وإذا رغبت في ذلك، يمكن أن تعقد حياة رائد الأعمال بشكل خطير إذا اعتبرت أن هذا "مخطط سحب نقدي" وليس نفقات حقيقية مرتبطة بنشاط ريادة الأعمال. ومع ذلك، فإن هذا الأسلوب ناجح، ولا يستطيع المشرعون بعد «التستر عليه».
جوهر هذه الطريقة هو كما يلي. وفقًا للفقرة 2 من المادة 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تتم جميع المعاملات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في شكل غير نقدي. ويمكن لرجل الأعمال الفردي التصرف بحرية في الأموال المتاحة. وبالتالي، يطلب رجل أعمال أو رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة خدمات أو عمل من رجل أعمال فردي، وهو ما يجب تبريره اقتصاديًا. وإذا كانت هذه الخدمات أو الأعمال ذات طبيعة غير ملموسة، فمن المستحيل تقريبا تتبع التكاليف الفعلية لرائد الأعمال الفردي.
يجب على رائد الأعمال الفردي القيام بأنشطة تجارية - تقديم الخدمات للشركات أو العملاء الخارجيين، وأداء العمل، والتجارة مع الأطراف المقابلة، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي أن تكون هناك علامات على الترابط بين أطراف المعاملة، وإلا فقد تعترف السلطات التنظيمية بالمعاملة على أنها فارغ. ويلزم وجود دليل مستندي على المعاملة - اتفاقية وعقد إغلاق. اعتمادًا على النظام الضريبي الذي ينتمي إليه رجل الأعمال الفردي، تتغير أيضًا القاعدة الخاضعة للضريبة للأموال المستلمة. يتلقى رجل الأعمال الفردي الأموال من العميل ويدفع الضرائب والعمولات المطلوبة للبنك. ثم يمكنه إزالتها واستخدامها حسب تقديره. بحكم القانون - يتم مراعاة القانون، بحكم الأمر الواقع - يمكن تحويل النقد إلى أي شخص بالاتفاق الشفهي.
مكافحة عمليات السحب النقدي غير القانوني
لا يحظر القانون الجنائي للاتحاد الروسي صرف الأموال بشكل مباشر، ببساطة لا توجد مثل هذه المادة. ومع ذلك، فإن صرف الأموال يسبب أضرارا جسيمة لاقتصاد البلاد.
في عام 2015، بلغ حجم الأموال النقدية بشكل غير قانوني في روسيا حوالي 200 مليار روبل - وتشير هذه البيانات إلى Rosfinmonitoring. ويذكر منظم آخر، وهو البنك المركزي للاتحاد الروسي، أنه تم تحديد 200 مليار روبل فقط في النصف الأول من عام 2015. نشأ الاختلاف في البيانات بسبب اختلاف طرق حساب المبالغ النقدية. ومع ذلك، يشير الخبراء إلى أن سوق الظل هذه قد تقلصت بشكل كبير، وارتفعت أسعار السحب النقدي بمقدار الربع، وأصبحت المخططات أكثر تعقيدًا.
وفي إطار مكافحة صرف الأموال، تسترشد قوات الأمن أيضًا بالقانون الاتحادي رقم 115 الصادر في 7 يوليو 2001 "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب".
وتحدد أسباب تحديد المعاملات المشكوك فيها وتوثيقها الإضافي:
أن تكون المعاملة مربكة أو غير عادية بطبيعتها وليس لها معنى اقتصادي واضح أو غرض قانوني واضح؛
عدم اتساق المعاملة مع أهداف أنشطة المنظمة التي تحددها الوثائق التأسيسية لهذه المنظمة؛
تحديد المعاملات أو المعاملات المتكررة التي تعطي طبيعتها سببًا للاعتقاد بأن الغرض من تنفيذها هو التهرب من إجراءات الرقابة الإلزامية المنصوص عليها في التشريعات الحالية؛
الظروف الأخرى التي تدعو إلى الاعتقاد بأن المعاملات تتم بغرض إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب.
يتم تصنيف الصرف غير القانوني بمبالغ كبيرة وخاصة كبيرة على أنه معاملات مشكوك فيها، لذلك تقوم البنوك بشكل مستقل بتحديد هذه المعاملات وتوثيقها وتحويلها إلى السلطات المعتمدة، وكذلك تطوير إجراءات مضادة بشكل مستقل ضد الصرف.
بالإضافة إلى المواد المذكورة في القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يمارس البنك المركزي الروسي ضغوطًا على سوق الظل النقدي. ففي نهاية المطاف، البنوك متورطة في المخططات بطريقة أو بأخرى، وإذا وجد البنك المركزي أن البنك لا يتخذ أي إجراءات لمواجهة مثل هذه العمليات، فمن الممكن أن يحرمه من ترخيصه.
الخبراء يعلنون بالإجماع حكمهم: "السحب النقدي" يموت. علاوة على ذلك، فإن الرقابة الصارمة اليوم موجودة أيضا من جانب السلطات الضريبية، التي تتمثل مهمتها في عدم تفويت أي معاملة وهمية. كما يحق لهم طلب معلومات شاملة عن نفقات الشركة، واليوم لا داعي للقول بأن هناك مخططات للحصول على النقد مقابل المعاملات غير المحسوبة بضمان 100%. يقول الخبراء إن الشركات التي تعتمد على النقد، سيتعين عليها أن تتغير أو تموت.
"لنفترض أن رجل أعمال فردي حصل على 100 ألف روبل من خلال تقديم الخدمات لشركة ذات مسؤولية محدودة معينة. ومن بين هؤلاء الـ 100 ألف دفع ضريبة 6٪، وبلغت تكلفة الخدمات 20 ألفًا، وإجمالي نفقاته 26٪، و74٪ يمكن لرجل الأعمال الفردي السحب بسهولة والإنفاق على احتياجاته الشخصية. كل هذا قانوني تماما، والمبلغ الذي سيتم تخفيض تكلفة الخدمات المقدمة يعتمد على موهبة كل رجل أعمال فردي، على الرغم من حقيقة أنها يجب أن تكون ذات جودة مناسبة. هذا هو عمليا المخطط القانوني الوحيد المتبقي الذي يسمح لك بتلقي النقود والذي تستخدمه الآن جميع المؤسسات، "قال مصدر مجهول لـ K.
أثناء التحقيق، كان علي أن أقضي سنة في مركز الاحتجاز السابق للمحاكمة. ونتيجة لذلك، اعترفت، وانتهت القضية الجنائية بالنسبة لي بحقيقة أنني حصلت على الفضل في الوقت الذي قضيته في مركز الاحتجاز. ما الاستنتاج الذي توصلت إليه؟ عندما عملت، اعتقدت أنه بما أنني لم أسرق من شخص معين، فهذا عمل عادي. ولكن بعد ذلك أدركت أن الأمر لا يزال سرقة - لم يتم دفع الضرائب على الأموال النقدية. لم أفكر في الأمر أو لم أفهمه من قبل.
لماذا حدث هذا؟ يعرف الكثيرون في هذا العمل كيفية التفاوض مع السلطات، ولكن وفقًا للمعايير المحلية، كانت حالتي مدوية وكبيرة - كانت الأحجام ضخمة بالنسبة لمدينة صغيرة، وكان كل من البنك المركزي ووكالات إنفاذ القانون على علم بأمري بالفعل. بالإضافة إلى ذلك، لم تكن الشرطة هي التي تعاملت معي، بل جهاز الأمن الفيدرالي. لقد جعلوني في محاكمة صورية صغيرة.
6% - 10% هو سعر صرف المبالغ البيضاء أو الرمادية الصغيرة في السوق الحرة. وإليك كيفية الاتفاق! مبالغ صغيرة - في معظم الحالات تصل إلى 2،000،000 روبل. إذا كان المبلغ أكثر من 2،000،000 روبل، فلديك الفرصة للموافقة الكاملة
اسمحوا لي أن أبدي تحفظا على الفور: نحن نتحدث عن تكاليف الصرف على أراضي الاتحاد الروسي، فقط عند العمل مع الإيصالات الروسية. إنجلترا وأوروبا وأمريكا والأوفشور لها شروط وأسعار خاصة بها، سنتحدث عنها في مقالات أخرى. يومًا ما سنتحدث عن بنما، موطن موارد DarkMoney.
«الوضع هو كما يلي... لنفترض أن لدينا شركة معينة تقدم خدمات الطباعة. وهو يدفع مع المنظمات الأخرى عن طريق التحويل المصرفي، ويقبل النقد من الأفراد، ولكنه يعالج جميع الشيكات من خلال السجل النقدي عبر الإنترنت.
أصبحت مخططات "السحب النقدي"، كما يطلق عليها شعبيًا، منتشرة على نطاق واسع في أوائل التسعينيات من القرن الماضي. يخبرنا العديد من المحاسبين الذين عملوا في تلك السنوات كيف كانت رواتبهم سخيفة تمامًا (على سبيل المثال، 80 روبل شهريًا)، وأنهم تلقوا معظم الأموال ليس حتى في مظروف، ولكن بناءً على طلب كبير جدًا لرئيسهم...
هذه هي الطريقة التي يجد بها رواد الأعمال أنفسهم في موقف صعب: تشعر بالخوف وتقدم "توضيحًا" - نعم، بالطبع، "وصمة العار في المدفع". ثم يتصرف المفتش أكثر: لماذا لا تأتي بتفتيش ميداني وتبحث عن الذنوب لمدة ثلاث سنوات دفعة واحدة. إذا فشل رائد الأعمال في تقديم إعلان محدث، فهناك أيضًا خطر إجراء تفتيش في الموقع. إذا لم يتمكن رجل الأعمال من تقييم الواقع بوقاحة أو كان لديه فهم سيء للفروق الدقيقة في عمل مفتشية الضرائب، فيمكنه أن يبدأ في خسارة الأموال من العدم ودون أي سبب.
التفت إلينا المدير وأرسل المستندات المذكورة أعلاه وسأل: ماذا نفعل وماذا نفعل؟ عندما درست جميع التفاصيل المرسلة، كان لدي شعور واضح بأنه من جانب السلطات الضريبية يشبه إلى حد كبير التخويف المبتذل، وبالتالي، لا يمكن الحديث عن أي تدقيق ضريبي في الموقع.
"هذه بعض المتاجر وتجار التجزئة الكبار ومحطات الوقود. تعتبر مثل هذه المخططات أكثر إثارة للاهتمام بالنسبة لشركات صرف الأموال، لأنه ليست هناك حاجة للاحتفاظ بأي سجلات محاسبية، ولا توجد تقارير، كل هذا يتم من قبل تجار التجزئة أنفسهم الذين يبيعون الأموال. إنهم ببساطة يقومون بتحويل الأموال عن طريق التحويل المصرفي، وبعد تحصيل العائدات، يقومون ببساطة بإحضار هذه الأموال.
"من الأسهل القيام بذلك في البنوك الكبيرة، لأن الحجم الهائل للمعاملات النقدية في البنوك الكبيرة كبير للغاية، ومن الأسهل أن تضيع هناك. من خلال سحب مليون روبل يوميًا من بنك كبير، على سبيل المثال، ستكون غير مرئي، ولن يرى نفس البنك المركزي في هذه الكتلة أي لاعبين ينسحبون كثيرًا. وإذا كنا نتحدث عن بنك صغير، إقليمي أو مع عدد قليل من الفروع، فهذا بالفعل له صدى قليل. لذلك، من الأسهل على البنوك الكبيرة أن تعمل بهذه الطريقة.
إحدى الطرق الشائعة إلى حد ما هي إبرام اتفاقية قرض مع المشارك، والتي بموجبها لا يقوم أحد بإرجاع أي شيء على الإطلاق. وله عيوب مهمة للغاية - فمع القرض بدون فوائد، يجب على المشارك دفع ضريبة الدخل الشخصي شهريًا (نظرًا لأن الدخل الخاضع للضريبة ينشأ في شكل عدم وجود فائدة لاستخدام القرض)؛ ومع الفائدة، سيتعين على المنظمة الموجودة في OSNO تجميع هذه الفائدة بانتظام ودفع ضريبة الدخل عليها. بشكل عام، لا يمكنك الاستغناء عن المحاسب.
